Šifra dividende u potvrdi 2 porez na dohodak građana. NDFL od dividendi. primjeri obračuna i refleksije u izvještavanju. U kojim slučajevima se porez na dohodak građana odbija od naknade pri otkazu
Koji je zadnji imenik kodova prihoda za 2-NDFL certifikate?
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i BESPLATNO!
Koji propisi regulišu njihovu upotrebu? Koja je tajna uspješnog završetka svih proračuna i brzog izvještavanja?
Šta treba da znate
Svaki menadžer i računovođa ima težak zadatak - sastaviti izvještaj poreznoj upravi o ličnim prihodima.
Za ispravan prikaz podataka u certifikatu morate jasno znati i razumjeti šifre, uključujući prihod. Šta je to i gdje ih nabaviti?
Koji su to kodovi?
Šifra prihoda u je četvorocifreni broj koji označava određenu vrstu prihoda zaposlenih.
Na primjer, prilikom popunjavanja obrasca, računovođa će naznačiti jedan kod za prikaz plaće, a drugi za izdavanje bonusa ili poklona.
Šifru prihoda možete odabrati iz posebnog imenika, gdje se nalazi kompletna lista vrsta plaćanja pojedincu.
Svrha
Sav prihod osoblja koji se oporezuje opisan je u 3. dijelu dokumenta 2-NDFL.
Fotografija: odjeljak 3 2-NDFL certifikata (primjer)
Upotreba šifri iz imenika neophodna je da bi se svi obračuni pravilno izvršili, a porez na dohodak fizičkih lica po stopi čija je upotreba zakonom opravdana.
Normativna osnova
Prema ovim dokumentima, u potvrdi o oporezivom dohotku pojedinca po određenoj stopi morate navesti poresku šifru za prihode od fizičkih lica, koju možete izabrati iz Dodatka br. 2 referentne knjige obrasca 2-NDFL.
Šifre prihoda u 2-NDFL certifikatu
Isplata povjeriocima i dioničarima
Plaćanja osiguranja
| Kodovi | Objašnjenje |
| 1200 | Za iznose primljene kao plaćanje u skladu sa |
| 1202 | Za prihode koji se primaju kao obračuni osiguranja za (ne računajući). Koristi se prilikom plaćanja, koje se vrši po navršenju godina navedenih u dokumentima ili po nastanku drugih događaja. |
| 1203 | Za prihode koji se primaju kao plaćanja osiguranja (uključujući odgovornost građana za nanošenje štete na imovinskom objektu od strane trećih lica) |
| 1211 | Prihod koji se prima kao premija osiguranja po ugovoru o osiguranju |
| 1212 | Za dobit zaposlenog - novčani otkupni iznos koji je plaćen po osnovu ugovora o osiguranju, a podliježe obračunavanju u slučaju raskida uslova ugovora koji su navedeni u dokumentaciji |
| 1213 | Za prihod - novčani (otkupni) iznos koji je uplaćen poreskom obvezniku po prestanku ugovora o dobrovoljnom penzijskom osiguranju, koji se umanjuje za iznos premije osiguranja koju je platio obveznik. U onim situacijama kada se porezni odbici nisu koristili prema |
Isplata penzija
Prihodi od poslovanja sa imovinom
Iznosi iz poslovanja s vrijednosnim papirima
| Kodovi | Objašnjenje |
| 1520 | Za prihode od prodaje imovine (isključujući stambene nekretnine, privatizovane zgrade i zemljište, vrijednosne papire) |
| 1530 | Za iznose izdate prilikom prodaje vrijednosnih papira |
| 1531 | Za iznose koji su primljeni u toku prodaje hartija od vrijednosti za koje se trguje na organizovanim tržištima |
| 1532 | Za iznose koje pojedinac primi prilikom obavljanja transakcije sa materijalnim instrumentom transakcije za određeni vremenski period. Osnovna imovina - korištenje vrijednosnih papira, berzanskih indeksa, koje izračunava organizator na tržištu |
| 1533 | Za iznose koji su zaposlenima izdati prilikom prodaje i otkupa investicionog fonda |
| 1535 | Za iznos koji je izdat tokom provođenja radnji u finansijskoj transakciji |
| 1536 | Za iznose koje je zaposleni primio iz transakcija sa hartijama od vrednosti koje nisu u opticaju, ali su pri kupovini ispunjavale uslove koji su postavljeni za hartije od vrednosti |
| 1540 | Za iznose koje su poreski obveznici primili prilikom prodaje udela u statutarnoj osnovi preduzeća |
| Kodovi | Objašnjenje |
| 2201 | Za isplatu autorskih nagrada za pisanje književnog djela, također za pozorišnu upotrebu, filmsku industriju, cirkus i estradu |
| 2202 | Za isplatu autorske nagrade za pisanje umetničkog grafičkog teksta, fotografskog rada i štampanog izdanja, arhitektonskog i dizajnerskog teksta |
| 2203 | Za isplatu tantijema za napravljeno skulpturalno djelo, dekorativno slikarstvo, primijenjenu ili dizajnersku umjetnost, pozorišni rad, scenografiju u kinu različitim tehnikama izvođenja |
| 2204 | Za nagrade za kreirana audiovizuelna djela (u vezi s video produkcijom, filmskom industrijom i televizijskim programima) |
