Osinkokoodi todistuksessa 2 henkilökohtainen tulovero. NDFL osingoista. esimerkkejä laskennasta ja raportoinnista. Missä tapauksissa henkilökohtainen tulovero pidätetään korvauksesta irtisanomisen yhteydessä
Mikä on viimeinen tulokoodihakemisto 2-NDFL-varmenteille?
Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:
HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan 24/7 ja 7 päivää viikossa.
Se on nopea ja ILMAISEKSI!
Mitkä määräykset säätelevät niiden käyttöä? Mikä on kaikkien laskelmien onnistuneen suorittamisen ja nopean raportoinnin salaisuus?
Mitä sinun tarvitsee tietää
Jokaisella johtajalla ja kirjanpitäjällä on vaikea tehtävä - laatia raportti verotoimistolle henkilökohtaisista tuloista.
Jotta tiedot näkyvät oikein todistuksessa, sinun tulee tietää ja ymmärtää koodit, mukaan lukien tulot, selkeästi. Mitä se on ja mistä niitä saa?
Mitä nämä koodit ovat?
Tulokoodi on nelinumeroinen luku, joka ilmaisee tietyn työntekijän tulon.
Esimerkiksi lomaketta täytettäessä kirjanpitäjä antaa yhden koodin palkan näyttämiseen ja toisen bonusten tai lahjojen myöntämiseen.
Voit valita tulokoodin erityisestä hakemistosta, jossa on täydellinen luettelo maksutyypeistä yksityishenkilölle.
Tarkoitus
Kaikki verotettavat henkilöstötulot on kuvattu asiakirjan 2-NDFL 3. osassa.
Kuva: 2-NDFL-sertifikaatin osa 3 (esimerkki)
Hakemiston koodien käyttö on välttämätöntä, jotta kaikki laskelmat voidaan suorittaa oikein ja tulovero pidätetään sen verokannan mukaan, jonka käyttö on lain mukaan perusteltua.
Normatiivinen perusta
Yksityishenkilön tietyn verokannan verotettavaa tuloa koskevassa todistuksessa on näiden asiakirjojen mukaan ilmoitettava yksityishenkilön tulon verotunnus, jonka voit valita lomakkeen 2-NDFL:n liitteen nro 2 hakuteoksesta.
Tulokoodit 2-NDFL-todistuksessa
Maksu velkojille ja osakkeenomistajille
Vakuutusmaksut
| Koodit | Selitys |
| 1200 | mukaisesti maksuna saaduille summille |
| 1202 | Tuloille, jotka on saatu vakuutuskertymänä (ei lasketa). Sitä käytetään maksamiseen, joka suoritetaan asiakirjoissa mainitun iän saavuttaessa tai muiden tapahtumien sattuessa. |
| 1203 | Tuloista, jotka on saatu vakuutusmaksuna (mukaan lukien kansalaisten vastuu kolmansien osapuolien aiheuttamasta vahingosta omaisuusesineelle) |
| 1211 | Vakuutussopimuksen perusteella vakuutusmaksuna saadut tulot |
| 1212 | Työntekijän voitolle - vakuutussopimuksen perusteella maksettu käteislunastussumma, joka on kerrytettävissä, jos sopimusehdot päättyvät, jotka on määritelty asiakirjoissa |
| 1213 | Tuloihin - raha (lunastus) -määrä, joka maksettiin veronmaksajalle vapaaehtoisen eläkevakuutussopimuksen päättyessä, josta vähennetään maksajan maksaman vakuutusmaksun määrä. Niissä tilanteissa, joissa verovähennyksiä ei käytetty mukaan |
Eläkkeiden maksaminen
Tulot kiinteistötoiminnasta
Arvopaperitoimista saadut määrät
| Koodit | Selitys |
| 1520 | Kiinteistön myynnistä saaduista tuloista (ei sisällä asuinkiinteistöjä, yksityistettyjä rakennuksia ja maa-alueita, arvopapereita) |
| 1530 | Arvopapereiden myynnin yhteydessä annetuille määrille |
| 1531 | Summille, jotka saadaan myytäessä arvopapereita, joilla käydään kauppaa järjestäytyneillä markkinoilla |
| 1532 | Summille, jotka henkilö saa suorittaessaan liiketoimen tapahtuman olennaisella välineellä tietyn ajanjakson ajan. Kohde-etuus - arvopapereiden, osakeindeksien käyttö, jotka järjestäjä laskee markkinoilla |
| 1533 | Summille, jotka annettiin työntekijälle sijoitusrahaston myynnin ja lunastuksen yhteydessä |
| 1535 | Summalle, joka myönnettiin rahoitustapahtuman toimien toteuttamisen aikana |
| 1536 | Summille, jotka työntekijä sai liiketoimista arvopapereilla, jotka eivät ole liikkeessä, mutta ostettaessa ne täyttivät arvopapereille asetetut vaatimukset |
| 1540 | Summille, jotka veronmaksajat saivat myydessään osuuden yrityksen lakisääteisesti |
| Koodit | Selitys |
| 2201 | Tekijäpalkintojen maksamiseen kirjallisen teoksen kirjoittamisesta, myös teatterikäyttöön, elokuvateollisuuteen, sirkukseen ja varieteeeen |
| 2202 | Tekijäpalkinnon maksamisesta taiteellisen graafisen tekstin, valokuvatyön ja painetun painoksen, arkkitehtuuri- ja suunnittelutekstin kirjoittamisesta |
| 2203 | Rojaltien maksamiseen luodusta veistoksesta, koristemaalauksesta, taide- tai suunnittelutaiteesta, teatterityöstä, elokuvateatterin maisemista erilaisilla esitystekniikoilla |
| 2204 | Palkinnot luodusta audiovisuaalisesta työstä (koskien videotuotantoa, elokuvateollisuutta ja televisio-ohjelmia) |
