Koodit 2ndfl vuodessa. Tulokoodit, jotka ovat aina tuloveron alaisia
Mikä on viimeinen tulokoodihakemisto 2-NDFL-varmenteille?
Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:
HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan 24/7 ja 7 päivää viikossa.
Se on nopea ja ILMAISEKSI!
Mitkä määräykset säätelevät niiden käyttöä? Mikä on kaikkien laskelmien onnistuneen suorittamisen ja nopean raportoinnin salaisuus?
Mitä sinun tarvitsee tietää
Jokaisella johtajalla ja kirjanpitäjällä on vaikea tehtävä - laatia raportti verotoimistolle henkilökohtaisista tuloista.
Jotta tiedot näkyvät oikein todistuksessa, sinun tulee tietää ja ymmärtää koodit, mukaan lukien tulot, selkeästi. Mitä se on ja mistä niitä saa?
Mitä nämä koodit ovat?
Tulokoodi on nelinumeroinen luku, joka ilmaisee tietyn työntekijän tulon.
Esimerkiksi lomaketta täytettäessä kirjanpitäjä antaa yhden koodin palkan näyttämiseen ja toisen bonusten tai lahjojen myöntämiseen.
Voit valita tulokoodin erityisestä hakemistosta, jossa on täydellinen luettelo maksutyypeistä yksityishenkilölle.
Tarkoitus
Kaikki verotettavat henkilöstötulot on kuvattu asiakirjan 2-NDFL 3. osassa.
Kuva: 2-NDFL-sertifikaatin osa 3 (esimerkki)
Hakemiston koodien käyttö on välttämätöntä, jotta kaikki laskelmat voidaan suorittaa oikein ja tulovero pidätetään sen verokannan mukaan, jonka käyttö on lain mukaan perusteltua.
Normatiivinen perusta
Yksityishenkilön tietyn verokannan verotettavaa tuloa koskevassa todistuksessa on näiden asiakirjojen mukaan ilmoitettava yksityishenkilön tulon verotunnus, jonka voit valita lomakkeen 2-NDFL:n liitteen nro 2 hakuteoksesta.
Tulokoodit 2-NDFL-todistuksessa
Maksu velkojille ja osakkeenomistajille
Vakuutusmaksut
| Koodit | Selitys |
| 1200 | mukaisesti maksuna saaduille summille |
| 1202 | Tuloille, jotka on saatu vakuutuskertymänä (ei lasketa). Sitä käytetään maksamiseen, joka suoritetaan asiakirjoissa mainitun iän saavuttaessa tai muiden tapahtumien sattuessa. |
| 1203 | Tuloista, jotka on saatu vakuutusmaksuna (mukaan lukien kansalaisten vastuu kolmansien osapuolien aiheuttamasta vahingosta omaisuusesineelle) |
| 1211 | Vakuutussopimuksen perusteella vakuutusmaksuna saadut tulot |
| 1212 | Työntekijän voitolle - vakuutussopimuksen perusteella maksettu käteislunastussumma, joka on kerrytettävissä, jos sopimusehdot päättyvät, jotka on määritelty asiakirjoissa |
| 1213 | Tuloihin - raha (lunastus) -määrä, joka maksettiin veronmaksajalle vapaaehtoisen eläkevakuutussopimuksen päättyessä, josta vähennetään maksajan maksaman vakuutusmaksun määrä. Niissä tilanteissa, joissa verovähennyksiä ei käytetty mukaan |
Eläkkeiden maksaminen
Tulot kiinteistötoiminnasta
Arvopaperitoimista saadut määrät
| Koodit | Selitys |
| 1520 | Kiinteistön myynnistä saaduista tuloista (ei sisällä asuinkiinteistöjä, yksityistettyjä rakennuksia ja maa-alueita, arvopapereita) |
| 1530 | Arvopapereiden myynnin yhteydessä annetuille määrille |
| 1531 | Summille, jotka saadaan myytäessä arvopapereita, joilla käydään kauppaa järjestäytyneillä markkinoilla |
| 1532 | Summille, jotka henkilö saa suorittaessaan liiketoimen tapahtuman olennaisella välineellä tietyn ajanjakson ajan. Kohde-etuus - arvopapereiden, osakeindeksien käyttö, jotka järjestäjä laskee markkinoilla |
| 1533 | Summille, jotka annettiin työntekijälle sijoitusrahaston myynnin ja lunastuksen yhteydessä |
| 1535 | Summalle, joka myönnettiin rahoitustapahtuman toimien toteuttamisen aikana |
| 1536 | Summille, jotka työntekijä sai liiketoimista arvopapereilla, jotka eivät ole liikkeessä, mutta ostettaessa ne täyttivät arvopapereille asetetut vaatimukset |
| 1540 | Summille, jotka veronmaksajat saivat myydessään osuuden yrityksen lakisääteisesti |
| Koodit | Selitys |
| 2201 | Tekijäpalkintojen maksamiseen kirjallisen teoksen kirjoittamisesta, myös teatterikäyttöön, elokuvateollisuuteen, sirkukseen ja varieteeeen |
| 2202 | Tekijäpalkinnon maksamisesta taiteellisen graafisen tekstin, valokuvatyön ja painetun painoksen, arkkitehtuuri- ja suunnittelutekstin kirjoittamisesta |
| 2203 | Rojaltien maksamiseen luodusta veistoksesta, koristemaalauksesta, taide- tai suunnittelutaiteesta, teatterityöstä, elokuvateatterin maisemista erilaisilla esitystekniikoilla |
| 2204 | Palkinnot luodusta audiovisuaalisesta työstä (koskien videotuotantoa, elokuvateollisuutta ja televisio-ohjelmia) |
| 2205 | Palkinnot luodusta musiikkiteoksesta (ooppera, baletti, puhallinsoittimet, elokuvia ja teatterituotantoa) |
