Viss par automašīnu tūningu

Kā samaksāt transporta nodokli juridiskām personām. Transporta nodoklis organizācijām Transporta nodokļa samaksas kārtība un termiņš fiziskām personām

Mūsdienās lielākajai daļai Krievijas komercsabiedrību pamatlīdzekļos ir transports. Šajā sakarā rodas nodokļu saistības: ir svarīgi ne tikai patstāvīgi aprēķināt maksājumu, bet arī laikus pārskaitīt līdzekļus budžetā. Transporta nodokļa samaksas nosacījumu ievērošana juridiskajām personām 2019. gadā ir atslēga veiksmīgai un mierīgai darbībai turpmāk. Uzziniet, kad ir jāpārskaita maksājumi par transportu, kādā secībā un kāpēc ir bīstami nokavēt likumā noteiktos termiņus.

Automašīnas, motocikli, autobusi, lidmašīnas, helikopteri un citi organizācijai reģistrēti transportlīdzekļi ir visi nodokļa objekti, kas neatkarīgi jāaprēķina un savlaicīgi jāpārskaita. Turklāt, stingri ievērojot termiņus, ko noteikušas tās Krievijas Federācijas veidojošās vienības, kurā objekts ir reģistrēts. Šeit svarīgi nejaukt nodokļu maksāšanas termiņus iedzīvotājiem un juridiskām personām – tie ir atšķirīgi.

Transporta nodokļa samaksa 2019. gadā (juridisko personu samaksas termiņi)

Organizācijām, kurām ir tiesības piederēt Valsts satiksmes inspekcijā reģistrētiem transportlīdzekļiem, ceļa nodoklis jāpārskaita reģistrācijas apgabala likumā noteiktajā termiņā. Lielākā daļa Krievijas Federācijas veidojošo vienību šādu likumu pieņēma 2000. gadu sākumā, ierobežojot maksājumu termiņus juridiskām personām un parastajiem pilsoņiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikti transporta nodokļa pārskata periodi (1., 2., 3. ceturksnis) un taksācijas periods (gads). Tajā pašā laikā likumdevējam katrā reģionā ir tiesības noteikt vienu no diviem nodokļu maksāšanas laika variantiem:

  1. Avansa un gada – tikai četri maksājumi: par 1, 2, 3 ceturkšņiem un atlikums (summa mīnus izmaksātie avansi) – pēc gada deklarācijas iesniegšanas.
  2. Ikgadējais - vienreizējs maksājums par gadu - pēc gada deklarācijas iesniegšanas.

Turklāt transporta "iemaksas" samaksas termiņš nevar tikt noteikts agrāks par gada nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņu. Šāda deklarācija katru gadu tiek iesniegta 1.februārī. Līdz ar to juridiskās personas nodokli maksā gada beigās pēc šī datuma, nevis agrāk. Dažos reģionos samaksai tiek atvēlēta tikai viena diena, bet dažos - līdz trim mēnešiem. Piemēram, Brjanskas apgabalā nodoklis gada beigās jāpārskaita ne vēlāk kā 1. februārī, bet Ņižņijnovgorodas apgabalā - ne vēlāk kā 15. aprīlī.

Lielākajā daļā Krievijas Federācijas priekšmetu ir iepriekšēja iespēja. Juridiskās personas nodokli pārskaita vienādos maksājumos visa gada garumā. Pasūtījums ir (skatīt tabulu zemāk).

Transporta nodoklis 2019. gadā: samaksas termiņi

Pārskata/taksācijas periods Maksājuma mēnesis
2018. gads no 2019. gada februāra līdz aprīlim
2019. gada 1. ceturksnis 2019. gada aprīlis
2019. gada 2. ceturksnis 2019. gada jūlijs
2019. gada 3. ceturksnis 2019. gada oktobris
2019. gads no 2020. gada februāra līdz aprīlim

Juridiskās personas pārskaita transporta nodokļa avansa maksājumusreizi ceturksnī- ik pēc trim mēnešiem,atlikušais maksājums (starpība starp gada nodokļa un avansa summu) -ne agrāk kā pārskata gadam sekojošā gada 1.februārī(februāris, marts, aprīlis)

Transporta nodokļa samaksas termiņi 2018. gadam 2019. gadā

Skatiet zemāk esošo tabulu, kurā norādīts, kad organizācijām ir jāpārskaita nodoklis 2018. gada beigās.

