Kodovi 2ndfl godišnje. Šifre prihoda koje uvijek podliježu porezu na dohodak građana

Koji je zadnji imenik kodova prihoda za 2-NDFL certifikate?

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Koji propisi regulišu njihovu upotrebu? Koja je tajna uspješnog završetka svih proračuna i brzog izvještavanja?

Šta treba da znate

Svaki menadžer i računovođa ima težak zadatak - sastaviti izvještaj poreznoj upravi o ličnim prihodima.

Za ispravan prikaz podataka u certifikatu morate jasno znati i razumjeti šifre, uključujući prihod. Šta je to i gdje ih nabaviti?

Koji su to kodovi?

Šifra prihoda u je četvorocifreni broj koji označava određenu vrstu prihoda zaposlenih.

Na primjer, prilikom popunjavanja obrasca, računovođa će naznačiti jedan kod za prikaz plaće, a drugi za izdavanje bonusa ili poklona.

Šifru prihoda možete odabrati iz posebnog imenika, gdje se nalazi kompletna lista vrsta plaćanja pojedincu.

Svrha

Sav prihod osoblja koji se oporezuje opisan je u 3. dijelu dokumenta 2-NDFL.

Fotografija: odjeljak 3 2-NDFL certifikata (primjer)

Upotreba šifri iz imenika neophodna je da bi se svi obračuni pravilno izvršili, a porez na dohodak fizičkih lica po stopi čija je upotreba zakonom opravdana.

Normativna osnova

Prema ovim dokumentima, u potvrdi o oporezivom dohotku pojedinca po određenoj stopi morate navesti poresku šifru za prihode od fizičkih lica, koju možete izabrati iz Dodatka br. 2 referentne knjige obrasca 2-NDFL.

Šifre prihoda u 2-NDFL certifikatu

Isplata povjeriocima i dioničarima

Plaćanja osiguranja

Kodovi	Objašnjenje
1200	Za iznose primljene kao plaćanje u skladu sa
1202	Za prihode koji se primaju kao obračuni osiguranja za (ne računajući). Koristi se prilikom plaćanja, koje se vrši po navršenju godina navedenih u dokumentima ili po nastanku drugih događaja.
1203	Za prihode koji se primaju kao plaćanja osiguranja (uključujući odgovornost građana za nanošenje štete na imovinskom objektu od strane trećih lica)
1211	Prihod koji se prima kao premija osiguranja po ugovoru o osiguranju
1212	Za dobit zaposlenog - novčani otkupni iznos koji je plaćen po osnovu ugovora o osiguranju, a podliježe obračunavanju u slučaju raskida uslova ugovora koji su navedeni u dokumentaciji
1213	Za prihod - novčani (otkupni) iznos koji je uplaćen poreskom obvezniku po prestanku ugovora o dobrovoljnom penzijskom osiguranju, koji se umanjuje za iznos premije osiguranja koju je platio obveznik. U onim situacijama kada se porezni odbici nisu koristili prema

Isplata penzija

Prihodi od poslovanja sa imovinom

Iznosi iz poslovanja s vrijednosnim papirima

Kodovi	Objašnjenje
1520	Za prihode od prodaje imovine (isključujući stambene nekretnine, privatizovane zgrade i zemljište, vrijednosne papire)
1530	Za iznose izdate prilikom prodaje vrijednosnih papira
1531	Za iznose koji su primljeni u toku prodaje hartija od vrijednosti za koje se trguje na organizovanim tržištima
1532	Za iznose koje pojedinac primi prilikom obavljanja transakcije sa materijalnim instrumentom transakcije za određeni vremenski period. Osnovna imovina - korištenje vrijednosnih papira, berzanskih indeksa, koje izračunava organizator na tržištu
1533	Za iznose koji su zaposlenima izdati prilikom prodaje i otkupa investicionog fonda
1535	Za iznos koji je izdat tokom provođenja radnji u finansijskoj transakciji
1536	Za iznose koje je zaposleni primio iz transakcija sa hartijama od vrednosti koje nisu u opticaju, ali su pri kupovini ispunjavale uslove koji su postavljeni za hartije od vrednosti
1540	Za iznose koje su poreski obveznici primili prilikom prodaje udela u statutarnoj osnovi preduzeća

