stupio na snagu 1. januara 2013. godine, stavljajući van snage Uredbu br. 302-P. Uredba br. 385-P je ažurirana uzimajući u obzir izmjene i dopune Direktive Centralne banke Ruske Federacije br. 2884-U od 26. septembra 2012. godine.

Ova odredba definiše jedinstvene pravne i metodološke osnove za organizovanje i vođenje računovodstvenih evidencija koje su obavezne za sve kreditne institucije u Ruskoj Federaciji.

Slijede glavni zadaci bankovnog računovodstva:

Formiranje detaljnih, pouzdanih i sadržajnih informacija o aktivnostima kreditne institucije i njenom imovinskom stanju (za menadžment, osnivače, kao i eksterne korisnike);

Računovodstvo svih finansijskih transakcija koje obavlja banka, prisutnost i kretanje potraživanja i obaveza, korišćenje materijalnih i finansijskih sredstava od strane kreditne institucije;

Identifikacija rezervi na farmi kako bi se osigurala finansijska stabilnost kreditne institucije, spriječili negativni rezultati poslovanja, upravljala likvidnošću itd.

Kontni plan u kreditnim institucijama služi kao alat za formiranje bilansa stanja banaka. On navodi strukturu svih bankovnih računovodstvenih računa i postupak njihove upotrebe za evidentiranje finansijskih transakcija.

Računi su podijeljeni na sljedeći način:

Računi prvog reda, po pravilu, služe za obračun bilo koje uvećane grupe finansijskih transakcija i označeni su troslovnim numeričkim kodom (npr. 202), retko se koriste samostalno;

Računi drugog reda se koriste za evidentiranje različitih vrsta finansijskih transakcija unutar proširene grupe (na primjer, zajmovi pojedincima, kao dio grupe kreditnih transakcija). Oni su predstavljeni numeričkim kodom od pet znakova (na primjer, 20202, gdje je 202 račun prvog reda, 20202 račun drugog reda) i koriste se kao dio bilansa stanja za račune drugog reda (bankovno stanje list, 101. izvještajni obrazac).

Računi mogu biti aktivni, pasivni ili nemaju ovu funkciju.

Bilansi stanja kreditnih institucija formiraju se svakodnevno. Ali u formi obrasca javnog izvještavanja, obezbjeđuje se mjesečni konsolidovani bilans stanja (101. izvještajni obrazac je promet i bilans stanja za račune drugog reda).

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE

O KONTNOM PLANU RAČUNOVODSTVO ZA KREDIT

ORGANIZACIJE I POSTUPAK NJEGOVE PRIMJENE

Kontni plan za kreditne institucije

Osnovni koncepti i oznake:

A - aktivan račun;

P - pasivni račun;

SB - Javno akcionarsko društvo "Sberbanka Rusije" (u daljem tekstu - PJSC Sberbank);

OFBU - opći fond bankarskog upravljanja;

međubankarski - koji se odnosi na transakcije između kreditnih institucija, kao i između kreditnih institucija i Banke Rusije, nerezidentnih banaka;

korespondentne banke (respondentske banke) - kreditne institucije i (ili) nerezidentne banke koje su međusobno uspostavile korespondentne odnose.

Računi za nerezidente označeni su riječju "nerezident9", računi bez riječi "nerezident9" se koriste za evidentiranje transakcija rezidenata.

Poglavlje A. Bilansi stanja

Na novom kontnom planu za računovodstvo u kreditnim institucijama

Banka Rusije odobrila je novi Kontni plan za kreditne institucije.

Pravilnik o kontnom planu za računovodstvo u kreditnim institucijama poslat je na registraciju Ministarstvu pravde Rusije, koji treba da zameni važeću regulativu koju je Banka Rusije odobrila 16. jula 2012. N 385-P.

U novom kontnom planu, posebno, ne postoji poglavlje D „Depo računi“.

Računovodstvo u kreditnim institucijama

Kreditnim institucijama je dato pravo da obavljaju svoju glavnu djelatnost uz licencu. Odobrenje i registracija licenci je odgovornost Banke Rusije. Računovodstvo u institucijama kreditne linije rada organizovano je na osnovu Uredbe Banke Rusije od 27. februara 2017. godine br. 579-P. Ovim dokumentom je odobren važeći kontni plan i pravila za njegovu primjenu. Drugi osnovni regulatorni dokument je Zakon od 2. decembra 1990. br. 395-1. Objašnjava zahtjeve za bankarske strukture i njihove odjele, za kreditne aktivnosti i računovodstvenu proceduru.

Pravila i karakteristike računovodstva u kreditnim institucijama

Računovodstveni sistem u bankarskim strukturama usmjeren je na racionalizaciju mehanizma za prikupljanje, sumiranje i akumuliranje informacija o imovini, svim vrstama obaveza i beneficija u smislu vrijednosti. U čl. 40 Zakona br. 395-1, Banka Rusije ima status institucije koja je ovlašćena da uspostavlja i menja računovodstvene standarde u kreditnim institucijama, pravila za sastavljanje izveštaja i primenu Kontnog plana.

Za banke je predviđeno formiranje dopisnih računa po osnovu dvojnog knjiženja. Za prikaz transakcija koriste se brojevi računa prvog i drugog reda, treći nivo brojčanih oznaka predstavlja individualni lični račun. Svi računi su podijeljeni na aktivne i pasivne, njihov atribut je naznačen u kontnom planu.

Da bi se sačuvale informacije o aktivnostima banke i njenim rezultatima, sve informacije koje se odnose na imovinu organizacije moraju biti prikazane u bazi podataka u elektronskom formatu. Ova mjera je osmišljena da stvori uslove za čuvanje vrijednih informacija 5 godina ili više. Minimalni period čuvanja informacija na elektronskim medijima računa se od dana unosa podataka u bazu podataka. Akumuliranim informacijama treba omogućiti svakodnevni pristup ovlaštenim licima.

BILJEŠKA! Da bi se smanjio rizik od gubitka vrijednih informacija, potrebno je napraviti rezervne kopije generiranih baza podataka.

