Abzüge von nicht steuerpflichtigen Einkünften, die von einer Quellensteuerstelle erhalten werden

Es hilft, sich den Code Ihres IFTS zu merken.

Es gibt aber auch komplexere Codes. Beispielsweise der Code eines Ausweisdokuments in 2-NDFL. Insgesamt gibt es 14 solcher „Dokumentencodes“, die im Nachschlagewerk für Dokumentencodes (Anhang Nr. 1 zum Verfahren zum Ausfüllen des Formulars) zu finden sind. Code 21 bezeichnet einen Reisepass eines Bürgers der Russischen Föderation, Code 03 - eine Geburtsurkunde, Code 07 - einen Militärausweis usw.

Außerdem muss aus der Bescheinigung die Staatsangehörigkeit der Person hervorgehen, für die die Bescheinigung ausgestellt wurde. Und auch mit Code. Um die Staatsbürgerschaft (Ländercode) in der 2-Personen-Einkommensteuer zu kennzeichnen, müssen Sie sie gemäß der Allrussischen Klassifikation der Länder der Welt (OKSM, angenommen durch das Dekret des State Standard vom 14. Dezember 2001 Nr .529-st). Der Ländercode Russlands für 2-NDFL ist 643.

Aber die interessantesten Codes in dem Formular sind natürlich die Codes für Einkommens- und Einkommensteuerabzüge. In der Regel haben Buchhalter für sie die meisten Fragen: Welcher Code soll in das 2-NDFL-Zertifikat eingetragen werden?

Einkommenscodes für Referenz 2-NDFL im Jahr 2018

Einkommenscodes in 2-NDFL, die bei der Ausstellung von Zertifikaten für 2018 verwendet werden, genehmigt durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 10. September 2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]. Sie sind in den Zeilen der Antragstabelle gegenüber dem entsprechenden Einkommen einer Person angegeben. Als nächstes werden wir die einzelnen Einkommenscodes im 2-NDFL-Zertifikat (das am häufigsten verwendete) detailliert analysieren.

Einkommenskennziffer 2000 in der Bescheinigung wird 2-NDFL verwendet, um sich auf die Vergütung zu beziehen, die dem Arbeitnehmer für die Erfüllung der Arbeitspflichten gezahlt wird. Das heißt, der Code für das 2-NDFL-Zertifikat ist 2000 und für in bar gezahlte Löhne. Aber der Naturallohn sollte angegeben werden Code 2530. Einkommenskennzeichen 2010 im Zertifikat 2-NDFL wird für Zahlungen aus zivilrechtlichen Verträgen verwendet (außer Lizenzgebühren) . Auf sie kann ein Abzug in Höhe der nachgewiesenen (durch den Auftragnehmer entstandenen) Aufwendungen geltend gemacht werden, der sich in der Bescheinigung mit widerspiegelt Code 403.

Einkommenskennzeichen 2012 In der Bescheinigung ist 2-NDFL für Urlaubsgeld vorgesehen. Wir sprechen über die Beträge, die dem Arbeitnehmer im Zusammenhang mit der Gewährung von bezahltem Jahresurlaub gezahlt werden (Artikel 114 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). In der 2-NDFL-Bescheinigung spiegelt sich die Urlaubsentschädigung bei Entlassung wider Einkommenssteuergesetz 2013.

Code 1010 im Zertifikat wird 2-NDFL bei der Auszahlung von Dividenden verwendet.

Einkommenscode 2510 im 2-NDFL-Zertifikat zeigt es Zahlungen für Einzelpersonen durch Organisationen und Unternehmer für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) oder Eigentumsrechte, einschließlich Versorgungsunternehmen, Lebensmittel und Erholung.

Abzugscodes für die persönliche Einkommensteuer im Jahr 2019

Zusammen mit den Einkommenscodes wurden auch Steuerabzugscodes für die persönliche Einkommensteuer genehmigt. Der Steuerabzugscode in der 2-NDFL-Bescheinigung ist gemäß der Tabelle in der Verordnung des Bundessteuerdienstes (Anhang Nr. 2 zur Verordnung des Bundessteuerdienstes vom 10. September 2015 Nr. ММВ-7-) angegeben. 11 / [E-Mail geschützt]). Einige Beträge und Abzugscodes in der 2-NDFL-Bescheinigung sind in den Zeilen der Tabelle in Abschnitt 3 gegenüber dem Einkommen einer natürlichen Person angegeben, für die dieser Abzug gilt. Für andere Abzüge enthält die Bescheinigung einen gesonderten Abschnitt 4. Nachfolgend finden Sie einzelne Abzugscodes, die zuvor nicht erwähnt wurden.

Abzugscode 126 in der Bescheinigung 2-NDFL wird festgelegt, wenn dem Elternteil ein Standardabzug für das erste Kind unter 18 Jahren oder für einen Vollzeitstudenten unter 24 Jahren gewährt wird (Klausel 4, Klausel 1, Artikel 218 der Steuer Kodex der Russischen Föderation). Für den Abzug für das zweite Kind Code 127 im Zertifikat 2-NDFL , für das dritte und jedes weitere Kind - Code 128.

Für Abzüge an einen Elternteil für ein behindertes Kind, Abzugscode 129 im Zertifikat 2-NDFL.