Novads
(Rep., Teritorija, Reģions) 		Transportlīdzekļa nodokļa samaksas termiņš par pagājušo gadu 2019. gadā

(datums un mēnesis norādīti bez pārskaitījuma no brīvdienām un svētku dienām)

Sīkāka informācija par reģionālo likumu (datums, numurs)
FEDERĀLĀS NOZĪMES PILSĒTAS
Maskava 5. februāris
Sevastopols 10. februāris 14.11.14 Nr.75-ЗС
Sanktpēterburga 04.11.02 № 487-53
REPUBLIKA
Krima 1. februāris
Altaja 27.11.02 № 7-12
Baškīrija 27.11.02 Nr.365-z
Jakutija 07.11.13 Nr.1231-3 Nr.17-V
Tuva 28.11.02 № 92 ВХ-1
Čečenija 13.10.06 Nr.32-RZ
Čuvašijas 23.07.01 № 38
Burjatija 2. februāris 26.11.02 Nr.145-III
Kalmikija 3. februāris 18.11.14. Nr.79-V-Z
Karēlija 5. februāris 30.12.99 Nr.384-ZRK
Dagestāna 10. februāris 02.12.02 № 39
Ingušija 27.11.2002 Nr.43-RZ
Mordovija 17.10.02 Nr.46-Z
Tatarstāna 29.11.02 Nr.24-ZRT
Udmurtija 27.11.2002 Nr.63-RZ
Karačaja-Čerkesija 15. februāris 27.11.02 Nr.46-RZ
Komi 26.11.2002 Nr.110-RZ
Mari El 27.10.11 Nr.59-З
Adigeja 1. marts 28.12.02 № 106
Hakasija 25.11.02 № 66
Kabarda-Balkārija 28.11.02 Nr.83-РЗ
Ziemeļosetija ne vēlāk kā 5 dienas. no gada deklarācijas iesniegšanas dienas 20.10.11 Nr.30-RZ
MALAS
Habarovska 1. februāris 10.11.05 № 308
Altaja 5. februāris 10.10.02 Nr.66-ЗС
Aizbaikāls 10. februāris 20.11.08 Nr.73-ЗЗК
Krasnojarska 08.11.07 № 3-676
Stavropole 15. februāris 27.11.02 Nr.52-kz
Permas 20. februāris 30.08.01 № 1685-296
Kamčatskis 30. marts 22.11.07 № 689
Krasnodara 1. marts 26.11.03 Nr.639-KZ
Piejūra 28.11.02 Nr.24-KZ
APGABALI
Voroņeža 1. februāris 27.12.02 Nr.80-OZ
Brjanska 09.11.02 Nr.82-Z
Murmanska 18.11.2002 Nr.368-01-ZMO
Kaļiņingradska 16.11.02 № 193
Rjazaņa 22.11.02 Nr.76-OZ
Tverska 06.11.02 Nr.75-ЗО
Tjumenska 19.11.02 № 93
Kemerova 2. februāris 28.11.02 Nr.95-OZ
Kostroma 28.11.02 Nr.80-ZKO
Arhangeļska 5. februāris 01.10.02 Nr.112-16-OZ
Irkutska 04.07.07 Nr.53-oz
Kurgan 26.11.02 № 255
Ļipecka 25.11.02 Nr.20-OZ
Magadana 28.11.02 Nr.291-OZ
Omska 18.11.2002 Nr. 407-OZ
Pskovska 26.11.02 Nr.224-OZ
Vologda 6. februāris 15.11.2002 Nr. 842-OZ
Astrahaņa 10. februāris 22.11.2002 Nr.49/2002-OZ
Belgorodskaja 28.11.02 № 54
Ivanovskaja 28.11.02 Nr.88-OZ
Rostova 10.05.12. Nr.843-ЗС
Tula 28.11.02 Nr.69-Z
Jaroslavskaja 05.11.02 Nr.71-Z
Vladimirskaja 15. februāris 27.11.02 Nr.119-OZ
Orlovskaja 26.11.2002 Nr.289-OZ
Penza 18.09.02 Nr.397-ZPO
Sahalīna 29.11.02 № 377
Sverdlovska 29.11.02 # 43-OZ
Orenburga 25. februāris 16.11.2002 Nr.322/66-III-OZ
Kirovskaja 15 dienas no gada deklarācijas iesniegšanas dienas (1.februāris) 28.11.02 Nr.114-ZO
Kurska 10 dienas no gada deklarācijas iesniegšanas dienas (1.februāris) 21.10.02 Nr.44-ZKO
Novgoroda
Novosibirska		 1. marts 30.09.2008 Nr.379-OZ
16.10.2003 Nr. 142-OZ
Samara
Saratova		 06.11.02 Nr.86-GD
25.11.02 Nr.109-ZSO