Rezervne kopije baza podataka moraju se prenijeti u Banku Rusije na skladištenje ako se dogodi jedna od sljedećih situacija:

• instituciji je Banka Rusije zabranila obavljanje određenih transakcija;
• banci je zabranjeno otvaranje novih depozita fizičkim licima i rad sa računima klijenata iz kategorije fizičkih lica;
• prijetnja nesolventnosti institucije postala je osnov za uvođenje mjera za sprječavanje stečaja.

Sva kreditna društva dužna su evidentirati potraživanja gotovinskog tipa po ugovorima pod sljedećim uslovima:

• banka ne djeluje kao povjerilac;
• on ima obavezu da primi novac od dužnika i organizuje njihov transfer.

BITAN! Art. 42 Zakona br. 395-1 utvrđuje pravila za obaveznu reviziju računovodstvenog (finansijskog) tipa izvještavanja kreditnih struktura. Izvještaji o reviziji se sastavljaju na osnovu procedure objavljene Zakonom od 30. decembra 2008. br. 307-FZ.

Pored dokumenta, postoje zahtjevi da odražavaju jasne odgovore na brojna obavezna pitanja:

1. Da li su u posmatranom periodu ispunjeni obavezni pokazatelji koje je utvrdila Banka Rusije?
2. Da li sistem interne kontrole banke i šema upravljanja rizicima ispunjavaju ključne zahtjeve? U kontekstu ovog pitanja proučavaju se hijerarhija podređenosti odjela za upravljanje rizicima, korištene metode upravljanja rizicima i procjena stepena njihove efektivnosti.

REFERENCA! Gotov revizorski izvještaj je dodatak kompletu finansijskih izvještaja i zajedno sa njim se dostavlja Banci Rusije prilikom sumiranja rezultata izvještajne godine.

Rokove za podnošenje izveštajne dokumentacije i obrasce koji se koriste reguliše Banka Rusije. Kada se vodi računovodstvo za bankarske strukture, tipično je da se odražava čitav niz transakcija izvršenih na dan kada su završene. Korespondencije koje su u računovodstvu izvršene dan ranije ne podležu usklađivanju do tog datuma. Sve izmjene i ispravke grešaka korištenjem knjiženja moraju biti implementirane do tekućih datuma.

Uobičajeno je da banke koriste pravilo uključivanja plaćenog PDV-a u rashode prilikom izvođenja poreske osnovice za porez na dobit. Ova stopa se primjenjuje umjesto odbitaka. PDV je dozvoljeno uzeti u obzir u troškovima za kategoriju dobara i materijala samo pošto se materijal izdaje sa skladišta i otpisuje. Za osnovna sredstva, lični računi se otvaraju po grupama amortizacije.

Bankarske organizacije sastavljaju izvještaje o dobiti i gubitku na tromjesečnoj osnovi. Dokument je sastavljen u protuvrijednosti u rubljama u hiljadama. Obrasci stanja se popunjavaju u rubljama sa naznakom kopejki. Obračuni prometa, raščlanjeni po računima, sastavljaju se za svaki kvartal sa iznosima prilagođenim peni.

Predmeti računovodstva u sferi rada kreditnih organizacija su:

• imovine;
• obaveze institucije;
• poslovne operacije.

Da bi ispravno prikazale sve rezultate aktivnosti, banke moraju svakodnevno sastavljati bilans stanja. Njegova svrha je sprovođenje operativne kontrole, sažimanje u kratkom roku za interne korisnike i stvaranje osnove za analizu aktivnosti. Sastavlja se na osnovu računa drugog nivoa. Prilikom povlačenja sredstava na novčanim sredstvima, strana valuta se mora pretvoriti u rublje.

Kontni plan je strukturno podijeljen na poglavlja:

1. Poglavlje "A", u kojem su koncentrisani računi bilansnog tipa (za fiksiranje radnji sa kapitalom, imovinom, gotovinom, obračunima sa klijentima).
2. Poglavlje "B" sistematizira račune koji se koriste za evidentiranje transakcija upravljanja povjerenjem.
3. Poglavlje "B" sadrži spisak vanbilansnih računa.
4. Poglavlje "D" sadrži račune potrebne za obračun postojećih obaveza po osnovu derivativnog finansijskog instrumenta, pod uslovom da se namirenja i isporuke po ugovoru izvrše sljedećeg dana nakon zaključenja transakcije ili kasnije.

Aktivne vrste računa koriste banke za obračun gotovine na blagajni, odražavaju kretanje imovine, rad na izdavanju kredita, fiksiranje potraživanja. Pasivni računi prikazuju raspoloživa sredstva organizacije, stanje sredstava na računima klijenata, iznos otvorenih depozita. Visina dobiti može se vidjeti iz rezultata pasivnih računa.

BILJEŠKA! Ako se u kontnom planu naspram broja računa umjesto znaka “A” (kako su označeni aktivni računi) ili “P” (oznaka pasivnog računa) nalazi crtica, onda na kraju dana ne može biti stanje na ovom računu.

Analitika u bankarskim strukturama vrši se korišćenjem registara na ličnim računima, raščlanjenih po izvodima stanja. Lični računi moraju se otvoriti za svaku vrstu sredstava ili materijalnih sredstava koja su predmet računovodstva. Kreirani lični nalozi moraju biti registrovani. Za to se mogu koristiti papirni časopisi ili elektronske baze podataka. Da bi se prikazale vrijednosti, potrebno je navesti vlasnika sredstava i njihovu namjenu za lične račune koji se otvaraju.

Brojevi računa sadrže sljedeće informacije:

• datum otvaranja;
• odraz imena klijenta;
• identifikacija računa po imenu i broju;
• detalji ugovora za otvaranje određenog računa;
• učestalost izdavanja izvoda na ovom računu;
• datum zatvaranja računa;
• posebne napomene.

Lični računi se sastoje od 20 znakova. Oni određuju.

