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Codes der Arten von Steuerabzügen für das Jahr. Wozu dienen Einkommens- und Abzugscodes?

Spätestens am 01.04.2019 müssen die Steuerbevollmächtigten ihrem Finanzamt Unterlagen vorlegen, die Informationen über die Einkünfte natürlicher Personen für das Jahr 2018 und die Beträge der berechneten, einbehaltenen und in den Haushalt überführten Einkommensteuer enthalten (Absatz 2 Satz 2 Artikel 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wir sprechen von Zertifikaten 2-Personeneinkommensteuer, die 2019 übergeben werden müssen. Über Einkommensschlüssel und Abzüge informieren wir Sie in unserem Beratungsgespräch.

Wozu dienen Einkommens- und Abzugscodes?

Das Formular der Einkommensbescheinigung einer natürlichen Person (Formular 2-NDFL) wurde mit Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / genehmigt. [E-Mail geschützt]

Die Anlage zur Bescheinigung enthält Angaben zu den von einer natürlichen Person erzielten und tatsächlich erhaltenen Bar- und Sacheinkünften nach Monaten des Kalenderjahres und den entsprechenden Abzügen. Gleichzeitig hat jede Art von Einkommen und Abzug im Zertifikat einen eigenen Code. Daher muss der Arbeitgeber bei der Erstellung von Bescheinigungen in Form von 2-NDFL die Einkommenscodes angeben, die Einzelpersonen von ihm erhalten, sowie die Codes der Steuerabzüge für Einzelpersonen.

Änderungen der Einkommenscodes und Abzüge bei der 2-Personen-Einkommensteuer im Jahr 2017

Mit seiner Anordnung hat der Föderale Steuerdienst die Liste der beim Ausfüllen von 2-NDFL-Bescheinigungen verwendeten Einkommens- und Abzugscodes um sechs neue Codes ergänzt (Erlass des Föderalen Steuerdienstes vom 24. Oktober 2017 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]).

So erhielten die folgenden Einkommensarten ihre persönlichen Codes:
- Entschädigung für nicht genutzten Urlaub (Code 2013);
- Zahlungen in Form von Abfindungen, durchschnittlichen Monatsverdiensten für die Beschäftigungsdauer, Vergütungen an den Leiter, die stellvertretenden Leiter und den Hauptbuchhalter der Organisation in dem Teil, der im Allgemeinen das Dreifache des durchschnittlichen Monatsgehalts oder das Sechsfache des durchschnittlichen Monatsgehalts übersteigt für Arbeitnehmer - "Nordländer" (Code 2014);
- Bußgelder und Strafen, die von der Organisation aufgrund einer Gerichtsentscheidung wegen Nichteinhaltung der freiwilligen Erfüllung der Verbraucheranforderungen gezahlt werden (Code 2301);
- der Betrag der uneinbringlichen Forderungen, der gemäß dem festgelegten Verfahren aus der Bilanz der Organisation abgeschrieben wurde (Code 2611);
- die Höhe des Einkommens in Form von Zinsen (Kupon) auf umlaufende Anleihen russischer Organisationen in Rubel (Code 3023).
Außerdem wurde ein separater Code (619) einem Abzug in Höhe eines positiven Finanzergebnisses zugewiesen, das aus Operationen erzielt wurde, die auf einem individuellen Anlagekonto erfasst wurden.
Die Verordnung zur Änderung der Codeliste ist am 01.01.2018 in Kraft getreten. Daher werden in 2-NDFL-Zertifikaten, die nach diesem Datum erstellt wurden,

Schauen wir uns genauer an, wie die Hilfe aussieht und welche Codes darin angegeben sind.

Beginnen wir mit Abschnitt 1:

Dies ist ein Identifikationsabschnitt, in dem es wichtig ist, nicht nur die Seriennummer des Dokuments und sein Datum anzugeben, sondern auch das Zeichen anzugeben (die Steuer wird berechnet und einbehalten - 1, es gibt keine Möglichkeit, die Steuer einzubehalten - 2 ). Als nächstes sollten Sie die Nummer der Anpassung angeben, wenn es sich um ein Korrekturdokument handelt, den Inspektionscode eingeben und mit dem Ausfüllen der Informationen zum Steueragenten fortfahren.

Wenn Ihre Organisation beispielsweise eine TIN 771401133689 hat, gibt der Buchhalter im Feld "im IFTS (Code)" 7714 ein. Dies ist der Code im IFTS in der Einkommensteuerbescheinigung 2; in der TIN-Spalte - 771401133689; in der KPP-Spalte 771401001.

Sie können mit dem Ausfüllen von Abschnitt 2 fortfahren:

Diese Zellen dienen dazu, den Steuerzahler selbst zu identifizieren, für den die Berechnungen und Abzüge der Einkommensteuer vorgenommen wurden. Um sie auszufüllen, müssen Sie die folgenden Informationen über den Mitarbeiter haben:

  • seine Identifikationsnummer als Steuerzahler - analog zur TIN einer Organisation
  • dann werden der Nachname, der Name und das Patronym angegeben, und letzteres muss nur angegeben werden, wenn es im Dokument vorhanden ist
  • Vergessen Sie nicht, den Status dieses Steuerzahlers zu bestimmen und einzutragen: 1 - Gebietsansässiger, 2 - Gebietsfremder, 3 - Gebietsfremder, aber ein hochqualifizierter Spezialist
  • Identifikationsdokumentcode in 2 Einkommenssteuer - normalerweise ist dies der Passcode des Bürgers
  • Bei der Angabe von Adressinformationen sollte man sich auf allgemein anerkannte Abkürzungen und das Kodifizierungssystem verlassen
  • Staatsbürgerschaftsländercode in 2 Einkommenssteuer - für Russen ist dies der Ländercode für 2 Einkommenssteuer Russland 643

Jetzt können Sie mit dem Ausfüllen von Abschnitt 3 beginnen, außerdem werden bei den meisten Steuerbevollmächtigten, die moderne automatisierte Lösungen verwenden, die Daten der ersten beiden Blöcke automatisch aus Verzeichnissen ausgefüllt.

Abschnitt Nr. 3 dient dazu, die Einkommensbeträge nach Schlüsseln im Rahmen der Ansparmonate abzubilden. Hier sehen Sie beispielsweise die folgende Codierung:

