Der Bericht wird von Unternehmen-Steuervertretern bei der Zahlung von Dividenden oder Zinsen auf Wertpapiere an Aktionäre erstellt. Wenn es in dem Zeitraum keine bestimmten Berechnungen gibt, brauchen Sie diese Seiten nicht auszufüllen. Überlegen Sie, welche Beträge zu dem Abschnitt beigetragen werden und in welcher Reihenfolge.

Blatt 03 der Einkommensteuererklärung - Verwendungszweck

Das angegebene Blatt muss ausgefüllt werden, wenn es Daten zu Einkünften gibt, die an juristische Personen aufgrund der Ergebnisse der Kapitalbeteiligung oder der auf Wertpapiere gezahlten Zinsen ausgegeben werden (Absatz 4, Punkt 1.1 des Ausfüllverfahrens). Wird nur mit Privatpersonen abgerechnet, wird das Blatt 03 nicht generiert. Dies liegt daran, dass bei Dividenden an natürliche Personen keine Einkommensteuer berechnet und von Steueragenten gezahlt wird, sondern eine Einkommensteuer von Personen. Das normative Verfahren zur Besteuerung, Einbehaltung und Abführung von Beträgen an den Haushalt ist in stat. 275, Absatz 4, 5 der Kunst. 286, Kunst. 284, Abs. 2, 4 Kunst. 287, Kunst. 310.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Der Hauptzweck des Blattes 03 besteht darin, den Steuerbehörden zuverlässige Informationen über die für einen bestimmten Zeitraum übertragenen Dividenden zu liefern. Eine Datenduplizierung ist nicht erforderlich. Das heißt, wenn die Gesellschaft die Beträge für das 3. Quartal ausgeschüttet und ausgegeben hat, werden die Angaben in der Berechnung für dasselbe Quartal erfasst und dargestellt, die erneute Übermittlung der Angaben im Geschäftsbericht wird nicht durchgeführt (Absatz 2 Satz 1, Artikel 289 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Blatt 03 der Einkommensteuererklärung - das Verfahren zum Ausfüllen

Das Regulierungsverfahren zum Ausfüllen von Blatt 03 wurde vom Föderalen Steuerdienst mit der Verordnung Nr. ММВ-7-3 / genehmigt. [E-Mail geschützt] vom 19.10.16 (Anhang XI). Hier ist die aktuelle Form der Erklärung. Das Blatt selbst enthält 3 Abschnitte:

• Sek. A - dient zur Berechnung von Steuerbeträgen aus Dividenden aus der Beteiligung an Aktivitäten russischer Unternehmen. Die Information erfolgt nach Zahlungsfrist.
• Sek. B - zur Berechnung der Steuerbeträge aus Zinserträgen aus Wertpapieren (kommunal und staatlich).
• Sek. B - Hier ist eine Aufschlüsselung der Empfänger von Dividenden- oder Zinszahlungen. Für jeden Empfänger wird ein gesonderter Abschnitt gebildet, sofern diese Zahlungen versteuert werden.

Ein Beispiel für die Erstellung von Blatt 03 der Gewinnerklärung

Angenommen, das Unternehmen hat auf der Grundlage der Ergebnisse der Wirtschaftstätigkeit für 2017 570.000 Rubel für die Zahlung von Dividenden bereitgestellt. Davon entfallen 370.000 Rubel auf Siedlungen mit ausländischen Unternehmen, die nicht in der Russischen Föderation registriert sind. (Steuersatz 0%); mit russischen Organisationen - 200.000 Rubel. (Satz 13 %).

Die Entscheidung über die Zahlungen wurde im April getroffen. Dementsprechend werden die Daten für das 2. Quartal 2018 in die Berechnung einbezogen. In anderen Perioden müssen diese Beträge nicht widergespiegelt werden.

Beim Ausfüllen von Abschnitt A wird der Code der Agentenkategorie angegeben - 1; Dividendentypcode - 2 (jährlich); Periodencode - 21; Jahr - 2018. Zeilen 001, 010 zeigen den Gesamtbetrag - 570.000 Rubel; in den Zeilen 020, 022 - 200.000,00 Rubel; online 040 - 370.000,00 Rubel. Weiter auf Seite 090 - 570.000,00 Rubel. In Zeile 100 wird der gemäß der Formel aufgelaufene Steuerbetrag eingegeben - 26.000 Rubel. (200.000,00 x 13 %).