Pravo kontrolnog (prvog) potpisa, bez ograničenja iznosom transakcija na obračunskim i novčanim dokumentima koji su predmet dodatne kontrole, po službenoj dužnosti ostvaruju rukovodioci i glavni računovođe kreditnih institucija ili njihovi ovlašćeni predstavnici. Davanje prava kontrolnog (prvog) potpisa jednom ili drugom službeniku ne isključuje mogućnost da ova osoba (sa izuzetkom glavnog računovođe) obavlja funkcije odgovornog izvršioca za određeni niz poslova. U tom slučaju on kontroliše dokumentaciju za poslove koje obavljaju drugi zaposleni. Glavni računovođa kreditne institucije dužan je osigurati da su odgovarajući uzorci potpisa identični i da se blagovremeno predaju uz potvrdu na blagajne, računovodstvene i nadzorne radnike. Glavni računovođa je dužan da prati blagovremeno unošenje izmjena u uzorke potpisa koje zaposlenici kreditne institucije koriste u svom radu. Jedan set uzoraka potpisa službenika kreditne institucije čuva glavni računovođa za vođenje evidencije o licima kojima je priznato pravo jednog ili drugog potpisa na ispravama za poravnanje i gotovinu. Za provjeru usaglašenosti potpisa ovlaštenih službenih lica kreditne institucije na ispravama za poravnanje i gotovinu prihvaćenim na izvršenje sa odobrenim uzorcima, zaposleni moraju imati uzorke svojih potpisa. Zaposleni u nadzoru moraju koristiti sopstvene kopije uzoraka potpisa zaposlenih u kreditnoj instituciji, kao i uzorke potpisa i pečata na dokumentima koje dostavljaju klijenti. Ovim zaposlenicima zabranjeno je korištenje iste kopije kartica sa uzorcima potpisa i pečata klijenata i uzorka potpisa zaposlenih u kreditnoj instituciji koju koriste računovođe.

Centralna banka Ruske Federacije 16. jul 2012. N385-P Uredba o pravilima za vođenje računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije.

Kontni plan u KO. Računi bilansa stanja (krediti po danima; % kašnjenja za kom.or. koji se nalaze u saveznoj imovini, finansijske organizacije; Obračuni sa devizama i akcijama; obračuni sa kupcima za kupovinu i devize Odvojeni računi za upravljanje poverenjem (aktivni: gotovina, hartije od vrednosti , plemeniti metali, pasiv: kapital u upravljanju (osnivači), prihodi od poverilačkog upravljanja).

O propisima Centralne banke Ruske Federacije

- 48 l. Odvojeni vanbilansni računi: neplaćeni MC, hartije od vrijednosti, transakcije poravnanja i dokumenti, kreditne i lizing transakcije.

Ova Pravila uspostavljaju jedinstvene metodološke osnove za organizaciju i vođenje računovodstvenih evidencija koje su obavezujuće za sve kreditne institucije koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije. Kreditna institucija razvija i odobrava računovodstvenu politiku u skladu sa ovim Pravilima i drugim regulatornim aktima Banke Rusije. Bez potpisa glavnog računovođe ili od njega ovlaštenih službenih lica, obračunski i novčani dokumenti, finansijske i kreditne obaveze, izvršene dokumentima, smatraju se nevažećim i ne smiju se primati na izvršenje.

Nije dozvoljeno formiranje na kraju dana u računovodstvu dugova na pasivnom računu ili kreditnog stanja na aktivnom računu. Ako KI prihvata naloge klijenata za zaduženje sredstava sa njihovih bankovnih računa preko njihovih raspoloživih sredstava, tada se nalozi plaćaju sa ovih računa. Budući da u ovom slučaju postoji operacija odobrenja računa klijenta (u daljem tekstu „prekoračivanje”), rezultujuće dugovno stanje na kraju dana se prenosi sa bankovnih računa na račune za obračun kredita datih klijentima. Takvi poslovi se obavljaju ako je to predviđeno ugovorom o bankovnom računu.

U Kontnom planu u kreditnim institucijama usvojena je sljedeća struktura: poglavlja, odjeli, pododjeljci, računi prvog reda, računi drugog reda.

U ovom dijelu dat je opis računa relevantnih odjeljaka Kontnog plana za računovodstvo kreditnih institucija, naglašavajući karakteristike računovodstva pojedinačnih računa prvog i drugog reda. Uz karakteristike računa, potrebno je koristiti propise Banke Rusije o bankarskom poslovanju i proceduru njihovog odražavanja u računovodstvu, kao i odredbe (postupak) računovodstva za određene oblasti aktivnosti kreditnih institucija koje su utvrđene. dat (naveden) u aneksima ovih Pravila.

Prijave.

Centralna banka Ruske Federacije 02.05.2012 NN78-P Uredba o postupku podnošenja zahtjeva Banci Rusije za registraciju operatora platnog sistema. Uspostavlja proceduru za slanje zahtjeva za registraciju operatora platnog sistema Banci Rusije.

Zahtjev za registraciju na obrascu sadržanom u Dodatku 1. Podnosioci zahtjeva koji su operateri PS i namjeravaju da djeluju kao operater drugog PS-a, šalju dodatni zahtjev za registraciju Banci Rusije (Odjel za regulisanje poravnanja) na obrascu sadržanom u Dodatku 2.

Radi potvrđivanja informacija o visini neto imovine organizacije-podnosioca zahtjeva, dostavljaju se navedena dokumenta. Da bi se potvrdila usklađenost sa zahtjevima za pojedince koji obavljaju funkcije jedinog izvršnog organa i glavnog računovođe organizacije-podnosioca zahtjeva, dostavljaju se dokumenti.

Dokumenti, čiji obim prelazi jedan list, moraju biti ukoričeni i numerisani na ruskom jeziku.

Na osnovu rezultata razmatranja prijave za registraciju od strane Banke Rusije, Banka Rusije odlučuje da registruje podnosioca prijave kao PS operatera, operatera platnog sistema kao operatera drugog platnog sistema ili da odbije registraciju u roku od 30 kalendarskih dana. . Banka Rusije izdaje potvrdu o registraciji operatora platnog sistema (potvrdu o registraciji) u formi Priloga 4.6 (Prilog 5, ako je kao drugi platni sistem). Banka Rusije pismeno obaveštava podnosioca zahteva (operatora platnog sistema) o odbijanju da ga registruje kao operatora platnog sistema (operatora drugog platnog sistema) u skladu sa Dodatkom 7. Promene registra.

Centralna banka Ruske Federacije 9. juna 2012. godine N382-P Uredba o zahtjevima za osiguranje sigurnosti informacija pri transferu novca i o proceduri da Banka Rusije vrši kontrolu nad poštovanjem zahtjeva za osiguranje informacione sigurnosti prilikom transfera novca .

