Änderung des Kontenplans der Kreditinstitute. Kontenplan für Kreditinstitute und das Verfahren zu seiner Anwendung
trat am 1. Januar 2013 in Kraft und hebt die Verordnung Nr. 302-P auf. Die Verordnung Nr. 385-P wurde unter Berücksichtigung der Änderungen aktualisiert, die durch die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 2884-U vom 26. September 2012 vorgenommen wurden.
Diese Bestimmung definiert die einheitlichen rechtlichen und methodischen Grundlagen für die Organisation und Führung von Buchführungsunterlagen, die für alle Kreditinstitute in der Russischen Föderation obligatorisch sind.
Im Folgenden sind die Hauptaufgaben der Bankbuchhaltung aufgeführt:
Bildung von detaillierten, zuverlässigen und aussagekräftigen Informationen über die Aktivitäten eines Kreditinstituts und seinen Eigentumsstatus (für Management, Gründer sowie externe Nutzer);
Buchhaltung aller von der Bank durchgeführten Finanztransaktionen, das Vorhandensein und die Bewegung von Forderungen und Verpflichtungen, die Verwendung von materiellen und finanziellen Ressourcen durch das Kreditinstitut;
Identifizierung von On-Farm-Reserven, um die finanzielle Stabilität eines Kreditinstituts zu gewährleisten, negative Leistungsergebnisse zu verhindern, Liquidität zu steuern usw.
Der Kontenplan in Kreditinstituten dient als Hilfsmittel zur Erstellung von Bankbilanzen. Es legt die Struktur aller Bankbuchhaltungskonten und das Verfahren für ihre Verwendung zur Aufzeichnung von Finanztransaktionen fest.
Die Konten sind wie folgt aufgeteilt:
Konten erster Ordnung dienen in der Regel der Abrechnung einer erweiterten Gruppe von Finanztransaktionen und sind mit einem dreistelligen Zahlencode (z. B. 202) gekennzeichnet. Sie werden selten unabhängig verwendet.
Konten zweiter Ordnung werden verwendet, um verschiedene Arten von Finanztransaktionen innerhalb einer erweiterten Gruppe zu erfassen (z. B. Kredite an Einzelpersonen als Teil einer Gruppe von Kredittransaktionen). Sie werden durch einen fünfstelligen Zahlencode dargestellt (z. B. 20202, wobei 202 ein Konto erster Ordnung, 20202 ein Konto zweiter Ordnung ist) und werden als Teil der Bilanz für Konten zweiter Ordnung (Bankguthaben) verwendet Blatt, 101. Meldebogen).
Konten können aktiv oder passiv sein oder diese Funktion nicht haben.
Die Bilanzen von Kreditinstituten werden täglich erstellt. In Form eines öffentlichen Berichtsformulars wird jedoch eine monatliche konsolidierte Bilanz bereitgestellt (das 101. Berichtsformular ist eine Umsatz- und Bilanz für Konten zweiter Ordnung).
ZENTRALBANK DER RUSSISCHEN FÖDERATION
ÜBER KONTENPLAN RECHNUNG FÜR KREDIT
ORGANISATIONEN UND DAS VERFAHREN FÜR IHRE ANWENDUNG
Kontenplan für Kreditinstitute
Grundbegriffe und Notation:
A - aktives Konto;
P - passives Konto;
SB - Öffentliche Aktiengesellschaft "Sberbank of Russia" (im Folgenden - PJSC Sberbank);
OFBU - allgemeiner Fonds für Bankmanagement;
Interbank - in Bezug auf Transaktionen zwischen Kreditinstituten sowie zwischen Kreditinstituten und der Bank of Russia, gebietsfremden Banken;
Korrespondenzbanken (Respondenzbanken) - Kreditinstitute und (oder) gebietsfremde Banken, die untereinander Korrespondenzbeziehungen unterhalten haben.
Konten für Gebietsfremde werden durch das Wort „Nichtansässige9“ gekennzeichnet, Konten ohne das Wort „Nichtansässige9“ werden zur Erfassung der Transaktionen von Gebietsansässigen verwendet.
Kapitel A. Bilanzen
Zum neuen Kontenplan für die Rechnungslegung in Kreditinstituten
Die Bank von Russland hat einen neuen Kontenplan für Kreditinstitute genehmigt.
Die Vorschriften über den Kontenplan für die Rechnungslegung in Kreditinstituten wurden dem Justizministerium Russlands zur Registrierung übermittelt, die die geltenden Vorschriften ersetzen sollten, die von der Bank of Russia am 16. Juli 2012 N 385-P genehmigt wurden.
Im neuen Kontenplan entfällt insbesondere das Kapitel D „Depokonten“.
Rechnungslegung in Kreditinstituten
Kreditinstituten wurde das Recht eingeräumt, ihre Haupttätigkeit bei Vorliegen einer Konzession auszuüben. Die Genehmigung und Registrierung von Lizenzen liegt in der Verantwortung der Bank of Russia. Die Rechnungslegung in Instituten der Kreditlinie der Arbeit wird auf der Grundlage der Verordnung der Bank von Russland vom 27. Februar 2017 Nr. 579-P organisiert. Dieses Dokument genehmigt den aktuellen Kontenplan und die Regeln für seine Anwendung. Das zweite grundlegende Regulierungsdokument ist das Gesetz vom 2. Dezember 1990 Nr. 395-1. Es legt die Anforderungen an Bankstrukturen und deren Geschäftsbereiche, an das Kreditgeschäft und an das Rechnungslegungsverfahren offen.
Regeln und Merkmale der Rechnungslegung in Kreditinstituten
Das Buchhaltungssystem in Bankstrukturen zielt darauf ab, den Mechanismus zum Sammeln, Zusammenfassen und Sammeln von Informationen über Eigentum, alle Arten von Verpflichtungen und Leistungen in Bezug auf den Wert zu rationalisieren. In Kunst. 40 des Gesetzes Nr. 395-1 hat die Bank von Russland den Status einer Institution, die befugt ist, Rechnungslegungsstandards in Kreditinstituten, die Regeln für die Erstellung von Berichten und die Anwendung des Kontenplans festzulegen und zu ändern.
Für Banken ist die Bildung von Korrespondenzkonten auf Basis der doppelten Buchführung vorgesehen. Zur Darstellung von Transaktionen werden Kontonummern erster und zweiter Ordnung verwendet, die dritte Ebene der numerischen Bezeichnungen wird durch ein individuelles persönliches Konto repräsentiert. Alle Konten sind in aktiv und passiv unterteilt, ihr Attribut ist im Kontenplan angegeben.
Um Informationen über die Aktivitäten der Bank und ihre Ergebnisse aufzubewahren, müssen alle Informationen in Bezug auf das Eigentum der Organisation in elektronischer Form in der Datenbank wiedergegeben werden. Mit dieser Maßnahme sollen Bedingungen geschaffen werden, um wertvolle Informationen für 5 Jahre oder länger aufzubewahren. Die Mindestdauer der Aufbewahrung von Informationen auf elektronischen Medien wird ab dem Tag gezählt, an dem die Daten in die Datenbank eingegeben werden. Die gesammelten Informationen sollten autorisierten Personen täglich zugänglich gemacht werden.