| 2205 | Za nagrade za stvoreno muzičko delo (za operu, balet, limene orkestare, za filmove i pozorišnu produkciju) |
| 2206 | Za naknadu za autorstvo pri stvaranju muzičkog dela, takođe i za publikacije |
| 2207 | Za uplatu autoru – izvođaču književnog djela, odnosno u umjetnosti |
| 2208 | Plaćanje autoru za rad na naučnim radovima |
| 2209 | Za uplate autoru za otkriće u nauci, pronalasku i industrijskom dizajnu |
Naknade, pokloni, materijalna pomoć
| Kodovi | Objašnjenje |
| 2300 | Za invalidninu na neko vrijeme |
| 2400 | Za iznose koji su primljeni tokom obavljanja transporta (koji se odnose i na brodove i avione), tokom transporta, novčane kazne za kašnjenje transporta na početnoj ili krajnjoj tački u Ruskoj Federaciji. Za dobit koja je primljena za korištenje cjevovoda, dalekovoda električne energije, komunikacija, kompjuterskih komunikacija u Ruskoj Federaciji |
| 2510 | Za isplate u cijelosti ili djelimično za poreskog obveznika od strane preduzeća ili individualnog preduzetnika proizvoda ili prava na imovinu, komunalije, hranu, rekreaciju, obuku |
| 2520 | Za iznose koji pokrivaju cijenu proizvoda, rad koji je primljen bez naknade |
| 2530 | Za plaćanje rada u naturi |
| 2610 | Za isplate materijalnih beneficija koje su primljene prilikom štednje kamate na korištenje kreditnih sredstava (isključujući prihode - materijalne koristi koje su primljene korištenjem kredita koji je utrošen na građevinske radove ili kupovinu stambenih nekretnina u Rusiji) |
| 2620 | Odraziti materijalnu korist koja je stečena uštedom kamate na korištenje ciljanog kredita ako je potrošena tokom građevinskih radova ili kupovine nekretnina u Rusiji za stanovanje. Moraju postojati dokumenti koji potvrđuju korištenje sredstava |
| 2630 | Za prikaz materijalne koristi koja je ostvarena kupovinom proizvoda u skladu sa građanskopravnim ugovorom od pojedinca, preduzeća i individualnog preduzetnika, koji su međusobno zavisni u odnosu na poreskog obveznika |
| 2640 | Za prikaz materijalne koristi koja je ostvarena prilikom kupovine vrijednosnih papira |
| 2710 | U potvrdi 2-NDFL, šifra prihoda za materijalnu pomoć (ne računajući sredstva koja poslodavac isplaćuje zaposlenima koji rade i onima koji su dali otkaz zbog odlaska u penziju kao invalid ili navršenih godina života; pomoć koja se takvima daje kategorija ljudi od strane javne organizacije) |
| 2720 | Cijena objekta donacije |
| 2730 | Cijena nagrade za pobjedu na događaju koji je održan u skladu sa odlukama Vlade Ruske Federacije |
| 2740 | Vrijednost dobitaka i nagrada koje su primljene u natjecanju, igri ili događaju za promociju proizvoda ili usluge |
| 2750 | Cena nagrade koja je dobijena na konkursu i na konkursu koji nije sproveden odlukom Vlade Ruske Federacije, zakonodavne strukture državnih organa i lokalnih struktura, a ne za reklamne kampanje |
| 2760 | Isplata novčane pomoći koju je poslodavac izvršio svom zaposlenom koji je dao otkaz zbog nastupanja starosne dobi za odlazak u penziju ili sticanja statusa invalida |
| 2761 | Isplata materijalne pomoći koju invalidno lice vrši od strane javne invalidske organizacije |
| 2770 | Za nadoknadu od strane poslodavaca zaposlenom, njegovoj porodici troškova kupljenih lijekova, koje je propisao zdravstveni radnik |
| 2780 | Platiti troškove kupljenih lijekova koje je propisao zdravstveni radnik u situacijama koje nisu opisane u |
| 2790 | Izložiti pomoć u cijeni poklona koji je primila veteran Drugog svjetskog rata, udovica poginulog vojnika u borbi protiv Finske, Drugog svjetskog rata, Japana, udovica poginulog ratnog vojnog invalida |
Bankarski prihodi i dobici
| Kodovi | Objašnjenje |
| 2800 | Za iznose koji su primljeni po otplati obaveza po menici |
| 2900 | Za sredstva koja su primljena u toku transakcija sa stranim valutama |
| 3010 | Za dobitke, koje uplaćuje priređivač lutrije, totalizatora i drugih igara (ovo važi i za automat) |
| 3020 | Za iznose kamate koji su primljeni na depozit u bankarskoj instituciji iznad iznosa koji se obračunavaju po stopama refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije u periodu kada se kamata obračunava, na depozit u rubljama (osim za oročeni penzijski depozit na period od 6 mjeseci ili više) i 9% godišnje na depozite u stranoj valuti |
| 3021 | Za iznose kamata koje su primljene na oročeni penzijski depozit u bankarskoj instituciji, a koje su uplaćene najmanje 6 mjeseci |
| 4800 | Drugi prihodi |
Karakteristike ovog priručnika
Prilikom popunjavanja 2-NDFL certifikata potrebno je što preciznije prikazati sve zakonski propisane podatke.
