Aktualna pitanja regulacije djelatnosti privatne zaštite (10012). Kako otvoriti zaštitarsku tvrtku od nule Računovodstveno i porezno računovodstvo za zaštitarsku tvrtku
Prvo, nekoliko suhih statistika o Trans-Baikalskom području. Ukupna populacija regije je oko 1 milijun ljudi.
Grad regionalnog značaja Transbajkalskog kraja je grad Chita, broj stanovnika je oko 350 000. Početkom 2015. godine na području Transbajkalskog kraja bilo je registrirano oko 5800 ljudi kao privatni zaštitari, od čega 4.900 bilo je u gradu Chiti. Na području Trans-Baikalskog teritorija postoji oko 8.200 objekata fizičke i daljinske zaštite, od kojih je oko 5.700 objekata u gradu Chita. U regiji su licence za obavljanje djelatnosti privatne zaštite izdane za 146 pravnih osoba, od kojih se 110 nalazi u gradu Chita. Uzimamo kalkulator i uranjamo u čarobni svijet brojeva. Na temelju ulaznih podataka, u prosjeku na 500 stanovnika Zabajkalskog kraja dolazi 1 privatni zaštitar. Također, na 100 stanovnika regionalnog centra dolazi oko jedan privatni zaštitar. Prosječan statistički broj zaštitarskih tvrtki je oko 44 osobe (potpuno je proizvoljan, budući da najmanje 5 zaštitarskih tvrtki ima više od 100 djelatnika, najmanje 80% njih je 6. kvalifikacijske kategorije).
Prosječna plaća privatnog zaštitara 4. kategorije je 7000-9000 rubalja mjesečno, 5. kategorije 9000-11000 rubalja mjesečno, 6. kategorije 12000-16000 rubalja mjesečno. Plaće veće od 20.000 rubalja mjesečno ultimativni su san zaštitara.
Troškovi sigurnosnih usluga za objekte fizičke zaštite kreću se od 40 (!) do 125 rubalja po radnom satu. Trošak daljinske zaštite je od 1500 rubalja mjesečno i više, ovisno o kategoriji objekta, troškovima pokrivanja rizika, dubini odgovornosti i pohlepi kupca.
Vratimo se kalkulatoru. Izračunajmo od kojih se dijelova sastoji plaća privatnog zaštitara, koje namete i poreze na nju plaća zaštitarska tvrtka te koliko zaposlenici dobivaju po različitim cijenama ugovora o fizičkoj zaštiti. Uzmimo neke hipotetske brojke i počnimo. Pretpostavimo da određena organizacija "A" sklopi ugovor s LLC privatnom privatnom zaštitarskom tvrtkom "B" za fizičko osiguranje objekta od strane dva zaštitara na 24-satnoj osnovi, uz kontrolu pristupa u poduzeću. Trošak ugovora je = 2 (osobe) * 24 (sati) * 30 (dani) * 40 (rubalja/sat) = 57.600 rubalja mjesečno. Za osiguranje rada potrebno je osigurati 6 osoba, dvije dnevno, s dva dana odmora dnevno. Radi praktičnosti, pretpostavljamo da tvrtka plaća porez prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja od 6% prometa (iako bi bilo isplativije platiti prihod minus troškove / 15%, jer je fizička sigurnost vrlo potrošno poduzeće). Nastavimo s izračunima. 57 600 rubalja - 6% (USN porez) = 54 144 rubalja - 15% (dobit poduzeća) = 46 022,4 rubalja - 22% (mirovinsko, socijalno osiguranje, zdravstveno osiguranje) = 35 897,47 rubalja - 13% (porez na dohodak) = 31 230,80 rubalja. Sada jednostavno podijelimo preostali iznos sa 6 ljudi i dobijemo vrlo "smiješan" rezultat - 5205 rubalja, koje će svaki čuvar dobiti radeći svaki drugi dan, s radnim opterećenjem od 120 sati mjesečno. Takve kalkulacije guraju mnoge menadžere zaštitarskih tvrtki u stanje depresije, a uglavnom su sami krivi za takvo stanje, jer, pokušavajući održati obujam posla, poduzeća sudjeluju u dampingu, nadajući se da će dobiti profitabilnije ugovore od kupca u budućnosti ili mu pružiti povezane usluge.
Mnogi menadžeri očito krše porezne zakone i odlaze u sjenku, isplaćujući svojim zaposlenicima mutne plaće. Ova praksa urodi plodom nakon nekog vremena kada se tijekom kontrole porezne uprave, ili na temelju informacija iz mirovinskog fonda, takvi slučajevi identificiraju i materijali proslijede Tužiteljstvu. Posljedice tužiteljske revizije svima su poznate - materijali se ponovno prenose poreznoj upravi koja utvrđuje dodatne poreze i izriče kazne. No, veći broj “sivih” zaštitarskih tvrtki prestaje s radom prije inspekcije ili je obustavlja, zamrzavajući tvrtku. Jedan od načina utaje poreza nedavno je bilo otvaranje poduzeća u drugim regijama Ruske Federacije, dok su obavljale aktivnosti na Trans-Baikalskom teritoriju, što također omogućuje rad u "sivim" shemama.
Država je, u određenoj mjeri, lojalna području privatnih zaštitarskih djelatnosti, primjenjujući politiku „meke ruke“ - glatko regulirajući ovu vrstu djelatnosti postupnim i glatkim izmjenama Saveznog zakona 272 „O privatnoj detektivskoj i zaštitarskoj djelatnosti“, potpuno dajući prednost cjenovnoj politici na milost i nemilost tržišnih odnosa.Ako računate gospodarstvo, u Trans-Baikalskom području fiskalnim vlastima nedostaje oko 212 milijuna poreznih prihoda od ove industrije, što, s obzirom na ogroman proračunski deficit Trans -Bajkalski teritorij, ne bi bilo naodmet za riznicu.
Brojne organizacije u svojim aktivnostima koriste takozvani i ozloglašeni “S.A.V.O.K”, koji im također omogućuje smanjenje troškova angažiranja zaštitarskih organizacija. To pogađa ne samo zaštitarske tvrtke, koje kritiziraju vladina tijela, smatrajući ih krivcima za mnoge incidente visokog profila (osobito kada osiguravaju javna događanja i, čudno, supermarkete), već i same kupce usluga takve sumnjive tvrtke, koje moraju platiti odštetu i snositi kaznenu i upravnu odgovornost.
Trenutno postaje aktualno pitanje reguliranja djelatnosti privatne zaštite od strane javnih tijela u strožem formatu.
Vjerujem da je pravodobno otvoriti regionalne organizacije „NSB“, koje bi mogle postati ne samo granski sindikati, već bi mogle uz pomoć regionalnih gospodarskih komora i FAS-a regulirati politiku cijena, posebice u kontekstu 44-FZ “O javnoj nabavi”. Potrebno je razgovarati o pitanju minimalnih cijena za pružanje usluga fizičke zaštite objekata zajedno s FAS-om, regionalnim vlastima, Ministarstvom unutarnjih poslova, Javnom komorom Trans-Baikalskog teritorija i Gospodarskom komorom i Industrija Trans-Baikalskog teritorija.
“NSB” u ovoj situaciji može postati samoregulirajuća organizacija u području privatne detektivske i zaštitarske djelatnosti. Slične mjere država je poduzela iu građevinarstvu. Nakon uvođenja nove institucije SRO-a u graditeljstvu bilo je osjetno manje prekršaja, a tržište građevinskih usluga postalo je bolje i fleksibilnije.
