Uzorak pisma za izmijenjenu PDV prijavu. Kada se podnosi izmijenjena PDV prijava? Primjer popunjavanja ažurirane PDV prijave

Izmijenjena PDV prijava je dokument kojim poreski obveznik obavještava poreznu upravu da je samostalno otkrio grešku u obračunu koja je dovela do potcjenjivanja iznosa poreza, te izvršio izmjene računovodstvenih podataka.

Pojašnjenje se dostavlja na propisan način Član 81. Poreskog zakona Ruske Federacije. Njegov obrazac i postupak popunjavanja za PDV 2019. regulisani su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. N MMV-7-3 / [email protected]. Poreski obveznik ima pravo da izvrši prilagođavanje podnesene poreske prijave samostalno po otkrivanju grešaka i netačnosti za bilo koji izvještajni period. Razmotrite kako napraviti ažuriranu prijavu PDV-a; Postupak ispravljanja grešaka predstavljen je u obliku algoritma.

Greške se mogu ispraviti

Ako poreski obveznik prilikom vođenja evidencije ili vršenja revizije iznenada otkrije da je u obračunu PDV-a za prethodne izvještajne periode, a samim tim i u već podnesenoj poreskoj prijavi, propustio važne podatke ili napravio greške koje utiču na visinu poreza, tada:

• mora odmah izvršiti potrebne izmjene i dostaviti ispravljenu poresku prijavu Federalnoj poreskoj službi. Podnošenje izmijenjene PDV prijave posebno je važno ako je greška dovela do potcjenjivanja iznosa poreza koji se plaća u budžet. Na kraju krajeva, ako Federalna poreska služba otkrije takvu grešku pred poreskim obveznikom, on će se suočiti sa novčanom kaznom i kaznama za čitav period kašnjenja;
• ima pravo da podnese pojašnjenje, ako greška nije dovela do potcjenjivanja iznosa PDV-a koji se plaća u budžet.

Ne morate podnijeti prijavu ako:

• koristili ste fakturu za usklađivanje (koju ste sami izdali ili ste primili od druge ugovorne strane);
• Federalna poreska služba je tokom revizije otkrila grešku i naplatila dodatni porez.

Veoma je važno imati na umu da je ažurirana prijava PDV-a u 2019. godini podložna podnošenju samo u obliku koji je važio u poreskom periodu u kojem su utvrđene greške i u kojem su izvršene izmjene. Ovo je definisano u stavu 5 člana 81 Poreskog zakona Ruske Federacije. Dakle, prema obrascu odobrenom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/ [email protected], ispravljene podatke možete dostaviti tek od 1. kvartala 2015. godine. Da biste ispravili greške uočene u ranijim periodima, trebate koristiti obrasce deklaracije odobrene ranijim naredbama Federalne porezne službe.

Pojašnjenje sa uvećanim iznosom za plaćanje dostavlja se isključivo u elektronskom obliku.

Popunjavanje izmijenjene poreske prijave

Postupak popunjavanja pojašnjenja regulisan je aneksom naredbe Federalne poreske službe, kojom se odobrava obrazac za prijavu u odgovarajućem poreskom periodu. Dakle, na osnovu klauzule 2. Postupka popunjavanja datog u Dodatku br. 2 Naredbe br. 558, pojašnjenje o porezu na dodatu vrijednost se popunjava uzimajući u obzir samo one stranice primarnog izvještaja koje je obveznik prethodno poslao Federalnom Poreska služba. Sve ostale stranice i aneksi uz njih moraju se popuniti samo ako su u poreznom računovodstvu napravljene promjene ili dopune koje utiču na informacije koje se na njima prikazuju.

Za rubrike 8-12 poreske prijave PDV-a postoji čak i poseban red 001. U njegovoj koloni 3 potrebno je naznačiti znak relevantnosti podatka koje poreski obveznik iskazuje u odgovarajućoj rubrici:

• ako prethodno dostavljeni izvještaj nije sadržavao podatke o relevantnom dijelu ili se takve informacije zamjenjuju, ako su pronađene greške u ranije dostavljenim informacijama ili informacija nije u potpunosti prikazana, mora se staviti broj "0";
• ako je poreski obveznik prethodno dao podatke o odjeljku i one su relevantne, pouzdane i ne podliježu promjenama, tada je potrebno staviti broj "1", a u redove 005, 010-190 staviti crtice;
• ako je izvještaj primarni za izvještajni period, onda se mora staviti crtica.

Sličan red je dat u aneksima odjeljcima 8 i 9 poreske prijave. Također bi trebao naznačiti znak relevantnosti "0" ili "1" ako se radi o ažuriranju PDV-a. Međutim, ne morate stavljati crticu, jer su ove stranice uključene samo u revidirani izvještaj.

Particioniranje

Primarni izvještaj mora imati naslovnu stranu i odjeljak 1. Preostali dijelovi 2-12, kao i aneksi 3, 8 i 9, moraju biti popunjeni i uključeni u izvještaj samo ako su relevantne transakcije obavljene u poreskom periodu. . Stoga, ako je primarni izvještaj sadržavao, na primjer, odjeljke 1, 2, 3, 7 i 9, onda ih mora sadržavati revidirana PDV prijava koja se podnosi kao dio istih obavljenih operacija.

Ako porezni obveznik razmišlja o tome kako podnijeti pojašnjenje s ispravkom knjige kupovine, na primjer, da poništi unos na računu, onda se mora rukovoditi zahtjevima Uredbe Vlade Ruske Federacije od 26. , 2011. br. 1137. Iz njega proizilazi da se sve izmjene i dopune u knjizi nabavki, koje se moraju izvršiti nakon isteka poreskog perioda, izvršiti umetanjem dodatnih listova. Kao što slijedi iz zakona, prilagođavanje izvještaja u Dodatku 1 na Odjeljku 8 i Dodatku 1 na Odjeljku 9 ima za cilj samo da odražava informacije iz dodatnih listova knjige prodaje i knjige kupovine. Dakle, pitanje kako podnijeti pojašnjenje o porezu na dodatu vrijednost, ukoliko postoji greška u knjizi nabavki, rješava se njihovim popunjavanjem.

Ako je poreski obveznik izvršio takve izmene, onda će kao deo pojašnjenja, pored glavnih tačaka 1, 2, 3, 7 i 9, prethodno dostavljenih kao deo obrasca primarnog izveštavanja, biti potrebno dostaviti i Dodatak 1. Odeljku 8 sa dodatnim listovima iz knjiga nabavke i prodaje.

Kako bi se porezni obveznici spasili od dupliranja podataka prilikom njihovog ispravljanja, Federalna porezna služba dozvoljava korištenje znaka relevantnosti. Ova dozvola je zbog ogromne količine podataka prenesenih u odjeljcima 8-12. Ako na njima nema promjena ili pojašnjenja, poreski obveznik može ostaviti prazno. Uz to, ažurirana prijava PDV-a je znak relevantnosti "1". To će značiti da će Federalna porezna služba automatski pohraniti podatke iz prethodnog izvještajnog obrasca za isti period. Istovremeno, ako postoji potreba za izmjenama svih odjeljaka, tada možete staviti znak relevantnosti "0" za sve rubrike, a zatim će se ažurirani podaci učitati, koji će se koristiti u svrhu porezne kontrole.