| 2205 | Palkinnot luodusta musiikkiteoksesta (ooppera, baletti, puhallinsoittimet, elokuvia ja teatterituotantoa) |
| 2206 | Tekijäkorvaukseksi musiikkiteoksen luomisen yhteydessä, myös julkaisuista |
| 2207 | Maksua varten tekijälle - kirjallisen teoksen esittäjälle tai taiteessa |
| 2208 | Maksu tekijälle tieteellisten julkaisujen työstä |
| 2209 | Maksut tekijälle tieteen, keksinnön ja teollisen muotoilun löydöstä |
Korvaukset, lahjat, aineellinen apu
| Koodit | Selitys |
| 2300 | Työkyvyttömyysetuuksiin joksikin aikaa |
| 2400 | Summista, jotka on vastaanotettu kuljetuksen aikana (myös laivojen ja lentokoneiden osalta), kuljetuksen aikana sakot kuljetuksen viivästymisestä lähtö- tai päätepisteessä Venäjän federaatiossa. Voitosta, joka saatiin putkien, sähkönsiirtolinjojen, viestinnän ja tietokoneviestinnän käytöstä Venäjän federaatiossa |
| 2510 | Yrityksen tai yksittäisen yrittäjän suorittamiin maksuihin kokonaan tai osittain veronmaksajalle tuotteista tai oikeuksista omaisuuteen, palveluihin, ruokaan, virkistykseen, koulutukseen |
| 2520 | Tuotteiden hinnan kattaville summille vastikkeetta saatu työ |
| 2530 | Maksamaan työstä luontoissuorituksina |
| 2610 | Aineellisten etujen maksuille, jotka on saatu säästämällä luottovarojen käytön korkoja (pois lukien tulot - aineelliset edut, jotka saatiin käytettäessä lainaa, joka käytettiin rakennustöihin tai asuinkiinteistöjen ostoon Venäjällä) |
| 2620 | Kuvastaa aineellista hyötyä, joka saatiin säästämällä kohdelainan käytöstä, jos se käytettiin rakennustöihin tai kiinteistöjen ostoon Venäjältä asumiseen. Rahoituksen käytön vahvistavat asiakirjat tulee olla mukana |
| 2630 | Esittää aineellista etua, joka on saatu ostettaessa siviilioikeudellisen sopimuksen mukaisia tuotteita yksityishenkilöltä, yritykseltä ja yksityiseltä yrittäjältä, jotka ovat riippuvaisia veronmaksajaan nähden |
| 2640 | Arvopapereiden oston yhteydessä saadun aineellisen hyödyn näyttäminen |
| 2710 | 2-NDFL-todistuksessa aineellisen avun tulokoodi (lukuun ottamatta varoja, jotka työnantaja maksaa työssäkäyville työntekijöille ja niille, jotka irtisanoutuvat vammaisena eläkkeelle siirtymisen tai iän saavuttamisen vuoksi; näille annettava apu julkisen organisaation henkilöryhmä) |
| 2720 | Lahjoituskohteen hinta |
| 2730 | Venäjän federaation hallituksen päätösten mukaisesti järjestetyn tapahtuman voiton palkinnon hinta |
| 2740 | Tuotteen tai palvelun mainostamiseksi kilpailussa, pelissä tai tapahtumassa saatujen voittojen ja palkinnon arvo |
| 2750 | Kilpailussa ja kilpailussa saadun palkinnon hinta, jota ei toteutettu Venäjän federaation hallituksen päätöksellä, valtion viranomaisten ja paikallisten rakenteiden lainsäädäntörakenteella, eikä mainoskampanjoille |
| 2760 | Taloudellisen tuen maksaminen, jonka työnantaja on suorittanut työntekijälleen, joka erosi eläkeiän alkamisen vuoksi tai vammaisen aseman saamisen yhteydessä |
| 2761 | Aineellisen avun maksaminen, jonka vammainen suorittaa julkinen vammaisten järjestö |
| 2770 | Työnantajan korvaamaan työntekijälle, hänen perheelleen ostettujen lääkkeiden kustannukset, jotka terveydenhuollon työntekijä on määrännyt |
| 2780 | Maksamaan terveydenhuollon työntekijän määräämien lääkkeiden kustannukset tilanteissa, joita ei ole kuvattu |
| 2790 | Esitellä apua lahjan hinnalla, jonka sai toisen maailmansodan veteraani, sotilaan leski, joka kuoli vihollisissa Suomea vastaan, toinen maailmansota, Japani, kuolleen sodan vammainen leski |
Pankkitulot ja voitot
| Koodit | Selitys |
| 2800 | Summille, jotka saatiin laskun mukaisten velvoitteiden takaisinmaksun yhteydessä |
| 2900 | Varoihin, jotka on vastaanotettu ulkomaan valuuttojen kanssa suoritettujen liiketoimien yhteydessä |
| 3010 | Voitoista, jotka arpajaisten, totalisaattorin ja muiden pelien järjestäjä maksaa (koskee myös kolikkopeliä) |
| 3020 | Pankkilaitoksessa tehdylle talletukselle saaduille korkomäärille, jotka ylittävät ne määrät, jotka lasketaan Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskoroilla koron kerryttymisjaksolla, ruplatalletukselle (paitsi määräaikaiselle eläketalletukselle, joka on tehty vähintään 6 kuukaudeksi) ja 9 % vuodessa ulkomaanrahan määräisistä talletuksista |
| 3021 | Pankkilaitoksen määräaikaistalletuksesta saaduille korkomäärille, joita maksettiin vähintään 6 kuukautta |
| 4800 | Muut tulot |
Tämän käsikirjan ominaisuudet
2-NDFL-sertifikaattia täytettäessä tulee näyttää kaikki lain edellyttämät tiedot mahdollisimman tarkasti.