Teil B des Blattes 03 ist gestrichen, da keine Zinszahlungen erfolgten. Abschnitt B enthält Daten über den Empfänger des tatsächlich ausgegebenen Einkommens - ein russisches Unternehmen, aus dessen Dividendenbetrag die Steuer berechnet und dann an den Staat abgeführt wurde.

Daten zu gezahlten Dividenden und einbehaltenen Einkommensteuern müssen in der Erklärung angegeben werden (Artikel 275 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Absatz 1.1 des Verfahrens zum Ausfüllen der Erklärung):
- für die Berichtsperiode, in der Dividenden gezahlt werden;
- für die folgenden Berichtsperioden des Jahres, in dem Dividenden gezahlt werden;
- für das Jahr, in dem Dividenden gezahlt werden.
Um Daten zu Dividenden anzuzeigen, müssen Sie Folgendes ausfüllen:
- Abschnitt A und Abschnitt B von Blatt 03. Blatt 03 gibt Dividenden wieder, die aufgrund einer Entscheidung der Eigentümer gezahlt wurden. Wenn Sie im Laufe des Jahres Dividenden für mehrere Entscheidungen gezahlt haben, müssen Sie für jede davon ein separates Blatt 03 ausfüllen (Abschnitt 11.2.1 des Verfahrens zum Ausfüllen der Erklärung);
- Ziffer 1.3 Abs. 1 Blatt 01.
Wichtig! Wenn Ihr Unternehmen eine Aktiengesellschaft ist und Sie Dividenden nicht nur an Organisationen, sondern auch an Einzelpersonen zahlen, müssen Sie bei der Abgabe der Erklärung für das Jahr, in dem die Dividenden gezahlt wurden, auch die Anlage Nr. 2 zur Erklärung ausfüllen . Die Reihenfolge und das Muster seiner Füllung sind hier angegeben.
Ausfüllregeln für Blatt 03 und Ziffer 1.3 Ziff. 1 von Blatt 01 sowie ein Beispiel für das Ausfüllen einer Erklärung bei der Zahlung von Dividenden finden Sie unten.

Ausfüllen von Blatt 03 der Einkommensteuererklärung
Abschnitt A Blatt 03
Wenn Sie Dividenden nur an russische Organisationen zahlen, geben Sie beim Ausfüllen von Abschnitt A von Blatt 03 Folgendes an (Abschnitt 11.2 des Verfahrens zum Ausfüllen der Erklärung):
1) im Feld "Kategorie des Steuerbevollmächtigten" - "1";
2) im Feld „Art der Dividenden“:
- bei der Zahlung von Dividenden für das Jahr - "2";
- bei Zahlung von Zwischendividenden - "1";
3) im Feld "Steuerperiode (Berichtszeitraum (Code))" - der Code des Zeitraums, für den Dividenden aufgelaufen sind. Zur Bezeichnung des Zeitraums werden die gleichen Codes verwendet wie beim Ausfüllen des Titelblatts der Erklärung;
4) im Feld "Berichtsjahr" - das Jahr, für das die Dividenden aufgelaufen sind;

Beispiel. Angabe des Codes des Abrechnungszeitraums und des Abrechnungsjahres in Abschnitt A des Blatts 03 der Einkommensteuererklärung
Saturn LLC, die vierteljährlich Vorauszahlungen für die Einkommensteuer zahlt, überwies Dividenden an ihre Teilnehmer:
- im Oktober 2015 - für 9 Monate des Jahres 2015;
- im März 2016 - für 2015
In Abschnitt A von Blatt 03 müssen Sie Folgendes angeben:
- in der Erklärung für 2015 - Periodencode - "33", Berichtsjahr - "2015";
- in der Erklärung für das 1. Quartal 2016 - Periodencode - "34", Berichtsjahr - "2015".