Abzugscode 104 in der Bescheinigung 2-NDFL muss angebracht werden, wenn der Abzug an die in der Liste der Absätze angegebene Person erfolgt. 2 S. 1 Kunst. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es nennt die Helden der UdSSR, Helden Russlands, Teilnehmer des Großen Vaterländischen Krieges, Eltern und Ehepartner von Soldaten, die im Militärdienst gestorben sind, und andere.

Abzugscode 311 Aus der Bescheinigung geht hervor, ob dem Arbeitnehmer im Zusammenhang mit dem Erwerb oder Bau von Wohnungen auf dem Territorium der Russischen Föderation ein Vermögensabzug gewährt wurde (Abschnitt 3, Satz 1, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Musste der Arbeitnehmer gleichzeitig ein gezieltes Darlehen oder einen Kredit in Anspruch nehmen und steht ihm der Abzug in Höhe der darauf gezahlten Zinsen zu, so ist ein solcher Abzug vorgesehen Code 312(Abschnitt 4, Absatz 1, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Abzugscode 501 im Zertifikat 2-NDFL wird verwendet, wenn ein Abzug von den Kosten der von Organisationen und Unternehmern erhaltenen Geschenke angewendet wird.

Abzugscode 508 In der 2-NDFL-Bescheinigung wird gezeigt, dass ein Abzug für die Beträge der einmaligen materiellen Unterstützung beantragt wurde, die der Arbeitgeber den Arbeitnehmern bei der Geburt eines Kindes gewährt.

Codes im 2-NDFL-Zertifikat 2019: Dekodierung

Eine vollständige Aufschlüsselung der Einkommens- und Abzugscodes im 2-NDFL-Zertifikat ist angegeben

Zum Beispiel die eingeführten Änderungen neuer Code 2002 für Prämien bezahlt für Produktionsergebnisse und andere ähnliche Indikatoren, die in den Normen der Gesetzgebung der Russischen Föderation, Arbeits- oder Tarifverträgen vorgesehen sind. In diesem Fall sprechen wir von Prämien, die nicht zu Lasten des Nettogewinns der Organisation und auch nicht zu Lasten von Zweckfonds oder Zielerträgen gezahlt werden. Außerdem wurde ein neuer Einkommenscode für 2003 für Vergütungen eingeführt, die aus dem Nettoeinkommen der Organisation, Zweckfonds oder zweckgebundenen Einnahmen gezahlt werden.

Außerdem die Bestellung neue Codes für Standardabzüge.

Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Nr. ММВ-7-11/ [E-Mail geschützt] ist am 26. Dezember 2016 in Kraft getreten, was bedeutet, dass Sie ab diesem Datum (26. Dezember 2016) verwenden können neue Einkommenscodes und es ist unerwünscht, ausgeschlossene Abzugscodes (Einkommenscodes) zu verwenden. Gleichzeitig ist die Anordnung kein direkter Hinweis darauf, dass der Steuerbevollmächtigte dringend Änderungen an den Rechnungslegungsgrundsätzen in Bezug auf die Führung persönlicher Einkommensteuerunterlagen vornehmen muss, da nur die Abgabenordnung der Russischen Föderation die Pflichten eines Steuerbevollmächtigten enthält.

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation verlangt von einem Steueragenten, die von ihm geleisteten Zahlungen unabhängig zu klassifizieren, d.h. ob ein bestimmter Betrag mit dem Einkommenscode 2002 (oder 2000) zu verbuchen ist, bestimmt der Steuerbevollmächtigte in seinen Bilanzierungsgrundsätzen. Daher ist es erforderlich, die Klassifizierung der Einkünfte oder Informationen über das Recht auf Abzüge ab dem Zeitpunkt zu ändern, an dem eine neue Rechnungslegungsmethode erscheint, die normalerweise für das nächste Jahr genehmigt wird.

So in den 2-NDFL-Zertifikaten für 2016, basierend auf den Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation und der neuen Anordnung des Föderalen Steuerdienstes, gültig ab 1. Januar 2016:

• Abzüge für Vormunde behinderter Kinder sollten von Abzügen für Eltern behinderter Kinder getrennt und mit neuen Codes (133, ...) ausgewiesen werden
• bisher berücksichtigte Abzüge für "Eltern", wenn möglich, werden mit neuen Codes (126, ...) angezeigt

Darüber hinaus dürfen auf der Grundlage einer neuen Anordnung des Bundessteuerdienstes in Bescheinigungen für 2016 separate Abzugscodes für Vormunde „gesunder“ Kinder (130, 131 usw.) und neue Einkommenscodes (2002, 2003, ...).

Laut 1C-Experten besteht keine Notwendigkeit, Buchhaltungsdaten zu überarbeiten, die vor dem 26. Dezember 2016 registriert wurden.

So ändern Sie die persönlichen Einkommensteuercodes im Programm "1C: Gehalts- und Personalmanagement 8" im Jahr 2017

Im Jahr 2017 ist es notwendig, die Bonuscodes zu ändern. Sie können Folgendes tun:

1. die zu erwartenden Prämien in lokalen Vorschriften definieren und neue Berechnungsarten mit neuen Codes einführen

2. Belassen Sie die bisherigen Rückstellungen, indem Sie die darin enthaltenen Einkommenscodes ändern und die Dokumente bis zum Datum des Bearbeitungsverbots vor einer erneuten Veröffentlichung schützen.