Korištenje znaka relevantnosti omogućava poreznim obveznicima da samostalno formiraju broj odjeljaka pojašnjenja, informacije o kojima će se mijenjati u bazi podataka Federalne porezne službe. Ovo se odnosi čak i na međusobno povezane rubrike, pod uslovom da je samo u jednom od njih napravljena greška u prošlom poreskom periodu. Pored toga, Federalna poreska služba dozvoljava poreskom obvezniku pravo da odbije ispravku aneksa u odjeljcima 8 i 9, čak i ako su oni označeni znakom "0" i informacije su ponovo postavljene.

Međutim, takva dozvola od poreskih organa je u suprotnosti sa pravilima za vođenje knjige kupovine i knjige prodaje koje je odobrila Vlada Ruske Federacije. S obzirom na ovakav pristup službenika proceduri za odražavanje promjena u poreznim računovodstvenim dokumentima, bolje je dovršiti ispravke iz knjiga nego biti kažnjen ako iznenada, nakon provjere Federalne porezne službe, slučaj bude razmatran na sudu.

Treba napomenuti da je gotovo nemoguće pronaći primjer popunjavanja preciziranja koji je pogodan za sve situacije, jer svi imaju različite greške. Stoga, ako su vam potrebna pojašnjenja revidirane PDV prijave, uzorak možete pronaći samo u uputstvu za obrazac redovnog izvještaja, po analogiji. Rok za podnošenje ažurirane PDV prijave nije regulisan zakonom, može se podnijeti kada se za to ukaže potreba.

Greške koje ne utiču na iznos poreza

Ako je poreski obveznik utvrdio greške u poreskom računovodstvu koje ne utiču na iznos poreske obaveze, ne može podnijeti ispravljeni izvještaj. Ali, ako su napravljene greške u registru faktura, koji od 1. januara 2015. godine, organizacije su dužne da vode prilikom izdavanja i prijema računa u slučajevima obavljanja preduzetničke delatnosti u interesu drugih na osnovu zastupničkih ugovora ili ugovora o proviziji. , kao i prilikom obavljanja funkcija programera, bolje je podnijeti pojašnjenje. Procedura za vođenje računovodstvenih časopisa definisana je članom 169 Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, treba imati na umu da zakon ne predviđa kaznu za ažuriranu prijavu PDV-a, ali njeno odsustvo može dovesti poreznog obveznika do velikih kazni za greške koje su učinjene i neispravljene na vrijeme.

Ako je poreski agent odlučio da pojasni podatke iz odeljaka 10 i 11 deklaracije, onda se na njih ne može primeniti znak relevantnosti. Potrebno je ponovo učitati sve informacije iz sekcije koja se mijenja. Mogućnost promjene podataka samog dnevnika obračuna faktura, dostavljenog Federalnoj poreznoj službi, nije predviđena Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1137. Dostavljanje ažuriranih podataka koji ne utiču na visinu poreza neophodno je kako bi se izbjegao eventualni spor sa Federalnom poreskom službom u slučaju nedosljednosti u računovodstvenim i izvještajnim podacima tokom revizije.

Poreski obveznici PDV-a moraju podnijeti poresku prijavu u svakom izvještajnom periodu. Ali ponekad računovođe griješe, pa izjave moraju biti razjašnjene. U suprotnom, poreski organi će smatrati da porez nije u potpunosti plaćen. Stoga je potrebno jasno znati kako pravilno sastaviti ažuriranu prijavu PDV-a.

Često se smatra da je glavni razlog za podnošenje izmijenjene PDV prijave greška računovođe. Deklaracija sa pojašnjenjima se kreira samo kada se greške identifikuju nezavisno. Poreski službenik sve podatke unosi u karticu poreskog obveznika.

Obrazac, postupak je utvrđen poreskim zakonodavstvom, ne može se sastavljati proizvoljno. Ali rokovi nisu regulisani, što znači da je potrebno dostaviti odmah po otkrivanju greške.

Preporučljivo je popuniti "pojašnjenje" u izvještajnom periodu. Ali sasvim je moguće podnijeti takav dokument nakon isteka izvještajnog perioda. Važno je znati da je potrebno dostaviti samo nove podatke, stare nije potrebno ponavljati.

Svaki slučaj se mora posebno razmotriti, jer, kao grešku koja se ne ispravlja uvijek, deklaraciju je potrebno razjasniti:

• Postoji situacija kada je kompanija podnela prijavu sa prevelikim iznosom poreza. U tom slučaju kompanija ima pravo da podnese prijavu usklađivanja za smanjenje poreza, ili da ne podnese ništa. Ali tada neće biti moguće jednostavno izvršiti prilagođavanja u narednom periodu.
• Postoji situacija kada napravljena greška ne može uticati na iznos poreza, tada dokument ne treba predati, samo morate sve objasniti inspektorima.
• Postoji situacija u kojoj računovođe dostavljaju podatke kada nakon revizije otkriju smanjenje ili povećanje poreza. Takve radnje nisu potrebne.

Nabavite 267 1C video lekcija besplatno:

Kada se tokom revizije podnese „pojašnjenje” od strane poreskih organa, takva revizija se prekida. Tada poreski službenici počinju provjeravati ažurirane podatke. Ali za PDV, prema zakonu, poreznici će morati da završe prvu provjeru, izdaju dokument o njenom završetku i započnu novu. Sve netačnosti i greške koje poreski službenik sam otkrije snosiće posledice. Poreznik će svakako izreći kaznu.

Važna stvar je činjenica da je nemoguće izvršiti više od jedne provjere na istoj deklaraciji.

Propratno pismo je priloženo uz "pojašnjenje". Ovdje je potrebno navesti razloge za ispravke. Sastavlja se u bilo kom obliku. Po potrebi se obezbjeđuje dodatna dokumentacija.

Zanimljiva stvar je činjenica da se propratno pismo ne smatra obaveznim po zakonu. Ali svaki poreski službenik traži da se takav dokument pošalje zajedno sa deklaracijom. Zato što su u njemu navedeni svi uzroci nastalih grešaka:

Posljedice davanja pojašnjenja će biti izražene u uredskim revizijama. Stoga je preporučljivo da porezni obveznici nauče kako pravilno dostaviti potrebne podatke kako bi izbjegli neugodne situacije.

Kako popuniti ažuriranu prijavu PDV-a

Morate znati kako ispravno popuniti takav dokument. Riječ je o potpuno zasebnom obrascu u koji se unose samo ispravni indikatori kojih prošli put nije bilo.

Izmijenjena deklaracija se sastoji od istih listova koji su prvi put dostavljeni. Ovdje je potrebno zamijeniti netačne podatke ispravnim, ili dopuniti nečim što ranije nije naznačeno.