Jotta tällaiset tiedot näkyvät oikein raporteissa, kaikki asetukset on tehtävä palkanlaskentaohjelmassa.
Tyypillisesti ongelmia syntyy palkan ja lomapalkan lisäksi lisättävien jaksotusten määrittelyssä. Sinun on myös tarkistettava tuloverolaskelmien asetukset.
Valitaan perus- ja lisäkertymän muoto, välilehti palkkojen laskentaa varten, kohta palkkojen laskentaan yrityksittäin ja sitten palkkalaskelmien asettaminen.
Lista sisältää tietoja kertymistä, joista sinun on valittava sopiva. Myös siinä tapauksessa, että tulot eivät ole tuloveron alaisia, ne tulee ilmoittaa raportissa.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodilla 4800 ja 2012 voit ilmoittaa verovelvollisen muiden tulojen määrän ja hänen lomamaksunsa. Tulokoodiluettelo (2012, 4800 jne.) on pakollinen viitemateriaali jokaisen kirjanpitäjän työpöydällä. Tarkastellaan yksityiskohtaisesti sertifikaatin täyttämiseen vaadittavien suosituimpien ja kiistanalaisimpien koodien merkityksiä.
Varmenteen 2-NDFL kohta "Tuottokoodi".
Miksi tarvitsen tulokoodit 2-NDFL-todistukseen? Tulokoodi-sarake on pakollinen. Tulojen luokittelu on melko yksityiskohtainen, ne on merkitty nelinumeroisilla luvuilla 1010 - 4800. Hyvin usein koodiluettelon käyttö aiheuttaa vaikeuksia, koska aina ei ole heti mahdollista ymmärtää, mihin tämä tai toinen tyyppi pitäisi määrittää. tuloista. Millä koodilla esimerkiksi määritetään palkinnot lomien, syntymäpäivien tai vuosipäivien aikana? Aiemmin ne näkyivät yleisellä koodilla 4800 "Muut tulot", mutta vuosina 2016 ja 2017 tuloluetteloa päivitettiin.
Virheistä koodin valinnassa ei ole sanktioita. Oikea koodi on kuitenkin erittäin tärkeä, koska väärän koodin syöttäminen vaikuttaa veron maksuun. Tulokoodit löytyvät Venäjän liittovaltion verohallinnon 10. syyskuuta 2015 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-11 liitteestä 1 / [sähköposti suojattu], jota sovelletaan 29.11.2015 alkaen.
Venäjän liittovaltion veroviraston määräys, päivätty 22. marraskuuta 2016 nro ММВ-7-11/ [sähköposti suojattu] tulokoodiluetteloon tehtiin lisäyksiä ja muutoksia. Erityisesti poissuljettiin koodi 2791, joka merkitsi maataloustuottajilta luontoismuotoisina saatuja tuloja; koodin 3010 sisältö on muuttunut. Jos aiemmin tällä koodilla merkittiin arpajaisten, arpajaisten ja muiden riskipohjaisten pelien (mukaan lukien peliautomaattien käyttö) järjestäjien maksamia voittotuloja, niin 26.12.2016 alkaen koodi 3010 tarkoittaa tuloja vedonvälittäjän toimistossa saatujen voittojen ja arpajaisten muodossa.
Raportoitaessa työntekijöiden tuloja vuodelta 2018, on myös otettava huomioon liittovaltion verohallinnon 24.10.2017 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11 / hyväksytyt koodit. [sähköposti suojattu]:
Lisäksi vähennyskoodiluetteloa täydennettiin koodilla 619 kuvaamaan yksittäiselle sijoitustilille kirjatuista liiketoimista saatuja positiivisen taloudellisen tuloksen suuruisia vähennyksiä.
Asiakirjakoodi 2-NDFL:ssä
Asiakirjan koodi (eli työntekijän henkilötodistus), jonka rivi on 2-NDFL-todistuksen kohdassa 2, täytetään näiden koodien viitekirjan mukaisesti, joka on annettu Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksessä. Liitto 30. lokakuuta 2015 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu] Tällaisia koodeja on yhteensä 14, yleisin - "21" - tarkoittaa Venäjän passia.
Koodi 2-NDFL 2000 ja tulokoodi 4800
Yksi yleisimmistä työntekijöiden tulotyypeistä on työkorvaus; se on merkitty koodilla 2000. Ennen liittovaltion verohallinnon 22. marraskuuta 2016 antaman määräyksen nro ММВ-7-11 voimaantuloa [sähköposti suojattu] oli kysymyksiä tämän koodin soveltamisesta bonusmaksujen yhteydessä. Tämä ongelma ratkaistiin seuraavasti: piti etsiä, mitä bonusta tarkalleen kertyi, ja tästä riippuen valittava koodi. Jos työntekijä sai bonuksia työsuorituksista, tämä tulo merkittiin koodilla 2000, mutta jos bonus annettiin hänelle tapahtuman kunniaksi (häät, vuosipäivä, lapsen syntymä jne.), tämän tulon tulisi olla luokitella muuksi ja merkitä koodiin 4800.
26. joulukuuta 2016 alkaen 2-NDFL:ssä otettiin käyttöön 2 uutta koodia maksujen osoittamiseksi (liittovaltion verohallinnon määräys 22. marraskuuta 2016 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu], liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 24. huhtikuuta 2017 nro BS-4-11 / [sähköposti suojattu]):
- 2002 - tuotantotuloksista maksetuista bonuksista ja muista vastaavista Venäjän federaation lainsäädännön normeissa, työ- ja (tai) työehtosopimuksissa tarkoitetuista indikaattoreista (maksettu ei organisaation voittojen kustannuksella, ei erityisten - tarkoitukseen varatut varat tai käyttötarkoitukseensa sidotut tulot);
- 2003 - palkinnoista, jotka maksetaan organisaation voitoista, erityisrahastoista tai käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista.
