Взносы в пф за. Страховые взносы для ип. По каким направлениям платить взносы

Не за горами окончание первого квартала 2015 года, поэтому самое время подумать о страховых взносах в Пенсионный фонд. Сколько и в какие сроки надо уплатить страховых взносов Индивидуальным предпринимателям на УСН без работников в 2015 году?

Сколько?
По сравнению с прошлым годом произошло незначительное увеличение размера фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (22 261 руб. 38 коп. - 20 727 руб. 53 коп.) – порядка полторы тысячи рублей.

18 610 руб. 80 коп. (на обязательное пенсионное страхование) + 3 650 руб. 58 коп.(на обязательное медицинское страхование) = 22 261 руб. 38 коп.

Всю эту сумму (22 261 руб. 38 коп.) необходимо оплатить единовременно (2 квитанции), либо несколькими платежами в течение 2015 года, но не позднее 31 декабря. Даже, если Вы не вели предпринимательскую деятельность (доход = 0 руб.) фиксированный взнос оплатить обязаны.

НО! Не забываем о дополнительном платеже в 1% для тех ИП, чей годовой доход превысил 300 000 руб.
Оплата производится на пенсионное страхование. Можно также платить частями и при уплате этого процента до конца 2015 года, его также «зачесть» (вычесть) из налога, как мы это делали всегда с фиксированными поквартальными взносами.

Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам
Для Вас установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

	На обязательное пенсионное страхование		На обязательное медицинское страхование
	Доход до 300 000 рублей в год	Доход свыше 300 000 рублей в год
	МРОТ х 26% х12	МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы >300 тыс. рублей Максимально: 8 МРОТ х 26% х 12	МРОТ х 5,1% х12
Размер МРОТ в 2015 году	5 965 рублей
Размер страхового взноса в фиксированном размере	18 610,80 рублей	18 610,80 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 148 886,40 рублей	3 650,58 рублей
Срок уплаты страховых взносов	до 31.12. 2015 г.	Срок уплаты 18 610,80 рубля – до 31.12.2015 г. 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2016 г.	не позднее 31.12.2015 г.

Сроки уплаты платежей в Пенсионный фонд и ФФОМС в 2015 году?

До 31 декабря 2015 года.
2 квитанции - в бюджет ПФР, в бюджет ФОМС.
Можно единовременно, можно несколькими платежами в течение 2015 года.

Если же по итогам года ИП получил доход более 300 тысяч рублей, то ему необходимо доплатить в ПФР 1% от дохода, который оказался выше 300 тысяч - до 1 апреля 2015 года.

Сначала вычтем 300 000 от общего годового дохода, а потом считаем этот процент.

Пример:
имеем доход ИП за год 900 000 руб.
вычтем 300 000 руб.: 900 000 - 300 000 = 600 000 руб.
посчитаем 1% : 600 000 *1% = 6 000 руб.

Итого:
помимо обязательного взноса в размере 22 261 руб. 38 коп., что каждый ИП оплачивает до 31.12.2015 года,
необходимо оплатить ещё 6 000 руб. - до 1.04.2016 г. в бюджет ПФР.

Отметим, что существует предельная сумма платежа в ПФР , рассчитываемая исходя их 8 МРОТ, то есть, максимум в Пенсионный фонд и ФФОМС нужно заплатить 148 886 рублей 40 коп.(8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%).

Фиксированный взнос (22 261 руб. 38 коп.) можно оплатить единой суммой (всего 2 платежки) в любое время до 31 декабря 2015 года.

Но для ИП без работников на УСН 6% лучше оплачивать поквартально (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС), чтобы была возможность их вычитать (100%) из ежеквартального авансового налога по УСН. Тем более, говорят, что заявления о "возврате" переплаченных сумм теперь не принимают. Лучший совет - платите поквартально.

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных взносов уплачиваются взносы в ПФ в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. И этот взнос полезно платить также в течение года частями, так как и его можно вычесть из ежеквартального авансового налога по УСН (если он был оплачен в течении расчетного периода)!

Вся информация о Порядке уплаты страховых взносов в 2015 году, есть на сайте Пенсионного Фонда РФ в разделе . Там же реквизиты для оплаты, квитанции, коды бюджетной классификации.