Smoļenska
Tambovs

 27.11.02 Nr.87-z
28.11.02 Nr.69-Z

Amurskaja

 18.11.2002 Nr. 142-OZ
Uļjanovska
Čeļabinska		 06.09.07 Nr.130-ZO
28.11.02 Nr.114-ZO
Ļeņingradskaja 22.11.02. № 51-oz
Volgogradskaja 11.11.02 Nr.750-OD
Kaluga 26.11.2002 Nr.156-OZ
Tomska 10. marts 04.10.02 Nr.77-OZ
Maskava 28. marts 16.11.2002 Nr.129/2002-OZ
Ņižņijnovgoroda 15. aprīlis 28.11.02 Nr.71-Z
AUTONOMAS VALSTIS
ebreju 1. februāris 02.11.2004 Nr.343-OZ
Nenets 25.11.02 Nr.375-OZ
Jamal-Nenets 25.11.02 Nr.61-ZAO
Hantimansijska 10. februāris 14.11.2002 Nr. 62-oz
Čukči 1. marts 18.05.15. Nr. 47-OZ

Transporta nodokļa avansi 2019. gadā: likumā noteiktie samaksas termiņi

Pienākumu izmaksāt ceturkšņa avansa maksājumus nosaka vietējais likumdevējs. Ja starpposma periodi nav noteikti, avansa maksājumi nav jāveic.

Piemēram, transporta nodokļa samaksas termiņš Maskavā ir ne vēlāk kā 5. februāris nākamajā gadā, kas seko gadam, par kuru nodoklis tiek samaksāts (2008. gada 9. jūlija likums Nr. 33). Un avansa maksājumu nav.

Ir tikai pieci reģioni, kuros avansa maksājumi netiek pārskaitīti:

  1. Ingušijas Republika;
  2. Sverdlovskas apgabals;
  3. Aizbaikāla reģions;
  4. Maskava;
  5. Tomskas apgabals.

Zemāk esošajā tabulā parādīti avansu pārskaitīšanas noteikumi katrā Krievijas Federācijas priekšmetā.

Transporta nodokļa avansa maksājumu apmaksas noteikumi 2019. gadā

Krievijas Federācijas priekšmets
(Rep., Teritorija, Reģions)		 Maksājuma termiņš
FEDERĀLĀS NOZĪMES PILSĒTAS
Maskava nemaksā
Sevastopols 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Sanktpēterburga
REPUBLIKA
Adigeja 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Altaja
Baškīrija
Burjatija
Dagestāna
Kabarda-Balkārija
Kalmikija
Ingušija nemaksā
Karačaja-Čerkesija katra ceturkšņa beigās
Karēlija
Mari El		 5. maijs/augusts/novembris
Komi 15. maijs/augusts/novembris
Krima 30 dienas no pārskata ceturkšņa beigu datuma
Mordovija 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Jakutija 30 dienas pēc pārskata ceturkšņa beigām
Ziemeļosetija 25. aprīlis/jūlijs/oktobris
Tuva 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Udmurtija
Tatarstāna		 10. maijs/augusts/novembris
Hakasija 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Čečenija ne vēlāk kā ceturkšņa norēķinu termiņā
Čuvašijas ne vēlāk kā 5 darba dienas. pēc ceturkšņa izpildes datuma
MALAS
Aizbaikāls nemaksā
Kamčatskis 5 dienu laikā no pārskata par ceturksni iesniegšanas dienas
Krasnodara 5. maijs/augusts/novembris
Altaja
Permas
Piejūra
Stavropole
Krasnojarska		 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Habarovska
APGABALI

Brjanska
Vladimirskaja
Astrahaņa
Ņižņijnovgoroda
Smoļenska
Uļjanovska
Omska
Vologda
Jaroslavskaja
Voroņeža
Pskovska
Irkutska
Sahalīna
Kaļiņingradska
Tverska
Kurgan
Ļeņingradskaja
Ļipecka
Magadana
Amurskaja
Murmanska
Orenburga
Rjazaņa
Tambovs
Čeļabinska
Maskava

 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Belgorodskaja 10. maijs/augusts/novembris
Volgogradskaja
Saratova
Kirovskaja
Kostroma
Kemerova
Novgoroda
Novosibirska		 30. maijs/augusts/novembris
Kurska 10. aprīlis/jūlijs/oktobris
Orlovskaja
Ivanovskaja
Kaluga
Arhangeļska
Penza 15. maijs/augusts/novembris
Rostova 5 dienas no avansa aprēķina piegādei noteiktās dienas
Samara 30. aprīlis/jūlijs/oktobris
Sverdlovska
Tomska		 nemaksā
Tula ne vēlāk kā avansa maksājumu norēķinu piegādei noteiktajā dienā
Tjumenska 15. aprīlis/jūlijs/oktobris
AUTONOMAS VALSTIS

Jamal-Nenets
ebreju
Nenets
Hantimansijska

 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Čukči 5 darba dienu laikā. no avansa maksājumu aprēķina iesniegšanas termiņa beigām

Transporta nodokļa samaksas termiņš maksājuma uzdevumā

Nodokļu maksātājiem rūpīgi jāaizpilda visi ceļa nodokļa maksājuma uzdevuma veidlapas lauki, tostarp lauks "Datums". Tajā jānorāda nodokļa samaksas diena, mēnesis un gads. Lūdzu, ņemiet vērā, ka maksājumu termiņi tiek pārcelti uz nākamo darba dienu, ja tie iekrīt nedēļas nogalē.