Der neue Einkommenscode ist in der Berechnungstypenkarte auf der Registerkarte angegeben Steuern, Abgaben, Buchhaltung ( Abb.1 )

Abzugscodes werden in 1C-Buchhaltungslösungen automatisch ersetzt, wenn das Programm aktualisiert wird, während der Verlauf beibehalten wird (Abb. 2).

Beispielsweise wird der Code 126 anstelle von 114 gesetzt. Ebenso werden Abzugscodes für Vormünder von behinderten Kindern automatisch geändert, wenn diese Codes Anfang 2016 in Programmen eingeführt wurden (Code 117 wird durch 133 ersetzt usw.). Lediglich die im Verzeichnis angegebenen Abzugscodes für Erziehungsberechtigte (nicht behinderte) müssen überprüft und manuell korrigiert werden Mitarbeiter – Anträge auf Einkommensteuerabzug Abzugsinformationen.

In den 2-NDFL-Zertifikaten für 2016 wird das Programm neue Codes für Kinderabzüge einfügen.

Der Steuerdienst hat die Codes für den Abzug von Kindereinkommen geändert. Das Kind unterliegt einem neuen Abzugscode 126 im 2-NDFL-Zertifikat für 2016.

Tragen Sie den Abzugscode 126 in die Bescheinigung ein, wenn Sie einem Elternteil, Ehepartner oder Adoptivelternteil einen Abzug für das erste Kind in einer Summe gewährt haben. Bisher galt für diesen Abzug der Code 114.

Die neuen Codes des Föderalen Steuerdienstes Russlands wurden mit der Bestellung vom 22.11.16 Nr. ММВ-7-11 genehmigt / [E-Mail geschützt]Änderungen in den Anhängen Nr. 1 und 2 der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10.09.15 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] am 26. Dezember in Kraft getreten.

Welche Codes haben sich geändert

Die neuen Codes sind 126-149, und die Codes 114-125 wurden gestrichen. Die Änderungen sind darauf zurückzuführen, dass der Föderale Steuerdienst seit 2016 die Regeln für die Gewährung von Abzügen für Kinder an einen Vormund, Treuhänder, Pflegeelternteil, Ehepartner eines Pflegeelternteils angepasst hat.

Für Vormunde, Treuhänder und Adoptiveltern gibt es also einen Steuerabzug für die persönliche Einkommensteuer von 6.000 Rubel. Eltern und Adoptiveltern eines „besonderen“ Kindes erhalten einen aktualisierten Standardabzug von der persönlichen Einkommenssteuer in Höhe von 12.000 Rubel. jeden Monat. Seit 2016 ist die Einkommensgrenze für Arbeitnehmer, ab der Unternehmen keinen Anspruch auf Abzug haben, auf 350.000 Rubel gestiegen. ab 280.000 Rubel. Dazu mussten die Codes geändert werden.

Einkommensteuerabzugscodes 2015–2016: Tabelle

Um die Aufgabe für Buchhalter zu erleichtern, die Aufzeichnungen über Arbeitnehmereinkommen, einbehaltene und in den Haushalt überwiesene Einkommensteuerbeträge führen und das Verfahren zur Berechnung der Freibeträge für die Einkommensteuer von Arbeitnehmern durchführen, haben wir in unserem Artikel eine gültige Tabelle eingefügt. Abzugscodesüber die persönliche Einkommensteuer, die Sie herunterladen und studieren können.

Die korrekte Anzeige der Codes hilft, später Fehler bei der Erstellung von 2-NDFL-Bescheinigungen zu vermeiden, die einerseits ein Meldeformular für Steuerbevollmächtigte und andererseits ein Dokument sind, das das Einkommen der Bürger bestätigt.

Steuerbevollmächtigte berücksichtigen auf Antrag ihrer Mitarbeiter und nach Erhalt der Belege die üblichen Steuerabzüge bei der Berechnung der Steuer.

Neben den regulären am Arbeitsplatz können nun auch andere persönliche Einkommensteuervergünstigungen, einschließlich sozialer, in Anspruch genommen werden.

Klassifizierung der Steuerabzüge in der Codetabelle

Die Tabelle der Abzugscodes zum Zwecke der Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer (IT) enthält die folgenden Kategorien von Abzügen, die im Steuergesetzbuch der Russischen Föderation vorgesehen sind:

1. Standard. Derzeit gelten die Codes 104, 105, 114–125 gem. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
2. Sozial. Es werden die Codes 320, 321, 324-328 verwendet, angewendet gemäß Art. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
3. Eigentum. Gemäß Codes 311 und 312 auf der Grundlage von Art. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
4. Fachmann. Die Codes 403–405 werden gemäß Art. 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
5. Investition. Für sie sind die Codes 617, 618 und 620 vorgesehen (Artikel 219.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Darüber hinaus sehen eine Reihe anderer Artikel Vergünstigungen oder ein besonderes Verfahren für die Besteuerung bestimmter Einkommensarten natürlicher Personen vor.

Da sich dieser Artikel auf natürliche Einkommensteuerbevollmächtigte konzentriert, sind Informationen zu Abzügen, die auf der Grundlage von Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, für die Codes von 501 bis 510 vergeben werden.

Welche Änderungen haben sich seit 2015 auf Codes für Steuerabzüge ausgewirkt?

Zusammen mit der Abschaffung veralteter Codes führte der Föderale Steuerdienst Russlands neue ein und ersetzte eine Reihe alter Codes Steuerabzugscodes, und korrigierte auch die Dekodierung für einige Abzüge.