5) in Zeile 001 und in Zeile 010 - der Gesamtbetrag der aufgelaufenen Dividenden (Wert "D1");
6) in Zeile 020 - die Höhe der Dividenden, die allen teilnehmenden Organisationen zugeflossen sind;
7) in Zeile 021 - der Betrag der einkommensteuerpflichtigen Dividenden mit einem Satz von 0%;
8) in Zeile 022 - ein Bindestrich;
9) in Zeile 023 - die Höhe der Dividenden, die Organisationen zufließen und der Einkommensteuer in Höhe von 13% unterliegen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 26. Februar 2015 N GD-4-3 / [E-Mail geschützt];
10) in Zeile 024 - ein Bindestrich;
11) in Zeile 030 - die Höhe der an Einzelpersonen aufgelaufenen Dividenden;
12) in den Zeilen 040 - 070 - Bindestriche;
13) in Zeile 080 - die Höhe aller erhaltenen Dividenden. Der Indikator dieser Zeile unterscheidet sich vom Wert von „D2“ dadurch, dass er Dividenden enthält, die zu einem Steuersatz von 0 % zu versteuern sind;
14) in Zeile 081 - der Betrag der erhaltenen Dividenden, der bei der Berechnung der Einkommensteuer auf gezahlte Dividenden berücksichtigt wird (Wert "D2");
15) in Zeile 090 - die Differenz zwischen den Zeilen 001 und 081;
16) in Zeile 091 - der Wert, der nach der Formel berechnet wird (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 26.02.2015 N GD-4-3 / [E-Mail geschützt]):

18) in Zeile 100 - das Produkt aus dem Indikator der Zeile 091 und dem Steuersatz - 13%;
19) in Zeile 110 - der Steuerbetrag auf Dividenden, der in Zeile 001 angegeben und bereits in früheren Perioden an die Teilnehmer gezahlt wurde;
20) in Zeile 120 - der Steuerbetrag auf Dividenden, der in Zeile 001 angegeben und im letzten Quartal (Monat) der laufenden Periode an die Teilnehmer gezahlt wurde.

Abschnitt B Blatt 03
Abschnitt B von Blatt 03 wird für jede Organisation ausgefüllt, die aufgelaufene Dividenden hat, die sich in Abschnitt A von Blatt 03 widerspiegeln. Dies gilt auch für Organisationen, deren Dividenden mit einem Steuersatz von 0 % besteuert werden.
Geben Sie beim Ausfüllen von Abschnitt B von Blatt 03 an (Abschnitt 11.4 des Verfahrens zum Ausfüllen der Erklärung):
- im Feld "Typ" - "00";
- in Zeile 060 - die Höhe der dem Teilnehmer zugeflossenen Dividenden;
- in Zeile 070 - der bei der Zahlung von Dividenden einbehaltene Steuerbetrag.

Vervollständigung von Unterabschnitt 1.3 Abs. 1 Blatt 01
In Unterabschnitt 1.3 des Abschnitts. 1 von Blatt 01, geben Sie den Betrag der Steuer auf Dividenden an, die in dem Quartal (Monat) gezahlt wurden, nach dem die Erklärung eingereicht wurde (Abschnitt 4.4 des Verfahrens zum Ausfüllen der Erklärung).
Auch wenn Sie Dividenden für mehrere Entscheidungen gezahlt und mehrere Blätter 03 erstellt haben, müssen Sie nur einen Unterabschnitt 1.3 des Abschnitts ausfüllen. 1 Blatt 01.
Geben Sie beim Ausfüllen an (Abschnitt 4.4.1 des Verfahrens zum Ausfüllen der Erklärung):
- in Zeile 010 - "1";
- in den Zeilen 01 - 21 - die Daten, an denen gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Dividendensteuer hätte gezahlt werden müssen. Die Steuer muss spätestens am Tag nach der Zahlung der Dividenden gezahlt werden (Abschnitt 4, Artikel 287 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
- in den Zeilen 040 - an diesen Tagen zu zahlende Steuerbeträge.

