Punktos aprakstīts PVN deklarācijas 9.sadaļas aizpildīšanas algoritms. 47-48 Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojuma “Par nodokļu deklarācijas veidlapas apstiprināšanu...” 2014. gada 29. oktobri Nr. MMB-7-3/558@ (no 2019. gada 1. ceturkšņa, piemērots kā grozīts 2018. gada 28. decembrī).

Skaidrības labad katra ar 9. sadaļu saistītā rīkojuma rindkopa tiks atšifrēta atsevišķi:

9.sadaļas pielikums Nr.1 ​​jāaizpilda gadījumā, ja pārskata periodā veiktas izmaiņas pārdošanas grāmatiņā. Šajā gadījumā 001. rindu (iepriekš iesniegtās informācijas atbilstības zīme) aizpilda līdzīgi iepriekš aprakstītajam. Pārējās pieteikuma rindas tiek aizpildītas šādā secībā:

Mūsu vietnē pieejamie materiāli palīdzēs aizpildīt nodokļu deklarācijas:

• “Kāda ir ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtība - piemērs” ;
• “Nodokļu deklarācijas 3-NDFL aizpildīšanas paraugs” .

Instrukcijas pēc rindas

Parādīsim ar piemēru, kā aizpildīt 9. sadaļu.

PJSC TechnoKvant ražo rūpnieciskos gaisa atsvaidzinātājus un pārdod tos neatkarīgi. Uzņēmuma pasūtījumi tiek sadalīti starp lielajiem vairumtirdzniecības klientiem, un sūtījumi gada laikā notiek aptuveni reizi ceturksnī. 3. ceturksnī uzņēmums vairumtirdzniecības klientam nosūtīja produktus 28 974 230,94 RUB vērtībā. (ar PVN (20%) = 4 829 038,49 RUB) - 2019. gada 27. jūlija rēķins Nr. 3.

PJSC TechnoKvant PVN deklarāciju sagatavo, izmantojot šādas pieejas:

• Sākotnējie dati tiek ievadīti deklarācijā no grāmatvedības programmas.
• Deklarācija tiek ģenerēta un iesniegta kontrolieriem elektroniskā veidā.
• Deklarācijā iekļautās informācijas pareizību pārbauda PAS TechnoKvant iekšējās kontroles speciālisti.

Apskatīsim soli pa solim, kā PJSC TechnoKvant aizpildīs 3. ceturkšņa PVN deklarācijas 9. sadaļu.

001-030 rindas

035.-100. rinda

Šajā blokā PJSC TechnoKvant aizpildīs tikai 100. rindu “Pircēja TIN/KPP”. Nav datu par atlikušajām rindām:

110.–220. rinda

Šajā 9. sadaļas lapā PJSC TechnoKvant aizpildīs 3 rindiņas:

• 160 “Pārdošanas pašizmaksa pēc rēķina... (ar nodokli)”;
• 170 “Ar nodokli apliekamās realizācijas pašizmaksa...(bez nodokļa)”;
• 200 “Nodokļa summa...”.

230.–280. rinda

PJSC TechnoKvant aizpildīs pēdējo rindu bloku 9. sadaļā šādi:

9. sadaļas nianses 2019. gadā

Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 19. aprīļa vēstulē Nr. SD-4-3/7484@ kontrolieri skaidroja 8. punktā norādīto nodokļu aģentu PVN deklarācijas (ieskaitot 9. sadaļu) aizpildīšanas specifiku. gada Art. 161 (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa lūžņu, melno un krāsaino metālu atkritumu, otrreizējā alumīnija un tā sakausējumu, dzīvnieku jēlādu pircēji).

Mēs runājam par nodokļu aģentiem:

• kuri nav PVN maksātāji;
• PVN maksātāji, kuri ir atbrīvoti no nodokļu maksātāja pienākumu pildīšanas, kas saistīti ar nodokļa aprēķināšanu un nomaksu.

Šīm personām, pārskaitot avansa maksājumu un punktos aprakstītajos gadījumos, ir jāaizpilda 9. sadaļa (papildus deklarācijas 2. sadaļai) ar informāciju par rēķiniem, kas saņemti no norādīto preču pārdevējiem. 5 un 13 art. 171 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss:

• līdz 01.01.2019. - ar negatīvu vērtību, piemērojot atskaitījumus vispārēji noteiktajā kārtībā;
• pēc 01.01.2019. - 8.sadaļā atspoguļoto atskaitījumu piemērošanai.

Rezultāti

Ja pārskata ceturksnī uzņēmums vai individuālais komersants veica ar PVN apliekamus darījumus, deklarācijā jāiekļauj 9. sadaļa, kurā ir informācija no pārdošanas grāmatiņas un detalizēti deklarācijas vispārīgie rādītāji. Aizpildītas sadaļas trūkums deklarācijā, kas nav nulles deklarācija, neļaus tai izturēt loģisko kontroli, kad to pārbaudīs nodokļu birojs.

Pievienotās vērtības nodokļa deklarācija ir viens no galvenajiem pārskatiem, ko uzņēmumi iesniedz vispārējās nodokļu sistēmas ietvaros.

Šāda veida pārskati tiek iesniegti reizi ceturksnī, attiecīgi četras reizes gadā.

Vispārīga informācija par PVN

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) - ja tā jēdzienu formulējam vienkāršos vārdos, tad tas ir tā sauktais patēriņa nodoklis, citiem vārdiem sakot, tā ir starpība starp pirkšanas un pārdošanas cenām.

PVN likme visiem uzņēmumiem nav vienāda, tā ir atkarīga no to darbības veida.

Būtībā Krievijas Federācijas teritorijā nodoklis ir 18%, bet ir arī jaukts PVN.

Izmantojot tabulu kā piemēru, analizēsim esošās likmes:

PVN maksā tikai pircējs, pērkot preces. Pārdevēja uzņēmums ir starpnieks starp pircēju un budžetu.

Deklarāciju iesniegšana reizi ceturksnī

PVN deklarāciju iesniegt 2018.g. nepieciešams ievērot nodokļu kodeksā noteiktos termiņus. Termiņš ir pārskata dienai sekojošā mēneša pēdējā diena, ja tā iekrīt nedēļas nogalē, tad pirmajā darba dienā. Tātad, aplūkosim katra ceturkšņa laika grafiku:

Vispārīgās prasības deklarācijas aizpildīšanai ietver:

1. Iesniedzot pārskatu uz papīra, visi dati jāievada katrā šūnā bez atstarpēm, ar melnu, zilu vai violetu tinti.

2. ja aktivitātes nav, iesniedz nulles atskaiti ar domuzīmēm

3.iesniegšana uz papīra atļauta tiem, kuri ir atbrīvoti no PVN vai tiem, kuri saskaņā ar Likumu šo nodokli nemaksā.