Piemēram, ja avansa maksājuma termiņš (skat. tabulas augstāk) ir 2019. gada 1. maijs, tad nodokli var pārskaitīt pēc brīvdienām, bet ne vēlāk kā līdz 6. maijam. Avansu drošāk pārskaitīt 30.aprīlī. Maksājuma uzdevumā ir nepieciešams ierakstīt šajā gadījumā "04/30/2019".

Atbildība par transporta nodokļa samaksas termiņu pārkāpšanu 2019.gadā

Ja nodokļu iestādes konstatē nodokļa samaksas kavēšanos, organizācijai tiks uzlikts naudas sods un naudas sods. Nodokļu nemaksāšana draud juridiskajai personai ar naudas sodu 20% apmērā no nodokļa summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. pants). Un, ja inspektori pierādīs, ka uzņēmums nodokli nav maksājis tīši, viņi atgūs 40% no nenomaksātās nodokļa summas. Par katru nokavēto dienu tiks iekasēta soda nauda no parāda summas.

IFTS var iesūdzēt organizāciju tiesā, ja nodokļu maksājums nav saņemts. Nodokļu iestādes ziņos par prasību sešu dienu laikā pēc iesniegšanas. Atgūšana tiks veikta uz naudas piegādes rēķina, pamatojoties uz pārbaudes vadītāja rīkojumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 47. pants).

Šādas sankcijas vienmēr ir papildu izmaksas organizācijai, tāpēc jums nevajadzētu atlikt maksājumus vai izlaist tos.

Transporta nodoklis ir reģionālais. Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdošanas institūcijas organizācijām nosaka:

  • nodokļa likme Nodokļu kodeksa noteiktajās robežās;
  • nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi;
  • nodokļu atvieglojumi un to piemērošanas nosacījumi.

Visu šo informāciju par transporta nodokli skatiet reģiona oficiālajā tīmekļa vietnē.

Kuras organizācijas maksā transporta nodokli

Transporta nodoklis ir samaksāts organizācijas, kurām reģistrēti transportlīdzekļi, atzīti par nodokļu objektu. Transporta nodoklis netiek maksāts FIFA un tās meitasuzņēmumi, nacionālās futbola asociācijas, organizācijas komiteja "Krievija-2018" un citi uzņēmumi, kas noteikti federālajā likumā "Par FIFA World Cup 2018, FIFA Confederations Cup 2017 sagatavošanu un rīkošanu Krievijas Federācijā". Transportlīdzekļiem jābūt organizācijas īpašumā un jāizmanto čempionāta sagatavošanai un norisei.

Kādi transportlīdzekļi tiek aplikti ar nodokli

Taksācijas objekti ir automašīnas, motocikli, motorolleri, autobusi, lidmašīnas, helikopteri, motorkuģi, jahtas un citas mašīnas un mehānismi. Nav apliekams ar nodokli:

  • airu un motorlaivas ar dzinēju līdz 5 zirgspēkiem;
  • vieglās automašīnas, kas aprīkotas lietošanai invalīdiem;
  • traktori, pašgājēji kombaini, speciālie lauksaimniecības transportlīdzekļi, ko izmanto lauksaimniecības produktu ražošanai;
  • federālo izpildinstitūciju transportlīdzekļi, kuros militārais vai līdzvērtīgs dienests ir paredzēts likumā;
  • meklējamie transportlīdzekļi, ja zādzību dokumentē pilnvarotā institūcija.

Kad jāziņo un jāmaksā transporta nodoklis

Organizācijām taksācijas periods ir kalendārais gads, pārskata periods ir pirmais, otrais ceturksnis un trešais ceturksnis. Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdošanas institūcijas nedrīkst noteikt pārskata periodus, bet atstāt tikai gada pārskatus.

Kā aprēķināt transporta nodokli un avansa maksājumu par to

Reģionālās iestādes nosaka, vai taksācijas perioda beigās ir jāpārskaita avansa maksājumi vai jāmaksā transporta nodoklis. Viņi var atcelt avansa maksājumus noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām.

Organizācijas patstāvīgi aprēķina transporta nodokli un avansa maksājumus par to. Avansa maksājums par katru pārskata periodu = 1/4 * nodokļa bāze * nodokļa likme.