Im Allgemeinen blieb die Struktur der Tabelle gleich, obwohl eine Neuerung in Form von Investitionsabzügen hinzugefügt wurde.

Welche Codes und welche Änderungen vorgenommen wurden, ist in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Codeänderungstabelle

Ausgeschlossen	Neue Codes	Ersetzen eines Codes durch einen anderen	Beschreibung geändert
Standardabzüge
Übertragung von Geschäften mit der Zentralbank und FISS auf REPO-Geschäfte mit der Zentralbank
REPO-Geschäfte mit der Zentralbank
Vermögensabzüge
Sozialabzüge
	320, 321, 324–328
Nicht steuerpflichtiges Einkommen
		Eigentlich 607 mal 510
Investitionsabzüge

Hauptabschnitte der aktualisierten Tabelle der Steuerabzüge

Die seit Ende 2015 in Kraft getretene 13-teilige Tabelle der Abzugsschlüssel ist ein nach Steuervergünstigungsarten gegliedertes Dokument.

Es handelt sich um eine Richtlinie für Steuerzahler und Steuerbevollmächtigte für die richtige Wahl des digitalen Codes, der einem bestimmten steuerrechtlichen Vorteil beim Ausfüllen von 2-NDFL-Bescheinigungen über Einkünfte von natürlichen Personen für den Zeitraum ab dem 29. November 2015 zugeordnet ist.

Die Tabelle enthält Abschnitte mit den unten aufgeführten Abzügen.

Tabelle der Abschnitte der Steuerabzugscodes

Abzugsname	Anzahl der für den Abzug reservierten Abschnitte	Zugewiesene Codenummern	Artikel der Abgabenordnung der Russischen Föderation, der die Grundlage für den Abzug bildet
Standard		104,105, 114–125
Abnehmende Basis		201–203, 205–207, 209, 210
Eigentum
Sozial			Unterzeichnet 2 S. 1 Kunst. 219
			Unterzeichnet 3 S. 1 Kunst. 219
			Unterzeichnet 4 S. 1 Kunst. 219
			Unterzeichnet 5 S. 1 Kunst. 219
Fachmann
Nicht steuerpflichtiges Einkommen
Reduzieren Sie die Basis
Investition

Wer trägt den Abzugscode 104 im 2-NDFL-Zertifikat ein

Wie oben erwähnt, spiegeln die Codes 104 und 105 Leistungen für Personengruppen wider, die besondere Verdienste um das Vaterland haben oder die diese Leistung aus anderen Gründen erhalten.

Steuerabzug nach Kennziffer 104 monatlich reduziert die Bemessungsgrundlage für ND für eine bestimmte Person aus der folgenden Liste um 500 Rubel. Unter ihnen:

1. Helden der UdSSR und Russlands.
2. Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs.
3. Blockade von Leningrad während des Zweiten Weltkriegs.
4. Freiberufler, die während des Zweiten Weltkriegs an Verteidigungsaktivitäten in mehreren Städten teilnahmen.
5. Personen, die während des Zweiten Weltkriegs Häftlinge in Konzentrationslagern und Ghettos waren.

Abzüge nach Kennziffer 104 können u. a. vorgenommen werden:

1. Behinderte der ersten 2 Gruppen und Personen, die seit ihrer Kindheit behindert sind.
2. Personen, die bei Unfällen mit radioaktiven Freisetzungen strahlenexponiert waren.
3. Personen, die im Namen der Rettung anderer Menschen Knochenmarkspender geworden sind.
4. Aus Sperrzonen evakuierte Personen, die in verschiedenen Jahren radioaktiver Kontamination ausgesetzt waren.
5. Andere Personen, die in Ziff. 2 S. 1 Kunst. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wer Anspruch auf einen Abzug mit Code 105 im 2-NDFL-Zertifikat hat

Der Steuerabzug mit dem Code 105 ist in Höhe von 3.000 Rubel vorgesehen. Und wenn Code 104 hauptsächlich von Personen verwendet wird, die einer radioaktiven Exposition ausgesetzt waren, wird der Code 105-Abzug Personen gewährt:

• die direkt an der Beseitigung der Folgen der Unfälle im Kernkraftwerk Tschernobyl und in der Produktionsstätte Mayak beteiligt waren, die sich im Epizentrum der Ereignisse und in den Sperrzonen befanden, darunter Zivilisten und Militärangehörige, die zur Ausbildung einberufen wurden;
• andere Personen, die in verschiedenen Jahren an verschiedenen Arten von Atomtests teilgenommen haben, die in Unterabsatz aufgeführt sind. 1 S. 1 Kunst. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Darüber hinaus stehen diese Vorteile zur Verfügung:

• Personen, die infolge dieser globalen, von Menschen verursachten Katastrophen an Strahlenkrankheit gelitten haben oder behindert wurden;
• behinderte Veteranen des Großen Vaterländischen Krieges und Personen, die aufgrund von Verletzungen oder Gehirnerschütterungen bei der Verteidigung der UdSSR oder Russlands behindert wurden;
• andere in Art. 6 Abs. 1 lit. 218.

Abzugscodes 114, 118 und 122 im 2-NDFL-Zertifikat

Steuerabzug nach Kennziffer 114 wird Einzelpersonen im Rahmen der Regelabzüge für den Erstgeborenen der Familie bis zur Volljährigkeit bzw. bis zum 24. Lebensjahr bei Vollzeitausbildung gegen Entgelt gewährt (gegen Vorlage einer Bescheinigung der Bildungseinrichtung) .

