Jährlicher Berichtsplan. Bei Vorlage der Bilanz (Begriffe, Nuancen). Wenn eine Buchhaltungsprüfung erforderlich ist, wer kann prüfen?

Laden Sie schnell und kostenlos das richtige Muster der Bilanz 2016 für eine Organisation im Excel-Format herunter. Wie ordnen Sie Beträge kontoübergreifend zwischen Bilanzpositionen zu, was sollten Sie beim Ausfüllen eines Formular-1-Berichts im Jahr 2017 beachten?

Formular und Muster zum Ausfüllen der Bilanz im Jahr 2017- Herunterladen .

Im Jahr 2017 müssen Organisationen der Steuer eine Bilanz auf der Grundlage der Buchhaltungsdaten für 2016 vorlegen. Zum Ausfüllen sollten Sie die im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Nr. 66n genehmigte Bilanz verwenden. Der Artikel enthält detaillierte Anweisungen zum Ausfüllen der Artikel dieses Berichts sowie Links, über die Sie das aktuelle Formular und ein Muster zum Ausfüllen der Bilanz für 2016 kostenlos herunterladen können.

Die Bilanz des Unternehmens ist der Hauptbuchhaltungsbericht, der von jeder Organisation am Ende des Jahres erstellt wird. Auf Wunsch des Unternehmens selbst werden auch unterjährig Zwischenbilanzen erstellt, um die berücksichtigten Informationen zu verifizieren. Zwischenberichte müssen nirgendwo eingereicht werden, das Unternehmen selbst benötigt sie zur Selbstprüfung. Die Aufsichtsbehörden verlangen die obligatorische Einreichung einer Bilanz zum Jahresende.

Stichtag für die Bilanz

Für das Jahr 2016 muss die Bilanz (früher auch Formblatt 1 genannt) am letzten Tag des Monats März 2017 eingereicht werden, Sie können eine Meldung früher einreichen. Meldeschluss ist der 31. März, während dieser Termin 2017 auf einen Werktag fällt und daher keine Terminverschiebung stattfindet.

Ort der Vorlage der Bilanz ist die Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes am Ort der Registrierung der Organisation sowie Rosstat. Gleichzeitig muss die Bilanz in elektronischer Form an die Statistikbehörde übermittelt werden, für Finanzbehörden gibt es keine strengen Anforderungen an die Form der Meldung.

Bilanz 2017

Bei der Einreichung von Berichten für 2016 müssen Sie das durch Order 66n genehmigte Formular verwenden, dessen neueste Version am 04.06.2015 fiel. Das heißt, das Formular hat sich nicht geändert, Sie müssen das gleiche Formular wie im letzten Jahr annehmen.

Wenn das Unternehmen hinsichtlich seiner Kennzahlen als klein eingestuft wird, können Sie die Bilanz in einer verkürzten vereinfachten Version ausfüllen.

Beispielsweise wurde der Prozess zum Ausfüllen der Bilanz für 2016 zerlegt, die Anweisung ist unten dargestellt, ihr Ergebnis ist ein ausgefülltes Muster, zu dem unten ein Link angegeben ist.

Beispiel für das Ausfüllen der Bilanz für 2016

Formular 1 enthält zwei Abschnitte, der erste zeigt die Vermögenswerte des Unternehmens, der zweite erfasst die Verbindlichkeiten.

Jeder Abschnitt wird durch Artikel repräsentiert, für die die Verteilung der Beglaubigungen für das Jahr vorgenommen wird. Der Detaillierungsgrad der reflektierten Informationen wird von jeder Organisation eigenständig festgelegt. Die vorgelegte Bilanz wird empfohlen und kann angepasst, mit Artikeln zur Detaillierung ergänzt werden. Unnötige Zeilen, für die keine Daten vorhanden sind, können durchgestrichen oder gelöscht werden.

Gleichzeitig ist es wichtig, dass die Organisation von Jahr zu Jahr dieselben Bilanzposten verwendet, da ein Formular Informationen für die letzten 3 Jahre enthält. Daher sollte es nicht vorkommen, dass in einem Jahr eine Zeile im Formular vorhanden ist, in einem anderen jedoch nicht. In diesem Zusammenhang ist es besser, Zeilen, die im Berichtsjahr nicht verwendet werden, nicht auszuschließen, sie werden möglicherweise nächstes Jahr benötigt, es ist besser, einen Bindestrich in eine leere Zeile zu setzen.