No kādām sadaļām sastāv deklarācija?

Svarīgs! PVN deklarācija sastāv no 12 sadaļām, un to iesniedz visas juridiskās personas, kurām ir PVN maksāšanas pienākums un kas darbojas pēc vienotas sistēmas, vienkāršotās deklarācijas uzņēmumi PVN neuzrāda. Nav nepieciešams aizpildīt visas sadaļas, ir nepieciešama titullapa un pirmā sadaļa, bet pārējās - atkarībā no apgrozījuma.

Tabulas paraugs skaidri parāda, kāpēc katra sadaļa ir nepieciešama:

Sadaļas numurs	Saturs
Titullapa	Uz katras lapas tiks dublēts pilns uzņēmuma nosaukums, tā INN un KPP, taksācijas periods, par kuru tiek sniegts pārskats, identifikācijas numurs un nodaļas kods.
1. sadaļa	Dati no 3. sadaļas ir atspoguļoti 1. sadaļā un norāda, kādas summas ir jāmaksā par nodokli, šeit tiek aizpildīts OKTMO saskaņā ar vispārpieņemto klasifikatoru
2. sadaļa	Aprēķinātās PVN summas organizācijām/individuālajiem uzņēmējiem ar nodokļu aģenta statusu;
3. sadaļa	Kopējā pārdoto preču summa, kas apliekama ar nodokli
4.,5.,6.sadaļa	Aizpilda tās juridiskās personas, kuras strādā ar nulles likmi
7. sadaļa	Šeit tiek atspoguļoti darījumi, kas nav apliekami ar nodokli.
Sadaļa 8.9	Pirkšanas grāmata un pārdošanas grāmata
Sadaļa 10.11	Šīs sadaļas tiek aizpildītas tikai noteiktām kategorijām, proti: personām, kas sniedz ekspedīcijas pakalpojumus, izstrādātājiem un komisionāriem un aģentiem, kas strādā trešo pušu labā.
12. sadaļa	darījuma partneriem uzrādīto rēķinu ar piešķirto PVN pieejamību.

PVN pārskata vienkāršota versija, tas ir, titullapa un 1.sadaļa, tiek iesniegta šādos gadījumos:

• Pārskata periodā PVN darījumu nav bijis
• Pārdošanas veikšana ārpus Krievijas Federācijas
• Gadījumos, kad ilgstošas ​​operācijas prasa vairāk nekā sešus mēnešus
• Juridiskās personas par vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII, PSN

PVN deklarācijas 9.sadaļas aizpildīšana

9. sadaļa ir jāaizpilda nodokļu maksātājiem, ja:

• esat PVN maksātājs;
• Viņi ir nodokļu aģenti;

Mēs izskatīsim detalizētus norādījumus par 9. sadaļas aizpildīšanu tabulas veidā:

Līnijas numurs	Ievadāmā informācija
001. rinda	Informācijas atbilstības rādītājs 0/1: “0” – iepriekšējā periodā dati nav ievadīti vai dati tika precizēti; “1” – šobrīd aktuāli un ticami dati, kurus nevar labot.
005. rinda	Tiek norādīts pārdošanas grāmatiņas ieraksta kārtas numurs.
010-220 rinda	Dati ir atspoguļoti pārdošanas grāmatiņas 2.–8., 10.–19. ailē
230.-280.rinda	230.–280. rindā ievadiet kopsummas no pārdošanas virsgrāmatas. Šiem skaitļiem jāatbilst pārdošanas virsgrāmatas rindas “Kopā” datiem. Aizpildiet 230.–280.rindu tikai deklarācijas 9.sadaļas pēdējā lapā. Pārējās 9. sadaļas lappusēs 230.–280. rindā ielieciet domuzīmes

Iesniedzot deklarāciju, elektroniskās atskaites pārbaudes modulis dod iespēju salīdzināt rēķinus ar Jūsu darījuma partneriem, lai, pārbaudot abas puses, netiktu atklātas neatbilstības.

Kāda ir atbildība par deklarācijas neiesniegšanu vai kļūdām?

Par nodokļu deklarācijas neiesniegšanu darba devējam un atbildīgajai personai var tikt piemērota administratīvā atbildība, kā arī naudas sods. Soda apmērs ir atkarīgs no:

• 1000 rubļu – ja nodoklis ir samaksāts vai summa saskaņā ar deklarāciju ir nulle;
• Ja nodoklis nav samaksāts, tad 5% no deklarācijā norādītās summas par katru nokavēto mēnesi, bet ne vairāk kā 30% un ne mazāk kā 1000 rubļu.

Svarīgs!!! Par kļūdu PVN deklarācijas formātā naudas sods netiek piemērots.

Ja PVN netiks samaksāts, jums tiks iekasēta soda nauda, ​​ja līgumsods netiks samaksāts, jūsu norēķinu konts var tikt bloķēts un bankai būs pienākums no jums norakstīt soda naudas parāda summu. Ja deklarācija ir iesniegta nepareizi, nodokļu inspekcija nosūtīs pieprasījumu, lūgs paskaidrot šo faktu.

Lai izvairītos no naudas soda, jums ir:

• Iesniedziet atjauninātu deklarāciju pirms termiņa
• Iesniedziet precizējumu pirms maksājuma termiņa beigām

Nodokļu maksātājiem, kuri veica darījumus, kas nav apliekami ar PVN saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 146., 147., 148. vai 149. pantu, pārskata perioda PVN deklarācijā ir jāiekļauj 7. sadaļa.Nodokļu iestādei ir tiesības pieprasīt paskaidrojumus un dokumentus. šādiem preferenciāliem darījumiem. Tajā pašā laikā dokumentu skaitu var samazināt, ja nodokļu iestādei sniedzat paskaidrojumus apliecinošo dokumentu reģistra veidā, kā arī standarta līgumu sarakstu un veidlapas, ko izmanto, veicot darījumus ar atbilstošajiem kodiem. Izmantojot programmas 1C: Grāmatvedība 8 versijas 3.0 piemēru, 1C eksperti pastāsta, kā uzskaitīt PVN par neapliekamiem darījumiem, aizpilda PVN deklarācijas 7. sadaļu un apliecinošo dokumentu reģistru.