Anspruchsberechtigt für diesen Abzug sind neben den Eltern selbst auch Personen, die ein angenommenes Kind haben, die Obsorge oder das Sorgerecht für es übernommen haben oder es adoptiert haben.

Der Abzug für die Codes 118 und 122 erfolgt aus denselben Gründen in doppelter Höhe (in den Jahren 2015–2016 - 2.800 Rubel):

• gemäß Code 118 - an einen alleinerziehenden Elternteil (Adoptivelternteil, Treuhänder und Vormund (UPO));
• 122 - an einen der Ehegatten im Falle der Ablehnung des anderen Elternteils vom Abzug.

Abzugscodes 115, 119 und 123

Analog zu den Kennziffern 114, 118 und 122 und in gleicher Höhe sind bei einem 2. Kind in der Familie Abzüge fällig. Die Bedingungen des Abzugs stimmen vollständig mit den Bedingungen seiner Bereitstellung durch die im vorherigen Abschnitt beschriebenen Codes überein.

Abzugscodes 116, 120 und 124

Das 3. und alle anderen Kinder haben Anspruch auf ähnliche Abzüge wie in den vorangegangenen 2 Abschnitten für Kinder gemäß den Codes:

• 116 - für das 3., 4. usw. Kind (in Höhe von 3.000 Rubel);
• 120 - an den Elternteil (UPO), der der einzige ist, und 124 - im Falle der Ablehnung des 2. Elternteils von Steuervorteilen (in doppelter Höhe - 6.000 Rubel).

Abzugscodes für behinderte Kinder (117, 121 und 125)

Wenn die Familie ein behindertes Kind hat (Bestätigung in Form einer Bescheinigung mit angegebener Gültigkeitsdauer erforderlich), gelten die folgenden Abzüge bis zum 18. Lebensjahr und für eine bezahlte Vollzeitausbildung - bis zum 24 Jahre:

• per Code 117 - 12.000 Rubel. nicht nur an die Eltern, sondern auch an die UPR;
• 121 - für Alleinerziehende und UPR, 125 - wenn nur einer der Ehepartner einen Abzug erhält (der Betrag des Abzugs wird ebenfalls verdoppelt und beträgt in solchen Situationen 24.000 Rubel).

Abzugscodes für Immobilienausgaben

Derzeit ist es nach dokumentarischer Prüfung und Einholung der Genehmigung durch die Steuerbehörde erlaubt, am Arbeitsplatz die Vorteile für die persönliche Einkommensteuer in vollem Umfang zu berücksichtigen, die sich auf Folgendes beziehen:

• bei Wohnungserwerb oder Wohnungsbau (Kennzahl 311);
• auf Hypothekenzinsen (Code 312).

Numerische Bezeichnungen von Sozialsteuerabzügen

Ab diesem Jahr können auch einkommensteuerliche Sozialabzüge im Zusammenhang mit Studiengebühren (bis 24 Jahre) und Behandlungen (wenn für Kinder, dann bis 18 Jahre) ohne Wartezeit beim Steuerbevollmächtigten berücksichtigt werden Ende des Jahres, in dem sie eingegangen sind. Es reicht aus, dem Finanzamt zur Überprüfung Belege vorzulegen, die diese Ausgaben bestätigen, und nach einer positiven Antwort der Finanzbehörde in Form eines Bescheids kann der Abzug am Arbeitsort verwendet werden.

Die digitalen Codes der Sozialabzüge und ihre Kurzbeschreibungen lauten wie folgt:

1. Für die Ausbildung (in Höhe der Kosten nicht mehr als 50.000 Rubel):

• 320 - für sich selbst, Bruder und / oder Schwester.
• 321 - für Kinder (ihre eigenen und / oder in Bezug auf die der Zahler UPR ist).

1. Für die Behandlung:

• 324 - eigene sowie unmittelbare Familienmitglieder;
• 325 - für die überwiesenen VHI-Beiträge für sich und Familienangehörige;
• 326 ist teuer.

1. Andere:

• 327 - für bezahlte Beiträge zur NPF oder freiwillige Lebensversicherungsverträge für eigene und nahe Verwandte;
• 328 - Aufwendungen für zusätzliche Sparbeiträge an die Pensionskasse.

Abzüge von nicht steuerpflichtigen Einkünften, die von einer Quellensteuerstelle erhalten werden

Für eine Reihe von Abzügen, die nach Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden weder ganz noch teilweise besteuert, in der Tabelle der Steuerabzugscodes für die persönliche Einkommensteuer seit 2015 sind die Codes von 501 bis 510 hervorgehoben.

Die Codes 501 bis 506 sind für Abzüge im Zusammenhang mit dem Erhalt von Geschenken, Preisen, Gewinnen sowie materieller Unterstützung und Erstattung der Kosten für gekaufte Medikamente reserviert.

BEACHTEN SIE! Die Höhe der Abzüge für Codes von 501 bis 506 ist auf 4.000 Rubel begrenzt. und wird für jeden in Absatz 28 der Kunst aufgeführten Grund angewendet. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, separat.

Das heißt, wenn ein Arbeitnehmer ein Geschenk in Höhe von 4.000 Rubel erhalten hat, kann er für denselben Steuerzeitraum auch einen Abzug für tatsächlich von ihm bezahlte Medikamente in derselben Höhe geltend machen.