Utvrđuje zahtjeve u skladu sa kojima operatori platnog prometa, operateri prijenosa novca, bankovni platni agenti, pružaoci usluga platne infrastrukture osiguravaju zaštitu informacija prilikom prijenosa sredstava. Operater transfera novca osigurava da agenti bankovnog plaćanja ispunjavaju zahtjeve za osiguranje zaštite informacija, obezbjeđuje kontrolu, može uključiti organizacije koje imaju licence za tehničku zaštitu povjerljivih informacija i (ili) za razvoj i proizvodnju sredstava za zaštitu povjerljivih podataka. informacije.

Zaštićene informacije: informacije o stanju gotovine na bankovnim računima; informacije o bilansima elektronskih DS; informacije o izvršenim transferima DS; informacije o pozicijama kliringa plaćanja; podaci o vlasnicima platnih kartica; informacije o konfiguraciji koja određuje parametre rada automatizovanih sistema; lične podatke.

Zahtjevi za zaštitu informacija na Internetu, zahtjevi za identifikaciju incidenata, zahtjevi za unapređenje sistema informacione sigurnosti itd.

Usklađenost sa zahtjevima obezbjeđuje se: 1) izborom organizacionih mjera (određivanjem odgovornih lica,) 2) izborom tehničkih sredstava zaštite informacija.

Zahtjevi u fazama stvaranja, rada, modernizacije, dekomisije objekata informacione infrastrukture. Učešće službe informacione bezbednosti u izradi i odobravanju tehničkih specifikacija za izradu (modernizaciju) objekata informacione infrastrukture.

Operator DS transfera, bankarski agent za plaćanje, operater platne infrastrukture obezbeđuju: dostupnost operativne dokumentacije za korišćena tehnička sredstva zaštite informacija; kontrola usklađenosti sa zahtjevima operativne dokumentacije; obnavljanje rada tehničkih sredstava u slučaju kvarova. Operater u fazama rada i stavljanja van pogona obezbeđuje: sprovođenje zabrane neovlašćenog kopiranja zaštićenih informacija; zaštita rezervnih kopija zaštićenih informacija; uništavanje zaštićenih informacija u slučajevima kada se navedena informacija više ne koristi; uništavanje zaštićenih informacija, uz nemogućnost oporavka.

Prilikom pristupa zaštićenim informacijama: identifikacija, autentifikacija, autorizacija njihovih zaposlenih, registracija radnji zaposlenih, registracija radnji klijenata pomoću softvera. Za: kontrolu fizičkog pristupa objektima informacione infrastrukture; sprječavanje fizičkog utjecaja na kompjutersku opremu; registraciju pristupa bankomatima, uključujući korištenje sistema video nadzora.

Redovno ažuriranje verzija tehničkih sredstava. Kriptografske ključeve proizvode klijent (nezavisno), pružalac usluga platne infrastrukture i (ili) DS operater prenosa.

Nalog klijenta, učesnika platnog sistema i nalog platnog klirinškog centra u elektronskom obliku mogu se overiti elektronskim potpisom sa analogama sopstvenog potpisa, kodova, lozinki i drugim sredstvima koja omogućavaju potvrdu sastavljanja naloga. od strane ovlašćenog lica.

Operator DS transfera, bankarski agent za plaćanje, pružalac usluga platne infrastrukture obezbeđuju: primenu organizacionih mera zaštite informacija ili korišćenje tehničkih sredstava zaštite informacija; obavještavanje službe informacione sigurnosti o otkrivanju incidenata; odgovor na identifikovane incidente; analiza uzroka.

Za utvrđivanje postupka zaštite informacija mogu koristiti: odredbe nacionalnih standarda, standarde organizacija; rezultati analize rizika u standardima, organizacijama, Banka Rusije; odredbe dokumenata koje određuju platni sistemi.

Operater osigurava da se ocjenjivanje usaglašenosti provodi najmanje jednom u dvije godine (Prilog 1).

Banka Rusije sprovodi inspekcije, zahteva i prima informacije u vezi sa ispunjavanjem zahteva za obezbeđivanje bezbednosti informacija, zahteva pojašnjenje.

Prijave: postupak za provođenje ocjenjivanja usklađenosti i dokumentovanje njegovih rezultata; spisak uslova za obezbeđivanje zaštite informacija prilikom prenosa DS-a, čije se ispunjenje proverava tokom ocenjivanja usaglašenosti.

niste našli ono što ste tražili? Koristite pretragu:

Informacija Banke Rusije od 25. novembra 2014. „Razjašnjenje pitanja u vezi sa primenom Uredbe Banke Rusije N 385-P od 16. jula 2012. godine „O pravilima za vođenje računovodstvenih evidencija u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije" (sa izmjenama i dopunama Uputstva Banke Rusije od 17. jula 2012.) .2014 N 3326-U) u smislu kreditnih institucija koje poduzimaju mjere za otvaranje novih računa za regionalne operatere, udruženja vlasnika kuća, stambene zadruge i ostale specijalizovane potrošačke zadruge, u vezi sa izmjenom kontnog okvira u kreditnim institucijama od 25.11.2014.

Tekst dokumenta od jula 2016

UPUTSTVO CENTRALNE BANKE RUSKE FEDERACIJE

Kontnom okviru za računovodstvo kreditnih institucija Banke Rusije Uredba br. 385-P od 16. jula 2012. „O Pravilima za vođenje računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije“ (sa izmenama i dopunama Banke Rusije). Rusija Uredba br. 3326-U od 17. jula 2014. godine (u daljem tekstu - Uredba N 3326-U) za obračun sredstava fonda za remont vlasnika prostorija u skladu sa Zakonom o stanovanju Ruske Federacije, bilansne račune N 40604 "Poseban bankovni račun regionalnog operatera" i N 40705 "Poseban bankovni račun udruženja vlasnika stanova, stambenih zadruga" uvedene su i druge specijalizovane potrošačke zadruge.

