Cálculo actualizado de primas de seguros.
Error de redacción. Las denegaciones provienen del Servicio de Impuestos Federales con la siguiente redacción:
- <ТекстОш>Se ha violado la condición de igualdad del valor del monto de las primas de seguro para el pagador de las primas de seguro con el monto total de las primas de seguro para los asegurados.<ИдОш>Datos: Pr.1.1 p.001 (tarifa ajustada) = 1 Monto para el grupo 1 p.061 pr.1.1 = 233027.34 Monto para el gr.2 p.061 pr.1.1 + p.240 (pop 1,2,3 meses) p.r.3.2.1 = 237977.34 diferencia = -4950.00
- <КодОш>0400400017<ТекстОш>Se ha violado la condición de igualdad del valor del monto de los pagos y otras remuneraciones devengados a favor de las personas físicas por el pagador de las primas de seguros con el monto total de los asegurados.<ИдОш>Datos: Pr.1.1 línea 001 (tarifa ajustada) = 1 Monto para grupo 1 línea 030 pr.1.1 = 1146892.56 Monto para grupo 2 línea 030 pr.1.1 + línea 210 (pop 1,2,3 mes) p.r.3.2.1 = 1169392,56 diferencia = -22500,00
- <ТекстОш>Se ha violado la condición de igualdad del valor de la base para el cálculo de las primas de seguro para el pagador de las primas de seguro con el monto total para los asegurados.<ИдОш>Datos: Ej.1.1 línea 001 (tarifa ajustada) = 1 Monto para grupo 1 línea (050 - 051) ejemplo 1.1 = 1059215.17 Monto para grupo 2 línea (050 - 051) ejemplo 1.1 + línea 220 (1,2,3 mes pop ) p.r.3.2.1 = 1081715,17 diferencia = -22500,00
El pagador está obligado a realizar los cambios necesarios y presentar un cálculo actualizado a la autoridad fiscal en la forma prescrita por el art. Código Fiscal de la Federación de Rusia, si en el cálculo presentado por él se descubren los siguientes hechos (cláusula 1.2 del Procedimiento para completar los cálculos de las primas de seguros, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia, en lo sucesivo denominado el Procedimiento):
- no reflexión o reflejo incompleto de la información;
- errores que conducen a una subestimación del monto de las primas de seguros a pagar;
- así como el nuevo cálculo de la base del período anterior hacia una disminución, dichas explicaciones las da el Servicio de Impuestos Federales en una carta.
Si se ajusta la base para calcular las primas de seguro para períodos de informes anteriores, el pagador presenta un cálculo actualizado para este período. El cálculo para el período actual del informe no refleja el monto del recálculo realizado para el período anterior. Al completar los indicadores de la línea de cálculo no se proporcionan valores negativos (sección II “Requisitos generales para el procedimiento de llenado del Cálculo” del Procedimiento).
A partir de los informes de 9 meses, los archivos que contengan importes negativos se considerarán incompatibles con el formato. El Servicio de Impuestos Federales realizó dichos cambios en el esquema del archivo xml. Y quienes presentaron cálculos del primer semestre del año con montos negativos deberán presentar un cálculo actualizado del primer trimestre (las autoridades fiscales están enviando los requisitos pertinentes).
Digamos que en julio recalcularon el pago de vacaciones de junio a un empleado que renunció. El resultado fue una base negativa y contribuciones señaladas. Es necesario presentar al Servicio de Impuestos Federales un cálculo actualizado para los seis meses con montos reducidos, y en el cálculo para los 9 meses, tenerlo en cuenta en las columnas "Total desde el inicio del período de facturación".
Composición del cálculo actualizado
El cómputo actualizado incluye aquellos apartados y anexos de los mismos que se presentaron anteriormente, excepto el apartado 3, teniendo en cuenta los cambios realizados; también podrán incluirse otros apartados y anexos si se han realizado cambios en los mismos. El apartado 3 “Información personalizada sobre los asegurados” se incluye únicamente en relación con aquellas personas para quienes se han producido cambios (cláusula 1.2 del Procedimiento).
Volvamos al ejemplo anterior. En este caso, al cumplimentar el cálculo actualizado se ajustan los indicadores del apartado 1 del cálculo semestral presentado anteriormente. Incluye el apartado 3 que contiene información sobre la persona a quien se le realizó el recálculo, con los indicadores correctos (montos reducidos) en el inciso 3.2 - con un número de ajuste diferente a “0”, pero con el mismo número de serie (línea 040) que en el cálculo inicial.