Osim toga, smatram da je potrebno ponovno se vratiti na raspravu o izmjenama i dopunama 272-FZ „O privatnoj detektivskoj i zaštitarskoj djelatnosti u Ruskoj Federaciji“, koje se odnose na temu dobivanja licenci od strane privatnih zaštitarskih organizacija. Trenutačno je za dobivanje licence za obavljanje djelatnosti privatne zaštite dovoljno u zahtjevu navesti jednu od sedam vrsta zaštitarske djelatnosti (u pravilu je to fizička zaštita) i nema problema s dobivanjem licence za djelatnost privatne zaštite. Ispada da ako imate temeljni kapital od 250.000 rubalja i minimalne troškove, možete stvoriti sigurnosnu organizaciju i tiho raditi 3 godine do zakazane porezne revizije, a zatim jednako lako zatvoriti zaštitarsku tvrtku. Na tržištu zaštitarskih usluga ima dosta takvih “preletača”. Ako 272-FZ predviđa zahtjev za dobivanje licence za svih 7 vrsta aktivnosti i utvrđuje veličinu temeljnog kapitala od najmanje 1 milijun rubalja, to će biti potpuno učinkovita mjera za borbu protiv takvih "preletačkih tvrtki". ”
Tržište zaštitarskih usluga trenutno treba ozbiljnu reviziju i reforme na federalnoj razini.
Član Javne komore Trans-Baikalskog teritorija
Zamjenik predsjednika RPO "Patrioti Transbaikalije"
Član Koordinacijskog vijeća ruskog Ministarstva unutarnjih poslova za
Zabajkalska regija
ravnatelj organizacije dopunskog obrazovanja
strukovnog obrazovanja „Centar za osposobljavanje „Lider“
Baranov Dmitrij Valentinovič
Kao što je već navedeno, privatne zaštitarske tvrtke, kao ravnopravni gospodarski subjekt, u potpunosti podliježu zahtjevima propisa o porezima i naknadama. Slijedom toga, administrativno osoblje zaštitarske tvrtke mora nužno uključivati računovođe s znanjem o oporezivanju. Od trenutka osnivanja i državne registracije, zaštitarska tvrtka je dužna (članak 23. Poreznog zakona Ruske Federacije):
Plaćati zakonski utvrđene poreze;
Registrirajte se kod poreznih vlasti, ako je takva obveza predviđena Poreznim zakonom Ruske Federacije;
Vodite evidenciju o svojim prihodima (rashodima) i oporezivim stavkama prema utvrđenom postupku, ako je takva obveza predviđena propisima o porezima i naknadama;
Podnose poreznom tijelu po mjestu upisa na propisani način porezne prijave za poreze koje su dužni platiti, ako je takva obveza predviđena propisima o porezima i naknadama, kao i financijska izvješća u skladu s sa Saveznim zakonom "O računovodstvu";
Podnijeti poreznim tijelima i njihovim službenicima u slučajevima predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije dokumente potrebne za obračun i plaćanje poreza;
Ispuniti zakonske zahtjeve poreznog tijela za otklanjanje utvrđenih povreda zakonodavstva o porezima i naknadama, a također ne ometati zakonite aktivnosti službenika poreznih tijela u obavljanju njihovih službenih dužnosti;
Poreznom tijelu dostaviti potrebne podatke i dokumente u slučajevima i na način propisan Poreznim zakonom Ruske Federacije;
Tijekom četiri godine osigurati sigurnost računovodstvenih podataka i drugih dokumenata potrebnih za obračun i plaćanje poreza, kao i dokumenata koji potvrđuju primljeni prihod (za organizacije - također nastale troškove) i plaćene poreze (zadržane);
Druge odgovornosti predviđene propisima o porezima i naknadama.
Dakle, značajan broj odgovornosti formiran je referencom. To znači da ispunjenje jedne ili druge obveze poreznog obveznika ne ovisi samo o zahtjevima čl. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije, ali također treba biti dodatno predviđen posebnom normom zakonodavstva o porezima i naknadama. Stoga, kada odlučuje o ispunjavanju dužnosti poreznog obveznika, rukovodeće osoblje privatne zaštitarske tvrtke mora proučiti druge dijelove zakona o porezima i naknadama koji utvrđuju posebne poreze i naknade. Osim toga, popis obveza poreznih obveznika utvrđen u čl. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije, nije iscrpan. Slijedom navedenog, prilikom rješavanja pitanja vezanih uz porezne obveze, potrebno je voditi računa i o drugim dijelovima poreznog zakonodavstva. Razmotrimo neke od navedenih odgovornosti poreznih obveznika u odnosu na zaštitarske tvrtke.
Obveza plaćanja zakonski propisanih poreza
Pri izvršavanju ove odgovornosti mora se uzeti u obzir sljedeće. Prvo, samo zakonom utvrđeni porezi i naknade podliježu obveznom plaćanju. Prema čl. 17 Poreznog zakona Ruske Federacije, porez se smatra utvrđenim ako regulatorni akt definira krug njegovih obveznika, kao i glavne elemente oporezivanja.
Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, elementi oporezivanja uključuju: - predmet oporezivanja;
Porezna osnovica;
Porezno razdoblje;
Porezna stopa;
Postupak obračuna poreza;
Postupak i rokovi plaćanja poreza.
Drugo, prema čl. Umjetnost. 13 - 15 Poreznog zakona Ruske Federacije, danas u Ruskoj Federaciji postoji 14 poreznih plaćanja i naknada, koje su podijeljene na savezne, regionalne i lokalne. Koje od njih je zaštitarska tvrtka dužna platiti ovisi o predmetu oporezivanja koji za privatnu zaštitarsku tvrtku nastaje kao rezultat njezine gospodarske djelatnosti. Prema stavku 1. čl. 38 Poreznog zakona Ruske Federacije, predmeti oporezivanja mogu biti transakcije prodaje dobara (rad, usluge), imovine, dobiti, prihoda, troška prodane robe (obavljeni radovi, pružene usluge) ili drugi predmet koji ima trošak , količinska ili fizička svojstva, čiju prisutnost ima porezni obveznik Zakonom o porezima i naknadama utvrđena je obveza plaćanja poreza. Svaki porez ima neovisni predmet oporezivanja, određen u skladu s drugim dijelom Poreznog zakona Ruske Federacije. Dakle, predmet oporezivanja je pravna činjenica, na čijem nastanku gospodarski subjekt ima obvezu obračuna i plaćanja pripadajućeg poreza. Dakle, obveznom plaćanju podliježu samo oni porezi čiji je predmet oporezivanja nastao kao rezultat gospodarske djelatnosti privatne zaštitarske tvrtke. Primjerice, predmet oporezivanja PDV-om je promet dobara, radova ili usluga. Zaštitarska tvrtka pruža usluge zaštite. Slijedom navedenog, u djelatnosti privatne zaštitarske tvrtke nastaje objekt oporezivanja PDV-om te nastaje obveza obračuna i plaćanja poreza. Utvrđivanje prisutnosti ili nepostojanja predmeta oporezivanja odgovornost je poreznog obveznika. Porezna tijela provode samo kontrolu nad ispravnošću obračuna poreza i utvrđivanjem predmeta oporezivanja. Dakle, ako privatna zaštitarska tvrtka nije samostalno utvrdila postojanje predmeta oporezivanja i nije platila porez, tada prilikom provjere djelatnosti privatne zaštitarske tvrtke porezna tijela mogu identificirati taj predmet oporezivanja i odlučiti naplatiti i ubirati odgovarajući porez.
