Cómo obtener el 13 por ciento para un tratamiento dental. Cómo recuperar el dinero del tratamiento. ¿Quién puede obtener una deducción?

La deducción fiscal por servicios médicos pertenece a la categoría social y permite devolver parte de los fondos gastados en tratamientos (incluidos los servicios dentales) y la compra de medicamentos. El monto máximo de devolución está limitado por ley. Además, los tipos de tratamiento también están estrictamente regulados y sólo se puede devolver dinero por gastos incurridos en determinadas categorías. A la hora de devolver dinero, existen algunos peligros y matices que pocas personas conocen. Como resultado, el contribuyente puede perder parte de los fondos que podría devolver del estado, o ni siquiera saber que tiene derecho a un reembolso del impuesto sobre la renta personal para el tratamiento.

Sobre la deducción en palabras sencillas.

Todos nuestros ingresos están sujetos a impuestos a una tasa del 13%. De lo contrario se llama impuesto sobre la renta de las personas físicas. De la totalidad de su salario, el estado retiene automáticamente esta cantidad. Como resultado, recibe dinero en sus manos, ya "libre de impuestos". Ganaste 100 mil en un año, 13 mil se transferirán del presupuesto, ganaste 1 millón, por favor da 130 mil.

Los ingresos totales forman la llamada base imponible, de la que se deben retener impuestos.

Las deducciones fiscales le permiten reducir esta base imponible por el monto de los gastos incurridos en determinadas categorías. Como resultado, el impuesto sobre la renta de las personas físicas también se reducirá proporcionalmente.

Puede obtener más información sobre las deducciones fiscales y los beneficios de devolución de impuestos.....

Ejemplo. En un año ganamos 500 mil rublos. De esta cantidad se retuvo el impuesto sobre la renta: 65 mil. Durante el año se pagó por el tratamiento dental: 100.000 rublos, cuyos gastos se incluyen en la categoría de deducciones sociales. La base imponible se reducirá en esta cantidad.

Como resultado, el impuesto sobre la renta no debe deducirse del importe total de 500.000, sino de 400.000. El importe del IRPF será de 52 mil. La diferencia de 13 mil se le debe devolver como pagada en exceso al presupuesto.

¿Quién es elegible para un reembolso?

Puede solicitar la devolución del dinero gastado en el tratamiento o en la compra de medicamentos si pagó por:

• propio tratamiento;
• tratamiento de sus hijos (menores de 18 años), cónyuge, padres;
• medicamentos y medicinas recetados a usted, a sus hijos, a sus padres y a su cónyuge;
• primas de seguros en virtud de contratos de seguro voluntarios (usted, cónyuge, hijos y padres).

Sólo se puede obtener una deducción por tratamiento para los gastos incurridos en instituciones autorizadas para realizar actividades médicas en el territorio de la Federación de Rusia.

Monto de la deducción

La deducción por tratamiento está limitada a 120.000 rublos. Como resultado, no podrá devolver más del 13% de esta cantidad o 15.600 rublos. Es importante comprender que es necesario pagar al presupuesto (o retener del salario) una cantidad de impuestos similar, nada menos. De lo contrario, no podrá ejercer el derecho a la devolución íntegra del dinero gastado.

Ejemplo. Ivanov gastó 200 mil rublos en tratamiento. Sus ingresos anuales ascendieron a 1 millón de rublos. Los impuestos pagados al presupuesto con su salario ascendieron a 130 mil.

Tiene derecho a aprovechar las exenciones fiscales y devolver parte de los fondos. Pero dado que la deducción fiscal máxima está limitada a una cantidad máxima de 120 mil, solo se pueden recuperar 15 600 rublos. Para los costes de tratamiento restantes de 80.000 rublos, no se proporciona un reembolso del 13%.

Hay una lista de tratamientos costosos que no están sujetos al límite de 120 mil. Tiene derecho a recibir el 13% del importe total de los gastos gastados en estos servicios médicos además de los costes habituales del tratamiento y la compra de medicamentos.

Características de las deducciones sociales.

La posibilidad de devolver dinero por el tratamiento o la compra de medicamentos entra en la categoría de deducciones fiscales sociales, que también incluye los gastos incurridos por:

• educación;
• caridad;
• provisión de pensiones no estatales y seguro de pensiones voluntario.

El Estado ha fijado un importe máximo para las deducciones fiscales sociales de 120.000 rublos. Todos los gastos del contribuyente en las categorías anteriores se resumen y el impuesto sólo se puede devolver dentro del límite de 15.600 rublos por año.

Ejemplo. El año pasado, Petrov incurrió en los siguientes gastos relacionados con la categoría de deducciones sociales:

1. educación del hijo: 50.000;
2. propia formación: 30.000;
3. tratamiento dental - 100.000 rublos.

Total: 180 mil por año.

El monto máximo de devolución es de 15.600 rublos por año. Como resultado, Petrov podrá recibir una deducción solo de hasta 120 mil rublos. Por el importe restante de los gastos, no puede reclamar un reembolso del 13%.

Otra característica de las deducciones sociales es la imposibilidad de trasladar los beneficios fiscales no utilizados a años posteriores. Simplemente se queman. Por ejemplo, si tiene derecho a una deducción de impuestos por el tratamiento de 100.000 rublos y, en teoría, puede recuperar 13.000, pero sus ingresos este año no le permiten hacerlo, simplemente perderá el derecho a un reembolso.