Der Abzug nach Code 508 bei der Geburt in der Familie eines Kindes ist auf den Betrag von 50.000 Rubel begrenzt.

Der Abzug nach Code 510 im Zusammenhang mit der Zahlung zusätzlicher Versicherungsprämien für einen Arbeitnehmer auf den kapitalgedeckten Teil der Rente ist auf 12.000 Rubel begrenzt.

Abzugscode 501 im 2-NDFL-Zertifikat

In den meisten Fällen belohnen Arbeitgeber ihre Mitarbeiter anlässlich verschiedener Feiertage oder Jahrestage mit Geschenken, für die ein Steuerabzug für ND unter Code 501 bis zu einem Betrag von 4.000 Rubel vorgesehen ist.

Geschenke in dieser Höhe unterliegen nicht der persönlichen Einkommensteuer. Wenn der Wert des Geschenks die steuerfreie Grenze übersteigt, wird der gesamte darüber hinausgehende Betrag mit einem Steuersatz von 13 % besteuert, was sich im 2-NDFL-Zertifikat widerspiegelt.

BEACHTEN SIE! Das Geschenk kann auch in bar erfolgen. In diesem Fall muss eine Zuwendungsvereinbarung zwischen dem stiftenden Arbeitgeber und dem zu beschenkenden Mitarbeiter abgeschlossen werden, damit dieser Betrag von den Aufsichtsbehörden nicht als Barprämie angerechnet wird.

Abzugscode 503

Finanzielle Unterstützung, die nicht der Einkommenssteuer unterliegt, im Rahmen von 4.000 Rubel. pro Jahr pro 1 Mitarbeiter, ist die von Arbeitgebern am häufigsten verwendete versteckte Form der Mitarbeiteranreize, die es ermöglicht, ND nicht einzubehalten, indem der Abzugscode 503 in 2-NDFL-Zertifikaten angezeigt wird.

Über diese festgelegte Grenze hinausgehende finanzielle Unterstützungsbeträge unterliegen der vollen Besteuerung, wenn sie nicht anlässlich der Geburt eines Kindes gewährt werden und nicht im Zusammenhang mit dem Tod eines Familienangehörigen des Arbeitnehmers stehen.

Abzugscode 2012

Dieser Abzugscode wird häufig bei Suchanfragen im Internet gefunden. Tatsächlich gibt es keinen solchen Steuerabzugscode. Code 2012 bezieht sich auf den Einkommenscode von Personen mit bezahltem Urlaubsgeld.

Jeder Buchhalter muss mit Steuerabzugscodes vertraut sein, um sie im 2-NDFL-Zertifikat korrekt widerzuspiegeln. Und vergessen Sie nicht, dass die Berechtigung zum Vorsteuerabzug nachgewiesen werden muss.

Für viele Mitarbeiter können standardmäßige Steuerabzüge gelten. Dies ist jedoch nicht jedem Mitarbeiter bewusst. Übrigens sind Mitarbeiter der Personalabteilung oder der Buchhaltung nicht verpflichtet, Bewerber darüber zu informieren, da die Bereitstellung von Unterlagen das Recht des Mitarbeiters und nicht seine Pflicht ist. Die Abzugscodes 126 und 127 sind am häufigsten, da sie sich auf das erste und zweite Kind beziehen.

allgemeine Informationen

Ein Steuerabzug ist eine Art Vorteil für einen Arbeitnehmer. Es ist bemerkenswert, dass es mehrere Arten gibt. Am beliebtesten sind persönliche Abzüge für Kinder.

Bei ersteren handelt es sich um unbesteuerte Kleinbeträge, die Kriegsbeteiligten sowie Behinderten der ersten und zweiten Gruppe zustehen.

Die zweite große Gruppe umfasst jene Beträge, die aufgrund der Tatsache, dass der Arbeitnehmer Kinder hat, nicht mit dreizehn Prozent besteuert werden. Hier ist die Einteilung recht weit gefasst, da von der Anwesenheit eines zweiten Elternteils bis zur Anzahl der Kinder alles Einfluss auf den Abzugscode hat.

Wie können Sie Ihre Steuer berechnen?

Wenn der Arbeitnehmer seine Steuer selbst überprüfen möchte, muss er wissen, wie man sie richtig berechnet. Im Allgemeinen wird der Gesamtbetrag seines Lohns mit dreizehn Prozent oder mit 0,13 multipliziert.

Hat ein Arbeitnehmer jedoch Anspruch auf Vorsteuerabzug und hat er ein vollständiges Paket von Unterlagen vorgelegt, dann sollte er sein Gehalt nicht in voller Höhe, sondern nur teilweise versteuern.

Der Abzugscode 126 und 127 geht beispielsweise davon aus, dass ein Arbeitnehmer, der ein erstes oder zweites minderjähriges Kind hat, Anspruch auf einen Abzug in Höhe von 1.400 Rubel hat. Bei zwei Kindern verdoppelt sich der Betrag. Es ist jedoch notwendig, alle Unterlagen für Kinder rechtzeitig mitzubringen. Andernfalls müssen Sie die verlorenen Beträge über das Finanzamt zurückerstatten, und zwar nur für einen bestimmten Zeitraum.