Mikä on tulokoodi 4800? Tulokoodi 4800 - alla esitetään erittely muista tulotyypeistä, koskee kaikkia muita tuloja, joilla ei ole koodimerkintää, esimerkiksi:
- päivärahat, jotka ylittävät organisaation paikallisessa säädöksessä vahvistetun standardin;
- työntekijälle kertynyt korvaus hänen henkilökohtaisen omaisuutensa käyttämisestä organisaation tarkoituksiin jne.
Tulokoodia 4800, joka tarkoittaa 2-NDFL-todistuksessa muita tuloja, käytetään myös stipendin tai palkkion ilmoittamiseen opiskelijalle hänen tekemästään työstä. Opiskelijasopimuksen mukaiset maksut herättävät usein kysymyksiä, koska Art. Venäjän federaation verolain 217 §:ssä, jossa luetellaan tulot, jotka eivät ole tuloveron alaisia, mainitaan myös stipendit. Korostamme, että tämä artikkeli käsittelee yksinomaan niitä stipendejä, jotka maksetaan valtion oppilaitoksissa budjetin kustannuksella. Jos yritys maksaa stipendin, sitä verotetaan.
Mitä koodi 2760 tarkoittaa 2-henkilön tuloverotuksessa?
Koodia 2760 käytetään viittaamaan taloudelliseen tukeen työntekijöille, mukaan lukien iän tai vamman vuoksi eläkkeelle jääneet. Aineelliset apurahat voivat tarkoittaa työntekijän saamia summia erilaisten tapahtumien yhteydessä: perheenjäsenen kuolema, luonnonmullistuksesta tai tulipalosta johtuvat taloudelliset vaikeudet jne.
Tämä 2-NDFL-todistuksen tulokoodi herättää kysymyksiä, koska henkilökohtaista tuloveroa ei veloiteta tietystä taloudellisen tuen määrästä (enintään 4 000 ruplaa vuodessa). Pitäisikö tällaiset määrät ilmoittaa 2-NDFL-todistuksessa, ja jos on, millä koodilla? Koodi 2760 koskee niitä, samoin kuin vähennyskoodi 503.
On tärkeää tehdä ero aineellisen avun välillä, joka on "rakennettu" palkkajärjestelmään ja riippuu työntekijän työtehtävien suorittamisesta. Tällainen apu otetaan huomioon työvoimakustannuksissa, eikä se ole pykälän 23 momentissa tarkoitettua aineellista apua. Venäjän federaation verolain 270 (katso Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 26. kesäkuuta 2012 nro ED-4-3 / [sähköposti suojattu]).
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2300
Todistuksissa tilapäisen työkyvyttömyysetuuden osalta ilmoitetaan tuloverotunnus 2300. Loppujen lopuksi artiklan 1 kohdan mukaan Venäjän federaation verolain 217 pykälän mukaan tällaiset edut ovat tuloveron alaisia. Tämä tarkoittaa, että ne on sisällytettävä 2-henkilön tuloverotodistukseen.
Lisätietoja siitä, miten henkilökohtainen tulovero pidätetään sairauslomalla olevista summista, on artikkelissa. "Onko sairausloma (sairasloma) tuloveron alaista?" .
Koodi 2400 2-NDFL:ssä
Mihin laitat autonvuokrauksesta saadut tulot? Vuokrattaessa autoa ja muita kulkuvälineitä (mukaan lukien myös putkistot, voimalinjat, mahdolliset tietoliikennelinjat, mukaan lukien tietokoneet) tulot menevät koodiin 2400. Tällöin on mahdollista käyttää myös koodia 4800 ("Muut tulot") ). Mutta liittovaltion veropalvelu yleensä tarkistaa muiden tulojen koostumuksen, ja tässä tapauksessa voi syntyä tarpeettomia kysymyksiä.
2-NDFL:n maakoodi
Maakoodi (työntekijän kansalaisuusmaa), jonka määrittelyrivi on 2-NDFL-sertifikaatin kohdassa 2, on otettu OKSM:stä (koko venäläinen maailman maiden luokittelu). Luokitin sisältää 3 tyyppisiä koodeja: aakkosellinen "Alpha-2", aakkosellinen "Alfa-3" ja digitaalinen.
Venäjän koodi 2-NDFL:lle
Useimmissa tapauksissa Venäjän koodi on ilmoitettava maakoodina 2-NDFL-varmenteessa. OKSM:n mukaan Venäjän federaation aakkosellinen "Alpha-2" -koodi on RU, aakkosellinen "Alpha-3" -koodi on RUS ja digitaalinen koodi on 643. Tämä numero on ilmoitettava varmenteessa.
Tulokset
Kaikki veronmaksajan tulot ja vähennykset 2-NDFL-todistuksessa on salattu erityisillä koodeilla. Näitä koodeja päivitetään säännöllisesti. Tammikuussa 2018 on tullut voimaan viisi uutta tulokoodia ja yksi vähennyskoodi.
Seuraa päivityksiä osiossa "Ohje 2-NDFL" ja saat ensimmäisenä tiedon lainsäädännön muutoksista.
2-henkilötuloverotulo ilmoitetaan nelinumeroisella koodilla. Viime aikoina liittovaltion veroviranomainen on vaihtanut koodeja jo kahdesti. Mitä koodeja kirjoitetaan 2-NDFL-todistukseen maksettaessa tiettyjä tuloja työntekijöille, lue artikkelista.
