Codes 2ndfl pro Jahr. Einkommenscodes, die immer der persönlichen Einkommensteuer unterliegen

Was ist das letzte Verzeichnis der Einkommenscodes für 2-NDFL-Zertifikate?

Liebe Leser! Der Artikel spricht über typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie löse genau dein Problem- Kontaktieren Sie einen Berater:

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Welche Vorschriften regeln ihre Verwendung? Was ist das Geheimnis des erfolgreichen Abschlusses aller Berechnungen und der schnellen Berichterstattung?

Was du wissen musst

Jeder Manager und Buchhalter hat eine schwierige Aufgabe - einen Bericht an das Finanzamt über das persönliche Einkommen zu erstellen.

Für die korrekte Anzeige der Daten in der Bescheinigung sollten Sie die Codes, einschließlich des Einkommens, genau kennen und verstehen. Was ist das und wo bekommt man sie?

Was sind diese Codes?

Ein Einkommenscode in ist eine vierstellige Zahl, die eine bestimmte Art von Arbeitnehmereinkommen angibt.

Beim Ausfüllen eines Formulars gibt ein Buchhalter beispielsweise einen Code zum Anzeigen eines Gehalts und einen anderen zum Ausstellen von Boni oder Geschenken an.

Sie können einen Einkommenscode aus einem speziellen Verzeichnis auswählen, in dem es eine vollständige Liste der Zahlungsarten für eine Person gibt.

Zweck

Alle zu versteuernden Personaleinkünfte sind im 3. Abschnitt von Dokument 2-NDFL beschrieben.

Foto: Abschnitt 3 des 2-NDFL-Zertifikats (Beispiel)

Die Verwendung von Codes aus dem Verzeichnis ist erforderlich, damit alle Berechnungen korrekt durchgeführt und die Einkommensteuer in Höhe des Satzes einbehalten werden kann, dessen Verwendung gesetzlich gerechtfertigt ist.

Normative Basis

Gemäß diesen Dokumenten müssen Sie in der Bescheinigung über das steuerpflichtige Einkommen einer natürlichen Person zu einem bestimmten Satz das Steuerkennzeichen für Einkünfte natürlicher Personen angeben, das Sie aus dem Nachschlagewerk Anhang Nr. 2 zum Formular 2-NDFL auswählen können.

Einkommenscodes im 2-NDFL-Zertifikat

Zahlung an Gläubiger und Anteilseigner

Versicherungsleistungen

Codes	Erläuterung
1200	Für als Zahlung erhaltene Beträge gem
1202	Für Einkünfte, die als Versicherungsrückstellungen für (nicht mitgerechnet) vereinnahmt werden. Es wird bei der Zahlung verwendet, die bei Erreichen des in den Dokumenten angegebenen Alters oder beim Eintritt anderer Ereignisse durchgeführt wird.
1203	Für Einkünfte, die als Versicherungsleistungen für (einschließlich der Haftung von Bürgern für die Beschädigung eines Vermögensgegenstands durch Dritte) erhalten werden
1211	Einkünfte, die im Rahmen eines Versicherungsvertrags als Versicherungsprämie vereinnahmt werden
1212	Für den Gewinn des Arbeitnehmers - der Barrückzahlungsbetrag, der im Rahmen des Versicherungsvertrags gezahlt wurde und im Falle der Beendigung der Vertragsbedingungen, die in der Dokumentation angegeben sind, abgegrenzt wird
1213	Für Einkommen - der Barbetrag (Rückzahlungsbetrag), der dem Steuerzahler bei Beendigung des Vertrags über die freiwillige Rentenversicherung gezahlt wurde, der um den Betrag der vom Zahler gezahlten Versicherungsprämie gekürzt wird. In den Situationen, in denen Steuerabzüge nicht verwendet wurden gem

Zahlung von Renten

Einkünfte aus Betrieben mit Grundstücken

Beträge aus Geschäften mit Wertpapieren

Codes	Erläuterung
1520	Für Einkünfte aus dem Verkauf einer Immobilie (ohne Wohnimmobilien, privatisierte Gebäude und Grundstücke, Wertpapiere)
1530	Für Beträge, die beim Verkauf von Wertpapieren ausgegeben werden
1531	Für die Beträge, die im Zuge des Verkaufs von Wertpapieren eingenommen werden, die an organisierten Märkten gehandelt werden
1532	Für Beträge, die eine Person bei der Durchführung einer Transaktion mit einem materiellen Instrument einer Transaktion für einen bestimmten Zeitraum erhält. Basiswert - die Verwendung von Wertpapieren, Aktienindizes, die vom Veranstalter am Markt berechnet werden
1533	Für die Beträge, die beim Verkauf und bei der Rücknahme des Investmentfonds an den Mitarbeiter ausgegeben wurden
1535	Für den Betrag, der während der Durchführung von Aktionen in einer Finanztransaktion ausgegeben wurde
1536	Für die Beträge, die der Mitarbeiter aus Transaktionen mit Wertpapieren erhalten hat, die nicht im Umlauf sind, aber beim Kauf die Anforderungen erfüllten, die für Wertpapiere gestellt wurden
1540	Für die Beträge, die Steuerzahler beim Verkauf eines Anteils an der gesetzlichen Grundlage eines Unternehmens erhalten haben