BEACHTEN SIE! Um das Risiko des Verlusts wertvoller Informationen zu minimieren, müssen Sicherungskopien der generierten Datenbanken erstellt werden.
Sicherungskopien von Datenbanken müssen zur Aufbewahrung an die Bank von Russland übertragen werden, wenn eine der folgenden Situationen eintritt:
- der Institution wird von der Bank von Russland die Durchführung bestimmter Operationen untersagt;
- der Bank ist es untersagt, neue Einlagen für Einzelpersonen zu eröffnen und mit Konten von Kunden aus der Kategorie der Einzelpersonen zu arbeiten;
- Die drohende Zahlungsunfähigkeit des Instituts wurde zur Grundlage für die Einleitung von Maßnahmen zur Verhinderung einer Insolvenz.
Alle Kreditunternehmen sind verpflichtet, geldähnliche Forderungen im Rahmen von Verträgen mit folgenden Bedingungen zu erfassen:
- die Bank tritt nicht als Gläubiger auf;
- er ist verpflichtet, vom Schuldner Geld entgegenzunehmen und deren Überweisung zu veranlassen.
WICHTIG! Kunst. 42 des Gesetzes Nr. 395-1 legt die Regeln für die obligatorische Prüfung der buchhalterischen (finanziellen) Art der Berichterstattung von Kreditinstituten fest. Prüfungsberichte werden auf der Grundlage des im Gesetz vom 30. Dezember 2008 Nr. 307-FZ festgelegten Verfahrens erstellt.
Zusätzlich zum Dokument gibt es Anforderungen, um klare Antworten auf eine Reihe von obligatorischen Fragen zu geben:
- Wurden die von der Bank of Russia festgelegten verbindlichen Kennzahlen im Berichtszeitraum eingehalten?
- Erfüllt das interne Kontrollsystem und das Risikomanagementsystem der Bank die wesentlichen Anforderungen? Im Rahmen dieser Ausgabe werden die Unterordnungshierarchie der Risikomanagementabteilungen, die angewandten Methoden des Risikomanagements und die Bewertung des Grades ihrer Wirksamkeit untersucht.
REFERENZ! Der fertige Prüfungsbericht ist eine Ergänzung zum Jahresabschluss und wird zusammen mit diesem der Bank von Russland vorgelegt, wenn die Ergebnisse des Berichtsjahres zusammengefasst werden.
Die Fristen für die Einreichung der Meldeunterlagen und die verwendeten Formulare werden von der Bank of Russia geregelt. Bei der Bilanzierung von Bankstrukturen ist es üblich, die gesamte Bandbreite der am Tag ihres Abschlusses durchgeführten Transaktionen wiederzugeben. Korrespondenzen, die einen Tag zuvor in der Buchhaltung geführt wurden, unterliegen bis zu diesem Datum keiner Berichtigung. Alle Änderungen und Fehlerkorrekturen durch Buchungen müssen bis zu den aktuellen Terminen durchgeführt werden.
Es ist üblich, dass Banken bei der Ableitung der Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer die Regel anwenden, die gezahlte Mehrwertsteuer in die Ausgaben einzubeziehen. Dieser Satz gilt anstelle von Abzügen. Die Mehrwertsteuer darf in den Kosten für die Waren- und Materialkategorie nur berücksichtigt werden, da Materialien aus Lagerstätten entnommen und abgeschrieben werden. Für das Anlagevermögen werden nach Abschreibungsgruppen gegliederte Personenkonten geführt.
Bankenorganisationen erstellen vierteljährlich Gewinn- und Verlustrechnungen. Das Dokument wird in Tausend Rubeläquivalent erstellt. Bilanzformulare werden in Rubel mit Angabe von Kopeken ausgefüllt. Für jedes Quartal werden nach Konten gegliederte Umsatzabrechnungen erstellt, deren Beträge auf den Cent genau bereinigt werden.
Rechnungslegungsgegenstände im Tätigkeitsbereich von Kreditinstituten sind:
- Eigentum;
- Verpflichtungen der Institution;
- Geschäftsbetrieb.
Um alle Ergebnisse der Aktivitäten korrekt widerzuspiegeln, müssen Banken täglich Bilanzen erstellen. Ihr Zweck ist die Durchführung der betrieblichen Steuerung, die kurzfristige Zusammenfassung für interne Benutzer und die Schaffung einer Grundlage für die Analyse von Aktivitäten. Es wird auf der Grundlage von Konten der zweiten Ebene erstellt. Beim Abheben von Geldguthaben müssen Fremdwährungen in Rubel umgerechnet werden.
Der Kontenplan ist strukturell in Kapitel gegliedert:
- Kapitel "A", in dem die Konten des Saldentyps konzentriert sind (zur Festsetzung von Aktionen mit Kapital, Eigentum, Bargeld, Abrechnungen mit Kunden).
- Kapitel "B" systematisiert die Konten, die zur Aufzeichnung von Transaktionen der Treuhandverwaltung verwendet werden.
- Kapitel „B“ enthält eine Liste der außerbilanziellen Konten.
- Kapitel „D“ enthält die Konten, die zur Bilanzierung bestehender Verbindlichkeiten aus einem derivativen Finanzinstrument erforderlich sind, sofern Zahlungen und Lieferungen aus dem Vertrag am nächsten Tag nach Abschluss der Transaktion oder später erfolgen.
Aktive Arten von Konten werden von Banken verwendet, um Bargeld an der Abendkasse zu verbuchen, die Bewegung von Eigentum widerzuspiegeln, an der Vergabe von Krediten zu arbeiten und Forderungen zu fixieren. Passive Konten zeigen die verfügbaren Mittel der Organisation, die Guthaben auf Kundenkonten und die Höhe der offenen Einlagen. Die Höhe des Gewinns ist aus den Ergebnissen der passiven Konten ersichtlich.
BEACHTEN SIE! Wenn im Kontenplan gegenüber der Kontonummer anstelle des Zeichens „A“ (wie aktive Konten bezeichnet werden) oder „P“ (Angabe eines passiven Kontos) ein Bindestrich steht, dann kann das letzten Endes nicht sein Guthaben auf diesem Konto.
Die Analyse in Bankstrukturen erfolgt anhand von Registern zu persönlichen Konten, die nach Kontoauszügen aufgeschlüsselt sind. Für jede Art von buchführungspflichtigen Geldern oder Sachwerten müssen Personenkonten eröffnet werden. Erstellte persönliche Konten müssen registriert werden. Hierzu können Papierzeitschriften oder elektronische Datenbanken genutzt werden. Um die Werte widerzuspiegeln, ist es notwendig, den Eigentümer der Gelder und ihren Zweck für die Eröffnung persönlicher Konten anzugeben.
Kontonummern enthalten folgende Informationen:
- Eröffnungsdatum;
- Reflexion des Namens des Kunden;
- Kontoidentifikation nach Name und Nummer;
- Einzelheiten des Vertrages zur Eröffnung eines bestimmten Kontos;
- die Häufigkeit, mit der Kontoauszüge ausgestellt werden sollten;
- das Datum, an dem das Konto geschlossen wird;
- besondere Hinweise.
Persönliche Konten bestehen aus 20 Zeichen. Sie benennen.