  • Einkommenskennzeichen 2000 in der Einkommensteuerbescheinigung 2: Viele sind es bereits aus dem Dokument gewohnt, da Lohnzahlungen so verschlüsselt werden, beachten Sie bitte, dass Bezüge aus zivilrechtlichen Verträgen ein anderes Kennzeichen haben
  • Einkommenskennziffer 2300 in der Einkommensteuerbescheinigung 2: So verschlüsseln sie die Zahlung des Steuerbevollmächtigten zugunsten des Arbeitnehmers aufgrund des vorgelegten Krankenstands, denn auch diese Einkünfte müssen mit 13 Prozent versteuert werden
  • Einkommenscode 2760 in der Einkommensteuerbescheinigung 2 - so ist der Arbeitgeber verpflichtet, die Zahlung zugunsten seines Sozialhilfemitarbeiters zu verschlüsseln, ein ähnlicher Code wird zugewiesen, wenn der ehemalige Mitarbeiter eine Rente bezogen hat
  • Der Einkommenscode in der Einkommensteuerbescheinigung 2 2760 wird normalerweise gleichzeitig mit dem Abzug 503 verwendet, beispielsweise erhielt ein Mitarbeiter eine finanzielle Unterstützung von 6.000 Rubel. (Code 2760), nicht steuerpflichtiger Abzug von 4.000 Rubel. (Kode 503)
  • Der Urlaubseinkommenscode in der Bescheinigung 2 Einkommenssteuer wird 2012 sein, so sollte der Agent-Arbeitgeber die Zahlung für den Urlaubszeitraum verschlüsseln, wie es in der behördlichen Dokumentation vorgeschrieben ist
  • das Einkommensteuergesetzbuch 2017 muss neu sein, wie es die Verordnung MMV-7-11 verlangt / [E-Mail geschützt], es wurde am 22. November 16 vom Bundessteuerdienst genehmigt und trat am 26. Dezember in Kraft. Es stellt sich heraus, dass Sie bei der Ausstellung eines Zertifikats im Jahr 2017 die neue Codierung studieren müssen
  • Einkommenscode 1010 in Zertifikat 2 PIT bedeutet die Zahlung von Dividenden zugunsten einer an der Entwicklung der Organisation beteiligten Einzelperson. Diese Einkommen werden gemäß den Normen von Artikel 214 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besteuert
  • Einkommenscodes für die Bescheinigung 2 der Einkommensteuer 2017 müssen nach folgenden Regeln neu angegeben werden: in einer Bescheinigung, deren Zeichen 2, - spätestens am 01.03.17 ist, in einem Dokument mit einem Zeichen 1 - bis spätestens 03.04.17.
  • Der Einkommenscode für den Krankenstand in der 2. Einkommensteuerbescheinigung lautet 2300. Unter diesem Code zeigt der Buchhalter die Zahlung auf der Grundlage des Krankenstands an. Dieses Formular wird von einem exklusiven Steuerbevollmächtigten erstellt
  • Einkommenskennzeichen 1400 in der Einkommensteuerbescheinigung 2 bedeutet, dass ein natürlicher Steuerpflichtiger Einkünfte durch die Vermietung seines Autos, Computers oder ähnlichen Eigentums erzielt hat
  • persönliches Einkommensteuergesetzbuch - eine Art Nachschlagewerk, das die Einkommensquelle und ihren gesetzlich verankerten Code angibt, der zum Ausfüllen von Einkommensbescheinigungen von "Physikern" verwendet wird, die von Steueragenten ausgestellt werden
  • Der Einkommenscode in 2 Einkommensteuer hat sich jetzt geändert. Bevor Sie das Formular ausfüllen, sollten Sie die vom Bundessteuerdienst mit der Anordnung MMV-7-11 / 633 eingeführten Anpassungen analysieren, die die Anforderungen des Dokuments MMV-7-11 ersetzten / 387
  • Einkommenscode 2720 in der persönlichen Einkommensteuerbescheinigung 2 ist der Geldwert des Geschenks, das einer Person überreicht wurde, und der Betrag, der 4.000 Rubel übersteigt, wird gemäß Artikel 217 Absatz 28 des Gesetzbuchs besteuert
  • entschädigung bei Entlassung, das Einkommensteuergesetzbuch 2017 hat den Code 4800 oder „Sonstige Einkünfte“, diese Zahlung wird in der Bescheinigung in einer separaten Zeile ausgewiesen, der dem Arbeitnehmer ausgestellte Betrag muss spätestens am letzten Arbeitstag erfolgen
  • Einkommenscode Gehalt in der Bescheinigung 2 Einkommensteuer ist die häufigste, der Arbeitgeber gibt 2000 an, wenn Sie dem Arbeitnehmer die Ausgabe einer Vergütung für seine Arbeitspflichten angeben müssen
  • Einkommenscode 4800 in der Einkommensteuerbescheinigung 2 - dies sind die anderen Einkommen eines Arbeitnehmers in einem Unternehmen, die beispielsweise Tagegelder in Höhe des Überschusses, zusätzliche Zahlungen für „Krankenstand“ zum Durchschnitt und eine Entschädigung umfassen entlassen
  • Die Einkommenskennzahl 2012 in der Einkommensteuerbescheinigung 2 dient der Kennzeichnung des bezahlten Urlaubsgeldes und wird in einer eigenen Zeile geführt, ist gesetzlich festgelegt und Bestandteil des Kennzahlenverzeichnisses
  • Einkommenskennziffer 2010 in der persönlichen Einkommensteuerbescheinigung 2 an dem Arbeitnehmer angebracht wird, der Vergütungen aus einem zivilrechtlichen Vertrag bezogen hat, gilt dies für alle Vergütungen dieser Art mit Ausnahme von Urheberrechten
  • Der Einkommenscode 2510 in der persönlichen Einkommensteuerbescheinigung 2 gibt eindeutig an, dass das Unternehmen oder der Unternehmer für die Person, für die das Dokument ausgestellt wurde, Stromrechnungen erstellt, Urlaub bezahlt und Lebensmittel gekauft hat
  • Einkommenscodes für 2 Personensteuern 2016 wurden Ende 2015 genehmigt und durch Anordnung MMV-7-11 / [E-Mail geschützt], heute wurden einige davon geändert, in den Zertifikaten von 2017 sollten andere Chiffren stehen
  • Einkommenscode 2610 in der persönlichen Einkommensteuerbescheinigung 2 wird angenommen, um einen materiellen Vorteil zu bezeichnen, wenn er im laufenden Jahr stattgefunden hat, Zinseinsparungen, wenn der einzelne Steuerzahler ein zinsgünstiges Darlehen von der Organisation erhalten hat
  • Referenz 2 Einkommensteuergesetze für Einkommen und Abzüge sind jetzt neu, die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes trat am 26. Dezember 2016 in Kraft, was bedeutet, dass bei der Einreichung von Formularen zur Inspektion Ende 2016 Steuerbevollmächtigte neue verwenden müssen Bezeichnungen
  • Entschlüsselung von Einkommenscodes in Hilfe 2 Einkommensteuer - dies ist ein Verzeichnis, in dem jede 4-stellige Chiffre einer verbalen Entschlüsselung dieser bestimmten Gebühr entspricht. Überprüfen Sie immer die Relevanz der Codes

Die Analysetabelle des 3. Abschnitts sieht folgendermaßen aus:

Der Monat wird numerisch nummeriert, die Kennzahl dem aktuellen Verzeichnis entnommen, der Betrag aus der Abrechnung des Lohnbuchhalters eingetragen. Automatisierte Programme ermöglichen es Ihnen, das Formular mit einem Klick auf eine Schaltfläche auszufüllen. Bitte beachten Sie, dass es Abzugscodes in Abschnitt 3 und im nächsten Abschnitt 4 gibt.

Was sind die 2 vom Gesetzgeber vorgesehenen Einkommensteuerkennzeichen für Abzüge?

Codes in Hilfe 2 Einkommensteuer 2017 Entschlüsselung von Abzügen

Um die Felder für die Abzüge in der Einkommensteuerbescheinigung auszufüllen, müssen Sie die folgenden gesetzlich vorgeschriebenen Schlüssel verwenden:

  • Code 114 in der Einkommensteuerbescheinigung 2 ist bei den Arbeitnehmern des Arbeitgebers zu sehen, die unterhaltsberechtigte Kinder unter 18 Jahren oder Kinder unter 24 Jahren haben - Vollzeitstudenten
  • Mit dem Abzugscode 104 in der Einkommensteuerbescheinigung 2 können Sie die Besteuerungsgrundlage um 500 Rubel reduzieren. für die in Absatz 1, Absätze genannten Steuerpflichtigen. 2 EL. 218 des Kodex sind dies beispielsweise Helden der Sowjetunion, Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs und andere Bürger
  • Code 503 in der persönlichen Einkommensteuerbescheinigung 2 gibt einen Abzug für diejenigen Mitarbeiter des Arbeitgebers an, die finanzielle Unterstützung erhalten haben, 4.000 Rubel. davon unterliegen nicht der persönlichen Einkommensteuer und werden auf der Grundlage dieses Codes abgezogen
  • Der persönliche Einkommensteuerabzugscode für Kinder ist in Artikel 218 des Codex, Absätze, verankert. 4 Absatz 1 und erlaubt Ihnen, die Bemessungsgrundlage zu kürzen, wenn Sie Kinder haben, einschliesslich behinderter, adoptierter oder unter Vormundschaft stehender Kinder
  • Code 114 115 in Bescheinigung 2 Einkommensteuer - die gebräuchlichsten Bezeichnungen, diese Abzüge sind Standard und werden allen Steuerzahlern gewährt, die Kinder haben. Sie können mehr darüber in Artikel 218 des Gesetzbuchs lesen
  • Der Abzugscode 501 in der Einkommensteuerbescheinigung 2 ist für diejenigen Unternehmen relevant, die Geschenke machen und in der Bescheinigung als Einkommen angeben und Beträge mit dem entsprechenden Code abziehen, wie es das Gesetz vorschreibt

Der verallgemeinernde Abschnitt des Formulars ist der 5. Hier werden alle Einkünfte summiert, die Steuerbemessungsgrundlage festgelegt, die Steuer selbst und die Höhe der Vorauszahlungen darauf berechnet. In besonderen Bereichen ist der Arbeitgeber, der Steuerbevollmächtigter ist, verpflichtet anzugeben, wie viel Steuer einbehalten wurde, wie viel davon bereits in den Haushalt überführt wurde und wie viel persönliche Einkommensteuer der Steuerpflichtige nicht einbehalten konnte .