| 2206 | Tekijäkorvaukseksi musiikkiteoksen luomisen yhteydessä, myös julkaisuista |
| 2207 | Maksua varten tekijälle - kirjallisen teoksen esittäjälle tai taiteessa |
| 2208 | Maksu tekijälle tieteellisten julkaisujen työstä |
| 2209 | Maksut tekijälle tieteen, keksinnön ja teollisen muotoilun löydöstä |
Korvaukset, lahjat, aineellinen apu
| Koodit | Selitys |
| 2300 | Työkyvyttömyysetuuksiin joksikin aikaa |
| 2400 | Summista, jotka on vastaanotettu kuljetuksen aikana (myös laivojen ja lentokoneiden osalta), kuljetuksen aikana sakot kuljetuksen viivästymisestä lähtö- tai päätepisteessä Venäjän federaatiossa. Voitosta, joka saatiin putkien, sähkönsiirtolinjojen, viestinnän ja tietokoneviestinnän käytöstä Venäjän federaatiossa |
| 2510 | Yrityksen tai yksittäisen yrittäjän suorittamiin maksuihin kokonaan tai osittain veronmaksajalle tuotteista tai oikeuksista omaisuuteen, palveluihin, ruokaan, virkistykseen, koulutukseen |
| 2520 | Tuotteiden hinnan kattaville summille vastikkeetta saatu työ |
| 2530 | Maksamaan työstä luontoissuorituksina |
| 2610 | Aineellisten etujen maksuille, jotka on saatu säästämällä luottovarojen käytön korkoja (pois lukien tulot - aineelliset edut, jotka saatiin käytettäessä lainaa, joka käytettiin rakennustöihin tai asuinkiinteistöjen ostoon Venäjällä) |
| 2620 | Kuvastaa aineellista hyötyä, joka saatiin säästämällä kohdelainan käytöstä, jos se käytettiin rakennustöihin tai kiinteistöjen ostoon Venäjältä asumiseen. Rahoituksen käytön vahvistavat asiakirjat tulee olla mukana |
| 2630 | Esittää aineellista etua, joka on saatu ostettaessa siviilioikeudellisen sopimuksen mukaisia tuotteita yksityishenkilöltä, yritykseltä ja yksityiseltä yrittäjältä, jotka ovat riippuvaisia veronmaksajaan nähden |
| 2640 | Arvopapereiden oston yhteydessä saadun aineellisen hyödyn näyttäminen |
| 2710 | 2-NDFL-todistuksessa aineellisen avun tulokoodi (lukuun ottamatta varoja, jotka työnantaja maksaa työssäkäyville työntekijöille ja niille, jotka irtisanoutuvat vammaisena eläkkeelle siirtymisen tai iän saavuttamisen vuoksi; näille annettava apu julkisen organisaation henkilöryhmä) |
| 2720 | Lahjoituskohteen hinta |
| 2730 | Venäjän federaation hallituksen päätösten mukaisesti järjestetyn tapahtuman voiton palkinnon hinta |
| 2740 | Tuotteen tai palvelun mainostamiseksi kilpailussa, pelissä tai tapahtumassa saatujen voittojen ja palkinnon arvo |
| 2750 | Kilpailussa ja kilpailussa saadun palkinnon hinta, jota ei toteutettu Venäjän federaation hallituksen päätöksellä, valtion viranomaisten ja paikallisten rakenteiden lainsäädäntörakenteella, eikä mainoskampanjoille |
| 2760 | Taloudellisen tuen maksaminen, jonka työnantaja on suorittanut työntekijälleen, joka erosi eläkeiän alkamisen vuoksi tai vammaisen aseman saamisen yhteydessä |
| 2761 | Aineellisen avun maksaminen, jonka vammainen suorittaa julkinen vammaisten järjestö |
| 2770 | Työnantajan korvaamaan työntekijälle, hänen perheelleen ostettujen lääkkeiden kustannukset, jotka terveydenhuollon työntekijä on määrännyt |
| 2780 | Maksamaan terveydenhuollon työntekijän määräämien lääkkeiden kustannukset tilanteissa, joita ei ole kuvattu |
| 2790 | Esitellä apua lahjan hinnalla, jonka sai toisen maailmansodan veteraani, sotilaan leski, joka kuoli vihollisissa Suomea vastaan, toinen maailmansota, Japani, kuolleen sodan vammainen leski |
Pankkitulot ja voitot
| Koodit | Selitys |
| 2800 | Summille, jotka saatiin laskun mukaisten velvoitteiden takaisinmaksun yhteydessä |
| 2900 | Varoihin, jotka on vastaanotettu ulkomaan valuuttojen kanssa suoritettujen liiketoimien yhteydessä |
| 3010 | Voitoista, jotka arpajaisten, totalisaattorin ja muiden pelien järjestäjä maksaa (koskee myös kolikkopeliä) |
| 3020 | Pankkilaitoksessa tehdylle talletukselle saaduille korkomäärille, jotka ylittävät ne määrät, jotka lasketaan Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskoroilla koron kerryttymisjaksolla, ruplatalletukselle (paitsi määräaikaiselle eläketalletukselle, joka on tehty vähintään 6 kuukaudeksi) ja 9 % vuodessa ulkomaanrahan määräisistä talletuksista |
| 3021 | Pankkilaitoksen määräaikaistalletuksesta saaduille korkomäärille, joita maksettiin vähintään 6 kuukautta |
| 4800 | Muut tulot |
Tämän käsikirjan ominaisuudet
2-NDFL-sertifikaattia täytettäessä tulee näyttää kaikki lain edellyttämät tiedot mahdollisimman tarkasti.