Maksukoodit 2-NDFL-sertifikaatissa
2-NDFL-sertifikaatissa kaikki maksut on ilmoitettava omilla koodeillaan. Heidän luettelonsa on Venäjän liittovaltion verohallinnon 10. syyskuuta 2015 päivätyn määräyksen nro MMV-7-11 liitteessä 1 / [sähköposti suojattu] ja sitä päivitetään säännöllisesti. 2-NDFL-koodit on asetettu vain verotettaville tuloille. Verosta vapautettuja määriä ei nimittäin tarvitse mainita todistuksessa. , toimittajat sanoivat.
Uudet 2-henkilötuloveron tulokoodit, jotka ovat voimassa vuonna 2018, alla artikkelissa.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2510
Koodi 2510 on tarkoitettu tilanteisiin, joissa yritys korvaa työntekijälle hänen tavaroiden tai palvelujen maksamisesta aiheutuneet kulut. Esimerkiksi käyttökustannukset, lapsen päiväkodin maksu. Siksi, jos yritys suorittaa tällaisen maksun työntekijän etujen mukaisesti, tulokoodi 2510 on ilmoitettava 2-NDFL-todistuksessa.
Palkkakoodit 2-NDFL-todistuksessa
Palkka ilmoitetaan koodilla 2000. Tätä koodia käytetään myös korvauksiin, esimerkiksi aluekertoimen soveltamisesta johtuviin maksuihin tai haitallisten työolojen lisäkorvauksiin.
Myös tätä 2-NDFL-todistuksessa olevaa tulokoodia sovelletaan matkakuluihin. Jos työntekijä on saanut palkkaa ja matkakorvausta samassa kuukaudessa, nämä maksut tulee tehdä todistuksessa yhteenvetona.
Huomaa: palkinnot työssä saavutuksista on merkitty eri koodilla 2002.
Lomakoodi todistuksessa 2-NDFL
Lomaraha ilmaistaan koodilla 2012. Tämä koodi on sama kaikille palkallisille lomille: perus-, lisä- ja koulutuslomille.
Huomaa: korvaus käyttämättömästä lomasta ei ole lomarahaa. Toistaiseksi sille ei ole asetettu erillistä koodia, joten käytä yleistä 4800. Mutta vuodesta 2018 lähtien 2-NDFL:n tulokoodi muuttuu. Venäjän liittovaltion verovirasto aikoo ottaa käyttöön lomakorvauksen koodin 2013.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 1010
1010 on oikea koodi osingoille, eli tuloille, jotka yhtiö jakaa yksittäisille osallistujilleen suhteessa heidän osuuteensa.
Muista, että osinkojen verokanta riippuu siitä, onko saaja verotuksellinen vai ei. Asukkaiden verokanta on 13%, ulkomailla - 15% (Venäjän federaation verolain 224 §:n 3 kohta).
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 1011
Koodi 1011 vaaditaan korkoihin, joita yritys maksaa yksityishenkilöille lainoista.
Muista, että yksityishenkilöltä lainaa saanut yhteisö hyväksytään veroasiamieheksi lainasopimuksen mukaisten korkojen osalta. Korkojen lähdevero on suoritettava sinä päivänä, jona ne siirretään yksityishenkilön pankkitilille tai hänen puolestaan kolmansien osapuolten tileille.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 1400
Koodi 1400 on kirjattava 2-NDFL-todistukseen, jos yritys maksoi vuokraa työntekijöille tai muille henkilöille.
Tätä koodia käytetään vain, jos yritys maksaa kiinteistön tai muiden kiinteiden esineiden vuokraa. Tämä koodi ei ilmoita tuloja ajoneuvojen ja viestintävälineiden, tietokoneverkkojen vuokrauksesta. Tällaisille maksuille annetaan erillinen koodi - 2400.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 1530
Koodia 1530 tarvitaan järjestäytyneillä markkinoilla liikkuvien arvopapereiden toiminnasta saaduista tuloista. Ja "järjestämättömistä" arvopapereista saaduilla tuloilla on oikea koodi 1531.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2400
Koodi 2400 ilmaisee kuljetus- tai viestintälinjojen vuokran yksityishenkilölle. Mutta koodi 1400 2-NDFL:ssä tarvitaan ilmoittamaan minkä tahansa muun kiinteistön vuokra.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2520
Koodia 2520 sovelletaan, kun yritys itse toimittaa työntekijälle tavarat tai palvelut veloituksetta tai vähimmäismaksulla.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2530
Koodi 2530 - luontoismuotoiset tulot. Se on lähellä koodia 2520. Loppujen lopuksi myös tavaran tai palvelun työntekijän maksaminen kuuluu tähän käsitteeseen.
2-NDFL-sertifikaatin koodia 2530 tulee käyttää esimerkiksi tapauksissa, joissa yritys maksaa palkkaa valmiista tuotteista.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2610
Koodia 2610 tarvitaan osoittamaan korkosäästöistä saatava aineellinen hyöty. Tämä etu muodostuu, jos yritys myöntää työntekijälle lainan korolla, joka ylittää kaksi kolmasosaa Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorosta (Venäjän federaation verolain 2 pykälä 212).
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2710
Koodi 2710 tarkoittaa tavallista aineellista apua. Siitä ei kanneta henkilökohtaista tuloveroa 4 000 ruplan rajoissa yhtä työntekijää kohden kalenterivuodessa (Venäjän federaation verolain 28 §, 217 artikla). Mutta koko summa on silti sisällytettävä 2-NDFL-sertifikaattiin. Ja kirjaa veroton osa vähennykseksi koodilla 503.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2750
Koodi 2750 - palkinnot kilpailuissa ja kilpailuissa, joita ei pidetä tavaroiden tai palvelujen mainostamiseksi.