Obveza prijave poreznoj upravi
Privatna zaštitarska tvrtka dužna je registrirati se kod poreznih vlasti iz nekoliko razloga, čiji je popis sadržan u stavku 1. čl. 83 Porezni zakon Ruske Federacije. Organizacija se mora registrirati kod poreznih vlasti:
1) na svom mjestu. Ova se osnova odnosi na sve organizacije uključene u Jedinstveni državni registar pravnih osoba. Rezultat registracije po ovoj osnovi je dodjela identifikacijskog broja poreznog obveznika (PIB) i šifre razloga registracije (RPC);
2) na lokaciji posebnih odjela organizacije. Registracija se provodi kod poreznog tijela, na čijem području usluge zaštitarska tvrtka ima zasebne odjele. Prema čl. 11 Poreznog zakona Ruske Federacije, zasebna pododjel je svaki pododjel teritorijalno izoliran od organizacije, na čijoj su lokaciji opremljena stacionarna radna mjesta. U ovom slučaju, priznavanje zasebnog odjela organizacije kao takvog provodi se bez obzira na to odražava li se njegovo stvaranje ili ne odražava u osnivačkim ili drugim organizacijskim i administrativnim dokumentima organizacije, kao i ovlasti dane navedenom odjelu . Radno mjesto se smatra stacionarnim ako je stvoreno za razdoblje duže od mjesec dana. Dakle, ako je zaštitarska tvrtka registrirana, na primjer, u Ramenskom okrugu Moskovske regije, postavila sigurnosne poslove na razdoblje dulje od mjesec dana u objektu koji se nalazi u Lenjinskom okrugu Moskovske regije, tada je dužna registrirati na lokaciji zasebne jedinice s relevantnim poreznim tijelom Lenjinski okrug, Moskovska regija;
3) na mjestu gdje se nalaze nekretnine i vozila koja im pripadaju. Upis se provodi kod poreznog tijela na čijem području se nalaze pripadajuće nekretnine ili se registriraju vozila. Ako se prva osnova odnosi na sve organizacije, onda su druga i treća neobvezne i, ovisno o specifičnim uvjetima djelatnosti privatne zaštitarske tvrtke, ne moraju se na nju odnositi. Osim ovih osnova, zakonodavstvo o porezima i naknadama može predvidjeti druge slučajeve registracije zaštitarske tvrtke kod poreznih vlasti. Dakle, Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje obvezu određene kategorije organizacija da se registriraju kao obveznici PDV-a.
Obveza vođenja evidencije o prihodima (rashodima) i oporezivim predmetima
U okviru ove obveze zaštitarska tvrtka mora voditi računovodstvene i porezne evidencije, te pratiti i voditi računa o činjenicama o nastanku objekata oporezivanja propisanih propisima kojima se utvrđuju pojedine vrste plaćanja poreza.
Obveza podnošenja poreznih prijava i financijskih izvještaja poreznom tijelu po mjestu upisa
U sklopu ove obveze zaštitarska tvrtka poreznom tijelu dostavlja:
Porezne prijave i druge isprave o poreznom izvješćivanju na način i u rokovima propisanim propisima o porezima i naknadama;
Računovodstvene isprave predviđene računovodstvenim zakonodavstvom, posebice bilanca.
Obveza poštivanja zakonskih zahtjeva poreznog tijela za otklanjanje utvrđenih povreda zakona o porezima i naknadama, kao i neometanje zakonitih aktivnosti službenika poreznog tijela u obavljanju njihovih službenih dužnosti
Pri obavljanju ove dužnosti mora se voditi računa o sljedećem. Prvo, porezna tijela mogu otkriti povrede zakona o porezima i naknadama samo u postupku obavljanja poslova poreznog nadzora, kao što su izravni i uredski porezni nadzori. Drugo, službena dužnost poreznih službenika podrazumijeva provođenje mjera poreznog nadzora. No valja imati na umu da u ostalim slučajevima ostaje na snazi zabrana ometanja zakonitog rada poreznih službenika. Obveza davanja potrebnih informacija i dokumenata poreznom tijelu u slučajevima i na način propisan Poreznim zakonom Ruske Federacije Ova obveza ima za cilj osigurati učinkovitost mjera poreznog nadzora. Konkretno, zahtjevi za pružanjem potrebnih informacija i dokumenata pojavljuju se tijekom uredskih ili izravnih poreznih kontrola. Obveza četiri godine osiguravanja sigurnosti računovodstvenih podataka i drugih dokumenata potrebnih za obračun i plaćanje poreza, kao i isprava kojima se potvrđuju primljeni prihodi (troškovi) i plaćeni (po odbitku) porezi Zaštitarska tvrtka je dužna osigurati sigurnost dokumentacija koja je temelj za obračun i plaćanje poreznih davanja, oslobođenja od njihovog plaćanja, kao i druga dokumentacija relevantna sa stajališta poreznog zakonodavstva. Računovodstveni i izvještajni dokumenti također se moraju čuvati na sigurnom. Treba imati na umu da je rok zastare za dovođenje na odgovornost za porezne prekršaje tri godine.
Druge odgovornosti predviđene propisima o porezima i naknadama
Porezni zakon Ruske Federacije i drugi zakonski akti o porezima i naknadama mogu predvidjeti razne "dodatne" odgovornosti poreznih obveznika. Primjerice, čl. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje da su porezni obveznici koji su organizacije (također uključuju privatna poduzeća) dužni prijaviti poreznom tijelu u mjestu svoje registracije:
O otvaranju ili zatvaranju računa - u roku od deset dana;
O svim slučajevima sudjelovanja u ruskim i stranim organizacijama - najkasnije mjesec dana od dana početka takvog sudjelovanja;
O svim odvojenim odjelima stvorenim na teritoriju Ruske Federacije - najkasnije mjesec dana od dana njihovog stvaranja, reorganizacije ili likvidacije;
O reorganizaciji - najkasnije u roku od tri dana od dana donošenja takve odluke.
Ostale odgovornosti uključuju i obvezu zaštitarske tvrtke da obavlja poslove poreznog agenta u slučajevima predviđenim zakonom i dr. Rukovodeće osoblje privatne zaštitarske tvrtke mora se strogo pridržavati navedenih odgovornosti. Za kršenje zahtjeva zakonodavstva o porezima i naknadama, ne samo zaštitarska tvrtka, već i njeni pojedinačni službenici mogu biti pozvani na odgovornost. Specifičnost djelatnosti zaštitarskih tvrtki utjecala je na pojavu niza posebnosti u području oporezivanja. Dakle, prilikom obračuna i plaćanja određenih poreza, zaštitarska tvrtka mora voditi računa o pitanjima kao što su izdavanje uniformi zaposlenicima, obvezno i dobrovoljno osiguranje zaposlenika, organiziranje stručnog usavršavanja zaposlenika itd. Ove točke su od velike važnosti za utvrđivanje porezne osnovice za poreze na fond plaća. Osim toga, zaštitarska tvrtka djeluje kao porezni agent. Prema stavku 1. čl. 24 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni agenti su osobe kojima je, u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, povjerena odgovornost za obračunavanje, zadržavanje od poreznog obveznika i prijenos poreza u odgovarajući proračun (izvanproračunski fond). Sustav oporezivanja zaštitarskih tvrtki ima i druge značajke o kojima će biti više riječi u sljedećim poglavljima.
