tuli voimaan 1.1.2013 ja kumosi asetuksen N:o 302-P. Sääntö nro 385-P päivitettiin ottaen huomioon Venäjän federaation keskuspankin 26.9.2012 päivätyllä direktiivillä nro 2884-U siihen tehdyt muutokset.

Tämä säännös määrittelee yhtenäiset oikeudelliset ja metodologiset perusteet kirjanpidon järjestämiselle ja ylläpitämiselle, jotka ovat pakollisia kaikille Venäjän federaation luottolaitoksille.

Pankkikirjanpidon päätehtävät ovat seuraavat:

Yksityiskohtaisen, luotettavan ja merkityksellisen tiedon muodostaminen luottolaitoksen toiminnasta ja sen omaisuudesta (johdolle, perustajille sekä ulkopuolisille käyttäjille);

Kirjanpito kaikista pankin suorittamista rahoitustapahtumista, saatavien ja velvoitteiden olemassaolosta ja liikkuvuudesta, luottolaitoksen aineellisten ja taloudellisten resurssien käyttö;

Maatilareservien tunnistaminen luottolaitoksen taloudellisen vakauden varmistamiseksi, negatiivisten tulosten estämiseksi, likviditeetin hallintaan jne.

Luottolaitosten tilikartta toimii työkaluna pankkien taseiden muodostamiseen. Siinä täsmennetään kaikkien pankkikirjanpitotilien rakenne ja menettely, jolla niitä käytetään rahoitustapahtumien kirjaamiseen.

Tilit on jaettu seuraavasti:

Ensimmäisen kertaluvun tilit toimivat pääsääntöisesti kaikkien laajennettujen rahoitustapahtumien joukossa, ja ne on merkitty kolmimerkkisellä numerokoodilla (esimerkiksi 202), niitä käytetään harvoin itsenäisesti;

Toisen asteen tilejä käytetään erilaisten rahoitustapahtumien kirjaamiseen laajennetun ryhmän sisällä (esimerkiksi lainat yksityishenkilöille osana luottotapahtumien ryhmää). Niitä edustaa viisimerkkinen numerokoodi (esimerkiksi 20202, jossa 202 on ensimmäisen kertaluvun tili, 20202 on toisen kertaluvun tili) ja niitä käytetään osana toisen asteen tilien tasetta (pankkisaldo arkki, 101. raportointilomake).

Tilit voivat olla aktiivisia, passiivisia tai ilman tätä ominaisuutta.

Luottolaitosten taseet muodostetaan päivittäin. Mutta julkisen raportointilomakkeen muodossa toimitetaan kuukausittainen konsolidoitu tase (101. ilmoituslomake on toisen kertaluvun tilien liikevaihto ja tase).

VENÄJÄN FEDERAATION KESKUPANKKI

TIETOJA TILIKARTASTA LUOTTOTIEDOT

ORGANISAATIOT JA SEN SOVELTAMISMENETTELY

Luottolaitosten tilikartta

Peruskäsitteet ja merkintä:

A - aktiivinen tili;

P - passiivinen tili;

SB - julkinen osakeyhtiö "Sberbank of Russia" (jäljempänä - PJSC Sberbank);

OFBU - yleinen pankkihallinnon rahasto;

pankkien välinen - liittyvät liiketoimiin luottolaitosten välillä sekä luottolaitosten ja Venäjän keskuspankin, ulkomaisten pankkien välillä;

kirjeenvaihtajapankit (vastaajapankit) - luottolaitokset ja (tai) ulkomaiset pankit, jotka ovat luoneet kirjeenvaihtajasuhteet keskenään.

Ulkomailla asuvien tilit määritellään sanalla "ei-residentti9", ja tilejä, joissa ei ole sanaa "ulkomaalainen9", käytetään kotimaisten liiketoimien kirjaamiseen.

Luku A. Taseet

Luottolaitosten kirjanpidon uudesta tilikartasta

Venäjän pankki hyväksyi uuden tilikartan luottolaitoksille.

Säännöt luottolaitosten kirjanpidon tilikartasta lähetettiin rekisteröitäväksi Venäjän oikeusministeriöön, jonka pitäisi korvata nykyiset Venäjän keskuspankin 16.7.2012 N 385-P hyväksymät säännöt.

Erityisesti uudessa tilikartassa ei ole lukua D "Depo-tilit".

Kirjanpito luottolaitoksissa

Luottolaitoksille on myönnetty oikeus harjoittaa päätoimintaansa toimiluvan ollessa olemassa. Lisenssien hyväksyminen ja rekisteröinti on Venäjän keskuspankin vastuulla. Työn luottorajan kirjanpito laitoksissa on järjestetty Venäjän keskuspankin 27.2.2017 päivätyn asetuksen nro 579-P perusteella. Tämä asiakirja hyväksyi nykyisen tilikaavion ja sen soveltamista koskevat säännöt. Toinen perussäädös on 2. joulukuuta 1990 annettu laki nro 395-1. Siinä esitetään vaatimukset pankkirakenteille ja niiden jaotteluille, luotonantotoiminnalle ja kirjanpitomenettelylle.

Luottolaitosten kirjanpidon säännöt ja piirteet

Pankkirakenteiden kirjanpitojärjestelmällä pyritään virtaviivaistamaan omaisuutta, kaikentyyppisiä velvoitteita ja arvoetuja koskevien tietojen keruu-, yhteenveto- ja keräämismekanismia. Art. Lain nro 395-1 40 pykälän mukaan Venäjän pankilla on laitoksen asema, jolla on valtuudet vahvistaa ja muuttaa luottolaitosten kirjanpitostandardeja, raporttien laatimista ja tilikartan soveltamista koskevia sääntöjä.

Pankeille tarjotaan kirjetilien muodostaminen kaksoiskirjauksen perusteella. Tapahtumien kuvaamiseksi käytetään ensimmäisen ja toisen tilauksen tilinumeroita, kolmatta tasoa numeerisia merkintöjä edustaa henkilökohtainen henkilötili. Kaikki tilit on jaettu aktiivisiin ja passiivisiin, ja niiden attribuutti on ilmoitettu tilikartassa.

Tietojen säilyttämiseksi pankin toiminnasta ja sen tuloksista kaikkien organisaation omaisuutta koskevien tietojen tulee näkyä tietokannassa sähköisessä muodossa. Tämä toimenpide on suunniteltu luomaan olosuhteet arvokkaan tiedon säilyttämiselle 5 vuotta tai kauemmin. Tiedon vähimmäissäilytysaika sähköisessä muodossa lasketaan siitä päivästä, jona tiedot on siirretty tietokantaan. Kerätyt tiedot on annettava valtuutettujen henkilöiden käyttöön päivittäin.

HUOMAUTUS! Arvokkaiden tietojen menettämisen riskin minimoimiseksi luoduista tietokannoista on luotava varmuuskopiot.