Nur Unternehmen in jedem Steuersystem füllen die Bilanz aus. Einzelunternehmer füllen keinen Bericht aus, da sie nicht verpflichtet sind, Aufzeichnungen zu führen.

Zeilenweises Ausfüllen der Bilanzaktiva

Zeile für Zeile die Verbindlichkeiten der Bilanz ausfüllen

Nachdem alle Daten auf den Konten zum 31. Dezember 2016 auf die Bilanzposten verteilt wurden, muss summiert werden, indem die Summe aller Vermögenswerte gezählt und in Zeile 1600 eingegeben wird, nachdem der Betrag aller berechnet wurde Verbindlichkeiten und Eintrag in Zeile 1700.

Derzeit verlangt der Staat, dass die Bilanz nur einmal im Jahr vorgelegt wird: an einem geeigneten Tag vom 1. März bis zum 31. März. Solche Fristen für die Vorlage der Bilanz sind sowohl in der Buchhaltung (Abschnitt 2, Artikel 18 des Gesetzes "Über die Rechnungslegung" vom 06.12.2011 Nr. 402-FZ) als auch in der Steuer (Absatz 5, Absatz 1, Artikel 23) angegeben der Abgabenordnung der Russischen Föderation) Gesetzgebung.

BEACHTEN SIE! Die Bilanz für Eigentümer und andere interessierte Parteien kann in jeder anderen Häufigkeit vorgelegt werden (Klausel 4, Artikel 13 des Gesetzes Nr. 402-FZ). Finanzbehörden und Statistik müssen solche Meldungen nicht abgeben.

Die Bilanz im IFTS kann sowohl elektronisch als auch in Papierform eingereicht werden. Aber mit der Berichterstattung für 2019 ändern sich die Regeln.

Und ab dem 01.06.2019 haben sich die Formen der Bilanz und der übrigen Bilanzen geändert (Erlass des Finanzministeriums vom 19.04.2019 Nr. 61n). Die wichtigsten Änderungen sind:

• jetzt kann nur noch in Tausend Rubel berichtet werden, Millionen können nicht mehr als Maßeinheit verwendet werden;
• OKVED in der Kopfzeile wurde durch OKVED 2 ersetzt;
• in der Bilanz sind Angaben zur Revisionsstelle (Wirtschaftsprüfer) zu machen.

Das Prüferkennzeichen sollte nur den prüfungspflichtigen Firmen gegeben werden. Die Steuerbehörden werden es sowohl verwenden, um der Organisation selbst ein Bußgeld aufzuerlegen, wenn sie die Pflicht zur Prüfung missachtet hat, als auch um zu wissen, von welchem ​​Prüfer sie Informationen über die Organisation gemäß Art. 93 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Größere Änderungen wurden in Formular 2 vorgenommen. Weitere Einzelheiten finden Sie unter.

Wenn Sie keine Zeit haben, den Bericht rechtzeitig einzureichen, kommt die Strafe unweigerlich. Glücklicherweise hängt ihr Wert nicht von den Bilanzkennzahlen ab, wie es bei einer verspäteten Steuererklärung der Fall ist.

Wenn Sie die Bilanz nicht oder verspätet an die Steuerbehörden senden, wird eine Geldstrafe von 200 Rubel verhängt. (Absatz 1, Artikel 126 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Es ist auch möglich Verwaltungsstrafe für Beamte nach Absatz 1 der Kunst. 15.6 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation in Höhe von 300-500 Rubel.

Wenn die Statistikbehörden den Restbetrag nicht erhalten, beträgt die Strafe im Falle eines erstmalig begangenen Verstoßes 10.000 bis 20.000 Rubel. für Beamte und 20.000-70.000 Rubel. für juristische Personen (Abschnitt 1, Artikel 13.19 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Bei wiederholtem Fehlverhalten erhöhen sich die Geldbußen auf 30.000-50.000 bzw. 100.000-150.000 Rubel. (Abschnitt 2, Artikel 13.19 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Der Berichtszeitraum beträgt in der Regel ein Jahr. In dieser Zeit müssen Sie eine Bilanz erstellen und diese fristgerecht bei allen Behörden einreichen.