Molimo Vas da pojasnite da li postoji potreba da kreditna institucija (u daljem tekstu Banka) preduzme mjere za promjenu podataka o ranije otvorenim posebnim bankovnim računima klijenata (regionalni operateri, udruženja vlasnika stanova, stambene zadruge i druge specijalizovane potrošačke zadruge) u nalog za formiranje fonda kapitalnih popravki radi dovođenja računovodstvenog računovodstva u skladu sa zahtjevima Pravilnika br. 3326-U;

u kom obliku iu kom roku Banka je dužna da obavijesti svoje komitente o promjenama podataka o posebnom bankovnom računu i donese prethodno otvorene račune u skladu sa Pravilnikom broj 3326-U.

Uputstvo N 3326-U stupilo je na snagu i podliježe primjeni od 31.08.2014. Stoga, nakon 31.08.2014., kreditne institucije treba da preduzmu mjere za otvaranje ličnih računa na novobilansnim računima drugog reda za regionalne operatere, udruženja vlasnika kuća, stambene zadruge i druge specijalizovane potrošačke zadruge za obračun sredstava fonda za kapitalne popravke , zbog izmjena u Kontnom planu, u cilju usklađivanja računovodstvenih evidencija sa zahtjevima Uredbe Banke Rusije broj 385-P od 16.07.2012.

Rok i postupak sprovođenja navedenih mjera, uključujući i obrazac za obavještavanje klijenata o promjenama podataka o bankovnom računu, kreditna institucija utvrđuje samostalno, uzimajući u obzir vrijeme potrebno da klijenti obaveste obveznike doprinosa za remont. zajedničko vlasništvo u stambenim zgradama.

Od 01. januara 2014. godine stupaju na snagu izmene i dopune Uredbe br. 385-P sa dva Uputstva Banke Rusije: Uputstvom br. 2884-U od 26.09.2012. godine i Uputstvom br. 3053-U od 04.09. 2013. 385-P - Kontni plan za računovodstvo u banci i pravila za evidentiranje transakcija u računovodstvu kreditne institucije. Uredbom br. 486-P od 2. septembra 2015. godine, Banka Rusije je odobrila računovodstveni plan u nekreditnim finansijskim institucijama i proceduru za njegovu primenu.

On navodi strukturu svih bankovnih računovodstvenih računa i postupak njihove upotrebe za evidentiranje finansijskih transakcija. Odgovarajuće promjene su napravljene na Listi uparenih računa i Dodatku 8 385-P Stanje kreditne organizacije Ruske Federacije.

525-P - uspostavlja računovodstvenu proceduru zaštite kreditnih institucija. Štaviše, Banka Rusije konstantno menja Kontni plan za kreditne institucije, sprečavajući da se zaposleni u bankama dosađuju. Treba napomenuti da od 2016. godine Uredbu 385-P čekaju druge velike promjene.

Službeni detalji normativnog akta: Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 21. juna 2013. godine br. 402-P „O postupku prelaska na porez... Do sada je naredba registrovana u Ministarstvu pravde . Dokument je registrovan u Ministarstvu pravde 17. juna i stupio je na snagu. Na kontnom planu se vrši mnogo različitih izmjena, dodaju se novi konti, ukidaju se ili preimenuju postojeći. U "Informaciji" od 06.02.2015

Banka Rusije je podsjetila da je razvila novi kontni plan za nekreditne finansijske institucije.

Ažurirana su pravila računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze u našoj zemlji. To je zbog usvajanja Zakona o nacionalnom platnom prometu 2011. godine, kao i novog Zakona o računovodstvu.

Kao i do sada, opisan je postupak utvrđivanja prihoda, rashoda, finansijskih rezultata i njihovog računovodstvenog odražavanja. Ali u formi obrasca javnog izvještavanja, obezbjeđuje se mjesečni konsolidovani bilans stanja (101. izvještajni obrazac je promet i bilans stanja za račune drugog reda). Aktivno popunjavamo Bankarski rječnik, ali ne možemo pratiti sve odjednom. Ako niste pronašli opis nekog pojma, pošaljite nam prijedlog i članak će se pojaviti u Bankarskom rječniku.

Pregled izmjena Uredbe Centralne banke Ruske Federacije br. 385-P od 01.01.2014.

Izvještaj o dobiti i gubitku (PLO) je preimenovan u Izvještaj o finansijskim rezultatima (FFR), “godišnji izvještaj” u cijelom tekstu je promijenjen u “godišnji računovodstveni (finansijski) izvještaji”. A za one koji žele da savladaju profesiju bankovnog računovođe do savršenstva, maestralno se noseći sa zadacima bilo koje složenosti, ProfBanking vas poziva na kurs Master of Accounting in Bank. Uredba se odnosi i na računovodstvo prihoda i rashoda metodom diskonta.

S tim u vezi, Centralna banka Ruske Federacije smatra da je moguće da banka naknadno otvara račune klijentu koristeći sistem daljinskog bankarstva na osnovu volje klijenta. 03-02-07/2-3 - Ministarstvo finansija Ruske Federacije odgovara na zahtjev jedne od banaka o potrebi obavještavanja poreskih organa o otvaranju depersonalizovanih metalnih računa za klijente. Pismo sadrži link ka ovom izvoru, kao i preporuke u vezi postupanja kreditnih institucija kada se na ovom izvoru pronađu informacije o njihovim klijentima.

Nakon upoznavanja sa oba Uputstva Centralne banke Ruske Federacije, postaje jasna razlika između bankovnog naloga i memoralnog naloga. Dokument treba proučiti zajedno sa Naredbom Centralne banke Ruske Federacije od 13. maja 2011. br. OD-355.

Postupak za izračunavanje ključa na ličnom računu utvrđen je ovim regulatornim aktom Banke Rusije. 3n – sredstva saveznog budžeta mogu se plasirati na bankarske depozite u kreditnim institucijama ako ispunjavaju određene uslove. 409-P - predviđa obračunavanje iznosa koji mogu uticati na povećanje ili smanjenje poreza na dobit koji se plaća u budućim izvještajnim periodima.

Primjeri računovodstva odloženih poreskih obaveza i odgođenih poreskih sredstava dati su u Smjernicama (Pismo Centralne banke Ruske Federacije br. 257-T).

