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Aktualisierung der persönlichen Einkommensteuercodes: worauf zu achten ist. Aktualisierung der persönlichen Einkommensteuercodes: Worauf zu achten ist Code für die Art des Einkommens für das Jahr

Zum Beispiel die eingeführten Änderungen neuer Code 2002 für Prämien bezahlt für Produktionsergebnisse und andere ähnliche Indikatoren, die in den Normen der Gesetzgebung der Russischen Föderation, Arbeits- oder Tarifverträgen vorgesehen sind. In diesem Fall sprechen wir von Prämien, die nicht zu Lasten des Nettogewinns der Organisation und auch nicht zu Lasten von Zweckfonds oder Zielerträgen gezahlt werden. Außerdem wurde ein neuer Einkommenscode für 2003 für Vergütungen eingeführt, die aus dem Nettoeinkommen der Organisation, Zweckfonds oder zweckgebundenen Einnahmen gezahlt werden.

Außerdem die Bestellung neue Codes für Standardabzüge.

Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Nr. ММВ-7-11/ [E-Mail geschützt] ist am 26. Dezember 2016 in Kraft getreten, was bedeutet, dass Sie ab diesem Datum (26. Dezember 2016) verwenden können neue Einkommenscodes und es ist unerwünscht, ausgeschlossene Abzugscodes (Einkommenscodes) zu verwenden. Gleichzeitig ist die Anordnung kein direkter Hinweis darauf, dass der Steuerbevollmächtigte dringend Änderungen an den Rechnungslegungsgrundsätzen in Bezug auf die Führung persönlicher Einkommensteuerunterlagen vornehmen muss, da nur die Abgabenordnung der Russischen Föderation die Pflichten eines Steuerbevollmächtigten enthält.

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation verlangt von einem Steueragenten, die von ihm geleisteten Zahlungen unabhängig zu klassifizieren, d.h. ob ein bestimmter Betrag mit dem Einkommenscode 2002 (oder 2000) zu verbuchen ist, bestimmt der Steuerbevollmächtigte in seinen Bilanzierungsgrundsätzen. Daher ist es erforderlich, die Klassifizierung der Einkünfte oder Informationen über das Recht auf Abzüge ab dem Zeitpunkt zu ändern, an dem eine neue Rechnungslegungsmethode erscheint, die normalerweise für das nächste Jahr genehmigt wird.

So in den 2-NDFL-Zertifikaten für 2016, basierend auf den Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation und der neuen Anordnung des Föderalen Steuerdienstes, gültig ab 1. Januar 2016:

  • Abzüge für Vormunde behinderter Kinder sollten von Abzügen für Eltern behinderter Kinder getrennt und mit neuen Codes (133, ...) ausgewiesen werden
  • bisher berücksichtigte Abzüge für "Eltern", wenn möglich, werden mit neuen Codes (126, ...) angezeigt

Darüber hinaus dürfen auf der Grundlage einer neuen Anordnung des Bundessteuerdienstes in Bescheinigungen für 2016 separate Abzugscodes für Vormunde „gesunder“ Kinder (130, 131 usw.) und neue Einkommenscodes (2002, 2003, ...).

Laut 1C-Experten besteht keine Notwendigkeit, Buchhaltungsdaten zu überarbeiten, die vor dem 26. Dezember 2016 registriert wurden.

So ändern Sie die persönlichen Einkommensteuercodes im Programm "1C: Gehalts- und Personalmanagement 8" im Jahr 2017

Im Jahr 2017 ist es notwendig, die Bonuscodes zu ändern. Sie können Folgendes tun:

1. die zu erwartenden Prämien in lokalen Vorschriften definieren und neue Berechnungsarten mit neuen Codes einführen

2. Belassen Sie die bisherigen Rückstellungen, indem Sie die darin enthaltenen Einkommenscodes ändern und die Dokumente bis zum Datum des Bearbeitungsverbots vor einer erneuten Veröffentlichung schützen.

Der neue Einkommenscode ist in der Berechnungstypenkarte auf der Registerkarte angegeben Steuern, Abgaben, Buchhaltung ( Abb.1 )



Abzugscodes werden in 1C-Buchhaltungslösungen automatisch ersetzt, wenn das Programm aktualisiert wird, während der Verlauf beibehalten wird (Abb. 2).

Beispielsweise wird der Code 126 anstelle von 114 gesetzt. Ebenso werden Abzugscodes für Vormünder von behinderten Kindern automatisch geändert, wenn diese Codes Anfang 2016 in Programmen eingeführt wurden (Code 117 wird durch 133 ersetzt usw.). Lediglich die im Verzeichnis angegebenen Abzugscodes für Erziehungsberechtigte (nicht behinderte) müssen überprüft und manuell korrigiert werden Mitarbeiter – Anträge auf Einkommensteuerabzug Abzugsinformationen.


