IP platby za rok. Poistné pre individuálnych podnikateľov. Čo sa považuje za fixnú platbu?

Z tohto článku sa dozviete:

• Koľko mám zaplatiť poistné za individuálnych podnikateľov v roku 2015?
• Aká je fixná platba za jednotlivé príspevky podnikateľov v roku 2015?
• Akú výšku príspevkov do dôchodkového fondu Ruskej federácie by mal previesť individuálny podnikateľ v roku 2015?

V roku 2015 musí každý podnikateľ platiť osobné poistenie individuálnym podnikateľom za rok 2014, takzvané fixné individuálne príspevky. Poistné fyzických osôb podnikateľov sa platí v dvoch etapách. Najneskôr do 31.12.2015 musíte zaplatiť odvody do PRF a FFOMS z minimálnej mzdy. A najneskôr 1. apríla 2016 - individuálne príspevky podnikateľov do dôchodkového fondu z príjmu podnikateľa nad 300 000 rubľov. Náš článok vám pomôže vypočítať individuálne príspevky podnikateľov v roku 2015.

Príspevky fyzických osôb podnikateľov do dôchodkového fondu v roku 2015

V roku 2015 musia všetci podnikatelia platiť vlastné príspevky do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia na základe rovnakej minimálnej mzdy. Ide o dôchodkové príspevky fyzických osôb podnikateľov 2015 a zdravotné odvody fyzických osôb podnikateľov 2015.

Od 1. januára 2015 platí minimálna mzda vo výške 5 965 rubľov. za mesiac (federálny zákon z 1. decembra 2014 č. 408-FZ). To znamená, že platba jednotlivého podnikateľa do dôchodkového fondu v tomto roku bude 18 610,80 rubľov. (5965 rubľov? 26%? 12 mesiacov) a vo FFOMS - 3650,58 rubľov. (5 965 RUB - 5,1 % - 12 mesiacov). Celková výška príspevkov, ktoré sa majú zaplatiť v tomto roku, je 22 261,38 RUB. (18 610,80 RUB + 3 650,58 RUB).

To však nie je všetko. Na konci roka, teda už v roku 2016, budú musieť podnikatelia, ktorých príjem v roku 2015 presiahne 300 000 rubľov, zaplatiť dodatočné 1 % do dôchodkového fondu z príjmov získaných nad stanovený limit. Túto platbu je potrebné uhradiť najneskôr do 1. apríla 2016. Navyše celá suma určená pre dôchodkový fond nemôže presiahnuť sumu vypočítanú z 8 minimálnych miezd. To znamená, že maximálna výška príspevkov do dôchodkového fondu na rok 2014 pre individuálnych podnikateľov je 148 886,4 rubľov. (5965 rub. - 8 - 26 % - 12). Tento postup je predpísaný v odsekoch 1 - 1.2 článku 14 a odseku 2 článku 16 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ.

Celková výška príjmu použitá na výpočet dodatočného príspevku závisí od vášho daňového systému. Pri kombinovaní rôznych daňových režimov musíte spočítať príjmy zo všetkých druhov činností, ktoré vykonávate. Informácie o tom, aké príjmy zohľadniť pri dodatočnom poistnom, sme uviedli v tabuľke nižšie.

Príjem, ktorý jednotliví podnikatelia zohľadňujú pri výpočte dodatočnej platby do dôchodkového fondu

Príklad. Výpočet doplatku na poistnom.

Podnikateľ S.P. Ivanov kombinuje dva špeciálne režimy: zjednodušený daňový systém s objektovým príjmom a UTII. Na konci prvého polroka 2015 dosiahli príjmy v rámci zjednodušeného daňového systému 350 000 rubľov. Imputovaný príjem za štvrťrok predstavoval 55 000 RUB. Výšku doplatku na poistnom určíme my.