Das Recht der Kontroll-(Erst-)Unterschrift wird von Amts wegen von den Leitern und Hauptbuchhaltern der Kreditinstitute oder von ihren bevollmächtigten Vertretern ausgeübt, ohne Begrenzung durch die Höhe der Transaktionen auf Abrechnungs- und Kassendokumenten, die einer zusätzlichen Kontrolle unterliegen. Die Gewährung des Kontrollrechts (Erstunterschrift) an den einen oder anderen Beamten schließt nicht die Möglichkeit aus, dass diese Person (mit Ausnahme des Hauptbuchhalters) die Funktionen eines verantwortlichen Vollstreckers für einen bestimmten Bereich von Vorgängen wahrnimmt. In diesem Fall kontrolliert er die Dokumente für Operationen, die von anderen Mitarbeitern durchgeführt werden. Der Hauptbuchhalter eines Kreditinstituts ist verpflichtet, dafür Sorge zu tragen, dass die entsprechenden Unterschriftsmuster identisch sind und den Kassen-, Buchhaltungs- und Aufsichtsmitarbeitern gegen Quittung rechtzeitig übermittelt werden. Der Hauptbuchhalter ist verpflichtet, die rechtzeitige Einführung von Änderungen an den Unterschriftsmustern zu überwachen, die von Mitarbeitern eines Kreditinstituts bei ihrer Arbeit verwendet werden. Ein Satz von Unterschriftsproben von Beamten eines Kreditinstituts wird vom Hauptbuchhalter aufbewahrt, um Aufzeichnungen über Personen zu führen, denen das Recht auf die eine oder andere Unterschrift auf Abrechnungs- und Kassendokumenten eingeräumt wurde. Um die Konformität der Unterschriften bevollmächtigter Mitarbeiter eines Kreditinstituts auf zur Ausführung angenommenen Abrechnungs- und Kassendokumenten mit genehmigten Mustern zu überprüfen, müssen die Mitarbeiter über Unterschriftsproben verfügen. Aufsichtspersonal muss eigene Kopien von Unterschriftsproben von Mitarbeitern des Kreditinstituts sowie Unterschrifts- und Siegelproben auf von Kunden eingereichten Dokumenten verwenden. Diesen Mitarbeitern ist es untersagt, dieselbe Kopie von Karten mit Musterunterschriften und -siegeln von Kunden und Musterunterschriften von Mitarbeitern eines Kreditinstituts zu verwenden, die von Buchhaltern verwendet werden.
Zentralbank der Russischen Föderation 16. Juli 2012 N385-P Verordnung über die Regeln für die Aufrechterhaltung der Rechnungslegung in Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation.
Kontenplan in KO. Bilanzkonten (Darlehen nach Tag; % überfällig für com.or. im Bundesvermögen, Finanzorganisationen; Abrechnungen mit Devisen und Aktien; Abrechnungen mit Kunden für den Kauf und Devisen Separate Treuhandverwaltungskonten (aktiv: Bargeld, Wertpapiere , Edelmetalle, passiv: verwaltetes Kapital (Gründer), Einkünfte aus Treuhandverwaltung).
Zu den Vorschriften der Zentralbank der Russischen Föderation
- 48 l. Separate außerbilanzielle Konten: unbezahlte MC, Wertpapiere, Abrechnungstransaktionen und -dokumente, Kredit- und Leasingtransaktionen.
Diese Regeln schaffen einheitliche methodische Grundlagen für die Organisation und Führung von Buchführungsunterlagen, die für alle Kreditinstitute mit Sitz in der Russischen Föderation verbindlich sind. Ein Kreditinstitut entwickelt und genehmigt eine Rechnungslegungsrichtlinie in Übereinstimmung mit diesen Regeln und anderen Regulierungsakten der Bank von Russland. Ohne die Unterschrift des Hauptbuchhalters oder der von ihm bevollmächtigten Beamten gelten Abrechnungs- und Kassendokumente, Finanz- und Kreditverpflichtungen, die durch Dokumente ausgeführt wurden, als ungültig und sollten nicht zur Ausführung angenommen werden.
Die Bildung eines Sollsaldos auf einem passiven Konto oder eines Habensaldos auf einem aktiven Konto am Ende des Tages in der Buchhaltung ist nicht zulässig. Wenn das CI Aufträge von Kunden annimmt, Gelder von ihren Bankkonten abzubuchen, die ihre verfügbaren Mittel überschreiten, werden die Aufträge von diesen Konten bezahlt. Da in diesem Fall eine Gutschrift auf dem Konto des Kunden erfolgt (im Folgenden als "Überziehung" bezeichnet), wird der resultierende Sollsaldo am Ende des Tages von Bankkonten auf Konten für die Verbuchung von Krediten an Kunden übertragen. Solche Transaktionen werden durchgeführt, wenn dies im Bankkontovertrag vorgesehen ist.
Im Kontenplan der Kreditinstitute wird folgende Gliederung angenommen: Kapitel, Abschnitte, Unterabschnitte, Konten erster Ordnung, Konten zweiter Ordnung.
Dieser Teil enthält eine Beschreibung der Konten der entsprechenden Abschnitte des Kontenplans für die Rechnungslegung in Kreditinstituten, wobei die Merkmale der Rechnungslegung für Einzelkonten erster und zweiter Ordnung hervorgehoben werden. Neben den Merkmalen der Konten müssen die Vorschriften der Bank von Russland für Bankgeschäfte und das Verfahren zu ihrer Berücksichtigung in der Rechnungslegung sowie die Bestimmungen (Verfahren) der Rechnungslegung für bestimmte Bereiche der Tätigkeit von Kreditinstituten verwendet werden in den Anhängen zu diesen Regeln dargelegt (festgelegt).
Anwendungen.
Zentralbank der Russischen Föderation 2. Mai 2012 NN78-P Verordnung über das Verfahren zur Einreichung eines Antrags auf Registrierung eines Zahlungssystembetreibers bei der Bank von Russland. Legt das Verfahren zum Senden eines Antrags auf Registrierung eines Zahlungssystembetreibers an die Bank von Russland fest.
Registrierungsantrag mit dem in Anhang 1 enthaltenen Formular. Antragsteller, die PS-Betreiber sind und beabsichtigen, als Betreiber eines anderen PS zu agieren, senden einen zusätzlichen Registrierungsantrag mit dem in Anhang 2 enthaltenen Formular an die Bank of Russia (Abteilung für Abwicklungsregulierung).
Zur Bestätigung der Angaben zur Höhe des Nettovermögens der antragstellenden Organisation werden die angegebenen Unterlagen vorgelegt. Um die Einhaltung der Anforderungen an Personen zu bestätigen, die die Positionen des alleinigen Exekutivorgans und des Hauptbuchhalters der antragstellenden Organisation innehaben, werden Dokumente eingereicht.
Dokumente, deren Umfang ein Blatt übersteigt, müssen in russischer Sprache gebunden und nummeriert sein.