PVN deklarācijas 7.sadaļas aizpildīšanas kārtība

Saskaņā ar PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtību, apstiprināta. Ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/558@ (turpmāk – Rīkojums) 7. iedaļa ir iekļauta nodokļu deklarācijā, ja attiecīgajā taksācijas periodā nodokļu maksātājs ir pārvadājis ārā:

• darījumi, kas nav apliekami ar nodokļiem (atbrīvoti no nodokļa) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pants);
• darbības, kas nav atzītas par nodokļu objektu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 146. panta 2. punkts);
• preču pārdošanas operācijas (darbi, pakalpojumi), kuru pārdošanas vieta nav atzīta par Krievijas Federācijas teritoriju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 147. un 148. pants, Protokola par netiešo nodokļu iekasēšanas kārtība un to maksāšanas uzraudzības mehānisms, eksportējot un importējot preces, veicot darbus, sniedzot pakalpojumus (2014.gada 29.maija Eirāzijas ekonomiskās savienības līguma pielikums Nr.18)); un
• saņemtās maksājuma summas, daļēja samaksa par gaidāmajām preču piegādēm (darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana), kuru ražošanas cikla ilgums ir ilgāks par sešiem mēnešiem (154.panta 1.punkts, 167.panta 13.punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).

Aizpildot nodokļu deklarācijas 7.sadaļu, 1.ailē norāda kārtības pielikumā Nr.1 ​​norādītos darījumu kodus.

Atspoguļojot darbības 1. ailē:

• neapliekamie (atbrīvoti no nodokļa), zem atbilstošajiem darījumu kodiem 010.rindā aizpilda rādītājus 2., 3. un 4.ailē;
• nav atzīti par nodokļu objektu, kā arī darījumi par tādu preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanu, kuru tirdzniecības vieta nav atzīta par Krievijas Federācijas teritoriju, nodokļu maksātājs aizpilda rādītājus 2.ailē zem. atbilstošos darījumu kodus.Tajā pašā laikā 3. un 4.ailē rādītāji netiek aizpildīti (norādītajās ailēs ielieciet domuzīmi).

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. panta 6. punktu, veicot dokumentālo nodokļu auditu, nodokļu iestādei ir tiesības pieprasīt, lai nodokļu maksātājs piecu dienu laikā sniegtu nepieciešamos paskaidrojumus par darījumiem (īpašumiem) kādi nodokļu atvieglojumi ir piemēroti, un (vai) noteiktajā kārtībā pieprasīt no šiem nodokļu maksātājiem dokumentus, kas apliecina viņu tiesības uz šādiem nodokļu atvieglojumiem.

Lai palielinātu PVN administrēšanas efektivitāti, vienlaikus samazinot nepieciešamo dokumentu apjomu, Krievijas Federālais nodokļu dienests 2017. gada 26. janvāra vēstulē Nr. ED-4-15/1281@ nosūtīja rekomendācijas lietvedības veikšanai. PVN nodokļu deklarāciju nodokļu auditi, kas atspoguļo darījumus, kas nav apliekami ar PVN (atbrīvoti no nodokļa) saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. panta 2. un 3. punktu un uz kuriem attiecas nodokļu atvieglojuma jēdziens , ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 56. panta 1. punktu un Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas plēnuma 2014. gada 30. maija rezolūcijas Nr. 33 14. punktu.

Šajos ieteikumos nodokļu dienests aicināja nodokļu maksātājus iesniegt nodokļu iestādei paskaidrojumus apliecinošo dokumentu reģistra (turpmāk – reģistrs) veidā, kā arī tipveida līgumu sarakstu un formas, kas tiek izmantotas, veicot darījumus saskaņā ar atbilstošos kodus. Ieteicamā reģistra forma dota šīs vēstules pielikumā Nr.1.

Ja nodokļu maksātājs iesniedz paskaidrojumus Reģistra veidā atbilstoši piedāvātajai formai, tad nepieciešamo dokumentu apjoms tiek būtiski samazināts un tiek sagatavots, izmantojot šīs vēstules pielikumā Nr.2 noteikto uz risku balstīto pieeju.

Ja nodokļu maksātājs reģistru neiesniedz vai reģistrs nav iesniegts ieteicamajā formā (ja nav iespējams identificēt apliecinošus dokumentus, nav iespējams tos saistīt ar izmantotajiem atvieglojumiem, nav iespējams izpildīt šo noteikumu prasības). vēstuli, darījuma summa reģistrā nav norādīta), dokumenti tiek pieprasīti, neizmantojot uz risku balstītu pieeju.

Deklarācijas 7.sadaļas aizpildīšanaPVN sadaļā “1C:Accounting 8” (rev. 3.0)

Ar nodokli neapliekamo darījumu PVN uzskaites kārtību izskatīsim, aizpildot PVN deklarācijas 7.sadaļu un apliecinošo dokumentu reģistru, izmantojot šādu piemēru.

Piemērs

Tāpat TF-Mega LLC īrēja biroja telpas no Delta LLC. Nomas pakalpojumu izmaksas 2017. gada otrajā ceturksnī sastādīja 177 000,00 RUB. (ar PVN 18% - 27 000,00 RUB).

Darbību secība ir dota 1. tabulā.

Grāmatvedības politiku un grāmatvedības parametru iestatīšana

Nodokļu maksātājam, kas veic ar PVN apliekamus darījumus un ar nodokli neapliekamus darījumus, ir jāveic atbilstoši programmas iestatījumi.

Uz grāmatzīmes PVN veidlapas Grāmatvedības politika(nodaļa Galvenā- apakšnodaļa Iestatījumi- forma Nodokļi un atskaites) jums ir jāuzstāda karogs Tiek uzturēta atsevišķa ienākošā PVN uzskaite Un Atsevišķa PVN uzskaite pēc uzskaites metodēm.

Grāmatvedības iestatījumu iestatījumos (sadaļa Administrācija- apakšnodaļa Programmas iestatījumi- forma Grāmatvedības parametri), sekojot hipersaitei Kontu plāna sastādīšana, rindā PVN summu uzskaite par iegādātajiem aktīviem vērtība ir jāiestata Pa darījumu partneriem, saņemtajiem rēķiniem un uzskaites metodēm. Lai to izdarītu, jums jānoklikšķina uz atbilstošās hipersaites un jāievieto vērtības karodziņš Pēc uzskaites metodes.