Celkový príjem obchodníka z dvoch druhov činností dosiahol 460 000 rubľov. (350 000 rub. + 55 000 rub. + 55 000 rub.). Táto suma presahuje stanovený limit 300 000 RUB. Takže, S.P. Ivanov môže začať platiť doplatky na poistnom už koncom prvého polroka 2015. Výška platby bude 1600 rubľov. [(460 000 rub. –– 300 000 rub.) ? 1 %].

Kedy je pre individuálneho podnikateľa výhodnejšie platiť fixný príspevok v roku 2015?

Zákon č. 212-FZ stanovuje len termíny na zaplatenie „osobného“ poistného pre individuálnych podnikateľov - 31. december a 1. apríl. Kedy presne previesť sumy v rámci stanovených časových období - rozhodnite sa sami.

Celú sumu príspevkov môžete poukázať naraz na začiatku alebo na konci roka. Alebo môžete platiť osobné poplatky mesačne alebo štvrťročne.

Upozorňujeme, že „zjednodušená“ daň sa počíta na základe časového rozlíšenia od začiatku roka, pretože zdaňovacím obdobím je rok (článok 346.19 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak zaplatíte celú sumu pevnej platby na začiatku roka, tieto príspevky sa môžu zohľadniť pri výpočte dane v rámci zjednodušeného daňového systému počas celého roka na základe výsledkov každého vykazovacieho obdobia. A ak platíte až vo štvrtom štvrťroku, potom až pri výpočte dane za rok bude možné zohľadniť príspevky do dôchodkového fondu.

Kedy môže individuálny podnikateľ platiť dodatočné príspevky do dôchodkového fondu z príjmu v roku 2015?

Kým sa neskončí rok, podnikateľ nevie presne povedať, koľko peňazí zarobí. To znamená, že presná výška druhej platby do Dôchodkového fondu bude známa až 31. decembra 2015. Zároveň môžete začať platiť druhú splátku po etapách. Napríklad časť peňazí by mala byť vyplatená na základe výsledkov príjmov za 9 mesiacov roku 2015. A v januári doplatiť na základe príjmu za 4. štvrťrok 2015. Táto schéma je úplne legálna, čo potvrdilo ministerstvo práce listom zo dňa 4. 1. 2014 č. 17-4/OOG-224.

Hlavná vec je, že odvody do príjmu by sa mali platiť zo skutočného príjmu, a nie vopred. To znamená, že ak začnete platiť poistné do Dôchodkového fondu z príjmu v roku 2015, dávajte pozor, aby sa počítalo zo skutočných príjmov a nie z budúcich príjmov.

Všetky vyššie uvedené informácie sme zhrnuli do vizuálnej tabuľky.

Poistné pre individuálnych podnikateľov v roku 2015

** Podnikatelia dobrovoľne odvádzajú príspevky do vlastného sociálneho poistenia (časť 5, § 14 zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009).

Redakčná rada časopisu "Uprashchenka"

Nie je to prvýkrát, čo sa na najvyššej úrovni diskutuje o otázke poskytovania „daňových prázdnin“ novým podnikateľom na 2-4 roky, čo by sa mohlo stať silným stimulom pre rozvoj podnikania v Rusku. Kým sa však o tomto projekte diskutuje, všetci podnikatelia sú povinní platiť poistné do dôchodkového fondu, aj keď v roku 2015 nedostanú ani jeden rubeľ.

Z čoho sa skladajú fixné príspevky do dôchodkového fondu?

Predtým boli pevné príspevky do dôchodkového fondu rozdelené do troch platieb – na poistnú a financovanú časť dôchodku, ako aj na fond povinného zdravotného poistenia.

Rozhodlo sa o predĺžení zmrazenia kapitalizačnej časti dôchodku o ďalší rok, takže všetky platby v roku 2015 pôjdu do poistnej časti dôchodku. Rozdeľuje sa medzi súčasných dôchodcov, ale zobrazuje sa na osobnom dôchodkovom účte podnikateľa.

Okrem odvodov na poistnú časť dôchodku musia podnikatelia platiť odvody do Fondu povinného zdravotného poistenia.