Za ispravan prikaz ovakvih podataka u izvještajima potrebno je izvršiti sva podešavanja u platnom programu.
Tipično, problemi nastaju kada se specificiraju obračuni koji se dodaju uz platu i regres za godišnji odmor. Također morate provjeriti postavke za obračun poreza na dohodak građana.
Odabire se oblik osnovnih i dodatnih obračuna, kartica za obračun zarada, stavka za obračun zarada po preduzećima, zatim podešavanje obračuna plata.
Lista će sadržavati informacije o razgraničenjima, od kojih trebate odabrati odgovarajuću. Čak iu slučaju kada prihodi neće biti podložni porezu na dohodak fizičkih lica, treba ih navesti u izvještaju.
Šifra prihoda 4800 i 2012 u potvrdi 2-NDFL omogućava vam da navedete iznos drugih prihoda poreskog obveznika i njegove isplate za godišnji odmor. Spisak šifri prihoda (2012, 4800 itd.) je obavezan referentni materijal na stolu svakog računovođe. Hajde da detaljno ispitamo značenja najpopularnijih i kontroverznih kodova potrebnih za popunjavanje sertifikata.
Odjeljak "Šifra prihoda" u potvrdi 2-NDFL
Zašto su mi potrebne šifre prihoda u 2-NDFL certifikatu? Kolona "Šifra prihoda" je obavezna. Klasifikacija prihoda je prilično detaljna, oni su označeni četvorocifrenim brojevima od 1010 do 4800. Vrlo često upotreba liste kodova izaziva poteškoće, jer nije uvijek moguće odmah razumjeti gdje pripisati ovu ili onu vrstu prihoda. Na primjer, kojom šifrom označiti nagrade za praznike, rođendane, godišnjice? Ranije su se odražavali pod opštom šifrom 4800 „Ostali prihodi“, ali je 2016. i 2017. godine lista prihoda ažurirana.
Ne postoje sankcije za grešku u odabiru koda. Međutim, ispravan kod je veoma važan, jer će unošenje pogrešnog koda uticati na način plaćanja poreza. Šifre prihoda mogu se naći u Dodatku br. 1 naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11 / [email protected], koji se primjenjuje od 29.11.2015.
Naredba Federalne poreske službe Rusije od 22. novembra 2016. br. MMV-7-11/ [email protected] izvršene su dopune i izmjene liste kodova prihoda. Posebno je isključena šifra 2791 koja je označavala prihode dobijene u naturi od poljoprivrednih proizvođača; promijenjen je sadržaj šifre 3010. Ako je ranije ova šifra označavala prihode od dobitaka koje su isplaćivali priređivači lutrija, nagradnih igara i drugih igara zasnovanih na riziku (uključujući korištenje automata), onda od 26. decembra 2016. šifra 3010 označava prihode u obliku dobitaka primljenih u kladionici i nagradne igre.
Prilikom izvještavanja o prihodima zaposlenih za 2018. godinu potrebno je uzeti u obzir i šifre odobrene naredbom Federalne porezne službe od 24.10.2017. broj MMV-7-11 / [email protected]:
Pored toga, lista kodova odbitka je dopunjena šifrom 619 kako bi se prikazala odbitka u iznosu pozitivnog finansijskog rezultata ostvarenog iz transakcija koje se evidentiraju na individualnom investicionom računu.
Šifra dokumenta u 2-NDFL
Šifra dokumenta (što znači lični dokument zaposlenog), red za koji se nalazi u paragrafu 2 sertifikata 2-NDFL, popunjava se prema referentnoj knjizi ovih kodova datim u nalogu Federalne poreske službe Rusije. Federacije od 30. oktobra 2015. godine br. MMV-7-11 / [email protected] Ukupno ima 14 takvih kodova, a najčešći - "21" - znači ruski pasoš.
Šifra 2-NDFL 2000 i šifra prihoda 4800
Jedna od najčešćih vrsta prihoda zaposlenih je naknada za rad; označena je šifrom 2000. Prije stupanja na snagu naredbe Federalne porezne službe od 22. novembra 2016. br. MMV-7-11 / [email protected] bilo je pitanja o primjeni ovog koda u slučaju bonusa. Ovaj problem je riješen na sljedeći način: bilo je potrebno potražiti koji je bonus naplaćen i, ovisno o tome, odabrati kod. Ako je zaposlenik dobio bonuse za radna postignuća, onda je ovaj prihod označen šifrom 2000, ali ako mu je bonus dodijeljen u čast nekog događaja (vjenčanje, godišnjica, rođenje djeteta itd.), onda bi ovaj prihod trebao biti klasifikovan kao drugi i označen kodom 4800.