Bankarski testovi Besplatni mini-test "Sertifikati o štednji" Depozitni i štedni certifikati u Ruskoj Federaciji klasifikovani su kao vrijednosni papiri. Promet depozitnih i štednih potvrda reguliran je Građanskim zakonikom Ruske Federacije i Uredbom Centralne banke Ruske Federacije „O štednji i depozitima ... Marina, revizor (Moskovska regija) Pregled video kursa „Osnove računovodstva u banci” Dozvolite mi da Vam se zahvalim na obuci.

Štaviše, računovodstvo u bankama mi je potpuno nepoznata oblast znanja. Priručnik za obuku sadrži računovodstvene unose za glavne poslove komercijalnih banaka. I kako se stanje dobija kao rezultat knjiženja?

Radi se o računovodstvu kreditnog poslovanja u banci različitih kategorija zajmoprimaca: pravnih lica, individualnih preduzetnika, fizičkih lica, nerezidenata (osim međubankarskih kredita). Kako se generiše broj bankovnog računa? Koji su razlozi za zatvaranje bankovnog računa? Da li banka ima pravo da odbije otvaranje računa klijentu? Nakon uspješno završenog bankovnog testa, izdaje se Certifikat i odgovori na svako testno pitanje sa linkovima na propise i komentarima stručnjaka banke postaju dostupni.

U svakom slučaju, riječ je o sistematizaciji informacija kako bi se dobio konačni rezultat. Shvatite računovodstvo jednom za svagda! Da, Banka Rusije ne dozvoljava Banci Rusije da dosadi i uživa u dobro uhodanom računovodstvu bankarskih računovođa. Ovaj bankarski test služi za provjeru poznavanja procedure dokumentovanja, računovodstva gotovinskih transakcija u banci i izvještavanja o gotovinskim transakcijama.

Izmjene su u Kontnom okviru kreditnih institucija od 31.08.2014

18.05.2016. Od 1. maja 2016. godine, ruske banke imaju samo 6 ekspozitura u inostranstvu. Sberbank Rusije ima jednu stranu filijalu u Nju Delhiju (Indija), VTB ima dve filijale u inostranstvu - u Šangaju (NR Kine) i u Nju Delhiju (Indija... 402-P - uspostavlja proceduru za prenos pasoša izvršenih transakcija (PS ) od strane ovlašćenih banaka u elektronskom obliku poreskim organima za obavljanje poslova agenata valutne kontrole.

Osim toga, priložili smo i Odgovore Centralne banke Ruske Federacije na pitanja banaka koja su se pojavila prilikom prelaska sa Uredbe 302-P na Uredbu 385-P. Ove norme mogu biti korisne i danas. Zvanični detalji regulatornog akta: Uputstvo Banke Rusije od 11. jula 2011. br. 2664-U „O bankarskim uslugama za fizička lica sa tekućim računima na terenu... Sličan stav je izražen u pismu Ministarstva Finansije Ruske Federacije od 07.05.2010. godine broj 03-02-07 / 1-226, koji je postavljen na internet stranici ProfBanking zajedno sa dopisom br. 03-02-07/1-217.

Također zanimljivo:

Najava

Pretraga predavanja

Uredba Banke Rusije br. 385-P o pravilima za vođenje računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije

stupio na snagu 1. januara 2013. godine, stavljajući van snage Uredbu br. 302-P. Uredba br. 385-P je ažurirana uzimajući u obzir izmjene i dopune Direktive Centralne banke Ruske Federacije br. 2884-U od 26. septembra 2012. godine.

Formiranje detaljnih, pouzdanih i sadržajnih informacija o aktivnostima kreditne institucije i njenom imovinskom stanju (za menadžment, osnivače, kao i eksterne korisnike);

Računovodstvo svih finansijskih transakcija koje obavlja banka, prisutnost i kretanje potraživanja i obaveza, korišćenje materijalnih i finansijskih sredstava od strane kreditne institucije;

Identifikacija rezervi na farmi kako bi se osigurala finansijska stabilnost kreditne institucije, spriječili negativni rezultati poslovanja, upravljala likvidnošću itd.

Računi prvog reda, po pravilu, služe za obračun bilo koje uvećane grupe finansijskih transakcija i označeni su troslovnim numeričkim kodom (npr. 202), retko se koriste samostalno;

Računi drugog reda se koriste za evidentiranje različitih vrsta finansijskih transakcija unutar proširene grupe (na primjer, zajmovi pojedincima, kao dio grupe kreditnih transakcija). Oni su predstavljeni numeričkim kodom od pet znakova (na primjer, 20202, gdje je 202 račun prvog reda, 20202 račun drugog reda) i koriste se kao dio bilansa stanja za račune drugog reda (bankovno stanje list, 101. izvještajni obrazac).

Bilansi stanja kreditnih institucija formiraju se svakodnevno. Ali u formi obrasca javnog izvještavanja, obezbjeđuje se mjesečni konsolidovani bilans stanja (101. izvještajni obrazac je promet i bilans stanja za račune drugog reda).

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE

POZICIJA

O KONTNOM PLANU RAČUNOVODSTVO ZA KREDIT

ORGANIZACIJE I POSTUPAK NJEGOVE PRIMJENE

Kontni plan za kreditne institucije

Osnovni koncepti i oznake:

A - aktivan račun;

P - pasivni račun;

SB - Javno akcionarsko društvo "Sberbanka Rusije" (u daljem tekstu - PJSC Sberbank);

OFBU - opći fond bankarskog upravljanja;

međubankarski - koji se odnosi na transakcije između kreditnih institucija, kao i između kreditnih institucija i Banke Rusije, nerezidentnih banaka;

korespondentske banke (respondentske banke) su kreditne institucije i (ili) nerezidentne banke koje imaju međusobno uspostavljene korespondentne odnose.

Računi za nerezidente određuju se riječju "nerezident", računi bez riječi "nerezident" se koriste za evidentiranje transakcija rezidenata.

Poglavlje A. Bilansi stanja

©2015-2018 poisk-ru.ru
Sva prava pripadaju njihovim autorima. Ova stranica ne tvrdi autorstvo, ali omogućava besplatno korištenje.
Kršenje autorskih prava i kršenje ličnih podataka

Pozivamo Vas da posjetite stranicu

Bankarska enciklopedija

Na vrh enciklopedije

Prvim slovom
0-9 A-ZABINGDEIWITOLMHOPRWITHTAtFXCHWEYUI

Uredba Banke Rusije br. 385-P

Uredba Banke Rusije br. 385-P o pravilima za vođenje računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije stupila je na snagu 1. januara 2013. godine, kojom se ukida Uredba br. 302-P. Uredba br. 385-P je ažurirana uzimajući u obzir izmjene i dopune Direktive Centralne banke Ruske Federacije br. 2884-U od 26. septembra 2012. godine.