Huomio: jos tapahtumat järjestetään viranomaisten päätösten mukaisesti tai ne on suunnattu mainontaan, palkinnoista ei peritä tuloveroa samalla tavalla kuin taloudellista tukea, eli 4000 ruplaa vuodessa. Mutta koodilla 2750 merkityt palkinnot ovat täysimääräisen tuloveron alaisia.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2762
Koodi 2762 koskee taloudellista tukea lapsen syntymän yhteydessä. Vain taloudellisen tuen määrä, joka ylittää 50 000 ruplaa jokaista lasta kohden, on tuloverotuksen alainen (Venäjän federaation verolain 8 §, 217 artikla).
2-NDFL-todistuksessa sinun on syötettävä koko aineellisen avun määrä lapsen syntymän yhteydessä. Ja näytä sen veroton osa vähennyksenä koodilla 508.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 3020
Jos henkilö on saanut tuloja pankkitalletusten koron muodossa, tällaiset tulot on esitettävä 2-NDFL-todistuksessa koodilla 3020.
Muista, että pankkitalletuksista saaduista koroista saaduista tuloista Venäjän verovelvollisten henkilökohtainen tuloveroprosentti on 35%, ulkomailla asuvien - 30%.
Veroraportoinnin rekisteröinti on aikaa vievä ja vaivalloinen prosessi, joka vaatii kirjanpitäjältä maksimaalista keskittymistä. On tärkeää ottaa huomioon viimeisimmät lainmuutokset ja olla tekemättä virheitä koodauksissa: niitä käytetään tuloverolomakkeissa henkilön kaikkien ansioiden ja vaadittujen vähennysten kirjaamiseen.
Mitä on tulojen koodaus
Työnantajajärjestöt, yksittäiset yrittäjät ja yksityiset ammatinharjoittajat ovat velvollisia laskemaan ja pidättämään tuloveron. Veroasiamiehinä oikeushenkilöt ja yksittäiset yrittäjät antavat ilmoituslomakkeita käsissään tai lähettävät ne veroviranomaisille - mukaan lukien. Ilmoituksen asianmukaiseksi antamiseksi on noudatettava kaikkia Venäjän liittovaltion veropalvelun vaatimuksia: tämä koskee myös koodeja, jotka on hyväksytty osoittamaan työntekijän viimeisen vuoden aikana saamat tulot.
Kirjanpitohenkilöstö syöttää tulokoodit 2-NDFL-lomakkeen kolmanteen osaan. Ne koostuvat neljästä numerosta: kaksi ensimmäistä osoittavat tuloryhmän ja kaksi muuta ilmoittavat rahoituskuitin tyypin. Tällaisia koodeja on monia, mutta niitä kaikkia käytetään yhtä usein. Yritämme kuvailla lyhyesti koodien pääryhmiä ja tarkastella yksityiskohtaisesti eniten käytettyjä arvoja.
Raportoiessaan IFTS:lle tai luovuttaessaan kirjanpitäjät turvautuvat erityisten hakemistojen käyttöön: ne sisältävät koodauksen, jolla tuloerät ja niistä tehdyt vähennykset kirjataan todistukseen. Tällainen opas on välttämätön, koska se säästää huomattavasti aikaa täytettäessä 2-NDFL-varmenteita.
Alla olevassa taulukossa näkyvät koodien pääryhmät, joissa XX korvataan koodauksen kahdella viimeisellä numerolla riippuen tulotyypistä:
Lyhyt tiedot |
||
Velanmaksut ja osingot |
||
Vakuutusmaksut (mukaan lukien lunastusluonne) |
||
Maksut vuokratuista kiinteistöistä |
||
Tuotot osakkeiden (mukaan lukien osakepääomaan sisältyvät) ja arvopapereiden myynnistä |
||
Palkka johdolle ja sopimusten tai muiden sopimusten perusteella palkattujen työntekijöiden koko henkilöstölle. Lomat kuuluvat tähän kategoriaan. |
||
Korvaus panoksesta taideteokseen tai kulttuuriesineen |
||
Tilapäiset työkyvyttömyysetuudet (sairausloma) |
||
Tuotot moottoriajoneuvojen, putkistojen ja verkkojen vuokrauksesta |
||
Vuokranantajalta saadut voitot suoritetuista palveluista ja tehdyistä töistä (mukaan lukien luontoissuoritukset) |
||
Kustannusvapautuksesta saadut tulot (aineellinen etu) |
||
Työntekijöille myönnettävä taloudellinen tuki vaikean taloudellisen tilanteen, täydelliseen tai osittaiseen työkyvyttömyyteen johtaneen monimutkaisen sairauden yhteydessä, iän vuoksi eläkkeelle jäämisen yhteydessä sekä lahjojen, palkintojen vastaanottamisen yhteydessä |
||
Osingoista saatu voitto |
||
Tulot erilaisista voitoista (myös arpajaisista) ja palkinnoista |
||
Muut tulot, jotka eivät sovi muiden ryhmien kuvaukseen |
Luetteloidut koodiryhmät mahdollistavat lähes kaikentyyppisten venäläisten kassakuittien huomioimisen raportoinnissa. On tärkeää muistaa, että osa tuloista on ennakolta tuloveron alaisia: tämä sisältää lapsilisät, äitiyspääoman, erorahat ja erorahat. Osa tuloista ei ole täysin verotettu: esimerkiksi lahjoista tai taloudellisesta avusta, jonka määrä on enintään 4 tuhatta ruplaa. ruplaa, tuloveroa ei makseta.
Siirrytään nyt yleisimpiin yksityishenkilöiden ansiotyyppeihin ja annetaan erittely 2-NDFL-tulokoodeista - yksityiskohtaisemmin kuin yllä olevassa taulukossa.