Kodovi	Objašnjenje
2201	Za isplatu autorskih nagrada za pisanje književnog djela, također za pozorišnu upotrebu, filmsku industriju, cirkus i estradu
2202	Za isplatu autorske nagrade za pisanje umetničkog grafičkog teksta, fotografskog rada i štampanog izdanja, arhitektonskog i dizajnerskog teksta
2203	Za isplatu tantijema za napravljeno skulpturalno djelo, dekorativno slikarstvo, primijenjenu ili dizajnersku umjetnost, pozorišni rad, scenografiju u kinu različitim tehnikama izvođenja
2204	Za nagrade za kreirana audiovizuelna djela (u vezi s video produkcijom, filmskom industrijom i televizijskim programima)
2205	Za nagrade za stvoreno muzičko delo (za operu, balet, limene orkestare, za filmove i pozorišnu produkciju)
2206	Za naknadu za autorstvo pri stvaranju muzičkog dela, takođe i za publikacije
2207	Za uplatu autoru – izvođaču književnog djela, odnosno u umjetnosti
2208	Plaćanje autoru za rad na naučnim radovima
2209	Za uplate autoru za otkriće u nauci, pronalasku i industrijskom dizajnu

Naknade, pokloni, materijalna pomoć

Kodovi	Objašnjenje
2300	Za invalidninu na neko vrijeme
2400	Za iznose koji su primljeni tokom obavljanja transporta (koji se odnose i na brodove i avione), tokom transporta, novčane kazne za kašnjenje transporta na početnoj ili krajnjoj tački u Ruskoj Federaciji. Za dobit koja je primljena za korištenje cjevovoda, dalekovoda električne energije, komunikacija, kompjuterskih komunikacija u Ruskoj Federaciji
2510	Za isplate u cijelosti ili djelimično za poreskog obveznika od strane preduzeća ili individualnog preduzetnika proizvoda ili prava na imovinu, komunalije, hranu, rekreaciju, obuku
2520	Za iznose koji pokrivaju cijenu proizvoda, rad koji je primljen bez naknade
2530	Za plaćanje rada u naturi
2610	Za isplate materijalnih beneficija koje su primljene prilikom štednje kamate na korištenje kreditnih sredstava (isključujući prihode - materijalne koristi koje su primljene korištenjem kredita koji je utrošen na građevinske radove ili kupovinu stambenih nekretnina u Rusiji)
2620	Odraziti materijalnu korist koja je stečena uštedom kamate na korištenje ciljanog kredita ako je potrošena tokom građevinskih radova ili kupovine nekretnina u Rusiji za stanovanje. Moraju postojati dokumenti koji potvrđuju korištenje sredstava
2630	Za prikaz materijalne koristi koja je ostvarena kupovinom proizvoda u skladu sa građanskopravnim ugovorom od pojedinca, preduzeća i individualnog preduzetnika, koji su međusobno zavisni u odnosu na poreskog obveznika
2640	Za prikaz materijalne koristi koja je ostvarena prilikom kupovine vrijednosnih papira
2710	U potvrdi 2-NDFL, šifra prihoda za materijalnu pomoć (ne računajući sredstva koja poslodavac isplaćuje zaposlenima koji rade i onima koji su dali otkaz zbog odlaska u penziju kao invalid ili navršenih godina života; pomoć koja se takvima daje kategorija ljudi od strane javne organizacije)
2720	Cijena objekta donacije
2730	Cijena nagrade za pobjedu na događaju koji je održan u skladu sa odlukama Vlade Ruske Federacije
2740	Vrijednost dobitaka i nagrada koje su primljene u natjecanju, igri ili događaju za promociju proizvoda ili usluge
2750	Cena nagrade koja je dobijena na konkursu i na konkursu koji nije sproveden odlukom Vlade Ruske Federacije, zakonodavne strukture državnih organa i lokalnih struktura, a ne za reklamne kampanje
2760	Isplata novčane pomoći koju je poslodavac izvršio svom zaposlenom koji je dao otkaz zbog nastupanja starosne dobi za odlazak u penziju ili sticanja statusa invalida
2761	Isplata materijalne pomoći koju invalidno lice vrši od strane javne invalidske organizacije
2770	Za nadoknadu od strane poslodavaca zaposlenom, njegovoj porodici troškova kupljenih lijekova, koje je propisao zdravstveni radnik
2780	Platiti troškove kupljenih lijekova koje je propisao zdravstveni radnik u situacijama koje nisu opisane u
2790	Izložiti pomoć u cijeni poklona koji je primila veteran Drugog svjetskog rata, udovica poginulog vojnika u borbi protiv Finske, Drugog svjetskog rata, Japana, udovica poginulog ratnog vojnog invalida

Bankarski prihodi i dobici

Kodovi	Objašnjenje
2800	Za iznose koji su primljeni po otplati obaveza po menici
2900	Za sredstva koja su primljena u toku transakcija sa stranim valutama
3010	Za dobitke, koje uplaćuje priređivač lutrije, totalizatora i drugih igara (ovo važi i za automat)
3020	Za iznose kamata koji su primljeni na depozit u bankarskoj instituciji iznad iznosa koji se obračunavaju po stopama refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije u periodu kada se kamata obračunava, na depozit u rubljama (osim za oročeni penzijski depozit na period od 6 mjeseci ili više) i 9% godišnje na depozite u stranoj valuti
3021	Za iznose kamata koje su primljene na oročeni penzijski depozit u bankarskoj instituciji, a koje su uplaćene najmanje 6 mjeseci
4800	Drugi prihodi

Karakteristike ovog priručnika

Prilikom popunjavanja 2-NDFL certifikata potrebno je što preciznije prikazati sve zakonski propisane podatke.