Tietokantojen varmuuskopiot on siirrettävä Venäjän keskuspankille säilytettäväksi, jos jokin seuraavista tilanteista ilmenee:

• Venäjän pankki on kieltänyt laitosta suorittamasta tiettyjä liiketoimia;
• pankki ei saa avata uusia talletuksia yksityishenkilöille ja työskennellä henkilöiden luokkaan kuuluvien asiakkaiden tilien kanssa;
• laitoksen maksukyvyttömyyden uhkasta tuli perusta konkurssin estämistoimenpiteiden käyttöönotolle.

Kaikki luottoyhtiöt ovat velvollisia kirjaamaan käteissaatavat sopimusten perusteella seuraavin ehdoin:

• pankki ei toimi velkojana;
• hänellä on velvollisuus vastaanottaa rahaa velallliselta ja järjestää niiden siirto.

TÄRKEÄ! Taide. Lain nro 395-1 42 §:ssä vahvistetaan säännöt luottorakenteiden kirjanpidollisen (taloudellisen) raportoinnin pakollisesta tilintarkastuksesta. Tarkastusraportit laaditaan 30. joulukuuta 2008 annetussa laissa nro 307-FZ säädetyn menettelyn mukaisesti.

Asiakirjan lisäksi vaaditaan selkeitä vastauksia useisiin pakollisiin kysymyksiin:

1. Onko Venäjän keskuspankin asettamat pakolliset tunnusluvut täyttyneet tarkastelujaksolla?
2. Täyttääkö pankin sisäinen valvontajärjestelmä ja riskienhallintajärjestelmä keskeiset vaatimukset? Tämän aiheen yhteydessä tarkastellaan riskienhallintaosastojen alaisuushierarkiaa, käytettyjä riskienhallinnan menetelmiä ja niiden tehokkuuden arviointia.

VIITE! Valmis tilintarkastuskertomus on lisäys tilinpäätössarjaan ja toimitetaan sen mukana Venäjän keskuspankille kertomusvuoden tulosten yhteenvetona.

Raportointiasiakirjojen toimittamisen määräajat ja käytetyt lomakkeet ovat Venäjän keskuspankin sääntelemiä. Pankkirakenteiden kirjanpitoa suoritettaessa on tyypillistä heijastaa niiden toteutumispäivänä tehtyjen tapahtumien koko kirjo. Vuotta aikaisemmin kirjanpitoon tehtyjä kirjeitä ei oikaista kyseiseen päivämäärään mennessä. Kaikki kirjauksia koskevat muutokset ja virheen korjaukset tulee toteuttaa kulloinkin voimassa olevaan päivämäärään mennessä.

Pankeille on tyypillistä, että tuloveron perustetta johdettaessa käytetään sääntöä, jonka mukaan maksettu arvonlisävero lasketaan kuluihin. Tätä korkoa sovelletaan vähennysten sijaan. Arvonlisävero voidaan ottaa huomioon tavara- ja materiaaliluokan kustannuksissa vain, koska materiaalit luovutetaan varastopaikoista ja kirjataan pois. Käyttöomaisuuden osalta avataan henkilökohtaiset tilit poistoryhmittäin.

Pankkiorganisaatiot laativat tuloslaskelman neljännesvuosittain. Asiakirja on laadittu tuhansina ruplina. Taselomakkeet täytetään ruplissa kopeikoilla. Tilikohtaiset liikevaihtolaskelmat laaditaan jokaiselta vuosineljännekseltä pennien mukaisin summilla.

Luottolaitosten työskentelyalueen kirjanpidon kohteet ovat:

• omaisuus;
• laitoksen velvoitteet;
• liiketoiminta.

Jotta kaikki toiminnan tulokset näkyvät oikein, pankkien on laadittava tase päivittäin. Sen tarkoituksena on toteuttaa toiminnanohjausta, joka lyhyellä aikavälillä tiivistää sisäisiä käyttäjiä ja luo pohjan toiminnan analysoinnille. Se on koottu toisen tason tilien perusteella. Rahavarojen saldoja nostettaessa ulkomaanvaluutta on muunnettava rupliksi.

Tilikartta on rakenteellisesti jaettu lukuihin:

1. Luku "A", johon on keskitetty tasetyyppiset tilit (pääoman, omaisuuden, käteisvarojen, asiakkaiden kanssa tapahtuvien tilitysten vahvistamiseen).
2. Luku "B" systematisoi tilit, joita käytetään luottamuksenhallintatapahtumien kirjaamiseen.
3. Luku "B" sisältää luettelon taseen ulkopuolisista tileistä.
4. Luku "D" sisältää tilit, jotka ovat välttämättömiä johdannaissopimuksesta johtuvien olemassa olevien velkojen kirjanpitoon edellyttäen, että sopimuksen mukaiset selvitykset ja toimitukset suoritetaan kaupantekoa seuraavana päivänä tai myöhemmin.

Pankit käyttävät aktiivisen tyyppisiä tilejä käteisen tilittämiseen lipputulossa, omaisuuden liikkuvuuden kuvaamiseen, lainojen myöntämiseen ja saatavien vahvistamiseen. Passiiviset tilit näyttävät organisaation käytettävissä olevat varat, asiakastilien varojen saldot, avoimien talletusten määrän. Voiton määrä näkyy passiivisten tilien tuloksista.

HUOMAUTUS! Jos tilikartassa on tilinumeron vastapäätä merkin "A" (kun aktiiviset tilit on merkitty) tai "P" (osoitus passiivisesta tilistä) sijasta viiva, niin päivän lopussa sitä ei voi olla saldo tälle tilille.

Pankkirakenteiden analysointi tapahtuu henkilötilien rekistereillä, jotka on eritelty taseittain. Henkilökohtaiset tilit on avattava jokaiselle kirjanpitoon kuuluvalle varotyypille tai aineelliselle omaisuudelle. Luodut henkilökohtaiset tilit on rekisteröitävä. Tätä varten voidaan käyttää paperilehtiä tai sähköisiä tietokantoja. Arvojen heijastamiseksi on välttämätöntä ilmoittaa varojen omistaja ja niiden käyttötarkoitus avattavia henkilötilejä varten.

Tilinumerot sisältävät seuraavat tiedot:

• avauspäivämäärä;
• asiakkaan nimen heijastus;
• tilin tunnistaminen nimen ja numeron perusteella;
• tietyn tilin avaamista koskevan sopimuksen tiedot;
• kuinka usein tätä tiliä koskevat tiliotteet olisi annettava;
• päivämäärä, jolloin tili suljetaan;
• erityisiä muistiinpanoja.

Henkilökohtaiset tilit koostuvat 20 merkistä. He nimeävät.

