2 zag del impuesto sobre la renta personal cuando tomarlo
El plazo para presentar el 2-NDFL para 2018 depende del tipo de ingresos para los cuales la empresa o empresario individual actúa como agente fiscal. Los procesos de liquidación y reorganización también pueden tener un impacto. Consideremos los plazos para presentar 2 impuestos sobre la renta de las personas físicas en 2018.
Todas las empresas y empresarios individuales (agentes fiscales) están obligados a presentar información sobre los ingresos de las personas a las autoridades fiscales. El certificado confirma los ingresos de una persona en particular durante un determinado período impositivo (por año), así como el monto del impuesto sobre la renta personal retenido por el agente de estos ingresos. Posteriormente, los inspectores comprobarán con el certificado si el agente fiscal calculó correctamente el impuesto sobre la renta personal y aplicó las deducciones fiscales adeudadas al individuo.
Para reflejar dicha información, se proporciona el formulario 2-NDFL. Tenga en cuenta: a partir del 01/01/2019, un nuevo formulario está en vigor. Informe sobre el mismo para 2018 y años siguientes.
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Compile o pruebe 2-NDFL
El formulario antiguo sigue siendo válido en 2018. Dichos certificados podrán expedirse a los empleados hasta el 31 de diciembre de 2018.
Permítanos recordarle: los agentes fiscales también deben presentar los cálculos 6-NDFL cada trimestre. Posteriormente, los inspectores conciliarán el 6-NDFL y el 2-NDFL anuales utilizando su propia metodología. El Servicio de Impuestos Federales actualizó el cálculo del 26 de marzo de 2018.
La legislación prevé un procedimiento general y especial en el que se declaran los ingresos de las personas físicas.
Plazo para presentar el 2º IRPF en 2018 según el procedimiento general
El procedimiento general se aplica a las rentas pagadas durante el período impositivo en forma de salario; obsequios y premios por valor de más de 4.000 rublos; remuneración bajo acuerdos GPC; y otros pagos similares a particulares.
El plazo para presentar 2 IRPF para 2018 en este caso es hasta el 1 de abril (inclusive) del año siguiente a aquel en el que la persona física percibió la renta.
Pero hay excepciones. Se trata de casos de liquidación y reorganización de una empresa antes de que finalice el período impositivo, por ejemplo, a mediados de año. En este caso, el agente fiscal deberá preparar y presentar un certificado fiscal por el período comprendido desde el inicio del año hasta el día de la reorganización o liquidación. La fecha límite para presentar 2 impuestos sobre la renta personal en 2018 es el momento de finalización de la liquidación o reorganización.
Si la persona jurídica reorganizada no presenta un certificado, su sucesor legal deberá hacerlo. Debe presentarse ante el Servicio de Impuestos Federales de su lugar de registro como contribuyente.
Procedimiento especial para declarar ingresos de personas físicas
Este procedimiento lo utilizan empresas y empresarios individuales que, de acuerdo con el artículo 226.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia:
- pagar a las personas ingresos por valores de emisores rusos, por ejemplo, dividendos sobre acciones;
- realizar operaciones con valores e instrumentos financieros derivados.
Deben presentar al Servicio de Impuestos Federales no certificados 2-NDFL, sino reflejar los ingresos del individuo en la declaración del impuesto sobre la renta. La fecha límite para presentar los cálculos del impuesto sobre la renta es a más tardar el día 28 después del período impositivo o de declaración.
Si es imposible retener el IRPF de los ingresos anteriores, el agente fiscal queda obligado a presentar un IRPF 2 con signo 2 (4). El plazo de presentación es a más tardar el 1 de marzo del año siguiente al de percepción de la renta (cláusula 14 del artículo 226.1 del Código Tributario).
Responsabilidad por violaciones del plazo para presentar 2-NDFL para 2018
La violación del plazo para la presentación de 2 impuestos sobre la renta personal en 2018 prevé una multa de 200 rublos para empresas y empresarios individuales por cada documento no presentado o presentado a tiempo.
El Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia también prevé sanciones por violar el plazo para la presentación de 2 impuestos sobre la renta personal para 2018. Los ciudadanos serán multados de 100 a 300 rublos y los funcionarios de las empresas, en particular los directores, de 300 a 500 rublos.
Además, existe responsabilidad por la información indicada incorrectamente en 2-NDFL. Por datos falsos, una empresa o empresario individual puede recibir una multa de 500 rublos por cada documento con errores.
Los no confiables incluyen:
- datos que dificultan que los inspectores controlen, por ejemplo, la identificación de un individuo;
- provocar un pago insuficiente del impuesto sobre la renta personal al presupuesto;
- por el cual a un individuo se le negaron beneficios fiscales o deducciones del impuesto sobre la renta personal.