Na naslovnoj strani nalazi se kolona br. usklađivanja koju je potrebno popuniti:

Odjeljci 8 do 12 se popunjavaju samo u slučaju pojašnjenja u Dodatku 001. Kada se nakon izvještajnog perioda izvrše promjene u knjizi kupovine ili prodaje, Dodatak 1 odjeljcima 8 i 9 mora biti popunjen.

Morate znati koji su parametri postavljeni u znaku relevantnosti. Polja se popunjavaju samo brojevima 0 i 1:

• Broj 0 se uvijek unosi kada podaci u odjeljcima 8 i 9 nisu prethodno dati. Drugi slučaj je zamjena starih informacija.
• Jedinica se stavlja u slučaju kada se podaci koje je dao poreski obveznik smatraju relevantnim i pouzdanim:

Znak relevantnosti je izmišljen kako bi se spriječilo umnožavanje podataka kod poreskih obveznika. U slučaju kada ima puno grešaka, možete staviti 0 u sve odjeljke, tada će podaci biti potpuno istovareni.

"Pojašnjenje" sa povećanim iznosom za plaćanje

Važno je znati da prilikom pojašnjenja u deklaraciji sa povećanjem poreza prvo morate platiti porez, a zatim predati dokument. Ako se to ne učini, poreski službenici će izreći kaznu za kašnjenje u porezu. Izjava se podnosi narednog dana po naplati svih dugovanja:

"Razjašnjenje"sa smanjenim iznosom

Čim poreski obveznik podnese prijavu o smanjenju poreza, poreski službenici imenuju kancelarijsku reviziju. Ili se može zakazati inspekcija na licu mjesta.

Čim se ispostavi da je poreski obveznik dužan, preplaćeni iznos će biti vraćen na njegov račun. Ali da bi se to dogodilo, potrebno je da napišete prijavu.

Pojašnjenja se moraju dostaviti što je prije moguće ako izvještajni period još nije istekao. Tada će porezna uprava prihvatiti ispravljenu deklaraciju. Ako je rok istekao, ali je prijava podnesena prije roka za plaćanje poreza, neće mu biti izrečena novčana ili kazna. Ali ako informacija kasni, izriče se kazna prema zakonu.

Sastavljanje pisma radi pojašnjenja svrhe plaćanja se dešava kada zaposleni u organizacijama otkriju grešku ili netačnost u već izvršenom nalogu za plaćanje. Ovo pismo nije samo dio poslovne korespondencije, već se odnosi na primarnu dokumentaciju kompanije.

FILES

Kada i koje greške se javljaju

Greške u plaćanju između ugovornih strana prave sastavljači, tj. zaposleni u računovodstvu. Istovremeno, netačni podaci mogu biti u različitim tačkama dokumenta: na primjer, netačno je naveden broj ugovora po kojem se sredstva prenose, svrha plaćanja je pogrešno napisana ili se ponekad PDV dodjeljuje tamo gdje je nije potrebno da ga dodeljuje, itd.

Ovo možete jednostrano popraviti slanjem pisma partneru da razjasnite svrhu plaćanja.

U tom slučaju druga strana nije dužna poslati obavijest o prijemu ove poruke, ali neće biti suvišno provjeriti je li pismo primljeno.

Da li je moguće osporiti novu svrhu plaćanja

Obično dolazi do promjene parametra "Svrha plaćanja". po obostranom dogovoru i to bez većih posledica. Ali u nekim slučajevima moguće su komplikacije. Na primjer, ako poreska inspekcija otkrije takvu ispravku tokom revizije i smatra da je to način utaje poreza, sankcije regulatornog tijela mogu se smatrati neizbježnim. Dešava se da i među ugovornim stranama nastaju trvenja oko svrhe plaćanja, posebno u pogledu plaćanja dugova i kamata. U većini slučajeva, da bi osporila ispravku, strana koja protestuje moraće da ide na sud, a niko neće garantovati da će dobiti slučaj, jer takve priče uvek imaju mnogo nijansi.

Važan uslov neophodan kako bi se izbegli eventualni problemi je da se informacije o promeni namene plaćanja moraju dostaviti i bankama preko kojih je izvršeno plaćanje. Da biste to učinili, dovoljno je samo napisati slična pisma u jednostavnom obrascu obavijesti.

Ko sastavlja pismo da pojasni svrhu plaćanja

Ovo pismo piše kompanija koja je izvršila transfer sredstava.

Obično sam tekst piše stručnjak u računovodstvu ili drugi zaposlenik ovlašten za kreiranje ove vrste korespondencije i koji ima pristup generiranim uplatama.

U tom slučaju, dokument mora potpisati šef kompanije.

Kako pravilno napisati pismo

Pismo o pojašnjenju svrhe plaćanja nema jedinstveni uzorak koji je obavezan za upotrebu, odnosno može se napisati u bilo kom obliku ili prema obrascu odobrenom u računovodstvenoj politici kompanije. Međutim, postoji niz informacija koje se moraju navesti u njemu. Ovo:

• naziv kompanije pošiljaoca,
• svoju pravnu adresu,
• podaci o primaocu: naziv firme i pozicija, puno ime i prezime rukovodioca.
• link do naloga za plaćanje u kojem je napravljena greška (njegov broj i datum sastavljanja),
• suštinu greške
• ispravljena verzija.

Ako postoji više od jedne neispravno unesene informacije, onda se oni moraju uneti u posebne paragrafe.

Svi iznosi moraju biti upisani u formular i brojevima i slovima.

Prilikom pisanja pisma važno je pridržavati se poslovnog stila. To znači da formulacija poruke treba da bude krajnje jasna i tačna, a sadržaj prilično kratak - striktno do tačke.

Kako napisati pismo

Zakon ne nameće baš nikakve zahtjeve kako za informativni dio pisma tako i za njegov dizajn, pa ga možete napisati na običnom praznom listu ili na memorandumu organizacije, dok su i štampana i rukopisna verzija prihvatljive.

Jedino pravilo koje se mora strogo poštovati: pismo mora potpisati direktor kompanije ili osoba ovlaštena za odobravanje takve dokumentacije.

Poruku nije potrebno pečatirati, jer su od 2016. godine pravna lica zakonom izuzeta od potrebe da to čine (pod uslovom da ovaj uslov nije naveden u internim aktima kompanije).

Pismo mora biti najmanje napisano u četiri primjerka:

• jednu treba čuvati
• prenijeti drugi na drugu stranu,
• treći u banku platioca,
• četvrti u banku korisnika.

Sve kopije moraju biti identične i propisno ovjerene.

Kako poslati pismo

Postoji nekoliko načina da pošaljete takvo pismo.

1. lično iz ruke u ruku
2. kurirska dostava,
3. putem ruske pošte preporučenom poštom sa potvrdom o prijemu,
4. putem interneta.

U slučaju slanja putem interneta, važno je da preduzeće ima zvanično registrovan elektronski digitalni potpis, iako ni to ne garantuje da će primalac pročitati pismo.

Kako i koliko dugo čuvati pismo

Nakon slanja, sva pisma o pojašnjenju svrhe plaćanja moraju biti upisana u dnevnik izlazne dokumentacije, a jedan primjerak priložiti u fasciklu sadašnjeg "primarnog" preduzeća. Ovdje bi trebao biti rok utvrđen za takve dokumente zakonom ili internim aktima kompanije, ali najmanje tri godine. Nakon gubitka važnosti i isteka roka čuvanja, pismo se može prenijeti u arhivu preduzeća ili odložiti na zakonom propisan način.