Jotta tällaiset tiedot näkyvät oikein raporteissa, kaikki asetukset on tehtävä palkanlaskentaohjelmassa.
Tyypillisesti ongelmia syntyy palkan ja lomapalkan lisäksi lisättävien jaksotusten määrittelyssä. Sinun on myös tarkistettava tuloverolaskelmien asetukset.
Valitaan perus- ja lisäkertymän muoto, välilehti palkkojen laskentaa varten, kohta palkkojen laskentaan yrityksittäin ja sitten palkkalaskelmien asettaminen.
Lista sisältää tietoja kertymistä, joista sinun on valittava sopiva. Myös siinä tapauksessa, että tulot eivät ole tuloveron alaisia, ne tulee ilmoittaa raportissa.
2-henkilötuloverotulo ilmoitetaan nelinumeroisella koodilla. Viime aikoina liittovaltion veroviranomainen on vaihtanut koodeja jo kahdesti. Mitä koodeja kirjoitetaan 2-NDFL-todistukseen maksettaessa tiettyjä tuloja työntekijöille, lue artikkelista.
Maksukoodit 2-NDFL-sertifikaatissa
2-NDFL-sertifikaatissa kaikki maksut on ilmoitettava omilla koodeillaan. Heidän luettelonsa on Venäjän liittovaltion verohallinnon 10. syyskuuta 2015 päivätyn määräyksen nro MMV-7-11 liitteessä 1 / [sähköposti suojattu] ja sitä päivitetään säännöllisesti. 2-NDFL-koodit on asetettu vain verotettaville tuloille. Verosta vapautettuja määriä ei nimittäin tarvitse mainita todistuksessa. , toimittajat sanoivat.
Uudet 2-henkilötuloveron tulokoodit, jotka ovat voimassa vuonna 2018, alla artikkelissa.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2510
Koodi 2510 on tarkoitettu tilanteisiin, joissa yritys korvaa työntekijälle hänen tavaroiden tai palvelujen maksamisesta aiheutuneet kulut. Esimerkiksi käyttökustannukset, lapsen päiväkodin maksu. Siksi, jos yritys suorittaa tällaisen maksun työntekijän etujen mukaisesti, tulokoodi 2510 on ilmoitettava 2-NDFL-todistuksessa.
Palkkakoodit 2-NDFL-todistuksessa
Palkka ilmoitetaan koodilla 2000. Tätä koodia käytetään myös korvauksiin, esimerkiksi aluekertoimen soveltamisesta johtuviin maksuihin tai haitallisten työolojen lisäkorvauksiin.
Myös tätä 2-NDFL-todistuksessa olevaa tulokoodia sovelletaan matkakuluihin. Jos työntekijä on saanut palkkaa ja matkakorvausta samassa kuukaudessa, nämä maksut tulee tehdä todistuksessa yhteenvetona.
Huomaa: palkinnot työssä saavutuksista on merkitty eri koodilla 2002.
Lomakoodi todistuksessa 2-NDFL
Lomaraha ilmaistaan koodilla 2012. Tämä koodi on sama kaikille palkallisille lomille: perus-, lisä- ja koulutuslomille.
Huomaa: korvaus käyttämättömästä lomasta ei ole lomarahaa. Toistaiseksi sille ei ole asetettu erillistä koodia, joten käytä yleistä 4800. Mutta vuodesta 2018 lähtien 2-NDFL:n tulokoodi muuttuu. Venäjän liittovaltion verovirasto aikoo ottaa käyttöön lomakorvauksen koodin 2013.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 1010
1010 on oikea koodi osingoille, eli tuloille, jotka yritys jakaa yksittäisille osallistujilleen suhteessa heidän osuuteensa.
Muista, että osinkojen verokanta riippuu siitä, onko saaja verotuksellinen vai ei. Asukkaiden verokanta on 13%, ulkomailla - 15% (Venäjän federaation verolain 224 §:n 3 kohta).
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 1011
Koodi 1011 vaaditaan korkoihin, joita yritys maksaa yksityishenkilöille lainoista.