Cómo presentar cálculos refinados en otras situaciones.
Si la necesidad de aclarar el cálculo no está relacionada con el recálculo, el procedimiento para completar la sección 3 depende de la situación (carta del Servicio de Impuestos Federales).
Errores encontrados en datos personales
Si se encuentran errores en el nombre completo (líneas 080-100) y SNILS (línea 070), se corrigen de la siguiente manera:
- En el apartado 3 se indica un número de ajuste distinto de “0”, en las líneas correspondientes del inciso 3.1 - nombre completo y SNILS reflejados en el cálculo inicial, mientras que “0” se coloca en las líneas 190-300 del inciso 3.2, y en líneas 160-180 - el atributo "2" (no asegurado).
- Al mismo tiempo, para el asegurado especificado, la sección 3 se completa con el número de ajuste "0", donde en la subsección 3.1 se indica el nombre completo correcto (actual) y SNILS, y las líneas 190-300 de la subsección 3.2 contienen el cantidades.
Los errores se corrigen de la forma habitual si se encuentran en los siguientes campos del apartado 3.1:
- TIN de un individuo (línea 060);
- fecha de nacimiento del individuo (línea 110);
- ciudadanía (código de país) (línea 120);
- género del individuo (línea 130);
- Código de tipo de documento de identidad (línea 140);
- datos del documento de identidad (serie y número de documento) (línea 150);
- un signo de asegurado en el sistema de seguro de pensión obligatorio (línea 160), médico (línea 170) y social (línea 180).
Para corregir errores en esta información, incluya en el cálculo actualizado la sección 3 con los datos personales correctos de la persona para quien se realizan las correcciones, y con los indicadores correctos en la subsección 3.2 - con un número de ajuste diferente de "0", pero con el mismo número de serie (línea 040), que en el cálculo primario.
El empleado no fue incluido en el cálculo.
Si alguna persona asegurada no fue incluida en el cálculo primario, el cálculo actualizado incluye la sección 3, que contiene información sobre las personas especificadas con un número de ajuste igual a “0” (como información primaria). Si es necesario, se ajustan los indicadores del apartado 1 del cálculo.
Incluido en el cálculo de un empleado extra.
En caso de presentación errónea de información sobre los asegurados en el cálculo inicial, se incluye en el cálculo actualizado la sección 3, que contiene información sobre dichas personas, en la que el número de ajuste es diferente de “0”, se indica “0” en las líneas 190 -300 del inciso 3.2, y al mismo tiempo ajuste de indicadores en el apartado 1 del cálculo.
Y ahora el control de las primas de seguros ha pasado a las autoridades fiscales. Qué forma de presentación de informes se utilizará ahora para calcular las aportaciones al Fondo de Pensiones, dónde hay que informar y dentro de qué plazo, te lo contamos en nuestro artículo.
Nuevo formulario de notificación en lugar del RSV-1 en 2017
A partir del primer trimestre de 2017, los asegurados informarán las primas de seguros a las autoridades fiscales y no a fondos extrapresupuestarios. El 10 de octubre de 2016, por orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/551, se aprobó un nuevo formulario de cálculo, que debe presentarse trimestralmente a su Inspección del Servicio de Impuestos Federales. El nuevo informe (formulario KND 1151111) se llama "Cálculo de primas de seguros" y reemplazará los cálculos de "pensión" RSV-1, RSV-2, RV-3 y 4-FSS (excepto las contribuciones "traumáticas"). El cálculo se enviará trimestralmente, es decir, a partir de 2017 no será necesario presentar RSV-1 mensualmente.
Un cálculo único puede presentarse en papel o electrónicamente, pero existe la siguiente limitación: si el asegurado emplea a más de 25 personas en promedio, el informe se transmite a la oficina de impuestos exclusivamente en formato electrónico a través de canales de comunicación especiales y está firmado con un firma electrónica (EDS). Para aquellos asegurados cuya plantilla sea menor, está permitido presentar el cálculo en papel (Cláusula 10, artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Pero no dejaremos de presentar informes al Fondo de Pensiones en 2017. La última vez deberá presentar el cálculo anual de RSV-1 para 2016. Las organizaciones y los empleadores individuales lo presentan en la misma forma (aprobado por Resolución PFR N° 2p del 16 de enero de 2014) y dentro de los plazos previamente establecidos para el RSV-1.