Codes	Erläuterung
2201	Zur Verleihung von Autorenpreisen für die Abfassung eines literarischen Werkes, auch für Theater, Filmwirtschaft, Zirkus und Varietékunst
2202	Für die Zahlung des Autorenpreises für das Verfassen künstlerischer grafischer Texte, fotografischer Arbeiten und gedruckter Ausgaben, architektonischer und gestalterischer Texte
2203	Für die Zahlung von Lizenzgebühren für die geschaffenen bildhauerischen Arbeiten, dekorative Malerei, angewandte oder gestalterische Kunst, Theaterarbeiten, Kulissen im Kino unter Verwendung verschiedener Aufführungstechniken
2204	Für Auszeichnungen für geschaffene audiovisuelle Werke (in Bezug auf Videoproduktion, Filmindustrie und Fernsehprogramme)
2205	Für Belohnungen für die geschaffene musikalische Arbeit (für Oper, Ballett, Blaskapellen, für Film- und Theaterproduktionen)
2206	Zur Vergütung der Urheberschaft bei der Erstellung eines musikalischen Werkes, auch für Veröffentlichungen
2207	Für die Zahlung an den Autor - Interpret eines literarischen Werks oder in der Kunst
2208	Vergütung des Autors für die Arbeit an wissenschaftlichen Arbeiten
2209	Für Zahlungen an den Autor für eine Entdeckung in Wissenschaft, Erfindung und Industriedesign

Zulagen, Geschenke, materielle Unterstützung

Codes	Erläuterung
2300	Für Invaliditätsleistungen für einige Zeit
2400	Für Beträge, die während des Transports (auch bei Schiffen und Flugzeugen) erhalten wurden, während des Transports Bußgelder für die Verzögerung des Transports am Start- oder Endpunkt in der Russischen Föderation. Für den Gewinn, der für die Nutzung von Pipelines, Stromübertragungsleitungen, Kommunikation und Computerkommunikation in der Russischen Föderation erzielt wurde
2510	Für vollständige oder teilweise Zahlungen für einen Steuerzahler durch ein Unternehmen oder einen Einzelunternehmer von Produkten oder Rechten an Eigentum, Versorgungsleistungen, Nahrung, Erholung, Ausbildung
2520	Für Beträge, die den Preis von Produkten decken, Arbeiten, die kostenlos erhalten wurden
2530	Arbeit in Naturalien zu bezahlen
2610	Für Zahlungen materieller Vorteile, die beim Sparen von Zinsen für die Verwendung von Kreditmitteln erhalten wurden (ohne Einkommen - materielle Vorteile, die bei der Verwendung eines Darlehens erhalten wurden, das für Bauarbeiten oder den Kauf von Wohnimmobilien in Russland ausgegeben wurde)
2620	Um den materiellen Vorteil widerzuspiegeln, der durch die Einsparung von Zinsen bei der Verwendung eines gezielten Darlehens erzielt wurde, wenn es während Bauarbeiten oder dem Kauf von Immobilien in Russland für den Wohnungsbau ausgegeben wurde. Es müssen Dokumente vorliegen, die die Verwendung der Finanzierung bestätigen
2630	Anzeige des materiellen Vorteils, der beim Kauf von Produkten gemäß einem zivilrechtlichen Vertrag von einer Einzelperson, einem Unternehmen und einem Einzelunternehmer erhalten wurde, die in Bezug auf den Steuerzahler voneinander abhängig sind
2640	Zur Anzeige des materiellen Vorteils, der beim Kauf von Wertpapieren erhalten wurde
2710	In der 2-NDFL-Bescheinigung das Einkommenskennzeichen für materielle Unterstützung (ohne die Mittel, die der Arbeitgeber an arbeitende Arbeitnehmer und Personen zahlt, die aufgrund der Pensionierung als Behinderter oder aufgrund der Volljährigkeit kündigen; Unterstützung, die solchen gewährt wird eine Personengruppe einer öffentlichen Organisation)
2720	Der Preis des Spendenobjekts
2730	Der Preis für den Gewinn der Veranstaltung, die gemäß den Entscheidungen der Regierung der Russischen Föderation abgehalten wurde
2740	Der Wert der Gewinne und Preise, die bei einem Wettbewerb, Spiel oder einer Veranstaltung zur Bewerbung eines Produkts oder einer Dienstleistung erhalten wurden
2750	Der Preis des Preises, der beim Wettbewerb und im Wettbewerb erhalten wurde, der nicht auf Beschluss der Regierung der Russischen Föderation, der Gesetzgebungsstruktur der staatlichen Behörden und der lokalen Strukturen und nicht für Werbekampagnen durchgeführt wurde
2760	Die Zahlung einer finanziellen Unterstützung, die vom Arbeitgeber an seinen Arbeitnehmer geleistet wurde, der aufgrund des Eintritts des Rentenalters oder der Erlangung des Status einer behinderten Person gekündigt hat
2761	Zahlung materieller Unterstützung, die von einer behinderten Person durch eine öffentliche Behindertenorganisation durchgeführt wird
2770	Zur Erstattung der Kosten für gekaufte Medikamente, die von einem Gesundheitspersonal verschrieben wurden, durch den Arbeitgeber an einen Mitarbeiter, seine Familie
2780	Um die Kosten für gekaufte Medikamente zu bezahlen, die von einem Gesundheitspersonal in Situationen verschrieben werden, die nicht in beschrieben sind
2790	Unterstützung mit dem Preis eines Geschenks anzuzeigen, das von einem Veteranen des Zweiten Weltkriegs, der Witwe eines Soldaten, der während der Feindseligkeiten mit Finnland, dem Zweiten Weltkrieg, Japan, der Witwe eines verstorbenen Kriegsinvaliden starb, erhalten wurde