Basierend auf den Ergebnissen der Prüfung des Registrierungsantrags durch die Bank of Russia entscheidet die Bank of Russia, den Antragsteller als PS-Betreiber, einen Zahlungssystembetreiber als Betreiber eines anderen Zahlungssystems zu registrieren oder die Registrierung innerhalb von 30 Kalendertagen abzulehnen . Die Bank von Russland stellt eine Registrierungsbescheinigung des Zahlungssystembetreibers (Registrierungsbescheinigung) in Form von Anhang 4.6 (Anhang 5, wenn es sich um ein anderes Zahlungssystem handelt) aus. Die Bank of Russia teilt dem Antragsteller (Betreiber eines Zahlungssystems) schriftlich die Weigerung mit, ihn als Betreiber eines Zahlungssystems (Betreiber eines anderen Zahlungssystems) gemäß Anhang 7 zu registrieren. Änderungen im Register.
Zentralbank der Russischen Föderation 9. Juni 2012 N382-P Verordnung über die Anforderungen zur Gewährleistung der Informationssicherheit bei Geldtransfers und über das Verfahren für die Bank of Russia zur Kontrolle der Einhaltung der Anforderungen zur Gewährleistung der Informationssicherheit bei Geldtransfers .
Legt Anforderungen fest, nach denen Zahlungssystembetreiber, Geldtransferunternehmen, Bankzahlungsagenten und Zaden Schutz von Informationen bei der Überweisung von Geldern gewährleisten. Der Geldtransferbetreiber stellt sicher, dass Bankzahlungsagenten die Anforderungen zur Gewährleistung des Schutzes von Informationen erfüllen, sorgt für Kontrolle und kann Organisationen einbeziehen, die über Lizenzen für den technischen Schutz vertraulicher Informationen und (oder) für die Entwicklung und Herstellung von Mitteln zum Schutz vertraulicher Informationen verfügen Information.
Geschützte Informationen: Informationen zu Barguthaben auf Bankkonten; Informationen zu den Salden elektronischer DS; Informationen zu abgeschlossenen DS-Übertragungen; Informationen zu Zahlungsverrechnungspositionen; Daten von Zahlungskarteninhabern; Informationen über die Konfiguration, die die Parameter des Betriebs automatisierter Systeme bestimmt; persönliche Daten.
Anforderungen zum Schutz von Informationen im Internet, Anforderungen zur Erkennung von Vorfällen, Anforderungen zur Verbesserung des Informationssicherheitssystems usw.
Die Einhaltung der Anforderungen wird sichergestellt durch: 1) die Wahl der organisatorischen Maßnahmen (Bestimmung der verantwortlichen Personen), 2) die Wahl der technischen Mittel des Informationsschutzes.
Anforderungen in den Phasen der Erstellung, des Betriebs, der Modernisierung und der Außerbetriebnahme von Einrichtungen der Informationsinfrastruktur. Beteiligung des Informationssicherheitsdienstes an der Entwicklung und Genehmigung von technischen Spezifikationen für die Schaffung (Modernisierung) von Einrichtungen der Informationsinfrastruktur.
DS-Überweisungsbetreiber, Bankzahlstelle, Betreiber der Zahlungsinfrastruktur stellen Folgendes bereit: Verfügbarkeit der Betriebsdokumentation für die verwendeten technischen Mittel zum Schutz von Informationen; Kontrolle der Einhaltung der Anforderungen der Betriebsdokumentation; Wiederherstellung der Funktionsfähigkeit technischer Mittel bei Ausfällen. Der Betreiber in den Phasen des Betriebs und der Außerbetriebnahme sieht Folgendes vor: Umsetzung des Verbots des unbefugten Kopierens geschützter Informationen; Schutz von Sicherungskopien geschützter Informationen; Vernichtung geschützter Informationen in Fällen, in denen die angegebenen Informationen nicht mehr verwendet werden; Zerstörung geschützter Informationen mit der Unmöglichkeit der Wiederherstellung.
Beim Zugriff auf geschützte Informationen: Identifizierung, Authentifizierung, Autorisierung ihrer Mitarbeiter, Registrierung von Mitarbeiteraktionen, Registrierung von Kundenaktionen mithilfe von Software. Für: Kontrolle des physischen Zugangs zu Einrichtungen der Informationsinfrastruktur; Verhinderung von physischen Einwirkungen auf Computerausrüstung; Registrierung des Zugangs zu Geldautomaten, einschließlich der Verwendung von Videoüberwachungssystemen.
Regelmäßige Aktualisierung der Versionen der technischen Mittel. Kryptografische Schlüssel werden vom Kunden (unabhängig), dem Anbieter von Zahlungsinfrastrukturdiensten und (oder) dem DS-Übertragungsbetreiber erstellt.
Die Bestellung des Kunden, des Teilnehmers des Zahlungssystems und die Bestellung des Zahlungsverrechnungszentrums in elektronischer Form können durch eine elektronische Signatur mit Analoga der eigenen Unterschrift, Codes, Passwörtern und anderen Mitteln beglaubigt werden, die die Bestätigung der Auftragserstellung ermöglichen durch eine autorisierte Person.
DS-Überweisungsbetreiber, Bankzahlstelle, Anbieter von Zahlungsinfrastrukturdiensten stellen sicher: Anwendung organisatorischer Maßnahmen zum Schutz von Informationen oder Verwendung technischer Mittel zum Schutz von Informationen; Information des Informationssicherheitsdienstes über die Entdeckung von Vorfällen; Reaktion auf identifizierte Vorfälle; Ursachenanalyse.
Um das Verfahren zum Schutz von Informationen festzulegen, können sie Folgendes verwenden: die Bestimmungen nationaler Standards, Standards von Organisationen; Ergebnisse der Risikoanalyse in Standards, Organisationen, der Bank of Russia; Bereitstellung von Dokumenten, die von Zahlungssystemen bestimmt werden.
Der Betreiber stellt sicher, dass mindestens alle zwei Jahre eine Konformitätsbewertung durchgeführt wird (Anlage 1).
Die Bank von Russland führt Inspektionen durch, fordert an und erhält Informationen im Zusammenhang mit der Einhaltung der Anforderungen zur Gewährleistung der Informationssicherheit und bedarf einer Klärung.
Anwendungen: das Verfahren zur Durchführung der Konformitätsbewertung und Dokumentation ihrer Ergebnisse; eine Liste von Anforderungen zur Gewährleistung des Informationsschutzes bei der Übertragung von DS, deren Erfüllung im Rahmen der Konformitätsbewertung überprüft wird.
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Informationen der Bank of Russia vom 25. November 2014 „Klarstellung zum Problem im Zusammenhang mit der Anwendung der Verordnung N 385-P der Bank of Russia vom 16. Juli 2012 „Über die Regeln für die Führung von Buchführungsunterlagen in Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation“ (in der Fassung der Anweisung der Bank von Russland vom 17. Juli 2012) .2014 N 3326-U) in Bezug auf Kreditinstitute, die Maßnahmen ergreifen, um neue Konten für regionale Betreiber, Wohnungseigentümergemeinschaften, Wohnungsgenossenschaften und zu eröffnen sonstige spezialisierte Konsumgenossenschaften, im Zusammenhang mit einer Änderung des Kontenplans der Kreditinstitute vom 25. November 2014 "
Text des Dokuments, Stand Juli 2016
ANWEISUNG DER ZENTRALBANK DER RUSSISCHEN FÖDERATION
Zum Kontenplan für die Rechnungslegung in Kreditinstituten der Bank of Russia Verordnung Nr. 385-P vom 16. Juli 2012 „Über die Regeln für die Aufrechterhaltung der Rechnungslegung in Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation“ (in der geänderten Fassung der Bank of Russische Verordnung Nr. 3326-U vom 17. Juli 2014) (im Folgenden - Verordnung N 3326-U) zur Abrechnung der Mittel des Überholungsfonds der Eigentümer von Räumlichkeiten gemäß dem Wohnungsgesetzbuch der Russischen Föderation, Bilanzkonten N 40604 „Sonderkonto eines regionalen Betreibers“ und N 40705 „Sonderkonto von Wohnungseigentümergemeinschaften, Wohnungsbaugenossenschaften“ und andere spezialisierte Konsumgenossenschaften wurden eingeführt.