Za ispravan prikaz ovakvih podataka u izvještajima potrebno je izvršiti sva podešavanja u platnom programu.

Tipično, problemi nastaju kada se specificiraju obračuni koji se dodaju uz platu i regres za godišnji odmor. Također morate provjeriti postavke za obračun poreza na dohodak.

Odabire se oblik osnovnih i dodatnih obračuna, kartica za obračun zarada, stavka za obračun zarada po preduzećima, zatim podešavanje obračuna zarada.

Lista će sadržavati informacije o razgraničenjima, od kojih trebate odabrati odgovarajuću. Čak iu slučaju kada prihodi neće biti podložni porezu na dohodak fizičkih lica, treba ih navesti u izvještaju.

Prihodi u 2-porezu na dohodak fizičkih lica su označeni četvorocifrenim kodom. Nedavno je Federalna porezna služba već dva puta promijenila šifre. Koje šifre upisati u potvrdu 2-NDFL prilikom isplate određenih primanja zaposlenima, pročitajte u članku.

Kodovi plaćanja u 2-NDFL certifikatu

U 2-NDFL sertifikatu, sva plaćanja moraju biti označena sopstvenim kodovima. Njihova lista je sadržana u Dodatku 1 naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11 / [email protected] i redovno se ažurira. 2-NDFL kodovi su postavljeni samo za oporezivi prihod. Uostalom, iznosi oslobođeni plaćanja poreza ne moraju biti prikazani u potvrdi. , rekli su urednici.

Nove šifre prihoda za 2-porez na dohodak fizičkih lica, koje važe u 2018. godini, ispod u članku.

Šifra prihoda 2510 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 2510 namijenjena je situacijama kada kompanija nadoknađuje zaposleniku njegove troškove plaćanja robe ili usluga. Na primjer, komunalni troškovi, plaćanje vrtića za dijete. Stoga, ako kompanija izvrši takvu uplatu u interesu zaposlenika, tada se u potvrdi 2-NDFL mora navesti šifra prihoda 2510.

Šifre plata u 2-NDFL certifikatu

Plata je označena šifrom 2000. Ova šifra se koristi i za dodatke, na primjer, isplate koje proizilaze iz primjene regionalnog koeficijenta ili doplate za štetne uslove rada.

Također, ovaj kod prihoda u 2-NDFL certifikatu se primjenjuje na putne troškove. Ako je zaposleni primio platu i putne naknade u istom mjesecu, tada se ove isplate u potvrdi moraju sumirati.

Napomena: nagrade za postignuća u radu označene su drugom šifrom 2002.

Kod praznika u certifikatu 2-NDFL

Regres za godišnji odmor je označen šifrom 2012. Ova šifra je ista za sve plaćene praznike: osnovni, dodatni, obrazovni.

Napomena: naknada za neiskorišteni godišnji odmor nije naknada za godišnji odmor. Do sada za njega nije postavljena posebna šifra, pa koristite opći 4800. Ali od 2018. godine kod prihoda u 2-NDFL će se promijeniti. Federalna poreska služba Rusije će uvesti šifru 2013 za naknadu za godišnji odmor.

Šifra prihoda 1010 u 2-NDFL certifikatu

1010 je ispravna šifra za dividende, odnosno prihod koji društvo raspoređuje među svojim pojedinačnim učesnicima srazmerno njihovim doprinosima.

Podsjetimo, porezna stopa na dividende ovisi o tome da li je primalac porezni rezident ili ne. Stopa za rezidente je 13%, za nerezidente - 15% (klauzula 3, član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Šifra prihoda 1011 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 1011 je potrebna za kamatu koju kompanija plaća fizičkim licima na kredite.

Podsjetimo, organizacija koja je dobila kredit od pojedinca priznaje se kao poreski agent za porez na dohodak fizičkih lica u odnosu na kamatu po ugovoru o kreditu. Porez po odbitku na kamate treba da bude na dan njihovog prenosa na bankovni račun pojedinca ili, u njegovo ime, na račune trećih lica.

Šifra prihoda 1400 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 1400 mora biti zabilježena u 2-NDFL certifikatu ako je kompanija plaćala kiriju zaposlenima ili drugim pojedincima.