Ako vypočítať výšku poistného pre individuálnych podnikateľov v dôchodkovom fonde Ruska v roku 2015

Postup pri platení poistného v roku 2015 zostane rovnaký ako v roku 2014. Podnikatelia budú musieť platiť poplatky v pevnej výške, ako aj 1% z príjmov presahujúcich hranicu 300 tisíc rubľov. Je potrebné poznamenať, že výnosy sú všetky príjmy, ktoré podnikateľ za rok dostane bez odpočítania výdavkov. Toto ustanovenie je relevantné pre individuálnych podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme a OSNO. Pre individuálnych podnikateľov na UTII a patentovom systéme sú príjmy pevným potenciálnym príjmom.

Pri kombinácii viacerých daňových režimov, napríklad zjednodušeného daňového systému a UTII, sa príjmy z nich spočítajú.

Poistná sadzba, z ktorej sa počítajú odvody do dôchodkového fondu, zostane v roku 2015 rovnaká – 26 %. Sadzba za povinné zdravotné poistenie je 5,1 %. Základom pre výpočet fixných odvodov nie je skutočný príjem podnikateľov, ale minimálna mzda.

Výpočet príspevkov do dôchodkového fondu sa teda vykonáva podľa vzorca: (minimálna mzda * 26 % * 12) + ((výnosy podnikateľa - 300 000) * 1 %), vo fonde povinného zdravotného poistenia - (minimálne mzda * 5,1 % * 12). Stanovená je aj maximálna výška príspevkov do dôchodkového fondu, ktoré nemôžu presiahnuť 8*minimálna mzda*26%*12 bez ohľadu na dosiahnutý príjem.

Výška fixných príspevkov pre individuálnych podnikateľov do dôchodkového fondu v roku 2015

Spolu so zvyšovaním minimálnej mzdy sa tradične zvyšuje aj výška odvodov do dôchodkového fondu. V roku 2015 sa minimálna mzda v porovnaní s rokom 2014 zvýši o 7,4 % a dosiahne 5 965 rubľov.

Všetci podnikatelia bez výnimky musia v roku 2015 zaplatiť dôchodkovému fondu 18 610,8 rubľov. (5965*26%*12). Výška platieb do fondu povinného zdravotného poistenia v roku 2015 bude 3 650,58 rubľov. (5965 x 5,1 % x 12). Toto je minimálna požadovaná výška príspevku.

Tí, ktorí v roku 2015 zarobia menej ako 300 tisíc rubľov, už navyše k tejto sume nemusia robiť žiadne zrážky. Podnikatelia, ktorých príjem je vyšší ako 300 tisíc rubľov, musia do fondu previesť 1% „nadbytočných príjmov“. Napríklad príjem podnikateľa za rok 2015 dosiahol 2,5 milióna rubľov. Potom musí individuálny podnikateľ dodatočne previesť 22 000 rubľov do dôchodkového fondu. ((2500000-300000))*1 %.

Ale aj tu je limit. Maximálna výška príspevkov v roku 2015 bude 148 866,4 rubľov. (8*5965*26%*12) Túto sumu príspevkov zaplatia podnikatelia s ročným príjmom rovným alebo vyšším ako 12,43 milióna rubľov.

KBK na úhradu platieb do Dôchodkového fondu v roku 2015

Časté zmeny BCC sú ďalšou bolesťou hlavy pre podnikateľov. Ak je BCC na platbe uvedená nesprávne, slúži to ako základ pre to, aby dôchodkový fond platbu nezapočítal. Vtedy podnikateľovi hrozia sankcie za nezaplatenie daní načas.

V roku 2015 sa BCC nezmení:

392 1 02 02140 06 1000 160 – KBK na poistné do dôchodkového fondu;

392 1 02 02101 08 1011 160 – KBC za príspevky do Fondu povinného zdravotného poistenia.

Kedy je potrebné platiť odvody do dôchodkového fondu?