Automašīnām ar augstām vidējām izmaksām, aprēķinot nodokļus un avansa maksājumus, tiek izmantoti reizināšanas koeficienti:

  • ja vidējās izmaksas ir 3–5 miljoni rubļu ieskaitot un kopš izdošanas gada ir pagājuši 2–3 gadi, koeficients ir 1,1; no 1 līdz 2 gadiem - koeficients ir 1,3; ne vairāk kā 1 gads - koeficients ir 1,5;
  • ja vidējās izmaksas ir 5-10 miljoni rubļu ieskaitot un kopš izdošanas gada nav pagājuši vairāk kā 5 gadi, koeficients ir 2;
  • ja vidējās izmaksas ir 10-15 miljoni rubļu ieskaitot un kopš izdošanas gada nav pagājuši vairāk kā 10 gadi, koeficients ir 3;
  • ja vidējās izmaksas pārsniedz 15 miljonus rubļu un kopš izdošanas gada nav pagājuši vairāk kā 20 gadi, koeficients ir 3.

Ja taksācijas (pārskata) periodā transportlīdzeklis ir reģistrēts vai dereģistrēts, tiek ņemts vērā periods, kurā nodokļa maksātājam transportlīdzeklis piederēja. Lai to izdarītu, pilno mēnešu skaits, kuros transportlīdzeklis reģistrēts nodokļu maksātājam, tiek dalīts ar kalendāro mēnešu skaitu taksācijas (pārskata) periodā. Aprēķinātais nodoklis vai avansa maksājums tiek reizināts ar rezultātu.

Reģistrācijas mēnesis un dereģistrācijas mēnesis tiek uzskatīts par pilnu mēnesi. Ja reģistrācija un dereģistrācija notikusi vienā un tajā pašā mēnesī, minētais mēnesis tiek uzskatīts par vienu pilnu mēnesi.

Nodokļa summa, ko organizācija maksā taksācijas perioda beigās, ir vienāda ar starpību starp aprēķināto nodokļa summu un taksācijas periodā samaksāto nodokļa avansa maksājumu summām.

Vai vēlaties ērti samaksāt nodokļus un atskaitīties par tiem? Izmantojiet mākoņpakalpojumu Kontur.Accounting! Šeit varat ērti kārtot grāmatvedību, algu uzskaiti un nosūtīt pārskatus tiešsaistē. Pakalpojums atgādinās par nodokļu nomaksu, veiks aprēķinu un automātiski izveidos deklarāciju.

Transporta nodokļa deklarācija ir jāiesniedz tikai tām organizācijām, kurās 2017. gadā tika reģistrēti sauszemes, ūdens vai gaisa transportlīdzekļi, kas ir apliekami ar nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358. pants). Pārskatiem par 2017. gadu jāizmanto jauna deklarācijas veidlapa, par kuru mēs runāsim šajā rakstā.

Jauna transporta nodokļa deklarācija 2017

Jaunā "transporta" nodokļa deklarācijas forma apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 05.12.2016 rīkojumu Nr.ММВ-7-21/668 (Rīkojuma pielikums Nr.1). Uzņēmumi to piemēro, sākot ar 2017.gada pārskatu, bet arī 2017.gada laikā jauno veidlapu nodokļu maksātāji var izmantot, piemēram, izmantot atvieglojumus smagajiem kravas automobiļiem, par kuriem 2016.gadā tika veikts maksājums PLATON sistēmā.

Ar šo rīkojumu tika apstiprināti arī transporta nodokļa deklarācijas elektroniskie formāti (pielikums Nr.2) un aizpildīšanas kārtība (pielikums Nr.3).

Jaunajā deklarācijā ir titullapa un divas sadaļas: par maksājamo nodokļu summām un nodokļa aprēķinu par katru transportlīdzekli. Tas jāsastāda par taksācijas periodu, kas saskaņā ar transporta nodokli ir kalendārais gads. Detalizētas aizpildīšanas instrukcijas un deklarācijas sagatavošanā izmantotie kodi ir atrodami rīkojuma Nr. MMV-7-21 / 668 pielikumā Nr.3.

Kādus jauninājumus satur pašreizējā transporta nodokļa deklarācija, salīdzinot ar pagājušā gada formu?

Nodokļu maksātāji, kuru īpašumā ir smagās kravas automašīnas, tagad var deklarēt nodokļa atvieglojumu vai atskaitījumu par PLATON sistēmas transportlīdzekļu reģistrā reģistrētu transportlīdzekli, kura maksimāli pieļaujamā masa pārsniedz 12 tonnas. Lai to ņemtu vērā, aprēķinot nodokli, deklarācijas 2.sadaļas 290.rindā norādīta samaksātā nodevas summa, bet 280.rindā atspoguļots šī atskaitījuma kods - 40200.

Precizētās deklarācijas "transporta nodoklis 2017" 2.sadaļa papildināta ar vairākām jaunām rindām, kuras tiek aizpildītas, pamatojoties uz transportlīdzekļa reģistrācijas dokumentiem:

  • transportlīdzekļa reģistrācijas datums - 070. rinda,
  • reģistrācijas izbeigšanas datums, t.i. dereģistrācija — 080. rinda,
  • transportlīdzekļa izlaiduma gads - 130.rinda.