Beispiel. Ausfüllen der Einkommensteuererklärungen bei der Zahlung von Dividenden
Saturn LLC reicht Einkommensteuererklärungen basierend auf den Ergebnissen jedes Quartals ein.
Im Jahr 2014 erhielt Saturn LLC Dividenden in Höhe von insgesamt RUB 7.000.000, darunter:
- einkommensteuerpflichtig zu einem Satz von 0% - 3.000.000 Rubel;
- einkommensteuerpflichtig mit einem Satz von 13% - 4.000.000 Rubel.
Diese Dividenden wurden bei der Berechnung der Dividendensteuer der Saturn LLC im Jahr 2014 nicht berücksichtigt.
Die Teilnehmer von Saturn LLC haben eine Entscheidung über die Gewinnverteilung für 2014 in Höhe von 10.000.000 Rubel getroffen. Dividenden wurden am 24. März 2015 gezahlt, die bei ihrer Zahlung einbehaltene Einkommensteuer wurde am 25. März in den Haushalt überführt.
Von den gesamten Dividenden:
- 2.000.000 Rubel. einem einzelnen Teilnehmer zugerechnet;
- 8.000.000 Rubel. - Mitgliedsorganisationen. Daten zur Einkommensteuer auf an Organisationen gezahlte Dividenden sind in der Tabelle aufgeführt.

Erklärung für das 1. Quartal 2015
Da die Dividenden nur aufgrund einer Entscheidung der Eigentümer gezahlt wurden, wird die Saturn LLC der Erklärung für das 1. Quartal ein Blatt 03 beifügen, in dem sie Folgendes ausfüllt:
- ein Abschnitt A;
- drei Abschnitte B (einer für jede Organisation, die Dividenden erhält).
Darüber hinaus wird LLC "Saturn" in die Erklärung Unterabschnitt 1.3 Abschnitt aufnehmen. 1 von Blatt 01. Die Erklärung wird wie folgt ausgefüllt (es werden nur die zur Veranschaulichung des Beispiels notwendigen Zeilen angegeben, die gemäß den Regeln für die beim IFTS in Papierform eingereichte Erklärung (Ziffer 2.3 des Ausfüllverfahrens) ausgefüllt werden aus der Erklärung).

Erklärungen für ein halbes Jahr, 9 Monate und ein Jahr
Beim Ausfüllen dieser Erklärungen:
- in den Zeilen 01 - 21, sowie in allen Zeilen 040 der Ziffer 1.3 Abs. 1 Blatt 01 sind gestrichelt;
- Abschnitt A des Blattes 03 wird wie in der Erklärung für das 1. Quartal ausgefüllt, mit Ausnahme der Zeilen 110 und 120, die wie folgt ausgefüllt werden:

Die Zeilen 050, 060 und 070 der Abschnitte B des Blattes 03 sind gestrichelt.

Anhang Nr. 2

Genehmigt

Bestellung des Föderalen Steuerdienstes Russlands

vom 19.10.2016 N ММВ-7-3/ [E-Mail geschützt]