U praksi se često javljaju pitanja vezana uz dokumentiranje i prikaz troškova zaštitarskih usluga u računovodstvu i poreznom knjigovodstvu.
U ovom ćemo članku razmotriti postupak dokumentiranja zaštitarskih usluga, te računovodstvo i oporezivanje tih troškova.
Građanski odnosi
Pravila Ch. 39 „Pružanje usluga uz plaćanje” Građanskog zakonika Ruske Federacije (točka 2. članka 779. Građanskog zakonika Ruske Federacije).Prema takvom ugovoru, izvođač se obvezuje pružati usluge prema uputama kupca, a kupac se obvezuje platiti te usluge (1. stavak članka 779. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Predmet takvog sporazuma je zaštita objekata naručitelja od strane zaposlenika izvođača i (ili) života i zdravlja njegovih zaposlenika.
U ugovoru treba navesti te objekte i osobe koje će izvođač štititi:
- naziv i adresu objekta, područje štićenog objekta;
- prezimena, imena i patronimika zaposlenika organizacije.
Ugovorom se mora odrediti broj zaštitara za izvođača.
Zaštita imovine
RačunovodstvoU računovodstvu organizacije korisnika, troškovi za plaćanje usluga koje su joj pružene u svrhu obavljanja aktivnosti organizacije su troškovi za redovne aktivnosti (klauzula 5.7 Računovodstvenih propisa „Organizacijski troškovi” PBU 10/99, odobrena Nalogom Ministarstvo financija Rusije od 06.05.1999 br. 33n).
Troškove za plaćanje sigurnosnih usluga organizacija priznaje mjesečno zadnjeg dana u mjesecu, kada su ispunjeni svi uvjeti za priznavanje troškova u računovodstvu, navedeni u članku 16. PBU 10/99.
Prilikom priznavanja troškova osiguranja u računovodstvu, račun 60 „Obračuni s dobavljačima i izvođačima” odobrava se za ugovorene troškove pruženih usluga (bez PDV-a) u korespondenciji s računom za računovodstvo odgovarajućih troškova (računi 20 „Glavna proizvodnja”, 26 „ Opći poslovni troškovi” ili 44 „Troškovi prodaje”).
Iznos PDV-a koji je iskazao izvođač odražava se na zaduženju računa 19 „Porez na dodanu vrijednost na kupljena sredstva“, podračunu, na primjer, 19-4 „Porez na dodanu vrijednost na kupljenim uslugama“ iu korist računa 60.
Iznosi preneseni izvođaču kao plaćanje za pružene usluge odražavaju se na teret računa 60 i kredit računa 51 „Računi za poravnanje” (Upute za primjenu Kontnog plana za računovodstvene financijske i ekonomske aktivnosti organizacija, odobrene Naredbom Ministarstva financija Rusije od 31. listopada 2000. br. 94n).
Porez na dobit poduzeća
Prema paragrafima. 6. stavak 1. čl. 264 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi usluga zaštite imovine uključeni su u ostale troškove povezane s proizvodnjom i prodajom.
Prema st. 3 str. 3 stavak 7 čl. 272 Poreznog zakonika Ruske Federacije, troškovi plaćanja usluga za sigurnost prostorija priznaju se zadnjeg dana razdoblja utvrđenog sporazumom za poravnanja, odnosno mjesečno zadnjeg dana u mjesecu.
Dokumentirano opravdanje troškova osiguranja
Jedan od primarnih dokumenata koji služi kao osnova za uzimanje u obzir troškova zaštite je akt o njihovom preuzimanju i prijenosu.
- od određenog datuma kupac je prihvatio usluge zaštitarske tvrtke. Činjenica prihvaćanja usluga je pravna činjenica na kojoj se temelje svi daljnji financijski odnosi;
- zaštitarske usluge osigurane su od strane zaštitarske tvrtke u cijelosti, što je bilo predviđeno ugovorom o zaštitarstvu;
- kupac nema pritužbi na kvalitetu i sastav usluga koje pruža zaštitarska tvrtka;
- usluge se pružaju za određeni iznos uključujući porez na dodanu vrijednost. Navođenje troškova usluga u potvrdi o prihvaćanju je od velike važnosti, jer je to iznos prihoda koji su strane potvrdile za zaštitarsku tvrtku, a za kupca - trošak za određeno vremensko razdoblje.
Svi ovi dokumenti će ukazati na stvarnost pruženih usluga.
Iznos PDV-a koji je iskazao izvođač koji je organizaciji pružio usluge osiguranja prostora prihvaća se za odbitak na temelju izdanog računa (čl. 1, st. 2, čl. 171, st. 1, čl. 172 Porezne Kodeks Ruske Federacije).
Primjer
Organizacija je sklopila ugovor za osiguranje industrijskih prostora na razdoblje od 1 godine.
Plaćanje usluga za tekući mjesec vrši se u sljedećem mjesecu najkasnije do 5. dana na temelju predračuna i fakture izdane od strane izvođača.
Cijena usluge mjesečno iznosi 59 000 rubalja. (uključujući PDV 9.000 RUB).
U računovodstvu Organizacije, troškovi za plaćanje usluga koje pruža specijalizirana tvrtka za zaštitu proizvodnih prostora organizacije trebaju se prikazati na sljedeći način:
| Sadržaj operacija | Zaduženje | Kreditna | Iznos, utrljati. | Primarni dokument |
|---|---|---|---|---|
| U mjesecu pružanja usluge | ||||
| Priznati rashodi za nabavku usluga zaštite industrijskih prostora (59.000 - 9.000) | 20 (26,44) | 60 | 50 000 | Ugovor o uslugama uz plaćanje, Zakon o računu |
| 19-4 | 60 | 9 000 | Dostavnica | |
| 68/PDV | 19-4 | 9 000 | Dostavnica | |
| Prikazan je prijenos plaćanja za usluge zaštite prostorija pružene u proteklom mjesecu. | 60 | 51 | 59 000 | |
Prema zadanim postavkama, sve troškove povezane s održavanjem zakupljene imovine i održavanjem u dobrom stanju snosi stanar (članak 616. članka 2. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Dakle, ako prema odredbama ugovora obveza zaštite takve imovine nije dodijeljena najmodavcu, organizacija najmoprimac ne bi trebala imati problema s priznavanjem troškova njezine zaštite.
Štoviše, u paragrafima. 6. stavak 1. čl. 264 Poreznog zakona Ruske Federacije govorimo o mogućnosti obračunavanja troškova zaštite bilo koje imovine, bez navođenja je li vaša vlastita, iznajmljena ili se nalazi kod organizacije na drugoj pravnoj osnovi.
Porezne vlasti u regionalnim odjelima, posebno u Moskvi, uglavnom se ne protive ovom pristupu (Pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 26. veljače 2009. br. 16-15/017006).