Ova šifra se koristi samo ako kompanija plaća zakup nekretnina ili drugih fiksnih objekata. Prihodi od iznajmljivanja bilo kakvih vozila i sredstava komunikacije, računarskih mreža nisu označeni ovom šifrom. Za takva plaćanja predviđena je posebna šifra - 2400.

Šifra prihoda 1530 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 1530 je potrebna za prihode od poslovanja sa hartijama od vrednosti koje cirkulišu na organizovanom tržištu. A prihod od "neorganiziranih" vrijednosnih papira ima ispravnu šifru 1531.

Šifra prihoda 2400 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 2400 označava zakupninu pojedincu za transportne ili komunikacione linije. Ali kod 1400 u 2-NDFL je potreban da bi se označila najamnina za bilo koju drugu imovinu.

Šifra prihoda 2520 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 2520 se primjenjuje kada sama kompanija zaposlenima obezbjeđuje robu ili usluge besplatno ili uz minimalno plaćanje.

Šifra prihoda 2530 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 2530 - prihod u naturi. Blizu je šifri 2520. Na kraju krajeva, plaćanje robe ili usluga za zaposlenog takođe potpada pod ovaj koncept.

Šifra 2530 u 2-NDFL certifikatu mora se koristiti, na primjer, u slučajevima kada kompanija isplaćuje plate u gotovim proizvodima.

Šifra prihoda 2610 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 2610 je potrebna za označavanje materijalne koristi od uštede na kamatama. Ova pogodnost se formira ako kompanija izda zajam zaposleniku po kamatnoj stopi koja prelazi dvije trećine stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije (klauzula 2, član 212 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Šifra prihoda 2710 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 2710 označava običnu materijalnu pomoć. Ne podliježe porezu na dohodak građana u granicama od 4.000 rubalja za jednog zaposlenog u kalendarskoj godini (član 28, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali cijeli iznos i dalje mora biti uključen u 2-NDFL certifikat. I zabilježite neoporezivi dio kao odbitak sa šifrom 503.

Šifra prihoda 2750 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 2750 - nagrade na konkursima i takmičenjima koja se ne održavaju u svrhu reklamiranja robe ili usluga.

Imajte na umu: ako se događaji održavaju u skladu s odlukama vlasti ili su usmjereni na oglašavanje, tada nagrade ne podliježu porezu na dohodak na isti način kao finansijska pomoć, odnosno 4.000 rubalja godišnje. Ali nagrade sa šifrom 2750 podliježu porezu na dohodak u cijelosti.

Šifra prihoda 2762 u 2-NDFL certifikatu

Kod 2762 se odnosi na novčanu pomoć pri rođenju djeteta. Samo iznos novčane pomoći koji premašuje 50.000 rubalja za svako dijete podliježe porezu na dohodak (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).

U potvrdu 2-NDFL morate unijeti cjelokupan iznos materijalne pomoći pri rođenju djeteta. I prikazati njegov neoporezivi dio kao odbitak sa šifrom 508.

Šifra prihoda 3020 u 2-NDFL certifikatu

Ako je pojedinac primio prihod u obliku kamate na depozite u bankama, tada se takav prihod u potvrdi 2-NDFL mora prikazati kodom 3020.

Podsjetimo da za prihode u obliku kamata primljenih na bankarske depozite stopa poreza na dohodak za porezne rezidente Rusije iznosi 35%, za nerezidente - 30%.

Trenutni kodovi prihoda navedeni u 2-NDFL certifikatu odobreni su Naredbom Federalne porezne službe krajem 2015. godine i ažurirani krajem 2017. godine. Od tada više nije bilo promjena u kodovima (Naredbe Federalne poreske službe od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11 / [email protected], od 24.10.2017. N MMV-7-11/ [email protected]).

Šifra prihoda 2000 u potvrdi 2-NDFL se odnosi na naknadu plaćenu zaposlenom kao plate. A šifra prihoda 2010 u sertifikatu 2-NDFL se koristi kada se odražavaju plaćanja po ugovorima građanskog prava (sa izuzetkom autorskih naknada).

Šifra prihoda 2012 u certifikatu 2-NDFL se koristi za isplatu godišnjih odmora.

Šifra prihoda 2300 u 2-NDFL certifikatu

Šifra prihoda 2300 postavlja se kada zaposleni prima privremenu invalidninu. Odnosno, ovaj kod prihoda označava plaćanje bolovanja. Budući da je takva naknada (klauzula 1, član 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije), onda bi i njen iznos trebao biti prikazan u potvrdi.