Pēc iestatījumu veikšanas grāmatvedības sistēmas dokumentu tabulas daļā Kvīts (akts, rēķins) ar operācijas veidu Preces (rēķins), kā arī ar darbības veidu Preces, pakalpojumi, komisija uz grāmatzīmes Preces parādīsies kolonna PVN uzskaites metode. Šajā slejā tiek parādīta informācija par atlasīto PVN priekšnodokļa uzskaites metodi, kurai var būt šādas vērtības:

• Pieņemts atskaitīšanai;
• Iekļauts cenā;
• Bloķēts līdz apstiprināšanai 0%;
• Izplatīts.

Grāmatvedības sistēmas dokumentiem Kvīts (akts, rēķins) ar operācijas veidu Pakalpojumi (akt) ailē tiks atspoguļota informācija par priekšnodokļa uzskaites metodi Konti.

Lai dokuments Kvīts (akts, rēķins) nozīmē PVN uzskaites metode tika aizpildīts automātiski, jāizmanto informācijas reģistra uzstādījums Preču uzskaites konti(nodaļa Katalogi- apakšnodaļa Preces un pakalpojumi- rokasgrāmata Nomenklatūra).

Programmā automātiski aizpildīt PVN deklarācijas 7. sadaļu un izveidot dokumentu reģistru, kas apliecina nodokļu atvieglojumu piemērošanas derīgumu saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 26. janvāra vēstuli Nr. ED- 4-15/1281@ (turpmāk – Apliecinošo dokumentu reģistrs), vienuma iestatījumos ( nodaļa Katalogi- apakšnodaļa Preces un pakalpojumi- rokasgrāmata Nomenklatūra) atbilstošajam vienumam laukā % PVN nepieciešams iestatīt vērtību Bez PVN(1. att.).

Rīsi. 1. Ar PVN neapliekamā darījuma koda norāde

Pēc tam laukā, kas atveras Operācijas kods jānorāda atbrīvotā darījuma kods saskaņā ar apstiprinātās PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.1. ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/558@ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2016. gada 20. decembrī).

Tā kā Apliecinošo dokumentu reģistrā ir paredzēts norādīt ne tikai darījuma kodu, bet arī neapliekamā darījuma veidu (grupu, virzienu), nepieciešamo veida (grupas, virziena) vērtību var ievadīt, atverot atbilstošā forma izvēlētajam darījuma kodam (1. att.). Atgādināsim, ka grupas (tipa, virziena) norādi, ja nav normatīvu precizējumu, nodokļu maksātājs nosaka patstāvīgi, pamatojoties uz savām idejām un lietošanas ērtumu.

PVN deklarācijas 7.sadaļas aizpildīšanas kārtība un apliecinošo dokumentu reģistra iesniegšanas nepieciešamība ir atkarīga no tā, vai darījums ir:

• atbrīvots no nodokļu uzlikšanas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pantu;
• nav atzīts par nodokļu objektu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 146. panta 2. punktu;
• Krievijas Federācijas teritorija nav atzīta par preču (darbu, pakalpojumu) tirdzniecības vietu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 147. un 148. pantu.

Šajā sakarā ir jāievieto šādi karodziņi formā, kas tiek atvērta atbilstošajam darbības kodam:

• rindā Darījums nav apliekams ar nodokli(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pants) - ja šī darbība nav apliekama ar nodokļiem (atbrīvota no nodokļu uzlikšanas) saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pantu. Šajā gadījumā saskaņā ar Aizpildīšanas kārtības 44.2
  Deklarācijas 7. sadaļa ģenerēs rādītājus 3. un 4. ailē;
• rindā Iekļauts apliecinošo dokumentu reģistrā- ja darījums, kas nav apliekams ar nodokli (atbrīvots no nodokļa) saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. panta 2. vai 3. punktu, atbilst nodokļu atvieglojuma jēdzienam, ņemot vērā 1. 56 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas plēnuma 2014. gada 30. maija rezolūcijas Nr. 33 14. punkts. Ja karodziņš ir pārbaudīts, šī darbība tiek iekļauta reģistrā apliecinošie dokumenti.

Ja veiktais darījums nav apliekams ar PVN sakarā ar to, ka preču (darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību) pārdošanas vieta nav atzīta par Krievijas Federācijas teritoriju saskaņā ar Nodokļa 147. un 148. Krievijas Federācijas kods, tad jānorāda darījuma kods saskaņā ar apstiprināto nodokļu PVN deklarāciju aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.1. ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/558@ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2016. gada 20. decembrī) attiecīgajā līgumā ar darījuma partneri (sadaļa Katalogi- apakšnodaļa Pirkumi un pārdošana- rokasgrāmata Līgumi).

Neapliekamo darījumu uzskaite

Korektīvo briļļu ietvaru nosūtīšana pircējam SIA "Tirdzniecības nams" (operācijas: 2.1 "Korektīvās brilles rāmju nosūtīšana pircējam SIA „ Tirdzniecības nams""; 2.2. "Pārdoto preču pašizmaksas norakstīšana") tiek reģistrēta programmā, izmantojot dokumentu Pārdošana (akts, rēķins) ar operācijas veidu Preces (rēķins)(nodaļa Pārdošana- apakšnodaļa Pārdošana).

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 169. panta 3. punkta 1. apakšpunktu, veicot darījumus, kas nav apliekami ar nodokli (atbrīvoti no nodokļa), rēķini netiek sastādīti. Līdz ar to grāmatvedības sistēmas dokuments Izrakstīts rēķins Izrakstīt rēķinu Pārdošana (akts, rēķins) nav izmantots.

Pēc dokumenta grāmatošanas grāmatvedības reģistrā tiek ievadīti šādi grāmatvedības ieraksti:

Debets 90.02.1 Kredīts 41.01 - par pārdoto korektīvo briļļu rāmju izmaksām katrai preces precei; Debets 62.01 Kredīts 90.01.1 - par korektīvo briļļu rāmju pārdošanas cenu katrai precei.

Tā kā tiek pārdoti importētie briļļu rāmji, tad muitas deklarācijas papildu ārpusbilances konta debetā tiek ierakstīti ieraksti par ietvaru skaitu, kas norāda izcelsmes valsti un muitas deklarācijas numuru.

Lai reģistrētos:

• Pārdošana ar PVN- tiek ievadīts ieraksts par ar nodokli neapliekamo preču pašizmaksu;
• Darījumi bez PVN Nāk par vēlāku informācijas ievadīšanu PVN deklarācijas 7.sadaļā;
• Atsevišķa PVN uzskaite- tiek ievadīti ieraksti ar kustības veidu Patēriņš.
• - tiek ievadīti dati par šīs darbības dokumentiem, lai izveidotu apliecinošo dokumentu reģistru.