In den 2-NDFL-Zertifikaten für 2016 wird das Programm neue Codes für Kinderabzüge einfügen.

Verordnung des Steuerdienstes Russlands vom 22. November 2016 Nr. ММВ-7-11/633 aktualisierte Tabellen mit Entschlüsselungscodes für Einkommen und Abzüge. Sie müssen 2017 Einkommenserklärungen im Formular 2-NDFL ausfüllen.

Unabhängig davon betonen wir den Zeitpunkt des Inkrafttretens. Die genannte Verordnung tritt am 26. Dezember 2016 in Kraft. Und das bedeutet, dass die Einkommens- und Abzugscodes in der 2-Personen-Einkommensteuer für 2016 unter Berücksichtigung aller Änderungen in der Liste der Codes angebracht werden müssen.

Aber die Abgabenordnung wird Ihnen definitiv nicht beibringen, wie man diese Codes einträgt, da sie solche Regeln nicht regelt. In dieser Angelegenheit sollten sich Unternehmen und Einzelunternehmer mit Personal an der Anordnung des Steuerdienstes Russlands vom 10. September 2015 Nr. ММВ-7-11/387 orientieren, in der:

  • Anhang Nr. 1 - enthält Einkommenscodes;
  • Anhang Nr. 2 - Codes für Arten von Abzügen.

Bitte beachten Sie, dass der Eidgenössische Steuerdienst erstmals seit 2015 die Zusammensetzung der Einkommens- und Abzugscodes überarbeitet. Diesmal wurden die Änderungen durch die Anordnung des Finanzdienstes vom 22. November 2016 Nr. ММВ-7-11/633 vorgenommen.

Der erste Absatz von Artikel 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verpflichtet alle Steuerbevollmächtigten, Einkommens- und Abzugscodes in 2-NDFL-Bescheinigungen einzutragen. Nachfolgend finden Sie den relevanten Teil dieses Formulars.

Schauen wir uns nun genauer an, was sich geändert hat. Dies hilft Ihnen, veralteten Code nicht aus Gewohnheit zu installieren und einen Kommentar vom Bundessteuerdienst zu erhalten.

Änderungen der Einkommenscodes

Einige Codes haben ihren Namen leicht geändert. Zum Beispiel die Positionen 1532, 1533 und 1535. Die Essenz der Neuzeichnung ihrer Namen führte zu:

  • Entfernung der Erwähnung von Termingeschäften;
  • klargestellt, dass Finanzinstrumente derivativer Natur sind.

Und das Kürzel 2641 klingt nun so: „Verdienter Vorteil aus dem Erwerb von derivativen Finanzinstrumenten.“

Darüber hinaus wurde die „militärische“ Komponente des Codes 2000 erweitert.Der Föderale Steuerdienst fügte eine Erwähnung der Geldzulage hinzu, die auf der Grundlage von § 29 der Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann nicht von der Steuer befreit werden.

Änderungen der Abzugscodes

In diesem Teil hat die FTS ein wenig mehr Änderungen vorgenommen.

Standardabzugscodes für die persönliche Einkommensteuer vom 114. bis zum 125. sind ausgeschlossen. An ihre Stelle traten die Zeilen 126 - 149. Sie werden unten mit einer Abschrift dargestellt.

Die im 2-NDFL-Zertifikat angegebenen aktuellen Einkommenscodes wurden Ende 2015 vom Erlass des Föderalen Steuerdienstes genehmigt und Ende 2017 aktualisiert. Seitdem wurden die Codes nicht mehr geändert (Verordnungen des Föderalen Steuerdienstes vom 10. September 2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt], vom 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [E-Mail geschützt]).

Einkommenskennziffer 2000 in der Bescheinigung 2-NDFL bezeichnet die an den Arbeitnehmer gezahlte Vergütung als Lohn. A Einkommenssteuergesetz 2010 im Zertifikat wird 2-NDFL verwendet, wenn Zahlungen aus zivilrechtlichen Verträgen (mit Ausnahme von Lizenzgebühren) wiedergegeben werden.

Einkommenskennzeichen 2012 im Zertifikat wird 2-NDFL verwendet, um Urlaubszahlungen widerzuspiegeln.