Muista, että yksityishenkilöltä lainaa saanut yhteisö hyväksytään veroasiamieheksi lainasopimuksen mukaisten korkojen osalta. Korkojen lähdevero on suoritettava sinä päivänä, jona ne siirretään yksityishenkilön pankkitilille tai hänen puolestaan kolmansien osapuolten tileille.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 1400
Koodi 1400 on kirjattava 2-NDFL-todistukseen, jos yritys maksoi vuokraa työntekijöille tai muille henkilöille.
Tätä koodia käytetään vain, jos yritys maksaa kiinteistön tai muiden kiinteiden esineiden vuokraa. Tämä koodi ei ilmoita tuloja ajoneuvojen ja viestintävälineiden, tietokoneverkkojen vuokrauksesta. Tällaisille maksuille annetaan erillinen koodi - 2400.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 1530
Koodia 1530 tarvitaan järjestäytyneillä markkinoilla liikkuvien arvopapereiden toiminnasta saaduista tuloista. Ja "järjestämättömistä" arvopapereista saaduilla tuloilla on oikea koodi 1531.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2400
Koodi 2400 ilmaisee kuljetus- tai viestintälinjojen vuokran yksityishenkilölle. Mutta koodi 1400 2-NDFL:ssä tarvitaan ilmoittamaan minkä tahansa muun kiinteistön vuokra.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2520
Koodia 2520 sovelletaan, kun yritys itse toimittaa työntekijälle tavarat tai palvelut veloituksetta tai vähimmäismaksulla.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2530
Koodi 2530 - luontoismuotoiset tulot. Se on lähellä koodia 2520. Loppujen lopuksi myös tavaran tai palvelun työntekijän maksaminen kuuluu tähän käsitteeseen.
2-NDFL-sertifikaatin koodia 2530 tulee käyttää esimerkiksi tapauksissa, joissa yritys maksaa palkkaa valmiista tuotteista.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2610
Koodia 2610 tarvitaan osoittamaan korkosäästöistä saatava aineellinen hyöty. Tämä etu muodostuu, jos yritys myöntää työntekijälle lainan korolla, joka ylittää kaksi kolmasosaa Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorosta (Venäjän federaation verolain 2 pykälä 212).
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2710
Koodi 2710 tarkoittaa tavallista aineellista apua. Siitä ei kanneta henkilökohtaista tuloveroa 4 000 ruplan rajoissa yhtä työntekijää kohden kalenterivuodessa (Venäjän federaation verolain 28 §, 217 artikla). Mutta koko summa on silti sisällytettävä 2-NDFL-sertifikaattiin. Ja kirjaa veroton osa vähennykseksi koodilla 503.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2750
Koodi 2750 - palkinnot kilpailuissa ja kilpailuissa, joita ei pidetä tavaroiden tai palvelujen mainostamiseksi.
Huomio: jos tapahtumat järjestetään viranomaisten päätösten mukaisesti tai ne on suunnattu mainontaan, palkinnoista ei peritä tuloveroa samalla tavalla kuin taloudellista tukea, eli 4000 ruplaa vuodessa. Mutta koodilla 2750 merkityt palkinnot ovat täysimääräisen tuloveron alaisia.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2762
Koodi 2762 koskee taloudellista tukea lapsen syntymän yhteydessä. Vain taloudellisen tuen määrä, joka ylittää 50 000 ruplaa jokaista lasta kohden, on tuloverotuksen alainen (Venäjän federaation verolain 8 §, 217 artikla).
2-NDFL-todistuksessa sinun on syötettävä koko aineellisen avun määrä lapsen syntymän yhteydessä. Ja näytä sen veroton osa vähennyksenä koodilla 508.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 3020
Jos henkilö on saanut tuloja pankkitalletusten koron muodossa, tällaiset tulot on esitettävä 2-NDFL-todistuksessa koodilla 3020.
Muista, että pankkitalletuksista saaduista koroista saaduista tuloista Venäjän verovelvollisten henkilökohtainen tuloveroprosentti on 35%, ulkomailla asuvien - 30%.
2-NDFL-todistuksessa ilmoitetut nykyiset tulokoodit hyväksyttiin liittovaltion verohallinnon määräyksellä vuoden 2015 lopussa ja päivitettiin vuoden 2017 lopussa. Sen jälkeen koodeihin ei ole tehty enää muutoksia (liittovaltion verohallinnon määräykset 10. syyskuuta 2015 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu], päivätty 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [sähköposti suojattu]).
Tulokoodi 2000 todistuksessa 2-NDFL viittaa työntekijälle palkkana maksettuihin palkkioihin. A tulokoodi 2010 varmenteessa 2-NDFL:ää käytetään siviilioikeudellisten sopimusten mukaisten maksujen kuvauksessa (lukuun ottamatta rojalteja).
Tulokoodi 2012 sertifikaatissa 2-NDFL:ää käytetään lomamaksujen heijastamiseen.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2300
Tulokoodi 2300 määräytyy, kun työntekijä saa tilapäistä työkyvyttömyysetuutta. Eli tämä tulokoodi osoittaa sairausloman maksamisen. Koska tällainen vähennys (Venäjän federaation verolain 217 §:n 1 lauseke), sen määrä olisi myös ilmoitettava todistuksessa.