Tenga en cuenta: los datos de pasaporte incorrectos con el TIN correcto eximirán al agente fiscal de una multa.
A un agente fiscal tampoco se le cobrará una multa si él mismo encontró el error y presentó un 2-NDFL actualizado antes de que los inspectores descubrieran el error. Si las autoridades fiscales encontraron el error antes, le impondrán una multa incluso si presenta el 2-NDFL antes de tiempo.
¿Cómo ha cambiado el formulario 2-NDFL después de la actualización?
A partir del informe de 2018, el 2-NDFL se redacta en un nuevo formulario. O mejor dicho, de dos formas:
- El primero, ahora llamado 2-NDFL, se utiliza para la presentación al Servicio de Impuestos Federales.
Tiene una nueva estructura: consta de una especie de portada, tres secciones y un apéndice. Al principio del documento, se proporciona información sobre el agente fiscal, en la sección 1 - información sobre la persona física respecto de la cual se completa el certificado, en la sección 2 - información sobre el monto total de los ingresos, la base imponible y impuesto sobre la renta de las personas físicas, en el apartado 3 - deducciones proporcionadas por el agente: estándar, social y patrimonial, y el apéndice proporciona un desglose de ingresos y deducciones por mes.
- El segundo formulario, que emitirá al empleado a partir del 01/01/2019, se llama simplemente "Certificado de ingresos y montos de impuestos de un individuo" (sin el habitual "2-NDFL"). Repite casi por completo el formulario anterior (de la orden del Servicio de Impuestos Federales de 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485@).
¿Qué más ha cambiado en el procedimiento para completar 2-NDFL desde 2019? Consulte el material "¡Se ha aprobado un nuevo formulario 2-NDFL!" .
En nuestro sitio web se puede ver una muestra del certificado 2-NDFL para la oficina de impuestos, redactado en un nuevo formulario.
Procedimiento y plazos para la presentación de 2-NDFL en 2019
No hay cambios en los plazos para la presentación de 2-NDFL en 2019. Todavía quedan dos de ellos:
- a más tardar el 1 de marzo (cláusula 5 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), se deben presentar certificados para aquellas personas de cuyos ingresos el agente fiscal no pudo retener impuestos;
- a más tardar el 1 de abril (cláusula 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), se presentan certificados para las personas cuyo impuesto sobre la renta se retuvo y se pagó al presupuesto.
En 2019, ambos días son laborables, por lo que no habrá transferencias de fechas que coincidan con un día libre (Cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
El procedimiento para enviar información no ha cambiado. Todavía es posible presentarlos al Servicio de Impuestos Federales en papel (si el número de personas sobre las que informa el agente no supera las 24) y en TKS. La presentación en papel es posible en persona, a través de un representante o por correo.
Resultados
Para el informe de 2018, el formulario de certificado 2-NDFL se actualizó fundamentalmente. Pero no hay nada nuevo en el momento y el procedimiento para la presentación de certificados.
La actividad empresarial va acompañada de la interacción con las agencias gubernamentales. Este tipo de actividad es supervisada constantemente por el Estado para garantizar la transparencia del funcionamiento de la instalación, su legalidad y también para evitar intentos de los empresarios de evitar los pagos al presupuesto estatal que exige la ley. El proceso de control por parte del Estado va acompañado de la presentación de informes. Discutiremos la fecha límite para presentar 2-NDFL para 2016 en este artículo.
Puede descargar el formulario 2-NDFL en.
La fecha límite para presentar el 2-NDFL para personas jurídicas y empresarios individuales es el 1 de abril del año siguiente al año del informe. Este plazo debe respetarse; en caso de incumplimiento de esta condición, las autoridades fiscales pueden imponer a la empresa declarante una multa de 200 a 500 rublos. Los datos introducidos incorrectamente también pueden dar lugar a una multa de 200 rublos.
La fecha límite para presentar el 2-NDFL para 2016 finaliza el 3 de abril de 2017. debido a que el primer día cae en sábado, lo que significa que la fecha del informe final se pospone de acuerdo con las reglas generales de transferencia.
Es necesario tener en cuenta que, como agente fiscal, un empresario privado o una persona jurídica está obligado a informar al estado en este formulario, pero no siempre es posible que un agente fiscal recupere el monto del impuesto de una persona física. . También es obligatorio informar sobre dichos pagos, pero para los montos de impuestos no retenidos, la fecha límite para presentar el 2-NDFL para 2016 es el 1 de marzo de 2017, antes de la misma hora, el agente fiscal está obligado a informar al individuo sobre la necesidad de pagar. el monto del impuesto al estado.