Einkommenscode 2300 im 2-NDFL-Zertifikat

Einkommenscode 2300 wird festgelegt, wenn ein Arbeitnehmer vorübergehend Leistungen wegen Invalidität erhält. Das heißt, dieser Einkommenscode gibt die Zahlung des Krankenstands an. Da eine solche Zulage (Absatz 1, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) gilt, sollte ihre Höhe auch in der Bescheinigung angegeben werden.

2-NDFL: Einkommenscode 2002 und Einkommenscode 2003

Als die Steuerbehörden 2016 die Listen der Einkommensschlüssel und Abzugsschlüssel aktualisierten, bekamen die Prämien ihre eigenen Schlüssel:

  • Code 2002- In der Bescheinigung wird 2-NDFL für Prämien verwendet, die für Produktionsergebnisse und andere ähnliche Indikatoren gezahlt werden, die in den Normen der Gesetzgebung der Russischen Föderation, Arbeitsverträgen (Verträgen) und / oder einem Tarifvertrag (nicht auf Kosten gezahlt) vorgesehen sind des Vereinsgewinns, nicht zu Lasten von Zweckfonds oder zweckgebundenen Einnahmen);
  • Code 2003- für Vergütungen, die nicht mit der Erfüllung von Arbeitspflichten zusammenhängen, die aus dem Gewinn der Organisation, zweckgebundenen Mitteln oder zweckgebundenen Einnahmen gezahlt werden.

2760 Einkommenscode im Zertifikat 2-NDFL

Das Code 2760 Wird verwendet, wenn ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer oder ehemaligen Arbeitnehmer, der aufgrund von Behinderung oder Alter in den Ruhestand getreten ist, finanzielle Unterstützung zahlt. Beachten Sie, dass die Höhe der materiellen Unterstützung innerhalb von 4000 Rubel nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegt. pro Jahr (Abschnitt 28, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), dann wird Code 2760 im 2-NDFL-Zertifikat zusammen mit verwendet Abzugscode 503.

2720 ​​Einkommenscode im 2-NDFL-Zertifikat

Einkommenscode 2720 bedeutet, dass einer Person ein Geschenk gemacht wurde. Und seine Kosten sind in den Einnahmen enthalten. Wenn es mehr als 4.000 Rubel sind, unterliegt der überschüssige Betrag der Einkommensteuer (Artikel 28, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher zeigt die Zeile mit dem Einkommenscode 2720 an Abzug mit Code 501 in Höhe von 4000 Rubel.

Einkommenscode 1400 im 2-NDFL-Zertifikat

Code 1400 Das 2-NDFL-Zertifikat gibt an, ob eine Person Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien erzielt hat, mit Ausnahme von Fahrzeugen, Kommunikationsgeräten und Computernetzwerken (z. B. Glasfaser- und (oder) drahtlose Kommunikationsleitungen, Stromleitungen usw.) . Wenn eine solche „besondere“ Immobilie vermietet wird, dann die Code 2400.

Einkommenscode 1010 im 2-NDFL-Zertifikat

Wird verwendet, um Dividenden zu zahlen.

Einkommenscode 2510 im 2-NDFL-Zertifikat

Dieser Code muss angegeben werden, wenn in 2-NDFL Einkünfte in Form von Zahlungen für eine Einzelperson und in ihren Interessen von Organisationen oder Einzelunternehmern für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) oder Eigentumsrechte, einschließlich Versorgungsunternehmen, Nahrung, Freizeit, Bildung, angegeben werden

Einkommenscode 2610 im 2-NDFL-Zertifikat

Es wird verwendet, um den materiellen Vorteil anzugeben, den der Steuerzahler aus Zinsersparnissen für die Verwendung von geliehenen (Kredit-) Geldern erhält, die er von Organisationen oder einzelnen Unternehmern erhält.

Einkommenscode 2762 im 2-NDFL-Zertifikat

Dieser Code entspricht der Höhe der einmaligen materiellen Unterstützung, die Arbeitgeber Arbeitnehmern (Eltern, Adoptiveltern, Erziehungsberechtigten) bei der Geburt (Adoption (Adoption)) eines Kindes gewähren.

Einkommenscode 4800 im 2-NDFL-Zertifikat

Das Code 4800 bezeichnet sonstige Einkünfte des Steuerpflichtigen. Das heißt, diejenigen, für die keine "persönlichen" Codes eingestellt sind. Mit diesem Code zeigt die Hilfe beispielsweise:

  • Tagegeld, das einem Rückkehrer von einem Arbeitnehmer in einer Höhe gezahlt wird, die die persönliche Einkommenssteuerfreigrenze überschreitet (Absatz 3, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
  • Zuzahlungen für vorübergehende Invaliditätsleistungen und Leistungen für Schwangerschaft und Geburt bis zum Durchschnittsverdienst, die zu Lasten der Organisation gezahlt werden.