2-NDFL: tulokoodi 2002 ja tulokoodi 2003
Kun veroviranomaiset päivittivät tulo- ja vähennyskoodiluettelot vuonna 2016, vakuutusmaksut saivat omat koodinsa:
- koodi 2002- todistuksessa 2-NDFL:ää käytetään tuotantotuloksista maksettaviin bonuksiin ja muihin vastaaviin Venäjän federaation lainsäädännön normeihin, työsopimuksiin (sopimuksiin) ja / tai työehtosopimukseen (ei makseta kustannuksella) organisaation voitosta, ei erityisrahastojen tai kohdennettujen tulojen kustannuksella);
- koodi 2003- palkasta, joka ei liity työtehtävien suorittamiseen, maksetaan organisaation voitoista, erityisrahastoista tai käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista.
2760 tulokoodi todistuksessa 2-NDFL
Tämä Koodi 2760 käytetään, kun työnantaja maksaa taloudellista tukea työntekijälle tai entiselle työntekijälle, joka on jäänyt eläkkeelle vamman tai vanhuuden vuoksi. Huomaa, että koska aineellisen avun määrää ei kanneta tuloveroa 4000 ruplan sisällä. vuodessa (Venäjän federaation verolain 28 pykälä 217), niin 2-NDFL-todistuksen koodia 2760 käytetään yhdessä vähennyskoodi 503.
2720 tulokoodi 2-NDFL-sertifikaatissa
Tulotunnus 2720 tarkoittaa, että lahja annettiin henkilölle. Ja sen kustannukset sisältyvät tuloihin. Jos se on yli 4 000 ruplaa, ylijäämä on tuloveron alainen (Venäjän federaation verolain 28 §, 217 artikla). Siksi rivi tulokoodilla 2720 osoittaa vähennys koodilla 501 4000 ruplaa.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 1400
Koodi 1400 2-NDFL-sertifikaatti kertoo, onko henkilö saanut tuloja kiinteistön vuokrauksesta, lukuun ottamatta ajoneuvoja, viestintälaitteita ja tietokoneverkkoja (esim. valokuitu- ja (tai) langattomat tietoliikennelinjat, voimalinjat jne.) . Jos tällainen "erityinen" kiinteistö vuokrataan, niin Koodi 2400.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 1010
Käytetty osinkojen maksamiseen.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2510
Tämä koodi on ilmoitettava, kun järjestöt tai yksittäiset yrittäjät antavat tuloja 2-NDFL:ssä maksuna yksilölle ja hänen etujensa mukaisesti tavaroista (työt, palvelut) tai omistusoikeuksista, mukaan lukien apuohjelmat, ruoka, virkistys, koulutus.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2610
Sitä käytetään, kun ilmoitetaan korkosäästöistä saatu aineellinen hyöty, joka on saatu veronmaksajan käyttämästä järjestöiltä tai yksittäisiltä yrittäjiltä saatuja lainattuja (luotto)varoja.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 2762
Tämä koodi vastaa työnantajien työntekijöille (vanhemmille, adoptiovanhemmille, huoltajille) lapsen syntymän (adoption) yhteydessä antaman kertaluonteisen aineellisen avun määrää.
2-NDFL-todistuksessa tulokoodi 4800
Tämä Koodi 4800 tarkoittaa verovelvollisen muita tuloja. Eli ne, joille ei ole asetettu "henkilökohtaisia" koodeja. Tällä koodilla ohje näyttää esimerkiksi:
- työntekijältä palaajalle maksettavat päivärahat, jotka ylittävät tuloverottoman rajan (Venäjän federaation verolain 3 §, 217 §);
- tilapäisen työkyvyttömyysetuuden sekä raskaus- ja synnytysetujen lisämaksut keskiansioihin asti, maksetaan organisaation kustannuksella.
Muuten, itse raskaus- ja synnytysetuudet sekä enintään 1,5-vuotiaan lapsen hoitoetuudet eivät ole tuloveron alaisia. Heille 2-henkilön tuloveron tulokoodeja ei vahvisteta, koska näiden summien ei tarvitse näkyä todistuksessa (Venäjän federaation verolain 217 artiklan 1 kohta).
Siten 2-NDFL-varmenteen koodia 4800 voidaan pitää yleisenä kaikille niille maksuille, joille ei ole määritetty itsenäistä koodia.
Muut 2-NDFL-koodit
Kuten edellä totesimme, koodit päivitettiin viimeksi vuoden 2017 lopussa.
Tämän seurauksena seuraavat tulotyypit saivat henkilötunnuksensa:
- korvaus käyttämättömästä lomasta ( koodi 2013);
- irtisanomiskorvauksena, keskimääräisenä kuukausiansiona työskentelyajalta, korvauksena organisaation johtajalle, apulaisjohtajille ja pääkirjanpitäjälle osasta, joka ylittää yleensä kolme kertaa keskimääräisen kuukausipalkan tai kuusi kertaa keskimääräisen kuukausipalkan "pohjoisille" työntekijöille ( koodi 2014);
- sakot ja sakot, jotka organisaatio maksaa tuomioistuimen päätöksen perusteella kuluttajan vaatimusten vapaaehtoisen tyydyttämisen laiminlyönnistä ( Koodi 2301);
- määrätyllä tavalla poistettujen luottotappioiden määrä organisaation taseesta ( Koodi 2611);
- tulon määrä korkojen (kuponkien) muodossa venäläisten organisaatioiden liikkeeseen lasketuista ruplamääräisistä joukkovelkakirjoista ( Koodi 3023).