Naredba Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. N MM-3-06 / [email protected] odobren je Koncept sistema planiranja za terenske poreske revizije, a Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2008. N MM-3-2 / [email protected]— dvanaesti kriterijum za samoprocenu rizika za poreske obveznike — obavljanje finansijskih i privrednih aktivnosti sa visokim poreskim rizikom. Još jedna novina je forma "pisma pokajanja" - napomena sa objašnjenjem revidirane poreske prijave. O kakvom se dokumentu radi i u kojim slučajevima se mora popuniti, saznat ćete iz našeg članka.

Prema odredbama Naredbe N MM-3-06/ [email protected] poreski obveznici koji su proučili ovaj dokument i smatraju da u njihovim aktivnostima postoje transakcije koje mogu izazvati sumnju i sumnju kod poreskih vlasti, kao i oni koji žele izbjeći takvu pretjeranu pažnju Federalne porezne službe, trebaju učiniti sljedeće:

• isključuje sumnjive transakcije prilikom obračuna poreskih obaveza za relevantni period;
• obavijestiti poreske organe o mjerama koje su preduzeli za ublažavanje ovih rizika (razjašnjenje poreskih obaveza) kako bi mogli blagovremeno uzeti u obzir usklađene poreske obaveze ovih poreskih obveznika prilikom odabira objekata za neposredne poreske kontrole.

Kako mogu obavijestiti poreznu upravu? Veoma jednostavno. Da biste to učinili, morate podnijeti ažuriranu poreznu prijavu za one periode u kojima su se dogodile transakcije koje potpadaju pod definiciju djelatnosti s visokim poreznim rizikom. Kako bi Federalna poreska služba shvatila da do pojašnjenja nije došlo zbog tehničke ili računovodstvene greške, već upravo radi smanjenja poreskih rizika (prema dvanaestom kriterijumu), pozivaju se poreski obveznici da dostave obrazloženje u obrascu koji je preporučen od strane Federalne poreske službe (Dodatak 5 Naredbi N MM-3-06/ [email protected]).

Dodatak br. 5

"__" ___________ 20__ godine
N ______________
Objašnjenje
na izmijenjenu (dopunjenu) poresku prijavu
(porezne prijave)
Poreski obveznik
(DOO "Trgovačka kuća "Medea")
————————————
5263036528 526301001
PIB ———- Kontrolni punkt ————
predstavljen (zastupljen) u vezi sa otkrivanjem činjenica
obavljanje finansijskih i privrednih aktivnosti sa visokim
poreski rizik
01. januar 30. septembar 2008
Obavještavam vas da za period od "—" —— do "—" —————-
trgovina na veliko i malo
organizacija sprovedena ——————————
(stvarna aktivnost)
Samoprocjena rizika otkrila je nedovoljne činjenice
dokumentarni dokaz o dužnoj pažnji u odabiru određenih
ugovorne strane u nizu transakcija koje je naša organizacija obavila za
gore navedenom periodu.
U cilju otklanjanja poreskih rizika u smislu mogućnosti kvalifikacije
poreske vlasti za takve transakcije kao korespondirajuće (identične,
slični po sadržaju) načini poslovanja sa visokim
OOO "Torgovy Dom"
poreski rizik objavljen na web stranici Federalne poreske službe Rusije ————————
"Medea" (ime
—————— poreske obaveze su preračunate uzimajući u obzir
poreski obveznik)
utvrđene činjenice i dostavljene sljedeće izmjene(e).
poreske prijave:

Uzimajući u obzir da ove činjenice nisu sistemske prirode i
nisu povezani sa namjerom sticanja nerazumne poreske pogodnosti, kao i činjenicom da
DOO "Trgovačka kuća "Medea"
da ————————————— drugi načini koji odgovaraju
(ime poreskog obveznika)
informacije objavljene na web stranici Federalne poreske službe Rusije nisu primijenjene, uzmite u obzir
dobrovoljno preduzete mjere za smanjenje poreskih rizika u selekciji
objekti za terenske poreske revizije.
Šef organizacije Petrov E.S.

Na sličan način moguće je iskazati usklađene poreske obaveze nastale kao rezultat preduzimanja mera za smanjenje poreskih rizika u obavljanju finansijsko-ekonomskih aktivnosti metodama u cilju sticanja nerazumnih poreskih olakšica, a koje nisu prikazane na internet stranici Federalna poreska služba.

Poreski organ koji je primio revidirane poreske prijave, kao i obrazloženje dostavljeno uz iste, vrši kancelarijsku poresku reviziju u skladu sa čl. 88 Poreskog zakona Ruske Federacije. U narudžbi N MM-3-06 / [email protected] konstatovano je da se prilikom obavljanja kameralnih poreskih revizija ovakvih revidiranih prijava sa dostavljenim obrazloženjem od poreskog obveznika ne traže dodatna dokumenta.

Zauzvrat, poreski obveznici obećavaju poreskim obveznicima da će uzeti u obzir činjenicu podnošenja ažurirane prijave kako bi umanjili (eliminisali) rizike iz stava 12. Kriterijuma u postupku izbora organizacija za sprovođenje poreskih kontrola na licu mesta (ili prilagođavanja). već odobreni planovi za poreske kontrole na licu mesta), međutim, u kombinaciji sa ostalih jedanaest kriterijuma.

Istovremeno, poreski obveznici treba da imaju na umu da ne izlaze iz vidokruga Federalne poreske službe: ako poreski organ ima informacije o obavljanju aktivnosti sa znacima kršenja poreskog zakonodavstva u odnosu na poreskog obveznika koji ima proglasio mere koje je preduzeo da smanji rizike prema stavu 12 Kriterijuma, odluka o imenovanju poreske kontrole na licu mesta prihvata se samo nakon prethodnog odobrenja Federalne poreske službe Rusije.

Po našem mišljenju, sumnjivo je da će akcije poreskih obveznika na smanjenju rizika i podnošenju revidiranih deklaracija biti masovne. Obećavajući neke "beneficije" u zamjenu za podnošenje ažurirane deklaracije, Federalna porezna služba još uvijek ne garantuje poreskom obvezniku da neće biti kontrole na licu mjesta.

Međutim, Federalna poreska služba aktivno podstiče poreske obveznike da analiziraju svoje aktivnosti i razjasne svoje obaveze, naravno, računajući na povećanje oporezive osnovice i, kao rezultat, povećanje naplate poreza. Gotovo svi odjeli za rad sa poreznim obveznicima regionalne Federalne porezne službe skrenuli su pažnju organizacijama na ovakve poruke. Istovremeno, Federalna poreska služba za Omsku regiju navela je neke statističke podatke: samo za 9 mjeseci tekuće godine poreski obveznici Omske regije su uskladili poreske obaveze u iznosu od oko 400 miliona rubalja. Za 859 privrednih subjekata koji su zapali u zonu rizika, izvršeni su inspekcijski nadzori, prema njihovim rezultatima kreditirano je dodatnih 2 milijarde 259 miliona rubalja. Federalna poreska služba Rusije za Čeljabinsku oblast saopštila je da je ove godine iznos dodatno prijavljenih poreza iznosio skoro dve milijarde rubalja.