Bankeinnahmen und Gewinne

Codes	Erläuterung
2800	Für die Beträge, die bei der Rückzahlung der Verpflichtungen aus der Rechnung eingegangen sind
2900	Für Gelder, die im Rahmen von Transaktionen mit Fremdwährungen eingegangen sind
3010	Für Gewinne, die vom Veranstalter der Lotterie, des Totalisators und anderer Spiele (dies gilt auch für den Spielautomaten) ausgezahlt werden
3020	Für die Zinsbeträge, die auf einer Einlage bei einem Bankinstitut erhalten wurden, die die Beträge übersteigen, die zu den Refinanzierungssätzen der Zentralbank der Russischen Föderation in dem Zeitraum berechnet werden, in dem Zinsen aufgelaufen sind, auf eine Rubeleinlage (außer für eine Rentenfesteinlage, die für einen Zeitraum von 6 Monaten oder mehr angelegt wurde) und 9 % pa für Einlagen in Fremdwährung
3021	Für die Zinsbeträge, die auf eine Termineinlage bei einem Bankinstitut erhalten wurden, die für mindestens 6 Monate gezahlt wurden
4800	Anderes Einkommen

Merkmale dieses Handbuchs

Beim Ausfüllen des 2-NDFL-Zertifikats ist es erforderlich, alle gesetzlich vorgeschriebenen Informationen so genau wie möglich anzugeben.

Für die korrekte Angabe solcher Daten in den Berichten ist es notwendig, alle Einstellungen im Lohnprogramm vorzunehmen.

Typischerweise treten Probleme bei der Angabe von Abgrenzungen auf, die zusätzlich zu Gehalt und Urlaubsgeld hinzukommen. Sie müssen auch die Einstellungen für die Berechnung der persönlichen Einkommensteuer überprüfen.

Die Form der Grund- und Zusatzrückstellungen wird ausgewählt, die Registerkarte zur Berechnung der Löhne, der Punkt zur Berechnung der Löhne nach Unternehmen und dann die Einrichtung der Lohnabrechnung.

Die Liste enthält Informationen zu Abgrenzungen, aus denen Sie die entsprechende auswählen müssen. Auch wenn Einkünfte nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen, sollten sie im Bericht angegeben werden.

Das Einkommen in der 2-Personen-Einkommensteuer wird durch einen vierstelligen Code angegeben. Kürzlich hat der Föderale Steuerdienst die Codes bereits zweimal geändert. Welche Codes im 2-NDFL-Zertifikat notiert werden müssen, wenn bestimmte Einkommen an Arbeitnehmer gezahlt werden, lesen Sie im Artikel.

Zahlungscodes im 2-NDFL-Zertifikat

Im 2-NDFL-Zertifikat müssen alle Zahlungen mit eigenen Codes gekennzeichnet werden. Ihre Liste ist in Anhang 1 der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. September 2015 Nr. MMV-7-11 / enthalten. [E-Mail geschützt] und wird regelmäßig aktualisiert. 2-NDFL-Codes werden nur für steuerpflichtiges Einkommen festgelegt. Schließlich müssen die steuerfreien Beträge nicht in der Bescheinigung ausgewiesen werden. , so die Redaktion.

Neue Einkommenscodes für die 2-Personen-Einkommensteuer, die 2018 gültig sind, unten im Artikel.

Einkommenscode 2510 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 2510 ist für Situationen vorgesehen, in denen ein Unternehmen einen Mitarbeiter für seine Kosten für die Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen entschädigt. Zum Beispiel Nebenkosten, Zahlung für einen Kindergarten für ein Kind. Wenn das Unternehmen eine solche Zahlung im Interesse des Arbeitnehmers leistet, muss daher der Einkommenscode 2510 in der 2-NDFL-Bescheinigung angegeben werden.

Gehaltscodes im 2-NDFL-Zertifikat

Das Gehalt wird durch den Code 2000 gekennzeichnet. Dieser Code wird auch für Zulagen verwendet, beispielsweise Zahlungen, die sich aus der Anwendung des Regionalkoeffizienten ergeben, oder zusätzliche Zahlungen für schädliche Arbeitsbedingungen.

Dieser Einkommenscode in der 2-NDFL-Bescheinigung wird auch auf Reisekosten angewendet. Bezog ein Arbeitnehmer im selben Monat Gehalt und Fahrtkostenzuschuss, so sind diese Zahlungen in der Bescheinigung zusammenzufassen.

Bitte beachten Sie: Auszeichnungen für Arbeitsleistungen werden mit einem anderen Code 2002 gekennzeichnet.

Feiertagscode im Zertifikat 2-NDFL

Das Urlaubsgeld wird durch den Code 2012 gekennzeichnet. Dieser Code ist für alle bezahlten Feiertage gleich: Grundurlaub, Zusatzurlaub, Bildungsurlaub.

Bitte beachten Sie: Die Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub ist kein Urlaubsgeld. Bisher wurde dafür kein separater Code festgelegt, verwenden Sie also die allgemeine 4800. Aber ab 2018 wird sich der Einkommenscode in 2-NDFL ändern. Der Föderale Steuerdienst Russlands wird den Code 2013 für die Urlaubsentschädigung einführen.

Einkommenscode 1010 im 2-NDFL-Zertifikat

1010 ist das richtige Kürzel für Dividenden, also Erträge, die das Unternehmen im Verhältnis zu deren Beiträgen an die einzelnen Gesellschafter ausschüttet.

Denken Sie daran, dass der Steuersatz auf Dividenden davon abhängt, ob der Empfänger steuerlich ansässig ist oder nicht. Der Satz für Ansässige beträgt 13 %, für Nichtansässige 15 % (Abschnitt 3, Artikel 224 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Einkommenscode 1011 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 1011 ist für die Zinsen erforderlich, die das Unternehmen Privatpersonen für Darlehen zahlt.