Die neuen Codes 2 der Einkommensteuer 2016 sind bereits in Kraft. Prüfen Sie, ob Ihnen die Bescheinigung Ende 2016 korrekt ausgestellt wurde, insbesondere wenn Sie darauf einen Vermögensabzug ausstellen möchten. Das Dokument mit den alten Codes ist ungültig. Die Verordnung, die die Änderungen festlegte, trat Ende Dezember 2016 in Kraft. Jetzt ist der Steuerbevollmächtigte verpflichtet, das Formular auf neue Weise zu erstellen.

Wenn Sie einen Fehler finden, markieren Sie bitte einen Textabschnitt und klicken Sie darauf Strg+Eingabe.

Bei der Berechnung der Einkommensteuer gibt es viele Abzüge. Sie sind Standard, soziale Eigenschaft und andere. Wenn Sie jeden dieser Abzüge verschreiben müssen. Heute werden wir uns mit den Abzügen für das Kind befassen und wie sie sich in der Bescheinigung für 2017 widerspiegeln sollten.

Die häufigste Abzugsart ist Regelabzug pro Kind. Anspruchsberechtigt ist jeder Arbeitnehmer, der ein Kind unter 18 Jahren hat. Oder bis zum Alter von 24 Jahren, jedoch unter der Bedingung, dass er an der Vollzeitabteilung einer Bildungseinrichtung studiert.

Der Abzug steht Arbeitnehmern zu, die in Bezug auf das Kind:

  • leibliche Eltern oder Adoptiveltern sowie deren Ehegatten;
  • Adoptiveltern;
  • Treuhänder;
  • Wächter.

Auszahlungscodes

Für alle Abzüge, die sich in widerspiegeln, gibt es spezielle Codes. Sie werden eingeführt, um leicht verständlich zu machen, wofür genau dieser oder jener Abzug gewährt wird.

Für den ersten Kinderabzug beantragen Code 126. Es ist seit Ende 2016 in Kraft und hat den Code 114 ersetzt. Die Änderungen wurden mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 22.11.2016 Nr. ММВ-7-11 / vorgenommen. [E-Mail geschützt] Die gesamte Gruppe der Codes 114-125 wurde ersetzt. Sie wurden durch die Codes 126-149 ersetzt.

Die Anzahl der Codes hat zugenommen, weil Abzüge differenziert. Nach dem bisherigen System hatte jeder Anspruch auf gleiche Abzüge, unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer Elternteil eines Kindes, Vormund, Treuhänder usw. ist. Jetzt sind die Dinge ein wenig anders. Wenn es sich beispielsweise um einen Abzug für ein behindertes Kind handelt, ist nach den neuen Regeln Folgendes vorgesehen:

  • in der Summe 12000 Rubel- Eltern (ihre Ehepartner), Adoptiveltern;
  • in der Summe 6000 Rubel- Pflegeeltern (ihre Ehegatten), Vormünder und Treuhänder.

Aus dem gleichen Grund wurde der alte Code 114 in 2 geteilt:

  1. Code 126- für einen Abzug in Höhe von 1.400 Rubel pro Monat für das erste Kind für Eltern (ihre Ehepartner) und Adoptiveltern.
  2. Code 133- für einen Abzug in Höhe von 1.400 Rubel pro Monat für das erste Kind für Treuhänder, Vormünder und Adoptiveltern (ihre Ehepartner).

Reflexion im Zertifikat 2-NDFL

Die Standardabzüge, die dem Arbeitnehmer gewährt werden, sind in Abschnitt 4 des 2-NDFL-Zertifikats angegeben.

Wichtig! Abschnitt 3 enthält auch Felder für Abzugscodes. Allerdings sind sie nur für professionelle Abzüge. Deshalb Abzüge für Kinder in Abschnitt 3 sollten nicht widergespiegelt werden.

Standardabzüge werden in 2-NDFL in Abschnitt 4 widergespiegelt
Die Höhe des Freibetrags wird für jedes Kind separat mit dem entsprechenden Code angegeben

Beachten Sie! Im 2-NDFL-Zertifikat wird die Höhe der gewährten Abzüge für jeden Code separat angegeben. Wenn ein Mitarbeiter beispielsweise zwei Kinder hat, hat er Anspruch auf einen Abzug von 1.400 Rubel für jedes von ihnen. Sie können die Abzüge jedoch nicht addieren und in einem Betrag angeben, da jeder von ihnen einen eigenen Code hat (siehe Tabelle unten).

Tisch. Gruppe von Standardabzugscodes für Kinder für das Formular 2-NDFL

Code-Entschlüsselung Abzugsbetrag (in Rubel) In welchen Fällen und an wen Alter Code gültig bis 26.12.2016
126 1400 Für das erste Kind:
  • Eltern (einschließlich geschiedener);
  • der Ehegatte des Elternteils;
  • Adoptiveltern.
 114
130 1400 Für das erste Kind:
  • Treuhänder;
  • Wächter;
  • Pflegeeltern
127 Für das zweite Kind:
  • Eltern (einschließlich geschiedener);
  • der Ehegatte des Elternteils;
  • Adoptiveltern
 115
131 Für das zweite Kind:
  • Treuhänder;
  • Wächter;
  • Pflegeeltern
128 Für das dritte Kind:
  • Eltern (einschließlich geschiedener);
  • der Ehegatte des Elternteils;
  • Adoptiveltern.
 116
132 Für das dritte Kind:
  • Treuhänder;
  • Wächter;
  • Pflegeeltern
129 12 000 Für ein behindertes Kind:
  • Eltern (einschließlich geschiedener);
  • der Ehegatte des Elternteils;
  • Adoptiveltern
 117
133 6000 Für ein behindertes Kind:
  • Treuhänder;
  • Wächter;
  • Pflegeeltern
134 2800 Doppelter Abzug für das erste Kind an Alleinerziehende, Adoptiveltern, Ehegatten des Elternteils 118
135 2800 Doppelter Abzug für das erste Kind an den alleinigen Vormund, Vormund, Pflegeelternteil
136 2800 Doppelter Abzug für das zweite Kind an den alleinigen Elternteil, Adoptivelternteil, Ehepartner des Elternteils 119
137 2800 Doppelter Abzug für das zweite Kind an den alleinigen Vormund, Vormund, Pflegeelternteil
138 6000 Doppelter Abzug für das dritte Kind an Alleinerziehende, Adoptiveltern, Ehegatten des Elternteils 120
139 6000 Doppelter Abzug für das dritte Kind an den alleinigen Vormund, Vormund, Pflegeelternteil
140 24 000 Doppelter Abzug für ein behindertes Kind der Behindertengruppen I und II an einen Alleinerziehenden, Adoptivelternteil, Ehegatten eines Elternteils 121
141 12 000 Doppelter Abzug für ein behindertes Kind mit Behinderungsgruppe I und II an den alleinigen Vormund, Vormund, Pflegeelternteil
142 2800 Doppelter Abzug an den Elternteil für das erste Kind bei Verweigerung des Abzugs des zweiten Elternteils 122
143 2800 Doppelter Abzug an den Adoptivelternteil für das erste Kind bei Verweigerung des Abzugs des zweiten Elternteils
144 2800 Doppelter Abzug an den Elternteil für das zweite Kind bei Ablehnung des Abzugs des zweiten Elternteils 123
145 2800 Doppelter Abzug an den Adoptivelternteil für das zweite Kind bei Ablehnung des Abzugs des zweiten Elternteils
146 6000 Doppelter Abzug an den Elternteil für das dritte Kind bei Verweigerung des Abzugs des zweiten Elternteils 124
147 6000 Doppelter Abzug an den Adoptivelternteil für das dritte Kind, wenn der zweite Elternteil ablehnt
148 24 000 Doppelter Abzug an den Elternteil für ein behindertes Kind im Falle der Verweigerung des Abzugs des zweiten Elternteils 125
149 12 000 Doppelter Abzug an den Pflegeelternteil für ein behindertes Kind bei Verweigerung des Abzugs des zweiten Elternteils
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Abzugscode für ein Kind im Jahr 2018: Was ist das?