2301 - tulokoodi 2-NDFL-todistuksessa
Koodi 2301 hyväksyttiin vuoden 2017 lopussa ja se on pakollinen, jos henkilö on saanut tämäntyyppisiä tuloja viimeisen vuoden aikana. Koodi 2301 vahvistaa kuluttajan oikeuksien suojelusta annetun lain perusteella suoritettavat maksut. Puhumme seuraamuksista ja menetyksistä, jotka oikeushenkilöt maksavat oikeuden päätöksellä, jos ne eivät vapaaehtoisesti tyydyttäneet kuluttajien vaateita.
1010 - osinkokoodi 2-NDFL-sertifikaatissa
Tämä koodi kirjaa tulot osinkoina, jotka kuuluvat venäläisten yritysten osakkeenomistajille. Huomaa, että osingot sisältävät myös Venäjän ulkopuolelta saadut tulot, jotka liittyvät tämän vieraan valtion lainsäädännön mukaisiin osinkoihin. Vuoteen 2015 asti osinkojen tuloverokanta oli 9 %, mutta viimeisen kahden vuoden aikana se on ollut tuloverotuksen pääasiallinen 13 %.
2610 - tulokoodi 2-NDFL-todistuksessa
Koodi heijastaa aineellista hyötyä - taloudellisen tulon määrää, jonka henkilö sai vapautuksen vuoksi tietyistä kustannuksista. Nämä sisältävät:
- Koroissa säästetyt varat lainattujen varojen käyttöön tai;
- Maksu tavaroista tai palveluista yksityishenkilöiltä, oikeushenkilöiltä ja yksittäisiltä yrittäjiltä, jotka ovat riippuvaisia maksajasta.
- Arvopapereiden osto ja termiinien, futuurien, optiosopimusten, swap-sopimusten - ns. rahoitusinstrumenttien - solmiminen.
2000 ja 2002 - tulokoodit 2-NDFL-todistuksessa
Tämän ryhmän koodit heijastavat suurimman osan venäläisistä pääasiallista tulonlähdettä - palkanmaksua (2000). Koodi 2002 vahvistaa bonusmaksujen vastaanottamisen. Ne määrätään työntekijälle, joka erottui virkatehtävien moitteettomasta suorittamisesta tai osoitti korkeat tulokset tuotannossa. Indikaattorit ja kannustimet määrittelee kukin organisaatio omalla tavallaan ja niistä määrätään sopimuksissa/työsopimuksissa.
2-NDFL-varmenteen tulokoodi 4800 asetetaan, jos hakemistossa ei ole erityistä koodia. Tarkista, että 2-henkilön tuloverossa on uudet koodit vuoden 2016 tuloille. Kerromme sinulle, kuinka muunnos yksinkertaistetaan.
Tulokoodit 2-NDFL-sertifikaatissa vuonna 2017
Laita uudet tulokoodit 2-NDFL-sertifikaatteihin vuodelle 2016. Joulukuussa 2016 Federal Tax Service muutti koodeja. Sen jälkeen ilmestyi kaksi uutta koodia tuotanto- ja vuosijuhlapalkinnoille. Verohallinnon edellyttämän 2-henkilön tuloveron välittämiseksi on tarpeen koodata koko vuoden tietue uudelleen kirjanpito-ohjelmaan. Jos ohjelma ei salli sinun tehdä tätä automaattisesti, kirjanpitäjien on tehtävä kaikki työ manuaalisesti.
Jos tarkastajat eivät hyväksy todistuksia, sakko jokaisesta niistä on 200 ruplaa. Ja jos he hyväksyvät, mutta pitävät vanhoja koodeja epäluotettavina tietoina, he kirjoittavat 500 ruplaa jokaisesta todistuksesta. sakko (Venäjän federaation verolain 1 pykälä 126.1).
Riitatapauksissa on kaksi argumenttia. Verolaki ei anna tarkastajille oikeutta kieltäytyä hyväksymästä todistuksia vanhojen koodien vuoksi. Myöskään vääristä tiedoista ei pitäisi saada rangaistusta. Liittovaltion verovirasto selitti, että sakko on mahdollinen vain niistä virheistä, jotka vaikuttavat budjettiin tai loukkaavat työntekijöiden oikeuksia. He esimerkiksi aliarvioivat veron tai eivät tehneet vähennystä (16.11.2016 päivätty kirje nro BS-4-11 / 21695). Selvennykset koskivat 6-NDFL:ää, mutta pätevät myös 2-NDFL:ään.
Miten tulokoodit ovat muuttuneet (vanha / uusi)
Yleiset tulokoodit 2-NDFL-todistuksessa
Mitä koodeja 2-henkilön tuloverotuksessa käytetään yleisimpiin tuloihin, analysoimme alla.
Tulokoodi 2000
Koodi 2000 2-NDFL-todistuksessa tarkoittaa palkkaa. Huomaa, että tälle riville ei pitäisi olla palkkioita.
Tulotunnus 2002 ja 2003
Tuotanto- ja ei-tuotantobonukset on merkitty 2-henkilön tuloveroon eri koodeilla:
- koodilla 2002- kuukausittaiset tuotantopalkkiot, jotka maksetaan palkan kanssa, sekä tulospalkkiot, neljännesvuosittaiset ja vuosittaiset tuotantopalkkiot. Mutta vain jos nämä vakuutusmaksut kirjataan kuluiksi;
- koodilla 2003- tuotantoon liittymättömät bonukset ja voittopalkkiot, erityisrahastot tai kohderahastot.
Tulokoodi 2012
Tulokoodi 2012 laitetaan lomarahaan. Käyttämättömän loman korvaamiseksi toinen koodi on 4800.