Sie können sich jedoch zu jedem Zeitpunkt innerhalb des Kalenderjahres anmelden und mit der Arbeit beginnen, und dann ist der Berichtszeitraum kürzer als der herkömmliche. Gleichzeitig sind die Fristen für die Erstellung der Bilanz üblich: innerhalb von 3 Monaten nach Ende des Berichtszeitraums.

Ein weiterer Fall ist die Liquidation eines Unternehmens. Für eine solche Gesellschaft endet der Berichtszeitraum mit dem Datum der Eintragung der Liquidation in das einheitliche staatliche Register der juristischen Personen (Artikel 17 des Gesetzes Nr. 402-FZ), und für die Erstellung wird dieselbe Frist von 3 Monaten angewendet und Abgabe von Berichten.

Weitere Informationen darüber, wo die Liquidationsbilanz bereitgestellt wird, finden Sie im Material. „Wo ist die Liquidationsbilanz einzureichen“ .

Ein verlängerter Meldezeitraum liegt vor, wenn die Gründungsentscheidung zum Jahresende fällt und die Anmeldung nach dem 30. September erfolgt (z. B. im Oktober 2019). Dann, nach Absatz 3 der Kunst. 15 des Gesetzes Nr. 402-FZ wird der Berichtszeitraum verlängert und dauert vom 1. Oktober 2019 bis zum 31. Dezember 2020. Eine solche Erhöhung lässt die gesetzliche Frist für die Zustellung der Bilanz unberührt.

Ergebnisse

Die Meldung muss spätestens zu den gesetzlich festgelegten Fristen erfolgen. Die Nichtrückgabe des Restbetrags oder die verspätete Einreichung wird mit Strafen geahndet.

Für 2016 erwarten Wirtschaftsvertreter deutliche Änderungen in der Berichterstattung, die sich auf verschiedene Aspekte auswirken werden.

Ab diesem Jahr sollten Unternehmer die neue Form der Meldung und zusätzliche Sanktionen bei verspäteter Übermittlung von Informationen berücksichtigen. Außerdem wurden die Strafen für die Übermittlung falscher Daten geändert.

Zeitplan für 2016

In diesem Jahr bewerben sich Wirtschaftsvertreter zwei Meldegruppen:

• für Versicherungskassen;
• für Steuern.

Dabei richtet sich die Form der Informationsdarstellung nach der Gesamtzahl der Beschäftigten. Für große Unternehmen wird ein elektronisches Meldeformular verwendet.

Die Meldung in Papierform erfolgt durch eine autorisierte Person oder per Post. Darüber hinaus lohnt es sich, die Häufigkeit und das Datum zu berücksichtigen, bis zu dem Informationen eingereicht werden müssen.

Neuheiten des laufenden Jahres

Für die korrekte Berichterstattung in diesem Jahr sollten Wirtschaftsvertreter die in Kraft getretenen aktualisierten Berichtsvorlagen berücksichtigen. Neue Meldeformulare, die 2016 von Unternehmern einzureichen sind:

• 3-NDFL, das neue Steuersätze für Dividenden und Änderungen bei Steuerabzügen vorsieht.
• In Bezug auf Sozial- und Investitionsabzüge wurden Änderungen am Formular 2-NDFL vorgenommen.
• Ab April 2016 müssen Organisationen für jeden Mitarbeiter eine vereinfachte Meldung an die Pensionskasse übermitteln, die den vollständigen Namen, die TIN und die Versicherungsnummer enthält.