Valvonta- (ensimmäinen) allekirjoitusoikeutta, ilman rajoitusta lisävalvonnan alaisten selvitys- ja kassaasiakirjojen tapahtumien määrään, käyttävät viran puolesta luottolaitosten johtajat ja pääkirjanpitäjät tai heidän valtuuttamansa edustajat. Valvonta- (ensimmäinen) allekirjoitusoikeuden myöntäminen yhdelle tai toiselle virkamiehelle ei sulje pois mahdollisuutta, että tämä henkilö (poikkeuksena pääkirjanpitäjä) hoitaa vastuullisen toimeenpanijan tehtäviä tietyissä toiminnoissa. Tässä tapauksessa hän valvoo muiden työntekijöiden suorittamien toimintojen asiakirjoja. Luottolaitoksen pääkirjanpitäjä on velvollinen varmistamaan, että vastaavat allekirjoitusnäytteet ovat identtiset ja siirretään hyvissä ajoin kuittia vastaan ​​kassalle, kirjanpito- ja esimiestyöntekijöille. Pääkirjanpitäjä on velvollinen valvomaan muutosten oikea-aikaista käyttöönottoa luottolaitoksen työntekijöiden työssään käyttämiin allekirjoitusnäytteisiin. Pääkirjanpitäjän on säilytettävä yksi sarja luottolaitoksen virkamiesten allekirjoitusnäytteitä pitääkseen kirjaa henkilöistä, joille on myönnetty oikeus yhteen tai toiseen allekirjoitukseen selvitys- ja kassaasiakirjoissa. Toteutettaviksi hyväksytyissä selvitys- ja kassaasiakirjoissa olevien luottolaitoksen valtuutettujen virkamiesten allekirjoitusten ja hyväksyttyjen näytteiden mukaisuuden varmistamiseksi työntekijöillä on oltava allekirjoitusnäytteitä. Esimiesten tulee käyttää omia kopioita luottolaitoksen työntekijöiden allekirjoitusnäytteistä sekä allekirjoitus- ja sinettinäytteitä asiakkaiden toimittamissa asiakirjoissa. Nämä työntekijät eivät saa käyttää samaa kopiota korteista, joissa on asiakkaiden allekirjoitusnäyte ja sinetit sekä kirjanpitäjien käyttämät luottolaitoksen työntekijöiden allekirjoitusnäyte.

Venäjän federaation keskuspankki 16. heinäkuuta 2012 N385-P -asetus Venäjän federaation alueella sijaitsevien luottolaitosten kirjanpidon säännöistä.

Tilikartta KO:ssa. Tasetilit (lainat päiväkohtaisesti; erääntyneet prosenttiosuudet liittovaltion kiinteistössä sijaitseville yhtiöille, rahoitusorganisaatioille; selvitykset valuutta- ja osakkeilla; tilit ostoista ja ulkomaan valuutasta asiakkaiden kanssa Erilliset luottamustilit (aktiiviset: käteinen, arvopaperit) , jalometallit, passiivinen: pääoma hallinnoinnissa (perustajat), tulot rahastonhoidosta).

Venäjän federaation keskuspankin määräyksistä

- 48 l. Erilliset saldon ulkopuoliset tilit: maksamaton MC, arvopaperit, selvitystapahtumat ja asiakirjat, luotto- ja leasingtapahtumat.

Näillä säännöillä luodaan yhtenäiset metodologiset perusteet kirjanpidon järjestämiselle ja ylläpidolle, jotka sitovat kaikkia Venäjän federaation alueella sijaitsevia luottolaitoksia. Luottolaitos kehittää ja hyväksyy tilinpäätöksen laatimisperiaatteen näiden sääntöjen ja muiden Venäjän keskuspankin säädösten mukaisesti. Ilman pääkirjanpitäjän tai hänen valtuuttamiensa virkamiesten allekirjoitusta asiakirjoilla toteutetut selvitys- ja kassaasiakirjat, rahoitus- ja luottovelvoitteet katsotaan pätemättömiksi, eikä niitä tule hyväksyä suoritettavaksi.

Passiivisen tilin velkasaldon tai aktiivisen tilin luottosaldon muodostaminen kirjanpidossa päivän lopussa ei ole sallittua. Jos CI hyväksyy asiakkaiden toimeksiannot veloittaa varoja heidän pankkitileiltään yli käytettävissä olevien varojen, toimeksiannot maksetaan näiltä tileiltä. Koska tässä tapauksessa on kyseessä asiakkaan tilille hyvitys (jäljempänä "tilinylitys"), syntyvä veloitussaldo päivän lopussa siirretään pankkitileiltä asiakkaille myönnettyjen lainojen kirjanpitotileille. Tällaisia ​​toimintoja suoritetaan, jos pankkitilisopimuksessa niin määrätään.

Luottolaitosten tilikartassa on käytössä seuraava rakenne: luvut, jaksot, alaosastot, ensimmäisen asteen tilit, toisen kertaluvun tilit.

Tässä osassa kuvataan tilikartan asianomaisten osioiden tilejä luottolaitosten kirjanpitoa varten ja korostetaan ensimmäisen ja toisen kertaluvun yksittäisten tilien kirjanpidon piirteitä. Tilien ominaisuuksien ohella on tarpeen käyttää Venäjän pankin pankkitoimintaa koskevia määräyksiä ja menettelyä niiden ottamiseksi huomioon kirjanpidossa sekä kirjanpitosäännöksiä (menettelyä) tietyillä luottolaitosten toiminnan aloilla. esitetään (selvitetty) näiden sääntöjen liitteissä.

Sovellukset.

Venäjän federaation keskuspankki 2.5.2012 NN78-P Asetus menettelystä, jolla maksujärjestelmäyrityksen rekisteröintihakemus jätetään Venäjän pankille. Vahvistetaan menettely maksujärjestelmän ylläpitäjän rekisteröintihakemuksen lähettämiseksi Venäjän keskuspankille.

Rekisteröintihakemus liitteessä 1 olevalla lomakkeella. Hakijat, jotka ovat PS-operaattoreita ja aikovat toimia toisen PS:n operaattorina, lähettävät lisärekisteröintihakemuksen Venäjän keskuspankille (selvityssääntelyosasto) liitteen 2 mukaisella lomakkeella.

Hakijaorganisaation nettovarallisuuden määrää koskevien tietojen vahvistamiseksi toimitetaan ilmoitetut asiakirjat. Hakijaorganisaation ainoan toimeenpanevan elimen ja pääkirjanpitäjän tehtävissä olevien henkilöiden vaatimusten noudattamisen vahvistamiseksi toimitetaan asiakirjat.

Asiakirjat, joiden tilavuus ylittää yhden arkin, on sidottava ja numeroitava venäjäksi.

Venäjän Pankin rekisteröintihakemuksen käsittelyn tulosten perusteella Venäjän Pankki päättää rekisteröidä hakijan PS-operaattoriksi, maksujärjestelmän ylläpitäjäksi toisen maksujärjestelmän ylläpitäjäksi tai evätä rekisteröinnin 30 kalenteripäivän kuluessa. . Venäjän Pankki antaa liitteen 4.6 (Liite 5, jos muuna maksujärjestelmänä) muodossa olevan maksujärjestelmän ylläpitäjän rekisteröintitodistuksen (rekisteröintitodistus). Venäjän Pankki ilmoittaa hakijalle (maksujärjestelmän ylläpitäjälle) kirjallisesti kieltäytymisestä rekisteröidä häntä maksujärjestelmän ylläpitäjäksi (toisen maksujärjestelmän ylläpitäjäksi) liitteen 7. Muutokset rekisteriin mukaisesti.