КБК по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии:
392 1 02 02140 06 1000 160 - для перечисления страхового взноса
392 1 02 02140 06 2000 160 - для перечисления пени
392 1 02 02140 06 3000 160 - для перечисления штрафа

КБК по уплате страховых взносов, пени, штрафов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС:
392 102 021 0108 1011 160 - страховые взносы в ФОМС
392 102 021 0108 2011 160 - пени по страховым взносам в ФОМС
392 102 021 0108 3011 160 - штрафы по страховым взносам в ФОМС

Очень удобно пользоваться электронным сервисом « » - в нем можно моментально узнать о состоянии на данный момент по оплатам и задолженностям, сформировать квитанции на оплату. Для регистрации своего кабинета надо отправиться в ПФР (мне это сделали даже без просьбы, при моем «внеурочном» посещении ПФР – выдали бумажку с данными, которые надо активировать в течении недели). Советую!

Фиксированные выплаты в обязательном порядке уплачивают все индивидуальные предприниматели. В фиксированный платеж ИП в 2015 году входят взносы в Пенсионный фонд (ПФ) и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Эти суммы обязательны к уплате для всех ИП, не зависят от вида деятельности, схемы уплаты налогов и доходности.

Например, если ИП где-то работает, и работодатель за сотрудника платит взносы, то всё равно необходимо платить, c учётом стоимости страхового года, еще и за себя, как за предпринимателя. С 2010 года сняты льготы по их уплате для военных пенсионеров.

В 2012 название этих платежей опять изменилось. Старое название звучало так: «рассчитанные согласно стоимости страхового года». Теперь в законе они названы по-другому: «в фиксированных размерах», хотя суть, естественно, не поменялась.

Льготные периоды

В законе оговорены периоды, когда возможно освобождение от уплаты.

Вот перечень таких периодов на 2015 год:

время, когда один из родителей ухаживает за каждым ребенком до возраста полтора года, но не более трех лет в сумме;
когда трудоспособное лицо занято уходом за инвалидом, или за пожилым человеком старше 80 лет;
служба в армии по призыву;
время роживания в местности, где нет возможности трудоустройства, если супруги - военнослужащие, но не больше пяти лет в сумме;
время пребывания за границей супругов, которых направили в дипломатические, консульские и другие заграничные учреждения Российской Федерации, перечень которых составлен Правительством Российской Федерации, но не больше пяти лет в сумме.

Несмотря на это, если в вышеперечисленные сроки происходила предпринимательская деятельность, то придется уплачивать всё равно.

Вернуться к оглавлению

Как теперь рассчитывается

Фиксированные взносы ИП 2015 в Пенсионный фонд равны произведению двухкратного минимального размера зарплаты, за который уже положены платежи по закону на начало фин. года, и тарифа в каждый из фондов в 12-ти кратном размере (статья 14 закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Размер взноса в ФФОМС считается таким образом: произведение выше указанной минимальной зарплаты на тариф страховых выплат в этот фонд в 12-ти кратном размере (статья 14 закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ)

Фиксированные платежи в 2015 оплачиваются по следующим тарифам:

Для ИП (при любой системе налогообложения), нотариусов, адвокатов 1966 г. р. и старше:

ПФР, страховая доля - 26.0%,
ПФР, накопительная доля — 0%

Для ИП (при любой системе налогообложения), нотариусов, адвокатов 1967 г. р. и младше:

ПФР, страховая доля - 20.0%,
ПФР, накопительная доля — 6%
ФФОМС — 5.1%

Вернуться к оглавлению

Стоимость страхового года

Теперь определим общую годовую сумму.

В ПФ :
2 × 5205 р. × 26% × 12 м. = 32479.20 р.

Для тех, кто родился в 1967 году или моложе, страховая часть составит:

2 × 5205 р. × 20% × 12 м. = 24984 р.

Накопительная часть :

2 х 5205 р. × 6% × 12 м. = 7495.20 р.

Если плательщик родился 1966 году или старше, вся сумма вносится на страховую часть. Размер платежа в ФФОМС составит:

5205 р. × 5.1% × 12 м. = 3185.46 р.

В 2015 году в Территориальный ФОМС платить не нужно.

Фиксированный платеж в 2015 году для ИП платятится только за себя. За всех физических лиц, которые работают на ИП по договорам, платятся страховые взносы, согласно начисленным выплатам в их пользу.

Главы коллективных фермерских хозяйств уплачивают аналогично за себя и членов КФХ.

Вернуться к оглавлению

Расчёт неполного периода

В случае начала предпринимательской деятельности в середине расчётного периода, расчёт идёт по количеству полных месяцев. Если какой-то месяц неполный, расчёт производят по количеству дней деятельности этого месяца.