Además, en 2017, se mantendrá el informe mensual SZV-M y se agregará un nuevo formulario de informe anual sobre la experiencia aseguradora de las personas (cláusula 2 del artículo 11 de la Ley N ° 27-FZ de 01/04/1996) . Ambos informes se presentan al Fondo de Pensiones.
Le recordamos que deberá presentar al Fondo de Pensiones todas las “aclaraciones” correspondientes a períodos anteriores al 01/01/2017.
Fecha de vencimiento del RSV-1 en 2017
Debe informar sobre las contribuciones a las pensiones y al seguro médico para 2016 a su sucursal de Fondo de Pensiones y no al Servicio de Impuestos Federales. Si el RSV-1 se presenta en papel (si el número medio de empleados es de hasta 25 personas), la fecha límite para su presentación es el 15 de febrero, y en formato electrónico (si el número medio de empleados es superior a 25 personas) es febrero 20, 2017.
El RSV-1 anual presentado tarde conllevará las mismas multas que en 2016:
- 5% de las contribuciones para el cuarto trimestre de 2016 por cada mes vencido, pero no más del 30% de su monto y no menos de 1000 rublos; la multa mínima también se aplica por no presentar informes cero RSV-1;
- de 300 a 500 rublos: una multa impuesta al jefe de una organización de manera administrativa.
Un nuevo cálculo unificado, que sustituirá, entre otras cosas, al DAM-1 en 2017, se presentará al Servicio de Impuestos Federales en un plazo que no depende de la forma de presentación y es más comprimido que el del DAM-1. - a más tardar el día 30 del mes siguiente al trimestre del mes de informe. Si el plazo coincide con un fin de semana o festivo, se pasa al siguiente día hábil. Las fechas límite para presentar cálculos para el 1er trimestre de 2017 son el 2 de mayo, para los seis meses, el 31 de julio, para los 9 meses, el 30 de octubre de 2017 y para 2017, el 30 de enero de 2018.
La sanción por violar el plazo para presentar un cálculo único es similar a la que se aplica al DAM-1: por cada mes de retraso, se cobra el 5% del monto de las contribuciones, pero no más del 30% ni menos de 1000 rublos. Tenga en cuenta que en el cálculo, al sumar todas las contribuciones a las pensiones de seguros de cada empleado, deben coincidir con el monto total de las contribuciones. En caso contrario, el cálculo se considera no presentado, sobre lo cual el Servicio de Impuestos Federales envía una notificación para realizar correcciones dentro de los cinco días.
La fecha límite para enviar información SZV-M en 2017 será un poco más larga: el día 15 del mes siguiente al mes del informe. Además, el SZV-M de diciembre de 2016 deberá presentarse de forma nueva y teniendo en cuenta la coincidencia de la fecha límite con un fin de semana, es decir, el 16 de enero de 2017.
Los asegurados presentarán por primera vez un informe anual sobre su experiencia en seguros cuando presenten sus informes de 2017; la fecha límite para su presentación es el 1 de marzo de 2018.
La información sobre la experiencia en seguros y el SZV-M enviada tarde dará lugar a una multa de 500 rublos para cada persona sobre la cual no se haya proporcionado información.
¿En qué caso puede ser necesario ajustar el Cálculo de Aportaciones en 2019? Si una organización o empresario individual descubre que el Cálculo presentado para las primas de seguros por cualquier motivo subestimó el monto de las contribuciones pagaderas, será necesario presentar un Cálculo actualizado a la oficina de impuestos (cláusula 1, 7, artículo 81 del Código Tributario de la Federación de Rusia). En algunos casos, incluso si el monto de las primas de seguro devengadas en el Cálculo es correcto, será necesario presentarlo nuevamente.
Tendrá que presentar un nuevo Cálculo si (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
- La sección 3 contiene datos personales inexactos de un individuo;
- en el apartado 3 se encontraron errores en indicadores numéricos (en el monto de los pagos, base, cotizaciones);
- la suma de los indicadores numéricos de los apartados 3 para todos los individuos no coincide con los datos de la organización en su conjunto, reflejados en los incisos 1.1 y 1.3 del Apéndice No. 1 del apartado 1 del cálculo;
- el monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio (basado en una base que no exceda el valor máximo) en la sección 3 para todos los empleados no es igual al monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio para la organización en su conjunto en la subsección 1.1 del Apéndice No. 1 al apartado 1 del cálculo.