Praxisbeispiel. Steuerberechnung

Mitarbeiterin Ivanova I.I. reichte Dokumente für ihre Kinder ein. Für sie, also für das erste bzw. zweite Kind, gelten die Abzugscodes 126 und 127. Wenn der Gesamtbetrag der Einnahmen von Ivanova I.I. für den Monat 10.000 Rubel betrug, musste sie ohne Leistungen 1.300 Rubel an den Staat zahlen.

Da die Arbeitnehmerin jedoch das Recht auf Standardsteuerabzüge für die Codes 126, 127 hat, können 1400 und 1400 Rubel bei der Berechnung der Steuer sicher von ihrem Gehalt abgezogen werden. Insgesamt wird der Betrag von 7200 Rubel besteuert. Der Steuerbetrag, der an das Budget abgeführt wird, beträgt 936 Rubel. Dies bedeutet, dass der Vorteil von Ivanova I.I. ihr 364 Rubel gespart hat.

Codeabzug 126: Was ist das?

Der Steuerabzug mit der Kennzahl 126 weist auf eine persönliche Einkommensteuerbefreiung für das erste Kind hin. Es ist bemerkenswert, dass nicht nur diejenigen, deren Kind das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, es benutzen können. Bei Vorlage einer Bescheinigung einer Bildungseinrichtung, die bestätigt, dass das Kind Vollzeit studiert, bleibt die Leistung bis zur Vollendung des 24. Lebensjahres des Kindes bestehen.

Es ist auch erwähnenswert, dass dieser Abzugscode seit Ende 2016 verwendet wird. Zuvor war es der Code 114, der sich auch auf das erste Kind unter der Volljährigkeit oder in Ausbildung bezog, jedoch nur in Vollzeitausbildung.

Der Betrag des Abzugscodes 126 beträgt 1400 Rubel. Das bedeutet, dass dieser Teil des Gehalts des Arbeitnehmers nicht besteuert wird. Das heißt, eine monatliche Ersparnis von 182 Rubel wird erzielt.

Wir dürfen auch nicht vergessen, dass der Abzug entfällt, wenn die Lohnsumme für das Kalenderjahr 350.000 Rubel erreicht hat. In dem Monat, in dem dieser Betrag eingezogen wurde, sind die Abzugscodes 126 und 127 nicht gültig.

Wenn ein Kind geboren wird: Wir tragen Dokumente

Wenn ein Mitarbeiter, der im Unternehmen arbeitet, ein Kind hat, kann er sofort das gesamte Dokumentenpaket mitbringen, um den Standardabzug der Codes 126 und 127 und alle anderen bereitzustellen. Es hängt alles davon ab, welche Art von Kind in der Familie aufgetaucht ist.

Hierfür sind lediglich zwei Dokumente erforderlich: eine Personalienerklärung und eine Kopie der Geburtsurkunde des Kindes. Nuancen sind jedoch möglich. Wenn ein Elternteil ein Kind allein erzieht, muss er auch Dokumente vorlegen, die dies bestätigen.

Dazu gehören eine Bescheinigung für alleinerziehende Mütter in Formblatt Nr. 25, eine Sterbeurkunde des zweiten Elternteils, eine Bescheinigung, dass er als vermisst anerkannt wurde. Es lohnt sich auch, eine Kopie des Reisepasses mitzubringen, aus der hervorgeht, dass der Elternteil nach dem Tod eines Ehepartners oder dem Status einer alleinerziehenden Mutter nicht geheiratet hat. Dies ist notwendig, damit die Buchhaltung weiß, welche Codes anzuwenden sind. Die Einkommensteuerabzugsziffern 126 und 127 gelten nur für Personen, die ein Kind in einer vollständigen Familie erziehen. Bei Alleinerziehenden werden diese Beträge verdoppelt.

Es lohnt sich auch, auf die Änderung des Nachnamens zu achten. Dies gilt insbesondere für Frauen. Wenn der Mädchenname auf der Geburtsurkunde eingetragen ist und der Arbeitnehmer nun andere Daten hat, dann lohnt es sich auch, ein Dokument mitzubringen, das dies bestätigt. In diesem Fall handelt es sich um eine Heiratsurkunde.

In einer Personalakte sollten Sie Ihre Daten angeben, in welcher Abteilung der Mitarbeiter arbeitet, sowie die Daten des Kindes, beginnend mit Nachname, Vorname und Patronym und endend mit dem Geburtsdatum. Außerdem sollten Sie den Antrag unterschreiben und datieren.

Es lohnt sich nicht, die Bereitstellung von Dokumenten zu verzögern, da der Abzug für den gesamten gearbeiteten Monat gewährt wird, selbst wenn das Baby am 29. erscheint. Dies sollte auch von Buchhaltern berücksichtigt werden. Ein Steuerabzug für ein Kind wird ab dem Monat seiner Geburt gewährt, sofern die Unterlagen rechtzeitig vorgelegt werden.

Neuer Arbeitsplatz. Was brauchen Sie?

Wenn ein Arbeitnehmer an einen neuen Arbeitsplatz gekommen ist und einen Steuerabzug erhalten möchte, muss er zusätzlich zu den oben aufgeführten Dokumenten auch eine Bescheinigung im Formular 2-NDFL vorlegen. Dies ist notwendig, damit der Buchhalter ab Anfang des Jahres Informationen über das Gehalt des Mitarbeiters eingeben kann. Auf diese Weise können Sie die Verwendung des Abzugs bei Erreichen der Schwelle von 350.000 Rubel verhindern.