Propiedad y deducción social: el significado en ambos casos es el mismo. Pero la propiedad se puede utilizar durante varios años hasta que se devuelva por completo el dinero al que tiene derecho legal. Como regla general, los contribuyentes devuelven el dinero de un apartamento comprado o hipotecado durante mucho tiempo y devuelven en su totalidad todos los impuestos retenidos en el año calendario anterior. Y si al mismo tiempo hay gastos de educación o tratamiento, entonces, por regla general, no se pueden aprovechar las exenciones fiscales para las devoluciones en estas categorías.

Sería mucho más prudente hacer lo contrario. Primero, utilice plenamente su derecho fiscal a un reembolso en la categoría de deducciones sociales y reciba dinero de la deducción de propiedad por el monto restante.

Ejemplo. Ivanov tiene unos ingresos estables de 600.000 rublos al año. El impuesto sobre la renta es de 78 mil. Compraron un apartamento por 2 millones de rublos. Según la deducción de propiedad, Ivanov tiene derecho a un reembolso del 13% de su valor o 260 mil rublos. Cada año puede recibir una cantidad que no exceda los impuestos pagados o 78 mil rublos. Como resultado, Ivanov recibirá dinero del presupuesto durante 4 años (78 + 78 + 78 +26 mil).

En el segundo año, Ivanov gastó 100.000 rublos en tratamiento. Puede recuperar 13.000 rublos. Pero recibe todo el dinero en forma de devolución de impuestos del apartamento. Y, de hecho, es imposible obtener una deducción por tratamiento. En este caso, Ivanov primero devuelve el dinero para el tratamiento: 13 mil, y por la cantidad restante de 65 mil (78 000 - 13 000) ya emite un reembolso del impuesto a la propiedad.

Como resultado, Ivanov aprovechó plenamente el derecho a todos los beneficios fiscales que le correspondían simplemente cambiando el orden y el monto de las deducciones recibidas.

¿Cuándo puedes recibir dinero?

El derecho a la devolución de los fondos gastados en el tratamiento surge una vez finalizado el año calendario. Habiendo gastado dinero este año, puedes reclamar un reembolso del 13% de lo que gastaste en el tratamiento el próximo año.

Si no tuvo tiempo (no pudo, no quiso) de recibir la deducción a tiempo, entonces tiene 3 años para ejercer este derecho. Por ejemplo, después de haber pagado el tratamiento en 2018, hasta 2021 inclusive, puede obtener un reembolso de impuestos. En 2022 perderás este derecho.

La cantidad máxima recibida depende no sólo de la cantidad máxima establecida por el Estado (15.600 rublos), sino también de los ingresos del contribuyente. Más precisamente, la cantidad de impuestos pagados al presupuesto.

Ejemplo. El impuesto sobre la renta retenido del salario de Ivanova ascendió a 10 mil rublos. Ese mismo año, incurrió en gastos de compra de medicamentos por valor de 100.000 rublos. Tiene derecho a recibir una deducción del 13% o 13 mil rublos. Pero, en realidad, puede devolver la cantidad que le retuvieron en forma de impuesto sobre la renta o 10.000 rublos.

Aquí muchos olvidan que no sólo el contribuyente personalmente, sino también sus parientes cercanos, como su cónyuge, pueden declarar sus impuestos. Como resultado, según el ejemplo anterior, si los ingresos de su marido lo permiten, es más fácil (y más rentable) para Ivanova confiar la devolución de impuestos a través de su cónyuge.

Lo mismo se aplica a todas las deducciones fiscales sociales. En algunos casos, es mejor dividir las categorías de gastos dentro de la familia para recibir la máxima cantidad posible.

Cómo obtener una deducción por tratamiento.

El proceso de recepción de dinero se reduce a presentar a la oficina de impuestos un paquete de documentos que confirmen su derecho a una deducción de impuestos. Después de una auditoría documental, el presupuesto transferirá fondos a su cuenta bancaria. El estado ha establecido un período máximo para la revisión de documentos: 3 meses y 1 mes más para transferir dinero. Como resultado, desde el momento en que se comunique con la oficina de impuestos, el dinero que se le adeuda le será transferido dentro de los 4 meses.

La devolución de impuestos se puede obtener sin esperar al final del año calendario directamente a través del empleador. En este caso, cuando reciba su salario, no se le retendrá ningún impuesto sobre la renta hasta que haya reembolsado íntegramente la cantidad que se le debe. El proceso de registro y todos los matices asociados al mismo.

Lista de documentos para la devolución de impuestos.

Para devolver parte de los fondos gastados en el tratamiento, necesitará los siguientes documentos:

1. Declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL.
2. Pasaporte (haga una copia inmediatamente: la página principal y la página de registro).
3. Certificado de trabajo sobre ingresos recibidos e impuestos pagados en el formulario 2-NDFL.
4. Aplicación que indica los datos de la cuenta bancaria para transferir dinero.

Para confirmar los costos incurridos por el tratamiento debe proporcionar:

1. Convenio con institución médica para la prestación de servicios.
2. Una copia certificada de la licencia de la institución para brindar servicios médicos (si los detalles de la licencia se especifican en el contrato, entonces este elemento no es obligatorio).
3. Certificado de pago de servicios médicos. No es obligatorio proporcionar cheques, recibos u órdenes de pago. El certificado recibido es más que suficiente.