Denken Sie daran, dass eine Organisation, die ein Darlehen von einer Einzelperson erhalten hat, als Steuerbevollmächtigter für die persönliche Einkommensteuer in Bezug auf Zinsen im Rahmen eines Darlehensvertrags anerkannt wird. Die Quellensteuer auf Zinsen sollte an dem Tag erhoben werden, an dem sie auf das Bankkonto einer natürlichen Person oder in ihrem Namen auf die Konten Dritter überwiesen werden.

Einkommenscode 1400 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 1400 muss in der 2-NDFL-Bescheinigung eingetragen werden, wenn das Unternehmen Miete an Mitarbeiter oder andere Personen gezahlt hat.

Dieser Code wird nur verwendet, wenn das Unternehmen für das Leasing von Immobilien oder anderen festen Gegenständen zahlt. Einkünfte aus der Vermietung von Fahrzeugen und Kommunikationsmitteln, Computernetzwerken werden durch diesen Code nicht gekennzeichnet. Für solche Zahlungen wird ein separater Code bereitgestellt - 2400.

Einkommenscode 1530 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 1530 wird für Einkünfte aus Geschäften mit Wertpapieren benötigt, die auf einem organisierten Markt zirkulieren. Und die Einkünfte aus "unorganisierten" Wertpapieren haben den korrekten Code 1531.

Einkommenscode 2400 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 2400 gibt die Miete an eine Person für Transport- oder Kommunikationsleitungen an. Code 1400 in 2-NDFL wird jedoch benötigt, um die Miete für jede andere Immobilie anzugeben.

Einkommenscode 2520 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 2520 gilt, wenn das Unternehmen selbst dem Arbeitnehmer Waren oder Dienstleistungen kostenlos oder gegen eine Mindestzahlung zur Verfügung stellt.

Einkommenscode 2530 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 2530 - Sacheinkommen. Es liegt in der Nähe von Code 2520. Schließlich fällt auch die Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen für einen Mitarbeiter unter diesen Begriff.

Der Code 2530 im 2-NDFL-Zertifikat muss beispielsweise verwendet werden, wenn ein Unternehmen Löhne für fertige Produkte zahlt.

Einkommenscode 2610 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 2610 wird benötigt, um den materiellen Vorteil aus Zinsersparnissen anzugeben. Dieser Vorteil entsteht, wenn das Unternehmen einem Mitarbeiter ein Darlehen zu einem Zinssatz gewährt, der zwei Drittel des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation übersteigt (Abschnitt 2, Artikel 212 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Einkommenscode 2710 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 2710 bezeichnet gewöhnliche materielle Unterstützung. Es unterliegt keiner persönlichen Einkommensteuer im Rahmen von 4.000 Rubel für einen Arbeitnehmer pro Kalenderjahr (Abschnitt 28, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Aber der gesamte Betrag muss trotzdem in der 2-NDFL-Bescheinigung enthalten sein. Und erfassen Sie den nicht steuerpflichtigen Teil als Abzug mit Code 503.

Einkommenscode 2750 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 2750 - Preise bei Wettbewerben und Wettbewerben, die nicht zum Zweck der Werbung für Waren oder Dienstleistungen durchgeführt werden.

Bitte beachten Sie: Wenn die Veranstaltungen gemäß den Entscheidungen der Behörden durchgeführt werden oder auf Werbung abzielen, unterliegen die Preise nicht der persönlichen Einkommenssteuer in der gleichen Weise wie die finanzielle Unterstützung, dh 4.000 Rubel pro Jahr. Gewinne mit dem Code 2750 unterliegen jedoch in voller Höhe der persönlichen Einkommensteuer.

Einkommenscode 2762 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 2762 gilt für finanzielle Unterstützung bei der Geburt eines Kindes. Nur der Betrag der finanziellen Unterstützung, der 50.000 Rubel für jedes Kind übersteigt, unterliegt der persönlichen Einkommenssteuer (Abschnitt 8, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

In der 2-NDFL-Bescheinigung müssen Sie den gesamten Betrag der materiellen Hilfe bei der Geburt eines Kindes eintragen. Und weisen Sie den nicht steuerpflichtigen Anteil als Abzug mit Kennziffer 508 aus.

Einkommenscode 3020 im 2-NDFL-Zertifikat

Wenn eine Person Einkünfte in Form von Zinsen auf Einlagen bei Banken erzielt hat, müssen diese Einkünfte in der 2-NDFL-Bescheinigung mit dem Code 3020 ausgewiesen werden.

Denken Sie daran, dass für Einkünfte in Form von Zinsen aus Bankeinlagen der persönliche Einkommensteuersatz für Steuerinländer in Russland 35% und für Nichtansässige 30% beträgt.

Die im 2-NDFL-Zertifikat angegebenen aktuellen Einkommenscodes wurden Ende 2015 vom Erlass des Föderalen Steuerdienstes genehmigt und Ende 2017 aktualisiert. Seitdem wurden die Codes nicht mehr geändert (Verordnungen des Föderalen Steuerdienstes vom 10. September 2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt], vom 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [E-Mail geschützt]).

Einkommenskennziffer 2000 in der Bescheinigung 2-NDFL bezeichnet die an den Arbeitnehmer gezahlte Vergütung als Lohn. A Einkommenssteuergesetz 2010 im Zertifikat wird 2-NDFL verwendet, wenn Zahlungen aus zivilrechtlichen Verträgen (mit Ausnahme von Lizenzgebühren) wiedergegeben werden.

Einkommenskennzeichen 2012 im Zertifikat wird 2-NDFL verwendet, um Urlaubszahlungen widerzuspiegeln.

Einkommenscode 2300 im 2-NDFL-Zertifikat

Einkommenscode 2300 wird festgelegt, wenn ein Arbeitnehmer vorübergehend Leistungen wegen Invalidität erhält. Das heißt, dieser Einkommenscode gibt die Zahlung des Krankenstands an. Da eine solche Zulage (Absatz 1, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) gilt, sollte ihre Höhe auch in der Bescheinigung angegeben werden.