2-NDFL: šifra prihoda 2002 i šifra prihoda 2003

Kada su poreznici 2016. godine ažurirali liste kodova prihoda i odbitaka, premije su dobile svoje šifre:

• kod 2002- u certifikatu se 2-NDFL koristi za bonuse isplaćene za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, ugovorima o radu (ugovorima) i / ili kolektivnim ugovorom (plaćaju se ne na teret troška) dobiti organizacije, a ne na teret namjenskih sredstava ili ciljanog prihoda);
• kod 2003- za naknade koje se ne odnose na obavljanje radnih obaveza, koje se isplaćuju iz dobiti organizacije, namjenskih sredstava ili namjenskih prihoda.

2760 kod prihoda u potvrdi 2-NDFL

Ovo kod 2760 koristi se kada poslodavac isplaćuje novčanu pomoć zaposlenom ili bivšem zaposlenom koji je otišao u penziju zbog invalidnosti ili starosti. Imajte na umu da budući da iznos materijalne pomoći ne podliježe porezu na dohodak u roku od 4000 rubalja. godišnje (klauzula 28, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije), tada se kod 2760 u 2-NDFL certifikatu koristi zajedno sa kod odbitka 503.

2720 ​​kod prihoda u 2-NDFL certifikatu

Šifra prihoda 2720 znači da je poklon dat pojedincu. I njegov trošak je uključen u prihod. Ako je veći od 4.000 rubalja, tada se višak plaća porez na dohodak (član 28, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, red sa šifrom prihoda 2720 označava odbitak sa šifrom 501 u iznosu od 4000 rubalja.

Šifra prihoda 1400 u 2-NDFL certifikatu

Šifra 1400 2-NDFL certifikat pokazuje da li je pojedinac primio prihod od iznajmljivanja imovine, s izuzetkom vozila, komunikacijske opreme i računalnih mreža (na primjer, optičkih i (ili) bežičnih komunikacijskih vodova, dalekovoda itd.) . Ako se takva “posebna” imovina iznajmljuje, onda kod 2400.

Šifra prihoda 1010 u 2-NDFL certifikatu

Koristi se za isplatu dividendi.

Šifra prihoda 2510 u 2-NDFL certifikatu

Ovaj kod se mora navesti kada se prihodi daju u 2-NDFL u obliku plaćanja za pojedinca iu njegovom interesu od strane organizacija ili pojedinačnih preduzetnika za dobra (radove, usluge) ili imovinska prava, uključujući komunalije, hranu, rekreaciju, obrazovanje

Šifra prihoda 2610 u 2-NDFL certifikatu

Koristi se kada se ukazuje na materijalnu korist dobijenu od uštede na kamatama za korišćenje pozajmljenih (kreditnih) sredstava poreskog obveznika dobijenih od organizacija ili individualnih preduzetnika.

Šifra prihoda 2762 u 2-NDFL certifikatu

Ova šifra odgovara iznosu jednokratne materijalne pomoći koju poslodavci daju zaposlenima (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) pri rođenju (usvajanje (usvajanje) djeteta.

Šifra prihoda 4800 u 2-NDFL certifikatu

Ovo kod 4800 znači drugi prihod poreskog obveznika. Odnosno one za koje nisu postavljeni "lični" kodovi. Uz ovaj kod, pomoć prikazuje, na primjer:

• dnevnica isplaćena povratniku od zaposlenog u iznosu koji prelazi ograničenje neoporezivog poreza na dohodak (član 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije);
• doplate za privremenu invalidninu i naknade za trudnoću i porođaj do prosječne zarade, isplaćuju se na teret organizacije.

Inače, same naknade za trudnoću i porođaj, kao i naknade za njegu djeteta do 1,5 godine, ne podliježu porezu na dohodak građana. Za njih se ne utvrđuju kodovi prihoda u 2-porezi na dohodak, jer ti iznosi ne moraju biti prikazani u potvrdi (član 1. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dakle, kod 4800 u 2-NDFL certifikatu može se smatrati univerzalnim za sva ona plaćanja kojima nije dodijeljena nezavisna šifra.

Ostali 2-NDFL kodovi

Kao što smo već rekli, kodovi su posljednji put ažurirani krajem 2017.

Kao rezultat toga, sljedeće vrste prihoda su dobile svoje lične kodove:

• naknada za neiskorišćeni godišnji odmor ( kod 2013);
• isplate u vidu otpremnina, prosječne mjesečne zarade za vrijeme radnog odnosa, naknade rukovodiocu, zamjenicima i glavnom računovođi organizacije u dijelu koji u pravilu prelazi trostruku prosječnu mjesečnu zaradu ili šestostruku prosječnu mjesečnu zaradu za "sjeverne" radnike ( kod 2014);
• novčane kazne i kazne koje plaća organizacija na osnovu sudske odluke za nepoštivanje dobrovoljnog zadovoljenja zahtjeva potrošača ( kod 2301);
• iznos lošeg duga otpisanog na propisan način iz bilansa stanja organizacije ( kod 2611);
• iznos prihoda u obliku kamate (kupona) na neizmirene obveznice ruskih organizacija denominiranih u rubljama ( kod 3023).