Korektīvo briļļu ietvaru sūtījums SIA "Style" pircējam (operācijas: 2.3 "Korektīvo briļļu ietvaru nosūtīšana pircējam SIA "Style"; 2.2. "Pārdoto preču pašizmaksas norakstīšana") tiek reģistrēts. programmā, izmantojot dokumentu Pārdošana (akts, rēķins) ar operācijas veidu Preces (rēķins) līdzīgi kā Trading House LLC preču pārdošanai (operācijas 2.1. un 2.2.).

Reklāmas pakalpojumu sniegšana ārvalstu klientam "Honka" (operācija 2.5 "Reklāmas pakalpojumu sniegšana ārvalstu klientam "Honka")) tiek reģistrēta programmā, izmantojot dokumentu. Pārdošana (akti, rēķini) ar operācijas veidu Pakalpojumi (akt)(nodaļa Pārdošana- apakšnodaļa Pārdošana).

Veicot darījumus, kuru izpildes vieta nav atzīta par Krievijas Federācijas teritoriju, rēķini netiek sastādīti (Krievijas Finanšu ministrijas 16.04.2012. vēstules Nr. 03-07-08/107 , datēts ar 17.02.2009 Nr.03-07-08/36). Līdz ar to grāmatvedības sistēmas dokuments Izrakstīts rēķins netiek ģenerēts, un līdz ar to poga Izrakstīt rēķinu zem dokumenta tabulas daļas Īstenošana (akts, rēķins) nav izmantots.

Pēc dokumenta grāmatošanas grāmatvedības reģistrā tiek ievadīts šāds grāmatvedības ieraksts:

Debets 62.21 Kredīts 90.01.1 - par reklāmas pakalpojumu izmaksām 127 570,40 RUB apmērā. (2 000,00 EUR x 63,7852, kur 63,7852 ir Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteiktais EUR kurss pakalpojuma sniegšanas dienā, t.i., uz 06.10.2017.).

Lai reģistrētos:

• Pārdošana ar PVN- tiek ievadīts ieraksts par ārvalstu partnerim sniegtā reklāmas pakalpojuma izmaksām.
• Darījumi bez PVN- tiek veikts ieraksts ar kustības veidu Nāk par vēlāku ierakstu izdarīšanu PVN deklarācijas 7.sadaļā.
• Atsevišķa PVN uzskaite- tiek ievadīts ieraksts ar kustības veidu Patēriņš.
• Dokumentu summas rubļos ārvalstu valūtā- tiek ievadīts ieraksts par dokumentā atspoguļotās summas rubļa ekvivalentu Pārdošana (akts, rēķins) EUR, gan ieņēmumu no realizācijas noteikšanai grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē (grāmatvedības un nodokļu uzskaite), gan PVN nodokļa bāzes aprēķināšanai.

Tā kā attiecībā uz darījumiem, kuru izpildes vieta nav atzīta par Krievijas Federācijas teritoriju, apliecinošo dokumentu reģistrs netiek veidots, ieraksts reģistrā Dokumenti par neapliekamiem darījumiem netiek ražots.

Nomas pakalpojumu uzskaite

2017. gada otrajā ceturksnī organizācija TF-Mega LLC nomāja biroja telpas no Delta LLC.

Telpu nomas pakalpojumu sniegšana par 2017. gada II ceturksni (darījumi: 3.1. “Telpu nomas pakalpojums 2017. gada 2. ceturksnim”; 3.2. “Īres priekšnodokļa uzskaite par 2017. gada II ceturksni”) tiek reģistrēts, izmantojot dokumentu Kvīts (akts, rēķins) ar operācijas veidu Pakalpojumi (akt)(nodaļa Pirkumi- apakšnodaļa Pirkumi).

Tā kā biroja telpu nomas pakalpojums attiecas uz visu organizācijas darbību, t.i., gan ar PVN apliekamajām, gan ar nodokli neapliekamajām darbībām, tad iznomātāja pieprasītā PVN summa ir jāsadala (170.panta 4.punkts un 4.1.punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa punkts). Šim nolūkam dokumentā Kvīts (akts, rēķins) kolonnā Konti tabulas daļā jāiestata PVN uzskaites metode uz Izplatīts.

Pēc dokumenta grāmatošanas tiks ģenerēti grāmatvedības ieraksti:

Debets 26 Kredīts 60.01 - par pakalpojuma izmaksām bez PVN; Debets 19.04 Kredīts 60.01 - par iznomātāja uzrādīto PVN summu. Tajā pašā laikā kontam 19.04 ir trešais apakškonts, kas atspoguļo PVN uzskaites metodi - Izplatīts.

Reģistrēties PVN uzrādīts tiek ievadīti ieraksti ar kustības veidu Nāk ar notikumu Piegādātājs uzrāda PVN un ar skatu uz kustību Patēriņš ar notikumu PVN tiek sadalīts par iznomātāja uzrādīto un sadalei pakļauto PVN summu.

Vienlaikus ar reģistrā norakstīto PVN uzrādīts nodokļa summa tiek ierakstīta reģistrā Atsevišķa PVN uzskaite ar skatu uz kustību Nāk.

Lai reģistrētu no iznomātāja saņemto rēķinu (operācija 3.3 “Iznomātāja rēķina reģistrācija par 2017. gada II ceturksni”), jāievada lauki Rēķins Nr. Un no dokumentu Kvīts (akts, rēķins) ievadiet attiecīgi ienākošā rēķina numuru un datumu un nospiediet pogu Reģistrēties. Tas automātiski izveidos dokumentu Saņemts rēķins, un pamatdokumenta formā tiks parādīta hipersaite uz izveidoto rēķinu.

Dokumenta rezultātā Saņemts rēķins tiks veikts ieraksts informācijas reģistrā Rēķinu žurnāls uzglabāt nepieciešamo informāciju par saņemto rēķinu.

Tiek veikta pieprasītās nomas pakalpojumu PVN summas sadale (operācijas: 3.4 “Atskaitāmās nomas priekšnodokļa summas uzskaite”; 3.5. “Cenā iekļautās īres priekšnodokļa PVN summas uzskaite”). pēc dokumenta PVN sadale(nodaļa Operācijas- apakšnodaļa Perioda slēgšana- hipersaite Regulējošās PVN operācijas) (2. att.).