2-NDFL: Einkommenscode 2002 und Einkommenscode 2003

Als die Steuerbehörden 2016 die Listen der Einkommensschlüssel und Abzugsschlüssel aktualisierten, bekamen die Prämien ihre eigenen Schlüssel:

• Code 2002- In der Bescheinigung wird 2-NDFL für Prämien verwendet, die für Produktionsergebnisse und andere ähnliche Indikatoren gezahlt werden, die in den Normen der Gesetzgebung der Russischen Föderation, Arbeitsverträgen (Verträgen) und / oder einem Tarifvertrag (nicht auf Kosten gezahlt) vorgesehen sind des Vereinsgewinns, nicht zu Lasten von Zweckfonds oder zweckgebundenen Einnahmen);
• Code 2003- für Vergütungen, die nicht mit der Erfüllung von Arbeitspflichten zusammenhängen, die aus dem Gewinn der Organisation, zweckgebundenen Mitteln oder zweckgebundenen Einnahmen gezahlt werden.

2760 Einkommenscode im Zertifikat 2-NDFL

Das Code 2760 Wird verwendet, wenn ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer oder ehemaligen Arbeitnehmer, der aufgrund von Behinderung oder Alter in den Ruhestand getreten ist, finanzielle Unterstützung zahlt. Beachten Sie, dass die Höhe der materiellen Unterstützung innerhalb von 4000 Rubel nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegt. pro Jahr (Abschnitt 28, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), dann wird Code 2760 im 2-NDFL-Zertifikat zusammen mit verwendet Abzugscode 503.

2720 ​​Einkommenscode im 2-NDFL-Zertifikat

Einkommenscode 2720 bedeutet, dass einer Person ein Geschenk gemacht wurde. Und seine Kosten sind in den Einnahmen enthalten. Wenn es mehr als 4.000 Rubel sind, unterliegt der überschüssige Betrag der Einkommensteuer (Artikel 28, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher zeigt die Zeile mit dem Einkommenscode 2720 an Abzug mit Code 501 in Höhe von 4000 Rubel.

Einkommenscode 1400 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 1400 Das 2-NDFL-Zertifikat gibt an, ob eine Person Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien erzielt hat, mit Ausnahme von Fahrzeugen, Kommunikationsgeräten und Computernetzwerken (z. B. Glasfaser- und (oder) drahtlose Kommunikationsleitungen, Stromleitungen usw.) . Wenn eine solche „besondere“ Immobilie vermietet wird, dann die Code 2400.

Einkommenscode 1010 im 2-NDFL-Zertifikat

Wird verwendet, um Dividenden zu zahlen.

Einkommenscode 2510 im 2-NDFL-Zertifikat

Dieser Code muss angegeben werden, wenn in 2-NDFL Einkünfte in Form von Zahlungen für eine Einzelperson und in ihren Interessen von Organisationen oder Einzelunternehmern für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) oder Eigentumsrechte, einschließlich Versorgungsunternehmen, Nahrung, Freizeit, Bildung, angegeben werden

Einkommenscode 2610 im 2-NDFL-Zertifikat

Es wird verwendet, um den materiellen Vorteil anzugeben, den der Steuerzahler aus Zinsersparnissen für die Verwendung von geliehenen (Kredit-) Geldern erhält, die er von Organisationen oder einzelnen Unternehmern erhält.

Einkommenscode 2762 im 2-NDFL-Zertifikat

Dieser Code entspricht der Höhe der einmaligen materiellen Unterstützung, die Arbeitgeber Arbeitnehmern (Eltern, Adoptiveltern, Erziehungsberechtigten) bei der Geburt (Adoption (Adoption)) eines Kindes gewähren.

Einkommenscode 4800 im 2-NDFL-Zertifikat

Das Code 4800 bezeichnet sonstige Einkünfte des Steuerpflichtigen. Das heißt, diejenigen, für die keine "persönlichen" Codes eingestellt sind. Mit diesem Code zeigt die Hilfe beispielsweise:

• Tagegeld, das einem Rückkehrer von einem Arbeitnehmer in einer Höhe gezahlt wird, die die persönliche Einkommenssteuerfreigrenze überschreitet (Absatz 3, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Zuzahlungen für vorübergehende Invaliditätsleistungen und Leistungen für Schwangerschaft und Geburt bis zum Durchschnittsverdienst, die zu Lasten der Organisation gezahlt werden.

Die Leistungen für Schwangerschaft und Geburt selbst sowie Leistungen für die Betreuung eines Kindes bis zum 1,5. Lebensjahr unterliegen übrigens nicht der persönlichen Einkommensteuer. Für sie werden keine Einkommenscodes in der 2-Personen-Einkommensteuer festgelegt, da diese Beträge nicht in der Bescheinigung ausgewiesen werden müssen (Artikel 217 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Somit kann der Code 4800 im 2-NDFL-Zertifikat als universell für alle Zahlungen angesehen werden, denen kein eigenständiger Code zugewiesen wurde.

Andere 2-NDFL-Codes

Wie oben erwähnt, wurden die Codes zuletzt Ende 2017 aktualisiert.