Arbeitnehmer des Unternehmens, die Kinder haben, sind zum Steuerabzug berechtigt. Es reduziert die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer. Dies ist der sogenannte Regelabzug. Aber neben den Standardabzügen gibt es auch Vermögens-, Sozial- und andere Abzüge. Um aus der 2-NDFL-Bescheinigung genau hervorzuheben, um welchen Abzug die Steuerbemessungsgrundlage vom Einkommen des Arbeitnehmers gekürzt wurde, hat jede Abzugsart einen eigenen Code.

Abzugscode 126 in der 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung 2018: Was ist das?

Der häufigste Abzug, der in Zertifikaten zu finden ist, ist der Abzugscode 126. Mal sehen, was das ist. Code 126 ist ein Abzug für Eltern oder Adoptiveltern in Höhe von 1400 Rubel. für das erste Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten unter 24 Jahren. Es ist vom 26. Dezember 2016 bis Dezember 2016 gültig, dieser Abzug entsprach dem Code 114. Das heißt. Code 126 ist der alte Code 114.

Letztes Jahr gemäß der Anordnung vom 22. November 2016 Nr. ММВ-7-11/ [E-Mail geschützt]"Über Änderungen und Ergänzungen der Anhänge" der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. September 2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] Abzugscodes für Kinder wurden geändert.

Statt der üblichen Codes 114-125 gibt es jetzt die Codes 126-149. Wie Sie sehen können, gibt es noch mehr Codes. Dies liegt daran, dass zuvor alle Kategorien von Arbeitnehmern denselben Abzug erhielten:

  • Eltern, einschließlich Adoptiveltern;
  • Adoptiveltern;
  • Treuhänder;
  • Wächter

Jetzt hat sich alles geändert. Bei der Gewährung von Abzügen zum Beispiel für ein behindertes Kind:

  • Pflegeeltern, Ehepartner (Ehefrau) des Adoptivelternteils, Vormund, Treuhänder nehmen einen Abzug in Höhe von 6.000 Rubel vor;
  • Eltern, Adoptiveltern, Ehepartner eines Elternteils oder Adoptiveltern haben bereits Anspruch auf einen Abzug in Höhe von 12.000 Rubel.

Das heißt, die Beträge für verschiedene Kategorien von Eltern sind jetzt unterschiedlich, sodass es mehr Codes gibt. In der Tabelle haben wir ein Beispiel gegeben, wie der alte Code in zwei neue umgewandelt wurde.

Abzugscode 2018*

In welchen Fällen wird es in die 2-Personen-Einkommensteuer aufgenommen

Der Abzugscode ist alt, bis 26.12.2016
  • Eltern;
  • Adoptiveltern.

Bei der Bereitstellung eines Abzugs in Höhe von 1400 Rubel. für das erste Kind unter 18 Jahren oder Vollzeitstudierende einer Bildungseinrichtung bis zum 24. Lebensjahr.

  • Treuhänder;
  • Wächter;
  • Pflegeeltern

*Siehe die vollständige Tabelle mit neuen Codes am Ende des Artikels.

Was ist der Abzugscode für ein Kind im Jahr 2018 im 2-NDFL-Zertifikat anzugeben: 126, 127, 12

Beim Ausfüllen der 2-NDFL-Bescheinigung im Jahr 2017 müssen Sie den Abzugscode für das Kind angeben. Dabei müssen Sie folgende Regeln beachten:

  1. Geben Sie in Abschnitt 4 des 2-NDFL-Zertifikats die Standard-Art. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (siehe Beispiel unten);

beachten Sie dass der Abzugscode für ein Kind nur in Abschnitt 4 der 2-Personen-Einkommensteuer eingetragen ist, in Abschnitt 3 derselben Bescheinigung werden trotz Vorhandenseins einer gleichnamigen Spalte der Code und die Höhe des Abzugs nicht angegeben .

  1. Geben Sie den Gesamtbetrag der gewährten Abzüge separat für jeden Code an.
  2. Wenn ein Mitarbeiter mehrere Abzüge für ein Kind auf einmal erhalten hat (z. B. Code 126 für das erste Baby und Code 127 für das zweite Baby), geben Sie die Codes für jeden Abzug in 2-NDFL ein.

Abzugscode für 2 Kinder

Trotz der Tatsache, dass die Höhe des Abzugs für ein Kind und für das zweite Kind gleich ist, können Sie diese Abzüge nicht zusammenzählen und wie bei zwei Kindern auf einmal in der 2-Personen-Einkommensteuer angeben. Die Abzugscodes in dieser und ähnlichen Situationen sind unterschiedlich - 126 und 127.

Code 126 in der 2-Personen-Einkommensteuer

Code 126 bedeutet - ein Abzug in Höhe von 1400 Rubel. für das erste Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten einer Bildungseinrichtung unter 24 Jahren Eltern (auch wenn sie geschieden sind), der Ehepartner des Elternteils, Adoptiveltern.

Abzugscode 127

Code 127 - Abzug in Höhe von 1400 Rubel. für ein zweites Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten einer Bildungseinrichtung unter 24 Jahren Eltern (auch wenn sie geschieden sind), der Ehepartner des Elternteils, Adoptiveltern.

Abzugscode 128

Code 128 - Abzug in Höhe von 3000 Rubel. für ein drittes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten einer Bildungseinrichtung unter 24 Jahren Eltern (auch wenn sie geschieden sind), der Ehepartner des Elternteils, Adoptiveltern.

Abzugscode 129

Code 129 - Abzug in Höhe von 12.000 Rubel. für ein behindertes Kind der Behindertengruppen I und II unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten einer Bildungseinrichtung bis zum 24. Lebensjahr an Eltern (auch wenn sie geschieden sind), den Ehepartner des Elternteils, Adoptiveltern .

Abzugscodes pro Kind im Jahr 2018: Tabelle

Auszahlungscode im Jahr 2018

Code-Entschlüsselung

Alter Code gültig bis 26.12.2016

Abzugsbetrag (in Rubel)

In welchen Fällen und an wen

Für das erste Kind:

  • Eltern (einschließlich geschiedener);
  • Ehepartner des Elternteils
  • Adoptiveltern.

Für das erste Kind:

  • Treuhänder;
  • Wächter;
  • Pflegeeltern

Für das zweite Kind:

  • Eltern (einschließlich geschiedener);
  • Ehepartner des Elternteils
  • Adoptiveltern.

Für das zweite Kind:

  • Treuhänder;
  • Wächter;
  • Pflegeeltern

Für das dritte Kind:

  • Eltern (einschließlich geschiedener);
  • Ehepartner des Elternteils
  • Adoptiveltern.