BEFEHL

AUSFÜLLEN DER STEUERERKLÄRUNG FÜR DIE STEUER

FÜR DEN GEWINN VON ORGANISATIONEN

• I. Die Zusammensetzung der Steuererklärung zur Körperschaftsteuer für die Melde- und Veranlagungszeiträume
• II. Allgemeine Anforderungen an das Verfahren zum Ausfüllen und Einreichen der Erklärung
• III. Das Verfahren zum Ausfüllen der Titelseite (Blatt 01) der Erklärung
• IV. Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 1 "Der Steuerbetrag, der nach Angaben des Steuerzahlers (Steuerbevollmächtigten) an den Haushalt zu zahlen ist" der Erklärung
• V. Verfahren zum Ausfüllen von Blatt 02 „Steuerberechnung“ der Erklärung
• VI. Das Verfahren zum Ausfüllen von Anhang N 1 zu Blatt 02 "Einnahmen aus Verkäufen und nicht betriebliche Einkünfte" der Erklärung
• VII. Das Verfahren zum Ausfüllen der Anlage N 2 zu Blatt 02 „Kosten im Zusammenhang mit der Herstellung und dem Verkauf, nicht betriebliche Aufwendungen und den nicht betrieblichen Aufwendungen gleichgestellte Verluste“ der Erklärung
• VIII. Das Verfahren zum Ausfüllen von Anhang N 3 zu Blatt 02 „Berechnung der Höhe der Ausgaben für Operationen, deren finanzielle Ergebnisse bei der Besteuerung von Gewinnen berücksichtigt werden, unter Berücksichtigung der Bestimmungen der Artikel 268, 275.1, 276, 279, 323 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (mit Ausnahme derjenigen, die in Blatt 05 aufgeführt sind)" der Erklärung
• IX. Das Verfahren zum Ausfüllen der Anlage N 4 zu Blatt 02 "Berechnung des Verlustbetrags oder Teils des Verlusts, der die Steuerbemessungsgrundlage mindert" der Erklärung
• X. Das Verfahren zum Ausfüllen der Anhänge N 5 „Berechnung der Verteilung von Vorauszahlungen und Körperschaftsteuer auf den Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation durch eine Organisation mit separaten Unterabteilungen“, N 6 „Berechnung von Vorauszahlungen und Steuern in den Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation für eine konsolidierte Gruppe von Steuerzahlern", N 6a "Berechnung von Vorauszahlungen und Steuern in den Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation für ein Mitglied einer konsolidierten Gruppe von Steuerzahlern ohne separate darin enthaltene Untergliederungen und (oder) für ihre gesonderten Untergliederungen“ und N 6b „Einkünfte und Aufwendungen von Teilnehmern an einer konsolidierten Gruppe von Steuerpflichtigen, die eine konsolidierte Steuerbemessungsgrundlage als Ganzes für die Gruppe bildeten“ zu Blatt 02 der Erklärung der Steuerpflichtigen mit separater Unterteilungen
• XII. Das Verfahren zum Ausfüllen von Blatt 04 "Berechnung der Körperschaftsteuer auf Einkommen, die zu anderen als den in Absatz 1 von Artikel 284 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Sätzen berechnet werden" der Erklärung
• XIII. Das Verfahren zum Ausfüllen des Blattes 05 "Berechnung der Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer auf Operationen, deren finanzielle Ergebnisse in besonderer Weise berücksichtigt werden (mit Ausnahme der in Anlage Nr. 3 zu Blatt 02 aufgeführten)" des Erklärung
• XIV. Das Verfahren zum Ausfüllen von Blatt 06 "Einnahmen, Ausgaben und Steuerbemessungsgrundlage, die eine nichtstaatliche Pensionskasse aus der Anlage von Pensionsrückstellungen erhält" der Erklärung
• XV. Das Verfahren zum Ausfüllen des Blattes 07 „Bericht über die beabsichtigte Verwendung von Grundstücken (einschließlich Geldern), Werken, erhaltenen Leistungen im Rahmen gemeinnütziger Tätigkeiten, zweckgebundene Einnahmen, zweckgebundene Finanzierungen“ der Erklärung
• XV-I. Das Verfahren zum Ausfüllen von Blatt 08 "Einkommen und Ausgaben eines Steuerpflichtigen, der eine unabhängige (symmetrische, umgekehrte) Anpassung vorgenommen hat" der Erklärung
• XVI. Das Verfahren zum Ausfüllen von Blatt 09 „Berechnung der Körperschaftsteuer auf Einkünfte in Form von Gewinnen einer beherrschten ausländischen Gesellschaft“ der Erklärung
• XVIII. Das Verfahren zum Ausfüllen der Anlage N 1 zur Erklärung "Bei der Bestimmung der Bemessungsgrundlage nicht berücksichtigte Einkünfte; von bestimmten Kategorien von Steuerpflichtigen steuerlich berücksichtigte Ausgaben"

Bezahlt und schüttet das Unternehmen Dividenden an seine Aktionäre aus? In diesem Fall sollten Informationen über die Höhe solcher Zahlungen in der Steuerberichterstattung wiedergegeben werden. Im Artikel verraten wir Ihnen, wie Sie das Blatt 03 der Einkommensteuererklärung richtig ausfüllen.

Wer soll sich melden

Wenn die Firma als Steueragent für die Ausschüttung von Dividenden zwischen Eigentümern oder Zinsen auf Staatspapiere fungiert, sollten diese Informationen in einem speziellen Abschnitt der Einkommensteuererklärung (IT on CIT) aufgeführt werden.