Ova odredba definiše jedinstvene pravne i metodološke osnove za organizovanje i vođenje računovodstvenih evidencija koje su obavezne za sve kreditne institucije u Ruskoj Federaciji.

Slijede glavni zadaci bankovnog računovodstva:

— formiranje detaljnih, pouzdanih i sadržajnih informacija o aktivnostima kreditne institucije i njenom imovinskom stanju (za menadžment, osnivače, kao i eksterne korisnike);

- računovodstvo svih finansijskih transakcija koje banka obavlja, prisustvo i kretanje potraživanja i obaveza, korišćenje materijalnih i finansijskih sredstava od strane kreditne institucije;

— identifikaciju rezervi na farmi kako bi se osigurala finansijska stabilnost kreditne institucije, spriječili negativni rezultati poslovanja, upravljala likvidnošću, itd.

Kontni plan u kreditnim institucijama služi kao alat za formiranje bilansa stanja banaka. On navodi strukturu svih bankovnih računovodstvenih računa i postupak njihove upotrebe za evidentiranje finansijskih transakcija.

Računi su podijeljeni na sljedeći način:

- računi prvog reda, po pravilu, služe za evidentiranje bilo koje uvećane grupe finansijskih transakcija i označeni su digitalnim kodom od tri karaktera (npr. 202), rijetko se koriste samostalno;

- računi drugog reda se koriste za evidentiranje različitih vrsta finansijskih transakcija unutar proširene grupe (na primjer, krediti fizičkim licima, kao dio grupe kreditnih transakcija). Oni su predstavljeni numeričkim kodom od pet znakova (na primjer, 20202, gdje je 202 račun prvog reda, 20202 račun drugog reda) i koriste se kao dio bilansa stanja za račune drugog reda (bankovno stanje list, 101. izvještajni obrazac).

Računi mogu biti aktivni, pasivni ili nemaju ovu funkciju.

Dodatak 6 do 579-P

Bilansi stanja kreditnih institucija formiraju se svakodnevno. Ali u formi obrasca javnog izvještavanja, obezbjeđuje se mjesečni konsolidovani bilans stanja (101. izvještajni obrazac je promet i bilans stanja za račune drugog reda).

Uredba Banke Rusije br. 385-P o pravilima za vođenje računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije

Na vrh enciklopedije

Dio III. Procedura za primjenu Kontnog plana za kreditne institucije u organizaciji knjigovodstvenih poslova

Odjeljak 1. Organizacija računovodstvenog rada i toka dokumenata Odjeljak 2. Analitičko i sintetičko računovodstvo Odjeljak 3. Interna kontrola Odjeljak 4. Čuvanje dokumenata Odjeljak 5. Računovodstveni (finansijski) izvještaji

Prilog 1. Šema za označavanje ličnih računa i njihovo numerisanje (za glavne račune) Prilog 2. Postupak primjene Kontnog plana za kreditne institucije pri vođenju računovodstvenih evidencija u dodatnim ispostavama kreditnih institucija (filijala) Prilog 3. Spisak računa, poslovanja na kojima se vrši dodatna kontrola Prilog 4. Izvod stanja kreditne institucije Prilog 5. Izvod prometa kreditne institucije

Prilog 6. Grupisanje računovodstvenih računa za sastavljanje bilansa stanja kreditne institucije

Prilog 7. Procedura za primjenu Kontnog plana za kreditne institucije kod obračuna poslova lizinga, uključujući finansijski lizing (leasing)

• Poglavlje 1. Računovodstvo zakupa
• Poglavlje 2. Računovodstvo finansijskog lizinga (leasing)

Prilog 8. Postupak primjene Kontnog plana za kreditne institucije kod evidentiranja ulaganja (ulaganja) u hartije od vrijednosti i poslovanja sa hartijama od vrijednosti u računovodstvu (ukinut) Prilog 9. Postupak primjene Kontnog plana za kreditne institucije kod evidentiranja u računovodstvenim poslovima koji se odnose na obavljanje transakcija od strane kreditnih institucija radi sticanja prava da traže od trećih lica ispunjenje obaveza u gotovini (ukinuta) konsolidovani izveštaj o prometu koji odražava događaje nakon datuma izveštavanja

Uredba Banke Rusije br. 579-P od 27. februara 2017. godine
"O kontnom planu za kreditne institucije i postupku njegove primjene"

Sa izmjenama i dopunama iz:

Ova Uredba u skladu sa članom 4. Federalnog zakona br. 86-FZ od 10. jula 2002. "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, br. 28, čl. 2790 2003, broj 2, član 157, N 52, tačka 5032, 2004, broj 27, tačka 2711, br. 2061, N 25, stavka 2648, 2007, N 1, tačka 9, tačka 10, N 10, tačka 1151, N 18, tačka 2117, 2008, br. 52, tačka 6229, tačka 6231, 2009, br. 1, tačka 25, br. 29, tačka 3629, br. 48, tačka 5731, 2010, br. 45, tačka 5756, 2011, br. N 43, tačka 5973; N 48, tačka 6728; 2012, N 50, tačka 6954; N 53, tačka 7591, tačka 7607; 2013, broj 11, tačka 1076; broj 14, tačka br. 161 2329, 27, stavka 3438, 3476, 3477, N 30, stavka 4084, N 49, stavka 6336, N 51, 6695, stavka 6699; 2317; N 27, stavka 3634; N 30, stavka 4219; N 40, stavka 5318; N 45, stavka 6154; N 52, stavka 7543; 2015, N 1, stavka 4, stavka 37; 3958, čl. 4001; br. 29, čl. 4348, čl. 4357; br. 41, čl. 5639; br. 48, čl. 6699; 2016, N 1, čl. 23, čl. 46, čl. 50; br. 26, čl. 3891; br. 27, čl. 4225, čl. 4273, čl. 4295) (u daljem tekstu Federalni zakon br. 86-FZ od 10. jula 2002.) i odlukom Upravnog odbora (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora od 20. februara 2017. br. 4) utvrđuje se dijagram računa za kreditne institucije i postupak njegove primjene.