Također odvojeni kod ( 619 ) je dodijeljen odbitak u iznosu pozitivnog finansijskog rezultata ostvarenog iz poslovanja evidentiranih na individualnom investicionom računu.

Kada se popune, svi gore navedeni kodovi su važeći.

U 2016. godini došlo je do određenih promjena u šifriranju prihoda za porez na dohodak građana. Preduzeća i preduzetnici koji popunjavaju sertifikate zaposlenih moraju pažljivo da prouče nova pravila kako ne bi pogrešili.

Analiziraćemo kako se dešifruje ova ili ona šifra prihoda u 2-potvrdi o porezu na dohodak, šta je dodato na listu, kako koristiti ove informacije u 2017.

Zakonska osnova

Naredbom br. MMV-11-633, potpisanom 22. novembra 2016. godine, Federalna poreska služba (FTS) je izmijenila listu šifri koje se koriste za označavanje oporezivog prihoda fizičkih lica. Ove novine važe od 26. decembra navedene godine, pa su aktuelne iu 2017.

Promjene su uticale na sljedeće vrste primanja građana:

1. povećan je broj odbitaka za roditelje maloljetnika, uključujući:
   • uveo drugačije kodiranje za rođake i hraniteljice i očeve;
2. posebna grupa obuhvata bonuse koji se isplaćuju iz dobiti preduzeća;
3. neke stavke su isključene sa liste.

Važno: prema zahtjevima člana 230 (stav 1) Poreskog zakonika (PK), šifriranje mora biti prisutno u svakom dokumentu u obliku 2-NDFL. U suprotnom, certifikat će biti poništen.

Glavna naredba koja reguliše opisane šifre potpisana je 10. septembra 2015. godine i ima broj MMV-7-11/387. Na njemu su napravljene izmjene kojima se mora voditi prilikom popunjavanja certifikata.

obrazac bilansa uspjeha

Preuzmite za pregled i štampanje:

Dao pojašnjenja

Prema novom poretku, neke pozicije nisu mnogo promijenjene. Njihovo dekodiranje je samo pojašnjeno. To uključuje kodove:

• 1532;
• 1533;
• 1535;
• 2641.

Svi oni opisuju primitke od poslovanja sa finansijskim instrumentima. U nalogu je njihov opis preciziran terminom „derivati“, što nije uticalo na semantički dio.

Pažnja: stavka 2000 odnosi se na primanja vojnih lica. Njegov transkript je proširen i sadrži referencu na član 217. Poreskog zakona.

U opisu šifre 3010 dogodile su se male neosnovne promjene. Tiče se iznosa dobitaka.

Preuzmite za pregled i štampanje:

Isključeni kodovi

Federalna poreska služba je smatrala da su dva položaja irelevantna. I uklonjen sa liste:

• 1543 - prihodi od poslovanja na individualnom investicionom računu;
• 2791 - dio zarade zaposlenih, izdat poljoprivrednim proizvodima.

Pažnja: u 2017. godini ne morate koristiti kodove:

• 1543;
• 2791.

Inovacije

Nove šifre su dodane na listu. Oni su prikazani u tabeli:

Kod	Opis
1544	Dobit od poslovanja sa hartijama od vrednosti (hartije od vrednosti) na relevantnom tržištu, iskazana na ličnom investicionom računu
1545	Isto i za prihode od vrijednosnih papira kojima se ne trguje
1546	Dobit od korišćenja derivativnih finansijskih instrumenata Centralnoj banci
1547	Isto i za investicije koje nisu ušle na tržište
1548	Dobit od investicija koje se ne zasnivaju na centralnoj banci
1549	Isto važi i za dobit dobijenu od finansijskih instrumenata koji nisu ušli na tržište
1551	Prihod koji je kamata na otplatu kredita
1552	Ista vrsta prihoda od REPO kredita
1553	Prihod na kratkim REPO pozicijama
1554	Dobit od razmjene hartija od vrijednosti

Važno: nagrade su podijeljene u dvije pozicije, uzimajući u obzir izvor njihovog finansiranja:

• 2003 - iz dobiti preduzeća, ciljanih prihoda;
• 2002 - iz drugih legitimnih izvora.