Infolgedessen erhielten die folgenden Einkommensarten ihre persönlichen Codes:

• Entschädigung für nicht genutzten Urlaub ( Code 2013);
• Abfindungen in Form von Abfindungen, durchschnittlichen Monatsverdiensten für die Beschäftigungsdauer, Vergütungen an den Leiter, stellvertretenden Leiter und Hauptbuchhalter der Organisation in dem Teil, der im Allgemeinen das Dreifache des durchschnittlichen Monatsgehalts oder das Sechsfache des durchschnittlichen Monatsgehalts übersteigt für "nördliche" Arbeitnehmer ( Code 2014);
• Bußgelder und Strafen, die von der Organisation aufgrund einer Gerichtsentscheidung wegen Nichteinhaltung der freiwilligen Befriedigung von Verbraucheranforderungen gezahlt werden ( Code 2301);
• der Betrag der uneinbringlichen Forderungen, der in der vorgeschriebenen Weise aus der Bilanz der Organisation abgeschrieben wurde ( Code 2611);
• die Höhe des Einkommens in Form von Zinsen (Coupon) auf ausstehende Anleihen russischer Organisationen in Rubel ( Code 3023).

Auch separater Code ( 619 ) wurde einem Abzug in Höhe eines positiven Finanzergebnisses zugeordnet, das aus Geschäften erzielt wurde, die auf einem individuellen Anlagekonto erfasst wurden.

Wenn sie ausgefüllt sind, sind alle oben genannten Codes gültig.

Im Jahr 2016 gab es bestimmte Änderungen bei der Einkommenscodierung für die Einkommensteuer. Unternehmen und Unternehmer, die Mitarbeiterbescheinigungen ausfüllen, müssen die neuen Regeln sorgfältig studieren, um keine Fehler zu machen.

Wir werden analysieren, wie dieser oder jener Einkommenscode in der 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung entschlüsselt wird, was der Liste hinzugefügt wurde und wie diese Informationen im Jahr 2017 verwendet werden.

Gesetzliche Gründe

Mit Erlass Nr. MMV-11-633, unterzeichnet am 22. November 2016, hat der Federal Tax Service (FTS) die Liste der Chiffren geändert, die zur Bezeichnung des steuerpflichtigen Einkommens von natürlichen Personen verwendet werden. Diese Neuerungen gelten ab dem 26. Dezember des genannten Jahres und sind daher im Jahr 2017 relevant.

Die Änderungen betrafen die folgenden Arten von Quittungen der Bürger:

1. Die Anzahl der Abzüge für Eltern von Minderjährigen wurde erhöht, darunter:
   • eine andere Kodierung für Verwandte und Pflegemütter und -väter eingeführt;
2. eine separate Gruppe umfasst Prämienabgrenzungen, die aus dem Gewinn des Unternehmens gezahlt werden;
3. Einige Artikel sind von der Liste ausgeschlossen.

Wichtig: Gemäß den Anforderungen von Artikel 230 (Absatz 1) der Abgabenordnung (TC) muss die Codierung in jedem Dokument in Form von 2-NDFL vorhanden sein. Andernfalls wird das Zertifikat ungültig.

Die Hauptverordnung, die die beschriebenen Chiffren regelt, wurde am 10. September 2015 unterzeichnet und hat die Nummer ММВ-7-11/387. Daran wurden Änderungen vorgenommen, an denen sich beim Ausfüllen von Bescheinigungen orientieren muss.

Vorlage für die Gewinn- und Verlustrechnung

Download zum Ansehen und Ausdrucken:

Klarstellungen vorgenommen

Nach der neuen Reihenfolge haben sich einige Positionen nicht wesentlich geändert. Ihre Dekodierung wird gerade geklärt. Dazu gehören Codes:

• 1532;
• 1533;
• 1535;
• 2641.

Alle beschreiben Einnahmen aus Geschäften mit Finanzinstrumenten. In der Bestellung wurde ihre Beschreibung mit dem Begriff „Derivate“ spezifiziert, was den semantischen Teil nicht berührte.

Achtung: Position 2000 bezieht sich auf das Einkommen des Militärpersonals. Seine Abschrift ist erweitert und enthält einen Verweis auf Artikel 217 der Abgabenordnung.

Kleine nicht grundlegende Änderungen wurden in der Beschreibung der Chiffre 3010 vorgenommen, die die Höhe der Gewinne betrifft.

Download zum Ansehen und Ausdrucken:

Ausgeschlossene Codes

Der Föderale Steuerdienst hielt zwei Positionen für irrelevant. Und von der Liste gestrichen:

• 1543 - Erlöse aus Operationen auf einem individuellen Anlagekonto;
• 2791 - Teil des Einkommens der Arbeitnehmer, ausgestellt von landwirtschaftlichen Erzeugnissen.

Achtung: 2017 brauchen Sie keine Codes zu verwenden:

• 1543;
• 2791.

Innovationen

Der Liste wurden neue Chiffren hinzugefügt. Sie sind in der Tabelle dargestellt:

Code	Beschreibung
1544	Profitieren Sie von Geschäften mit Wertpapieren (Securities) auf dem relevanten Markt, die auf einem persönlichen Anlagekonto verbucht werden
1545	Gleiches gilt für Einkünfte aus nicht handelbaren Wertpapieren
1546	Profitieren Sie vom Einsatz derivativer Finanzinstrumente gegenüber der Zentralbank
1547	Dasselbe gilt für Investitionen, die nicht auf den Markt kamen
1548	Gewinne aus Anlagen, die nicht auf der Zentralbank basieren
1549	Dasselbe gilt für Gewinne aus Finanzinstrumenten, die nicht auf den Markt gekommen sind
1551	Einkommen, das Zinsen auf die Rückzahlung von Darlehen sind
1552	Die gleiche Art von Erlösen bei REPO-Darlehen
1553	Erträge aus Short-REPO-Positionen
1554	Gewinne aus dem Tausch von Wertpapieren

Wichtig: Die Auszeichnungen sind unter Berücksichtigung der Finanzierungsquelle in zwei Positionen unterteilt:

• 2003 - aus dem Gewinn des Unternehmens, angestrebte Einnahmen;
• 2002 - aus anderen legitimen Quellen.