Bitte klären Sie, ob ein Kreditinstitut (im Folgenden Bank genannt) Maßnahmen ergreifen muss, um die Daten bereits eröffneter Spezialkonten von Kunden (regionale Betreiber, Wohnungseigentümergemeinschaften, Wohnungsbaugenossenschaften und andere spezialisierte Konsumgenossenschaften) zu ändern um einen Kapitalreparaturfonds zu bilden, um die Buchführung in Übereinstimmung mit den Anforderungen der Verordnung N 3326-U zu bringen;
in welcher Form und innerhalb welcher Frist die Bank verpflichtet ist, ihre Kunden über Änderungen der Angaben zu einem speziellen Bankkonto zu informieren und zuvor eröffnete Konten gemäß der Verordnung N 3326-U vorzulegen.
Die Weisung N 3326-U ist in Kraft getreten und gilt seit dem 31.08.2014. Daher müssen Kreditinstitute nach dem 31.08.2014 Maßnahmen ergreifen, um Personenkonten auf neuen Guthabenkonten zweiter Ordnung für regionale Betreiber, Wohnungseigentümergemeinschaften, Wohnungsgenossenschaften und andere spezialisierte Verbrauchergenossenschaften zu eröffnen, um die Mittel des Kapitalreparaturfonds zu berücksichtigen , aufgrund von Änderungen im Kontenplan, um die Buchhaltungsunterlagen mit den Anforderungen der Verordnung Nr. 385-P der Bank of Russia vom 16. Juli 2012 in Einklang zu bringen.
Die Frist und das Verfahren zur Durchführung der vorgenannten Maßnahmen, einschließlich des Formulars zur Benachrichtigung seiner Kunden über Änderungen der Bankverbindung, bestimmt das Kreditinstitut eigenständig unter Berücksichtigung der Zeit, die der Kunde benötigt, um den Beitragspflichtigen für die Überarbeitung zu informieren Gemeinschaftseigentum in Mehrfamilienhäusern.
Am 1. Januar 2014 treten die Änderungen der Verordnung Nr. 385-P durch zwei Anweisungen der Bank of Russia in Kraft: Anweisung Nr. 2884-U vom 26.09.2012 und Anweisung Nr. 3053-U vom 04.09. 2013. 385-P - Kontenplan für die Buchhaltung einer Bank und Regeln für die Erfassung von Transaktionen in der Buchhaltung eines Kreditinstituts. Mit der Verordnung Nr. 486-P vom 2. September 2015 genehmigte die Bank of Russia den Kontenplan für die Rechnungslegung in Nichtkredit-Finanzinstituten und das Verfahren für seine Anwendung.
Es legt die Struktur aller Bankbuchhaltungskonten und das Verfahren für ihre Verwendung zur Aufzeichnung von Finanztransaktionen fest. Entsprechende Änderungen wurden an der Liste der gekoppelten Konten und Anhang 8 zu 385-P-Guthaben einer Kreditorganisation der Russischen Föderation vorgenommen.
525-P - legt das Hedge-Accounting-Verfahren für Kreditinstitute fest. Darüber hinaus nimmt die Bank von Russland ständig Änderungen am Kontenplan für Kreditinstitute vor, damit sich die Bankangestellten nicht langweilen. Es sei darauf hingewiesen, dass die Verordnung 385-P seit 2016 auf weitere groß angelegte Änderungen wartet.
Offizielle Einzelheiten des normativen Rechtsakts: Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 21. Juni 2013 Nr. 402-P „Über das Verfahren zur Übertragung auf die Steuer ... Bisher wird die Bestellung beim Justizministerium registriert . Das Dokument wurde am 17. Juni beim Justizministerium registriert und trat in Kraft. Viele verschiedene Änderungen am Kontenplan werden vorgenommen, neue Konten werden hinzugefügt, bestehende werden abgeschafft oder umbenannt. In "Informationen" vom 6. Februar 2015
Die Bank von Russland erinnerte daran, dass sie einen neuen Kontenplan für Nicht-Kredit-Finanzinstitute entwickelt habe.
Die Regeln für die Rechnungslegung in Kreditinstituten in unserem Land wurden aktualisiert. Dies ist auf die Verabschiedung des Gesetzes über das nationale Zahlungssystem im Jahr 2011 sowie des neuen Rechnungslegungsgesetzes zurückzuführen.
Wie zuvor wird das Verfahren zur Ermittlung von Einnahmen, Ausgaben, Finanzergebnissen und deren Berücksichtigung in der Rechnungslegung beschrieben. In Form eines öffentlichen Berichtsformulars wird jedoch eine monatliche konsolidierte Bilanz bereitgestellt (das 101. Berichtsformular ist eine Umsatz- und Bilanz für Konten zweiter Ordnung). Wir füllen aktiv das Bankenlexikon, aber wir können nicht alles auf einmal überblicken. Wenn Sie für einen Begriff keine Beschreibung gefunden haben, senden Sie uns einen Vorschlag und der Artikel erscheint im Bankenlexikon.
Übersicht über Änderungen der Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 385-P vom 1. Januar 2014
Die Gewinn- und Verlustrechnung (PLO) wird in Statement of Financial Results (FFR) umbenannt, „Jahresbericht“ wird im gesamten Text geändert in „Jahresrechnung (Finanz-)Abschlüsse“. Und wer den Beruf des Bankkaufmanns perfekt beherrschen und Aufgaben jeglicher Komplexität meisterhaft meistern möchte, für den lädt ProfBanking zum Master of Accounting in a Bank ein. Die Vorschrift gilt auch für die Bilanzierung von Erträgen und Aufwendungen nach dem Abzinsungsverfahren.
In diesem Zusammenhang ist die Zentralbank der Russischen Föderation der Ansicht, dass es der Bank möglich ist, auf der Grundlage des Willens des Kunden nachträglich Konten für den Kunden über das Remote-Banking-System zu eröffnen. 03-02-07/2-3 - Das Finanzministerium der Russischen Föderation antwortet auf eine Anfrage einer der Banken über die Notwendigkeit, die Steuerbehörden über die Eröffnung anonymisierter Metallkonten für Kunden zu informieren. Das Schreiben enthält einen Link zu dieser Ressource sowie Empfehlungen zu Maßnahmen von Kreditinstituten, wenn in dieser Ressource Informationen über ihre Kunden gefunden werden.