¿Qué es 2-NDFL?
2-NDFL es un certificado que indica cuáles son los ingresos de un individuo por el trabajo que realiza, así como qué porcentaje se paga de estos ingresos al tesoro estatal, cuál es la expresión total de este porcentaje. Vale la pena señalar que este documento de informe expresa absolutamente todos los ingresos de una persona física de los cuales se retiene el impuesto sobre la renta personal, esto incluye licencias por enfermedad, remuneraciones, bonificaciones y otros ingresos financieros.
En la imagen se puede ver un ejemplo de relleno:
2-NDFL puede considerarse un documento de informe que los agentes fiscales presentan a las autoridades tributarias con el fin de verificar los montos requeridos para la contribución al presupuesto con aquellos montos que realmente aporta un individuo. Este formulario es un documento de informe obligatorio para todo empleador con personal contratado.
El propio empleado de la empresa puede exigir un certificado 2-NDFL si es necesario realizar transacciones que requieran evidencia documental de la situación financiera de un individuo. Tales operaciones incluyen:
- Pedir prestado a un banco o contratar una hipoteca.
- Inscripción de expedientes de tutela o alimentos para menores.
- Prueba de situación financiera ante el tribunal o al registrarse en un centro de empleo, así como otras transacciones.
Si un empleado requiere un certificado, el empleador debe proporcionarlo dentro de los tres días siguientes a la fecha de recepción y registro de una solicitud de certificado del empleado por escrito.
Puedes ver más sobre el IRPF en este vídeo:
Dónde y cuándo presentar el certificado
Si 2-NDFL se considera un documento de informe, significa que se relaciona con un período de informe específico. El certificado se presenta una vez al año.
Debe presentarse a las organizaciones en el lugar de registro de la actividad empresarial, a los empresarios privados, en el lugar de pertenencia al Servicio de Impuestos Federales sobre la base del registro y, si realizan pagos por su cuenta, en el lugar de actividad. . En el caso de que los empleados de una sucursal separada reciban ingresos de la oficina principal, los certificados se presentan precisamente en el lugar de su registro.
Algunos matices de completar 2-NDFL
2-NDFL tiene la forma que establece la ley. El llenado debe tener en cuenta las innovaciones de 2017.
Solo aquellas organizaciones y empresarios cuyo personal esté compuesto por diez personas o menos tienen derecho a generar un documento en papel; de lo contrario, la preparación se realiza electrónicamente y se entrega a las autoridades fiscales mediante el TKS.
Algunos códigos de ingresos han cambiado, lo cual también necesitas saber. Entonces, si a un empleado se le pagó una bonificación por resultados de tipo producción, entonces el código utilizado es 2002, si proviene de los fondos para fines especiales de la empresa o de su beneficio neto, entonces 2003.
Entonces, 2-NDFL es una forma de documento de informe que proporciona el empleador anualmente e incluye información sobre los ingresos de cada empleado que trabaja en esta entidad comercial, así como la cantidad de impuestos que la persona pagó al presupuesto.
¿Cuándo deben los empleadores presentar los certificados 2-NDFL y 6-NDFL para 2017 al Servicio de Impuestos Federales? ¿Cuáles son los plazos para 2018?
Plazos para presentar 2-NDFL en 2018
Los agentes fiscales (organizaciones y empresarios individuales) deben presentar certificados de ingresos de los empleados en el Formulario 2-NDFL a más tardar el 1 de abril (cláusula 2 del artículo 230 del Código Tributario). Durante este período, el 2-NDFL se presenta con el signo 1. Sin embargo, el 1 de abril de 2018 es domingo. Por lo tanto, la fecha límite se traslada al 2 de abril de 2018 (lunes).
Si durante 2017 los empleados no pudieron retener el impuesto sobre la renta personal, entonces los certificados se presentan con el criterio 2. La fecha límite es el 1 de marzo de 2018.
Puede informar para 2017 utilizando tanto el formulario antiguo como el nuevo. El nuevo certificado 2-NDFL es válido a partir del 10 de febrero (orden del Servicio Federal de Impuestos No. MMV-7-11/19 del 17 de enero de 2018). Pero el Servicio de Impuestos Federales permitió la presentación de información para 2017 utilizando tanto el formulario nuevo como el antiguo. Es preferible una nueva forma. Debe indicar menos datos en él, lo que simplificará el llenado y eliminará errores.
Por la presentación tardía de certificados 2-NDFL, las autoridades fiscales multarán a una empresa o empresario individual con 200 rublos. (Cláusula 1 del artículo 126 del Código Tributario).