Al comprar medicamentos necesitará:

1. La receta original en el formulario N° 107-1/u con una nota especial “Para autoridades fiscales, TIN del contribuyente”.
2. Copias de los documentos de pago que confirmen el pago de los medicamentos recetados.

Al pagar el tratamiento o comprar medicamentos para familiares, se requieren documentos adicionales que confirmen el grado de parentesco:

• certificado de nacimiento del niño, si el tratamiento de sus hijos fue pagado;
• certificado de matrimonio, para gastos de tratamiento del cónyuge;
• propio certificado de nacimiento si el contribuyente pagó por el tratamiento o la compra de medicamentos para los padres.

Los descuentos fiscales para el tratamiento o la compra de medicamentos se clasifican como un grupo y se otorgan únicamente si la persona ha preparado y completado correctamente todos los documentos necesarios. En este artículo hablaremos sobre qué documentos se necesitan para devolver el 13 por ciento de los servicios médicos.

La legislación fiscal de la Federación de Rusia, concretamente el artículo 219 (párrafo tres), prevé una reducción de la base imponible para las personas que hayan pagado servicios médicos o hayan gastado dinero en ellos.

Por lo tanto, si el contribuyente se vio obligado a invertir recursos materiales en el tratamiento, tiene derecho a recuperar parte de ellos.

¿Qué necesitas hacer para recuperarlo?

Tenga en cuenta que no todo el mundo puede aprovechar la deducción fiscal social. La oficina de impuestos cobrará una compensación monetaria solo si se cumplen las siguientes condiciones:

• Pago del IRPF. Los activos materiales que se devuelven como compensación se cancelan del monto pagado por el individuo en concepto de impuesto sobre la renta al tesoro estatal. En este sentido, para recibir una deducción, es necesario pagar el 13% del impuesto sobre la renta personal sobre todos los ingresos. Las personas que no sean contribuyentes no tienen derecho a descuento fiscal.
• Documentación correcta. Dado que puede devolver el impuesto sobre la renta asociado con los gastos médicos no solo para usted, sino también para su hijo, padre, madre, hermano o hermana, todos los documentos que confirmen el hecho del pago deben estar emitidos a nombre de la misma persona.
• Licencia. Hoy en día, cada vez más contribuyentes prefieren utilizar los servicios de una clínica paga. Al recibir tratamiento en una clínica, también es posible obtener una deducción de impuestos, pero es necesario que esta institución tenga una licencia, así como todos los demás documentos que confirmen la legalidad de sus actividades.

Cuando enviar documentos

A menudo sucede que el paquete de documentos está completamente recopilado y ejecutado correctamente, pero el contribuyente aún no recibe una compensación monetaria. Por regla general, esto se debe a un incumplimiento.

Los documentos deben enviarse a la oficina de impuestos solo en el año siguiente al año de pago de los servicios médicos.

Por ejemplo, si un paciente pagó dinero por su tratamiento en una clínica paga en 2017, entonces el servicio de deducción solo se puede utilizar en 2019 y la información en todos los documentos debe ingresarse para 2017.

Cabe señalar que solo puede recibir una devolución de impuestos relacionada con el pago del tratamiento de los últimos tres años. Por lo tanto, si una persona recibió tratamiento en 2014, la última oportunidad para recibir una deducción es en 2017, y en 2019 este derecho expira automáticamente.

Documentación

Para que el servicio de impuestos tome una decisión positiva con respecto al cálculo de la compensación monetaria por el pago de los servicios médicos, y también para dedicar una cantidad mínima de tiempo a una auditoría documental, le recomendamos encarecidamente que considere cuidadosamente la preparación de la documentación. Toda la información incluida en los documentos debe corresponder a la realidad y no contener correcciones.

Lista de documentos a la oficina de impuestos.

En primer lugar, un contribuyente que solicite una deducción debe preparar los documentos obligatorios para el cálculo de cualquier tipo de deducción social. Este grupo incluye los siguientes papeles comerciales:

1. Declaración. Sin este documento, el contribuyente no podrá demostrar que el servicio tributario no tiene ningún reclamo en su contra. La declaración sirve como una especie de informe que contiene absolutamente toda la información sobre los ingresos de un individuo, así como todo tipo de transacciones relacionadas con ellos.
2. Referencia. Dado que el pago del impuesto sobre la renta sobre los salarios generalmente lo realiza el empleador, y no el propio contribuyente, se introdujo un determinado tipo de documento: 2-NDFL, en el que se ingresa toda la información sobre el pago de las tasas impositivas.
3. Declaración. Para que el inspector fiscal no tenga dudas de que el deseo realmente proviene del propio contribuyente y no de personas ajenas, es necesario redactar una solicitud.

¡IMPORTANTE! La solicitud de reducción de la base imponible debe estar redactada de puño y letra del solicitante y debe contener todos los detalles de la cuenta a la que se transferirán los fondos para el tratamiento como resultado.

Documentos de la clínica.

Después de que una persona que ha incurrido en gastos materiales relacionados con la mejora de la salud haya preparado una declaración, un certificado y una solicitud, puede pasar a la siguiente etapa: recopilar los documentos directamente relacionados con los costos del tratamiento. El solicitante de una deducción debe tener los siguientes documentos:

Si se emite una devolución de impuestos en relación con la compra de medicamentos costosos, la única prueba documental en este caso son los recibos de la farmacia. Es sobre la base de los controles proporcionados que el médico tratante podrá emitir un certificado, que posteriormente se convertirá en un factor decisivo para el servicio fiscal, provocando la emisión de una compensación monetaria.