Nachdem Sie sich mit den Anweisungen der Zentralbank der Russischen Föderation vertraut gemacht haben, wird der Unterschied zwischen einem Bankbefehl und einem Gedenkbefehl deutlich. Das Dokument sollte zusammen mit dem Beschluss der Zentralbank der Russischen Föderation vom 13. Mai 2011 Nr. OD-355 studiert werden.
Das Verfahren zur Berechnung des Schlüssels in einem persönlichen Konto wird durch dieses Regulierungsgesetz der Bank von Russland festgelegt. 3n - Bundeshaushaltsmittel können auf Bankeinlagen bei Kreditinstituten angelegt werden, wenn sie bestimmte Anforderungen erfüllen. 409-P - sieht die Bilanzierung von Beträgen vor, die sich auf die Erhöhung oder Verringerung der in zukünftigen Berichtsperioden zu zahlenden Einkommensteuer auswirken können.
Beispiele für die Bilanzierung latenter Steuerschulden und latenter Steueransprüche sind in den Richtlinien (Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 257-T) angegeben.
Bankentests Kostenloser Mini-Test „Sparbriefe“ Einlagen- und Sparbriefe werden in der Russischen Föderation als Wertpapiere eingestuft. Der Umlauf von Einlagen- und Sparzertifikaten wird durch das Bürgerliche Gesetzbuch der Russischen Föderation und die Vorschriften der Zentralbank der Russischen Föderation „Über Spareinlagen und Einlagen ... Marina, Wirtschaftsprüfer (Region Moskau)“ Überprüfung des Videokurses „Grundlagen of Accounting in a Bank“ Lassen Sie mich Ihnen meinen Dank für die Ausbildung aussprechen.
Zudem ist die Buchhaltung in Banken für mich ein völlig unbekanntes Wissensgebiet. Das Schulungshandbuch enthält Buchungseinträge für die Haupttätigkeiten von Geschäftsbanken. Und wie kommt der Saldo durch Buchungen zustande?
Es betrifft die Bilanzierung von Kreditgeschäften in der Bank verschiedener Kategorien von Kreditnehmern: juristische Personen, Einzelunternehmer, Einzelpersonen, Gebietsfremde (mit Ausnahme von Interbankenkrediten). Wie wird die Bankkontonummer generiert? Was sind die Gründe für die Schließung eines Bankkontos? Hat eine Bank das Recht, die Eröffnung eines Kontos für einen Kunden abzulehnen? Nach erfolgreichem Abschluss des Banktests werden ein Zertifikat ausgestellt und Antworten auf jede Testfrage mit Links zu Vorschriften und Kommentaren eines Bankspezialisten verfügbar gemacht.
In jedem Fall sprechen wir über die Systematisierung von Informationen, um das Endergebnis zu erhalten. Buchhaltung ein für alle Mal verstehen! Ja, die Bank of Russia lässt die Bank of Russia nicht langweilen und genießt die etablierte Buchhaltung von Bankbuchhaltern. Dieser Bankentest dient der Prüfung der Kenntnisse über das Verfahren zur Dokumentation, Abrechnung von Bartransaktionen in einer Bank und Meldung von Bartransaktionen.
Der Kontenplan der Kreditinstitute wird zum 31. August 2014 geändert
18.05.2016 Seit dem 01.05.2016 haben russische Banken nur noch 6 Filialen im Ausland. Die Sberbank of Russia hat eine Auslandsniederlassung in Neu-Delhi (Indien), die VTB hat zwei Auslandsniederlassungen - in Shanghai (VRC) und in Neu-Delhi (Indien ... 402-P) - legt das Verfahren für die Übertragung abgeschlossener Transaktionspässe (PS ) von autorisierten Banken in elektronischer Form an die Steuerbehörden, um die Aufgaben von Devisenkontrollstellen wahrzunehmen.
Darüber hinaus haben wir die Antworten der Zentralbank der Russischen Föderation auf die Fragen der Banken beigefügt, die beim Übergang von der Verordnung 302-P zur Verordnung 385-P aufgetreten sind. Diese Normen können auch heute nützlich sein. Offizielle Einzelheiten des Regulierungsgesetzes: Anweisung der Bank von Russland vom 11. Juli 2011 Nr. 2664-U „Über Bankdienstleistungen für Personen mit Girokonten im Bereich ... Eine ähnliche Position wurde im Schreiben des Ministeriums für Finanzen der Russischen Föderation vom 7. Mai 2010 Nr. 03-02-07 / 1 -226, das zusammen mit dem Schreiben Nr. 03-02-07/1-217 auf der ProfBanking-Website veröffentlicht ist.
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Bekanntmachung
Vorlesungssuche
Verordnung der Bank von Russland Nr. 385-P über die Regeln für die Aufrechterhaltung der Buchhaltung in Kreditinstituten, die sich auf dem Territorium der Russischen Föderation befinden
trat am 1. Januar 2013 in Kraft und hebt die Verordnung Nr. 302-P auf. Die Verordnung Nr. 385-P wurde unter Berücksichtigung der Änderungen aktualisiert, die durch die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 2884-U vom 26. September 2012 vorgenommen wurden.
Bildung von detaillierten, zuverlässigen und aussagekräftigen Informationen über die Aktivitäten eines Kreditinstituts und seinen Eigentumsstatus (für Management, Gründer sowie externe Nutzer);
Buchhaltung aller von der Bank durchgeführten Finanztransaktionen, das Vorhandensein und die Bewegung von Forderungen und Verpflichtungen, die Verwendung von materiellen und finanziellen Ressourcen durch das Kreditinstitut;
Identifizierung von On-Farm-Reserven, um die finanzielle Stabilität eines Kreditinstituts zu gewährleisten, negative Leistungsergebnisse zu verhindern, Liquidität zu steuern usw.
Konten erster Ordnung dienen in der Regel der Abrechnung einer erweiterten Gruppe von Finanztransaktionen und sind mit einem dreistelligen Zahlencode (z. B. 202) gekennzeichnet. Sie werden selten unabhängig verwendet.
Konten zweiter Ordnung werden verwendet, um verschiedene Arten von Finanztransaktionen innerhalb einer erweiterten Gruppe zu erfassen (z. B. Kredite an Einzelpersonen als Teil einer Gruppe von Kredittransaktionen). Sie werden durch einen fünfstelligen Zahlencode dargestellt (z. B. 20202, wobei 202 ein Konto erster Ordnung, 20202 ein Konto zweiter Ordnung ist) und werden als Teil der Bilanz für Konten zweiter Ordnung (Bankguthaben) verwendet Blatt, 101. Meldebogen).
Die Bilanzen von Kreditinstituten werden täglich erstellt. In Form eines öffentlichen Berichtsformulars wird jedoch eine monatliche konsolidierte Bilanz bereitgestellt (das 101. Berichtsformular ist eine Umsatz- und Bilanz für Konten zweiter Ordnung).