Zaštita života zaposlenika
Organizacija može pružiti zaštitu ne samo za svoju imovinu, već i za vrijedne zaposlenike, poput menadžera ili drugih osoba, na primjer, s pristupom poslovnim tajnama.Računovodstvo
U ovoj situaciji, troškovi osobnih zaštitarskih usluga, posebno za voditelja organizacije, koje pruža privatna zaštitarska agencija (bez PDV-a), uključuju se u rashode za uobičajene aktivnosti zadnjeg dana svakog mjeseca za koje te usluge su pruženi (na dan potpisivanja potvrde o isporuci - prihvaćanje pruženih usluga), au računovodstvu se odražava na računima 26 „Opći poslovni troškovi” ili 44 „Troškovi prodaje” u korespondenciji na kreditu računa 60 „Obračuni s dobavljačima i izvođači” (točke 5, 6, 16 Računovodstvenih propisa računovodstvo „Raškovi organizacije” PBU 10/99, odobren Nalogom Ministarstva financija Rusije od 06.05.1999 br. 33n, Upute za primjenu Računski plan za računovodstvene financijske i ekonomske aktivnosti organizacija, odobren Nalogom Ministarstva financija Rusije od 31.10.2000. br. 94n (u daljnjem tekstu: Upute za primjenu kontnog plana)).
Porez na dodanu vrijednost (PDV)
Iznos „ulaznog” PDV-a koji privatna zaštitarska tvrtka obračunava na trošak zaštitarske usluge organizacija može odbiti na temelju ispostavljenih računa (čl. 1. st. 2. čl. 171. st. 1. čl. 172. Porezni zakon Ruske Federacije).
Porez na dobit poduzeća
U 25. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije ne spominju se troškovi za osiguranje sigurnosti osoblja i osobnu zaštitu pojedinih zaposlenika.
Međutim, organizacija ima pravo uzeti u obzir takve troškove prilikom obračuna poreza na dohodak, budući da podčl. 6. stavak 1. čl. 264 Poreznog zakona Ruske Federacije omogućuje priznavanje ne samo troškova zaštite imovine, već i troškova plaćanja drugih sigurnosnih usluga. Istodobno, zaštita života i zdravlja građana jedna je od vrsta sigurnosnih usluga (članak 1., dio 3., članak 3. Zakona Ruske Federacije od 11. ožujka 1992. br. 2487-1 „O privatnom detektivu i sigurnosne djelatnosti u Ruskoj Federaciji”).
Ovi se troškovi priznaju na datum potpisivanja potvrde o prihvaćanju pruženih usluga (posljednji dan svakog mjeseca važenja ugovora o osiguranju) (točka 1, podtočka 3, točka 7, članak 272 Poreznog zakona Ruske Federacije) .
Dokumentirano opravdanje troškova zaštite zaposlenika
Prema ruskom Ministarstvu financija, predmetni troškovi mogu se uzeti u obzir za potrebe poreza na dobit na temelju potklauzule. 6. stavak 1. čl. 264 Poreznog zakona Ruske Federacije, pod uvjetom da ispunjavaju kriterije utvrđene čl. 252 Poreznog zakona Ruske Federacije (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 08.05.2007. br. 03-03-06 /1/269).
Isto stajalište dijele i sudovi (Odluke Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 25. svibnja 2009. br. A13-98 /2008 i od 19. srpnja 2007. br. A56-35010 /2006, Odluka Moskovskog arbitražnog suda od 22. srpnja 2011. br. A40-23728 / 08-108-75).
Na temelju arbitražne prakse možemo zaključiti da je sigurnije odredbu o tome unijeti u ugovore o radu sa zaposlenicima kojima je osigurana osobna zaštita na teret tvrtke. Ako takav uvjet postoji, organizaciji će biti lakše opravdati troškove (Rezolucija Savezne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 25. svibnja 2009. br. A13-98 / 2008).
Ako se iz nekog razloga takav uvjet ne može predvidjeti u ugovoru o radu, tada se može navesti u internim pravilima o radu ili drugom lokalnom aktu, na primjer, u nalogu ili direktivi upravitelja.
Takav dokument može navesti i popis zaštićenih zaposlenika ili popis radnih mjesta.
Osim toga, radi porezne sigurnosti, bolje je sa zaštitarskim organizacijama sklapati ne zasebne ugovore o osobnoj zaštiti, već takozvane mješovite ili složene ugovore za zaštitu ne samo samih zaposlenika, već i imovine organizacije koja se nalazi s njih (Rezolucija Savezne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 19. srpnja 2007. br. A56-35010 /2006).
Štoviše, sigurnije je navesti troškove usluga prema ovom ugovoru u jednom iznosu.
S takvom dokumentacijom porezna uprava neće imati razloga tvrditi da se ti rashodi ne mogu priznati u poreznom knjigovodstvu, budući da oni nisu navedeni u poglavlju. 25 Porezni zakon Ruske Federacije. Naprotiv, troškovi zaštite imovine tvrtke izravno su navedeni u stavcima. 6. stavak 1. čl. 264 Porezni zakon Ruske Federacije.
Osim toga, možete se pozvati na činjenicu da je zaštićeni stručnjak nositelj podataka koji predstavljaju poslovnu tajnu. Sudovi prihvaćaju ovaj argument i slažu se da su troškovi osiguranja sigurnosti takvih osoba opravdani za poslodavca (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 25. svibnja 2009. br. A13-98 / 2008).
Porez na osobni dohodak
U nizu slučajeva porezni službenici inzistiraju na tome da su iznosi koje poslodavac prenosi za osobnu zaštitu zaposlenika njegov dohodak, koji je primio u naravi (čl. 1, st. 2, čl. 211 Poreznog zakona Ruske Federacije ). To znači da je organizacija dužna zadržati porez na dohodak od iznosa takvog dohotka i prenijeti ga u proračun (1., 4. i 6. stavke članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Međutim, ovaj zahtjev nije zakonit iz sljedećih razloga:
Takve usluge pružaju se prvenstveno u interesu organizacije, budući da će moguća šteta upravitelju ili drugom službeniku od nezakonitih radnji trećih strana negativno utjecati na njegovo materijalno i financijsko stanje. Sam zaposlenik od toga nema ekonomske koristi, odnosno nema dohodak koji podliježe porezu na dohodak (članak 41. Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, osiguravanje sigurnih radnih uvjeta odgovornost je svakog poslodavca (2. dio članka 22., članci 163. i 212. Zakona o radu Ruske Federacije).
Dakle, iznosi koje je poslodavac doznačio zaštitarskoj tvrtki za osiguranje osobne sigurnosti radnika ne ulaze u osnovicu poreza na dohodak. Slijedom toga, organizacija nije dužna obustaviti porez na dohodak od navedenih iznosa. To potvrđuju sudovi (Rezolucija Savezne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 18. siječnja 2007. br. A05-7024 / 2006-34). Iako se u praksi ne mogu isključiti zahtjevi poreznih vlasti.
Premije osiguranja
Budući da se u predmetnom slučaju izdaci za osiguranje osobne sigurnosti vrijednih zaposlenika provode u interesu same organizacije, a ne u osobnom interesu zaposlenika, ne postoji predmet oporezivanja premija osiguranja.
Primjer
Organizacija je sklopila ugovor sa zaštitarskom agencijom za pružanje usluga osobne zaštite života i zdravlja glavnog direktora.
Prema ugovoru, trošak sigurnosnih usluga iznosi 118,00 rubalja. (uključujući PDV - 18.000 rubalja) mjesečno.
Posljednjeg dana svakog mjeseca važenja navedenog ugovora, strane sastavljaju potvrdu o prihvaćanju pruženih usluga.
Plaćanje usluga vrši se najkasnije do 5. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca pružanja istih. Organizacija koristi obračunsku metodu kada obračunava porez na dobit.