Например, ИП прошёл регистрацию 12 августа 2015 г. Страховые взносы для ИП, фиксированные платежи в 2015, в ПФ будут следующие:

пять полных календарных месяцев с сентября по декабрь:
2 × 5205 руб. × 4 мес. × 26% = 10826.4 руб.
неполный месяц июль; день регистрации учитывается (31-11 =20 дней):
(2 × 5205 / 31) × 20 × 26% = 1746.19 руб.

Значит, всего в ПФ ИП нужно заплатить 12572.59 за 2015 год.

Обратите внимание, минимальный размер оплаты труда (МРОТ) всегда берётся для расчёта, какой он был на 1 января, даже если в течении года он менялся, всё равно перерасчёт не производят. Похожим образом производят расчёты по выплатам в фонды медицинского страхования.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (238) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (28) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (419) 2.1. Общие вопросы налогообложения (28) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (45) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (37) 2.4.1. НДС (18) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (65) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

ПФР

С 2014 года индивидуальные предприниматели исчисляют фиксированный размер пенсионных взносов исходя из МРОТ. С указанного года размер отчислений в ПФР зависит также и от размера доходов, полученных предпринимателем в расчетном периоде.

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер взноса в ПФР определяют так:

Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2015 года составляет 5965 рублей (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ).

Рассчитаем фиксированный платеж в ПФР в 2015 году. Тариф страховых взносов в бюджет ПФР в 2015 году – 26%. Годовой доход предпринимателя не превысил 300 000 рублей. В Пенсионный фонд он должен заплатить 18 610,80 рубля (5965 руб. х 26% х 12).

Если годовой доход предпринимателя более 300 000 рублей, то он должен будет доплатить в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% рассчитывается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы, учитываемые в «упрощенной» деятельности.

Такое мнение выразил Минфин в письме от 27 марта 2015 г. № 03-11-11/17197. Объяснение у финансистов следующее. Как предусмотрено статьей 346.15 Налогового кодекса при определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Исключение составляют:

· доходы по статье 251 Налогового кодекса;

· доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35% и 9%.

Причем при расчете величины дохода, превышающего лимит в 300 000 рублей, учитывается доход, определяемый по правилам этой статьи.

Отсюда следует, что для расчета пенсионных взносов с суммы дохода предпринимателя-«упрощенца», превышающей 300 000 руб., надо учитывать только доходы (доходы от реализации и внереализационные доходы) без уменьшения их на расходы. Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяет ИП.

Общая сумма взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается так (пп. 2 п. 1.1 ст 14 Закона № 212-ФЗ):

В 2015 году указанная предельная величина составляет 148 886,40 рублей.

Одним словом, если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов с учетом превышения дохода, а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается фиксированная сумма - 148 886,40 рубля.

В 2015 году доход индивидуального предпринимателя, работающего без наемных работников, составил 8 500 000 руб. Сумма страхового взноса в ПФР будет равна 100 610,80 руб. (5965 руб. х 26% х 12 + (8 500 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%).

100 610,80 руб. < 148 886,40 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 100 610,80 руб.

Обратите внимание

С 2016 года МРОТ составит 6204 рубля. Соответственно, фиксированный платеж в ПФР в 2016 году будет равен 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% ×12 мес.). А предельная величина пенсионных взносов для ИП с доходом свыше 300 000 рублей в будущем году составит 154 851,84 рубля (6204 руб. × 8 × 26% × 12).

ФФОМС

Сумму страховых взносов в ФФОМС определяют следующим образом (п.п. 1 - 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Тариф страховых взносов в ФФОМС в 2015 году – 5,1%.

Таким образом, самозанятые ИП в 2015 году уплачивают в ФФОМС 3650,58 рубля (5965 руб. × 5,1% ×12).

Обратите внимание

Учитывая, что с 2016 года МРОТ составит 6204 рубля, фиксированный платеж в ФФОМС в будущем году будет равен 3 796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% ×12 мес.).

Подведем итог

Если годовой доход самозанятого предпринимателя не превышает 300 000 рублей, минимальная общая сумма страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2015 году составляет 22 261,38 рубля (18 610,80 руб. + 3650,58 руб.). В 2016 году эта величина составит 23 153,33 рубля (19 356,48 руб. + 3796,85 руб.).

Если годовой доход самозанятого предпринимателя превышает 300 000 рублей, то максимально возможный размер взносов в 2015 году составляет 152 536,98 рублей (148 886,40 руб. + 3650,58 руб.). В 2016 году максимальный размер взносов будет равен 158 648,69 рубля (154 851,84 руб. + 3796,85 руб.).