Declaración

La declaración de impuestos se completa en el Formulario 3-NDFL y requiere el cumplimiento de muchos matices. El formulario de declaración consta de muchas páginas, de las cuales sólo unas pocas son obligatorias.

Sin embargo, antes de comenzar a completar el formulario de declaración, el contribuyente debe contar con los siguientes documentos, cuya información se ingresa en el documento según el modelo 3-NDFL:

• Número de identificación del contribuyente y pasaporte.
• Certificado de ingresos tomado del lugar de trabajo, en el formulario 2-NDFL.
• Un certificado emitido por una institución médica que indique el pago del tratamiento.
• Cheques, recibos, así como cualquier otro documento de pago.

Según la legislación de la Federación de Rusia (artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), al pagar el tratamiento o los medicamentos Puede contar con una deducción de impuestos y recuperar parte del dinero gastado en el tratamiento.

Una deducción fiscal es la parte de los ingresos que no está sujeta a impuestos. Por lo tanto, podrá devolver el impuesto pagado por los gastos incurridos por el tratamiento. Si usted ¿Estás trabajando oficialmente? y pagar el impuesto sobre la renta, pagado por su tratamiento o el tratamiento de sus familiares, Puedes recuperar parte del dinero por la cantidad de hasta el 13% del coste del tratamiento.

¿En qué casos se puede obtener una deducción fiscal por tratamiento?

Puedes acogerte a la deducción social por tratamientos y recuperar parte de tus gastos en los siguientes casos:

1. al pagar por servicios médicos, Si:
2. Puedes obtener una deducción de impuestos. al pagar los medicamentos, Si:
   • pagado por su cuenta los medicamentos para ellos o sus familiares inmediatos (cónyuge, padres, hijos menores de 18 años) recetados por el médico tratante.
3. Puedes obtener una deducción de impuestos. al pagar el seguro médico voluntario, Si:
   • primas de seguro pagadas en virtud de un contrato de seguro médico voluntario o de un seguro para familiares directos (cónyuge, padres, hijos menores de 18 años);
   • el contrato de seguro sólo prevé el pago de los servicios de tratamiento;
   • la organización de seguros con la que se ha celebrado el contrato de seguro voluntario tiene una licencia para realizar el tipo de actividad correspondiente.

Importe de la deducción fiscal por tratamiento

El monto de la deducción fiscal por tratamiento se calcula para el año calendario y está determinado por los siguientes factores:

Ejemplo: En 2019 Ivanov A.A. se sometió a un tratamiento dental por valor de 140 mil rublos y a una operación pagada relacionada con un tratamiento costoso que costó 200 mil rublos. Al mismo tiempo, en 2019 ganó 500 mil rublos y pagó un impuesto sobre la renta de 62 mil rublos. Dado que el tratamiento dental no es un tratamiento costoso, la deducción fiscal máxima es de 120 mil rublos (que es menos de 140 mil rublos). Desde la operación de Ivanov A.A. se refiere a tipos de tratamiento costosos, no existen restricciones en las deducciones fiscales por ello. Total en 2020 para 2019 Ivanov A.A. podrá volver a sí mismo (120 mil rublos + 200 mil rublos) * 13% = 41 600 rublos. Entonces Ivanov A.A. Si pagó impuestos por más de 41.600 rublos, podrá devolver el importe total.

El proceso de obtención de una deducción por tratamiento.

El proceso de obtención de una deducción se puede simplificar utilizando nuestro servicio. Completaremos la declaración 3-NDFL por usted, le diremos qué otros documentos necesitará para la deducción y también le daremos instrucciones detalladas sobre cómo presentar documentos a las autoridades fiscales. O le enviaremos sus documentos nosotros mismos, sin su participación. Si tiene alguna pregunta mientras trabaja con el servicio, los expertos en impuestos estarán encantados de asesorarle.

Documentos necesarios para solicitar una deducción fiscal por tratamiento.

Para solicitar una deducción de impuestos, primero necesitará:

• declaración 3-NDFL;
• acuerdo con una institución médica;
• certificado de pago por servicios médicos;
• documentos que confirmen sus gastos;
• documentos que confirmen el impuesto sobre la renta pagado (certificado 2-NDFL).

¿Cuándo y durante qué período puedo recibir una deducción fiscal?

Puede devolver dinero por tratamiento/medicamentos sólo durante aquellos años en los que realizó el pago directamente. Sin embargo, puede presentar una declaración y devolver el dinero solo en el año. siguiente al año de pago. Es decir, si pagaste el tratamiento en 2019, solo podrás devolver el dinero en 2020.

Si no presentó una deducción inmediatamente, entonces puedes hacerlo más tarde, pero puedes devolver el impuesto no más de los últimos tres años. Por ejemplo, en 2020 podrás solicitar una deducción fiscal solo para 2017, 2018 y 2019.

Todo el procedimiento para recibir una deducción. suele tardar entre dos y cuatro meses. La mayor parte del tiempo se dedica a comprobar los documentos en la oficina de impuestos.