Hay que tener en cuenta que dicho Cálculo no será correctivo, ya que en su forma original no pudo ser aceptado en absoluto por la autoridad tributaria y por lo tanto no se consideró presentado.
Cálculo de primas de seguros: cumplimentación de ajustes.
Al realizar ajustes al Cálculo unificado de primas de seguros, se debe utilizar el formulario que estaba vigente en el período que se corrige (cláusula 5 del artículo 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
La información sobre cómo completar y cómo presentar un ajuste al Cálculo de Primas de Seguro se puede encontrar en la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@. Esta Orden aprobó el formulario de Cálculo, así como el procedimiento para su cumplimentación.
El hecho de que el asegurado esté preparando un Cálculo actualizado se refleja en la portada. Si, al enviar el cálculo inicial, se indica "0--" en el campo "Número de ajuste", al enviar una actualización, el número de ajuste en el Cálculo de primas de seguros se indica como "1--", "2- -", etc. dependiendo del ajuste de cuenta que se presente (cláusula 3.5 del Procedimiento de Llenado, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@). Es decir, si por ejemplo en el Cálculo de primas de seguros hay un número de ajuste “1--”, esto significa que el Cálculo se actualiza por primera vez.
Asimismo, el número de ajuste se indica en la línea 010 del Apartado 3 del Cálculo (cláusula 22.3 del Procedimiento de Llenado, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@). Hay que tener en cuenta que el ajuste al apartado 3 del Cálculo de Primas de Seguros se completa en el Cálculo actualizado únicamente para aquellos asegurados cuyos errores se corrigen. En consecuencia, si no se realizan cambios o adiciones para un individuo específico a la sección 3 del Cálculo, esta sección no se presenta para dicha persona. El resto de hojas y apartados del Cálculo presentados previamente se presentan en el Cálculo actualizado, independientemente de que se realicen cambios en ellas o no (cláusula 1.2 del Procedimiento de cumplimentación, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016). n° ММВ-7-11/551@).
Por cierto, las Cartas del Servicio de Impuestos Federales están dedicadas al ajuste del apartado 3 del Cálculo. de 28 de junio de 2017 N BS-4-11/12446@ y de fecha 18/07/2017 N BS-4-11/14022@.
Plazos para la presentación de ajustes para el cálculo de primas de seguros
Y en cuanto a los plazos, ¿cómo presentar un ajuste al Cálculo de Primas de Seguros?
Le recordamos que el Cálculo inicial debe presentarse a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe/facturación (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Se podrá detectar un error en el Cálculo presentado tanto antes del día 30 como después de esta fecha.
Si el Cálculo actualizado se presenta antes del día 30, el Cálculo se considera presentado el día en que se presenta el informe actualizado (cláusula 2 del artículo 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Al presentar un Cálculo actualizado, en el que se ha aumentado el monto de las primas de seguro a pagar, el asegurado quedará exento de responsabilidad en forma de multa si presenta un Cálculo ajustado antes de enterarse de que la inspección fiscal ha descubierto un error en el en forma de una subestimación de las contribuciones o que se ha programado una auditoría fiscal in situ sobre las primas de seguro para el período ajustado. Y al mismo tiempo, antes de presentar el Cálculo actualizado, el asegurado deberá pagar el importe faltante de las primas del seguro y las sanciones correspondientes (cláusulas 3, 4 del artículo 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
También es necesario recordar que si se identifican errores en la sección 3 del Cálculo, así como una discrepancia descubierta por la inspección tributaria entre el monto consolidado de las primas de seguro devengadas para el seguro médico obligatorio y el monto de las cotizaciones para el seguro médico obligatorio para de cada uno de los asegurados, el Cálculo deberá ser retomado dentro de un plazo determinado. Esto deberá realizarse dentro de los 5 días hábiles a partir de la fecha en que la inspección tributaria envió la notificación (sobre la no aceptación del cálculo) en formato electrónico o dentro de los 10 días hábiles a partir de la fecha en que se envió en papel (cláusula 7 del artículo 431 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia). Dado que con tales errores el Cálculo inicial no se considera presentado, solo si se cumplen los plazos de corrección antes mencionados, el asegurado quedará liberado de responsabilidad por no presentar el Cálculo a tiempo.