Venäjän federaation keskuspankki 9. kesäkuuta 2012 N382-P -asetus vaatimuksista tietoturvallisuuden varmistamiselle rahansiirtoja tehtäessä ja menettelystä, jolla Venäjän keskuspankki valvoo tietoturvallisuuden varmistamista koskevien vaatimusten noudattamista rahansiirtoja tehtäessä .

Asettaa vaatimukset, joiden mukaisesti maksujärjestelmäoperaattorit, rahansiirtooperaattorit, pankkimaksuasiamiehet, maksuinfrastruktuurin palveluntarjoajat varmistavat tietosuojan varoja siirrettäessä. Rahansiirtooperaattori huolehtii siitä, että pankin maksuasiamiehet noudattavat tietojen suojauksen varmistamista koskevia vaatimuksia, huolehtivat valvonnasta, voivat ottaa mukaan organisaatioita, joilla on luvat luottamuksellisten tietojen tekniseen suojaamiseen ja (tai) luottamuksellisten tietojen suojaamiseen tarkoitettujen keinojen kehittämiseen ja tuotantoon. tiedot.

Suojatut tiedot: tiedot pankkitilien kassasaldoista; tiedot sähköisen DS:n saldoista; tiedot suoritetuista DS-siirroista; tiedot maksujen selvityspositioista; maksukorttien haltijoiden tiedot; tiedot konfiguraatiosta, joka määrittää automatisoitujen järjestelmien toiminnan parametrit; henkilökohtaiset tiedot.

Vaatimukset tiedon suojalle Internetissä, vaatimukset tapahtumien tunnistamiselle, vaatimukset tietoturvajärjestelmän parantamiselle jne.

Vaatimusten noudattaminen varmistetaan: 1) organisatoristen toimenpiteiden valinnalla (vastuuhenkilöiden määrittelyllä) 2) tietojen suojauksen teknisten keinojen valinnalla.

Vaatimukset tietoinfrastruktuurien luomisen, käytön, modernisoinnin ja käytöstä poistamisen vaiheissa. Tietoturvapalvelun osallistuminen tietoinfrastruktuuritilojen luomista (modernisoimista) koskevien teknisten eritelmien kehittämiseen ja hyväksymiseen.

DS-siirtooperaattori, pankin maksuagentti, maksuinfrastruktuurin operaattori tarjoavat: käytettävien tietojen suojauksen teknisten keinojen operatiivisen dokumentaation saatavuuden; käyttöasiakirjojen vaatimusten noudattamisen valvonta; teknisten välineiden toiminnan palauttaminen vikojen sattuessa. Käyttö- ja käytöstäpoistovaiheessa toiminnanharjoittaja huolehtii: suojattujen tietojen luvattoman kopioimisen kiellosta; suojattujen tietojen varmuuskopioiden suojaaminen; suojattujen tietojen tuhoaminen tapauksissa, joissa määritettyjä tietoja ei enää käytetä; suojattujen tietojen tuhoaminen, jolloin palauttaminen on mahdotonta.

Käytettäessä suojattuja tietoja: tunnistus, todennus, työntekijöiden valtuutus, työntekijöiden toimintojen rekisteröinti, asiakkaiden toimintojen rekisteröinti ohjelmistojen avulla. Tarkoituksena: tietoinfrastruktuuritilojen fyysisen pääsyn valvonta; tietokonelaitteisiin kohdistuvan fyysisen vaikutuksen estäminen; pankkiautomaattien käyttöoikeuden rekisteröinti, mukaan lukien videovalvontajärjestelmien käyttö.

Teknisten välineiden versioiden säännöllinen päivitys. Salausavaimet tuottavat asiakas (itsenäisesti), maksuinfrastruktuurin palveluntarjoaja ja (tai) DS-siirtooperaattori.

Asiakkaan, maksujärjestelmän osanottajan tilaus ja maksun selvityskeskuksen sähköisessä muodossa oleva tilaus voidaan varmentaa sähköisellä allekirjoituksella, jossa on oman allekirjoituksen analogeja, koodeja, salasanoja ja muita keinoja, jotka mahdollistavat tilauksen laatimisen vahvistamisen valtuutetun henkilön toimesta.

DS-siirtooperaattori, pankin maksuagentti, maksuinfrastruktuurin palveluntarjoaja varmistaa: organisaation tietoturvatoimenpiteiden soveltamisen tai teknisten tietojen suojauskeinojen käytön; tietoturvapalvelulle tiedottaminen tapahtumien havaitsemisesta; reagointi havaittuihin tapauksiin; syyanalyysi.

Tietojen suojausmenettelyn määrittämiseksi he voivat käyttää: kansallisten standardien määräyksiä, organisaatioiden standardeja; riskianalyysin tulokset standardeissa, organisaatioissa, Venäjän keskuspankissa; maksujärjestelmien määrittämien asiakirjojen määräykset.

Toiminnanharjoittaja varmistaa, että vaatimustenmukaisuuden arviointi suoritetaan vähintään kerran kahdessa vuodessa (Liite 1).

Venäjän Pankki tekee tarkastuksia, pyytää ja vastaanottaa tietoturvallisuuden varmistamisvaatimusten noudattamiseen liittyviä tietoja, vaatii selvennystä.

Sovellukset: menettely vaatimustenmukaisuuden arvioinnin suorittamiseksi ja sen tulosten dokumentoimiseksi; luettelo vaatimuksista, joilla varmistetaan tietojen suojaus DS-siirtoja tehtäessä, joiden täyttyminen tarkistetaan vaatimustenmukaisuuden arvioinnin yhteydessä.

etkö löytänyt etsimääsi? Käytä hakua:

Venäjän keskuspankin 25. marraskuuta 2014 päivätty tiedote "Selvennys Venäjän keskuspankin 16. heinäkuuta 2012 annetun asetuksen N 385-P soveltamiseen liittyvistä säännöistä alueella sijaitsevien luottolaitosten kirjanpitoa koskevista säännöistä Venäjän federaation" (sellaisena kuin se on muutettu Venäjän keskuspankin ohjeella, päivätty 17. heinäkuuta 2012) .2014 N 3326-U) siltä osin kuin on kyse luottolaitoksista, jotka toteuttavat toimenpiteitä uusien tilien avaamiseksi alueellisille toimijoille, asunnonomistajien yhdistyksille, asunto-osuuskunnille ja muut erikoistuneet kuluttajaosuuskunnat 25.11.2014 päivätyn luottolaitosten tilikartan muutoksen yhteydessä"

Asiakirjan teksti heinäkuulta 2016

VENÄJÄN FEDERAATION KESKUPANKIN OHJE

Venäjän pankin luottolaitosten kirjanpitoa koskevaan tilitaulukkoon 16. heinäkuuta 2012 päivätty asetus nro 385-P "Venäjän federaation alueella sijaitsevien luottolaitosten kirjanpidon säännöistä" (sellaisena kuin se on muutettuna 16. heinäkuuta 2012) Venäjän asetus nro 3326-U, päivätty 17. heinäkuuta 2014) (jäljempänä - asetus N 3326-U) tilojen omistajien peruskorjausrahaston varojen huomioon ottamiseksi Venäjän federaation asuntolain mukaisesti, saldotilit Otettiin käyttöön N 40604 "Alueen toimijan erityinen pankkitili" ja N 40705 "Omistajayhdistysten, asunto-osuuskuntien erityinen pankkitili" ja muut erikoistuneet kuluttajaosuuskunnat.