Lista de servicios médicos para los cuales se proporciona una deducción de impuestos

Según el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 201 del 19 de marzo de 2001, los siguientes servicios médicos pueden tenerse en cuenta en las deducciones fiscales:

1. Servicios de diagnóstico y tratamiento en la prestación de atención médica de emergencia a la población.
2. Servicios de diagnóstico, prevención, tratamiento y rehabilitación médica en la prestación de atención médica ambulatoria a la población (incluidos los hospitales de día y por médicos generales (de familia)), incluido el examen médico.
3. Servicios de diagnóstico, prevención, tratamiento y rehabilitación médica en la prestación de atención médica hospitalaria a la población (incluidos los hospitales de día), incluido el reconocimiento médico.
4. Servicios de diagnóstico, prevención, tratamiento y rehabilitación médica en la prestación de atención médica a la población en sanatorios e instituciones turísticas.
5. Servicios de educación sanitaria prestados al público.

Lista de tipos de tratamiento costosos para los cuales se proporciona una deducción fiscal

Según el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 201 del 19 de marzo de 2001, los siguientes servicios médicos son costosos y se tienen en cuenta en la deducción fiscal. en su totalidad (sin límite de 120 mil rublos):

1. Tratamiento quirúrgico de anomalías congénitas (defectos del desarrollo).
2. Tratamiento quirúrgico de formas graves de enfermedades del sistema circulatorio, incluidas operaciones con máquinas de circulación sanguínea artificial, tecnologías láser y angiografía coronaria.
3. Tratamiento quirúrgico de formas graves de enfermedades respiratorias.
4. Tratamiento quirúrgico de formas graves de enfermedades y patologías combinadas del ojo y sus apéndices, incluido el uso de tecnologías endoláser.
5. Tratamiento quirúrgico de formas graves de enfermedades del sistema nervioso, incluidas intervenciones microneuroquirúrgicas y endovasales.
6. Tratamiento quirúrgico de formas complicadas de enfermedades del sistema digestivo.
7. Endoprótesis y operaciones reconstructivas de articulaciones.
8. Trasplante de órganos (complejo de órganos), tejidos y médula ósea.
9. Reimplantación, implantación de prótesis, estructuras metálicas, marcapasos y electrodos.
10. Cirugías plásticas reconstructivas, plásticas y reconstructivas.
11. Tratamiento terapéutico de alteraciones cromosómicas y enfermedades hereditarias.
12. Tratamiento terapéutico de neoplasias malignas de la glándula tiroides y otras glándulas endocrinas, incluido el uso de terapia de protones.
13. Tratamiento terapéutico de polineuropatías inflamatorias agudas y complicaciones de la miastenia gravis.
14. Tratamiento terapéutico de las lesiones sistémicas del tejido conectivo.
15. Tratamiento terapéutico de formas graves de enfermedades de los órganos circulatorios, respiratorios y digestivos en niños.
16. Tratamiento combinado de enfermedades pancreáticas.
17. Tratamiento combinado de neoplasias malignas.
18. Tratamiento combinado de trastornos hemorrágicos hereditarios y anemia aplásica.
19. Tratamiento combinado de la osteomielitis.
20. Tratamiento combinado de afecciones asociadas con embarazo, parto y posparto complicados.
21. Tratamiento combinado de formas complicadas de diabetes mellitus.
22. Tratamiento combinado de enfermedades hereditarias.
23. Tratamiento combinado de formas graves de enfermedades y patologías combinadas del ojo y sus anexos.
24. Tratamiento complejo de quemaduras con una superficie corporal del 30 por ciento o más.
25. Tipos de tratamiento asociados al uso de hemodiálisis y diálisis peritoneal.
26. Lactancia de bebés prematuros que pesen hasta 1,5 kg.
27. Tratamiento de la infertilidad mediante fecundación in vitro, cultivo e inserción intrauterina de embriones.

La deducción de impuestos sociales es una forma legalmente establecida de reducir el monto de los pagos del impuesto sobre la renta mediante la devolución de parte de los fondos pagados por procedimientos médicos, capacitación y caridad.

Todo ciudadano que desee recibir un beneficio fiscal debe ser contribuyente, es decir, estar empleado oficialmente y recibir un salario del cual el empleador realice deducciones del impuesto sobre la renta.

Esta deducción fiscal está diseñada para reducir los gastos de las personas por visitar clínicas dentales y los costosos medicamentos adquiridos durante el período de tratamiento.

Para recuperar una parte del dinero, debes cumplir ciertos requisitos:

• la institución médica está ubicada en Rusia y tiene licencia;
• los costos los paga el paciente y no su empleador;
• Los servicios prestados están incluidos en una lista especial de procedimientos médicos.

Además, se requerirán documentos adicionales del contribuyente, que se analizarán a continuación.

¿Quién tiene derecho a la deducción fiscal?

Este beneficio fiscal puede ser utilizado por un ciudadano que paga el impuesto sobre la renta personal. Un desempleado o un empresario individual en régimen fiscal especial no tiene este beneficio. Tampoco será posible realizar pagos a estudiantes y jubilados que no trabajan, ya que no se retiene el impuesto sobre la renta de pensiones y becas.

También puede recibir un “bono” del sistema tributario por:

• hijos menores de edad,
• cónyuge,
• padres.

Plazos para presentar documentos y devolver dinero.