Auch wenn ein Mitarbeiter im selben Monat, in dem er von einer anderen Organisation entlassen wurde, eine neue Stelle annimmt, kann der Buchhalter prüfen, ob er für diesen Monat bereits Abzüge erhalten hat.

Die Abzugskennzeichen 126 und 127 in der 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung sind direkt unter der Spalte mit den Einkünften des Arbeitnehmers ersichtlich. Indem Sie den jeweiligen Betrag durch 1400 dividieren, können Sie herausfinden, für wie viele Monate der Abzug gewährt wurde. Wenn der Arbeitnehmer seine Leistung für den angegebenen Monat bereits erhalten hat, nimmt der Arbeitgeber die Abzüge erst ab dem nächsten Monat vor. Wenn es eine Pause zwischen den Jobs gab, wird eine Rückerstattung für diesen Zeitraum nicht gewährt.

Es ist bemerkenswert, dass ein Mitarbeiter, wenn er in einem Jahr mehrere Jobs wechseln konnte, von jedem von ihnen Zertifikate entgegennehmen muss. Auch wenn dort mehrere Tage gearbeitet wurde. Die Einkünfte müssen zusammengerechnet und in die Bemessungsgrundlage eingetragen werden, um die Steuern korrekt zu berechnen.

Ansonsten müssen für diejenigen, die die Vorsteuerabzugskennzeichen 126 und 127 nutzen möchten, eine Kopie der Geburtsurkunden der Kinder sowie eine Personalerklärung mitgebracht werden. Es lohnt sich auch, Zeugnisse der Studienorte mitzubringen, wenn das Kind über 18 Jahre alt ist.

Code 127. Eigenschaften

Die Abzugskennzahl 127 weist auf eine Leistung für diejenigen hin, die ein zweites Kind bekommen. Stellen Sie es denjenigen zur Verfügung, die das Dokumentenpaket übergeben. Die Höhe des Abzugs entspricht in diesem Fall der Höhe der Leistung für das erste Kind und beträgt 1.400 Rubel.

Das bedeutet, dass ein leistungsberechtigter Arbeitnehmer jeden Monat 182 Rubel spart. Die Grenze für die Nutzung dieses Abzugs ist die gleiche wie für das erste Kind, nämlich 350.000 Rubel.

Bis Ende 2016 entsprach dieser Code der Bezeichnung mit der Nummer 115, er hatte alle die gleichen Parameter. Dieser Code wird auch von jenen Eltern verwendet, deren zweites Kind die Volljährigkeit erreicht hat, aber noch nicht das 24. Lebensjahr vollendet hat und in Vollzeit studiert.

Unterlagen zum Widerruf. Code 127

Die Steuerabzugscodes 126 und 127 sind ähnlich, daher haben sie einen ähnlichen Satz von Dokumenten. Für letzteres wird es jedoch etwas breiter sein.

Hat ein Arbeitnehmer zwei Kinder unter achtzehn Jahren oder Vollzeitstudenten, muss er folgende Unterlagen vorlegen:

• Persönliche Meinung. In einem können Sie beide Kinder gleichzeitig eingeben.
• Geburtsurkunde beider Kinder, sowie deren Kopien. Es ist erwähnenswert, dass selbst wenn das Kind bereits einen Reisepass hat, die Bescheinigung ausgestellt wird, da in diesem Dokument Informationen über die Eltern enthalten sind.
• Hilfe im Formular 2-NDFL, wenn der Arbeitnehmer einen Job bekommt.

Beachten Sie auch, dass, wenn das erste Kind nicht mehr in den Personenkreis passt, für den der Abzug vorgesehen ist, immer noch eine Bescheinigung für ihn mitgebracht werden muss. Dies bestätigt die Tatsache, dass das Kind, für das der Code 127 verwendet wird, das zweite ist.

Was ist, wenn der Arbeitnehmer die Leistung nicht erhalten hat?

Es kommt vor, dass der Arbeitnehmer nicht wusste, dass er Anspruch auf einen persönlichen Einkommensteuervorteil hatte. Wahrscheinlich wurde er darüber entweder nicht informiert oder hat Dokumente nicht rechtzeitig vorgelegt. In diesem Fall kann er den von ihm zu viel gezahlten Betrag an das Finanzamt zurückerstatten.

Dazu müssen Sie dem Steuerdienst ein Paket mit Dokumenten vorlegen. Die Abzugscodes 126 und 127 in der 3-NDFL-Erklärung müssen ebenfalls angegeben werden, wenn unter diesem Wert angemessene Abzüge vorgenommen werden.

Es ist auch erforderlich, eine Bescheinigung der Arbeitsstätte im Formular 2-NDFL sowie ggf. Kopien der Geburtsurkunden der Kinder und Bescheinigungen der Studienstätte mitzunehmen. Denken Sie daran, dass Sie den Betrag nur für die letzten drei Jahre zurückerstatten können. Das heißt, 2017 können Sie Geld für 2014, 2015, 2016 bekommen.

Die Abzugscodes 126 und 127 in der Erklärung werden automatisch gesetzt, wenn Sie sie auf einer bestimmten Registerkarte im Programm der Website des Steuerdienstes angeben. Erfolgt die Rückgabe über mehrere Jahre, müssen mehrere Erklärungen erstellt werden, getrennt für jedes Jahr.