Selvittäkää, onko luottolaitoksen (jäljempänä Pankki) tarvetta ryhtyä toimenpiteisiin asiakkaiden (aluetoimijoiden, asuntoyhdistysten, asunto-osuuskuntien ja muiden erikoistuneiden kuluttajaosuuskuntien) aiemmin avattujen erityispankkitilien tietojen muuttamiseksi pääomakorjausrahaston muodostamiseksi kirjanpidon saattamiseksi asetuksen N 3326-U vaatimusten mukaiseksi;

missä muodossa ja missä ajassa Pankki on velvollinen ilmoittamaan asiakkailleen erityispankkitilin tiedoissa tapahtuvista muutoksista ja tuomaan aiemmin avatut tilit asetuksen N 3326-U mukaisesti.

Ohje N 3326-U tuli voimaan ja sitä sovelletaan 31.8.2014 alkaen. Siksi luottolaitosten on 31.8.2014 jälkeen ryhdyttävä toimenpiteisiin henkilötilien avaamiseksi uusille toisen kertaluvun saldotileille aluetoimijoiden, asunto-osuuskuntien, asunto-osuuskuntien ja muiden erikoistuneiden kuluttajaosuuskuntien osalta pääomakorjausrahaston varojen tilille. , tilikartan muutosten vuoksi kirjanpidon saattamiseksi Venäjän keskuspankin 16. heinäkuuta 2012 päivätyn asetuksen nro 385-P vaatimusten mukaiseksi.

Edellä mainittujen toimenpiteiden suorittamisen määräajan ja menettelyn, mukaan lukien lomakkeen, jolla asiakkailleen ilmoitetaan pankkitilitietojen muutoksista, määrittää luottolaitos itsenäisesti ottaen huomioon aika, joka asiakkaiden tarvitsee ilmoittaa maksujen maksajille tilitietojen peruskorjausta varten. yhteistä omaisuutta kerrostaloissa.

1.1.2014 alkaen sääntöön nro 385-P tehdyt muutokset tulevat voimaan kahdella Venäjän keskuspankin ohjeella: 26.9.2012 päivätty ohje nro 2884-U ja 4.9. 2013. 385-P - Tilitaulukko pankin kirjanpitoa varten ja säännöt liiketoimien kirjaamisesta luottolaitoksen kirjanpitoon. Venäjän keskuspankki hyväksyi 2.9.2015 annetulla asetuksella N:o 486-P muiden kuin luottolaitosten kirjanpitoa koskevan tilikartan ja sen soveltamismenettelyn.

Siinä täsmennetään kaikkien pankkikirjanpitotilien rakenne ja menettely, jolla niitä käytetään rahoitustapahtumien kirjaamiseen. Vastaavia muutoksia on tehty Venäjän federaation luottoorganisaation tilipariluetteloon ja liitteeseen 8 385-P-saldoon.

525-P - vahvistaa luottolaitosten suojauslaskentamenettelyn. Lisäksi Venäjän keskuspankki tekee jatkuvasti muutoksia luottolaitosten tilikarttaan, jotta pankkien työntekijät eivät kyllästy. On huomattava, että vuodesta 2016 lähtien asetus 385-P odottaa muita suuria muutoksia.

Normatiivisen säädöksen viralliset tiedot: Venäjän federaation keskuspankin asetus, 21. kesäkuuta 2013 nro 402-P "Verosiirtomenettelystä ... Toistaiseksi määräystä rekisteröidään oikeusministeriössä . Asiakirja rekisteröitiin oikeusministeriössä 17. kesäkuuta ja se tuli voimaan. Tilikarttaan tehdään monia erilaisia ​​muutoksia, uusia tilejä lisätään, olemassa olevia lakkautetaan tai nimetään uudelleen. 6. helmikuuta 2015 päivätyssä "tiedoissa".

Venäjän keskuspankki muistutti, että se oli kehittänyt uuden tilikartan muille kuin luottolaitoksille.

Maassamme sijaitsevien luottolaitosten kirjanpidon säännöt on päivitetty. Tämä johtuu siitä, että vuonna 2011 annettiin laki kansantalouden maksujärjestelmästä sekä uusi kirjanpitolaki.

Kuten aiemminkin, kuvataan tuottojen, kulujen, tulosten määrittämismenettely ja niiden heijastus kirjanpidossa. Mutta julkisen raportointilomakkeen muodossa toimitetaan kuukausittainen konsolidoitu tase (101. ilmoituslomake on toisen kertaluvun tilien liikevaihto ja tase). Pankkisanakirjaa täytämme aktiivisesti, mutta kaikkea ei voi seurata kerralla. Jos et löytänyt kuvausta mistään termistä, lähetä meille ehdotus, niin artikkeli ilmestyy pankkisanakirjaan.

Yleiskatsaus Venäjän federaation keskuspankin asetuksen nro 385-P muutoksista 1. tammikuuta 2014 alkaen

Tuloslaskelma (PLO) nimetään uudelleen tilinpäätökseksi (FFR), "vuosikertomus" muutetaan koko tekstissä muotoon "vuositilinpäätös (tilinpäätös). Ja niille, jotka haluavat hallita pankin kirjanpitäjän ammatin täydellisesti ja selviytyä mestarillisesti kaikista monimutkaisista tehtävistä, ProfBanking kutsuu sinut kirjanpidon maisterikurssille pankissa. Säännös koskee myös tuottojen ja kulujen kirjaamista diskonttausmenetelmällä.

Tältä osin Venäjän federaation keskuspankki uskoo, että pankin on mahdollista avata myöhemmin tilit asiakkaalle käyttämällä etäpankkijärjestelmää asiakkaan tahdon perusteella. 03-02-07/2-3 - Venäjän federaation valtiovarainministeriö vastaa yhden pankin pyyntöön tarpeesta ilmoittaa veroviranomaisille henkilökohtaisten metallitilien avaamisesta asiakkaille. Kirje sisältää linkin tähän aineistoon sekä suosituksia luottolaitosten toimista, kun tästä resurssista löytyy tietoa heidän asiakkaistaan.

Kun olet tutustunut molempiin Venäjän federaation keskuspankin ohjeisiin, käy selväksi ero pankin optiotodistuksen ja muistomerkin välillä. Asiakirjaa tulee tutkia yhdessä Venäjän federaation keskuspankin 13. toukokuuta 2011 antaman määräyksen nro OD-355 kanssa.

Henkilökohtaisen tilin avaimen laskentamenettely on vahvistettu tässä Venäjän keskuspankin säädöksessä. 3n - liittovaltion budjettivaroja voidaan sijoittaa pankkitalletuksiin luottolaitoksissa, jos ne täyttävät tietyt vaatimukset. 409-P - säädetään sellaisten määrien kirjanpidosta, jotka voivat vaikuttaa tulevilla raportointikausilla maksettavan tuloveron nousuun tai laskuun.