Od 26. decembra 2016. uvedena su 2 nova koda u 2-NDFL za označavanje premija (Naredba Federalne poreske službe od 22. novembra 2016. br. MMV-7-11 / [email protected], dopis Federalne poreske službe od 24. aprila 2017. godine broj BS-4-11 / [email protected]):
- 2002 - za bonuse isplaćene za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, radnim i (ili) kolektivnim ugovorima (isplaćene ne na račun dobiti organizacije, a ne na račun posebnih- namjenska sredstva ili namjenski prihodi);
- 2003 - za nagrade isplaćene iz dobiti organizacije, namenskih fondova ili namjenskih prihoda.
Šta je šifra prihoda 4800? Šifra prihoda 4800 - raščlamba ostalih vrsta prihoda bit će prikazana u nastavku, odnosi se na bilo koji drugi prihod koji nema oznaku koda, na primjer:
- dnevnice primljene iznad standarda utvrđenog lokalnim regulatornim aktom organizacije;
- naknada pripisana zaposlenom za korištenje njegove lične imovine za potrebe organizacije, itd.
Šifra prihoda 4800, što znači drugi prihod u 2-NDFL sertifikatu, takođe se koristi za označavanje stipendije ili nagrade studentu za rad koji je obavio. Uplate po studentskom ugovoru često postavljaju pitanja, jer u čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji navodi prihode koji ne podliježu porezu na dohodak, također spominju stipendije. Naglašavamo da se ovaj članak bavi isključivo onim stipendijama koje se isplaćuju na teret budžeta u državnim obrazovnim ustanovama. Ako stipendiju isplaćuje preduzeće, onda se ona oporezuje.
Šta znači šifra 2760 u porezu na dohodak 2 lica?
Šifra 2760 se koristi za finansijsku pomoć zaposlenima, uključujući i one koji su otišli u penziju zbog starosti ili invaliditeta. Materijalna pomoć može značiti iznose koje je zaposleni primio u vezi sa raznim događajima: smrću člana porodice, materijalnim poteškoćama uzrokovanim elementarnom nepogodom ili požarom itd.
Ova šifra prihoda u 2-NDFL certifikatu postavlja pitanja, jer se porez na dohodak fizičkih lica ne naplaćuje od određenog iznosa finansijske pomoći (do 4.000 rubalja godišnje). Da li bi takvi iznosi trebali biti navedeni u 2-NDFL certifikatu, i ako da, pod kojim kodom? Za njih se primjenjuje šifra 2760, kao i šifra odbitka 503.
Važno je razlikovati materijalnu pomoć koja je „ugrađena“ u sistem zarada i zavisi od obavljanja radnih funkcija zaposlenog. Takva pomoć se uračunava u troškove rada i nije materijalna pomoć u smislu stava 23. čl. 270 Poreskog zakona Ruske Federacije (vidi pismo Federalne poreske službe Rusije od 26. juna 2012. br. ED-4-3 / [email protected]).
Šifra prihoda 2300 u 2-NDFL certifikatu
Šifra poreza na dohodak fizičkih lica 2300 je navedena u potvrdama u vezi sa privremenim invalidninama. Uostalom, prema stavu 1 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, takve pogodnosti podliježu porezu na dohodak. To znači da moraju biti uključeni u 2-potvrdu o porezu na dohodak.
Više informacija o tome kako tačno odbiti porez na dohodak od iznosa na bolovanju pogledajte u članku. „Da li je bolovanje (bolovanje) podložno porezu na dohodak građana?“ .
Šifra 2400 u 2-NDFL
Gdje stavljate prihod od najma automobila? Prilikom iznajmljivanja automobila i svih drugih vidova transporta (uključujući i cjevovode, dalekovode, sve komunikacione vodove, uključujući i kompjuterske), prihod će ići pod šifrom 2400. U ovom slučaju moguće je koristiti i šifru 4800 (“Ostali prihodi” ). Ali Federalna porezna služba, u pravilu, provjerava sastav drugih prihoda i u ovom slučaju mogu se pojaviti nepotrebna pitanja.
Kod zemlje za 2-NDFL
Šifra zemlje (zemlja državljanstva zaposlenog), linija za navođenje koja je prisutna u klauzuli 2 2-NDFL sertifikata, preuzeta je iz OKSM (Sve-ruski klasifikator zemalja svijeta). Klasifikator sadrži 3 vrste kodova: abecedni "Alfa-2", abecedni "Alfa-3" i digitalni.
Ruski kod za 2-NDFL
U većini slučajeva, kod Rusije mora biti naveden kao kod zemlje u 2-NDFL certifikatu. Prema OKSM-u, abecedni „Alfa-2” kod za Rusku Federaciju je RU, abecedni „Alfa-3” kod je RUS, a digitalni kod je 643. Upravo taj broj treba da bude naveden u sertifikatu.
Rezultati
Svi prihodi i odbici poreskog obveznika u 2-NDFL sertifikatu su šifrovani posebnim kodovima. Ovi kodovi se periodično ažuriraju. Od januara 2018. godine na snagu je stupilo 5 novih kodova za prihod i 1 za odbitke.
Pratite ažuriranja u našoj rubrici "Help 2-NDFL" i budite prvi koji će saznati o promjenama u zakonodavstvu.
Prihodi u 2-porezu na dohodak fizičkih lica su označeni četvorocifrenim kodom. Nedavno je Federalna porezna služba već dva puta promijenila šifre. Koje šifre upisati u potvrdu 2-NDFL prilikom isplate određenih primanja zaposlenima, pročitajte u članku.