Pevné príspevky do dôchodkového fondu a fondu povinného zdravotného poistenia vo výške 22 261,38 rubľov. treba zaplatiť do konca roka 2015. Je lepšie vykonávať zrážky štvrťročne, aby bolo možné znížiť preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému a OSNO, alebo UTII. Zákon to však nezakazuje vykonať jednou platbou na konci roka.

Dodatočnú platbu vo výške 1 % z príjmov z nadmernej sumy je potrebné zaplatiť do 1. apríla. Prispievať však môžete aj počas celého roka.

Z tohto článku sa dozviete:

• Koľko mám zaplatiť poistné za individuálnych podnikateľov v roku 2015?
• Aká je fixná platba za jednotlivé príspevky podnikateľov v roku 2015?
• Akú výšku príspevkov do dôchodkového fondu Ruskej federácie by mal previesť individuálny podnikateľ v roku 2015?

V roku 2015 musí každý podnikateľ platiť osobné poistenie individuálnym podnikateľom za rok 2014, takzvané fixné individuálne príspevky. Poistné fyzických osôb podnikateľov sa platí v dvoch etapách. Najneskôr do 31.12.2015 musíte zaplatiť odvody do PRF a FFOMS z minimálnej mzdy. A najneskôr 1. apríla 2016 - individuálne príspevky podnikateľov do dôchodkového fondu z príjmu podnikateľa nad 300 000 rubľov. Náš článok vám pomôže vypočítať individuálne príspevky podnikateľov v roku 2015.

Príspevky fyzických osôb podnikateľov do dôchodkového fondu v roku 2015

V roku 2015 musia všetci podnikatelia platiť vlastné príspevky do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia na základe rovnakej minimálnej mzdy. Ide o dôchodkové príspevky fyzických osôb podnikateľov 2015 a zdravotné odvody fyzických osôb podnikateľov 2015.

Od 1. januára 2015 platí minimálna mzda vo výške 5 965 rubľov. za mesiac (federálny zákon z 1. decembra 2014 č. 408-FZ). To znamená, že platba jednotlivého podnikateľa do dôchodkového fondu v tomto roku bude 18 610,80 rubľov. (5 965 rubľov × 26 % × 12 mesiacov) a vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia - 3 650,58 rubľov. (5 965 RUB × 5,1 % × 12 mesiacov). Celková výška príspevkov, ktoré sa majú zaplatiť v tomto roku, je 22 261,38 RUB. (18 610,80 RUB + 3 650,58 RUB).

To však nie je všetko. Na konci roka, to znamená už v roku 2016, budú musieť podnikatelia, ktorých príjem v roku 2015 presiahne 300 000 rubľov, zaplatiť dodatočné 1 % do dôchodkového fondu z príjmov získaných nad stanovený limit. Túto platbu je potrebné uhradiť najneskôr do 1. apríla 2016. Navyše celá suma určená pre dôchodkový fond nemôže presiahnuť sumu vypočítanú z 8 minimálnych miezd. To znamená, že maximálna výška príspevkov do dôchodkového fondu na rok 2014 pre individuálnych podnikateľov je 148 886,4 rubľov. (5 965 RUB × 8 × 26 % × 12). Tento postup je predpísaný v odsekoch 1 - 1.2 článku 14 a odseku 2 článku 16 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ.

Celková výška príjmu použitá na výpočet dodatočného príspevku závisí od vášho daňového systému. Pri kombinovaní rôznych daňových režimov musíte spočítať príjmy zo všetkých druhov činností, ktoré vykonávate. Informácie o tom, aké príjmy zohľadniť pri dodatočnom poistnom, sme uviedli v tabuľke nižšie.

Príjem, ktorý jednotliví podnikatelia zohľadňujú pri výpočte dodatočnej platby do dôchodkového fondu

Príklad.

Výpočet doplatku na poistnom.

Podnikateľ S.P. Ivanov kombinuje dva špeciálne režimy: zjednodušený daňový systém s objektovým príjmom a UTII. Na konci prvého polroka 2015 dosiahli príjmy v rámci zjednodušeného daňového systému 350 000 rubľov. Imputovaný príjem za štvrťrok dosiahol 55 000 rubľov. Výšku doplatku na poistnom určíme my.