En 2019, por orden separada del Servicio de Impuestos Federales, se aprobó un nuevo formulario para calcular las primas de seguros, que se utilizará a partir de 2019. De hecho, el nuevo formulario reemplaza a varios de los anteriores a la vez.
Este cambio está asociado con la transferencia de poderes para controlar y verificar los informes sobre las evaluaciones de las contribuciones del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y el Fondo de Seguro Social a la autoridad fiscal de la Federación de Rusia. La única excepción fue la información sobre lesiones, que todavía está sujeta a presentación a la Caja del Seguro Social. Así, para 2019, las organizaciones prepararán cálculos e informarán a las autoridades fiscales mediante un nuevo formulario.
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El Fondo de Pensiones también retuvo algunas facultades relacionadas con la presentación del actual informe mensual y se añadió otro tipo de informe anual sobre la experiencia de los empleados.
Cálculo de primas de seguros.
Según el apartado 7 del art. 431 del Código Tributario, el nuevo formulario RSV-1 en 2019 debe presentarse a la oficina de impuestos trimestralmente, antes del final del mes siguiente al mes de informe (hasta el día 30), a partir de 2019. Las fechas límite para la presentación del documento serán el 2 de mayo, 31 de julio, 30 de octubre y 30 de enero.
Dependiendo del número de empleados, las personas jurídicas y los empresarios individuales presentarán un informe en papel (hasta 25 personas) o en formato electrónico (más de 25 personas por empresa).
El informe debe ser presentado por la organización en la ubicación de la empresa principal, o una división separada (si la hay) a la sucursal local del Servicio de Impuestos Federales. Para los empresarios, el lugar de presentación será la inspección más cercana a su lugar de residencia. Cuando una división separada presenta informes, no se hace distinción si tiene o no una cuenta corriente separada.
El nuevo formulario de cálculo está elaborado de manera similar al formulario de declaración de impuestos, e incluye solo indicadores relacionados con el período de facturación: los montos de las contribuciones ya pagadas y el saldo de la deuda en varios momentos del período del informe no se reflejan en el formulario.
El formulario es un informe de tres secciones:
| Sección 1 |
|
| Sección 2 | Ingrese información sobre las explotaciones campesinas/agrícolas indicando el monto de las contribuciones anuales médicas y de pensiones. Cada tipo de aportación tiene la suya. |
| Seccion 3 | Contiene información personalizada sobre los empleados asegurados a quienes se les realizaron los pagos correspondientes durante el período. De los datos personales de los empleados indicar nombre completo, ciudadanía, año de nacimiento, etc. |
Una vez cumplimentado todo el apartado 3 para todos los trabajadores asegurados, el tomador del seguro muestra el valor final del cálculo de las cotizaciones. Este importe deberá corresponder al importe a pagar reflejado en el apartado 1 (o 2).
Si hay una discrepancia en los valores totales de las dos secciones, así como si hay una discrepancia en la información sobre cualquier empleado asegurado de la sección 3, el oficial de inspección no aceptará el informe. En este caso, se enviará una notificación al tomador con la obligación de corregir los errores de cálculo al presentar el documento por vía electrónica en el plazo de cinco días.
Si la notificación se envió por correo, se da un plazo de 10 días para subsanar los defectos. Si responde en tiempo y forma, el plazo para la presentación del informe seguirá siendo el original, sin cobro de multa por presentación tardía del documento.
Cancelación del formulario RSV-1 en 2019
El motivo principal para la revisión de todos los tipos de informes de seguros es la transferencia de derechos para administrar las contribuciones al organismo del gobierno fiscal. Como consecuencia de las innovaciones, se cancelaron los formularios anteriores 4-FSS, RSV-1 y se introdujo un nuevo tipo unificado de informes sobre primas de seguros.
El cambio también afectó al ámbito de la regulación legislativa: se agregaron normas y disposiciones para el cálculo y pago de contribuciones al Código Fiscal de la Federación de Rusia. Se espera que los funcionarios fiscales comiencen a comprobar el nuevo informe más a fondo que lo que lo hacían anteriormente el Fondo de Pensiones de Rusia y el Fondo de Seguro Social.
La cancelación del RSV en 2019 y del 4-FSS se convirtió en el principal acontecimiento en el ámbito de la presentación de informes sobre primas de seguros.