Kodovi plaćanja u 2-NDFL certifikatu
U 2-NDFL sertifikatu, sva plaćanja moraju biti označena sopstvenim kodovima. Njihova lista je sadržana u Dodatku 1 naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11 / [email protected] i redovno se ažurira. 2-NDFL kodovi su postavljeni samo za oporezivi prihod. Uostalom, iznosi oslobođeni plaćanja poreza ne moraju biti prikazani u potvrdi. , rekli su urednici.
Nove šifre prihoda za 2-porez na dohodak fizičkih lica, koje važe u 2018. godini, ispod u članku.
Šifra prihoda 2510 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 2510 namijenjena je situacijama kada kompanija nadoknađuje zaposleniku njegove troškove plaćanja robe ili usluga. Na primjer, komunalni troškovi, plaćanje vrtića za dijete. Stoga, ako kompanija izvrši takvu uplatu u interesu zaposlenika, tada se u potvrdi 2-NDFL mora navesti šifra prihoda 2510.
Šifre plata u 2-NDFL certifikatu
Plata je označena šifrom 2000. Ova šifra se koristi i za dodatke, na primjer, isplate koje proizilaze iz primjene regionalnog koeficijenta ili doplate za štetne uslove rada.
Također, ovaj kod prihoda u 2-NDFL certifikatu se primjenjuje na putne troškove. Ako je zaposleni primio platu i putne naknade u istom mjesecu, tada se ove isplate u potvrdi moraju sumirati.
Napomena: nagrade za postignuća u radu označene su drugom šifrom 2002.
Kod praznika u certifikatu 2-NDFL
Regres za godišnji odmor je označen šifrom 2012. Ova šifra je ista za sve plaćene praznike: osnovni, dodatni, obrazovni.
Napomena: naknada za neiskorišteni godišnji odmor nije naknada za godišnji odmor. Do sada za njega nije postavljena posebna šifra, pa koristite opći 4800. Ali od 2018. godine kod prihoda u 2-NDFL će se promijeniti. Federalna poreska služba Rusije će uvesti šifru 2013 za naknadu za godišnji odmor.
Šifra prihoda 1010 u 2-NDFL certifikatu
1010 je ispravna šifra za dividende, odnosno prihod koji društvo raspoređuje među svojim pojedinačnim učesnicima srazmerno njihovim doprinosima.
Podsjetimo, porezna stopa na dividende ovisi o tome da li je primalac porezni rezident ili ne. Stopa za rezidente je 13%, za nerezidente - 15% (klauzula 3, član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Šifra prihoda 1011 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 1011 je potrebna za kamatu koju kompanija plaća fizičkim licima na kredite.
Podsjetimo, organizacija koja je dobila kredit od pojedinca priznaje se kao poreski agent za porez na dohodak fizičkih lica u odnosu na kamatu po ugovoru o kreditu. Porez po odbitku na kamate treba da bude na dan njihovog prenosa na bankovni račun pojedinca ili, u njegovo ime, na račune trećih lica.
Šifra prihoda 1400 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 1400 mora biti zabilježena u 2-NDFL certifikatu ako je kompanija plaćala kiriju zaposlenima ili drugim pojedincima.
Ova šifra se koristi samo ako kompanija plaća zakup nekretnina ili drugih fiksnih objekata. Prihodi od iznajmljivanja bilo kakvih vozila i sredstava komunikacije, računarskih mreža nisu označeni ovom šifrom. Za takva plaćanja predviđena je posebna šifra - 2400.
Šifra prihoda 1530 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 1530 je potrebna za prihode od poslovanja sa hartijama od vrednosti koje cirkulišu na organizovanom tržištu. A prihod od "neorganiziranih" vrijednosnih papira ima ispravnu šifru 1531.
Šifra prihoda 2400 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 2400 označava zakupninu pojedincu za transportne ili komunikacione linije. Ali kod 1400 u 2-NDFL je potreban da bi se označila najamnina za bilo koju drugu imovinu.
Šifra prihoda 2520 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 2520 se primjenjuje kada sama kompanija zaposlenima obezbjeđuje robu ili usluge besplatno ili uz minimalno plaćanje.
Šifra prihoda 2530 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 2530 - prihod u naturi. Blizu je šifri 2520. Na kraju krajeva, plaćanje robe ili usluga za zaposlenog takođe potpada pod ovaj koncept.
Šifra 2530 u 2-NDFL certifikatu mora se koristiti, na primjer, u slučajevima kada kompanija isplaćuje plate u gotovim proizvodima.
Šifra prihoda 2610 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 2610 je potrebna za označavanje materijalne koristi od uštede na kamatama. Ova pogodnost se formira ako kompanija izda zajam zaposleniku po kamatnoj stopi koja prelazi dvije trećine stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije (klauzula 2, član 212 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Šifra prihoda 2710 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 2710 označava običnu materijalnu pomoć. Ne podliježe porezu na dohodak građana u granicama od 4.000 rubalja za jednog zaposlenog u kalendarskoj godini (član 28, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali cijeli iznos i dalje mora biti uključen u 2-NDFL certifikat. I zabilježite neoporezivi dio kao odbitak sa šifrom 503.