Sljedeći unosi bit će napravljeni u računovodstvenim evidencijama Organizacije:
| Sadržaj operacija | Zaduženje | Kreditna | Iznos, utrljati. | Primarni dokument |
|---|---|---|---|---|
| U mjesecu pružanja usluge | ||||
| Priznati rashodi za nabavu zaštitarskih usluga za zaštitu glavnog direktora (118.000 - 18.000) | 26 | 60 | 100 000 | Ugovor o plaćenim uslugama, Akt, Račun |
| Prikazan je PDV koji je prikazao pružatelj usluga | 19-4 | 60 | 18 000 | Dostavnica |
| Prihvaća se za odbitak PDV-a koji je prezentirao pružatelj usluge | 68/PDV | 19-4 | 18 000 | Dostavnica |
| U mjesecu koji slijedi nakon mjeseca pružanja usluga | ||||
| Odražen prijenos plaćanja za usluge pružene u proteklom mjesecu radi zaštite glavnog direktora | 60 | 51 | 118 000 | Izvadak bankovnog računa |
Kao što je već navedeno, privatna zaštitarska poduzeća, kao ravnopravan gospodarski subjekt, u potpunosti podliježu zahtjevima zakonodavstva o porezima i naknadama. Slijedom toga, administrativno osoblje zaštitarske tvrtke mora nužno uključivati računovođe s znanjem o oporezivanju. Od trenutka osnivanja i državne registracije, zaštitarska tvrtka je dužna (članak 23. Poreznog zakona Ruske Federacije):
Plaćati zakonski utvrđene poreze;
Registrirajte se kod poreznih vlasti, ako je takva obveza predviđena Poreznim zakonom Ruske Federacije;
Vodite evidenciju o svojim prihodima (rashodima) i oporezivim stavkama prema utvrđenom postupku, ako je takva obveza predviđena propisima o porezima i naknadama;
Podnose poreznom tijelu po mjestu registracije, prema utvrđenom postupku, porezne prijave za poreze koje su dužni platiti, ako je takva obveza predviđena propisima o porezima i naknadama, kao i računovodstvena izvješća. u skladu sa Saveznim zakonom "O računovodstvu";
Podnijeti poreznim tijelima i njihovim službenicima, u slučajevima predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije, dokumente potrebne za obračun i plaćanje poreza;
Ispunjavati zakonske uvjete poreznog tijela za otklanjanje utvrđenih povreda zakona o porezima i naknadama, te ne ometati zakonite aktivnosti službenika poreznog tijela u obavljanju službene dužnosti;
Poreznom tijelu dostaviti potrebne podatke i dokumente u slučajevima i na način propisan Poreznim zakonom Ruske Federacije;
Tijekom četiri godine osigurati sigurnost računovodstvenih podataka i drugih dokumenata potrebnih za obračun i plaćanje poreza, kao i dokumenata koji potvrđuju primljeni prihod (za organizacije - također nastale troškove) i plaćene poreze (zadržane);
Druge odgovornosti predviđene propisima o porezima i naknadama.
Dakle, značajan broj odgovornosti formiran je referencom. To znači da ispunjenje jedne ili druge obveze poreznog obveznika ne ovisi samo o zahtjevima čl. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije, ali također treba biti dodatno predviđen posebnom normom zakonodavstva o porezima i naknadama. Stoga, kada odlučuje o pitanju ispunjavanja dužnosti poreznog obveznika, rukovodno osoblje privatne zaštitarske tvrtke mora proučiti druge dijelove zakona o porezima i naknadama koji utvrđuju posebne porezne naknade. Osim toga, popis obveza poreznih obveznika utvrđen u čl. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije nije iscrpan. Slijedom navedenog, prilikom rješavanja pitanja vezanih uz porezne obveze, potrebno je voditi računa i o drugim dijelovima poreznog zakonodavstva. Razmotrimo neke od navedenih odgovornosti poreznih obveznika u odnosu na zaštitarske tvrtke.
Obveza plaćanja zakonski propisanih poreza
Pri izvršavanju ove odgovornosti mora se uzeti u obzir sljedeće. Prvo, samo zakonom utvrđeni porezi i naknade podliježu obveznom plaćanju. Prema čl. 17 Poreznog zakona Ruske Federacije, porez se smatra utvrđenim ako regulatorni akt definira krug njegovih obveznika, kao i glavne elemente oporezivanja.
Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, elementi oporezivanja uključuju: - predmet oporezivanja;
Porezna osnovica;
Porezno razdoblje;
Porezna stopa;
Postupak obračuna poreza;
Postupak i rokovi plaćanja poreza.
Drugo, dosljednost. Umjetnost. 13 - 15 Poreznog zakona Ruske Federacije, danas u Ruskoj Federaciji postoji 14 poreznih plaćanja i naknada, koje su podijeljene na savezne, regionalne i lokalne. Koje od njih je zaštitarska tvrtka dužna platiti ovisi o predmetu oporezivanja koji za privatnu zaštitarsku tvrtku nastaje kao rezultat njezine gospodarske djelatnosti. Prema paragrafu. 1 žlica. 38 NKRF predmeti oporezivanja mogu biti transakcije za prodaju dobara (rad, usluge), imovine, dobit, prihod, trošak prodane robe (obavljeni radovi, pružene usluge) ili drugi predmet koji ima troškovne, kvantitativne ili fizičke karakteristike, prisutnost od kojih poreznog obveznika propisi o porezima i naknadama vežu nastanak obveze plaćanja poreza. Svaki porez ima neovisni predmet oporezivanja, određen u skladu s drugim dijelom Poreznog zakona Ruske Federacije. Dakle, predmet oporezivanja je pravna činjenica čijom pojavom poslovni subjekt postaje obvezan obračunati i platiti pripadajući porez. Dakle, obveznom plaćanju podliježu samo porezi čiji je predmet oporezivanja nastao kao rezultat gospodarske djelatnosti privatne zaštitarske tvrtke. Primjerice, predmet oporezivanja PDV-om je promet dobara, radova ili usluga. Zaštitarska tvrtka pruža usluge zaštite. Slijedom toga, u djelatnosti privatne zaštitarske tvrtke nastaje objekt oporezivanja PDV-om te nastaje obveza obračuna i plaćanja poreza. Utvrđivanje postojanja ili nepostojanja predmeta oporezivanja odgovornost je poreznog obveznika. Porezna tijela provode samo kontrolu nad pravilnošću obračuna poreza i utvrđivanjem predmeta oporezivanja. Dakle, ako privatna zaštitarska tvrtka nije samostalno utvrdila postojanje oporezivog predmeta i platila porez, tada prilikom provjere djelatnosti privatne zaštitarske tvrtke porezna tijela mogu identificirati taj oporezivi objekt i donijeti odluku o procjeni i naplati odgovarajućeg poreza.