Si los gastos de visita a un consultorio dental ocurrieron en el año en curso, debe solicitar una deducción al final de ese año calendario. No es necesario posponer la solicitud de prestaciones: el plazo durante el cual puede solicitar la devolución del dinero gastado está limitado a tres años.

Puede recibir un reembolso por los gastos de tratamiento anualmente.

La solicitud es considerada por las autoridades fiscales por hasta 3 meses. Si la decisión es positiva, el dinero se transfiere a la cuenta corriente especificada en la solicitud. La oficina de impuestos no emite efectivo en efectivo.

¿Cuánto puede recuperar por un tratamiento dental?

El gobierno ha limitado el importe máximo de los gastos a partir de los cuales se calcula la deducción fiscal a 120.000 rublos. Es decir, un ciudadano no recibirá más de 15.600 rublos (120.000 x 13% = 15.600) en su cuenta corriente.

Sin embargo, se estipula que si el tratamiento se considera costoso, se tendrán en cuenta íntegramente los costes reales.

Es necesario tener en cuenta que el monto del beneficio no puede exceder el monto del impuesto sobre la renta transferido al presupuesto para el año calendario especificado en la solicitud.

Por ejemplo, el año pasado se retuvo y transfirió del salario de N. Smirnov un impuesto sobre la renta personal de 58.000 rublos. Los procedimientos dentales le costaron 36.000 rublos (que es menos que el límite aprobado por el gobierno), y su padre se sometió a tratamientos costosos (implantes dentales) por valor de 130.000 rublos. Después de comprobar la solicitud y los documentos adjuntos, a N. Smirnov se le reembolsarán 21.580 rublos:

• 36000 x 13% = 4680;
• 130000 x 13% = 16900.

¿Qué servicios dentales están cubiertos?

Lista de procedimientos médicos por los que puede recibir una deducción fiscal:

• tratamiento de tejido óseo enfermo;
• procedimientos quirúrgicos;
• tratamiento terapéutico de tejidos conectivos;
• tratamiento combinado de enfermedades hereditarias;
• prótesis;
• implantación;
• endoprótesis.

Además, parte de los fondos gastados en medicamentos y la compra de una póliza VHI para atención dental están sujetos a devolución.

La instalación de brackets es parte del tratamiento de ortodoncia e implica recibir beneficios que reducirán significativamente los costos para el paciente.

Las prótesis son una de las formas más comunes de preservar la función masticatoria y la estética de la sonrisa. Una prótesis removible, debido a la transferencia de carga a los dientes reales adyacentes, conduce a su destrucción gradual. Esto conduce a la necesidad de un reemplazo frecuente (aproximadamente una vez cada 5 a 7 años) y una profilaxis aún más frecuente de la prótesis.

Puede recibir un beneficio fiscal por estos (así como por otros servicios médicos) anualmente, siempre que el ciudadano haga contribuciones del impuesto sobre la renta al presupuesto. El monto del beneficio no excederá los 15.600 rublos, ya que las prótesis no equivalen a un tratamiento costoso.

El Ministerio de Salud y Desarrollo Social, en su carta Nº 26949/MZ-14 de 7 de noviembre de 2006, clasifica las prótesis como un tipo de tratamiento costoso. Pero los inspectores de impuestos se guían por la carta del Servicio de Impuestos Federales del 25 de diciembre de 2006 No. 04-2-05/7, que excluye las prótesis de la lista de procedimientos médicos costosos.

Uno de los tipos de tratamiento dental más caros es la implantación. Esta moderna tecnología permite instalar una prótesis fija casi indistinguible de un diente natural sin dañar los dientes adyacentes. Con el desarrollo de la tecnología, este método de tratamiento se ha vuelto más accesible y popular, ya que se han eliminado muchas contraindicaciones para la cirugía, incluida la diabetes y los trastornos hemorrágicos.

Esta tecnología está catalogada como un tipo de tratamiento costoso, lo que se refleja en el certificado emitido por la clínica sobre la prestación de los servicios. El médico ingresa el código "2" en el certificado. En este caso, puede contar con el reembolso del 13% de los gastos del importe total gastado, incluso si supera los 120.000 rublos.

Lista de documentos, características de su finalización.

Para evitar la denegación de una deducción, debe recopilar y completar correctamente los documentos fiscales proporcionados. Si el conjunto está incompleto o hay errores en los documentos, el servicio de impuestos tiene derecho a negarse a transferir fondos.

Qué está incluido en el paquete requerido:

• documento de identificación (pasaporte);
• en caso de tratamiento de otras personas, documentos que acrediten una relación estrecha;
• declaración 3-NDFL;
• certificado 2-NDFL (originales);
• una solicitud que indique los datos de la cuenta bancaria;
• acuerdo entre el paciente y la institución médica;
• licencia clínica (copia);
• certificado de pago;
• en caso de comprar medicamentos de la lista de medicamentos para deducción de impuestos, un formulario de prescripción con la marca "Para las autoridades fiscales de la Federación de Rusia".

Por ley, no es necesario adjuntar una copia de su pasaporte, pero la mayoría de las veces el inspector le pedirá que la proporcione. Es necesario presentar copias de las páginas principales del pasaporte: la primera página y la página de registro.

Si ha habido cambios de empleo durante el año, todos los empleadores deben proporcionar certificados 2-NDFL.

Debe completar la solicitud y la declaración usted mismo, otros documentos se obtienen de la organización médica y del departamento de contabilidad de su lugar de trabajo.