Šifra prihoda 2750 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 2750 - nagrade na konkursima i takmičenjima koja se ne održavaju u svrhu reklamiranja robe ili usluga.
Imajte na umu: ako se događaji održavaju u skladu s odlukama vlasti ili su usmjereni na oglašavanje, tada nagrade ne podliježu porezu na dohodak na isti način kao finansijska pomoć, odnosno 4.000 rubalja godišnje. Ali nagrade sa šifrom 2750 podliježu porezu na dohodak u cijelosti.
Šifra prihoda 2762 u 2-NDFL certifikatu
Kod 2762 se odnosi na novčanu pomoć pri rođenju djeteta. Samo iznos novčane pomoći koji premašuje 50.000 rubalja za svako dijete podliježe porezu na dohodak (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).
U potvrdu 2-NDFL morate unijeti cjelokupan iznos materijalne pomoći pri rođenju djeteta. I prikazati njegov neoporezivi dio kao odbitak sa šifrom 508.
Šifra prihoda 3020 u 2-NDFL certifikatu
Ako je pojedinac primio prihod u obliku kamate na depozite u bankama, tada se takav prihod u potvrdi 2-NDFL mora prikazati kodom 3020.
Podsjetimo da za prihode u obliku kamata primljenih na bankarske depozite stopa poreza na dohodak za porezne rezidente Rusije iznosi 35%, za nerezidente - 30%.
Registracija poreskih prijava je dugotrajan i mukotrpan proces koji zahteva maksimalnu koncentraciju od računovodstvenog radnika. Važno je uzeti u obzir najnovije izmjene zakona i ne pogriješiti u šiframa: oni se koriste u obrascima poreza na dohodak za evidentiranje svih primanja osobe i potrebnih odbitaka.
Šta je kodiranje prihoda
Organizacije koje zapošljavaju radnike, samostalni preduzetnici i privatnici su dužni da obračunavaju i odbiju porez na dohodak građana. Kao poreski agenti, pravna lica i individualni preduzetnici izdaju formulare za prijavu na ruke ili ih šalju poreskim organima – uključujući,. Da biste pravilno izdali deklaraciju, potrebno je poštovati sve zahtjeve Federalne porezne službe Rusije: to se odnosi i na šifre usvojene za označavanje prihoda koje je zaposlenik primio u protekloj godini.
Računovodstveno osoblje unosi šifre prihoda u treći dio obrasca 2-NDFL. Sastoje se od četiri cifre: prve dvije označavaju grupu prihoda, a druge dvije određuju vrstu financijskog primitka. Postoji mnogo takvih kodova, ali se svi koriste podjednako često. Pokušat ćemo ukratko okarakterizirati glavne grupe kodova i detaljno se zadržati na najčešće korištenim vrijednostima.
Prilikom podnošenja izvještaja IFTS-u ili radi predaje, računovođe pribjegavaju upotrebi posebnih imenika: oni sadrže kodiranje kojim se stavke prihoda i odbici od njih evidentiraju u certifikatu. Takav vodič je neophodan, jer značajno štedi vrijeme prilikom popunjavanja 2-NDFL certifikata.
Donja tabela prikazuje glavne grupe kodova, gdje je XX zamijenjen posljednja dva broja kodiranja, ovisno o specifičnoj vrsti prihoda:
Kratke informacije |
||
Otplata dugova i dividende |
||
Plaćanja osiguranja (uključujući prirodu otkupa) |
||
Plaćanja sa imovine iznajmljene |
||
Prihodi od prodaje akcija (uključujući i one sadržane u osnovnom kapitalu) i hartija od vrednosti |
||
Plata rukovodstvu i cjelokupnom osoblju zaposlenih po ugovorima ili drugim ugovorima. Odmor spada u ovu kategoriju. |
||
Naknada za doprinos umjetničkom djelu ili kulturnom objektu |
||
Naknade za privremenu nesposobnost (bolovanje) |
||
Prihodi od najma motornih vozila, cjevovoda i mreža |
||
Dobit primljena od najmodavca za pružene usluge i obavljeni rad (uključujući u naturi) |
||
Prihodi od oslobođenja od troškova (materijalne koristi) |
||
Novčana pomoć koja se izdaje zaposlenima u vezi sa teškom materijalnom situacijom, složenom bolešću koja je rezultirala potpunom ili delimičnom nesposobnošću, pri odlasku u penziju zbog starosti, kao i po prijemu poklona, nagrada |
||
Dobit primljena od dividendi |
||
Prihodi od raznih dobitaka (uključujući lutriju) i nagrada |
||
Ostali prihodi koji se ne uklapaju u opis drugih grupa |
Navedene grupe kodova omogućavaju da se u izvješćivanju odraze gotovo sve vrste gotovinskih primanja Rusa. Važno je zapamtiti da neki prihodi a priori ne podliježu porezu na dohodak građana: to uključuje dječje dodatke, materinski kapital, otpremnine i otpremnine. Dio prihoda nije u potpunosti oporezovan: na primjer, od poklona ili finansijske pomoći u iznosu koji ne prelazi 4 hiljade rubalja. rubalja, porez na dohodak se ne plaća.