Celkový príjem obchodníka z dvoch druhov činností dosiahol 460 000 rubľov. (350 000 rub. + 55 000 rub. + 55 000 rub.). Táto suma presahuje stanovený limit 300 000 RUB. Takže, S.P. Ivanov môže začať platiť doplatky na poistnom už koncom prvého polroka 2015. Výška platby bude 1600 rubľov. [(460 000 rub. –– 300 000 rub.) × 1 %].

Zákon č. 212-FZ stanovuje len termíny na zaplatenie „osobného“ poistného pre individuálnych podnikateľov - 31. december a 1. apríl. Kedy presne previesť sumy v rámci stanovených časových období - rozhodnite sa sami.

Celú sumu príspevkov môžete poukázať naraz na začiatku alebo na konci roka. Alebo môžete platiť osobné poplatky mesačne alebo štvrťročne.

Upozorňujeme, že „zjednodušená“ daň sa počíta na základe časového rozlíšenia od začiatku roka, pretože zdaňovacím obdobím je rok (článok 346.19 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak zaplatíte celú sumu pevnej platby na začiatku roka, tieto príspevky sa môžu zohľadniť pri výpočte dane v rámci zjednodušeného daňového systému počas celého roka na základe výsledkov každého vykazovacieho obdobia. A ak platíte až vo štvrtom štvrťroku, potom až pri výpočte dane za rok bude možné zohľadniť príspevky do dôchodkového fondu.

Kedy je pre individuálneho podnikateľa výhodnejšie platiť fixný príspevok v roku 2015?

Kým sa neskončí rok, podnikateľ nevie presne povedať, koľko peňazí zarobí. To znamená, že presná výška druhej platby do Dôchodkového fondu bude známa až 31. decembra 2015. Zároveň môžete začať platiť druhú splátku po etapách. Napríklad časť peňazí by mala byť vyplatená na základe výsledkov príjmov za 9 mesiacov roku 2015. A v januári doplatiť na základe príjmu za 4. štvrťrok 2015. Táto schéma je úplne legálna, čo potvrdilo ministerstvo práce listom zo dňa 4. 1. 2014 č. 17-4/OOG-224.

Hlavná vec je, že odvody do príjmu by sa mali platiť zo skutočného príjmu, a nie vopred. To znamená, že ak začnete platiť poistné do Dôchodkového fondu z príjmu v roku 2015, dávajte pozor, aby sa počítalo zo skutočných príjmov a nie z budúcich príjmov.

Všetky vyššie uvedené informácie sme zhrnuli do vizuálnej tabuľky.

Kedy môže individuálny podnikateľ platiť dodatočné príspevky do dôchodkového fondu z príjmu v roku 2015?

Poistné pre individuálnych podnikateľov v roku 2015

Väčšina pracujúcej populácie sú najatí robotníci a za svoju prácu dostávajú mzdu. Z mzdového fondu podniky platia povinné poistné do mimorozpočtových fondov:

Dôchodkový fond Ruska (PFR), Federálny fond povinného zdravotného poistenia Ruskej federácie (FFOMS),

Fyzický podnikateľ si nevypláca mzdu, ale má príjem z podnikateľskej činnosti, preto platí pre neho osobitný postup pri platení poistného za seba. Povinnosť samostatne platiť poistné sa vzťahuje na každú osobu registrovanú ako samostatný podnikateľ. V tomto prípade nezáleží na tom, či sa skutočne vykonáva podnikateľská činnosť a či existujú príjmy.

Zmenil sa výpočet poistného pre jednotlivých podnikateľov pre seba, výška platby teraz priamo závisí od príjmu podnikateľa. Pozor: nie zo zisku, ale z príjmu.