Fecha límite para presentar 6-NDFL en 2018
El cálculo anual de los montos del impuesto sobre la renta personal en el Formulario 6-NDFL se presenta a más tardar el 1 de abril (cláusula 2 del artículo 230 del Código Tributario). Sin embargo, como ya hemos dicho, el 1 de abril es domingo. Por lo tanto, la fecha de vencimiento se traslada al 2 de abril de 2018.
El Servicio de Impuestos Federales ha modificado el formulario 6-NDFL. El 25 de enero se publicó la Orden del Servicio de Impuestos Federales N° ММВ-7-11/18@ del 17 de enero de 2018, que aprobó los cambios. Los cambios en el formulario entrarán en vigor oficialmente en dos meses, a partir del 25 de marzo. Pero los inspectores ya están dispuestos a aceptar el 6-NDFL para 2017 utilizando el formulario actualizado.
Por incumplimiento del plazo para presentar el 6-NDFL, la multa será de 1000 rublos. por cada mes completo y parcial de retraso (inciso 1.2 del artículo 126 del Código Tributario).
Ya se sabe con certeza que el 2-NDFL para 2017 en el nuevo formulario deberá presentarse al Servicio de Impuestos Federales. ¿Dónde puedo descargar un nuevo formulario en Excel? ¿Qué ha cambiado en ella? ¿A partir de qué fecha aplica el nuevo formulario? ¿En qué fecha se debe enviar a la inspección? Aquí hay una breve descripción general con respuestas a las preguntas del nuevo formulario 2-NDFL para 2017.
¿Cuál es la fecha límite para presentar 2-NDFL para 2017?
En 2018, las organizaciones y los empresarios individuales deben presentar al Servicio de Impuestos Federales 2-NDFL para 2017 por cada individuo que recibió ingresos. Esto deberá realizarse dentro del siguiente plazo:
- con signo 2 – a más tardar el 1 de marzo de 2018;
- con signo 1 – a más tardar el 2 de abril de 2018.
¿Cuándo presentar 2-NDFL para 2017 en 2018?
Si viola el plazo para presentar el 2-NDFL para los empleados, la empresa o el empresario individual pueden recibir una multa. El importe de las sanciones es de 200 rublos. para cada informe “atrasado”. Además, a petición de las autoridades fiscales, el tribunal tiene derecho a imponer al director una multa administrativa de 300 a 500 rublos. (Artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).
¿Qué formulario de certificados 2-NDFL debo completar?
El Servicio de Impuestos Federales ha cambiado la forma del certificado 2-NDFL (orden del 17 de enero de 2017 No. ММВ-7-11/19@). El nuevo formulario debe utilizarse a partir del informe de 2017.
Al mismo tiempo, observamos que Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 17 de enero de 2018 N ММВ-7-11/19@ “Sobre modificaciones a los anexos de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de 30 de octubre de 2015 N ММВ-7-11/485@” fue registrado en el Ministerio de Justicia de Rusia el 30/01/2018 No. 49816. y publicado oficialmente el 30 de enero de 2018.
El documento entrará en vigor 10 días después de su publicación oficial. A partir de este día entrará en vigor el nuevo formulario. Hasta este momento no utilice el nuevo formulario, informe utilizando el antiguo.
Leer también Cómo hacer 2-NDFL en el programa "Contribuyente de personas jurídicas"
El nuevo formulario 2-NDFL entra en vigor el 10 de febrero de 2018 y se aplica a partir de la campaña de presentación de informes de 2017. Hasta el 10 de febrero de 2018, puede presentar 2-NDFL en formularios "antiguos".
¿Qué ha cambiado en el certificado 2-NDFL?
El formulario actualizado tiene dos columnas nuevas:
- Forma de reorganización (liquidación) – código;
- TIN/KPP de la organización reorganizada.
Deben completarse solo si 2-NDFL está representado por su sucesor legal en la empresa reorganizada. En este caso, en la columna "Agente Fiscal" se indica el nombre de la empresa reorganizada (es decir, que ya no existe) (su "entidad separada"), en la columna "TIN/KPP de la organización reorganizada" - sus detalles, y en la columna “Forma de reorganización” - código, de acuerdo con la lista incluida en el procedimiento para completar el certificado.
Además, del certificado 2-NDFL han desaparecido los campos para indicar el lugar de residencia de la persona que recibe los ingresos, y del título de la sección 4, reservada a las deducciones del impuesto sobre la renta personal, se ha eliminado la palabra "inversión". Para obtener más información sobre los cambios, consulte "Presentar un certificado 2-NDFL en 2018 usando un nuevo formulario usando un nuevo formulario".