Tagad deklarācijā ir iespējams norādīt kopējo nodokļa summu par visiem nodokļa maksātāja pārvadājumiem, kas atrodas viena subjekta teritorijā, ja saskaņā ar likumu visa nodokļa summa tiek nosūtīta reģiona budžetam. Lai to izdarītu, iepriekš - pirms deklarētā taksācijas perioda sākuma - jāsaņem apstiprinājums no reģionālā federālā nodokļu dienesta.

Vairs nav jāspiež zīmogs "transporta" nodokļa deklarācijā.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 03.03.2017. vēstulē Nr.BS-4-21 / 3897 tika publicēti kontroles koeficienti, lai pārbaudītu jaunās transporta nodokļa deklarācijas veidlapas 2017.gadam rādītājus Kopš nodokļa pašas iestādes izmanto tos pašus koeficientus, vēlams vispirms pārbaudīt aizpildīto deklarāciju pirms tās iesniegšanas IFTS.

Transporta nodokļa deklarācija 2017: termiņi

Transporta nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņš nav mainījies. Atgādiniet, ka jums ir jāiesniedz nodokļu deklarācija transportlīdzekļa atrašanās vietā. Piemēram, ja jums ir automašīna, kas reģistrēta atsevišķai uzņēmuma nodaļai, inspekcijā, kurā reģistrēta atsevišķa nodaļa, par to jāiesniedz “transporta” deklarācija.

Lai ievērotu transporta nodokļa samaksas termiņus, nodokļu maksātājam 2017.gada deklarācija IFTS savlaicīgi jānosūta pa pastu ar pielikuma aprakstu, vai arī jāatnes personīgi vai ar pārstāvja starpniecību, un to var iesniegt arī elektroniski. izmantojot TCS. Deklarācijas nosūtīšanas vai nosūtīšanas diena tiek uzskatīta par tās iesniegšanas dienu. Tajā pašā laikā jāatceras, ka deklarāciju elektroniskā formā iesniedz tikai tie nodokļu maksātāji, kuru vidējais darbinieku skaits iepriekšējā gadā bija vairāk nekā 100 cilvēku (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. panta 3. punkts) , citi transporta nodokļa maksātāji deklarāciju var iesniegt "papīra" formā.

Tāpat kā līdz šim, transporta nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņš noteikts ne vēlāk kā 1. februāris pēc iepriekšējā taksācijas perioda. Neatkarīgi no deklarācijas iesniegšanas elektroniskās jeb "papīra" formas, transporta nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņš visiem ir vienāds. Transporta nodokļa atskaite nav jāsniedz reizi ceturksnī, lai gan reģioni var noteikt pārskata periodus nodokļa avansa maksājumu veikšanai. Tādējādi deklarācija par 2017.gadu "pārvadājumiem" jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2018.gada 1.februārim.

Transporta nodokļa-2017 deklarācijas iesniegšanas termiņa neievērošana nodokļu maksātājam draud ar naudas sodu - vismaz 1000 rubļu vai 5% līdz 30% apmērā no deklarētā nodokļa summas (Nodokļa 119.p. Krievijas Federācijas kodekss).

Transporta nodoklis juridiskajām personām 2018.-2019.gadam joprojām tiek maksāts par katru organizācijai reģistrēto transportlīdzekli (turpmāk tekstā TS). Kā pareizi aprēķināt nodokli par transportu? Kādi ir nodokļu un avansu samaksas termiņi? Kad jāiesniedz transporta nodokļa deklarācija? Vai man ir jāiesniedz avansa maksājumi? Uzziniet atbildes uz šiem un citiem jautājumiem no mūsu materiāla.

Transporta nodokļa iezīmes juridiskām personām

Transporta nodokli juridiskām personām, kā arī fiziskām personām aprēķina pēc vienkāršas formulas:

Nodokļa bāze × nodokļa likme.

Turklāt šai formulai var pievienot arī samazinošus / pieaugošus koeficientus, un nodokļa likmi reģionā var samazināt vai palielināt attiecībā pret bāzes vērtībām, kas norādītas 1. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. pants. Bet federācijas subjektos noteiktās nodokļu likmes nevar atšķirties no bāzes likmēm vairāk kā 10 reizes - šāds ierobežojums norādīts 1. panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. pants.

Dārgām automašīnām, kuru izmaksas pārsniedz 3 miljonus rubļu, tiek piemērots reizināšanas koeficients. Šo koeficientu var atrast panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pants. Tās vērtība ir atkarīga ne tikai no automašīnas izmaksām, bet arī no tās lietošanas perioda pēc izlaišanas. Luksusa automašīnu cenas tiek atjauninātas katru gadu un ir pieejamas iepazīšanai ar tām Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē.