STS - príjmy z predaja tovaru alebo služieb a neprevádzkové príjmy (napríklad materiálne výhody). Inými slovami, príjem podľa zjednodušeného daňového systému, ale bez zníženia o výdavky, aj keď použijete „Príjmy mínus výdavky“.

UTII je imputovaný príjem, ktorý je najjednoduchšie určiť týmto spôsobom: spočítajte ukazovatele v riadku 100 pre všetky vyhlásenia UTII za každý štvrťrok v roku 2014.

Patent je potenciálny príjem, ktorý je zriadený v regióne pre váš typ činnosti, na ktorý ste získali patent.

Ak kombinujete niekoľko daňových systémov, musíte príjmy sčítať.

Ak ročný príjem menej ako 300 tisíc alebo úplne chýba, potom je individuálny podnikateľ povinný zaplatiť len pevnú časť.

V roku 2014 je to tak 20 727 rubľov a 53 kopejok, Z ktorých:

v dôchodkovom fonde Ruskej federácie 17 328 rubľov 48 kopejok v FFOMS 3 399 rubľov 05 kopejok.

V roku 2015 bola zvýšená minimálna mzda, pevná časť poistného je 22 261 rubľov 38 kopejok.

v dôchodkovom fonde Ruskej federácie 18 610 rubľov 80 kopejok v FFOMS 3 650 rubľov 58 kopejok.

Ak ročný príjem podnikateľa je viac ako 300 tisíc rubľov, potom do pevnej časti príspevkov musíte doplatiť 1% z príjmu presahujúceho 300 tis. Napríklad v roku 2014 zaplatí individuálny podnikateľ s príjmom 1 milión rubľov ročne 20 727,53 + 7 000 (1% z 1 milióna - 300 tisíc):

v dôchodkovom fonde Ruskej federácie 17 328 rubľov 48 kopejok + 7 000 rubľov v FFOMS 3 399 rubľov 05 kopejok.

Bola stanovená maximálna výška príspevkov na poistenie do dôchodkového fondu a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia, nad ktorú sa suma nezvýši: v roku 2014 142 026 rubľov a 89 kopejok a v roku 2015 152 536 rubľov 98 kopejok. Podnikatelia s príjmami nad 13 miliónov rubľov v roku 2014 tak musia zaplatiť maximálne 138 627 rubľov 84 kopejok do dôchodkového fondu a 3 399 rubľov 05 kopejok do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia.

Termín úhrady poistného v roku 2014:

do 31. decembra 2014 je potrebné zaplatiť fixnú časť: 20 727 rubľov a 53 kopejok do 1. apríla 2015 je potrebné previesť 1 % z príjmu nad 300 tisíc rubľov.

Príspevky na poistenie do dôchodkového fondu by sa mali previesť jednou platbou bez delenia na poistnú a sporiacu časť. Dôchodkový fond bude samostatne rozdeľovať príspevky podľa toho, akú možnosť financovania si individuálny podnikateľ zvolil.

Nezabudnite včas podať svoje priznania Federálnej daňovej službe. Daňový úrad je povinný do 15. júna 2015 previesť informácie o vašich príjmoch do Penzijného fondu Ruska, aby si fond mohol overiť správnosť výpočtu príspevkov. Ak inšpektor PFR nenájde údaje na vašom priznaní, bude mať právo účtovať vám maximálnu výšku príspevkov, t.j. všetkých 142 026 rubľov a 89 kopejok.

Pripomíname, že fyzické osoby bez ohľadu na to, či vykonávajú alebo nevykonávajú podnikateľskú činnosť (ak nevykonávajú žiadnu činnosť, podáva sa nulový výkaz), sú povinní podať daňovému úradu daňové priznania za rok 2014 do 1.4. /2015: výkazy 3-NDFL, Jednotná poľnohospodárska daň, zjednodušený daňový systém, UTII atď.

Ak sa Federálnej daňovej službe nepredložia vyhlásenia o príjmoch za rok 2014, dôchodkový fond bude účtovať poistné za rok 2014 vo výške 138 627,84 rubľov.