Обратите внимание

Самозанятые ИП не платят взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ. Но они имеют право добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию и перечислять за себя страховые взносы (п. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Как платить взносы

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 рублей, должна быть произведена не позднее 31 декабря. Взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей, перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Страховые взносы можно платить частями в течение года (например, ежемесячно или ежеквартально) или единой суммой за год. Причем как рассчитанные с учетом МРОТ, так и с учетом 1% от суммы превышения дохода. Как указывает Минфин России в письме от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7514, «взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пп. 2 п. 1.1 ст. 14, п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ)».

Что считать фиксированным платежом

Самозанятые предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить исчисленный «упрощенный» налог (авансовый платеж по налогу) на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Возникает закономерный вопрос: можно ли в этой связи рассматривать сумму страховых платежей, уплачиваемых в ПФР при превышении годового дохода 300 000 рублей, в качестве фиксированного платежа?

Некоторое время назад в Минфине не возражали против уменьшения единого налога на взносы в ПФР, перечисленные со сверхлимитных доходов.

Фиксированный платеж, рассуждали финансисты, это вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в это понятие также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (письма от 20 мая 2015 г. № 03-11-11/28956, от 26 мая 2014 г. № 03-11-11/24969, от 28 марта 2014 года № 03-11-11/13900 , от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7515, от 27 января 2014 года № 03-11-11/2737).

Однако в письме от 6 октября 2015 года № 30-11-09/57011 финансовое ведомство изменило свою позицию. В Минфине заявили, что взносы в ПФР, исчисленные в размере 1% от суммы дохода предпринимателя, превышающей 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу в ПФР, который он уплачивает за себя.

Свою позицию финансисты аргументировали так. Фиксированным признается размер взносов, который определяется в качестве постоянной величины по формуле как произведение МРОТ на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Сумма взносов в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным платежом, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода. И поскольку взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу, то данная сумма при расчете «упрощенного» налога не учитывается.

Разумеется, такая трактовка термина «фиксированный платеж» не обрадовала предпринимателей. Эксперты подсчитали, что в связи с невозможностью уменьшения единого налога на «пенсионные» взносы, исчисленные с сумм превышения выручки, налоговая нагрузка на предпринимателей должна увеличится почти на 20%.

В итоге, Минфин России все-таки отозвал свое письмо от 6 октября 2015 г. № 03-11-09/57011. Финансисты признали, что сумма взносов в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год, может считаться фиксированным размером страховых взносов и на нее можно уменьшить «упрощенный» налог.

Таким образом, в 2015 году величину налога при УСН можно уменьшать не только на сумму фиксированного платежа 22 261,38 рубля (18 610,80 + 3650,58 руб.), но и на сумму, уплаченную в ПФР в связи с превышением годового дохода.

Обратите внимание

Налог, рассчитанный по итогам года, можно уменьшить только на фиксированные платежи, уплаченные в этом же году. Часть страховых взносов, уплаченную в следующем году, можно будет учесть лишь при расчете «упрощенного» налога следующего года.

Поясним сказанное на примере.

Нотариус Климов М.С., применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и работающий без наемных работников, по итогам 2015 года получил доход в сумме 2 000 000 руб., в том числе:

За I квартал – 400 000 руб.;
за полугодие – 950 000 руб.;
за 9 месяцев – 1 550 000 руб.

Размер дохода Климова превышает 300 000 руб. Поэтому сумму страховых взносов в ПФР нужно рассчитывать с учетом превышения годового дохода. Она составит:

35 610,80 руб. = 18 610,80 руб. + (2 000 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%. Поскольку эта сумма не превышает предельного размера взносов в ПФР (148 886,40 руб.), за свое страхование в 2015 году нотариус должен уплатить эту сумму полностью.

Кроме того, он должен уплатить взносы в ФФОМС в размере 3650,58 руб. Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате Климовым, составит 39 261,38 руб. (35 610,80 руб. + 3650,58 руб.).

Допустим, взносы в ПФР в размере 18 610,80 руб. с дохода, не превышающего 300 000 руб., а также взносы в ФФОМС в размере 3650,58 руб. Климов перечислил единовременно 20 апреля 2015 года. А сумму взносов в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб., то есть 17 000 руб. ((2 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%), он уплатит в следующем году до 1 апреля.

Авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале 2015 года, составит 24 000 руб. (400 000 руб. x 6%).