El cambio entra en vigor a partir del primer informe trimestral de 2019. Se establece un plazo similar para actualizar el formulario 4-FSS presentado al FSS.
Tenga en cuenta que las innovaciones relacionadas con las nuevas competencias del Servicio de Impuestos Federales y los nuevos formularios comienzan a aplicarse solo con los informes de 2019. Para años anteriores, los informes deberán presentarse en el mismo formato y en los mismos plazos: 15 de febrero en papel, 22 de febrero - en formato electrónico.
Informes unificados
La información unificada sobre las primas de seguros fue aprobada y regulada por una orden separada del servicio fiscal núm. ММВ-7-11/551 en 2019. El objetivo principal del nuevo informe era reemplazar la gran mayoría de los formularios que anteriormente se presentaban al organismo de la Seguridad Social y al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia.
Se realizará un cálculo único según la forma establecida una vez al trimestre, por lo que se cancela la presentación mensual de algunos informes. El documento incluirá información de cuatro informes anteriores RSV-1, RV-3, RSV-2 y 4-FSS con exclusión de valores duplicados, lo que facilitará la tarea de completar el formulario.
Un cálculo único se puede preparar y transmitir en papel (para hasta 25 empleados) o electrónicamente a través de un canal de comunicación especial con el documento certificado mediante firma digital electrónica.
De los informes mensuales anteriores presentados al Fondo de Pensiones sólo quedaron el documento en el formulario SZV-M y un nuevo informe sobre la duración del seguro de los empleados. Toda la información actualizada de períodos anteriores también está sujeta a presentación al Fondo de Pensiones.
Cómo hacer cálculos
El informe de cálculo unificado consta de varias secciones que cubren el reflejo de varios indicadores:
- placa de título;
- información sobre personas que no son empresarios;
- información sobre obligaciones financieras para el pago de cotizaciones;
- cálculos de devengos para el seguro médico obligatorio y el seguro médico;
- cálculos de cotizaciones al seguro social obligatorio, incluidos indicadores de incapacidad temporal y maternidad;
- decodificación de fondos pagados en el marco de la financiación del presupuesto federal;
- solicitudes adjuntas que dan derecho a una tarifa de seguro reducida;
- información combinada sobre obligaciones de seguro por contribuciones de los jefes de empresas campesinas/agrícolas;
- datos sobre las primas de seguros que deben transferirse para los empleados de una empresa campesina/agrícola, incluido su director;
- información personal de todos los empleados asegurados.
No es necesario entregar todas las hojas de formulario. Las hojas se completan de acuerdo con la muestra, en función de la especialización y área de actividad de la empresa.
Es necesario completar las siguientes hojas:
- placa de título;
- sección 1 (1.1 y 1.2);
- apéndices 1 y 2;
- seccion 3.
Si el asegurado paga primas utilizando tarifas adicionales o reducidas, se completan las subsecciones del Apéndice 1 (1.3.1 - 1.3.3 y 1.4), así como el Apéndice 2, 5-10. Si existen gastos por pagos relacionados con el seguro social obligatorio por incapacidad temporal o maternidad, se cumplimentan los anexos 3 y 4.
Al Servicio de Impuestos Federales
El procedimiento de presentación y plazos para la presentación de un informe de cálculo único está regulado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016. El mismo documento refleja información sobre el formato para completar información y realizar cálculos para 2019. Cabe recordar que la orden no se aplica a períodos de declaración anteriores, los cuales deberán presentarse al Fondo de Pensiones y a la Caja del Seguro Social de acuerdo con las normas previamente vigentes.
Al fondo del seguro social
En 2019 se esperan cambios en el organismo del FSS. De toda la información enviada anteriormente, sólo la información truncada según 4-FSS está sujeta a control. Según la Orden No. 381, adoptada por el FSS el 26 de septiembre de 2016, de todas las páginas del formulario solo quedaban datos sobre lesiones y pago de la cobertura del seguro. Por lo tanto, sólo se suprimió parcialmente la presentación de informes a la Caja del Seguro Social, lo que afectó a los pagos por maternidad y enfermedad.
El parte de lesiones de 2019 mantuvo la misma forma, pero adoptó una versión truncada. En cuanto a la información de 2019, todavía se envía y se informa al FSS en los formularios válidos anteriormente. La fecha límite para el informe de 2019 es el 20 de enero (en papel), el 25 de enero (en formato electrónico).