Außerdem wirken sich die Neuerungen auf die bestehenden Bußgelder für mögliche Verstöße aus. Unternehmensvertreter sollten die folgenden Änderungen bei der Berichterstattung berücksichtigen, die 2016 in Kraft treten:

• es erschien ein zusätzliches vierteljährliches Meldeformular 6-NDFL, in dem die Berechnung der Einkommensteuer festgelegt ist (vorher gab es in diesem Formular kein Berechnungskonzept);
• Die Einkommensteuer aus dem Urlaubsgeld wird vor Ablauf des Monats gezahlt, in dem die Zahlung erfolgt ist;
• Bei verspäteter Vorlage eines Berichts über die Berechnung der Einkommensteuer wird dem Unternehmer eine Geldstrafe von 1.000 Rubel auferlegt. für jeden Monat der Verspätung. Außerdem können die Steuerbehörden Konten sperren, wenn die Verzögerung bei der Einreichung des Formulars 6-NDFL mehr als 10 Tage beträgt.
• Ein Bericht mit falschen Angaben wird mit einer Geldstrafe von 500 Rubel/Dokument belegt.

Berichtszeitplan im Jahr 2016 ist in der folgenden Tabelle dargestellt:

Die aktuelle Gesetzgebung legt fest, welche Änderungen in der Berichterstattung von Unternehmern im Jahr 2016 erwartet werden. Zunächst lohnt es sich, die Form der Übermittlung von Informationen zu berücksichtigen, die von der Anzahl der Mitarbeiter abhängt. Der Berichtsplan für das laufende Jahr zeigt den Zeitpunkt und die Häufigkeit der Einreichung von Dokumenten bei den Versicherungsfonds und der Steuer.

Darüber hinaus erschienen im Jahr 2016 geänderte Meldeformulare und es wurden zusätzliche Strafen verhängt. Angesichts dieser Nuancen können Unternehmensvertreter die erforderlichen Informationen korrekt übermitteln, wodurch unvorhergesehene Komplikationen vermieden werden.

Die Verantwortung für diese Verletzung der Fristen für die Einreichung von Steuererklärungen ist in Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen. Darüber hinaus beträgt die Höhe der Geldbuße unabhängig von der Verzögerungszeit bei der Erklärung 5% des nicht gezahlten Steuerbetrags, jedoch nicht mehr als 30 % des nicht gezahlten Steuerbetrags auf der Erklärung und nicht weniger als 1000 Rubel.

Bei Verletzung der Fristen für die Einreichung der Erklärung des Unternehmens wird der Leiter oder Hauptbuchhalter mit einer Geldstrafe von 300 bis 500 Rubel belegt (Artikel 15.5 des Gesetzbuchs über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Protokolle über diese Ordnungswidrigkeiten werden von Beamten der Finanzverwaltung erstellt
(Abschnitt 5, Teil 2, Artikel 28.3 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Um eine Geldstrafe zu vermeiden, halten Sie alle Fristen für die Einreichung von Berichten und die Zahlung von Steuern ein.

Organisationen des allgemeinen Steuersystems legen monatlich, vierteljährlich Berichte vor, basierend auf den Ergebnissen von 9 Monaten und für das Jahr.

Steuerberichterstattung im Jahr 2017 an den Bundessteuerdienst und Fonds

*Falls der letzte Tag der Laufzeit auf einen Tag fällt, der gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation als freier Tag und (oder) arbeitsfreier Feiertag anerkannt ist, ist der Ablauftag der Laufzeit der darauf folgende Werktag.

Jahresabschlüsse 2017 beim Föderalen Steuerdienst und Rosstat

** Wenn der letzte Tag der Frist auf einen Tag fällt, der gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation als freier Tag und (oder) arbeitsfreier Feiertag anerkannt ist, ist der Ablauftag der Frist der darauf folgende Werktag .

Fristen für die Meldung von LLC über das vereinfachte Steuersystem im Jahr 2016

Unternehmen mit einem vereinfachten Steuersystem reichen eine Mehrwertsteuererklärung ein, wenn ihre Aktivitäten in der Liste der Ausnahmen aufgeführt sind, die in Artikel 346.11 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt sind. In anderen Fällen reicht das vereinfachte Unternehmen keine Umsatzsteuererklärung ein.

Unternehmen im vereinfachten Steuersystem sind nicht von der Berichterstattung an die Pensionskasse, den FSS und den Föderalen Steuerdienst befreit.

Der Föderale Steuerdienst muss Angaben zum durchschnittlichen Personalbestand und Bescheinigungen auf den Formularen 2-NDFL und 6-NDFL vorlegen. Beim FSS müssen Sie für 2016 das Formular 4-FSS einreichen und dann im Jahr 2017 eine einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien beim Föderalen Steuerdienst einreichen.