U praksi se poreski obveznici susreću sa sljedećom situacijom: zaposleni u Federalnoj poreznoj službi zahtijevaju dostavljanje obrazloženja prilikom podnošenja svake revidirane prijave, odnosno bez obzira na razloge za pojašnjenje. U međuvremenu, treba napomenuti da poreski obveznici podnose revidirane deklaracije ne samo nakon što se otkriju sumnjive transakcije u njihovim aktivnostima. Razloga za podnošenje izmijenjene deklaracije može biti mnogo: greška u brojanju, tehnička greška, kvar podataka u programu, kašnjenje u prijemu dokumenata itd. I ovo nije potpuna lista. Članak 81. Poreskog zakona Ruske Federacije potvrđuje ono što je rečeno: ako porezni obveznik otkrije u poreznoj prijavi podnesenoj poreznoj upravi činjenicu da se informacije ne odražavaju ili nepotpuno odražavaju, kao i greške koje dovode do podcjenjivanja iznosa poreske obaveze poreski obveznik je dužan da izvrši potrebne izmene u poreskoj prijavi i dostavi poreskom organu izmenjenu poresku prijavu na način propisan ovim članom. Izmijenjena izjava se može podnijeti i ako greška nije dovela do potcjenjivanja iznosa poreza koji se plaća. Nema službenih pojašnjenja po ovom pitanju. Prema našem mišljenju, i dalje je potrebno razdvojiti slučajeve podnošenja revidiranih deklaracija iu nekim slučajevima - dostaviti obrazloženje, au drugima - propratno pismo u kojem se objašnjavaju razlozi za unošenje izmjena u deklaraciju (obračun).

A.K. Popov

Journal Expert

"Poreska revizija"

Za svaku organizaciju, izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica predstavlja svojevrsnu „vizit kartu” i istovremeno pokazatelj vlastite poslovne reputacije. Danas, kada je praksa provjere partnera prije sklapanja ugovora Sve češće, aktuelni izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica u mnogim slučajevima je odlučujući faktor pri izboru partnera. Stoga je toliko važno da su podaci sadržani u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica istiniti.

Nažalost, nisu neuobičajeni slučajevi kada se prilikom prve registracije, preregistracije ili prilikom izmjene podataka o organizaciji i učesnicima, greške u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica. Ove greške se mogu napraviti:

- registarski organ (poreska uprava);

- podnosilac prijave;

- notar.

Nažalost, prilikom primanja dokumenata od poreske uprave, menadžeri ne upoređuju uvijek stvarne podatke sa podacima Jedinstvenog državnog registra pravnih lica. Inače, što se prije primijeti greška, to će biti više mogućnosti da se ona ispravi. Greške se često nalaze u podacima o jedinom izvršnom organu, osnivačima, adresi sjedišta pravnog lica, podacima iz pasoša, veličini osnovnog kapitala ili udjelima učesnika. Greška u izvodu iz registra koji sadrži podatke o pravnom licu koji se razlikuju od podataka u statutu pravnog lica, kao i podatke o učesnicima, akcijama može uzrokovati probleme u sprovođenju javnobilježničkih radnji, postati prepreka otvaranju tekući račun, dobijanje kredita, učešće na tenderima (tenderima). Sklapanje poslova sa drugim ugovornim stranama takođe može izazvati ozbiljne poteškoće.

"Pismo pokajanja", ili predstavljamo ažuriranu izjavu

Kako bi se izbjegli ovakvi problemi, preporučljivo je provjeriti sve podatke na licu mjesta odmah po prijemu dokumenata.

Procedura za ispravljanje greške koju je napravio zaposlenik IFTS-a ili koja je rezultat softverskog kvara

Ako se pronađe greška, odmah kontaktirajte prozor u kojem ste dobili dokumente i objasnite inspektoru suštinu greške. Nakon što navedene primjedbe unesete u posebnu karticu, inspektor će Vam je dati. Ispravljeni dokument će vam biti izdat prema datumu koji će biti naznačen na kartici (po pravilu nije potrebno više od pet radnih dana da se ispravi greška u takvoj situaciji), nakon čega rukovodilac kompanije ili ovlašćeni predstavnik će moći da dođe u poresku upravu i dobije ispravljeni dokument – ​​izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.

Ako iz nekog razloga rukovodilac kompanije nije imao vremena da se prijavi organu za registraciju na dan prijema dokumenata, potrebno je dostaviti prijavu poreskoj upravi na lokaciji pravnog lica. U prijavi je naznačena greška koju treba ispraviti, a priložena su i potrebna dokumenta. Prijavu u slobodnoj formi podnosi samo izvršni organ ili punomoćnik. Nakon izvršenih ispravki od strane organa za registraciju, ispravljeni izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica biće dostavljen na adresu registracije pravnog lica. Ovaj postupak donedavno nije bio vremenski ograničen i mogao se dugo odužiti. Međutim, nakon stupanja na snagu Naredbe Ministarstva finansija Rusije br. 25n od 18. februara 2015. godine (u daljem tekstu Naredba), kojom je odobrena procedura za vođenje registara pravnih lica i preduzetnika, ovaj problem je nastao. riješeno. Vrijeme odgovora na zahtjev za ispravljanje greške u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica ili EGRIP-u sada je pet radnih dana (tačka 9. Naredbe).

Obje gore navedene metode su pomirljive samo ako je grešku napravio nadležni organ za registraciju. O tome šta učiniti ako je grešku napravio sam aplikant prilikom popunjavanja dokumentacije, razmotrit ćemo u nastavku.

Procedura za ispravljanje greške koju je napravio podnosilac prijave

Ukoliko je grešku napravio podnosilac zahtjeva, potrebno je dostaviti specijal izjava nije vezano za unos podataka u sastavne dokumente ( obrazac br. 14001) pravilno formatirano:

1. U obrazac P14001 popunite prijava za izmjenu podataka o pravnom licu sadržanih u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica(prvi list). IN stav 2 staviti vrijednost 2 i naznačeno evidencija državnog registarskog broja (GRN). gdje je učinjena greška (broj se može pronaći iz izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica).

2. Sledeće popunjavanje listovi forme, u kojoj je napravljena greška prilikom registracije (izmjena). Prilikom ispravke podataka iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, na obrascu p14001 popunite samo podatke koje je potrebno ispraviti.

Na primjer, ako je prilikom inicijalne registracije napravljena greška u nazivu pravnog lica (obrazac P11001), onda je taj obrazac potrebno podnijeti uz obrazac P14001.

Budući da obrazac P14001 omogućava da unesete samo jedan državni registarski broj upisa, onda Za svaku grešku se popunjava poseban obrazac.