ZENTRALBANK DER RUSSISCHEN FÖDERATION
POSITION
ÜBER KONTENPLAN RECHNUNG FÜR KREDIT
ORGANISATIONEN UND DAS VERFAHREN FÜR IHRE ANWENDUNG
Kontenplan für Kreditinstitute
Grundbegriffe und Notation:
A - aktives Konto;
P - passives Konto;
SB - Öffentliche Aktiengesellschaft "Sberbank of Russia" (im Folgenden - PJSC Sberbank);
OFBU - allgemeiner Fonds für Bankmanagement;
Interbank - in Bezug auf Transaktionen zwischen Kreditinstituten sowie zwischen Kreditinstituten und der Bank of Russia, gebietsfremden Banken;
Korrespondenzbanken (Respondenzbanken) sind Kreditinstitute und (oder) gebietsfremde Banken, die untereinander Korrespondenzbeziehungen unterhalten.
Konten für Nichtansässige werden durch das Wort „Nichtansässige“ gekennzeichnet, Konten ohne das Wort „Nichtansässige“ werden verwendet, um die Transaktionen von Ansässigen zu erfassen.
Kapitel A. Bilanzen
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Bankenlexikon
An die Spitze der Enzyklopädie
Per Anfangsbuchstabe
0-9
A-ZABINGDEUNDWUNDZULMHUMPRMITTBeiFXCHWEYUICH
Verordnung der Bank von Russland Nr. 385-P
Die Verordnung Nr. 385-P der Bank of Russia über die Regeln für die Aufrechterhaltung der Buchführung in Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation trat am 1. Januar 2013 in Kraft und hebt die Verordnung Nr. 302-P auf. Die Verordnung Nr. 385-P wurde unter Berücksichtigung der Änderungen aktualisiert, die durch die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 2884-U vom 26. September 2012 vorgenommen wurden.
Diese Bestimmung definiert die einheitlichen rechtlichen und methodischen Grundlagen für die Organisation und Führung von Buchführungsunterlagen, die für alle Kreditinstitute in der Russischen Föderation obligatorisch sind.
Im Folgenden sind die Hauptaufgaben der Bankbuchhaltung aufgeführt:
— Bildung detaillierter, zuverlässiger und aussagekräftiger Informationen über die Aktivitäten eines Kreditinstituts und seinen Vermögensstatus (für Management, Gründer sowie externe Nutzer);
- Buchhaltung aller von der Bank durchgeführten Finanztransaktionen, das Vorhandensein und die Bewegung von Forderungen und Verpflichtungen, die Verwendung von materiellen und finanziellen Ressourcen durch das Kreditinstitut;
— Identifizierung von Reserven im landwirtschaftlichen Betrieb, um die finanzielle Stabilität eines Kreditinstituts zu gewährleisten, negative Leistungsergebnisse zu verhindern, die Liquidität zu steuern usw.
Der Kontenplan in Kreditinstituten dient als Hilfsmittel zur Erstellung von Bankbilanzen. Es legt die Struktur aller Bankbuchhaltungskonten und das Verfahren für ihre Verwendung zur Aufzeichnung von Finanztransaktionen fest.
Die Konten sind wie folgt aufgeteilt:
- Konten erster Ordnung dienen in der Regel zur Aufzeichnung einer erweiterten Gruppe von Finanztransaktionen und sind mit einem dreistelligen digitalen Code (z. B. 202) gekennzeichnet. Sie werden selten unabhängig verwendet.
- Konten zweiter Ordnung werden verwendet, um verschiedene Arten von Finanztransaktionen innerhalb einer erweiterten Gruppe zu erfassen (z. B. Kredite an Einzelpersonen als Teil einer Gruppe von Kredittransaktionen). Sie werden durch einen fünfstelligen Zahlencode dargestellt (z. B. 20202, wobei 202 ein Konto erster Ordnung, 20202 ein Konto zweiter Ordnung ist) und werden als Teil der Bilanz für Konten zweiter Ordnung (Bankguthaben) verwendet Blatt, 101. Meldebogen).
Konten können aktiv oder passiv sein oder diese Funktion nicht haben.
Anhang 6 zu 579-P
Die Bilanzen von Kreditinstituten werden täglich erstellt. In Form eines öffentlichen Berichtsformulars wird jedoch eine monatliche konsolidierte Bilanz bereitgestellt (das 101. Berichtsformular ist eine Umsatz- und Bilanz für Konten zweiter Ordnung).
Verordnung der Bank von Russland Nr. 385-P über die Regeln für die Aufrechterhaltung der Buchhaltung in Kreditinstituten, die sich auf dem Territorium der Russischen Föderation befinden
An die Spitze der Enzyklopädie
- Abschnitt 1. Organisation der Buchhaltungsarbeit und Dokumentenfluss Abschnitt 2. Analytische und synthetische Buchführung Abschnitt 3. Interne Kontrolle Abschnitt 4. Aufbewahrung von Dokumenten Abschnitt 5. Buchhaltungs- (Finanz-) Abschlüsse
- Kapitel 1. Leasing-Buchhaltung
- Kapitel 2. Bilanzierung von Finanzierungsleasing (Leasing)
Verordnung Nr. 579-P der Bank of Russia vom 27. Februar 2017
"Über den Kontenplan für Kreditinstitute und das Verfahren zu seiner Anwendung"
Mit Änderungen und Ergänzungen von:
Diese Verordnung gemäß Artikel 4 des Bundesgesetzes Nr. 86-FZ vom 10. Juli 2002 „Über die Zentralbank der Russischen Föderation (Bank of Russia)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, Nr. 28, Art. 2790). ; 2003, Nr. 2, Art. 157; N 52, Pos. 5032; 2004, N 27, Pos. 2711; N 31, Pos. 3233; 2005, N 25, Pos. 2426; N 30, Pos. 3101; 2006, N 19, Artikel 2061; N 25, Artikel 2648; 2007, N 1, Artikel 9, Artikel 10; N 10, Artikel 1151; N 18, Artikel 2117; 2008, N 42, Artikel 4696, Artikel 4699; N 44, Artikel 4982; N 52, Artikel 6229, Artikel 6231; 2009, N 1, Artikel 25; N 29, Artikel 3629; N 48, Artikel 5731; 2010, N 45, Artikel 5756; 2011, N 7, Artikel 907; N 27, Artikel 3873; N 43, Art. 5973, N 48, Art. 6728, 2012, N 50, Art. 6954, N 53, Art. 7591, Art. 7607, 2013, Nr. 11, Art. 1076, Nr. 14, Art. 1649, Nr. 19, Art Nr. 2329, Nr. 27, Pos. 3438, Pos. 3476, Pos. 3477, N 30, Pos. 4084, N 49, Pos. 6336, N 51, Pos. 6695, Pos. 6699, N 52, Pos. 6975, 2014, N 19, Pos. 2311, Artikel 2317; N 27, Artikel 3634; N 30, Artikel 4219; N 40, Artikel 5318; N 45, Artikel 6154; N 52, Artikel 7543; 2015, N 1, Artikel 4, Artikel 37; N 27, Artikel 3958, Art.-Nr. 4001; Nr. 29, Kunst. 4348, Art.-Nr. 4357; Nr. 41, Kunst. 5639; Nr. 48, Kunst. 6699; 2016, N 1, Art.-Nr. 23, Kunst. 46, Kunst. 50; Nr. 26, Kunst. 3891; Nr. 27, Kunst. 4225, Art.-Nr. 4273, Art.-Nr. 4295) (im Folgenden als Bundesgesetz Nr. 86-FZ vom 10. Juli 2002 bezeichnet) und der Beschluss des Verwaltungsrats (Protokoll der Sitzung des Verwaltungsrats vom 20. Februar 2017 Nr. 4) legt die Tabelle fest der Konten für Kreditinstitute und das Verfahren für ihre Anwendung.