Die Leistungen für Schwangerschaft und Geburt selbst sowie Leistungen für die Betreuung eines Kindes bis zum 1,5. Lebensjahr unterliegen übrigens nicht der persönlichen Einkommensteuer. Für sie werden keine Einkommenscodes in der 2-Personen-Einkommensteuer festgelegt, da diese Beträge nicht in der Bescheinigung ausgewiesen werden müssen (Artikel 217 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Somit kann der Code 4800 im 2-NDFL-Zertifikat als universell für alle Zahlungen angesehen werden, denen kein eigenständiger Code zugewiesen wurde.

Andere 2-NDFL-Codes

Wie oben erwähnt, wurden die Codes zuletzt Ende 2017 aktualisiert.

Infolgedessen erhielten die folgenden Einkommensarten ihre persönlichen Codes:

  • Entschädigung für nicht genutzten Urlaub ( Code 2013);
  • Abfindungen in Form von Abfindungen, durchschnittlichen Monatsverdiensten für die Beschäftigungsdauer, Vergütungen an den Leiter, stellvertretenden Leiter und Hauptbuchhalter der Organisation in dem Teil, der im Allgemeinen das Dreifache des durchschnittlichen Monatsgehalts oder das Sechsfache des durchschnittlichen Monatsgehalts übersteigt für "nördliche" Arbeitnehmer ( Code 2014);
  • Bußgelder und Strafen, die von der Organisation aufgrund einer Gerichtsentscheidung wegen Nichteinhaltung der freiwilligen Befriedigung von Verbraucheranforderungen gezahlt werden ( Code 2301);
  • der Betrag der uneinbringlichen Forderungen, der in der vorgeschriebenen Weise aus der Bilanz der Organisation abgeschrieben wurde ( Code 2611);
  • die Höhe des Einkommens in Form von Zinsen (Coupon) auf ausstehende Anleihen russischer Organisationen in Rubel ( Code 3023).

Auch separater Code ( 619 ) wurde einem Abzug in Höhe eines positiven Finanzergebnisses zugeordnet, das aus Geschäften erzielt wurde, die auf einem individuellen Anlagekonto erfasst wurden.

Wenn sie ausgefüllt sind, sind alle oben genannten Codes gültig.

Es hilft, sich den Code Ihres IFTS zu merken.

Es gibt aber auch komplexere Codes. Beispielsweise der Code eines Ausweisdokuments in 2-NDFL. Insgesamt gibt es 14 solcher „Dokumentencodes“, die im Nachschlagewerk für Dokumentencodes (Anhang Nr. 1 zum Verfahren zum Ausfüllen des Formulars) zu finden sind. Code 21 bezeichnet einen Reisepass eines Bürgers der Russischen Föderation, Code 03 - eine Geburtsurkunde, Code 07 - einen Militärausweis usw.

Außerdem muss aus der Bescheinigung die Staatsangehörigkeit der Person hervorgehen, für die die Bescheinigung ausgestellt wurde. Und auch mit Code. Um die Staatsbürgerschaft (Ländercode) in der 2-Personen-Einkommensteuer zu kennzeichnen, müssen Sie sie gemäß der Allrussischen Klassifikation der Länder der Welt (OKSM, angenommen durch das Dekret des State Standard vom 14. Dezember 2001 Nr .529-st). Der Ländercode Russlands für 2-NDFL ist 643.

Aber die interessantesten Codes in dem Formular sind natürlich die Codes für Einkommens- und Einkommensteuerabzüge. In der Regel haben Buchhalter für sie die meisten Fragen: Welcher Code soll in das 2-NDFL-Zertifikat eingetragen werden?

Einkommenscodes für Referenz 2-NDFL im Jahr 2018

Einkommenscodes in 2-NDFL, die bei der Ausstellung von Zertifikaten für 2018 verwendet werden, genehmigt durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 10. September 2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]. Sie sind in den Zeilen der Antragstabelle gegenüber dem entsprechenden Einkommen einer Person angegeben. Als nächstes werden wir die einzelnen Einkommenscodes im 2-NDFL-Zertifikat (das am häufigsten verwendete) detailliert analysieren.