Für das dritte Kind:

  • Treuhänder;
  • Wächter;
  • Pflegeeltern

Für ein behindertes Kind:

  • Eltern (einschließlich geschiedener);
  • Ehepartner des Elternteils
  • Adoptiveltern.

Für ein behindertes Kind:

  • Treuhänder;
  • Wächter;
  • Pflegeeltern

Doppelter Abzug für das erste Kind an Alleinerziehende, Adoptiveltern, Ehegatten des Elternteils

Doppelter Abzug für das erste Kind an den alleinigen Vormund, Vormund, Pflegeelternteil.

Doppelter Abzug für das zweite Kind an den Alleinerziehenden, Adoptiveltern, Ehegatten des Elternteils:

Doppelter Abzug für das zweite Kind an den alleinigen Vormund, Vormund, Pflegeelternteil.

Doppelter Abzug für das dritte Kind an den Alleinerziehenden, Adoptiveltern, Ehegatten des Elternteils:

Doppelter Abzug für das dritte Kind an den alleinigen Vormund, Vormund, Pflegeelternteil.

Doppelter Abzug für ein behindertes Kind der Behindertengruppen I und II an Alleinerziehende, Adoptiveltern, Ehegatten eines Elternteils:

Doppelter Abzug für ein behindertes Kind der Behindertengruppe I und II an einen alleinstehenden Vormund, Erziehungsberechtigten, Pflegeelternteil.

Doppelter Abzug an den Elternteil für das erste Kind bei Verweigerung des Abzugs des zweiten Elternteils

Doppelter Abzug an den Adoptivelternteil für das erste Kind, wenn auf den Abzug des zweiten Elternteils verzichtet wird.

Doppelter Abzug an den Elternteil für das zweite Kind bei Ablehnung des Abzugs des zweiten Elternteils

Doppelter Abzug an den Adoptivelternteil für das zweite Kind bei Ablehnung des Abzugs des zweiten Elternteils.

Doppelter Abzug an den Elternteil für das dritte Kind bei Verweigerung des Abzugs des zweiten Elternteils

Doppelter Abzug an den Adoptivelternteil für das dritte Kind, wenn der zweite Elternteil ablehnt.

Doppelter Abzug an den Elternteil für ein behindertes Kind im Falle der Verweigerung des Abzugs des zweiten Elternteils

Doppelter Abzug für einen Pflegeelternteil für ein behindertes Kind bei Verweigerung des Abzugs des zweiten Elternteils.

Die Einkommensteuer ist eine Bundessteuer, die auf dem Einkommen natürlicher Personen erhoben wird (Satz 1):

  • Einwohner der Russischen Föderation;
  • Gebietsfremde, die Einkünfte in der Russischen Föderation erhalten.

Die Abgabenordnung sieht mehrere Sätze dieser Steuer vor. Aber der wichtigste wird durch Klausel 1 festgelegt - 13%. Bei diesem Satz wird der größte Teil des Einkommens der Bürger besteuert: Löhne, Vergütungen aus zivilrechtlichen Verträgen (AGB) usw. Darüber hinaus kann ein Teil dieser Einkünfte der Besteuerung entzogen werden (Absatz 1 Satz 3). Dazu muss der „Physiker“ einen Steuerabzug geltend machen.

Es gibt verschiedene Arten von Steuerabzügen, insbesondere:

  1. Standardsteuerabzüge ();
  2. Sozialsteuerabzüge (Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
  3. Grundsteuerabzüge (Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
  4. professionelle Steuerabzüge (Artikel 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

In den meisten Fällen haben arbeitende Russen das Recht, die erste Art von Abzügen zu erhalten, die unterteilt werden können in:

  • persönliche Steuerabzüge (d. h. für den Steuerpflichtigen selbst);
  • Steuerabzüge für „Kinder“ (d. h. für das Kind/die Kinder des Steuerpflichtigen).

In diesem Artikel gehen wir detailliert auf das Verfahren zur Bereitstellung ein Regelfreibeträge für Kinder im Jahr 2017.

Wer erhält den Kinderfreibetrag 2017?

Einen Einkommensteuerabzug „Kinder“ kann im Jahr 2017 jeder Bürger erhalten, der (§ 4 Satz 1):

  • offiziell arbeitet (im Rahmen eines Arbeitsvertrags oder einer GPC-Vereinbarung);
  • hat ein minderjähriges Kind (Kinder) oder ein Kind (Kinder) unter 24 Jahren, das an einer Universität studiert;
  • sorgt für das Kind (die Kinder), d.h. zahlt für sein Essen, seine Behandlung, seine Ausbildung usw.

Somit sind die Begünstigten:

1. leibliche Eltern (Mutter und Vater):
2. Ehegatten leiblicher Eltern (Stiefvater und Stiefmutter);

Notiz!
Ein geschiedener Elternteil behält das Recht auf einen „Kind“-Abzug, auch wenn er nicht mit seinem Kind zusammenlebt. Hauptsache er beteiligt sich an deren Bereitstellung. (Briefe des Finanzministeriums Russlands: usw.).

3. Pflegeeltern (Mutter und Vater);
4. Ehegatten von Adoptiveltern;
5. Adoptiveltern;
6. Erziehungsberechtigte;
7. Treuhänder.

Beachten Sie!
Ehegatten von Adoptierenden, Vormunden und Treuhändern haben keinen Anspruch auf den Standardabzug von Adoptierten/Sorgeberechtigten/Sorgeberechtigten.

Der Abzug mindert nur diejenigen Einkünfte einer natürlichen Person, die mit einem Steuersatz nach Satz 1 – 13 % (Absatz 1 Satz 3) besteuert werden. Zum Beispiel wird in Bezug auf das Einkommen hochqualifizierter ausländischer Spezialisten - Gebietsfremde, die aus der Arbeitstätigkeit in Russland bezogen werden, ab dem ersten Arbeitstag ein Einkommensteuersatz von 13 % angewendet. Aber es wird durch eine völlig andere gesetzliche Norm festgelegt - Abschnitt 3. Folglich können diese Arbeitnehmer keinen Steuerabzug geltend machen, bis sie in der Russischen Föderation (,) steuerlich ansässig sind. Das gleiche gilt für:

  • Ausländer und Staatenlose, die in der Russischen Föderation als Flüchtlinge anerkannt sind oder denen vorübergehend Asyl gewährt wurde;
  • Besatzungsmitglieder von Schiffen, die die Staatsflagge der Russischen Föderation führen;

Wer bietet 2017 Standard-Steuergutschriften für Kinder an?

Während des Jahres wird der persönliche Einkommensteuerabzug für „Kinder“ im Jahr 2017 von einem Steueragenten gewährt, der die Quelle der Einkommenszahlung an eine natürliche Person ist (Klausel 3). Insbesondere kann es sich um einen Arbeitgeber handeln, der einem Arbeitnehmer für die Erfüllung von Arbeitspflichten ein Gehalt zahlt. Oder ein Kunde im Rahmen eines GPC-Vertrags, der dem Auftragnehmer – einer Privatperson (kein Einzelunternehmer) – eine Gebühr für die geleistete Arbeit zahlt.

Gibt es mehrere Steuerbevollmächtigte, so wählt der „Physiker“ einen aus, bei dem er die Steuerabzüge geltend macht.

Am Jahresende kann der Abzug beim Finanzamt am Wohnort beantragt werden (Ziffer 4).

Größen der Standardsteuerabzüge für Kinder im Jahr 2017

Die Höhe des Standardsteuerabzugs für ein Kind hängt direkt davon ab, welches Konto es in der Familie hat: erstes, zweites, drittes usw. Die Ausnahme bilden Abzüge für behinderte Kinder. Dabei spielt die Geburtsreihenfolge keine Rolle. Der Status des Empfängers ist wichtig: leiblicher Elternteil oder Adoptivkind. Der Einfachheit halber sind alle Größen von "Kinder" -Abzügen in der Tabelle zusammengefasst.