1. Kreditinstitute führen die Rechnungslegung gemäß dem Kontenplan für Kreditinstitute und dem Verfahren zu seiner Anwendung (Anlage zu dieser Verordnung) durch.
Bei der Anwendung dieser Verordnung orientieren sich Kreditinstitute an den vom IFRS-Fonds angenommenen und in der Russischen Föderation in Kraft gesetzten International Financial Reporting Standards und Interpretationen der IFRS sowie an Artikel 21 Teil 12 des Bundesgesetzes Nr. 402-FZ vom Dezember 6, 2011 "Über die Rechnungslegung" ( Gesetzessammlung der Russischen Föderation, 2011, N 50, Pos. 7344; 2013, N 26, Pos. 3207; N 27, Pos. 3477; N 30, Pos. 4084; N 44, Pos. 5631; N 51, Pos. 6677; N 52, Pos. 6990; 2014, N 45, Pos. 6154; 2016, N 22, Pos. 3097; 2017, N 30, Pos. 4440) (im Folgenden - Bundesgesetz vom 6. Dezember 2011 N 402-FZ ) .
3. Ab dem Datum des Inkrafttretens dieser Verordnung als ungültig anzuerkennen:
Dieses Dokument wurde durch die folgenden Dokumente geändert:
Anweisung der Bank von Russland vom 28. Februar 2019 N 5087-U
Die Änderungen treten am 9. April 2019 in Kraft, mit Ausnahme der Absätze des zweiten, dritten, sechsten Unterabsatzes 1.1, der Absätze des zweiten, vierten - zehnten, fünfzehnten Unterabsatzes 1.2, der Absätze des zweiten, dritten, sechsten Unterabsatzes 1.4 Absatz 1 der Änderungen, die ab dem 1. Mai 2019 in Kraft treten, und Absätze des vierten, siebten Untersatzes 1.1, Absätze des dritten, elften, zwölften Untersatzes 1.2, Absätze des vierten, siebten Untersatzes 1.4 der Ziffer 1 der Änderungen, die am 1. Juni 2019 in Kraft treten.
"Vorschriften über die Rechnungslegungsvorschriften in Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation"
(genehmigt von der Bank of Russia am 16. Juli 2012 Nr. 385-P)
(in der Fassung vom 08.07.2016)
(Eingetragen im Justizministerium Russlands am 03.09.2012 N 25350)
(in der geänderten und ergänzten Fassung, gültig ab 01.01.2017)
Anwendung. Rechnungslegungsvorschriften für Kreditinstitute auf dem Territorium der Russischen Föderation
Anhang 5. Liste der Geschäfte von Kreditinstituten, die einer zusätzlichen Kontrolle unterliegen
Anhang 6. Kontoauszug eines Kreditinstituts
Anhang 7. Umsatzblatt für die Konten eines Kreditinstituts
Anhang 8. Bilanz eines Kreditinstituts der Russischen Föderation
Kapitel A. Bilanzen
§ 1 Kapital
Abschnitt 2 Bargeld und Edelmetalle
Geldmittel
Edelmetalle und natürliche Edelsteine
Abschnitt 3. Interbankentransaktionen
Interbankenabrechnungen
Interbank akquirierte und platzierte Gelder
Abschnitt 4. Umgang mit Kunden
Kontoguthaben
Einlagen
Andere gesammelte Gelder
Kredite gewährt
Andere platzierte Fonds
Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten
Abschnitt 5. Geschäfte mit Wertpapieren und derivativen Finanzinstrumenten
Investitionen in Schuldverschreibungen
Anlagen in Aktienwerte
Abgerechnete Rechnungen
Ausgegebene Wertpapiere
Derivative Finanzinstrumente
Abschnitt 6. Gelder und Eigentum
Abrechnungen mit Schuldnern und Gläubigern
Anlagevermögen
Finanzierungsleasing (Leasing)
Immaterielle Vermögenswerte
Entsorgung und Umsetzung
Rechnungsabgrenzungsposten
Rückstellungen - geschätzte Nichtkreditverbindlichkeiten
Nebenkonten
Latente Steuerschulden und latente Steueransprüche
In der Haupttätigkeit vorübergehend ungenutzte Immobilien
Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte
Arbeitsmittel und Arbeitsgegenstände, die im Rahmen von Vergütungsverträgen erhalten wurden, Verpfändung, deren Zweck nicht festgelegt ist
Abschnitt 7. Finanzergebnisse
Kapitel B. Treuhandkonten
Aktive Konten
Passive Konten
Kapitel B. Außerbilanzielle Konten
Abschnitt 2. Nicht eingezahltes genehmigtes Kapital von Kreditinstituten
Abschnitt 3. Wertpapiere
Abschnitt 4. Abwicklungstransaktionen und -dokumente
Abschnitt 5. Kredit- und Leasinggeschäfte, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen
Abschnitt 6. Aus der Bilanz genommene Schulden
Abschnitt 7. Entsprechende Konten
Kapitel D. Konten zur Erfassung von Forderungen und Verpflichtungen aus derivativen Finanzinstrumenten und anderen Vereinbarungen (Transaktionen), bei denen Abrechnung und Lieferung frühestens am nächsten Tag nach Abschluss der Vereinbarung (Transaktion) erfolgen
Anforderungen an derivative Finanzinstrumente
Forderungen aus anderen Verträgen (Transaktionen), bei denen Abrechnungen und Lieferungen frühestens am nächsten Tag nach Vertragsschluss (Transaktion) erfolgen
Verbindlichkeiten aus derivativen Finanzinstrumenten
Verpflichtungen aus anderen Verträgen (Transaktionen), bei denen die Abrechnung und Lieferung frühestens am nächsten Tag nach dem Datum des Vertragsabschlusses (Transaktion) erfolgen
Entsprechende Konten
Kapitel D. Depotkonten
Aktive Konten
Passive Konten
Anhang 9 Bilanzierung von Leasingverhältnissen, einschließlich Finanzierungsleasing (Leasing)
Kapitel 6
Kapitel 7. Besonderheiten der Reflexion in der Buchhaltung bestimmter Operationen mit Wertpapieren
Kapitel 8 Reflexion in der Buchhaltung von Transaktionen eines Wertpapierdarlehens
Anhang 11. Verfahren zur Bilanzierung von Vorgängen im Zusammenhang mit Transaktionen von Kreditinstituten zum Erwerb des Rechts, von Dritten die Erfüllung von Verpflichtungen in Geldform zu verlangen
Kapitel 1. Allgemeine Bestimmungen
Kapitel 2. Widerspiegelung von Transaktionen in der Buchhaltung des Erwerbers
Kapitel 3
Anhang 12. Umsatzblatt zur Berücksichtigung von Ereignissen nach dem Bilanzstichtag
Anlage 13. Umsatzübersicht zur Berücksichtigung von Ereignissen nach dem Bilanzstichtag