Obveza prijave poreznoj upravi
Privatna zaštitarska tvrtka dužna je registrirati se kod poreznih vlasti iz nekoliko razloga, čiji je popis sadržan u stavku 1. čl. 83 Porezni zakon Ruske Federacije. Organizacija se mora registrirati kod poreznih vlasti:
1) na svom mjestu. Ova se osnova odnosi na sve organizacije uključene u Jedinstveni državni registar pravnih osoba. Rezultat registracije po ovoj osnovi je dodjela identifikacijskog broja poreznog obveznika (PIB) i šifre razloga registracije (KPP);
2) na lokaciji posebnih odjela organizacije. Registracija se provodi kod poreznog tijela, na čijem području zaštitarska tvrtka ima zasebne odjele. Prema čl. 11 NKRF-a, zaseban pododjel je svaki pododjel teritorijalno izoliran od organizacije, na čijoj su lokaciji opremljena stacionarna radna mjesta. U ovom slučaju, priznavanje zasebnog odjela organizacije kao takvog provodi se bez obzira na to odražava li se njegovo stvaranje ili ne odražava u osnivačkim ili drugim organizacijskim i administrativnim dokumentima organizacije, kao i ovlasti dane navedenom odjelu . Radno mjesto se smatra stacionarnim ako je stvoreno za razdoblje duže od mjesec dana. Dakle, ako je zaštitarska tvrtka registrirana, na primjer, u Ramenskom okrugu Moskovske regije, postavila sigurnosne poslove na razdoblje dulje od mjesec dana u objektu koji se nalazi u Lenjinskom okrugu Moskovske regije, tada je dužna registrirati na lokaciji zasebne jedinice s odgovarajućim poreznim tijelom Lenjinskog okruga Moskovske regije;
3) mjesto gdje se nalaze nekretnine i vozila koja joj pripadaju. Upis se provodi kod poreznog tijela na čijem području se nalaze pripadajuće nekretnine ili se registriraju vozila. Ako se prvo načelo odnosi na sve organizacije, onda su drugo i treće neobvezno i, ovisno o specifičnim uvjetima djelatnosti privatne zaštitarske tvrtke, možda se na nju ne odnose. Osim ovih osnova, zakonodavstvo o porezima i naknadama može predvidjeti i druge slučajeve registracije zaštitarske tvrtke u porezne svrhe. Dakle, Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje obvezu određene kategorije organizacija da se registriraju kao obveznici PDV-a.
Obveza vođenja evidencije o prihodima (rashodima) i oporezivim predmetima
U okviru ove odgovornosti, zaštitarska tvrtka mora voditi računovodstveno i porezno knjigovodstvo, kao i pratiti i voditi računa o činjenicama formiranja predmeta oporezivanja predviđenih propisima kojima se utvrđuju pojedine vrste plaćanja poreza.
Obveza podnošenja poreznih prijava i financijskih izvještaja poreznom tijelu po mjestu upisa
U sklopu ove obveze zaštitarska tvrtka poreznom tijelu dostavlja:
Porezne prijave i druge isprave o poreznom izvješćivanju po redu iu rokovima predviđenim propisima o porezima i naknadama;
Računovodstvene isprave predviđene računovodstvenim zakonodavstvom, posebice bilanca.
Obveza poštivanja zakonskih zahtjeva poreznog tijela za otklanjanje utvrđenih povreda zakona o porezima i naknadama, kao i neometanje zakonitih aktivnosti službenika poreznog tijela u obavljanju njihovih službenih dužnosti
Pri obavljanju ove dužnosti mora se voditi računa o sljedećem. Prvo, porezna tijela mogu otkriti povrede zakona o porezima i naknadama samo u postupku provedbe aktivnosti poreznog nadzora, kao što su izravne i uredske porezne kontrole. Drugo, službene dužnosti poreznih službenika podrazumijevaju obavljanje poslova poreznog nadzora. No valja imati na umu da u ostalim slučajevima zabrana miješanja u zakonite poslove poreznih službenika ostaje na snazi. Obveza davanja potrebnih informacija i dokumenata poreznom tijelu u slučajevima i na način propisan Poreznim zakonom Ruske Federacije Ova obveza ima za cilj osigurati učinkovitost mjera poreznog nadzora. Konkretno, zahtjevi za pružanjem potrebnih informacija i dokumenata pojavljuju se tijekom uredskih ili izravnih poreznih kontrola. Obveza četiri godine osiguravanja sigurnosti računovodstvenih podataka i drugih dokumenata potrebnih za obračun i plaćanje poreza, kao i isprava kojima se potvrđuju primljeni prihodi (troškovi) i plaćeni (po odbitku) porezi Zaštitarska tvrtka je dužna osigurati sigurnost dokumentaciju koja je temelj za obračun i plaćanje poreznih davanja, oslobađanje od njihovog plaćanja, kao i drugu dokumentaciju relevantnu sa stajališta poreznog zakonodavstva. Računovodstveni i izvještajni dokumenti također se moraju čuvati na sigurnom. Treba imati na umu da je rok zastare za dovođenje na odgovornost za porezne prekršaje tri godine.
Druge odgovornosti predviđene propisima o porezima i naknadama
Porezni zakon Ruske Federacije i drugi zakonski akti o porezima i naknadama mogu predvidjeti razne "dodatne" odgovornosti poreznih obveznika. Primjerice, čl. 23. NKRF-a, utvrđuje da su porezni obveznici koji su organizacije (što uključuje privatne zaštitarske tvrtke) dužni prijaviti poreznom tijelu po mjestu registracije:
O otvaranju ili zatvaranju računa - u roku od deset dana;
O svim slučajevima sudjelovanja u ruskim i stranim organizacijama - najkasnije mjesec dana od datuma početka takvog sudjelovanja;
O svim odvojenim odjelima stvorenim na teritoriju Ruske Federacije - najkasnije mjesec dana od dana njihovog stvaranja, reorganizacije ili likvidacije;
O reorganizaciji - najkasnije u roku od tri dana od dana donošenja takve odluke.
Filmske dužnosti uključuju i obvezu zaštitarske tvrtke da obavlja poslove poreznog agenta u slučajevima predviđenim zakonom itd. Rukovodeće osoblje privatne zaštitarske tvrtke mora se strogo pridržavati navedenih odgovornosti. Kršenje zakonskih zahtjeva o porezima i naknadama može dovesti do odgovornosti ne samo za zaštitarsku tvrtku, već i za njezine pojedinačne službenike. Specifičnost djelatnosti zaštitarskih tvrtki utjecala je na pojavu niza posebnosti u području oporezivanja. Dakle, prilikom obračuna i plaćanja određenih poreza, zaštitarska tvrtka mora voditi računa o pitanjima kao što su izdavanje uniformi zaposlenicima, obvezno i dobrovoljno osiguranje zaposlenika, organiziranje stručnog usavršavanja zaposlenika itd. Ove točke su od velike važnosti pri utvrđivanju porezne osnovice za poreze na fond plaća. Osim toga, zaštitarska tvrtka djeluje kao porezni agent. Prema stavku 1. čl. 24 NKRF-a, porezni agenti priznaju se kao osobe koje su, u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, odgovorne za obračunavanje, zadržavanje poreza od poreznih obveznika i prijenos poreza u odgovarajući proračun (izvanproračunski fond). Sustav oporezivanja zaštitarskih tvrtki ima i druge značajke o kojima će biti više riječi u sljedećim poglavljima.