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 83. pantu deklarāciju iesniegšanas un transporta nodokļa maksāšanas vieta attiecībā uz mehāniskajiem transportlīdzekļiem un gaisa transportlīdzekļiem tiek uzskatīta par paša nodokļu maksātāja reģistrācijas vietu.

Nodokļu maksātājiem-juridiskām personām, atšķirībā no fiziskām personām, patstāvīgi jāaprēķina nodoklis un jāziņo par to IFTS, iesniedzot deklarācijas. Transporta nodokļa deklarācijas iesniedz ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā gada februāra 1. darbadienā. Ja reģionā tiek pieņemts lēmums maksāt avansa maksājumus, tad šādus maksājumus veic reizi ceturksnī gada laikā, bet norēķini par tiem netiek iesniegti IFTS. Avansa summas tiek ņemtas vērā, nosakot taksācijas perioda beigās maksājamā nodokļa summu.

Transporta nodoklī juridiskām personām izmaiņas 2018.-2019

Pēdējos gados ir veiktas šādas izmaiņas transporta nodokļa aprēķināšanas kārtībā:

  • No 10.01.2018 ir papildināts dārgo auto saraksts. Automašīnas tiek pārgrupētas atkarībā no izgatavošanas gada un cenas. Avansi par 2018. gadu, kas aprēķināti, pamatojoties uz saraksta iepriekšējo redakciju, ir jāpārrēķina un jāsamaksā nokavējuma nauda summas pieauguma gadījumā. Ja ir izveidojusies pārmaksa, to var ieskaitīt vai atdot.
  • Deklarācijas veidlapa ir mainīta. Tas būtu jāpiemēro no 2017. gada pārskata.
  • Ir atcelta reizināšanas koeficienta diferencēšana automašīnām, kuru cena ir no 3 līdz 5 miljoniem rubļu. No 08.03.2018. stājās spēkā grozījumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punktā, kas noteica koeficientu 1,1% visām šīs cenu kategorijas automašīnām. Atgādinām, agrāk koeficienta vērtība bija atkarīga no automašīnas izgatavošanas gada: pirms mazāk nekā 12 mēnešiem koeficients bija 1,5%, no 1 līdz 2 gadiem - 1,3%, no 2 līdz 3 gadiem - 1,1%.
  • Precizēta īpašumtiesību koeficienta aprēķināšanas kārtība pārskata (taksācijas) periodā, saskaņā ar kuru šis koeficients, saņemot (nododot ekspluatācijā) transportlīdzekli šajā periodā, tiek noteikts kā īpašuma pilno mēnešu skaita attiecība pret kopējais mēnešu skaits attiecīgajā periodā. Par pilnu mēnesi tiek uzskatīts mēnesis, kurā transportlīdzeklis tika iegādāts pirms 15. dienas vai tika nolietots pēc 15. dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 3. punkts).
  • Ir noteikti noteikumi, ka dārgo automašīnu saraksts ir piemērojams tikai periodā, kurā tas ir ievietots Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas tīmekļa vietnē līdz 1. martam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts), i., ar izmaiņām šajā sarakstā, nav iespējams pārrēķināt nodokli par iepriekšējiem gadiem nepieciešams.
  • Transporta nodoklim, kas iekasēts par smagajiem transportlīdzekļiem 2016.–2018. gadā, tiek piemērots atskaitījums nodevas apmērā, kas samaksāta par attiecīgo periodu par šo transportlīdzekļu radītajiem bojājumiem ceļiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts). ). Šis atskaitījums var samazināt nodokli smagajiem kravas automobiļiem līdz nullei.
  • Transporta nodokļa likmes periodiski koriģē reģionālie likumi.
  • Citas izmaiņas.

Transporta nodokļa izmaiņu tabulu varat atrast šeit.

Transporta nodokļa samaksas termiņš juridiskām personām

Gan paša transporta nodokļa, gan avansa maksājumu samaksas termiņus (ja lēmums par to samaksu tiek pieņemts reģionā) nosaka federācijas subjektu likumdošanas institūcijas. Tomēr nodokļa samaksas termiņu gada beigās nevar noteikt ātrāk par 1. februāri nākamajā gadā pēc pārskata gada (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 1. punkts).

Ceturkšņa avansa lielums ir ¼ no gadam aprēķinātā nodokļa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2.1. punkts). Transporta nodokļa summu, kas maksājama kārtējā taksācijas perioda beigās, nosaka kā starpību starp nodokļu deklarācijā norādīto summu un iepriekš izmaksāto avansu kopējo vērtību (Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkta 2. punkts). Krievijas Federācija).

Avansa maksājumu noteikšana reģioniem nav obligāta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 360. panta 3. punkts). Ja avansi netiek nodibināti, juridiskajām personām ir nekavējoties jāsamaksā visa nodokļa summa pilnā gadā uzkrātajā apmērā reģiona likumā noteiktajā termiņā.