Wer ist abzugsberechtigt Nutzungsbedingungen Wer ist abzugsberechtigt
leiblicher Elternteil, Ehegatte des leiblichen Elternteils, Adoptivelternteil Pflegeelternteil, Ehegatte des Pflegeelternteils, Vormund, Betreuer
Erstes Kind Unter 18 Jahren oder Vollzeitstudent, Doktorand, Resident, Praktikant, Student, Kadett unter 24 Jahren 1 400 reiben.
Zweites Kind 1 400 reiben.
Drittes und jedes weitere Kind 3 000 Rubel.
Behindertes Kind Unter 18 Jahren 12 000 Rubel. 6 000 Rubel.
Behindertes Kind der Gruppe I oder II Vollzeitstudent, Doktorand, Resident, Praktikant, Student unter 24 Jahren

Bei der Bestimmung der Höhe des Steuerabzugs, der dem Steuerzahler pro Kind zusteht, wird die Gesamtzahl der Kinder in seiner Familie berücksichtigt, einschließlich:

  • Kinder, für die keine Abzüge vorgesehen sind ();
  • Stationskinder ();
  • verstorbene Kinder ();
  • nicht adoptierte (nicht adoptierte) Kinder des Ehepartners (Ehefrau) aus einer anderen Ehe ().

Die Geburtsreihenfolge wird in chronologischer Reihenfolge nach dem Geburtsdatum bestimmt. Das erste Kind ist das älteste Kind.

Beispiel 1 Der Mitarbeiter hat drei eigene Kinder: Das erste Kind wurde 1990 geboren. (27 Jahre alt), zweites Kind - geboren 1991 (25 Jahre alt), drittes Kind - geboren 2003 (14 Jahre alt). Trotz der Tatsache, dass Abzüge für die ersten beiden Kinder des "Physikers" nicht zulässig sind, hat er für ein 14-jähriges Kind Anspruch auf einen Abzug in Höhe von 3.000 Rubel. als dritte in Folge.

Einige Steuerberater gewähren Bürgern mit Kindern mit Behinderungen einen kumulativen Steuerabzug, der Folgendes umfasst:

  • Abzug für ein behindertes Kind;
  • Standardabzug „Kinder“ je nach Anzahl und Geburtsreihenfolge der Kinder in der Familie.

Beispiel 2 Der Arbeitnehmer beantragte für sein eigenes, einziges behindertes Kind in der Familie im Alter von 10 Jahren einen pauschalen Steuerabzug. Der Steuerbevollmächtigte gewährte einen Abzug in Höhe von 13.400 Rubel, darunter:

  • 12 000 Rubel. - Abzug für ein behindertes Kind unter 18 Jahren;
  • 1 400 reiben. - Abzug für das erste Kind.

In der Vergangenheit war dies riskant. Tatsächlich hat sich das Finanzministerium Russlands bis vor kurzem gegen die Summierung von Standardabzügen für ein behindertes Kind ausgesprochen (Briefe: usw.). Trotz der Tatsache, dass der Oberste Gerichtshof der Russischen Föderation diesen Ansatz bereits 2015 gebilligt hat (Absatz 14 der vom Präsidium genehmigten Überprüfung der Praxis der Prüfung von Gerichtsverfahren im Zusammenhang mit der Anwendung von Kapitel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation am 21. Oktober 2015).

Doch jetzt hat das Finanzministerium seine Meinung geändert und den Steuerbeamten einen Abzug für ein behindertes Kind mit dem üblichen „Kinder“-Abzug gewährt, dessen Höhe unter Berücksichtigung der Geburtsreihenfolge bestimmt wird ().

Doppelter Standardsteuerabzug für Kinder im Jahr 2017

Der Regelabsetzbetrag für ein Kind im Jahr 2017 wird verdoppelt (§ 4 Satz 1):

  • alleinerziehend (einheimisch oder adoptiv);
  • alleinerziehender Adoptivelternteil;
  • alleiniger Vormund;
  • alleiniger Treuhänder.

Die derzeitige Gesetzgebung offenbart den Begriff „alleinerziehender Elternteil“ nicht. Aber in und andere Das Finanzministerium Russlands stellt fest, dass der Elternteil als einziger anerkannt wird, wenn das Kind keinen zweiten Elternteil hat, weil er:

  • verstorben/für verstorben erklärt;
  • für vermisst erklärt.

Der Vormund (Treuhänder) ist der einzige, der von den Vormundschafts- und Vormundschaftsbehörden () anerkannt wird. Auch wenn den Eltern des Mündels / Mündelkindes die elterliche Sorge nicht entzogen wird, berührt dies die Höhe des dem alleinigen Vormund zustehenden Abzugs nicht ().

Beachten Sie, dass ein „Physiker“ als Alleinerziehender nicht mit einem doppelten Abzug rechnen kann, wenn der zweite Elternteil:

  • zahlt kein Kindergeld ();
  • nicht mit dem ersten Elternteil verheiratet ist;
  • der elterlichen Rechte beraubt ( , ).

Ein Alleinerziehender verliert den Anspruch auf den doppelten Kinderabzug ab dem Monat, der auf den Monat der Eheschließung folgt (§ 4 Satz 1). Nach einer Scheidung wird das Recht auf einen doppelten "Kinder" -Abzug erneuert, jedoch nur, wenn der frühere Ehepartner keine Kinder adoptiert (adoptiert) hat ().

Auch kann ein Elternteil 2017 für ein Kind einen doppelten Abzug erhalten, wenn der zweite Elternteil zu seinen Gunsten auf den Vorsteuerabzug verzichtet. Dazu muss er einen entsprechenden Antrag schreiben. Diese Möglichkeit kann von leiblichen Eltern oder Adoptiveltern genutzt werden, nicht jedoch von Ehegatten der Eltern (Verwandte oder Adoptiv), Adoptiveltern, Vormündern und Treuhändern.

Wenn kein steuerpflichtiges Einkommen vorhanden ist, besteht kein Anspruch auf Steuerabzug, daher gibt es für den Elternteil nichts zu verzichten. Wenn also der Ehepartner:

  • das ____ funktioniert nicht;
  • sich im Mutterschaftsurlaub oder Mutterschaftsurlaub befindet;
  • beim Arbeitsamt gemeldet ist;
  • nicht erwerbstätiger Rentner ist (z. B. wegen Erwerbsunfähigkeit),

dann ist es nicht möglich, Ihren Anspruch auf den Vorsteuerabzug auf den zweiten Ehegatten zu übertragen.

Einkommensgrenze für 2017 Standard-Kindersteuerabzüge

Der Regelkinderabsetzbetrag 2017 wird monatlich während des Besteuerungszeitraums (Jahres) gewährt. Allerdings nur bis zu dem Monat, in dem die gesamten steuerpflichtigen Einkünfte einer natürlichen Person seit Beginn des Kalenderjahres die gesetzlich festgelegte Grenze nicht überschreiten.

Im Jahr 2017 beträgt diese Grenze 350.000 Rubel. Dieser Wert musste im vergangenen Jahr eingehalten werden. Aber vor dem 1. Januar 2016 lag die Einkommensgrenze bei 280.000 Rubel.

Übrigens!
Wenn das Gesamteinkommen der "Physik" seit Jahresbeginn 350.000 Rubel erreicht hat. (genau!), dann wird ihm der persönliche Einkommensteuerabzug „Kinder“ in dem Monat, in dem dies geschah, noch gewährt. Aber ab nächsten Monat, nein.

Bei der Berechnung der Einkommensgrenze werden nur diejenigen Einkünfte berücksichtigt, die der persönlichen Einkommensteuer mit dem Satz gemäß Satz 1 - 13 % unterliegen:

  • Gehalt, Prämien, Zulagen;
  • Urlaubsgeld, Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub;
  • vorübergehende Invaliditätsleistungen;
  • Vergütung im Rahmen von GPC-Vereinbarungen mit einer Einzelperson – nicht mit einem einzelnen Unternehmer;

Teilweise steuerfreie Zahlungen werden nur insoweit angerechnet, als sie steuerpflichtig sind. Solche Erklärungen sind enthalten in. Dies gilt insbesondere für materielle Hilfe bei der Geburt (Adoption, Adoption) eines Kindes über 50.000 Rubel. (Absatz 8), Geschenke und materielle Hilfe über 4.000 Rubel. (Punkt 28) usw.