Rīsi. 2. PVN sadale. Pārdošanas ieņēmumu aprēķins

Lai aprēķinātu PVN sadales proporciju, jums jāpalaiž komanda Aizpildiet.

Pēc šīs komandas izpildes programmā cilnē Ieņēmumi no pārdošanas automātiski tiks aprēķināta ieņēmumu summa (nosūtīto preču (darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību) izmaksas no darbībām, kas apliekamas ar PVN, un no darbībām, kas nav apliekamas ar nodokli (gan atbrīvotas no nodokļa, gan tām, kuru tirdzniecības vieta nav atzīta par Krievijas Federācijas teritorijā).

Programmā 2017. gada II ceturkšņa proporciju rādītāji tiks aprēķināti šādi:

• ieņēmumi no ar nodokli apliekamām darbībām (piegādāto saulesbriļļu izmaksas) par 2017. gada otro ceturksni, bez PVN - 387 500,00 RUB. (sk. Nosacījuma piemēru);
• ieņēmumi no darbībām, kas nav apliekamas ar PVN - RUB 293 270,40. (96 900,00 RUB + 68 800,00 RUB + 127 570,40 RUB).

Cilnē tiks atspoguļota automātiskā priekšnodokļa summas sadale atbilstoši aprēķinātajai proporcijai Izplatīšana dokumentu PVN sadale(3. att.).

Pēc pogas PVN sadales analīze dokumentu PVN sadale Varat izveidot atskaiti un, ja nepieciešams, to izdrukāt.

Pēc dokumenta aizpildīšanas PVN sadale Grāmatvedības reģistrā tiks veikti šādi ieraksti.

Biroja telpu nomas pakalpojuma priekšnodokļa summa tiks pārskaitīta no konta 19.04 kredīta ar trešo apakškontu. Izplatīts uz konta 19.04 debetu ar trešo subkontu:

• Pieņemts atskaitīšanai- attiecīgajā akcijā;
• Iekļauts cenā- attiecīgajā akcijā.

Lai reģistrētos:

• PVN uzrādīts- tiks ievadīts ieraksts ar kustības veidu Nāk ar notikumu PVN sadalīts par piegādātāja uzrādīto un pēc izplatīšanas atskaitāmo PVN summu.
• ietaupījumi Darījumi bez PVN- tiek veikts ieraksts ar kustības veidu Nāk, kas atspoguļo PVN summu, kas saistīta ar darījumiem, kuri nav apliekami ar nodokli un līdz ar to nav pieņemti nodokļa atskaitīšanai.
• Atsevišķa PVN uzskaite- tiks veikts ieraksts ar kustības veidu Patēriņš par piegādātāja uzrādīto PVN summu.

Saņemtā rēķina par telpu nomas pakalpojumiem par 2017. gada 2. ceturksni (operācija 3.6 “Uzrādīšana priekšPVN summas atskaitīšanai”) reģistrācija pirkuma grāmatā tiek veikta ar dokumentu. Pirkumu virsgrāmatas ierakstu ģenerēšana(nodaļa Operācijas- apakšnodaļa Perioda slēgšana- hipersaite Regulējošās PVN operācijas), izmantojot komandu Izveidot.

Cilnē ir atspoguļoti pirkumu grāmatiņas dati par nodokļa summām, kas atskaitāmas kārtējā taksācijas periodā Iegūtās vērtības.

Lai aizpildītu dokumentu pēc grāmatvedības sistēmas datiem, vēlams izmantot komandu Aizpildiet.

Dokumenta tabulas daļā būs informācija par iegādāto biroja telpu nomas pakalpojumu 2017. gada otrajam ceturksnim, par kuru tiek pieprasīta iznomātāja uzrādītā PVN priekšnodokļa summas atskaitīšana daļā, kas aprēķināta, pamatojoties uz izveidoto sadalījumu. proporcija (3. att.).

Rīsi. 3. PVN sadale

Pēc dokumenta grāmatošanas tiek ģenerēts grāmatvedības ieraksts:

Debets 68.02 Kredīts 19.04 ar trešo apakškontu “Pieņemts atskaitīšanai” - atskaitāmajai PVN summai par iegādāto telpu nomas pakalpojumu.

Lai reģistrētos:

• PVN uzrādīts- par atskaitīšanai pieņemto PVN summu tiek ievadīts ieraksts ar kustības veidu Patēriņš.
• Pirkumi ar PVN- tiek ievadīts ieraksts pirkuma grāmatiņā, kas atspoguļo PVN pieņemšanu atskaitīšanai par telpu nomas pakalpojumu par 2017.gada otro ceturksni.

Pamatojoties uz reģistra ierakstu Pirkumi ar PVN Pirkumu grāmatiņa par 2017. gada otro ceturksni ir aizpildīta (sadaļa Pirkumi- apakšnodaļa PVN).

Nodokļu pārskatu veidošana

PVN deklarācijas 7.sadaļas noformēšana (operācija: 4.1 “PVN deklarācijas 7.sadaļas ierakstu veidošana”) tiek veikta ar dokumentu. Ierakstu veidošana PVN deklarācijas 7.sadaļā(nodaļa Operācijas- apakšnodaļa Perioda slēgšana- hipersaite Regulējošās PVN operācijas) (4. att.).

Lai automātiski aizpildītu dokumentu, izmantojot grāmatvedības sistēmas datus, jums ir jāpalaiž komanda Aizpildiet. Kad šī komanda tiek izpildīta, programma automātiski:

• ieskaita dokumentā attiecīgā pārskata perioda grāmatvedībā atspoguļotos neapliekamos darījumus;
• aizpildīs ar katru konkrēto darījumu saistītās PVN priekšnodokļa summas (PVN (4.aile) - Taisni);
• pārdalīs iepriekš aprēķināto priekšapdalītā PVN daļu (3.att.) starp visām operācijām proporcionāli pārdoto preču (darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību) pašizmaksai (PVN (4.aile) - Izplatīts).

Ja nepieciešams paplašināt neapliekamo (ar nodokli neapliekamo) darījumu apliecinošo dokumentu sarakstu, tad kolonnā ir jāievēro atbilstošā hipersaite Apliecinošie dokumenti, pievienojiet dokumentu sarakstam, izmantojot pogu Pievienot. Ja PVN deklarācijas 7. sadaļā ir jāatspoguļo kāda papildu darbība, jums:

• pievienot sarakstam darbību, izmantojot pogu Pievienot;
• pārdalīt PVN starp visiem neapliekamajiem darījumiem, izmantojot pogu Izdalīt PVN.