Kompletna lista kodova za 2017

Radi lakšeg korišćenja, lista je sastavljena po vrstama primitaka na račune fizičkih lica. Uključuje sve moguće prihode ostvarene građanima prema važećem zakonodavstvu. Evo nekih od njih koji nisu gore pomenuti:

Cipher	Opis
1010	Obračun iznosa dividende
1011	Kamate, osim: po obvezničkim dokumentima sa hipotekom uloženom do 01.01.2017.; na bankovne depozite; na otkupljene račune
1011	Dužničke obaveze i kamate na njih, osim onih navedenih u prethodnom stavu
1110	Prihodi od obveznica kupljenih do 01.01.2007
1120	Dobit od upravljanja hipotekarnim depozitima do 01.01.2007
1200	Osiguranje novca
1201	Finansiranje sanatorijskog oporavka (vaučeri)
1202	Razlika između obračuna osiguranja i doprinosa (osim za penzije)
1203	Prihodi od osiguranja imovine
1211	Premije osiguranja koje za zaposlene plaćaju poslodavci
1212	Naknada po prestanku ugovora o radu
1213	Iznosi koji ne podliježu poreznom odbitku u skladu sa članom 219. Poreskog zakonika
1215	Primanja primljena zbog raskida ugovora o nedržavnom penzijskom osiguranju
1219	Iznos osiguran odbitkom u skladu sa st. 4 str.1 art. 219 u vezi sa redovnim penzijskim osiguranjem
1220	Isto je i prilikom raskida ugovora o nedržavnom osiguranju
1240	Nedržavne penzije
1300	Autorska prava i još mnogo toga
1301	Copyright Resale
1400	Iznajmljivanje nekretnina
1530	Od vrijednosnih papira koji kruže na tržištu
1531	Za transakcije sa hartijama od vrednosti van tržišta
1536	Priznanja od Centralne banke
1537	Kamate na REPO kredite
1538	Za ostale kredite
1539	Za kratke REPO pozicije
1540	Od uplata u osnovni kapital preduzeća
1541	Sa berze Centralne banke (REPO)
1542	Nadoknada odobrenog kapitala nakon napuštanja LLC preduzeća
1550	Od učešća u zajedničkoj gradnji
2001	Naknada članovima odbora DOO
2010	Razgraničenja po građanskim ugovorima
2012	Odmor
Potvrde o autorskim pravima za:
2201	književno stvaralaštvo
2202	likovnog i grafičkog stvaralaštva
2203	skulptura
2204	audio i video snimci
2205	muzička djela
2206	priprema radova za objavljivanje
2207	reprodukcija kreativnih radova
2208	naučni rad
2209	izumi
2210	Prirast sljedbenicima autorskog prava
2300	naknada za nezaposlene
2400	Najam za transport, cjevovode, dalekovode
2510	Plaćanje imovinskih prava
2520	Računi i obračuni izdati u prirodnom proizvodu
2530	prirodne plate
2610	Uštede u korišćenju pozajmljenih sredstava
2630	Prihodi od prodaje robe međuzavisne organizacije
2640	Iskoristite kupovinu Centralne banke
2641	Od nabavke proizvodnih alata
2710	financijska pomoć
2720	Present
2730	Nagrade i novčane nagrade
2740	Nagrade iz reklamnih kampanja
2750	Dobijene nagrade za učešće na takmičenjima
2760	Pomoć od poslodavca
2761	Pomoć osobama sa invaliditetom od specijalizovanih organizacija
2762	Pomoć pri rođenju (usvajanju) djeteta
2770	Nadoknada troškova za lijekove
2780	Naknada troškova za kupovinu lijekova koji nisu obuhvaćeni članom 217. Poreskog zakonika
2790	Pokloni povlašćenim kategorijama građana: veterani; udovice učesnika i invalida Velikog domovinskog rata; bivši zatvorenici koncentracionih logora
2800	Popust na zadužnice
2900	Od valutnih transakcija
3010	Dobici od kockanja
3020	Kamate na bankarske depozite
3022	Prihodi akcionara, uključujući članove zemljoradničkih zadruga
4800	Ostalo

Posebni uslovi

Za neke pozicije postoje ograničenja koja se ne oporezuju. Treba ih uzeti u obzir prilikom popunjavanja sertifikata. To uključuje sljedeće kodove:

• 2720 ​​- pokloni. Porezi se obračunavaju od iznosa koji prelazi 4 hiljade rubalja.
• 2760 - materijalna pomoć. Ova pozicija je takođe ograničena na 4.000 rubalja. Ako razgraničenja prelaze navedeni iznos, onda se oporezuju.
• 2762 - jednokratna isplata za rođenje (usvajanje) djeteta. Ne bi trebalo da prelazi 50 hiljada rubalja. za jednu bebu. Višak se uračunava u poresku osnovicu.