Un ejemplo de cómo completar un formulario de informe unificado
Se debe presentar un cálculo único en un solo archivo, sin dividir el informe en lotes, como se aceptaba anteriormente bajo RSV-1. Puede descargar el formulario de arriba.
Al completar el formulario, debe seguir la siguiente secuencia aproximada:
- La información sobre licencia por enfermedad, prestaciones por maternidad y beneficios se refleja en el Apéndice 3, Sección 1, y también se ingresa en la línea 070 del Apéndice 2.
- Es necesario cumplimentar 9 hojas del formulario, incluyendo la portada, el apartado 1 y el apartado 3, o el apartado 2 y el apartado 3 con la cumplimentación de anexos en el caso de tarifa reducida o adicional.
- El primero en completarse es la página de título, que refleja información sobre el número de contribuyente y el punto de control. Posteriormente, esta información se mostrará en todas las demás páginas del formulario.
- Las páginas están numeradas e indicadas en el formulario.
- La sección 3 proporciona información sobre todos los empleados asegurados en la empresa, teniendo en cuenta la información del último trimestre.
- Al completar el inciso 1.1 del anexo 1 que indica las contribuciones a las pensiones, se debe verificar la información, su monto debe coincidir con el valor total de todos los empleados (monto total para el apartado 3).
- Si se presenta información para 1 empleado, los datos del inciso 1.1 se transfieren al apartado 3.
El procedimiento para presentar cálculos en el nuevo año.
Según las nuevas reglas, se proporciona un procedimiento de presentación de informes trimestrales. El último día para transmitir un cálculo único a un empleado del Servicio de Impuestos Federales es el día 30 del mes siguiente al vencimiento del período de informe. Este plazo es el mismo para todas las personas jurídicas y empresarios y se establece de conformidad con lo dispuesto en la legislación fiscal.
Así, la fecha más cercana para presentar un cálculo único del primer trimestre de 2019 se fija el 2 de mayo. Este traslado se debe únicamente al traslado por días festivos no laborables.
Si una organización emplea a más de 25 empleados, un cálculo único se prepara únicamente en formato electrónico. Para organizaciones más pequeñas, es posible presentar un documento en papel. Para los funcionarios encargados de presentar la información al Servicio de Impuestos Federales, se ha establecido una fecha única para la presentación de cálculos. Independientemente del tipo de documentación presentada (tanto en papel como en soporte electrónico).
Dónde presentar el documento
Debido a la ausencia de disposiciones transitorias, debe determinar de antemano qué tipo de informe debe presentarse a qué agencia gubernamental.
Dado que las innovaciones del Capítulo 34 de la legislación fiscal entrarán en vigor recién a principios de 2019, todos los períodos de informes anteriores deben estar sujetos a contabilidad y control de acuerdo con el escenario anterior, es decir, El formulario RSV-1 para los períodos de informe de 2019 está sujeto a presentación al Fondo de Pensiones.
Si es necesario realizar aclaraciones en el RSV-1 para todos los períodos anteriores de 2019 y anteriores, el asegurado se comunica con su sucursal del Fondo de Pensiones. Estos formularios están sujetos a verificación documental por parte de los empleados del Fondo de Pensiones.
La presentación de informes sobre las cotizaciones al seguro obligatorio en caso de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales está sujeta a la presentación a la Caja del Seguro Social. Este fondo se reserva el derecho de controlar y verificar la exactitud de los gastos en relación con las prestaciones de enfermedad y maternidad.
Posibles errores y sanciones.
Si se identifica un error en los cálculos, las acciones del asegurado que presente el informe dependerán de si el monto de las primas se subestimó como resultado del error. Si las aportaciones resultaron insuficientes, el asegurado deberá presentar un cálculo actualizado.
Si el monto de las contribuciones excede la información presentada, la presentación de aclaraciones queda a discreción del asegurado. En el cálculo actualizado, el empleador completa las mismas hojas que se presentaron anteriormente. Si es necesario, se adjuntan secciones y hojas adicionales.
El cálculo actualizado también requiere la presentación obligatoria de información personalizada para cada uno de los asegurados que necesitan ajuste o adición en el apartado 3. Por lo tanto, no es necesario completar toda la información sobre todos los empleados en la actualización. Los campos del apartado 3 deberán cumplimentarse en su totalidad.