La declaración 3-NDFL está disponible para completar en la "Cuenta personal del contribuyente para personas físicas" en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Los siguientes datos se ingresan en los campos correspondientes:

• año de informe,
• ubicación,
• ingresos (si los hay),
• deducciones.

Completar una declaración en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales: datos personales

Si ya está registrado en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales y tiene acceso a su cuenta personal de contribuyente, cuando ingresa su Número de Identificación del Contribuyente (TIN), el resto de su información personal se extrae de la base de datos.

En la sección "Deducciones", debe marcar la casilla "Otorgar deducciones fiscales sociales" e indicar el monto de los gastos junto al tipo de deducción correspondiente ("gastos de tratamiento" o "gastos de tratamiento costosos").

Completar 3-NDFL: indicar el monto gastado en tratamiento

El contrato para la prestación de servicios médicos y la licencia se entregan en forma de copia certificada. Si el acuerdo contiene información sobre la licencia, no se requiere una copia separada de la licencia.

Al recibir un certificado de la clínica, es importante comprobar el código de tratamiento incluido en él: 1 – ordinario, 2 – caro.

Los recibos y cheques no son documentos necesarios para recibir beneficios, pero los inspectores fiscales suelen pedirle que también los adjunte.

Algunos documentos deben ser certificados por el solicitante. Esto se hace así: en cada página está escrito: “la copia es correcta”, se coloca firma, apellido, nombre, patronímico, fecha, mes, año.

Se puede enviar un paquete de documentos a la oficina de impuestos:

• personalmente,
• a través de una persona de confianza,
• a través de Russian Post por correo certificado,
• a través de la cuenta personal del contribuyente en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales,
• a través del portal Gosuslugi.

La persona autorizada debe contar con un poder certificado por un notario.

Al presentar documentos para el tratamiento de un niño, debe proporcionar el certificado de nacimiento del niño; para el cónyuge: certificado de matrimonio; para los padres: su certificado de nacimiento.

Si envía documentos a través de Internet, deben estar escaneados y firmados. Puede utilizar una firma digital electrónica (obtenga un certificado en el sitio web). En este último caso, no es necesario certificar documentos.

¿Cómo recuperas tu dinero?

La transferencia de fondos se realiza de dos formas:

• a través del empleador,
• servicio de impuestos.

La principal diferencia entre estas opciones es la siguiente: la oficina de impuestos transfiere el dinero en un solo pago y el empleador divide la cantidad. Si la devolución la realiza el empleador, el dinero se pagará mensualmente en cuotas iguales. Más precisamente, al empleado no se le retendrán impuestos sobre la renta durante algún tiempo. Como regla general, el pago se realiza más rápido si se realiza a través del empleador.

Si la autoridad fiscal se niega a pagar la compensación, se envía una notificación al solicitante con el motivo de la negativa.

Cómo conseguir una deducción para un pensionado

Un pensionado que no trabaja no es contribuyente y no tiene derecho a este beneficio fiscal. Si el pensionado está empleado, la preparación de todo el paquete de documentos y el examen de la solicitud se realizan de la misma forma que para los demás ciudadanos.

Sin embargo, existe una solución para recibir una compensación por el tratamiento dental para los pensionistas que no trabajan. Por ejemplo, pagar los servicios médicos en nombre de los niños empleados para que posteriormente puedan recibir una deducción fiscal social.

Una visita al consultorio dental siempre es cara. Sin embargo, esta exención fiscal le permitirá ahorrar un 13% en servicios médicos, haciendo que la inversión en salud sea menos gravosa.

¿Cómo devolver el 13 por ciento por un tratamiento dental? ¿Y en general para recibir tal o cual atención médica? Estas preguntas interesan a muchos ciudadanos. Después de todo, presentar la denominada deducción fiscal es un procedimiento muy rentable. ¿Por qué no aprovechar el apoyo gubernamental si es posible? Sólo este proceso tiene muchas características, sutilezas y matices. Y si no los tiene en cuenta, entonces no hay devolución del 13 por ciento por tratamiento dental. Simplemente se le negará este servicio.

Quien debería

El primer paso es averiguar quién tiene generalmente derecho a la llamada deducción fiscal. Este punto es extremadamente importante. Después de todo, no todos los ciudadanos tienen esa oportunidad.

No se sorprenda si su solicitud es rechazada previa presentación de cualquier otra forma de identificación. Esta es una práctica bastante normal en Rusia. Entonces, primero debes preparar tu pasaporte. Y luego recopile otros documentos para solicitar una deducción fiscal por tratamiento dental.

Declaración

Adelante. Vale la pena prestar atención al hecho de que una deducción fiscal no es un pago obligatorio. El estado lo proporciona a los ciudadanos solo previa solicitud. Es decir, necesita una declaración en la forma establecida.

Se cumplimenta en un solo ejemplar, no siendo necesario realizar copias. En la solicitud tendrás que indicar tus datos personales, así como el motivo de contacto con las autoridades fiscales. Aquí dice que debe hacer una deducción por tratamiento dental.

Otra característica de redactar una solicitud es que en ella el ciudadano anota los detalles de la cuenta a la que se debe realizar la transferencia de dinero. En principio, a veces estos datos pueden "transmitirse", pero a menudo el reembolso del NFDL por el tratamiento en este caso resulta imposible. Simplemente te rechazarán. Por lo tanto, asegúrese de antemano de tener una cuenta para las deducciones fiscales. E indicarlo en la solicitud.