Myös erillinen koodi ( 619 ) vähennettiin yksittäiselle sijoitustilille kirjatuista toimista saadun positiivisen taloudellisen tuloksen suuruisena.
Täytettynä kaikki yllä olevat koodit ovat voimassa.
Vuonna 2016 tuloverotuksessa tapahtui tiettyjä muutoksia. Työntekijätodistuksia täyttävien yritysten ja yrittäjien on perehdyttävä huolellisesti uusiin sääntöihin, jotta ne eivät tee virheitä.
Analysoimme, kuinka tämä tai tuo tulokoodi on salattu 2-henkilön tuloverotodistuksessa, mitä luetteloon lisättiin, kuinka näitä tietoja käytetään vuonna 2017.
Lainsäädäntöperusteet
Federal Tax Service (FTS) muutti 22. marraskuuta 2016 allekirjoitetulla määräyksellä nro MMV-11-633 luetteloa salakirjoista, joita käytetään yksilöiden verotettavan tulon määrittämiseen. Nämä innovaatiot ovat voimassa mainitun vuoden 26. joulukuuta, joten ne ovat ajankohtaisia vuonna 2017.
Muutokset vaikuttivat seuraavan tyyppisiin kansalaisten tuloihin:
- alaikäisten vanhempien vähennysten määrä on lisääntynyt mm.
- otettiin käyttöön erilainen koodaus sukulaisille ja sijaisäideille ja -isille;
- erilliseen ryhmään sisältyvät yrityksen voitosta maksetut palkkiokertymät;
- jotkut kohteet on jätetty pois luettelosta.
Kuvattuja salauksia säätelevä päämääräys allekirjoitettiin 10.9.2015 ja sen numero on ММВ-7-11/387. Siihen on tehty muutoksia, joita tulee noudattaa todistuksia täytettäessä.
tuloslaskelman malli
Lataa katselua ja tulostamista varten:
Selvennyksiä tehty
Uuden järjestyksen mukaan jotkut paikat eivät ole juurikaan muuttuneet. Niiden dekoodaus on juuri selvitetty. Nämä sisältävät koodeja:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Ne kaikki kuvaavat tuloja rahoitusinstrumenttien kanssa tehdyistä toimista. Tilauksessa niiden kuvaus täsmennettiin termillä "johdannaiset", joka ei vaikuttanut semanttiseen osaan.
Huomio: 2000 erä viittaa sotilashenkilöstön tuloihin. Sen teksti on laajennettu ja sisältää viittauksen verolain 217 §:ään.
3010-salauksen kuvauksessa on tapahtunut pieniä ei-perustavallisia muutoksia, jotka koskevat voittojen määrää.
Lataa katselua ja tulostamista varten:
Poissuljetut koodit
Liittovaltion veroviranomainen piti kahta kantaa merkityksettöminä. Ja poistettiin listalta:
- 1543 - tulot yksittäisen sijoitustilin toiminnasta;
- 2791 - maataloustuotteiden laskema osa työntekijöiden ansioista.
Huomio: vuonna 2017 sinun ei tarvitse käyttää koodeja:
- 1543;
- 2791.
Innovaatiot
Uusia salauskoodeja on lisätty luetteloon. Ne näkyvät taulukossa:
| Koodi | Kuvaus |
| 1544 | Voitto arvopaperitoiminnasta (arvopaperit) relevanteilla markkinoilla, kirjattu henkilökohtaiselle sijoitustilille |
| 1545 | Sama koskee ei-kaupankäynnin kohteena olevista arvopapereista saatuja tuloja |
| 1546 | Voitto johdannaisten käytöstä keskuspankille |
| 1547 | Sama koskee sijoituksia, jotka eivät tulleet markkinoille |
| 1548 | Voitot sijoituksista, jotka eivät perustu keskuspankkiin |
| 1549 | Sama koskee voittoja, jotka on saatu rahoitusinstrumenteista, jotka eivät tulleet markkinoille |
| 1551 | Tulot, jotka ovat lainojen takaisinmaksun korkoja |
| 1552 | Samantyyppinen tuotto REPO-lainoista |
| 1553 | Tuotot lyhyistä REPO-positioista |
| 1554 | Arvopaperien vaihdosta saadut voitot |
Tärkeää: palkinnot on jaettu kahteen asemaan ottaen huomioon niiden rahoituslähde:
- 2003 - yrityksen voitosta kohdennetut tulot;
- 2002 - muista laillisista lähteistä.