Rezultāti

Juridiskām personām - reģistrācijas iestādēs reģistrēto transportlīdzekļu īpašniekiem jāmaksā transporta nodoklis. To nemaksā tikai attiecībā uz transportu, kas minēts 2. panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358.

Nodokļu maksātājiem-juridiskām personām nodokļa summa jāaprēķina pašiem. Šo aprēķinu rezultāti tiek sastādīti katru gadu nodokļu deklarācijas veidā, kas iesniegta IFTS līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. februārim. Deklarācija tiek iesniegta IFTS, kurā ir reģistrēts nodokļu maksātājs (šis paziņojums attiecas uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 83. panta 2. apakšpunktā, 5. punktā norādīto transportlīdzekļu īpašniekiem).

Organizācijām transporta nodoklis ir jāmaksā avansā, ja vien reģionālajos tiesību aktos nav noteikts cits nodokļa maksāšanas veids. Avansa maksājumi tiek izmaksāti reizi ceturksnī nākamā ceturkšņa beigās. Šajā gadījumā galīgā transporta nodokļa summa, kas jāmaksā pēc pārskata gada 1. februāra, tiek noteikta kā starpība starp gadam aprēķināto nodokli un par šo taksācijas periodu izmaksātajām avansa summām.

Transporta nodokļa maksāšanas noteikumi 2017.ggads nav mainījies. Pārskaitīt maksājumus budžetāgan pilsoņiem, gan organizācijām ir pienākums, taču dažādos laikos. Kuri no tiem - uzziniet no raksta.

Kad juridiskām personām jāmaksā transporta nodoklis?

Transporta nodokļa maksāšanas nosacījumi 2017.-2018.gadam pilsoņiem un juridiskām personām nav vienādi. Juridiskām personām transporta nodokļa samaksas termiņu 2018. gadā (par 2017. gadu) nosaka Krievijas Federācijas reģiona noteikumi. Tajā pašā laikā tam nevajadzētu notikt agrāk kā 1. februārī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363. panta 1. punkts).

Ja reģiona tiesību akti neatceļ attiecīgā nodokļa pārskata periodus, tad juridiskajai personai ir jāieskaita avansi budžetā pēc šo periodu rezultātiem - arī termiņos, ko noteikušas valsts veidojošās vienības iestādes. Krievijas Federācija.

Ja juridiskai personai pieder kravas automašīna, kas sver vairāk par 12 tonnām un par šo transportlīdzekli veic maksājumus Platon sistēmā (V), avansi par to netiek aprēķināti. Šajā gadījumā nodoklis tiek maksāts tikai par gadu, un summa, kas samazināta par gada laikā Platon sistēmā veikto maksājumu summu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361.1 panta 1., 2. punkts).

Nezini savas tiesības?

Ja maksājumi Platonam pārsniedz aprēķināto nodokli, tad tas netiek maksāts vispār - bet tikai par transportlīdzekli, par kuru tika veikti attiecīgie maksājumi. Pārskaitījumu summa Platonam virs aprēķinātā transportlīdzekļa nodokļa nevar tikt pārskaitīta uz citiem maksātāja transportlīdzekļiem.

Kad iedzīvotājiem jāmaksā transporta nodoklis?

Tagad apsveriet, kad 2017.-2018.gadā fiziskām personām jāmaksā transporta nodoklis. Viņiem (individuālā uzņēmēja vai ierindas pilsoņa statusā) maksājumi jāpārskaita līdz nākamā gada 1. decembrim, kas seko gadam, par kuru tiek samaksāts nodoklis. Tajā pašā laikā pilsoņi neaprēķina nodokli paši, bet maksā saskaņā ar īpašiem paziņojumiem-aprēķiniem, ko nosūta Federālais nodokļu dienests. Personīgo kontu lietotāji ar transporta nodokļa aprēķinu varēs iepazīties tiešsaistē, savukārt citi iedzīvotāji paziņojumus un maksājuma kvītis saņems pa pastu.

Reģionālie tiesību akti noteiktām personu kategorijām var paredzēt dažādus nodokļu atvieglojumus par transportlīdzekli. To vērtība var atšķirties atkarībā no pilsoņa statusa. Parasti šādas priekšrocības tiek noteiktas tikai vienam indivīda transportlīdzeklim, turklāt salīdzinoši zemas jaudas - aptuveni 100 ZS. Ar.

Transporta nodokļa maksāšanas laiku juridiskām personām 2017.-2018. gadā nosaka Krievijas reģionu varas iestādes, taču maksājuma termiņš nevar būt ātrāks par 1. februāri. Fiziskām personām šāds periods tiek noteikts federālā līmenī - tas ir nākamā gada 1. decembris pēc gada, par kuru tiek pārskaitīts nodoklis.