1. Kreditne institucije provode računovodstvo u skladu sa Kontnim planom za kreditne institucije i postupkom njegove primjene (Prilog ovoj Uredbi).

Prilikom primjene ove Uredbe, kreditne institucije se rukovode Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i tumačenjima MSFI koje je usvojio Fond MSFI i koji su stupili na snagu u Ruskoj Federaciji, kao i dijelom 12. člana 21. Federalnog zakona br. 402-FZ iz decembra. 6, 2011 "O računovodstvu" ( Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011, N 50, tačka 7344; 2013, N 26, tačka 3207; N 27, tačka 3477; N 30, tačka 4084; N 43, tačka 51; N 51, tačka 6677; N 52, tačka 6990; 2014, N 45, tačka 6154; 2016, N 22, tačka 3097; 2017, N 30, tačka 4440) (u daljem tekstu - Savezni zakon od 2011.-2016. ) .

3. Od dana stupanja na snagu ove Uredbe, priznati nevažećim:

Ovaj dokument je izmijenjen sljedećim dokumentima:

Uputstvo Banke Rusije od 28. februara 2019. N 5087-U

Izmene stupaju na snagu 9. aprila 2019. godine, sa izuzetkom stava drugog, trećeg, šestog podstava 1.1, stava drugog, četvrtog - desetog, petnaestog podstava 1.2, stava drugog, trećeg, šestog podstava 1.4. stav 1. izmjena koje stupaju na snagu od 1. maja 2019. godine i stavovi četvrte, sedme podtačke 1.1, stavovi treće, jedanaeste, dvanaeste podtačke 1.2, stavovi četvrte, sedme podtačke 1.4 tačke 1 izmjena koje stupaju na snagu 01.06.2019.

"Pravila o pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije"
(odobrio Banka Rusije 16. jula 2012. br. 385-P)
(sa izmjenama i dopunama od 07.08.2016.)
(Registrovana u Ministarstvu pravde Rusije 03.09.2012 N 25350)
(sa izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.)

Aplikacija. Računovodstvena pravila za kreditne institucije koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije

Prilog 5. Spisak poslovanja kreditnih institucija koje podliježu dodatnoj kontroli

Prilog 6. Izvod stanja na računu kreditne institucije

Prilog 7. Prometni list za račune kreditne institucije

Prilog 8. Bilans stanja kreditne institucije Ruske Federacije

Poglavlje A. Bilansi stanja

Odjeljak 1 Kapital

Odjeljak 2 Gotovina i plemeniti metali

Cash

Plemeniti metali i prirodni dragulji

Odjeljak 3. Međubankarske transakcije

Međubankarska poravnanja

Međubankarska sredstva privukla i plasirala

Odjeljak 4. Poslovanje sa klijentima

Sredstva na računu

Depoziti

Ostala prikupljena sredstva

Odobreni krediti

Ostala plasirana sredstva

Ostala imovina i obaveze

Odjeljak 5. Poslovanje s hartijama od vrijednosti i derivativnim finansijskim instrumentima

Ulaganja u dužničke obaveze

Ulaganja u vlasničke hartije od vrijednosti

Računi

Izdate vrijednosne papire

Derivatni finansijski instrumenti

Odjeljak 6. Sredstva i imovina

Poravnanja sa dužnicima i poveriocima

osnovna sredstva

Finansijski lizing (leasing)

Nematerijalna imovina

Odlaganje i implementacija

Odgođeni prihodi i rashodi

Rezervisanja - procijenjene nekreditne obaveze

Pomoćni računi

Odgođene porezne obveze i odgođena porezna sredstva

Nekretnine privremeno neiskorištene u osnovnoj djelatnosti

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

Sredstva za rad i predmeti rada primljeni po ugovorima o naknadi, zalogu, čija svrha nije definisana

Odjeljak 7. Finansijski rezultati

Poglavlje B. Povjerenički računi

Aktivni računi

Pasivni računi

Poglavlje B. Vanbilansni računi

Odjeljak 2. Neuplaćeni odobreni kapital kreditnih institucija

Odjeljak 3. Hartije od vrijednosti

Odjeljak 4. Transakcije i dokumenti poravnanja

Odjeljak 5. Poslovi davanja i lizinga, potencijalne obaveze i potencijalna potraživanja

Odjeljak 6. Dug skinut sa bilansa stanja

Odjeljak 7. Odgovarajući računi

Poglavlje D. Računi za evidentiranje potraživanja i obaveza po derivativnim finansijskim instrumentima i drugim ugovorima (transakcijama), po kojima se namirenja i isporuke vrše najkasnije narednog dana od dana zaključenja ugovora (transakcije)

Zahtjevi za derivativne finansijske instrumente

Potraživanja po drugim ugovorima (transakcijama) po kojima se namirenja i isporuka vrše najkasnije sljedeći dan od dana zaključenja ugovora (transakcije)

Obaveze po derivativnim finansijskim instrumentima

Obaveze po drugim ugovorima (transakcijama), po kojima se namirenja i isporuka vrše najkasnije sljedeći dan od dana zaključenja ugovora (transakcije)

Korespondentni računi

Poglavlje D. Depo računi

Aktivni računi

Pasivni računi

Dodatak 9 Računovodstveni postupak za zakupe, uključujući finansijski leasing (leasing)

Poglavlje 6

Poglavlje 7. Osobine odraza u računovodstvu pojedinih operacija sa hartijama od vrednosti

Poglavlje 8 Odraz u računovodstvu transakcija zajma vrijednosnih papira

Aneks 11. Procedura za računovodstvo poslova u vezi sa transakcijama kreditnih institucija radi sticanja prava na potraživanje od trećih lica ispunjenja obaveza u novčanom obliku

Poglavlje 1. Opšte odredbe

Poglavlje 2. Odraz transakcija u računovodstvenim evidencijama sticaoca

Poglavlje 3

Dodatak 12. Prometni list za odražavanje događaja nakon izvještajnog datuma

Dodatak 13. Zbirni list prometa za odraz događaja nakon izvještajnog datuma