Esimerkkejä laskennallisten verovelkojen ja laskennallisten verosaamisten kirjanpidosta on annettu ohjeessa (Venäjän keskuspankin kirje nro 257-T).

Pankkitestit Ilmainen minitesti "Säästötodistukset" Talletus- ja säästötodistukset luokitellaan Venäjän federaatiossa arvopapereiksi. Talletus- ja säästötodistusten kiertoa säätelevät Venäjän federaation siviililaki ja Venäjän federaation keskuspankin määräykset "Säästöistä ja talletuksista ... Marina, tilintarkastaja (Moskovan alue) Katsaus videokurssiin "Perusteet kirjanpito pankissa” Haluan ilmaista kiitokseni koulutuksesta.

Lisäksi kirjanpito pankeissa on minulle täysin tuntematon osaamisalue. Koulutuskäsikirja sisältää liikepankkien päätoimintojen kirjanpitokirjaukset. Ja miten saldo saadaan tilitysten tuloksena?

Se koskee erilaisten lainanottajien luottotoimintojen kirjanpitoa pankissa: oikeushenkilöt, yksittäiset yrittäjät, yksityishenkilöt, ulkomaiset (paitsi pankkien väliset lainat). Miten pankkitilinumero luodaan? Mitkä ovat perusteet pankkitilin sulkemiselle? Onko pankilla oikeus kieltäytyä avaamasta tiliä asiakkaalle? Pankkitestin onnistuneesta suorittamisesta myönnetään todistus, ja jokaiseen testikysymykseen on saatavilla vastaukset, joissa on linkit sääntöihin ja pankkiasiantuntijan kommentteihin.

Joka tapauksessa puhumme tietojen systematisoinnista lopullisen tuloksen saamiseksi. Ymmärrä kirjanpito lopullisesti! Kyllä, Venäjän keskuspankki ei anna Venäjän pankin kyllästyä ja nauttia pankkien kirjanpitäjien vakiintuneesta kirjanpidosta. Tällä pankkitestillä testataan pankin käteismaksujen dokumentoinnin, kirjanpidon ja käteismaksutapahtumien raportoinnin tuntemusta.

Luottolaitosten tilikarttaan tehdään muutoksia 31.8.2014 alkaen

18.5.2016 1.5.2016 lähtien venäläisillä pankeilla on vain kuusi konttoria ulkomailla. Venäjän Sberbankilla on yksi ulkomainen sivukonttori New Delhissä (Intia), VTB:llä on kaksi konttoria ulkomailla - Shanghaissa (Kiina) ja New Delhissä (Intia ... 402-P - vahvistetaan menettely täytettyjen transaktiopassien siirtoa varten (PS). ) valtuutetut pankit sähköisessä muodossa veroviranomaisille suorittamaan valuutanvalvontaagenttien tehtäviä.

Lisäksi olemme liittäneet Venäjän federaation keskuspankin vastaukset pankkien kysymyksiin, jotka tulivat esille siirtyessä asetuksesta 302-P asetukseen 385-P. Näistä normeista voi olla hyötyä myös nykyään. Viralliset tiedot säädöksestä: Venäjän keskuspankin ohje, päivätty 11. heinäkuuta 2011 nro 2664-U "Pankkipalveluista yksityishenkilöille, joilla on käyttötilejä alalla ... Samankaltainen kanta esitettiin Venäjän ministeriön kirjeessä Venäjän federaation rahoitus, päivätty 7. toukokuuta 2010 nro 03-02-07 / 1 -226, joka on julkaistu ProfBanking-verkkosivustolla yhdessä kirjeen nro 03-02-07/1-217 kanssa.

Mielenkiintoista myös:

Ilmoitus

Luentohaku

Venäjän pankin asetus nro 385-P Venäjän federaation alueella sijaitsevien luottolaitosten kirjanpidon säännöistä

tuli voimaan 1.1.2013 ja kumosi asetuksen N:o 302-P. Sääntö nro 385-P päivitettiin ottaen huomioon Venäjän federaation keskuspankin 26.9.2012 päivätyllä direktiivillä nro 2884-U siihen tehdyt muutokset.

Yksityiskohtaisen, luotettavan ja merkityksellisen tiedon muodostaminen luottolaitoksen toiminnasta ja sen omaisuudesta (johdolle, perustajille sekä ulkopuolisille käyttäjille);

Kirjanpito kaikista pankin suorittamista rahoitustapahtumista, saatavien ja velvoitteiden olemassaolosta ja liikkuvuudesta, luottolaitoksen aineellisten ja taloudellisten resurssien käyttö;

Maatilareservien tunnistaminen luottolaitoksen taloudellisen vakauden varmistamiseksi, negatiivisten tulosten estämiseksi, likviditeetin hallintaan jne.

Ensimmäisen kertaluvun tilit toimivat pääsääntöisesti kaikkien laajennettujen rahoitustapahtumien joukossa, ja ne on merkitty kolmimerkkisellä numerokoodilla (esimerkiksi 202), niitä käytetään harvoin itsenäisesti;

Toisen asteen tilejä käytetään erilaisten rahoitustapahtumien kirjaamiseen laajennetun ryhmän sisällä (esimerkiksi lainat yksityishenkilöille osana luottotapahtumien ryhmää). Niitä edustaa viisimerkkinen numerokoodi (esimerkiksi 20202, jossa 202 on ensimmäisen kertaluvun tili, 20202 on toisen kertaluvun tili) ja niitä käytetään osana toisen asteen tilien tasetta (pankkisaldo arkki, 101. raportointilomake).

Luottolaitosten taseet muodostetaan päivittäin. Mutta julkisen raportointilomakkeen muodossa toimitetaan kuukausittainen konsolidoitu tase (101. ilmoituslomake on toisen kertaluvun tilien liikevaihto ja tase).

VENÄJÄN FEDERAATION KESKUPANKKI

SIJOITUS

TIETOJA TILIKARTASTA LUOTTOTIEDOT

ORGANISAATIOT JA SEN SOVELTAMISMENETTELY

Luottolaitosten tilikartta

Peruskäsitteet ja merkintä:

A - aktiivinen tili;

P - passiivinen tili;

SB - julkinen osakeyhtiö "Sberbank of Russia" (jäljempänä - PJSC Sberbank);

OFBU - yleinen pankkihallinnon rahasto;

pankkien välinen - liittyvät liiketoimiin luottolaitosten välillä sekä luottolaitosten ja Venäjän keskuspankin, ulkomaisten pankkien välillä;

kirjeenvaihtajapankit (vastaajapankit) ovat luottolaitoksia ja (tai) ulkomaisia ​​pankkeja, jotka ovat solmineet kirjeenvaihtajasuhteen keskenään.

Ulkomaisten tilit määritellään sanalla "ei-residentti", tilejä, joissa ei ole sanaa "ei-residentti", käytetään kotimaisten liiketoimien kirjaamiseen.