Tulokoodi 2013
Tulokoodi 2013 merkitsee tilapäisiä työkyvyttömyysetuuksia. Näistä tuloista on maksettava tulovero kokonaisuudessaan. Muut FSS:n kustannuksella annetut edut eivät ole tuloveron alaisia, joten niitä ei mainita 2-henkilön tuloverotodistuksessa.
Sairausrahan tulokoodi on 4800.
Tulokoodit 2710, 2760 ja 2762
Kaikki kolme koodia koskevat taloudellista apua.
Koodi 2760 huomioi taloudellinen apu työntekijöille ja entisille työntekijöille, jotka lähtivät eläkkeelle vamman tai iän vuoksi.
Koodi 2762- kertaluonteiseen taloudelliseen apuun lapsen syntymän (adoption) yhteydessä.
Koodi 2710 - muuhun taloudelliseen tukeen, jota ei ole merkitty koodeilla 2760 ja 2762.
Kertaluonteista taloudellista tukea lapselle syntymän yhteydessä (adoptio) ei kanneta tuloveroa 50 000 ruplan rajoissa. Siksi tulokoodin 2762 riville laitetaan vähennyskoodi 508. Muissa tapauksissa et voi pidättää henkilökohtaista tuloveroa 4 000 ruplan sisällä. vuodessa - vähennyskoodi 503.
Tulotunnus 2720
Tulotunnus 2720 tarkoittaa, että kansalainen sai lahjan. 4000 ruplaa. sen arvosta ei saa olla tuloveron alaista. Siksi tulokoodin 2720 riville he laittavat vähennyskoodin 501.
Tulokoodit 1400 ja 2400
Molemmat koodit tarkoittavat työntekijöiden tuloja vuokralle annetusta omaisuudesta.
Tulokoodin 2400 mukaan- ajoneuvojen vuokrat ja vähemmän yleiset tulot viestintä- ja tietoverkkojen tarjoamisesta.
Tulokoodin 1400 mukaan- kuitit vuokralaisilta muusta omaisuudesta, jonka tuloa ei mainita koodilla 2400.
Tulokoodi 1010
Tulokoodi 1010 merkitään osinkoa varten. Kuinka maksaa tulovero osingoista vuonna 2017: veroprosentti, CCC, näytemaksu>>
Milloin tulokoodi 4800 tulee laittaa 2-NDFL-todistukseen
2-NDFL-varmenteen tulokoodi 4800 asetetaan vain, jos toinen koodi ei sovi. Federal Tax Service vahvisti, että yrityksellä on oikeus tehdä niin (6.7.2016 päivätty kirje nro BS-4-11/12127). Selvennys koskee tuloverolla verotettavaa tuloa, jolle ei ole erityistä koodia todistusten täyttösäännöissä:
- korvaus käyttämättömästä lomasta;
- lisäetujen maksaminen keskiansioihin asti organisaation kustannuksella;
- ylimääräinen päiväraha;
- irtisanomiskorvaus, joka ylittää kolme keskiansiota.
Kahdessa viimeisessä tapauksessa todistuksessa näkyy vain verovapaan rajan ylittävä summa.
Kuinka välttää sekaannukset tulo- ja vähennyskoodien kanssa 2-henkilön tuloverotuksessa
Vuoden 2016 2-NDFL-todistuksiin on syötettävä uudet tulo- ja vähennyskoodit. Ei ole väliä kenelle teet todistuksen - tarkastajille vai työntekijälle. Itse Glavbukh-ohjelma koodaa uudelleen bonukset ja vähennykset vuodelle 2016. Tarvittavia koodeja ei tarvitse valita itse.
Lataa tai tulosta tarkastuksen vuosikertomus kohdasta "Raportointi". Jos työntekijä pyytää todistusta, tulosta se hänen sivulleen.
2-NDFL on saatavana kahdessa muodossa - pdf ja xls. Voit valita minkä tahansa. Ohjelma täyttää sen automaattisesti ja, mikäli muutoksia tapahtuu, täydentää sitä nykyisessä ajassa.
Neuvoja
Kokeile maksutta työsuhde-etuuksien laskemisen ja käsittelyn verkkopalvelua. Osoite: 1pgb.ru - Pääkirjanpitäjäohjelma
Tammikuun 1. päivästä 2017 alkaen Glavbukh-ohjelma ottaa huomioon maksut ja edut, ottaen huomioon uudet rajat - 876 000 ruplaa. ja 755 000 ruplaa. Päiväraha yli 700 ruplaa. sisältää maksuperusteen ja täyttää automaattisesti RSV-1, 4-FSS sekä uuden maksulaskelman tarkastusta varten. Glavbukh-ohjelma tuottaa myös kuukausittain SZV-M-raportteja rahanpesun selvittelykeskukselle ja ehdottaa uusia määräaikoja. Palvelu osaa täyttää 2-NDFL-sertifikaatit ja 6-NDFL-laskelmat oikein ja tekee sen ilman sinun osallistumistasi. Jos sinulla on vielä kysyttävää, online-asiantuntija vastaa niihin nopeasti. Hanki ilmainen vieraskäyttö ja katso itse, kuinka kaikki toimii
Glavbukh-ohjelma itse laskee palkat, etuudet, lomapalkat. Henkilön tulovero lasketaan verovähennykset huomioiden.
Asiakirjat (sertifikaatti 2-NDFL vuodelle 2016)
Palvelu täyttää automaattisesti varmenteet, rekisterit ja raportit. Jos jokin on muuttunut kirjanpidossa, ohjelma tekee muutoksia tositteisiin.
Tulo- ja vähennyskoodit
Ohjelma itse päivittää tulo- ja vähennyskoodit sekä muut tärkeät tiedot. Sinun ei tarvitse tehdä mitään manuaalisesti.