Pēc dokumenta aizpildīšanas Ierakstu ģenerēšana PVN deklarācijas 7. sadaļā tiek veikti attiecīgi ieraksti reģistrā PVN deklarācijas 7.sadaļas ieraksti veidot šo deklarācijas sadaļu.

Vienlaikus reģistrā tiek ievadīti izdevumu ieraksti Darījumi bez PVN.

Tādējādi 2017.gada II ceturkšņa PVN deklarācijas 7.sadaļā automātiski tiks aizpildīti šādi rādītāji:

	Dati
	Attiecīgie darījumu kodi korektīvo briļļu rāmju pārdošanai un reklāmas pakalpojumu sniegšanai ārvalstu partnerim
	Pārdoto preču (korektīvo briļļu rāmji) un sniegto reklāmas pakalpojumu izmaksas
	Korektīvo briļļu ietvaru iegādes izmaksas
	PVN priekšnodokļa summa par biroja telpu nomas pakalpojumu saistībā ar briļļu ietvaru pārdošanu RUB 6571,82 apmērā, kā arī priekšnodokļa summa par papildu izmaksām, kas saistītas ar briļļu ietvaru iegādi (par piemēram, piegādes izmaksas) , 573,47 rubļu apmērā.

Atgādinām, ka saskaņā ar deklarācijas 7.sadaļas aizpildīšanas kārtības 44.2.punktu, 1.ailē atspoguļojot darījumus, kas nav atzīti par nodokļa objektu, kā arī preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas darījumus. ), kuras tirdzniecības vieta nav atzīta par Krievijas Federācijas teritoriju, 3. un 4. ailē rādītāji nav aizpildīti (norādītajās ailēs tiek ievietota domuzīme).

Apliecinošo dokumentu reģistrs(operācija 4.2 “PVN nodokļu atvieglojumu apstiprināšana”) programmā tiek ģenerēta, izmantojot atskaiti (nodaļa Pārskati- apakšnodaļa PVN- hipersaite Reģistrējieties deklarācijas 7. sadaļā).

Pildījums darīts ar pogu Veidlapa(5. att.).

Rīsi. 5. 2017.gada II ceturkšņa “Apliecinošo dokumentu reģistra” sastādīšana

Tā kā Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 26. janvāra vēstulē Nr. ED-4-15/1281@ nav ietverti konkrēti norādījumi par to, kā tieši šis reģistrs ir jāaizpilda (kopumā attiecībā uz darījumu partneri vai katras darbības kontekstā), programma īsteno aizpildīšanu atsevišķi.

Pēc pogas Ronis jūs varat izdrukāt šo Apliecinošo dokumentu reģistrs nosūtīšanai nodokļu iestādei. Elektroniskais formāts priekš Reģistrs pašlaik nav apstiprināts.

Aktuālais par 2017. gada 3. ceturksni

PVN deklarācija. 8. sadaļa

2.1.28. Kā aizpildīt deklarācijas 8. sadaļu. 8.sadaļā ieraksta informāciju no pirkumu grāmatiņas par tiem darījumiem, par kuriem atskaitīšanas tiesības radušās pārskata ceturksnī. Kā pareizi aizpildīt grāmatu, var redzēt zemāk esošajā piemērā.

Operācijas veida kods (2. aile). No 2016. gada 1. jūlija jāizmanto jauni darījumu veidu kodi (). Galvenie kodi, kas tiek izmantoti pirkumu grāmatiņai, ir tabulā 425. lpp.

Kopš 2017. gada pirmā ceturkšņa nodokļu iestādes ir pārtraukušas pieņemt PVN deklarācijas ar kļūdām darījumu kodos. Par to mūs informēja Federālais nodokļu dienests. Pirkumu virsgrāmatā, pārdošanas virsgrāmatā un rēķinu grāmatā ir jāietver tikai kodi, kas atbilst šīm virsgrāmatām.

Iepriekš kolēģi dažkārt katram darījumam ielika visus kodus pārdošanas un pirkšanas grāmatiņā - lai paši inspektori izdomā, kurš vajadzīgs. Tagad to darīt ir riskanti. Ja norādīsiet visus kodus, daži no tiem šim reģistram nebūs piemēroti. Tāpēc inspektori deklarāciju nepieņems. Ja pēc deklarācijas iesniegšanas termiņa beigām to atkārtoti uzņemsit ar pareiziem kodiem, nodokļu iestādes uzņēmumam par kavēšanos uzliks naudas sodu vismaz 1000 rubļu apmērā. ().

Gadās, ka uzņēmums ieliek kodu, kas ir piemērots konkrētam reģistram, bet neatbilst konkrētai darbībai. Tad ir jānokārto deklarācija. Bet nepareizā koda dēļ Federālā nodokļu dienesta programma to nevarēs pārbaudīt, un inspektori lūgs paskaidrojumus. Lūdzu, ievadiet pareizo kodu.

Piemērs

Piegādātājs pieprasīja nodokļa atskaitījumu nosūtīšanas dienā, ko tas iepriekš bija aprēķinājis avansa maksājumam. Pirkumu grāmatiņā jāieraksta kods 22. Bet grāmatvede norādīja kodu 02. Šajā gadījumā deklarācijai ir jānokārto. Galu galā, kods 02 var būt pirkuma grāmatiņā - pircējs to ievada, kad pieprasa PVN atskaitījumu no avansa maksājuma. Taču nepareiza koda gadījumā inspektori var lūgt paskaidrojumus.

Ja piegādātājs iepirkuma grāmatiņā kļūdaini norāda 21 koda 22 vietā, deklarācija netiks apstrādāta. Kods 21 ir paredzēts nodokļu atgūšanai, tāpēc to var uzrādīt tikai pārdošanas virsgrāmatā.

Skatiet, kādi darījumu kodi ir atļauti PVN dokumentos

Operācijas kods	Pirkumu grāmata	Pārdošanas grāmata	Rēķinu žurnāla 1. daļa	Rēķinu žurnāla 2. daļa
01	+	+	+	+
02	+	+	+	+
06	+	+	-	-
10	-	+	-	-
13	+	+	+	+
14	-	+	-	-
15	+	+	+	+
16	+	-	-	-
17	+	-	-	-
18	+	+	+	+
19	+	-	+	+
20	+	-	+	+
21	-	+	-	-
22	+	-	-	-
23	+	-	-	-
24	+	-	-	-
25	+	-	-	-
26	+	+	-	-
27	+	+	+	+
28	+	+	+	+
29	-	+	+	+
30	-	+	+	+
31	-	+	-	-
32	+	-	-	-

“+” - šo kodu var ievietot reģistrā.