Diese Informationen müssen in Blatt 03 des KND-Formulars 1151006 für den Berichtszeitraum eingetragen werden, in dem diese Art von Zahlungen getätigt wurden. Zusätzlich zu Blatt 03 muss eine Gesellschaft, die Dividenden überwiesen hat, die Informationen in Unterabschnitt 1.3 des ersten Abschnitts von Blatt 01 wiedergeben.

Was muss ich ausfüllen? 03:

1. Sek. A - Informationen zur Berechnung der Steuerschuld aus der Höhe der gezahlten Dividenden werden angegeben.
2. Sek. B - wird ausgefüllt, wenn Erträge in Form von Zinsen aus der Platzierung staatlicher oder kommunaler Wertpapiere verteilt werden.
3. Sek. B - ist eine Aufschlüsselung der Beträge des berechneten Einkommens und des NNP, die im Zusammenhang mit den Anteilseignern (Eigentümern) zusammengestellt wurden.

Beachten Sie, dass, wenn im Berichtsjahr aufgrund mehrerer Eigentümerbeschlüsse Dividenden gezahlt wurden, die Abschnitte A und B des Blattes 03 der Einkommensteuererklärung für jeden Ausschüttungsbescheid separat auszufüllen sind.

Wie zu füllen

Die Grundregeln zum Ausfüllen des dritten Blattes von ND sind in Abschnitt 11 der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 19.10.2016 Nr. ММВ-7-3 / verankert. [E-Mail geschützt](Befehl).

Die Angaben werden für jeden Berichtszeitraum separat ausgefüllt, die Anwendung der Regel zur Berechnung kumulierter Summen findet in diesem Fall keine Anwendung. Mit anderen Worten, wenn das Unternehmen im ersten und dritten Quartal Erträge ausgeschüttet hat, werden die Informationen in der Erklärung getrennt für das 1. und 3. Quartal ausgefüllt, die Summierung der Indikatoren wird nicht bereitgestellt. Auch bei der Erstellung der jährlichen ND ist es nicht erforderlich, die Informationen des 1. und 3. Quartals zu berücksichtigen (Absatz 2 Satz 1 Kunst. 289 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, S. 1.1, 1.7 und 11.1 der Verordnung).

Füllen Sie Abschnitt A aus

Dieser Abschnitt von Blatt 03 wird von Organisationen ausgefüllt, die Dividenden direkt an ihre Anteilseigner, Eigentümer (Emittenten) oder Firmen, die keine Emittenten sind, z. B. Verwahrstellen, überweisen. Je nach Art des Steuerzahlers wird der entsprechende Code angebracht: 1 - Emittent, 2 - Nicht-Emittent.

Im TIN-Feld geben nur Nicht-Emittenten-Unternehmen die Werte an, der Rest setzt einen Bindestrich in das Feld.

1. Art der Dividende. Wenn die Zahlungen auf den Ergebnissen des Jahres basieren, setzen wir 2 für Zwischeneinkommensübertragungen - einen Bindestrich.
2. Wir geben den Steuer- oder Meldezeitraum gemäß Anlage Nr. 1 zum Verfahren an.
3. Berichtsjahr - Geben Sie das Jahr ein, für das die Berechnungen durchgeführt wurden.

Jetzt füllen wir Zeile für Zeile aus:

Zeilencode	Bedeutung
	Summe angefallener Erträge in Form von Dividenden (DV)
	Betrag der DC, der allen Aktionärsunternehmen zugeflossen ist
	Der Betrag der DV, die mit einem Steuersatz von 0 % besteuert werden
	DV, steuerpflichtig mit einem Steuersatz von 13 %
	Der Betrag an DC, der zugunsten von Einzelpersonen angesammelt wurde
	Summe aller empfangenen VC
	DV, aus der NNP bezahlt wird (Bedeutung der Zeilen 080-021)
	Liniendifferenz 001 und 081
	Seite 091 = Seite 022 / Seite 001 × Seite 090
	Wert berechnet mit der Formel: Seite 092 = Seite 021 / Seite 001 × Seite 090
	Gleich Zeile 091 × 13 % (Steuersatz)
	DV in Zeile 001 angegeben und bereits in früheren Perioden gezahlt
	DV in Zeile 001 angegeben und in der aktuellen Periode gezahlt

Beispiel

Füllen Sie Abschnitt B aus

Wir geben die Informationen im Zusammenhang mit jeder Organisation an, die den Fernen Osten erhalten hat. Hier legen wir ausnahmslos Informationen über alle Unternehmen offen, einschließlich derjenigen, die Einkünfte mit einer Rate von 0 % erhalten haben.