Sada se okrenimo najčešćim vrstama zarade za pojedince i damo pregled 2-NDFL kodova prihoda - detaljnije nego što je dato u gornjoj tabeli.
2301 - šifra prihoda u 2-NDFL certifikatu
Šifra 2301 odobrena je krajem 2017. godine i obavezna je ako je pojedinac ostvario ovu vrstu prihoda u protekloj godini. Kod 2301 fiksira se plaćanja na osnovu zakona "O zaštiti prava potrošača". Riječ je o kaznama i odštetima koje pravna lica plaćaju po odluci suda ukoliko dobrovoljno nisu zadovoljila potraživanja potrošača.
1010 - kod dividende u 2-NDFL certifikatu
Ovaj kod bilježi prihode u obliku dividendi koje pripadaju dioničarima ruskih kompanija. Imajte na umu da dividende takođe uključuju sve prihode iz izvora izvan Rusije, koji se odnose na dividende u skladu sa zakonodavstvom ove strane države. Do 2015. godine stopa poreza na dohodak fizičkih lica za dividende iznosila je 9%, ali je u posljednje dvije godine bila glavna za porez na dohodak - 13%.
2610 - šifra prihoda u 2-NDFL certifikatu
Šifra odražava materijalnu korist – iznos finansijskih prihoda koji je pojedinac dobio zbog oslobađanja od određenih troškova. To uključuje:
- Sredstva ušteđena na kamati za korišćenje pozajmljenih sredstava ili;
- Plaćanje roba ili usluga od fizičkih, pravnih lica i individualnih preduzetnika koji su međusobno zavisni u odnosu na platioca.
- Kupovina hartija od vrijednosti i zaključivanje terminskih, fjučersa, opcijskih ugovora, swap ugovora - tzv. finansijskih instrumenata.
2000. i 2002. - šifre prihoda u 2-NDFL certifikatu
Šifre ove grupe odražavaju glavni izvor prihoda za većinu Rusa - isplatu plata (2000). Kod 2002 fiksira prijem bonusa. Dodeljuju se zaposleniku koji se istakao besprekornim obavljanjem službenih dužnosti ili pokazao visoke rezultate u proizvodnji. Indikatore i podsticaje svaka organizacija utvrđuje na svoj način i propisuje ugovorima/ugovorima o radu.
Šifra prihoda 4800 u 2-NDFL certifikatu postavlja se ako u imeniku nema posebne šifre. Provjerite postoje li nove šifre za prihode za 2016. u porezu na dohodak 2. Reći ćemo vam kako da pojednostavite konverziju.
Šifre prihoda u 2-NDFL sertifikatu u 2017
U 2-NDFL potvrde za 2016. stavite nove šifre prihoda. U decembru 2016. godine, Federalna poreska služba je promijenila šifre. Nakon toga su se pojavila dva nova koda za produkciju i jubilarne nagrade. Za prolazak 2 poreza na dohodak fizičkih lica prema zahtjevu porezne uprave potrebno je prekodirati evidenciju za cijelu godinu u računovodstvenom programu. Ako vam program ne dozvoljava da to učinite automatski, računovođe moraju sav posao obaviti ručno.
Ako inspektori ne prihvate sertifikate, kazna za svaku od njih iznosi 200 rubalja. A ako prihvate, ali stare kodove smatraju nepouzdanom informacijom, tada će ispisati 500 rubalja za svaki certifikat. novčana kazna (klauzula 1, član 126.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
U slučaju spora postoje dva argumenta. Porezni zakon ne daje inspektorima pravo da odbiju da prihvate potvrde zbog starih kodeksa. Takođe ne bi trebalo da postoji kazna za lažne informacije. U Federalnoj poreskoj službi su objasnili da je kazna moguća samo za one greške koje utiču na budžet ili krše prava radnika. Na primjer, podcijenili su porez ili nisu dali odbitak (dopis od 16. novembra 2016. godine br. BS-4-11 / 21695). Pojašnjenja su se odnosila na 6-NDFL, ali važe i za 2-NDFL.
Kako su se promijenili kodovi prihoda (stari/novi)
Uobičajene šifre prihoda u 2-NDFL certifikatu
Koje šifre u 2-porezi na dohodak fizičkih lica staviti na najčešći prihod, analiziraćemo u nastavku.
Šifra prihoda 2000
Šifra 2000 u 2-NDFL sertifikatu označava plate. Imajte na umu da za ovu liniju ne bi trebalo biti nikakvih premija.
Šifra prihoda 2002 i 2003
Proizvodni i neproizvodni bonusi su označeni u 2 poreza na dohodak sa različitim šiframa:
- po šifri 2002- mjesečni proizvodni bonusi, koji se isplaćuju uz platu, kao i bonusi za postignute rezultate, kvartalni i godišnji proizvodni bonusi. Ali samo ako se ove premije otpišu na trošak;
- po šifri 2003- neproizvodni bonusi i bonusi na teret dobiti, namjenskih ili ciljanih sredstava.
Šifra prihoda 2012
Šifra prihoda 2012 stavlja se na regres. Za nadoknadu neiskorištenog godišnjeg odmora, drugi kod je 4800.