Beachten Sie!
Einkommen, das eine natürliche Person - ein Einwohner der Russischen Föderation - in Form von Dividenden erhält, wird bei der Berechnung der Einkommensgrenze für den Erhalt eines Abzugs für ein Kind nicht berücksichtigt, obwohl es mit einem Steuersatz von 13% besteuert wird. Eine solche Schlussfolgerung ergibt sich aus Absatz 2, Absatz 3.

Bei Teilzeitbeschäftigten sollte bei der Bestimmung des Anspruchs auf einen „Kinderabzug“ das Einkommen dieser Arbeitnehmer ebenfalls die festgelegten Grenzen nicht überschreiten. Handelt es sich dabei um eine betriebsinterne Nebentätigkeit, so werden die Einkünfte, die er sowohl in der Haupttätigkeit als auch in der kombinierten Tätigkeit erzielt, angerechnet (§ 4 Satz 1 Satz 2). Und wenn fremd, dann werden nebenberufliche Einkünfte nicht angerechnet (Satz 3 Absatz 3 Satz 3).

Wenn ein Bürger seit Beginn des Kalenderjahres nicht beschäftigt ist, muss bei der Überprüfung der Einkommensgrenze (350.000 Rubel) das Einkommen berücksichtigt werden, das er an seinem vorherigen Arbeitsplatz in der laufenden Steuerperiode erzielt hat , wenn für sie ein Steuerabzug vorgesehen war (Ziffer 3).

2017 Standard-Steuergutschriftzeitraum für Kinder

Wann entsteht das Recht auf Vorsteuerabzug?

Erstmals kann ein Bürger 2017 in einem Monat einen einheitlichen Kinderabsetzbetrag beantragen (§ 4 Abs. 1):

  • die Geburt eines Kindes (Kinder);
  • Adoption eines Kindes (Kinder);
  • Einrichtung einer Vormundschaft (Vormundschaft);
  • das Inkrafttreten der Vereinbarung über die Übertragung des Kindes (der Kinder), das in einer Familie aufwachsen soll.

Beispiel 3 Die Mitarbeiterin hat am 31.10.2016 ein Kind bekommen. Für den Zeitraum von Oktober bis Dezember 2016 steht ihm ein Steuerabzug zu.

Neue Ehegatten von Eltern mit Kindern haben Anspruch auf einen Abzug vom Monat der Eheschließung.

Beispiel 4 Der Mitarbeiter heiratete im August 2016 einen Mann mit einem Kind aus erster Ehe. Für dieses Kind steht ihr für den Zeitraum August bis Dezember 2016 ein Steuerabzug zu.

Der Vormund kann den Abzug ab dem Monat beantragen, in dem die Vormundschaft für das Kind begründet wird.

Wenn das Recht auf Vorsteuerabzug verloren geht

Der Steuerpflichtige verliert ab dem Folgejahr den Anspruch auf den pauschalen Kinderabzug, wenn im laufenden Jahr (§ 4 Satz 1):

  • das Kind (die Kinder) das 18. Lebensjahr vollendet haben (haben);
  • die Gültigkeitsdauer abgelaufen ist oder der Vertrag über die Überlassung des Kindes (der Kinder) zur Erziehung in einer Familie vorzeitig beendet wurde;
  • das Kind starb.

Für den Steuerabzug für einen Vollzeitstudenten (Diplomand, Praktikant etc.) unter 24 Jahren, § 4 Satz 1, gelten andere Regelungen. Der Abzug gilt nur bis zu dem Monat, in dem:

  • <либо>das Kind ist 24 Jahre alt, auch wenn seine Ausbildung noch nicht beendet ist ();
  • <либо>die Ausbildung des Kindes beendet ist, auch wenn es noch nicht 24 Jahre alt ist ().

Was Vormunde und Treuhänder betrifft, muss man sich zur Beantwortung der Frage, wann sie das Recht auf einen „Kinder“-Abzug verlieren, auf die Normen des Familien- und Zivilgesetzbuchs beziehen.

Gemäß Artikel 145 Absatz 2 des RF IC wird die Vormundschaft über Kinder unter 14 Jahren errichtet. Mit Erreichen des angegebenen Alters durch das Kind wird der Vormund automatisch zum Treuhänder (Artikel 40 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Die Vormundschaft dauert, bis der Betreute 18 Jahre alt ist, eine Ehe eingeht oder auf andere Weise die volle Rechtsfähigkeit erlangt (Artikel 40 Absatz 3 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Daher kann ein Steuerzahler, der den Status eines Treuhänders verloren hat, ab dem Jahr, das auf das Jahr folgt, in dem das Kind die Volljährigkeit erreicht hat, den Abzug nicht mehr nutzen ().

Ein Alleinerziehender hat keinen Anspruch auf doppelten Abzug für ein Kind (Kinder) ab dem Monat der Eheschließung.

Der Kinderabzug wird einer Person nicht mehr gewährt, wenn ihr zu versteuerndes Einkommen seit Jahresbeginn 350.000 Rubel überschritten hat.

Für den Elternteil, dessen Kind verheiratet ist, gibt es keinen Abzug. Zumindest glaubt das Finanzministerium Russlands (Briefe:,).

Das Verfahren zur Gewährung des Regelabzugs für Kinder im Jahr 2017

Um im Jahr 2017 einen standardmäßigen persönlichen Einkommensteuerabzug für „Kinder“ zu erhalten, beantragt ein Bürger einen Steuerbevollmächtigten (Klausel 3):

  1. mit Dokumenten, die das Recht auf Vorsteuerabzug bestätigen.

Der Antrag ist formfrei oder auf einem vom Steuerbevollmächtigten entwickelten Formular zu stellen. Und es reicht, es einmal einzureichen. Das muss man nicht jedes Jahr machen. Ein neuer Antrag ist nur erforderlich, wenn sich die Umstände für eine Person ändern, die sich auf die Höhe des Abzugs auswirken (Schreiben des russischen Finanzministeriums:,).

Unterlagen zum Nachweis der Berechtigung zum Regelabzug für Kinder im Jahr 2017

Das wichtigste Dokument, das vom Antragsteller des Kinderabzugs in jedem Fall benötigt wird, ist Kopie der Geburtsurkunde des Kindes. Bei mehreren Kindern in der Familie ist dieses Dokument für jedes Kind einzureichen, auch wenn eines davon nicht abzugsberechtigt ist.

In der folgenden Tabelle sind weitere Dokumente aufgeführt, die je nach Situation erforderlich sind, um das Recht einer Person auf Steuerabzug zu bestätigen.

Situation Dokumentation
Der Abzug wird für ein Kind im Alter von 18 bis 24 Jahren ausgestellt

1) eine Bescheinigung der Bildungseinrichtung (Bildungseinrichtung), an der das Kind studiert (wird jährlich vorgelegt);

2) Übersetzung eines Zeugnisses einer Bildungseinrichtung (Bildungseinrichtung) ins Russische, wenn das Kind im Ausland studiert
Der Abzug wird für ein behindertes Kind ausgestellt Eine Kopie des ITU (VTEK)-Zertifikats über die Feststellung der Behinderung
Der Abzug erfolgt durch den Adoptivelternteil

1) Eine Kopie der Vereinbarung über die Übertragung des Kindes (der Kinder), das in einer Familie aufgezogen werden soll;

2) Eine Kopie des Ausweises des Adoptivelternteils
Der Abzug erfolgt durch den Ehegatten des Elternteils des Kindes

1) Eine Kopie der Heiratsurkunde;

2) Erklärung des Elternteils, dass der Ehegatte mit dem Kind zusammenlebt und sich an dessen Versorgung beteiligt
Der Abzug erfolgt durch den Adoptivelternteil Adoptionsurkunde oder Adoptionsurkunde (Adoption)
Der Abzug erfolgt durch den Vormund / Treuhänder Unterlagen der Vormundschafts- und Vormundschaftsbehörden, die die Einrichtung der Vormundschaft oder Vormundschaft bestätigen (z.
Der Abzug erfolgt durch den Vater, der mit der Mutter des Kindes nicht in eingetragener Ehe steht (zivile Ehe).