Ingreso

¿Reembolsan el 13 por ciento por el tratamiento dental? Sí, existe esa posibilidad. Pero sólo, como ya se mencionó, para los ciudadanos que tengan ingresos sujetos al impuesto sobre la renta. Estas son las normas que se aplican actualmente en la Federación de Rusia.

El siguiente punto a considerar es la prueba de sus ingresos. Aquí las autoridades fiscales reciben un libro de trabajo, así como un certificado especial. Este es el llamado formulario 2-NDFL. Se obtiene de su empleador en el departamento de contabilidad. Y es prueba de ingresos sujetos a impuestos.

Por cierto, el certificado deberá presentarse en una sola copia, y únicamente en original. ¡Sin fotocopias! De lo contrario, tiene todo el derecho a negarse a realizar una deducción.

Declaración

Los documentos importantes no terminan ahí. Una vez que haya llevado consigo los “documentos” anteriores, necesitará una declaración de declaración de impuestos especial. Se llama 3-NDFL.

A diferencia de 2-NDFL, la declaración la completará el contribuyente (es decir, usted) de forma independiente. Por el momento, puede completar manualmente un formulario especial o generarlo en una computadora e imprimirlo. El segundo arreglo es más popular.

Genere y complete el Formulario 3-NDFL, luego comience a recopilar otros documentos. La declaración de impuestos es otro elemento obligatorio. La ausencia de este "documento" implica la negativa del Estado a realizar pagos en efectivo.

Acuerdo

Reembolsar el impuesto sobre la renta personal por el tratamiento es un proceso bastante sencillo si lo aborda con prudencia. El caso es que después de recopilar los documentos anteriores, será necesario presentar un acuerdo con una institución médica para la prestación de servicios. En nuestro caso, para tratamiento dental.

Sin un acuerdo con una organización médica, no tiene sentido solicitar una deducción a las autoridades fiscales. Después de todo, es este “documento” el que prueba el procedimiento. Por regla general, no hay problemas para concertar el acuerdo adecuado. Necesitará el original, pero una copia certificada no le vendrá mal.

Licencia

Cualquier institución médica, especialmente las pagadas, debe tener una licencia. Y presenta una copia de este documento, certificada por notario, a las autoridades fiscales. Por lo general, conseguir "papel" no es difícil. Basta con informar a su clínica que necesita realizar una deducción fiscal por tratamiento dental. Y solicite que le proporcionen una licencia de institución médica.

¿Qué hacer si te rechazan? Primero, insiste por tu cuenta. Nadie tiene derecho a negar a los ciudadanos una licencia de instituciones médicas. En segundo lugar, si la clínica tiene su propio sitio web oficial (y casi todas las empresas tienen uno), siempre puedes encontrar una licencia aquí. Y con su ayuda podrá solicitar a las autoridades fiscales una deducción por tratamiento. Es cierto que, por lo general, basta con solicitar una licencia en la clínica donde celebró un contrato para la prestación de servicios. Ninguna organización concienzuda te rechazará.

Ingresos

¿Es necesario devolver el 13 por ciento por el tratamiento dental? Los documentos que se enumeraron anteriormente no son todo lo que se requiere de usted. Para ser honesto, después de todo es necesario adjuntar el comprobante de pago de los servicios. Importante: tu nombre debe aparecer en el comprobante de pago. Así como sus datos personales. Si alguien decide pagarle el tratamiento dental, usted no tiene ni puede tener ningún derecho a una deducción. Tenga en cuenta esta característica.

Como regla general, se utiliza un cheque o recibo como confirmación del pago de los servicios. Necesitamos el original. Por si acaso, haz una copia tú mismo, incluso puedes hacer que un notario la certifique. Básicamente, eso es todo. Puede comunicarse con las autoridades fiscales con una lista completa de documentos y luego esperar los resultados.

Si los familiares pagan

A veces, los familiares pueden pagar su tratamiento. Pero sólo los cercanos. Y en este caso, todavía tienes derecho a recibir una deducción fiscal. ¿Quiénes se consideran parientes cercanos? La lista no es demasiado larga. Esto incluye:

• padres;
• esposos;
• hermanos y hermanas;
• Abuelas y abuelos;
• niños;
• nietos.

Deberá proporcionar alguna prueba de su relación. Por ejemplo, un certificado de nacimiento o de matrimonio. Solo si los tienes (se necesitan tanto originales como copias) será posible emitir una deducción fiscal por tratamiento.

Otro

En principio, aquí es donde podemos terminar nuestra lista de hoy. A partir de ahora, sabemos cómo devolver el 13 por ciento por el tratamiento dental. Pero en Rusia, muy a menudo es posible que se le solicite que presente documentos adicionales para recibir cualquier deducción fiscal. ¿Es esto legal? No precisamente. Pero aún tendrá que "entregar" los documentos que faltan; de lo contrario, puede olvidarse por completo de la deducción.

¿Qué cosas adicionales pueden solicitar? Los documentos para la deducción de impuestos también incluyen:

• SNILS y ESTAÑO;
• DNI de pensionado;
• ID militar;
• certificados de nacimiento de niños;
• certificado de matrimonio/divorcio;
• documentos educativos;
• certificado de su registro en la Federación de Rusia.