По итогам полугодия Климов должен уплатить авансовый платеж в размере 10 738,62 руб. = 950 000 руб. x 6% - (18 610,80 + 3650,58 руб.) - 24 000 руб.

По итогам 9 месяцев 2015 года Климову следует уплатить 36 000 руб. = 1 550 000 руб. x 6% – (18 610,80 + 3650,58 руб.) – (24 000 руб. + 10 738,62 руб.).

По итогам года налог к уплате составит 27 000 руб. = 2 000 000 руб. x 6% - (18 610,80 + 3650,58 руб.) - (24 000 руб. + 10 738,62 руб.+ 36 000 руб.).

Взносы в ПФР в размере 17 000 руб., уплаченные с доходов, превышающих 300 000 руб., не уменьшают «упрощенный» налог предпринимателя за 2015 год, поскольку будут перечислены в 2016 году.

Если ИП зарегистрировался в середине года

Если предприниматель регистрируется в налоговой инспекции в середине года, то размер фиксированного платежа страховых взносов он определяет пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Свидетельство о регистрации выдано предпринимателю 23 сентября. На 1 января 2015 года МРОТ равен 5965 рублям. Предприниматель вел деятельность 3 полных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) и 8 дней сентября.

В сентябре 30 календарных дней. По итогам года он должен уплатить:

В ПФР – 5066,27 руб. (18 610,80 руб. : 12 мес. × 3 мес. + 18 610,80 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 8 дн.);
в ФФОМС – 993,77 руб. (3650,58 руб. : 12 мес. × 3 мес. + 3650,58 руб. : 12 мес. : 30дн. × 8 дн.).

Здесь же вы найдете информацию о том, как рассчитать и уплатить взносы с доходов работников.

То Вас должен интересовать вопрос о том какие фиксированные взносы ИП платит за себя ? Подробности о .

Фиксированные взносы ИП - это не налоги

Начну как говорится с самих азов. Первое что надо знать и понимать – это то что фиксированные взносы ИП не являются налогами и их предприниматель должен платить в любом случае ведет он свою деятельность или нет .

Взносы эти делает предприниматель в и ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

В первом случае взносы ПФР – откладываются на будущую пенсию предпринимателя, во втором случае предприниматель получает так называемое бесплатное медицинское обслуживание как и любой гражданин РФ.

Фиксированными взносы предпринимателя можно назвать с некоторой натяжкой, так как расчет этих взносов привязан к МРОТ () который как Вы знаете ежегодно увеличивается и следовательно размер взносов которые ИП должен платить за себя в ПФР и ФОМС тоже растет.

Сегодня мы рассмотрим расчет фиксированных взносов для 2015 года.

Как платить фиксированные взносы

По закону ИП оплачивать фиксированные взносы за себя может по своему усмотрению в течении года. Главное условие, чтобы на 31 декабря размер взносов был оплачен полностью.

Тут хочу сделать оговорку, если оплачивать фиксированные взносы частями поквартально, то государство дает ИП возможность списывать уплаченные взносы из налогов. Если у ИП нет работников, то предприниматель имеет право списать с налогов 100% фиксированных взносов.

Если же у ИП есть работники, то списывать взносы тоже можно, но не более 50% размера налога подлежащего к уплате.

Формула расчета фиксированных взносов ИП

Формула расчета взнос ИП в ПФР для 2015 года = МРОТ*12*26%+1% (от суммы превышающей 300 000 руб. в год);
Формула расчета взноса ИП в ФОМС для 2015 года = МРОТ*12*5,1%.

Теперь подробнее о каждом из взносов которые ИП должен платить за себя:

Фиксированный взнос ИП в ПФР для 2015 года

Перед тем как начинать расчет взносов ИП в ПФР нужно определиться какой годовой доход был у предпринимателя.

Взнос ИП за себя в ПФР в 2015 году с доходом менее 300 000 руб.

В случае если годовой оборот предпринимателя не превысил 300 000 руб. (особенно это актуально для ), то тогда расчет необходимо производить следующим образом:

Взносы ИП в ПФР 2015 = МРОТ*12*26% где,

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, в 2015 году он равен 5 965 руб.

12 – количество месяцев за который производится расчет (я при расчете беру год), у Вас может быть ситуация, что Вы открыли ИП не с начала года – в этом случае указываете фактическое количество месяцев которое открыто Ваше ИП.

26% - ставка пенсионного фонда.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за полный год (доход менее 300 000 р.)

Теперь проводим расчет:

Взнос ИП в ПФР в 2015 году (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26% (ставка пенсионного фонда) = 18 610 руб. 80 коп. – именно эту сумму должен заплатить ИП пенсионному фонду за полный 2015 год.