Die Meldung vereinfachter Steuerzahler nach den Formularen 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 unterscheidet sich nicht von der Meldung von Organisationen zum allgemeinen Steuersystem. Wir haben oben über das Meldeverfahren geschrieben, siehe die Details in der Tabelle.

Darüber hinaus ist eine Organisation im vereinfachten Steuersystem verpflichtet, die Transport- und Grundsteuer zu melden und zu zahlen, wenn sie in ihrer Bilanz Vermögen hat, das der Besteuerung unterliegt.

Ein Unternehmen mit einem vereinfachten Steuersystem reicht Jahresabschlüsse auf die gleiche Weise ein wie ein Unternehmen bei OSNO.

Organisationen müssen bis einschließlich 31. März (Freitag) Jahresabschlüsse bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung einreichen (). Auch unsere erinnert uns daran, die wir empfehlen zu bookmarken, um andere Fristen für die Zahlung von Steuern und Gebühren sowie das Einreichen von Steuererklärungen und -berechnungen nicht zu verpassen.

Die Jahresabschlüsse von Organisationen (mit Ausnahme von Krediten, staatlichen und kommunalen) umfassen ():

• Bilanz (Formular gemäß OKUD 0710001);
• Bericht über die Finanzergebnisse (Formular gemäß OKUD 0710002);
• Eigenkapitalveränderungsrechnung (Formular gemäß OKUD 0710003);
• Kapitalflussrechnung (Formular gemäß OKUD 0710004);
• Bericht über die beabsichtigte Verwendung der Mittel (Formular gemäß OKUD 0710006);
• ein Beispiel für die Registrierung von Erläuterungen zur Bilanz und zur Gewinn- und Verlustrechnung (Formular gemäß OKUD 0710005).

Denken Sie daran, dass der Steuerzahler verpflichtet ist, der Steuerbehörde am Standort der Organisation spätestens drei Monate nach Ende des Berichtsjahres Jahresabschlüsse (Abschlüsse) vorzulegen, es sei denn, die Organisation gemäß Bundesgesetz Nr. 402- FZ vom 6. Dezember 2011 " " (im Folgenden - Gesetz Nr. 402-FZ) ist nicht verpflichtet, Buchhaltungsunterlagen zu führen, oder ist eine religiöse Organisation, die nicht verpflichtet war, Steuern und Gebühren für die (Steuer-) Berichtszeiträume zu zahlen Kalenderjahr ().

Einzelne Unternehmer und Personen, die eine Privatpraxis ausüben, dürfen ihrerseits keine Buchhaltungsunterlagen führen - wenn sie gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und andere Besteuerungsgegenstände oder physische Indikatoren führen die eine bestimmte Art unternehmerischer Tätigkeit charakterisieren. Auch eine Zweigniederlassung, Repräsentanz oder andere strukturelle Unterabteilung einer Organisation, die gemäß den Rechtsvorschriften eines ausländischen Staates auf dem Territorium der Russischen Föderation gegründet wurde, ist von der Rechnungslegung befreit - wenn dies in Übereinstimmung mit den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern erfolgt und Gebühren führen sie Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben und andere Besteuerungsgegenstände in der von den genannten Rechtsvorschriften vorgeschriebenen Weise ().

Gleichzeitig haben vereinfachte Rechnungslegungsmethoden, einschließlich, das Recht zur Anwendung ():

• kleine Geschäfte;
• gemeinnützige Organisationen;
• Organisationen, die den Status von Teilnehmern an dem Projekt für die Durchführung von Forschung, Entwicklung und Kommerzialisierung ihrer Ergebnisse gemäß dem Bundesgesetz vom 28. September 2010 Nr. 244-FZ "" erhalten haben.

Wir fügen hinzu, dass es eine Reihe von Ausnahmen von dieser Regel gibt ().

Zusätzlich zur Übermittlung von Berichten an die Steuerbehörden müssen Organisationen Rosstat bis einschließlich 31. März 2017 eine obligatorische Kopie des Jahresabschlusses (Finanzabschluss) für 2016 sowie gegebenenfalls einen Prüfungsbericht darüber vorlegen zur obligatorischen Prüfung ().