Pored popunjenih obrazaca, trebate predati Federalnoj poreznoj službi propratno pismo , koji ukazuje na grešku i objašnjava njen uzrok. Budući da je ovo poseban dokument, ovo pismo ne zahtijeva podnošenje na obrascu. Pismo se sastavlja u slobodnoj formi i potpisuje ga jedini izvršni organ (generalni direktor).

Dakle, podnosilac prijave podnosi poreskoj upravi:

✓ propratno pismo;

✓ obrazac P14001;

✓obrasci u kojima je napravljena greška prilikom registracije ili izmjena (popunjuju se samo oni listovi u kojima je napravljena greška).

Ako su svi obrasci ispravno popunjeni, ispravljanje tehničke greške u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica uzima pet radnih dana. Kada registarski organ ispravi grešku u registru, podnosilac zahtjeva će biti izdat potvrda o promjenama sa naznakom upisa državnog registarskog broja u kojem je izvršena promjena i novi izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.

Na osnovu materijala: www.garant.ru, www.fiokan.ru, regforum.ru, www.eregistrator.ru

Propratno pismo

Prvo, revizori obično insistiraju da u pismu budu navedeni razlozi zbog kojih kompanija usklađuje iznos poreskih obaveza. Može se precizirati (prihod od ugovora o prodaji polimernih proizvoda nije uključen u prihod). Možete se ograničiti na općenitiju formulaciju - iznos poreza na dohodak je podcijenjen zbog činjenice da je pokazatelj prihoda od prodaje podcijenjen. Ponekad pišu jednostavno zbog tehničke ili aritmetičke greške. Obrazac je sljedeći: što je greška ozbiljnija, potrebno je više detalja.

Šaljemo vam&hellip

Šaljemo vam&hellip

Predstavljamo & hellip

Poslovni portal Putevi uspjeha

iz Ways of Success LLC

PSRN 107774612322 2

Ref. broj 117 od 07.09.2011

Propratno pismo

Svako "razjašnjenje" je od većeg interesa za inspektore. Logika je ovdje jednostavna - ako postoji greška u prijavi, onda može biti i drugih prekršaja. Možete ih pronaći tokom kancelarijske provjere revidirane deklaracije. Ili tokom vanredne terenske revizije, formalne osnove za koje su predviđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Ispravljene linije deklaracije. Odnosno, trebate naznačiti koji su indikatori promijenjeni - dati njihove prethodne i nove vrijednosti. To će inspektorima olakšati obradu podataka.

Uzorak propratnog pisma za deklaraciju

Preporučljivo je pisati svaki red posebno, a ne ograničavati se samo na ukupan iznos poreza i duga koji se dodatno plaća. Ili iznos za koji se smanjuje porez. Usput, ako postoji preplata, onda istovremeno s revidiranom deklaracijom možete podnijeti zahtjev za porezni preboj ili povrat i na to se pozivati ​​u istom propratnom pismu.

Sljedeće:

Još nema komentara!

Popularni članci:

Uzorak prozora za zahtjev (pogled 13)

Karakteristike uzorka djece predškolskog uzrasta (prikaz 10)

Uzorak pedagoške karakteristike djeteta sa mentalnom retardacijom (prikaz 9)

Kako prodati naslijeđenu kuću bez poreza (pogled 7)

Uzorak ugovora o pružanju usluga prevoza putnika (pogled 6)

Uzorci i primjeri pisma odbijanja (pogledajte 6)

Karakteristike uzorka glavnog računovođe (pogled 5)

Najnoviji materijali:

Nasljeđe i njegov dizajn

Majka nije naslijedila nakon očeve smrti

Mjera zaštite nasljeđa je

Pravna činjenica otvaranja zaostavštine je priznata

Koliko notar naplaćuje potvrdu o nasljeđivanju

Kako odbiti nasljedstvo u korist sina

Udio bračnog druga i djece u nasljeđu po zakonu

Propratno pismo

Propratno pismo je pismo koje se koristi za slanje dokumenata bez dijela adrese. Uz propratno pismo prilaže se i dokument za koji se pismo šalje.

Propratno pismo mora sadržavati naznaku prisutnosti prijave.

U propratnom pismu se navodi u koju svrhu se šalje glavni dokument, kao i šta se predlaže (treba) sa njim uraditi iu kom roku. Propratno pismo može sadržavati i dodatne informacije, pojašnjenja i zahtjeve.

Propratno pismo počinje određenim frazama, što je određeno adresom na koju se šalje priloženi dokument:

- u slučaju upućivanja na višu organizaciju, fraza Predstavljamo vas

- u slučaju upućivanja na podređenu organizaciju, izraz Mi vam šaljemo

- u slučaju slanja trećoj (trećoj) organizaciji, izraz Mi vam šaljemo

Uobičajena pitanja i rješenja

Propratno pismo izmijenjene deklaracije

Po pravilu, uz revidirane deklaracije se prilažu popratna pisma. Istina, Porezni zakonik to ne obavezuje. Ali u praksi inspektori snažno preporučuju sastavljanje ovih dopisa, a dešava se čak i da se pojašnjenja odbijaju bez njih.

Propratno pismo može biti napisano na memorandumu kompanije u bilo kom obliku. Ali inspektori obično žele da u pismu vide informacije koje su im i same potrebne radi lakšeg obavljanja posla.

Prvo, revizori obično insistiraju da u pismu budu navedeni razlozi zbog kojih kompanija usklađuje iznos poreskih obaveza.

Može se precizirati (prihod od ugovora o prodaji polimernih proizvoda nije uključen u prihod). Možete se ograničiti na općenitiju formulaciju - iznos poreza na dohodak je podcijenjen zbog činjenice da je pokazatelj prihoda od prodaje podcijenjen. Ponekad pišu jednostavno zbog tehničke ili aritmetičke greške. Obrazac je sljedeći: što je greška ozbiljnija, potrebno je više detalja.

Drugo, u pismu treba navesti one redove deklaracije koji su ispravljeni. Ovo je neophodno da bi inspektori uveli izvještavanje u bazu podataka i za prostorije za snimanje. Ali ako je broj navedenih pokazatelja značajan, onda se možete ograničiti samo na ukupan iznos obračunatog poreza i duga koji se dodatno plaća.

Ili iznos za koji se smanjuje porez. U potonjem slučaju, zajedno sa revidiranom deklaracijom, možete podnijeti zahtjev za kredit ili povrat novca.

Konačno, ako je u pojašnjenju iznos poreza koji se plaća veći nego u originalnoj izjavi, onda u propratnom pismu ima smisla navesti detalje plaćanja za prijenos poreza (avansa) i penala. Još bolje, priložite kopije ovih uplata uz pismo. Tada će pitanje novčane kazne odmah nestati (klauzula 4, član 81 HK RF).

Sigurnije je potpisati propratno pismo na čelu kompanije i ovjeriti ga pečatom. Istina, nekim inspekcijama je potreban samo potpis glavnog računovođe.

Preuzmite propratno pismo za izmijenjenu prijavu poreza na dohodak &rarr

Propratno pismo poreskoj upravi

Uzorak propratnog pisma poreskoj upravi

Propratno pismo poreskoj upravi je obrazloženje izmenjene PDV prijave, kao i druga dokumenta koja se šalju poreskoj upravi.