Za informacije: izračun se može izvršiti na online kalkulatoru.

Ono što uvijek podliježe porezu na dohodak

Postoje prihodi koji se ne mogu isključiti iz poreske osnovice. Njihovi kodovi su:

• 2000 - zarada;
• 2002 i 2003 - premium;
• 2010 - po građanskopravnim ugovorima;
• 2012 - regres;
• 2030;
• 2610;
• 2001 - naknada rukovodiocu;
• 1400, 2400 - zakup imovine i prevoza;
• 1010 - dividende.

Pažnja: šifra 4800 označava sve vrste računa koji ne potpadaju pod opis drugih šifri. Na primjer, stipendije su šifrirane takvim brojevima.

Pogledajte video o potvrdi o porezu na dohodak 2 lica

Na istu temu

Na primjer, uvedeni amandmani nova šifra 2002 za premije plaćeni za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, radnim ili kolektivnim ugovorima. U ovom slučaju govorimo o bonusima koji se isplaćuju ne na račun neto dobiti organizacije, a ni na račun namjenskih sredstava ili ciljanog prihoda. Takođe, uvedena je nova šifra prihoda iz 2003. za naknade koje se isplaćuju iz neto prihoda organizacije, fondova posebnih namjena ili namjenskih zarada.

Osim toga, red novi kodovi za standardne odbitke.

Naredba Federalne poreske službe br. MMV-7-11/ [email protected] stupio na snagu 26. decembra 2016. godine, što znači da od ovog datuma (26. decembra 2016.) možete koristiti nove šifre prihoda i nepoželjno je koristiti šifre isključenih odbitaka (prihoda). Istovremeno, nalog nije direktan pokazatelj da poreski agent mora hitno promijeniti računovodstvenu politiku u pogledu vođenja evidencije poreza na dohodak, budući da samo Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži dužnosti poreznog agenta.

Poreski zakonik Ruske Federacije zahtijeva od poreskog agenta da samostalno klasifikuje uplate koje je izvršio, tj. da li se određeni iznos obračunava sa šifrom prihoda 2002 (ili 2000) utvrđuje poreski agent u svojoj računovodstvenoj politici. Stoga je potrebno promijeniti klasifikaciju prihoda ili informacija o pravu na odbitke od trenutka kada se pojavi nova računovodstvena politika, koja se obično odobrava za narednu godinu.

Dakle, u 2-NDFL sertifikatima za 2016. godinu, na osnovu izmena Poreskog zakona Ruske Federacije i novog naloga Federalne poreske službe, koji stupa na snagu 1. januara 2016.:

• odbitke za staratelje djece sa smetnjama u razvoju treba odvojiti od odbitaka za roditelje djece s invaliditetom i prikazati novim šiframa (133, ...)
• prethodno uzeti u obzir odbici za "roditelje", ako je moguće, prikazani su novim šiframa (126, ...)

Osim toga, na osnovu novog naloga Federalne poreske službe, u potvrdama za 2016. godinu dozvoljeno je korištenje zasebnih kodova odbitaka za staratelje „zdrave“ djece (130, 131, itd.) i novih kodova prihoda (2002. 2003, ...).

Prema mišljenju stručnjaka 1C, nema potrebe za revizijom računovodstvenih podataka registrovanih prije 26. decembra 2016. godine.

Kako promijeniti kodove poreza na dohodak u programu "1C: Upravljanje platama i osobljem 8" u 2017.

U 2017. godini potrebno je promijeniti bonus kodove. Možete učiniti sljedeće:

1. definisati očekivane premije u lokalnim propisima i uvesti nove vrste obračuna sa novim šiframa

2. napustiti prethodna obračuna promjenom kodova prihoda u njima, štiteći dokumente od ponovnog objavljivanja do datuma zabrane uređivanja.

Nova šifra prihoda je navedena u kartici vrste obračuna na kartici Porezi, doprinosi, računovodstvo ( sl.1 )

Što se tiče kodova odbitka, u 1C računovodstvenim rješenjima, kodovi za odbitak za roditelje se automatski zamjenjuju kada se program ažurira uz održavanje historije (slika 2).

Na primjer, umjesto 114 postavlja se šifra 126. Slično tome, kodovi za odbitak za staratelje djece sa invaliditetom će se automatski mijenjati ako su ove šifre uvedene u programe početkom 2016. (šifra 117 će biti zamijenjena sa 133 itd.). Samo šifre odbitaka za staratelje djece (bez invaliditeta) navedene u imeniku treba pregledati i ručno ispraviti Zaposleni – Zahtjevi za odbitak poreza na dohodak informacije o odbitku.

U 2-NDFL certifikate za 2016. program će staviti nove kodove za dječije odbitke.