Geben Sie 00 in das Feld Typ ein.

Zeile 050 gibt den VC-Betrag an, der diesem Teilnehmer zugeflossen ist.

Buchseite 060 - der Steuerbetrag, der bei der Zahlung des Einkommens an den Teilnehmer einbehalten wurde.

Beispiel

Wir füllen Unterabschnitt 1.3 des ersten Abschnitts von Blatt 01 aus

Geben Sie die aus Fernost berechneten Steuerbeträge an, die in dem Quartal (Monat) gezahlt wurden, aufgrund dessen die RD für NNP erstellt wurde.

Wenn das Unternehmen aufgrund mehrerer Entscheidungen der Eigentümer Einkünfte gezahlt hat und mehrere Blätter 03 in der ND ausgefüllt wurden, werden die Informationen in Unterabschnitt 1.3 nur einmal eingetragen.

Buchseite 010 - "1" eintragen.

Buchseite 01-21 - Zahlungstermine von NNP aus Fernost. Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist der Tag der Zahlung der Tag nach der Zahlung des Einkommens (Ziffer 4 Kunst. 287 Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Buchseite 040 - der Betrag von NNP, der an diesen Tagen zu zahlen ist.

Beispiel

Wenn ein Unternehmen Dividenden auf seine eigenen Aktien zahlt, ist es ein Steuerbevollmächtigter. Blatt 03 der Einkommensteuererklärung soll Informationen von Steuerbeamten über Dividenden oder Zinsen widerspiegeln, die auf staatliche und kommunale Wertpapiere gezahlt wurden.

Ein Steueragent ist eine Person, die verpflichtet ist, Steuern vom Steuerzahler zu berechnen, einzubehalten und an den Haushalt abzuführen.

Ein Steuerbevollmächtigter ist nicht verpflichtet, seine eigenen Einkünfte und auf eigene Kosten zu versteuern.

Steuerbevollmächtigter:

• Berechnet den einzubehaltenden Betrag;
• es dem Steuerpflichtigen von den an ihn zu zahlenden Einkünften einbehalten;
• Überträgt die einbehaltene Steuer an das Budget.

In der Regel handeln Agenten als solche in Bezug auf Personen, die von ihnen Einkünfte erhalten und keine Steuerzahler sind. Beispielsweise tritt ein Arbeitgeber bei der Überweisung der Einkommensteuer für seine Arbeitnehmer als Steuerbevollmächtigter auf.

Einkommensteuerpflichtige sind:

• Russische Unternehmen;
• Ausländische Unternehmen, die in der Russischen Föderation tätig sind oder dort Einkünfte erzielen;
• Treuhänder, die professionelle Teilnehmer am Wertpapiermarkt sind;
• Verantwortliche Mitglieder konsolidierter Steuerzahlergruppen.

In Bezug auf die Einkommensteuer sind daher nur juristische Personen Steuerpflichtige. Werden Dividenden nur an natürliche Personen gezahlt, besteht für die Gesellschaft keine Pflicht zum Ausfüllen des Blattes 03 der Einkommensteuererklärung. Dies liegt daran, dass das Unternehmen in Bezug auf natürliche Personen ein Steueragent für die persönliche Einkommensteuer ist, jedoch nicht für den Gewinn.

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Wenn unter den Gründern der Organisation sowohl natürliche als auch juristische Personen sind, werden Dividenden an natürliche Personen in der Anforderung 043 von Abschnitt A von Blatt 03 angegeben. Dies liegt daran, dass diese Beträge in die Berechnung der Dividenden für Organisationen einbezogen werden.

Gleichzeitig kann die Aufsichtsbehörde bei Nichtbereitstellung des Blattes 03 bei der Auszahlung von Dividenden an natürliche Personen eine Klarstellung verlangen.