Vollständige Liste der Codes für 2017

Zur Vereinfachung der Verwendung ist die Liste nach Arten von Belegen für die Konten von Einzelpersonen zusammengestellt. Es umfasst alle möglichen Einkünfte, die den Bürgern nach der geltenden Gesetzgebung zustehen. Hier sind einige von ihnen, die oben nicht erwähnt wurden:

Chiffre	Beschreibung
1010	Aufgelaufene Dividendenbeträge
1011	Interesse, außer: unter Anleihedokumenten mit einer vor dem 01.01.2017 investierten Hypothek; auf Bankeinlagen; auf eingelöste Rechnungen
1011	Schuldverpflichtungen und Zinsen darauf, mit Ausnahme der im vorherigen Absatz aufgeführten
1110	Erträge aus vor dem 01.01.2007 gekauften Anleihen
1120	Profitieren Sie von der Verwaltung von Hypothekeneinlagen, die vor dem 01.01.2007 getätigt wurden
1200	Geldversicherung
1201	Finanzierung der Sanatoriumsanierung (Gutscheine)
1202	Die Differenz zwischen Versicherungsrückstellungen und Beiträgen (außer Renten)
1203	Erlöse aus Sachversicherungen
1211	Vom Arbeitgeber gezahlte Versicherungsprämien für Arbeitnehmer
1212	Abfindung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses
1213	Beträge, die gemäß Artikel 219 der Abgabenordnung nicht dem Steuerabzug unterliegen
1215	Einzahlungen aufgrund der Beendigung des Vertrags über die nichtstaatliche Rentenversicherung
1219	Der durch den Abzug gemäß den Absätzen gesicherte Betrag. 4 S. 1 Kunst. 219 in Bezug auf die ordentliche Rentenversicherung
1220	Dasselbe gilt für die Kündigung eines Vertrages für nichtstaatliche Versicherungen
1240	Nicht staatliche Renten
1300	Urheberrechte und mehr
1301	Urheberrecht Weiterverkauf
1400	Vermietung von Immobilien
1530	Aus Wertpapieren, die auf dem Markt zirkulieren
1531	Für Transaktionen mit Wertpapieren außerhalb des Marktes
1536	Einnahmen von der Zentralbank
1537	Zinsen für REPO-Darlehen
1538	Für andere Kredite
1539	Für kurze REPO-Positionen
1540	Aus Einzahlungen in das genehmigte Kapital des Unternehmens
1541	Aus der Börse der Zentralbank (REPO)
1542	Ausgleich des genehmigten Kapitals nach dem Ausscheiden aus der GmbH
1550	Von der Teilnahme am gemeinsamen Bau
2001	Vergütung der Vorstandsmitglieder der LLC
2010	Rückstellungen aus zivilrechtlichen Verträgen
2012	Urlaub
Urheberrechtsbelege für:
2201	literarische Kreativität
2202	künstlerische und grafische Kreativität
2203	Werke der Bildhauerei
2204	Audio- und Videoaufnahmen
2205	Musikalische Werke
2206	Vorbereitung von Werken zur Veröffentlichung
2207	Vervielfältigung kreativer Werke
2208	wissenschaftliche Arbeit
2209	Erfindungen
2210	Zufluss an Rechtsnachfolger des Urheberrechts
2300	Arbeitslosenunterstützung
2400	Miete für Transport, Pipelines, Stromleitungen
2510	Zahlung von Eigentumsrechten
2520	In Naturprodukten ausgestellte Einnahmen und Abgrenzungen
2530	natürlicher Lohn
2610	Einsparungen bei der Verwendung von Fremdmitteln
2630	Einkünfte aus dem Verkauf von Waren einer unabhängigen Organisation
2640	Profitieren Sie vom Kauf der Zentralbank
2641	Von der Anschaffung von Produktionswerkzeugen
2710	finanzielle Hilfe
2720	Gegenwärtig
2730	Preise und Geldprämien
2740	Preise aus Werbekampagnen
2750	Preise für die Teilnahme an Wettbewerben
2760	Hilfe von einem Arbeitgeber
2761	Behindertenhilfe durch spezialisierte Organisationen
2762	Hilfe bei der Geburt (Adoption) eines Kindes
2770	Erstattung der Kosten für Arzneimittel
2780	Erstattung der Kosten für den Kauf von Arzneimitteln, die nicht in Artikel 217 der Abgabenordnung enthalten sind
2790	Geschenke an privilegierte Kategorien von Bürgern: Veteranen; Witwen von Teilnehmern und Invaliden des Großen Vaterländischen Krieges; ehemalige Häftlinge der Konzentrationslager
2800	Diskont auf Schuldscheine
2900	Aus Währungstransaktionen
3010	Gewinne aus Glücksspielen
3020	Zinsen auf Bankeinlagen
3022	Einkommen der Aktionäre, einschließlich der Mitglieder landwirtschaftlicher Genossenschaften
4800	Andere

Spezielle Bedingungen

Für einige Positionen gibt es Limits, die nicht besteuert werden. Sie sollten beim Ausfüllen der Bescheinigung berücksichtigt werden. Dazu gehören die folgenden Codes:

• 2720 ​​​​- Geschenke. Steuern werden ab dem Betrag berechnet, der 4 Tausend Rubel übersteigt.
• 2760 - materielle Hilfe. Diese Position ist ebenfalls auf 4.000 Rubel begrenzt. Übersteigen die Rückstellungen den festgelegten Betrag, werden sie versteuert.
• 2762 - eine einmalige Zahlung für die Geburt (Adoption) eines Kindes. Es sollte 50 Tausend Rubel nicht überschreiten. für ein Baby. Der Überschuss wird in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen.