Te smo godine moj prijatelj i ja otvorili tvrtku za prijevoz tereta iu jednom je trenutku bilo potrebno napraviti porezni izbor za naše poduzeće. Angažirali smo vanjskog računovođu koji nam je obećao pomoći da donesemo pravu odluku. Zapravo, ispao je loš savjetnik. Počeo nas je uvjeravati da je bolje odmah odabrati OSNO. Svoje mišljenje obrazložio je na sljedeći način: odjednom se naša tvrtka počne ubrzano razvijati i širiti, tada ćemo morati mijenjati oporezivanje, a OSNO odgovara svakoj tvrtki - bez obzira na broj zaposlenih, vrstu djelatnosti i dobit. Vjerujući “iskusnom računovođi” složili smo se s njim. No posao nam je tek stajao na noge, a porezi su bili previsoki jer smo ih po općem sustavu oporezivanja plaćali nekoliko odjednom. Zarade praktički nije bilo. Moj je partner odustao: imao je dosta dugova, a zapravo smo pokrenuli posao kako bismo nekako popravili njegovu financijsku situaciju. Ali svakim danom je bilo samo gore...
Počeo sam sumnjati u ispravnost postupaka našeg računovođe i konzultirao sam se s drugim stručnjacima kako bih saznao njihovo mišljenje. Na internetu sam naišla na stranicu Finabi i naručila konzultacije kod njih. Stručnjaci tvrtke bili su iskreno iznenađeni što tako mala tvrtka radi za OSNO i baca toliko novca na poreze. Ponuđene su nam opcije za pojednostavljeni sustav oporezivanja. Niz poreza zamijenjen je jednim jedinim, a porezno opterećenje je značajno smanjeno. Na moje iznenađenje pokazalo se da vrlo lako možemo promijeniti sustav oporezivanja. Naš računovođa napravio je veliku stvar od ovoga! Odabir predmeta pojednostavljenog poreznog sustava također smo povjerili profesionalcima: savjetovali su nam da primimo prihod umanjen za iznos troškova. Finabi već godinu dana vodi naše računovodstvo. Za to su vrijeme porezni izdaci smanjeni 5 puta! Moj prijatelj je konačno sredio sve svoje dugove, a sada zajedno ozbiljno razmišljamo o širenju poslovanja!
Pukhov G.E.
Tvrtka Vozrozhdenie
Dugo sam planirao otvoriti vlastitu tvrtku za prodaju kozmetike iz Bjelorusije, ali sam se ovim pitanjem ozbiljno pozabavio tek prije dvije godine. Udubljujući se u sve zamršenosti otvaranja samostalnog poduzetnika, shvatio sam da bi bilo teško sam voditi računovodstvo. Prvo s čime sam se susreo bio je odabir vrste oporezivanja. Nakon pretraživanja na Internetu, uvjerio sam se da neću sam uzeti u obzir sve nijanse. Tijekom pretrage zalutao sam na web stranicu tvrtke Finabi, gdje su nudili naručivanje računovodstvenih usluga od iskusnih stručnjaka. Kontaktirao sam ih i objasnio im da se ne mogu odlučiti koji je porezni sustav najbolji za moje poslovanje. Istog je dana računovođa tvrtke proučio moje dokumente i rekao da bi bilo najbolje odabrati korištenje posebnih poreznih režima, točnije pojednostavljenog poreznog sustava, budući da budući prihod tvrtke još nije sasvim jasan. Počeli smo surađivati i već dvije godine sve računovodstvene poslove pouzdano povjeravam Finabiju. Bavim se samo razvojem poslovanja, a sva se izvješća podnose poreznoj upravi bez mog sudjelovanja u skladu s odabranim sustavom.
Egorova A.D.
Tvrtka "BelorusCosmetik"
Vlasnik sam tvrtke namještaja koja se bavi maloprodajom kožnih sjedećih garnitura iz Italije i ujedno vrši njihov transport. Prilikom otvaranja bilo je teško samostalno odlučiti koji je sustav oporezivanja - OSN ili pojednostavljeni porezni sustav ili UTII - prikladniji. Angažirao sam vanjskog računovođu iz KORN-AUDIT LLC. "Vaša tvrtka je mala, pa preporučujem da radite za pojednostavljeni porezni sustav", čuo sam od stručnjaka. I sam sam čitao mnogo članaka na internetu o tome, pa sam se složio da je ovo optimalno rješenje. Prošlo je nekoliko godina, prihodi su rasli, a s njima i porezi. Počeo sam razmišljati: “Možda je vrijedno promijeniti porezni sustav? Plaćanja poreza postala su vrlo velika...” Ali moj me računovođa razuvjerio: kažu, ovdje se ne možete sjetiti ničeg boljeg od pojednostavljenog poreznog sustava. Bio sam u nedoumici, pa sam se odlučio obratiti drugom stručnjaku. Jedan od partnera preporučio me tvrtki Finabi koja mu je jednom pomogla u teškoj situaciji. Kontaktirao sam stručnjake i istog dana im dostavio dokumente za detaljno proučavanje. Računovođe tvrtke pronašli su idealnu opciju za mene: kombiniranje poreznih režima! Kako bi se smanjio porezni teret, trgovački smjer tvrtke prebačen je na UTII, budući da donosi stabilan i visok prihod, a prijevoz, koji se obavlja s vremena na vrijeme, prepušten je pojednostavljenom poreznom sustavu.
Novi računovođa također je otkrio da je izbor predmeta pojednostavljenog poreznog sustava pogrešno napravljen. Nakon svih noviteta u računovodstvu, porezni izdaci moje tvrtke osjetno su se smanjili. Ugodno sam iznenađen profesionalnošću i kompetentnošću Finabijevih zaposlenika, tako da mi je drago surađivati s tvrtkom već duže vrijeme.
Gribanova E.V.
Tvrtka Mebelstiks
Prije godinu dana otvorio sam tvrtku koja se bavi prevoditeljskim uslugama. Ali nisam mogao shvatiti koji su porezni režimi sada relevantni za pojedinačne poduzetnike. Odlučio sam pronaći računovođu. Bilo je skupo zaposliti zaposlenika na puno radno vrijeme, pa sam odlučio potražiti vanjskog stručnjaka. Odmah sam objasnio računovođi iz Confidence Codea da me jako brine pitanje koji porezni režim odabrati. Nakon što je bacio beznačajan pogled na papire, stručnjak mi je rekao da bi najisplativije, naravno, bilo raditi za pojednostavljeni porezni sustav. Međutim, imamo malu podružnicu, pa je to zabranjeno. Bio sam uzrujan i morao sam pristati raditi za OSNO. Nekoliko mjeseci kasnije, slučajno sam sreo starog prijatelja koji već dugi niz godina radi kao računovođa. Počeli smo razgovarati. Ispostavilo se da je trenutno outsourcing specijalistica u Finabiju. O poslu nismo razgovarali za stolom u kafiću, nego smo se dogovorili da se nađemo u njihovom uredu.
Sutradan je moj prijatelj pažljivo proučio sve dokumente i rekao da sve ovo vrijeme možemo lako raditi za pojednostavljeni porezni sustav, budući da naša "podružnica" uopće nije podružnica, već zaseban odjel koji nema znakove podružnica ili predstavništvo. Ljut, odlučio sam napustiti svog starog računovođu u korist Finabyja. Nakon početka suradnje pokazalo se da je odabir predmeta oporezivanja također bio pogrešan: u našem slučaju bilo je isplativije definirati ga kao „dohodak“, a ne kao „dohodak minus rashodi“. Tijekom višemjesečne plodne suradnje stručnjaci Finabija otvorili su mi oči za mnoge suptilnosti u odabiru oporezivanja, na čemu sam im iskreno zahvalan. Uz njihovu pomoć uspio sam značajno poboljšati poslovanje tvrtke.
Khazanova L. S.
Tvrtka Globus