Luku A. Taseet

©2015-2018 poisk-ru.ru
Kaikki oikeudet kuuluvat niiden tekijöille. Tämä sivusto ei vaadi tekijää, mutta tarjoaa ilmaisen käytön.
Tekijänoikeusrikkomus ja henkilötietojen loukkaus

Kutsumme sinut vierailemaan sivustolla

Pankkien tietosanakirja

Tietosanakirjan alkuun

Ensimmäisellä kirjaimella
0-9 A-ZABSISÄÄNGDEJAZJATOLMHNOINPRKANSSATkloFXCHWEYUminä

Venäjän keskuspankin asetus nro 385-P

Venäjän federaation keskuspankin asetus nro 385-P Venäjän federaation alueella sijaitsevien luottolaitosten kirjanpidon säännöistä tuli voimaan 1.1.2013 ja kumosi asetuksen N:o 302-P. Sääntö nro 385-P päivitettiin ottaen huomioon Venäjän federaation keskuspankin 26.9.2012 päivätyllä direktiivillä nro 2884-U siihen tehdyt muutokset.

Tämä säännös määrittelee yhtenäiset oikeudelliset ja metodologiset perusteet kirjanpidon järjestämiselle ja ylläpitämiselle, jotka ovat pakollisia kaikille Venäjän federaation luottolaitoksille.

Pankkikirjanpidon päätehtävät ovat seuraavat:

— yksityiskohtaisen, luotettavan ja merkityksellisen tiedon muodostaminen luottolaitoksen toiminnasta ja sen omaisuudesta (johdolle, perustajille sekä ulkopuolisille käyttäjille);

- kaikkien pankin suorittamien rahoitustapahtumien kirjanpito, saatavien ja velvoitteiden olemassaolo ja liikkuminen, luottolaitoksen aineellisten ja taloudellisten resurssien käyttö;

— maatilojen reservien tunnistaminen luottolaitoksen taloudellisen vakauden varmistamiseksi, negatiivisten tulosten estämiseksi, likviditeetin hallitsemiseksi jne.

Luottolaitosten tilikartta toimii työkaluna pankkien taseiden muodostamiseen. Siinä täsmennetään kaikkien pankkikirjanpitotilien rakenne ja menettely, jolla niitä käytetään rahoitustapahtumien kirjaamiseen.

Tilit on jaettu seuraavasti:

- ensimmäisen kertaluvun tilit palvelevat pääsääntöisesti minkä tahansa laajennetun rahoitustapahtumien ryhmän tallentamista, ja ne on merkitty kolmimerkkisellä digitaalisella koodilla (esimerkiksi 202), niitä käytetään harvoin itsenäisesti;

- toisen asteen tilejä käytetään erilaisten rahoitustapahtumien kirjaamiseen laajennetun ryhmän sisällä (esimerkiksi lainat yksityishenkilöille osana luottotapahtumien ryhmää). Niitä edustaa viisimerkkinen numerokoodi (esimerkiksi 20202, jossa 202 on ensimmäisen kertaluvun tili, 20202 on toisen kertaluvun tili) ja niitä käytetään osana toisen asteen tilien tasetta (pankkisaldo arkki, 101. raportointilomake).

Tilit voivat olla aktiivisia, passiivisia tai ilman tätä ominaisuutta.

Liite 6 579-P

Luottolaitosten taseet muodostetaan päivittäin. Mutta julkisen raportointilomakkeen muodossa toimitetaan kuukausittainen konsolidoitu tase (101. ilmoituslomake on toisen kertaluvun tilien liikevaihto ja tase).

Venäjän pankin asetus nro 385-P Venäjän federaation alueella sijaitsevien luottolaitosten kirjanpidon säännöistä

Tietosanakirjan alkuun

Osa III. Luottolaitosten tilikaavion soveltamismenettely kirjanpitotyön järjestämisessä

Osa 1. Kirjanpitotyön organisointi ja asiakirjavirta Osa 2. Analyyttinen ja synteettinen kirjanpito Osa 3. Sisäinen valvonta Osa 4. Asiakirjojen säilytys Osa 5. Kirjanpito (tilinpäätös)

Liite 1. Henkilökohtaisten tilien merkintäkaavio ja niiden numerointi (päätileille) Liite 2. Luottolaitosten tilikartan soveltamismenettely, kun ne pitävät kirjanpitoa luottolaitosten lisäkonttoreissa (konttorit) Liite 3. Tililuettelo, toiminnot jotka ovat lisävalvonnan alaisia. Liite 4. Luottolaitoksen tilisaldo Liite 5. Luottolaitoksen tiliotteen liikevaihtolaskelma

Liite 6. Kirjanpitotilien ryhmittely luottolaitoksen taseen laatimista varten

Liite 7. Luottolaitosten tilikaavion soveltamismenettely vuokrasopimusten kirjanpidossa, mukaan lukien rahoitusleasing (leasing)

• Luku 1. Vuokrakirjanpito
• Luku 2. Rahoitusleasing-kirjanpito (leasing)

Liite 8. Luottolaitosten tilikaavion soveltamismenettely arvopapereihin tehtyjä sijoituksia (sijoituksia) ja arvopapereilla toteutettavia operaatioita kirjattaessa kirjanpitoon (kumottu) Liite 9. Luottolaitosten tilikartan soveltamismenettely kirjattaessa kirjanpitoon liittyviä kirjanpitotoimia luottolaitosten suorittamat liiketoimet saadakseen oikeuden vaatia kolmansilta osapuolilta velvoitteiden täyttämistä käteisellä (kumottu) konsolidoitu liikevaihtolaskelma raportointipäivän jälkeisten tapahtumien kuvastamiseksi

Venäjän keskuspankin asetus nro 579-P, päivätty 27. helmikuuta 2017
"Luottolaitosten tilikartasta ja sen soveltamismenettelystä"

Muutoksilla ja lisäyksillä:

Tämä asetus Venäjän federaation keskuspankista (Venäjän keskuspankista) 10. heinäkuuta 2002 annetun liittovaltion lain nro 86-FZ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, nro 28, art. 2790) 4 artiklan mukaisesti 2003, nro 2, artikla 157, N 52, kohta 5032, 2004, N 27, kohta 2711, N 31, kohta 3233, 2005, N 25, kohta 2426, N 30, kohta 30106, N 20101; nimike 2061; N 25, kohta 2648; 2007, N 1, kohta 9, kohta 10; N 10, kohta 1151; N 18, kohta 2117; 2008, N 42, kohta 4696, kohta N 44499, 2; 52, kohta 6229, kohta 6231; 2009, N 1, kohta 25; N 29, kohta 3629; N 48, kohta 5731; 2010, N 45, kohta 5756; 2011, N 7, kohta 3 907; N 43, kohta 5973; N 48, kohta 6728; 2012, N 50, kohta 6954; N 53, kohta 7591, kohta 7607; 2013, nro 11, kohta 1076; nro 14, kohta 1619; 2329, 27, 3438, 3476, 3477, N 30, 4084, N 49, 6336, N 51, 6695, 6699, N 52, 6699, N 52, 6695,29171,29171,29175 2317 N 27 3634 N 30 4219 N 40 5318 N 45 6154 N 52 7543 2015 N 1 4 37 N 27 3958, art. 4001; nro 29, Art. 4348, Art. 4357; nro 41, art. 5639; nro 48, art. 6699; 2016, N 1, art. 23, art. 46, art. 50; nro 26, art. 3891; nro 27, art. 4225, Art. 4273, art. 4295) (jäljempänä liittovaltion laki nro 86-FZ, 10. heinäkuuta 2002) ja hallituksen päätöksellä (hallituksen kokouksen pöytäkirja 20. helmikuuta 2017 nro 4) vahvistetaan kaavio. luottolaitosten tilit ja sen soveltamismenettely.