Täydellinen koodiluettelo vuodelle 2017
Käytön helpottamiseksi luettelo on koottu yksityishenkilöiden tileille lähetettävien kuittien tyyppien mukaan. Se sisältää kaikki kansalaisille nykyisen lainsäädännön mukaan kertyneet tulot. Tässä on joitain niistä, joita ei ole mainittu yllä:
| Salaus | Kuvaus |
| 1010 | Osingon kertymät |
| 1011 | Korot, paitsi:
|
| 1011 | Velkasitoumukset ja niiden korot, lukuun ottamatta edellisessä kappaleessa lueteltuja |
| 1110 | Tuotot ennen 01.01.2007 ostetuista joukkovelkakirjoista |
| 1120 | Voitto ennen 1.1.2007 tehtyjen asuntolainatalletusten hoidosta |
| 1200 | Rahavakuutus |
| 1201 | Parantolatoipumisen rahoitus (kupongit) |
| 1202 | Vakuutuskertymien ja maksujen erotus (paitsi eläkkeet) |
| 1203 | Kiinteistövakuutuksen tuotto |
| 1211 | Työnantajan työntekijöille maksamat vakuutusmaksut |
| 1212 | Korvaus työsuhteen päättyessä |
| 1213 | Summat, joita ei voida vähentää verolain 219 §:n mukaisesti |
| 1215 | Kuitit, jotka on saatu ei-valtiollisen eläkevakuutussopimuksen irtisanomisesta |
| 1219 | Kohtien mukaisen vähennyksen vakuutena oleva määrä. 4 s. 1 art. 219 suhteessa tavalliseen eläkevakuutukseen |
| 1220 | Sama, kun irtisanotaan valtiosta riippumaton vakuutus |
| 1240 | Valtiosta riippumattomat eläkkeet |
| 1300 | Tekijänoikeudet ja paljon muuta |
| 1301 | Tekijänoikeus jälleenmyynti |
| 1400 | Kiinteistön vuokraus |
| 1530 | Markkinoilla liikkuvista arvopapereista |
| 1531 | Markkinoiden ulkopuolella tapahtuviin arvopapereihin kohdistuviin liiketoimiin |
| 1536 | Kuitit keskuspankilta |
| 1537 | REPO-lainojen korko |
| 1538 | Muille lainoille |
| 1539 | Lyhyille REPO-positioille |
| 1540 | Yrityksen osakepääomaan tehdyistä osuuksista |
| 1541 | Keskuspankin pörssistä (REPO) |
| 1542 | Osakepääoman korvaus LLC:stä eron jälkeen |
| 1550 | Osallistumisesta yhteiseen rakentamiseen |
| 2001 | LLC:n hallituksen jäsenten palkkio |
| 2010 | Siviilisopimusten mukaiset jaksotukset |
| 2012 | Loma |
| Tekijänoikeuskuitit: | |
| 2201 | kirjallinen luovuus |
| 2202 | taiteellista ja graafista luovuutta |
| 2203 | veistosteoksia |
| 2204 | ääni- ja videotallenteita |
| 2205 | musiikkiteoksia |
| 2206 | teosten valmistelu julkaisua varten |
| 2207 | luovien teosten jäljentäminen |
| 2208 | tieteellistä työtä |
| 2209 | keksinnöt |
| 2210 | Karttuu tekijänoikeuden seuraajille |
| 2300 | työttömyyskorvaus |
| 2400 | Vuokra kuljetuksiin, putkiin, voimalinjoihin |
| 2510 | Omistusoikeuksien maksaminen |
| 2520 | Luonnontuotteessa annetut kuitit ja siirtovelat |
| 2530 | luonnolliset palkat |
| 2610 | Säästöjä lainattujen varojen käytössä |
| 2630 | Tulot toisistaan riippuvaisen organisaation tavaroiden myynnistä |
| 2640 | Hyödynnä keskuspankin osto |
| 2641 | Tuotantotyökalujen hankinnasta |
| 2710 | taloudellinen tuki |
| 2720 | Esittää |
| 2730 | Palkinnot ja rahapalkinnot |
| 2740 | Palkinnot mainoskampanjoista |
| 2750 | Kilpailuihin osallistumisesta saatu palkinto |
| 2760 | Apua työnantajalta |
| 2761 | Vammaisten apua erikoistuneilta organisaatioilta |
| 2762 | Apua lapsen syntymässä (adoptiossa). |
| 2770 | Lääkekustannusten korvaus |
| 2780 | Verolain 217 §:ään kuulumattomien lääkkeiden ostokustannusten korvaaminen |
| 2790 | Lahjat etuoikeutetuille kansalaisryhmille:
|
| 2800 | Alennus velkakirjoista |
| 2900 | Valuuttatransaktioista |
| 3010 | Voitot uhkapeleistä |
| 3020 | Pankkitalletusten korot |
| 3022 | Osakkeenomistajien tulot, mukaan lukien maatalousosuuskuntien jäsenet |
| 4800 | Muut |
Erityisolosuhteet
Joillekin työpaikoille on rajoituksia, joita ei veroteta. Ne tulee ottaa huomioon todistusta täytettäessä. Nämä sisältävät seuraavat koodit:
- 2720 - lahjat. Verot lasketaan summasta, joka ylittää 4 tuhatta ruplaa.
- 2760 - aineellinen apu. Tämä asema on myös rajoitettu 4 000 ruplaan. Jos kertymät ylittävät määritellyn luvun, niitä verotetaan.
- 2762 - kertamaksu lapsen syntymästä (adoptiosta). Se ei saa ylittää 50 tuhatta ruplaa. yhdelle vauvalle. Ylijäämä sisältyy veropohjaan.