Kako napisati propratno pismo poreskoj upravi

Propratno pismo poreskoj upravi sastavlja se prema opštoj strukturi poslovnog pisma.

Zaglavlje pisma označava poziciju, IFTS broj, grad i puno ime primaoca.

Nakon toga se stavlja datum, broj dokumenta, zaglavlje slova.

Po potrebi se propisuje žalba primaocu.

Tekst propratnog pisma poreskoj upravi sa listom dokumenata obično počinje rečima:

Šaljemo vam&hellip

Šaljemo vam&hellip

Predstavljamo & hellip

Nakon toga slijedi lista priloženih dokumenata s naznakom njihovog naziva, broja listova i primjeraka svakog dokumenta.

Završni dio propratnog pisma poreskoj upravi sadrži poziciju, potpis i puno ime i prezime pošiljaoca.

Uzorak propratnog pisma poreskoj upravi

Poslovni portal Putevi uspjeha

iz Ways of Success LLC

PIB / KPP 7715122333/771501001.

PSRN 107774612322 2

Adresa: Moskva, per. Kalashny,

Ref. broj 117 od 07.09.2011

Propratno pismo

na izmijenjenu poresku prijavu za PDV za II kvartal 2011. godine

U skladu sa stavom 1. čl. 81 Poreskog zakona Ruske Federacije, Ways of Success LLC predstavlja ažuriranu poresku prijavu za PDV za II kvartal 2011.

U prijavi koju smo prvobitno podnijeli, iznos PDV-a koji se plaća je precijenjen za 5.720 rubalja. zbog uračunavanja u poresku osnovicu prihoda od prodaje usluga po aktu broj 114 od 30.06.2011. godine, koji je naručilac potpisao tek 06.09.2011. Iznos pogrešno evidentiranog prihoda je 37.500 rubalja. uključujući PDV - 5720 rubalja.

Izvršene su sljedeće korekcije PDV prijave za II kvartal 2011. godine.

Kolona 3 reda 010 odjeljka 3 smanjena je za 31.780 rubalja. (37500 - 5720).

PDV u koloni 5 reda 010, redovima 120 i 230 odjeljka 3, redu 040 odjeljka 1 smanjen je za 5720 rubalja.

Tačan iznos PDV-a koji treba platiti u drugom kvartalu 2011. godine iznosio je 419.000 rubalja.

Direktor ____________________ I. I. Petrov

Glavni računovođa ____________________ S. F. Belousova

Zakonodavstvo ne obavezuje kompanije da prilože propratno pismo revidiranoj deklaraciji. Ali lokalne poreske vlasti insistiraju na tome. Ako pisma nema ili ga napišete bez provjere očekivanja inspektora, onda se pitanja i postupci ne mogu izbjeći. Naš materijal pomoći će vam da pripremite savršeno pismo za porezne vlasti glavnog grada.

Zašto vam treba propratno pismo

Svako "razjašnjenje" je od većeg interesa za inspektore. Logika je ovdje jednostavna - ako postoji greška u prijavi, onda može biti i drugih prekršaja. Možete ih pronaći tokom kancelarijske provjere revidirane deklaracije.

Šta poreski organi glavnog grada žele da vide u propratnom pismu na "pojašnjenje"

Ili tokom vanredne terenske revizije, formalne osnove za koje su predviđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Inspektori često odbijaju da prihvate ponovljene izjave bez pisma. Naravno, ovo je nezakonito, ali u ovom slučaju preporučujemo da se ne raspravljate sa zvaničnicima.

Irina Sidorova. finansijski konsultant advokatske kancelarije "Nalogovik":

Član 81. Poreskog zakonika Ruske Federacije posvećen je revidiranoj deklaraciji i pravilima za njeno podnošenje poreskoj upravi.

Na sreću, zakon ne zahtijeva od kompanija da prate indikatore revidirane deklaracije dodatnim pisanim objašnjenjima.

Ali, po mom mišljenju, zahtjevi poreskih inspektora da uz “pojašnjenje” prilože propratno pismo imaju zdrav razum.

Pisano obrazloženje svih ispravki učinjenih na prethodno dostavljenoj deklaraciji pomoći će zaštiti organizacije od sumnje poreskih organa u lošoj namjeri. I shodno tome, to će spasiti kompaniju od dodatnih pitanja tokom desk revizije.

Koji gradski IFTS zahtijevaju propratno pismo

Pozvali smo gradske inspekcije i saznali da li je potrebno priložiti propratno pismo sa objašnjenjima uz ponovnu prijavu.

U Moskvi IFTS br. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 13, 14, 15, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 25, 26, 27, 32, 34 , 35, 36, 37, 43 smatraju da se uz "pojašnjenje" mora priložiti propratno pismo. Preporučeno je da to napišete u ime šefa inspekcije, navodeći svoje podatke - naziv kompanije, TIN / KPP, kontakt telefon. Ukoliko će dokumente predati kurir, potrebno je za njega izdati punomoćje.

U Federalnoj poreskoj službi broj 7, 9, 15, 16 su naglasili da samo generalni direktor ima pravo da potpiše pismo, a potpis glavnog računovođe neće biti dovoljan.

U Federalnoj poreskoj službi br. 8, 35, ukoliko je doznačen dodatni iznos poreza, zatraženo je da sačine popis prijava: kopije platnih naloga za prenos poreza i penala. Kao i obračun iznosa zaostalih obaveza i penala

Samo u inspekcijama br. 10, 23, 24 i 30 rečeno nam je da je propratno pismo poželjno, ali će se izmijenjena izjava prihvatiti i bez njega.

Kako napisati objašnjenje za "pojašnjenje"

Ne postoji odobreni obrazac za propratno pismo, tako da ga možete sastaviti u bilo kojem obliku (pogledajte primjer u nastavku). Glavna stvar je da sadrži informacije potrebne poreznim vlastima za rad sa deklaracijama.

Dakle, hajde da navedemo šta treba da bude naznačeno u propratnom pismu.

Porez za koji organizacija predaje "pojašnjenje". Kao i izvještajni ili poreski period za koji organizacija vrši prilagođavanja.

Razlozi zbog kojih kompanija podnosi ažuriranu deklaraciju. U principu, može se ograničiti na opšte formulacije - napravljene su aritmetičke ili tehničke greške. Ali ipak preporučujemo da navedete razlog. Na primjer, ovako: "Iznos PDV-a je precijenjen, jer preduzeće nije odbilo obračunati porez od primljene akontacije u trenutku otpreme."

Ili: "Prihodi po ugovoru o prodaji proizvoda inženjeringa nisu uključeni u prihod." Fokusirajte se na situaciju: što je greška ozbiljnija, potrebno vam je više detalja. Ovdje je vrijedno napomenuti da je sama organizacija, a ne inspektori, otkrila grešku.