Zur Information: Die Berechnung kann auf dem Online-Rechner durchgeführt werden.

Was immer einkommensteuerpflichtig ist

Es gibt Einkünfte, die nicht von der Besteuerungsgrundlage ausgenommen werden können. Ihre Codes sind:

• 2000 - Einkommen;
• 2002 und 2003 - Prämie;
• 2010 - nach zivilrechtlichen Verträgen;
• 2012 - Urlaubsgeld;
• 2030;
• 2610;
• 2001 - Vergütung des Leiters;
• 1400, 2400 - Miete von Eigentum und Transport;
• 1010 - Dividenden.

Achtung: Code 4800 bezeichnet alle Quittungsarten, die nicht unter die Bezeichnung anderer Chiffren fallen. Mit solchen Nummern werden beispielsweise Stipendien verschlüsselt.

Sehen Sie sich das Video zur 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung an

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Zum Beispiel die eingeführten Änderungen neuer Code 2002 für Prämien bezahlt für Produktionsergebnisse und andere ähnliche Indikatoren, die in den Normen der Gesetzgebung der Russischen Föderation, Arbeits- oder Tarifverträgen vorgesehen sind. In diesem Fall sprechen wir von Prämien, die nicht zu Lasten des Nettogewinns der Organisation und auch nicht zu Lasten von Zweckfonds oder Zielerträgen gezahlt werden. Außerdem wurde ein neuer Einkommenscode für 2003 für Vergütungen eingeführt, die aus dem Nettoeinkommen der Organisation, Zweckfonds oder zweckgebundenen Einnahmen gezahlt werden.

Außerdem die Bestellung neue Codes für Standardabzüge.

Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Nr. ММВ-7-11/ [E-Mail geschützt] ist am 26. Dezember 2016 in Kraft getreten, was bedeutet, dass Sie ab diesem Datum (26. Dezember 2016) verwenden können neue Einkommenscodes und es ist unerwünscht, ausgeschlossene Abzugscodes (Einkommenscodes) zu verwenden. Gleichzeitig ist die Anordnung kein direkter Hinweis darauf, dass der Steuerbevollmächtigte dringend Änderungen an den Rechnungslegungsgrundsätzen in Bezug auf die Führung persönlicher Einkommensteuerunterlagen vornehmen muss, da nur die Abgabenordnung der Russischen Föderation die Pflichten eines Steuerbevollmächtigten enthält.

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation verlangt von einem Steueragenten, die von ihm geleisteten Zahlungen unabhängig zu klassifizieren, d.h. ob ein bestimmter Betrag mit dem Einkommenscode 2002 (oder 2000) zu verbuchen ist, bestimmt der Steuerbevollmächtigte in seinen Bilanzierungsgrundsätzen. Daher ist es erforderlich, die Klassifizierung der Einkünfte oder Informationen über das Recht auf Abzüge ab dem Zeitpunkt zu ändern, an dem eine neue Rechnungslegungsmethode erscheint, die normalerweise für das nächste Jahr genehmigt wird.

So in den 2-NDFL-Zertifikaten für 2016, basierend auf den Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation und der neuen Anordnung des Föderalen Steuerdienstes, gültig ab 1. Januar 2016:

• Abzüge für Vormunde behinderter Kinder sollten von Abzügen für Eltern behinderter Kinder getrennt und mit neuen Codes (133, ...) ausgewiesen werden
• bisher berücksichtigte Abzüge für "Eltern", wenn möglich, werden mit neuen Codes (126, ...) angezeigt

Darüber hinaus dürfen auf der Grundlage einer neuen Anordnung des Bundessteuerdienstes in Bescheinigungen für 2016 separate Abzugscodes für Vormunde „gesunder“ Kinder (130, 131 usw.) und neue Einkommenscodes (2002, 2003, ...).

Laut 1C-Experten besteht keine Notwendigkeit, Buchhaltungsdaten zu überarbeiten, die vor dem 26. Dezember 2016 registriert wurden.

So ändern Sie die persönlichen Einkommensteuercodes im Programm "1C: Gehalts- und Personalmanagement 8" im Jahr 2017

Im Jahr 2017 ist es notwendig, die Bonuscodes zu ändern. Sie können Folgendes tun:

1. die zu erwartenden Prämien in lokalen Vorschriften definieren und neue Berechnungsarten mit neuen Codes einführen

2. Belassen Sie die bisherigen Rückstellungen, indem Sie die darin enthaltenen Einkommenscodes ändern und die Dokumente bis zum Datum des Bearbeitungsverbots vor einer erneuten Veröffentlichung schützen.

Der neue Einkommenscode ist in der Berechnungstypenkarte auf der Registerkarte angegeben Steuern, Abgaben, Buchhaltung ( Abb.1 )

Abzugscodes werden in 1C-Buchhaltungslösungen automatisch ersetzt, wenn das Programm aktualisiert wird, während der Verlauf beibehalten wird (Abb. 2).

Beispielsweise wird der Code 126 anstelle von 114 gesetzt. Ebenso werden Abzugscodes für Vormünder von behinderten Kindern automatisch geändert, wenn diese Codes Anfang 2016 in Programmen eingeführt wurden (Code 117 wird durch 133 ersetzt usw.). Lediglich die im Verzeichnis angegebenen Abzugscodes für Erziehungsberechtigte (nicht behinderte) müssen überprüft und manuell korrigiert werden Mitarbeiter – Anträge auf Einkommensteuerabzug Abzugsinformationen.

In den 2-NDFL-Zertifikaten für 2016 wird das Programm neue Codes für Kinderabzüge einfügen.