Ausfüllen von Blatt 03 der Einkommensteuererklärung

Der Abschnitt enthält die Abschnitte A, B und C.

Abschnitt a

Dieser Abschnitt enthält Daten zur Besteuerung von gezahlten Dividenden.

Abschnitt A wird von Organisationen ausgefüllt:

• Emittenten, die Wertpapiere ausgeben;
• Verwahrstellen, die Wertpapiere halten, aber nicht deren Emittent sind.

Das entsprechende Attribut ist im Feld Steuervertreterkategorie markiert. Das TIN-Feld wird nur von Nicht-Emittenten ausgefüllt.

Art der Dividende, Zwischen- oder Jahresdividende, und Steuerperiodencode sind erforderlich.

Abschnitt b

Abschnitt „B“ zeigt Daten zu Dividenden, die von Nicht-Emittenten gezahlt wurden.

Abschnitt b

Abschnitt „B“ spiegelt die Interpretation der Daten in Abschnitt A wider. Der Abschnitt wird für jeden Dividendenempfänger – eine Organisation oder eine Einzelperson – ausgefüllt.

Das Zeichen der Zugehörigkeit zu Abschnitt A ist ein obligatorisches Attribut. Das Feld "Typ" bedeutet Primärdaten oder Revisionsnummer. Außerdem werden Angaben zum Einkommensempfänger, zur Höhe der Dividenden ohne Abzug und zur Höhe der Steuer gemacht.

Wenn Dividenden an Organisationen überwiesen werden, die selbst Steuerbevollmächtigte sind, wird in der Liste neben dem Namen der Gesellschaft der Vermerk „Steuerbevollmächtigter“ gesetzt und der Steuerbetrag nicht eingetragen.

Sind nur natürliche Personen unter den Empfängern, braucht Blatt B nicht ausgefüllt zu werden.

Beispiel füllen

Die Hauptversammlung der PJSC "Brig" hat beschlossen, Dividenden in Höhe von 900.000 Rubel auszuschütten. In der Struktur des Aktionärsregisters 280.000 Rubel. zugerechnet auf Aktien, die auf dem persönlichen Konto des Nenninhabers gehalten werden, 620.000 Rubel. — für Aktien von Aktionären, die persönliche Konten im Aktienregister haben. Alle PJSC-Gründer sind russische Unternehmen.

Somit:

• PJSC spiegelt als Emittent in Zeile 010 den Betrag von 620.000 Rubel wider, dh ohne Berücksichtigung der Beträge, die über die Hinterlegungsstelle zu zahlen sind;
• Die Zeilen 020 - 043 spiegeln alle Dividenden an natürliche und juristische Personen wider, für die Brig ein Steuervertreter ist;
• Zeile 044 wird mit dem Betrag von 280.000 Rubel ausgefüllt, der zur Überweisung an das Depot bestimmt ist;
• Zeile 040 zeigt den Betrag von 620.000 Rubel an. Dieses Attribut unterscheidet sich vom berechneten Betrag um den Wert von Zelle 044;
• Zeile 070 spiegelt von anderen Organisationen erhaltene Dividenden wider;
• In Zeile 090 - die Höhe der Dividenden zur Berechnung der Einkommensteuer. Dieser Wert weicht von der Summe der Zeilen 091-092 ab, wenn nicht nur russische Organisationen unter den Empfängern sind;
• Zeile 100 gibt die Höhe der Einkommensteuer wieder.

Berechnung der Dividendensteuer

Die Formel zur Berechnung des Steuerbetrags sieht folgendermaßen aus:

• CH - der von den Einkommensempfängern einzubehaltende Betrag;
• K - das Verhältnis der Höhe der Dividenden eines Empfängers zum ausgeschütteten Gesamtbetrag;
• STN - Steuersatz für russische Organisationen, 0 % oder 13 %;
• D 1 - der Gesamtbetrag der an alle Empfänger auszuschüttenden Dividenden;
• D 2 - die Höhe der von der Organisation erhaltenen Dividenden, wenn sie zuvor nicht bei der Einkommensberechnung berücksichtigt wurden.