1) Bescheinigung über die Vaterschaftsfeststellung (wenn in der Geburtsurkunde keine Angaben zum Vater des Kindes gemacht werden);

2) Eine schriftliche Erklärung der Mutter, dass der Vater des Kindes bei ihm lebt und (oder) sich an seiner Versorgung beteiligt. Fehlt diese Bestätigung, wird eine Bescheinigung über das Zusammenleben mit dem Kind vorgelegt.
Der Abzug erfolgt durch einen geschiedenen Elternteil, der nicht mit dem Kind zusammenlebt

1) <или>Schriftliche Erklärung des (der) ehemaligen Ehepartner(s), dass der den Abzug geltend machende Elternteil am Unterhalt des Kindes beteiligt ist (wenn dieser das Kind aufgrund einer mündlichen Vereinbarung mit dem (den) ehemaligen Ehegatten finanziell unterstützt);

2) <или>Kopie der Unterhaltsvereinbarung oder Vollstreckungsbescheid (Gerichtsbeschluss) über die Übertragung von Unterhalt für den Unterhalt eines Kindes zugunsten des anderen Elternteils;
Der Abzug erfolgt durch einen alleinerziehenden Elternteil

Ein Dokument, das bescheinigt, dass der Elternteil nicht geheiratet hat (Reisepass), sowie:

1) <или>Sterbeurkunde des anderen Elternteils;

2) <или>Bescheinigung des Standesamtes im Formular Nr. 25, aus der hervorgeht, dass der Eintrag in der Geburtsurkunde über den Vater des Kindes nach Angaben der Mutter erfolgt ist;

3) <или>Geburtsurkunde des Kindes, in der in der Spalte "Vater" ein Bindestrich steht;

4) <или>Auszug aus dem Gerichtsbeschluss, der den anderen Elternteil für vermisst erklärt
Der Abzug wird vom alleinigen Vormund / Treuhänder ausgestellt Gesetz der Vormundschaftsbehörde (Kuratorium) über die Bestellung eines Vormunds (Betreuers)
Der Abzug wird vom Elternteil in doppelter Höhe aufgrund der Weigerung des anderen Elternteils, den Abzug zu erhalten, ausgestellt

1) Antrag des zweiten Elternteils auf Ablehnung des Abzugs;

2) Bescheinigung 2-NDFL vom Arbeitsort des zweiten Elternteils (monatlich vorgelegt)
Der Abzug wird von einer Person vorgenommen, die seit Anfang des Jahres nicht mehr beschäftigt war

1) <или>Hilfe 2 - Einkommensteuer für das laufende Jahr vom vorherigen Arbeitsplatz;

2) <или>Eine Erklärung über das Fehlen von Einkommen und eine Kopie des Arbeitsbuchs, aus der hervorgeht, dass der „Physiker“ vom Beginn des Steuerzeitraums bis zum Zeitpunkt der Beschäftigung nicht gearbeitet hat

Codes der Standardsteuerabzüge für Kinder im Jahr 2017

Am Ende jedes Jahres melden alle Steuerbevollmächtigten für die persönliche Einkommensteuer dem IFTS die Einkünfte, die die Steuerzahler von ihnen erhalten, und die von diesen Einkünften einbehaltenen Steuerbeträge. Hierfür wird eine Bescheinigung im Formular 2-NDFL bereitgestellt (genehmigt durch Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]).

Diese Bescheinigung wird für jede Person gesondert erstellt. In dem Dokument gibt der Steuerbevollmächtigte neben Daten zur Einkommens- und Einkommensteuer auch Informationen über die dem Steuerpflichtigen gewährten Abzüge, auch für das Kind, wieder (Abschnitt 4 der 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung). Diese Abzüge werden durch spezielle genehmigte Codes angezeigt.

Im vergangenen Jahr wurden Änderungen an den aktuellen Abzugscodes vorgenommen (). So wurden insbesondere alle Codes der Standardsteuerabzüge für Kinder 114-125 durch neue Codes 126-145 ersetzt. Außerdem gibt es noch mehr davon. Nun hängt der Abzugscode auch davon ab, wem er zuerkannt wird: dem leiblichen Elternteil (Ehegatte des leiblichen Elternteils, dem Adoptivelternteil) oder dem Adoptivelternteil (dem Ehegatten des Adoptivelternteils, Vormund, Treuhänder).

Die aktualisierten Codes der Abzüge für „Kinder“ gelten ab dem 26. Dezember 2016. Daher müssen Steuerbeamte sie bei der Erstellung von 2-NDFL-Zertifikaten für 2016 verwenden.

Alle neuen Standardabzugscodes für Kinder im Jahr 2017 sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Elternteil, Ehegatte (Ehemann) des Elternteils, Adoptivelternteil
126
127
128
129
Abzug Vormund, Vormund, Adoptivelternteil, Ehegatte (Ehegatte) des Adoptivelternteils auf dessen Versorgung das Kind angewiesen ist
130 wenn es für das erste Kind gegeben wird
131 wenn es für ein zweites Kind gegeben wird
132 wenn für das dritte und jedes weitere Kind vorgesehen
133 wenn sie für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder ein behindertes Kind der Gruppe I oder II im Alter von 18 bis 24 Jahren vorgesehen sind
Abzug ein doppelte Größe für ein Kind unter 18 Jahren sowie für einen Vollzeitstudenten (Diplomand, Praktikant etc.) unter 24 Jahren Alleinerziehende, Adoptiveltern
134 wenn es für das erste Kind gegeben wird
136 wenn es für ein zweites Kind gegeben wird
138 wenn für das dritte und jedes weitere Kind vorgesehen
140 wenn sie für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder ein behindertes Kind der Gruppe I oder II im Alter von 18 bis 24 Jahren vorgesehen sind
Abzug ein doppelte Größe für ein Kind unter 18 Jahren sowie für einen Vollzeitstudenten (Diplomand, Praktikant etc.) unter 24 Jahren alleiniger Vormund, Treuhänder, Pflegeeltern
135 wenn es für das erste Kind gegeben wird
137 wenn es für ein zweites Kind gegeben wird
139 wenn für das dritte und jedes weitere Kind vorgesehen
141 wenn sie für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder ein behindertes Kind der Gruppe I oder II im Alter von 18 bis 24 Jahren vorgesehen sind
Abzug ein doppelte Größe leibliche Eltern, wenn der andere leibliche Elternteil den Abzug verweigert
142 wenn es für das erste Kind gegeben wird
144 wenn es für ein zweites Kind gegeben wird
146 wenn für das dritte und jedes weitere Kind vorgesehen
148 wenn sie für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder ein behindertes Kind der Gruppe I oder II im Alter von 18 bis 24 Jahren vorgesehen sind
Abzug ein doppelte Größe für ein Kind unter 18 Jahren sowie für einen Vollzeitstudenten (Diplomand, Praktikant etc.) unter 24 Jahren auf einen der Pflegeeltern, wenn der andere Pflegeelternteil den Abzug verweigert
143 wenn es für das erste Kind gegeben wird
145 wenn es für ein zweites Kind gegeben wird
147 wenn für das dritte und jedes weitere Kind vorgesehen
149 wenn sie für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder ein behindertes Kind der Gruppe I oder II im Alter von 18 bis 24 Jahren vorgesehen sind