Šifra prihoda 2013
Šifra prihoda 2013 označava privremenu invalidninu. Ovi prihodi su u potpunosti podložni porezu na dohodak fizičkih lica. Ostale beneficije na teret FSS ne podležu porezu na dohodak fizičkih lica, stoga nisu naznačene u potvrdi o porezu na dohodak fizičkih lica.
Za plaćanje bolovanja šifra prihoda je 4800.
Šifre prihoda 2710, 2760 i 2762
Sva tri koda su za finansijsku pomoć.
Šifra 2760 navesti novčanu pomoć zaposlenima i bivšim zaposlenima koji su otišli zbog odlaska u penziju zbog invalidnosti ili starosti.
Šifra 2762- za jednokratnu novčanu pomoć pri rođenju (usvajanju) djeteta.
Šifra 2710 - za druge vrste novčane pomoći koje nisu označene šiframa 2760 i 2762.
Jednokratna novčana pomoć za dijete pri rođenju (usvajanje) ne podliježe porezu na dohodak građana u granicama od 50.000 rubalja. Stoga se u red sa šifrom prihoda 2762 stavlja šifra odbitka 508. U drugim slučajevima ne možete zadržati porez na dohodak u okviru 4.000 rubalja. godišnje - šifra odbitka 503.
Šifra prihoda 2720
Šifra prihoda 2720 znači da je građanin primio poklon. 4000 rub. njegove vrijednosti ne može biti predmet poreza na dohodak fizičkih lica. Zato su u red sa šifrom prihoda 2720 stavili šifru odbitka 501.
Šifre prihoda 1400 i 2400
Oba koda označavaju prihode zaposlenih od imovine date u zakup.
Po šifri prihoda 2400- zakupnina vozila i manji prihodi od pružanja komunikacionih i kompjuterskih mreža.
Po šifri prihoda 1400- primanja zakupaca za ostalu imovinu čiji prihodi nisu iskazani pod šifrom 2400.
Šifra prihoda 1010
Šifra prihoda 1010 upisuje se za dividende. Kako platiti porez na dohodak fizičkih lica na dividende u 2017: stopa, CCC, uzorak plaćanja>>
Kada staviti šifru prihoda 4800 u 2-NDFL sertifikat
Šifra prihoda 4800 u 2-NDFL certifikatu postavlja se samo ako druga šifra ne odgovara. Federalna poreska služba je potvrdila da kompanija na to ima pravo (dopis od 06.07.2016. br. BS-4-11/12127). Pojašnjenje se odnosi na dohodak koji se oporezuje porezom na dohodak građana, za koji u pravilima za popunjavanje potvrda ne postoji posebna šifra:
- naknada za neiskorišteni godišnji odmor;
- doplata naknada do prosječne zarade na teret organizacije;
- višak dnevnica;
- otpremnine veće od tri prosječne zarade.
U posljednja dva slučaja, potvrda odražava samo iznos koji premašuje neoporezivu granicu.
Kako izbjeći zabunu sa šiframa prihoda i odbitaka u 2-porezi na dohodak fizičkih lica
U potvrde 2-NDFL za 2016. moraju se unijeti nove šifre prihoda i odbitaka. Nije bitno za koga sastavljate potvrdu - za inspektore ili zaposlenog. Sam program Glavbukh rekodira bonuse i odbitke za 2016. Nije potrebno sami birati potrebne kodove.
Preuzmite ili odštampajte godišnji izvještaj za inspekciju u rubrici "Izvještavanje". Ako zaposleni traži potvrdu, odštampajte je na njegovoj stranici.
2-NDFL je dostupan u dva formata - pdf i xls. Možete odabrati bilo koju. Program ga automatski popunjava i, u slučaju promjena, dopunjava u trenutnom vremenu.
Savjet
Isprobajte besplatno online uslugu za izračunavanje i obradu beneficija zaposlenih. Adresa: 1pgb.ru - Program glavnog računovođe
Od 1. januara 2017. Program Glavbukh uzima u obzir doprinose i beneficije, uzimajući u obzir nova ograničenja - 876.000 rubalja. i 755.000 rubalja. Dnevnica preko 700 rubalja. uključuje u osnovicu doprinosa i automatski popunjava RSV-1, 4-FSS, kao i novi obračun doprinosa na uvid. Program Glavbukh takođe generiše mesečne izveštaje SZV-M za FOJ i predlaže nove rokove. Usluga zna kako pravilno popuniti 2-NDFL certifikate i 6-NDFL kalkulacije i to će učiniti bez vašeg učešća. Ako i dalje imate pitanja, online stručnjak će odmah odgovoriti na njih. Dobijte besplatan pristup za goste i uvjerite se kako sve funkcionira
Sam program Glavbukh izračunava plate, beneficije, godišnji odmor. Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se uzimajući u obzir poreske olakšice.
Dokumenti (potvrda 2-NDFL za 2016)
Servis automatski popunjava sertifikate, registre i izveštaje. Ako se nešto promijenilo u računovodstvu, program će izvršiti izmjene u dokumentima.
Kodovi prihoda i odbitaka
Sam program ažurira šifre prihoda i odbitaka, kao i druge važne informacije. Ne morate ništa raditi ručno.