Размер взноса ИП за год в ПФР 2015 = 18 610 руб.80 коп.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за неполный год (доход менее 300 000 р.)

Предположим, что ИП открылся в марте 2015 года, тогда расчет будет выглядеть так:

Взнос ИП в ПФР за 2015 неполный год = 5965 (МРОТ)*10 (количество месяцев которое открыто ИП)*26% (ставка пенсионного фонда) = 15 509 руб.

Итого за 10 месяцев своей деятельности с момента открытия ИП должен заплатить в ПФР сумму в размере 15 509 руб.

Расчет взноса ИП в ПФР в 2015 году при доходе более 300 000

Так же проведем расчеты для двух случаев:

Расчет взноса ИП в ПФР за полный год;
Расчет взноса ИП в ПФР за неполный год.

Расчет взносов ИП в ПФР за полный год (доход более 300 000)

Предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 1 345 000 руб.

Для расчета используем ту же формулу, но уже с +1% более 300 000 руб.

Взнос ИП в ПФР 2015 года (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26%+1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб. = 18 610,80 + 1%(1 345 000 – 300 000) = 18610,8 (размер взноса в ПФР за год) + 10 450 (это 1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб.) = 29 060 руб. 80 коп.

Данный расчет как Вы понимаете именно для конкретного примера.

Теперь давайте проведем расчет фиксированного взноса в ПФР для данного случая, но предприниматель открыл ИП пусть будет в мае месяце.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 года (неполный год) доход более 300 000

Считаем сколько месяцев с момента регистрации ИП до конца года, включая месяц в котором ИП зарегистрирован, для нашего случая (май,июнь,июль,август,сентябрь,октябрь,ноябрь,декабрь), получилось 8 месяцев.

Взнос ИП в ПФР 2015 года (за неполный год) = 5965(МРОТ)*8(количество месяцев в нашем случае)*26% + 1% (1 345 000 – 300 000) = 12 407,2+10 450 = 22 857 руб. 20 коп.

Надеюсь, что расчеты я провожу доступно и Вам все понятно, в видео которое будет приложено к статье я еще раз все поясню.

Максимальное значение ПФР для ИП в 2015 году

Есть одна хорошая новость, все таки есть потолок для оплаты взносов в ПФР для ИП.

Максимальным значением взносов предпринимателя в ПФР за себя является соотношение к 8 МРОТ.

В 2015 году максимальный размер взносов ИП за себя в ПФР составляет: 5965*8(МРОТ)*12*26%= 148 886 руб. 40 коп. – это максимальное значение взноса ИП в ПФР, то есть в 2015 году Вы не можете платить взнос в ПФР более этой суммы.

Расчет взноса ИП в ФОМС для 2015 года

Здесь все просто: формула расчета ИП в ФОМС за 2015 год = 5965 (МРОТ)*12*5,1% = 3 650 руб. 58 коп.

В случае если год не полный, то ситуация такая же как и с ПФР, Вы просто меняете 12 (число месяцев в году) на количество месяцев которое открыто Ваше ИП.

Фиксированный взнос ИП в 2015 году до 300 000 руб.

Фиксированный взнос ИП состоит из взноса в ПФР и ФОМС, для 2015 года размер фиксированного взноса будет следующим: 18 610 руб. 80 коп.+ 3 650 руб. 58 коп. = 22 261 руб. 38 коп.

Данную сумму нужно заплатить до 31.12.2015 года.

В случае если Ваш доход превысил 300 000 руб., либо Вы начали работать не с начала года, то размер фиксированного взноса будет другим. Для каждого конкретного случая необходимо проводить свои расчеты.

Можно проводить расчеты взносов ИП даже за неполный месяц, но сэкономить тут сильно не получится поэтому я рекомендую чтобы не было путаницы ограничиться именно расчетов помесячно.

Когда платить в ПФР 1% свыше 300 000

Понятное дело что пока не закончится год, Вы точно не сможете рассчитать размер налога ПФР в 1% который должны уплатить при обороте свыше 300 000 руб. в год.

Поэтому для ИП государством установлены сроки до какого необходимо оплатить 1%, крайней датой является 1 апреля года следующего за отчетным.

Вот вроде и все! Тема может показаться сложной, но тут главное вникнуть 1 раз и потом никаких вопросов не возникнет.

Наступил 2016 год и изменились.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если есть вопросы то можете задать их мне в моей группе социальной сети ВКОНТАКТЕ “