1. Luottolaitosten on suoritettava kirjanpito luottolaitosten tilikaavion ja sen soveltamismenettelyn mukaisesti (tämän asetuksen liite).

Tätä asetusta soveltaessaan luottolaitokset noudattavat IFRS-rahaston hyväksymiä ja Venäjän federaatiossa voimaan tulleita kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja ja IFRS-tulkintoja sekä joulukuun liittovaltion lain nro 402-FZ 21 §:n 12 osaa. 6, 2011 "Kirjanpito" ( Venäjän federaation lainsäädäntökokoelma, 2011, N 50, kohta 7344; 2013, N 26, kohta 3207; N 27, kohta 3477; N 30, kohta 4084; N 563, kohta; N 51, kohta 6677; N 52, kohta 6990; 2014, N 45, kohta 6154; 2016, N 22, kohta 3097; 2017, N 30, kohta 4440) (jäljempänä - N 40 20 21-16 F liittovaltion laki ) .

3. Tunnustaa pätemättömäksi tämän asetuksen voimaantulopäivästä alkaen:

Tätä asiakirjaa on muutettu seuraavilla asiakirjoilla:

Venäjän keskuspankin ohje, päivätty 28.2.2019 N 5087-U

Muutokset tulevat voimaan 9.4.2019 lukuun ottamatta 1.1 alakohdan toisen, kolmannen, kuudennen alakohdan, toisen, neljännen - kymmenennen, viidennentoista alakohdan 1.2 alakohtaa ja toisen, kolmannen, kuudennen alakohdan 1.4 alakohtaa. 1.5.2019 voimaan tulleiden muutosten 1 kohta ja neljännen, seitsemännen alakohdan 1.1 kohdat, 1.2 alakohdan kolmannen, yhdennentoista, kahdestoista alakohdan kohdat, neljännen, seitsemännen alakohdan kohdat 1.6.2019 voimaan tulevien muutosten 1 kohdan 1.4.

"Säännöt Venäjän federaation alueella sijaitsevien luottolaitosten kirjanpitosäännöistä"
(Venäjän keskuspankin hyväksymä 16. heinäkuuta 2012 nro 385-P)
(muutettu 7.8.2016)
(Rekisteröity Venäjän oikeusministeriössä 03.09.2012 N 25350)
(sellaisena kuin se on muutettuna ja täydennettynä, voimaan 01.01.2017)

Sovellus. Venäjän federaation alueella sijaitsevien luottolaitosten kirjanpitosäännöt

Liite 5. Luettelo lisävalvonnan alaisena olevien luottolaitosten toiminnoista

Liite 6. Luottolaitoksen tilisaldot

Liite 7. Liikevaihtotaulukko luottolaitoksen tileille

Liite 8. Venäjän federaation luottolaitoksen tase

Luku A. Taseet

Osa 1 Pääoma

Osa 2 Käteinen ja jalometallit

Käteinen raha

Jalometallit ja luonnon jalokivet

Osa 3. Pankkien väliset liiketoimet

Pankkien väliset maksut

Interbank houkutteli ja sijoitti varoja

Osa 4. Asiakkaiden kanssakäyminen

Tilin varat

Talletukset

Muut varat kerätty

Lainat myönnetty

Muut sijoitetut varat

Muut varat ja velat

Osa 5. Toiminnot arvopapereilla ja johdannaisrahoitusvälineillä

Sijoitukset velkasitoumuksiin

Sijoitukset osakearvopapereihin

Kirjatut laskut

Liikkeeseen lasketut arvopaperit

Johdannaisinstrumentit

Osa 6. Varat ja omaisuus

Sovittelut velallisten ja velkojien kanssa

käyttöomaisuus

Rahoitusleasing (leasing)

Aineettomat hyödykkeet

Hävitys ja toteutus

Laskennalliset tulot ja kulut

Varaukset - arvioidut ei-luottovelat

Liitännäiset tilit

Laskennalliset verovelat ja -saamiset

Päätoiminnassa väliaikaisesti käyttämättömät kiinteistöt

Myytävänä oleva pitkäaikainen omaisuus

Korvaussopimusten perusteella saadut työvälineet ja työvälineet, pantti, jonka tarkoitusta ei ole määritelty

Osa 7. Taloudelliset tulokset

Luku B. Luottamustilit

Aktiiviset tilit

Passiiviset tilit

Luku B. Taseen ulkopuoliset tilit

Osa 2. Luottolaitosten maksamaton valtuutettu pääoma

Osa 3. Arvopaperit

Osa 4. Selvitystapahtumat ja asiakirjat

Osa 5. Laina- ja leasingtoiminta, ehdolliset velat ja ehdolliset saamiset

Kohta 6. Taseesta poistettu velka

Osa 7. Vastaavat tilit

Luku D. Tilit johdannaissopimusten ja muiden sopimusten (transaktioiden) mukaisten saatavien ja velvoitteiden kirjaamiseksi, joiden mukaan selvitykset ja toimitukset suoritetaan aikaisintaan seuraavana päivänä sopimuksen (tapahtuman) tekopäivästä

Johdannaisinstrumentteja koskevat vaatimukset

Muihin sopimuksiin (transaktioihin) liittyvät vaateet, joiden mukaan selvitykset ja toimitus suoritetaan aikaisintaan seuraavana päivänä sopimuksen (tapahtuman) tekopäivästä

Velat johdannaisinstrumenteista

Muiden sopimusten (transaktioiden) mukaiset velvoitteet, joiden mukaan selvitykset ja toimitukset suoritetaan aikaisintaan seuraavana päivänä sopimuksen (tapahtuman) tekopäivästä

Vastaavat tilit

Luku D. Depo-tilit

Aktiiviset tilit

Passiiviset tilit

Liite 9 Vuokrasopimusten kirjanpitomenettely, mukaan lukien rahoitusleasing (leasing)

Kappale 6

Luku 7. Heijastuksen piirteet tiettyjen arvopaperioperaatioiden kirjanpidossa

Luku 8 Heijastus arvopaperilainan liiketoimien kirjanpidossa

Liite 11. Menettely sellaisten toimien kirjanpitoa varten, jotka liittyvät luottolaitosten liiketoimiin saadakseen oikeuden vaatia kolmansilta osapuolilta velvoitteiden täyttämistä rahallisessa muodossa

Luku 1. Yleiset määräykset

Luku 2. Liiketoimien heijastus hankkijaosapuolen kirjanpitoon

Luku 3

Liite 12. Liikevaihtotaulukko raportointipäivän jälkeisten tapahtumien heijastamisesta

Liite 13. Liikevaihdon yhteenveto tilinpäätöspäivän jälkeisten tapahtumien heijastamiseksi