Mikä on aina tuloveron alaista
On tuloja, joita ei voida jättää veron perusteen ulkopuolelle. Heidän koodinsa ovat:
- 2000 - tulot;
- 2002 ja 2003 - palkkio;
- 2010 - siviilioikeudellisten sopimusten mukaisesti;
- 2012 - lomapalkka;
- 2030;
- 2610;
- 2001 - päällikön palkka;
- 1400, 2400 - kiinteistön ja kuljetusten vuokra;
- 1010 - osingot.
Katso video 2 henkilön tuloverotodistuksesta
Samasta aiheesta
Esimerkiksi esitetyt muutokset uusi koodi 2002 maksuille maksetaan tuotantotuloksista ja muista vastaavista indikaattoreista, joista säädetään Venäjän federaation lainsäädännön normeissa, työ- tai työehtosopimuksissa. Tässä tapauksessa puhutaan bonuksista, joita ei makseta organisaation nettotuloksen kustannuksella, eikä myöskään erityisrahastojen tai kohdetulojen kustannuksella. Myös uusi 2003 tulokoodi on otettu käyttöön organisaation nettotuloista, erityisrahastoista tai käyttötarkoitukseensa sidotuista ansioista maksettaville palkkioille.
Lisäksi tilaus uudet standardivähennyskoodit.
Liittovaltion veroviraston määräys nro ММВ-7-11/ [sähköposti suojattu] tuli voimaan 26.12.2016, mikä tarkoittaa, että tästä päivämäärästä (26.12.2016) alkaen voit käyttää uudet tulokoodit ja ei ole toivottavaa käyttää poissuljettuja vähennys- (tulo)koodeja. Samanaikaisesti määräys ei ole suora osoitus siitä, että veroasiamiehen on kiireellisesti muutettava kirjanpitopolitiikkaa tuloverokirjanpidon osalta, koska vain Venäjän federaation verolaki sisältää veroasiamiehen tehtävät.
Venäjän federaation verolaki edellyttää, että veroasiamies luokittelee itsenäisesti suorittamansa maksut, ts. sen, tuleeko tiettyä summaa kirjata tulokoodilla 2002 (tai 2000), päättää veroasiamies kirjanpitoperiaatteessaan. Tästä syystä tuloluokitusta tai vähennysoikeutta koskevia tietoja on tarpeen muuttaa siitä hetkestä lähtien, kun uusi tilinpäätöksen laatimisperiaate ilmestyy, joka yleensä hyväksytään seuraavalle vuodelle.
Siten vuoden 2016 2-NDFL-todistuksissa, jotka perustuvat Venäjän federaation verolain muutoksiin ja liittovaltion verohallinnon uuteen järjestykseen, jotka tulevat voimaan 1. tammikuuta 2016:
- vammaisten lasten huoltajien vähennykset tulisi erottaa vammaisten lasten vanhempien vähennyksistä ja esittää uusilla koodeilla (133, ...)
- aiemmin huomioon otetut vähennykset "vanhemmille", mikäli mahdollista, esitetään uusilla koodeilla (126, ...)
Lisäksi liittovaltion verohallinnon uuden määräyksen perusteella vuoden 2016 todistuksissa on sallittua käyttää erillisiä vähennyskoodeja "terveiden" lasten huoltajille (130, 131 jne.) ja uusia tulokoodeja (2002, 2003, ...).
1C:n asiantuntijoiden mukaan ennen 26. joulukuuta 2016 rekisteröityjä kirjanpitotietoja ei tarvitse tarkistaa.
Kuinka muuttaa henkilökohtaisia tuloverokoodeja ohjelmassa "1C: Palkka ja henkilöstöhallinta 8" vuonna 2017
Vuonna 2017 bonuskoodit on vaihdettava. Voit tehdä seuraavasti:
1. Määrittele odotettavissa olevat vakuutusmaksut paikallisissa säännöksissä ja ota käyttöön uudenlaiset laskentatavat uusilla koodeilla
2. Jätä aiemmat jaksotukset muuttamalla niissä olevia tulokoodeja suojaamalla asiakirjat uudelleenkirjaamiselta muokkauskiellon päivämäärään mennessä.
Uusi tulokoodi näkyy välilehden laskentatyyppikortissa Verot, maksut, kirjanpito ( kuva 1 )
Mitä tulee vähennyskoodeihin, 1C-kirjanpitoratkaisuissa vanhempien vähennyskoodit korvataan automaattisesti, kun ohjelma päivitetään samalla kun historia säilyy (kuva 2).
Esimerkiksi koodi 126 asetetaan 114:n sijaan. Vastaavasti vammaisten lasten huoltajien vähennyskoodit muuttuvat automaattisesti, jos nämä koodit otettiin ohjelmiin käyttöön vuoden 2016 alussa (koodi 117 korvataan koodilla 133 jne.). Vain hakemistossa ilmoitetut lasten huoltajien (ei vammaisten) vähennyskoodit on tarkistettava ja korjattava manuaalisesti Työntekijät – Tuloverovähennyshakemukset vähennystiedot.
Vuoden 2016 2-NDFL-sertifikaatteihin ohjelma laittaa uudet koodit lasten vähennyksille.