Einkommenskennziffer 2000 in der Bescheinigung wird 2-NDFL verwendet, um sich auf die Vergütung zu beziehen, die dem Arbeitnehmer für die Erfüllung der Arbeitspflichten gezahlt wird. Das heißt, der Code für das 2-NDFL-Zertifikat ist 2000 und für in bar gezahlte Löhne. Aber der Naturallohn sollte angegeben werden Code 2530. Einkommenskennzeichen 2010 im Zertifikat 2-NDFL wird für Zahlungen aus zivilrechtlichen Verträgen verwendet (außer Lizenzgebühren) . Auf sie kann ein Abzug in Höhe der nachgewiesenen (durch den Auftragnehmer entstandenen) Aufwendungen geltend gemacht werden, der sich in der Bescheinigung mit widerspiegelt Code 403.

Einkommenskennzeichen 2012 In der Bescheinigung ist 2-NDFL für Urlaubsgeld vorgesehen. Wir sprechen über die Beträge, die dem Arbeitnehmer im Zusammenhang mit der Gewährung von bezahltem Jahresurlaub gezahlt werden (Artikel 114 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). In der 2-NDFL-Bescheinigung spiegelt sich die Urlaubsentschädigung bei Entlassung wider Einkommenssteuergesetz 2013.

Code 1010 im Zertifikat wird 2-NDFL bei der Auszahlung von Dividenden verwendet.

Einkommenscode 2510 im 2-NDFL-Zertifikat zeigt es Zahlungen für Einzelpersonen durch Organisationen und Unternehmer für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) oder Eigentumsrechte, einschließlich Versorgungsunternehmen, Lebensmittel und Erholung.

Abzugscodes für die persönliche Einkommensteuer im Jahr 2019

Zusammen mit den Einkommenscodes wurden auch Steuerabzugscodes für die persönliche Einkommensteuer genehmigt. Der Steuerabzugscode in der 2-NDFL-Bescheinigung ist gemäß der Tabelle in der Verordnung des Bundessteuerdienstes (Anhang Nr. 2 zur Verordnung des Bundessteuerdienstes vom 10. September 2015 Nr. ММВ-7-) angegeben. 11 / [E-Mail geschützt]). Einige Beträge und Abzugscodes in der 2-NDFL-Bescheinigung sind in den Zeilen der Tabelle in Abschnitt 3 gegenüber dem Einkommen einer natürlichen Person angegeben, für die dieser Abzug gilt. Für andere Abzüge enthält die Bescheinigung einen gesonderten Abschnitt 4. Nachfolgend finden Sie einzelne Abzugscodes, die zuvor nicht erwähnt wurden.

Abzugscode 126 in der Bescheinigung 2-NDFL wird festgelegt, wenn dem Elternteil ein Standardabzug für das erste Kind unter 18 Jahren oder für einen Vollzeitstudenten unter 24 Jahren gewährt wird (Klausel 4, Klausel 1, Artikel 218 der Steuer Kodex der Russischen Föderation). Für den Abzug für das zweite Kind Code 127 im Zertifikat 2-NDFL , für das dritte und jedes weitere Kind - Code 128.

Für Abzüge an einen Elternteil für ein behindertes Kind, Abzugscode 129 im Zertifikat 2-NDFL.

Abzugscode 104 in der Bescheinigung 2-NDFL muss angebracht werden, wenn der Abzug an die in der Liste der Absätze angegebene Person erfolgt. 2 S. 1 Kunst. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es nennt die Helden der UdSSR, Helden Russlands, Teilnehmer des Großen Vaterländischen Krieges, Eltern und Ehepartner von Soldaten, die im Militärdienst gestorben sind, und andere.

Abzugscode 311 Aus der Bescheinigung geht hervor, ob dem Arbeitnehmer im Zusammenhang mit dem Erwerb oder Bau von Wohnungen auf dem Territorium der Russischen Föderation ein Vermögensabzug gewährt wurde (Abschnitt 3, Satz 1, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Musste der Arbeitnehmer gleichzeitig ein gezieltes Darlehen oder einen Kredit in Anspruch nehmen und steht ihm der Abzug in Höhe der darauf gezahlten Zinsen zu, so ist ein solcher Abzug vorgesehen Code 312(Abschnitt 4, Absatz 1, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Abzugscode 501 im Zertifikat 2-NDFL wird verwendet, wenn ein Abzug von den Kosten der von Organisationen und Unternehmern erhaltenen Geschenke angewendet wird.

Abzugscode 508 In der 2-NDFL-Bescheinigung wird gezeigt, dass ein Abzug für die Beträge der einmaligen materiellen Unterstützung beantragt wurde, die der Arbeitgeber den Arbeitnehmern bei der Geburt eines Kindes gewährt.

Codes im 2-NDFL-Zertifikat 2019: Dekodierung

Eine vollständige Aufschlüsselung der Einkommens- und Abzugscodes im 2-NDFL-Zertifikat ist angegeben