“-” - šo kodu nevar ievietot reģistrā.

Pārdevēja rēķina numurs un datums (3. aile). Galvenais ir pareizi ievadīt rēķina numuru pirkuma grāmatiņā, it īpaši, ja tajā ir burti, defises un citi simboli.

Numura kļūdas dēļ var būt neatbilstības ar pārdevēja deklarāciju. Rēķina datums nav jānorāda, ja uzņēmums pieprasa PVN atskaitījumu par importu. Tad pirkuma grāmatiņas 3.ailē jānorāda tikai muitas deklarācijas numurs.

Nodokļa samaksu apliecinošā dokumenta numurs un datums (7. aile). Ja uzņēmums pieņem nodokļu atlaides par iegādātajām precēm, darbiem vai pakalpojumiem, maksājuma rekvizīti nav jānorāda. Tā kā pirkuma grāmatiņas 7. aile ir jāaizpilda tikai tad, kad uzņēmums pieprasa atskaitījumu, kura viens no nosacījumiem ir nodokļa samaksa. Tie galvenokārt ir atskaitījumi no piegādātājam izmaksātajiem avansiem. Tāpat pirkuma grāmatiņas 7. aili aizpilda nodokļu aģentu uzņēmumi.

Ja piegādātājs deklarē PVN avansa atskaitīšanu nosūtīšanas dienā, maksājuma uzdevuma dati nav jāreģistrē.

Preču pieņemšanas reģistrācijai datums (8. aile). Kļūdas šajā rekvizītā ir bīstamas. No preču reģistrācijas datuma tiek aprēķināts trīs gadu periods, kurā uzņēmums var pieprasīt PVN atskaitījumu ().

Pārdevēja INN/KPP (10. sleja). Šos datus ir drošāk pārbaudīt, jo nodokļu iestādes pircēja un piegādātāja pārskatos ierakstus salīdzina, pirmkārt, pēc TIN. Piemēram, pakalpojumu varat izmantot vietnes nalog.ru sadaļā “Elektroniskie pakalpojumi” > “Rēķinu aizpildīšanas pareizības pārbaude”.

Ja uzņēmums importē preces, 10. aile nav jāaizpilda. Tas attiecas arī uz precēm, kas iegādātas no piegādātājiem no Eirāzijas Ekonomiskās savienības valstīm.

Starpnieka INN/KPP (12. aile). Šī aile ir jāaizpilda, ja uzņēmums iegādājās preces ar starpnieka starpniecību, kas darbojas savā vārdā.

Muitas deklarācijas numurs (13. aile). Šī informācija ir jāaizpilda tikai par importētajām precēm. Par šādiem produktiem piegādātājam rēķinā ir jānorāda muitas deklarāciju numuri. Pircējs tos pašus datus norāda pirkuma grāmatiņā. Ja ir vairākas muitas deklarācijas, norāda tās atdalot ar semikolu. Šajā gadījumā pirkumu grāmatiņas 3. aile nav jāaizpilda. Muitas deklarācijas numuru atspoguļo tikai importētāji, tas ir, uzņēmumi, kas paši importē preces.

Deklarācijā pircējs tagad var iekļaut jebkādu muitas deklarāciju numurus no rēķina. 1000 rakstzīmju ierobežojums ir atcelts. Līdz ar to uzņēmumiem nesagādās grūtības pārvietot muitas deklarāciju numurus no pirkuma grāmatiņas uz deklarācijas 8. sadaļu.

Kurš aizpilda PVN deklarācijas 8.sadaļu 2015.g

8.sadaļā tiek aizpildīta informācija no pirkumu grāmatiņas, dati tiek ievadīti no saņemtajiem rēķiniem, kuriem atskaitīšanas tiesības radušās pārskata ceturksnī. To aizpilda uzņēmumi, kuriem ir tiesības atskaitīt priekšnodokli par pagājušo taksācijas periodu.

Izņēmums ir tie, kas pārdod ar tiesas lēmumu arestēto īpašumu vai tādu uzņēmumu preces, kuras nav reģistrētas nodokļu vajadzībām Krievijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. panta 4. un 5. punkts).

Lejupielādēt PVN deklarācijas veidlapu par 2015.gadu>>

Šie raksti noderēs, gatavojot PVN deklarāciju:

Kas visbiežāk satrauc grāmatvežus, gatavojot pirkumu grāmatiņu un pārdošanas grāmatiņu saistībā ar grozījumiem

Kā aizpildīt pirkuma grāmatiņu, lai saņemtu Krimas PVN atskaitījumu

Krievijas Federālais nodokļu dienests ir precizējis, kā labot ierakstus pirkuma grāmatiņā

PVN atskaitījumu drīkstēja dalīt pa periodiem, bet sadalīt pēc viena rēķina ir riskanti

Kā 2015. gadā aizpildīt PVN deklarācijas 8. sadaļu

Pēc 001. rindas aizpilda, ja tiek sniegts precizējums:

• skaitlis "0" - iepriekš iesniegtajā deklarācijā nav iesniegta informācija saskaņā ar 8.sadaļu vai ziņu aizstāšanas gadījumā, ja iepriekš iesniegtajā informācijā tika konstatētas kļūdas vai informācijas nepilnības;
• numurs "1" - iepriekš sniegtā informācija ir aktuāla, ticama, nav maināma un netiek iesniegta nodokļu iestādei. Šajā gadījumā domuzīmes tiek ievietotas rindās 005, 010–190.

Primārajā deklarācijā 001. rindā tiek ievietota domuzīme.

Pēc 005. rindas— pirkuma grāmatiņas 1. ailes ieraksta kārtas numurs.

Pa rindiņām 010-180- dati no attiecīgajām pirkumu grāmatas ailēm.

190. rindā— kopējā PVN summa pirkuma grāmatiņai no pirkumu grāmatiņas rindas “Kopā”. Deklarācijas 8.sadaļas pēdējā lapā aizpilda 190.rindu, pārējās 8.sadaļas lapās 190.rindā liek domuzīmi.

Kā aizpildīt PVN deklarācijas 8.sadaļas 1.pielikumu 2015.gadā

8. sadaļai tiek aizpildīts 1. pielikums. Tajā tiek ievadīta informācija no pirkuma grāmatiņas papildu lapām. Pieteikums ir aizpildīts tāpat kā 8. sadaļa.

2015.gada PVN deklarācijas 8.sadaļas aizpildīšanas paraugs