Ispravljene linije deklaracije. Odnosno, trebate naznačiti koji su indikatori promijenjeni - dati njihove prethodne i nove vrijednosti. To će inspektorima olakšati obradu podataka. Preporučljivo je pisati svaki red posebno, a ne ograničavati se samo na ukupan iznos poreza i duga koji se dodatno plaća. Ili iznos za koji se smanjuje porez. Usput, ako dođe do preplate, onda istovremeno s revidiranom deklaracijom možete podnijeti zahtjev za pobijanje poreza ili povrat poreza i pozvati se na to u istom propratnom pismu.

Detalji naloga za plaćanje, koji su prenijeli nedostajući iznos i kazne. Ovo je neophodno ako postoji docnja. Još je bolje priložiti kopije ovih uplata uz pismo. Tada će odmah nestati pitanje moguće novčane kazne (klauzula 4, član 81 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Potpis direktora preduzeća i pečat. Pored generalnog direktora, potpisuje i glavni računovođa.

Na pitanje navedite: 1) da ste organizacija, individualni preduzetnik ili pojedinac. lice 2) porez (USN/OSNO, UTII).

Odgovorite za nas, ko može. Svako znanje i iskustvo mogu biti od pomoći. Administracija

Korektivna PDV prijava podnosi se na osnovu zahtjeva poreskih organa ili u slučaju samootkrivanja grešaka u prvobitno dostavljenom izvještaju.

Ima li grešaka u kojima "pojašnjenje" nije potrebno?

Da, pitanje podnošenja korektivne deklaracije treba razmotriti od slučaja do slučaja.

Izmijenjena PDV prijava mora se podnijeti 2018. ako je greška ili netačnost dovela do potcjenjivanja iznosa poreza koji se plaća (klauzula 1, član 81 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Nema potrebe za korektivnom prijavom ako je porez dodatno obračunat ili umanjen kao rezultat poreske kontrole. Porezni organi samostalno odražavaju rezultate provjera u obračunima na ličnom računu poreznog obveznika, a potonji će samo morati odražavati nedosljednost u računovodstvenim računima - ako je riječ o preduzeću.

Izmijenjena PDV prijava nije potrebna ako postoje greške u podacima koje nisu značajne za deklaraciju u cjelini, kao što je, na primjer, pogrešan PIB kupca ili netačan datum računa. Takve informacije ne utiču direktno na iznos poreza.

U potpunosti je diskreciono pravo poreskog obveznika da podnese ispravne izveštaje ako su greške identifikovane u originalno podnetoj prijavi dovele do preplate PDV-a. Ali treba imati na umu da se, nakon što je primila takvu ispravku, koja uključuje vraćanje određenog iznosa poreza plaćenog iz budžeta, Federalna porezna služba neće ograničiti na uobičajenu uredsku reviziju. Deklarant mora biti spreman na činjenicu da će mu se barem dodatno tražiti svi dokumenti od dobavljača koji potvrđuju njegovo pravo na odbitak. U nekim slučajevima to može ići čak i do inspekcije na licu mjesta.

Popunjavanje izmijenjene PDV prijave

Važna nijansa: ispravna deklaracija se popunjava u obrascu koji je važio u periodu za koji su izvršene relevantne promene (član 5, član 81 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ispravljeni iznosi prikazani su u korektivnoj deklaraciji u cijelosti, nije dovoljno navesti samo razliku između pogrešnih i tačnih podataka. Općenito, izvještaj se popunjava po istim pravilima kao i pri podnošenju primarne deklaracije, a vrijednosti su navedene bez grešaka. Glavna odlika primarne deklaracije od revidirane je napomena na naslovnoj strani „Broj usklađivanja“. Primarna izjava je označena šifrom “0”, a ažurirana je označena sa “1” (ili “2”, “3”, u slučaju ponovljenih promjena tokom jednog poreskog perioda).

Pojašnjenje PDV deklaracije: primjer popunjavanja naslovne stranice

Još jedna nijansa revidirane deklaracije: u odeljcima 8 do 12, morate navesti kod za relevantnost informacija. Sličan red je u Dodatku I odjeljcima 8 i 9. Šifra relevantnosti u "pojašnjenju" ima dva parametra "0" i "1":

"0" - ako podaci nisu navedeni u prethodnoj verziji deklaracije ili ih je potrebno zamijeniti;

"1" - ako prethodno date informacije ostaju relevantne i ne zahtijevaju izmjene.

Znak relevantnosti vam omogućava da izbjegnete dupliciranje velike količine podataka. U slučaju indikatora relevantnosti "1", automatski će se pohraniti podaci iz prethodne deklaracije. U suprotnom, ažurirani podaci će biti učitani za one odjeljke naznačene u razjašnjavajućoj PDV deklaraciji.

Podsjetimo da se revidirana izjava - baš kao i originalna - dostavlja Federalnoj poreskoj službi u elektronskom formatu (pismo Federalne poreske službe Rusije od 20.03.2015. br. GD-4-3 / [email protected]). Podnošenje PDV prijava u papirnom obliku trenutno nije predviđeno zakonom.

Pismo s obrazloženjem korektivne deklaracije

Pored ispravljenog obrasca deklaracije, priložite propratno pismo. Formalno, zakon to ne nalaže, ali praksa pokazuje potrebu za ovim korakom.

Forma pisma sa obrazloženjem nije zvanično odobrena, pa ga je dozvoljeno dostaviti u bilo kom obliku. Pismo treba da sadrži:

• Podaci o poreskom obvezniku;
• Period za koji je izvršeno ponovno izračunavanje;
• Razlog zbog kojeg je podnesena korektivna PDV prijava;
• Redovi deklaracije koji su promijenjeni;
• Nove vrijednosti promijenjenih indikatora;
• Podaci o platnim dokumentima koji potvrđuju prijenos nedostajućeg iznosa;
• Potpis vođe.

Rokovi za dostavljanje pojašnjenja

Rokovi za predaju nisu navedeni. Preporučljivo je izvršiti ispravke IFTS-u čim se pronađe greška. U idealnom slučaju, podnošenje ažurirane PDV prijave se dešava u standardnom roku za podnošenje prijava - najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda (kvartala). Tako brzo dostavljena inspekciji, prijava će se od strane poreske službe smatrati ispravno popunjenom.

Ako je rok za prijavu istekao, ali ima vremena do stvarne uplate poreza, važno je ne samo izvršiti usklađivanje, već i na vrijeme platiti tačan iznos poreza. U ovom slučaju, poreski obveznik će izbjeći i novčane kazne i naknade za zakašnjenje.

Kada pojašnjenje prelazi rok za plaćanje poreza ili se odnosi na prethodne poreske periode, nastaje obaveza prema članu 122. Poreskog zakona Ruske Federacije u vidu kazne za kašnjenje u plaćanju poreza. To se može izbjeći ako se ažurirana prijava PDV-a podnese prije nego što porezni inspektor otkrije grešku (klauzula 4, član 81 Poreznog zakona Ruske Federacije). Takođe se preporučuje plaćanje zaostalih obaveza koje proizilaze iz ponovnog obračuna poreza prije podnošenja ispravke. Kao iu gore opisanim situacijama, u ovom slučaju će poreskom obvezniku biti naplaćene samo kazne za razliku između pogrešnog i tačnog iznosa PDV-a.