Как платить транспортный налог для юридических лиц. Транспортный налог для организаций Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Сегодня большинство коммерческих компаний России имеют в своих основных средствах транспорт. В связи с этим возникает налоговая обязанность: важно не только самостоятельно рассчитать платеж, но и вовремя перечислить средства в бюджет. Соблюдение сроков уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2019 году - залог успешной и спокойной деятельности в дальнейшем. Узнайте, когда нужно перечислять платежи за транспорт, в каком порядке и почему опасно пропускать законные сроки.

Зарегистрированные на организацию автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты и другой транспорт - все это объекты для налога, который надо самостоятельно рассчитывать и вовремя перечислять. Причем строго в сроки, установленные властями субъекта РФ, в котором объект стоит на учете. Здесь важно не путать сроки уплаты налога для граждан и юрлиц - они разные.

Уплата транспортного налога в 2019 году (сроки уплаты юридическими лицами)

Организации, обладающие правом собственности на зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, должны перечислять дорожный налог в срок, установленный законом региона регистрации. Большинство субъектов РФ приняли такой закон еще в начале нулевых годов, разграничив сроки оплаты для юридических лиц и обычных граждан.

Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу (1, 2, 3 квартал) и налоговый период (год). При этом законодательные органы в каждом регионе вправе устанавливать один из двух вариантов сроков уплаты налога:

1. Авансовый и годовой - всего четыре платежа: за 1, 2, 3 кварталы и остаток (сумма за вычетом уплаченных авансов) - после сдачи годовой декларации.
2. Годовой - разовый платеж за год - после сдачи годовой декларации.

Причем срок оплаты транспортного "взноса" не может быть установлен ранее срока сдачи годовой отчетности по налогу. Сдают такую декларацию 1 февраля ежегодно. Поэтому налог по итогам года юридические лица платят после этой даты, не раньше. У некоторых регионов на уплату отводится всего один день, а в некоторых - до трех месяцев. Например, в Брянской области налог по итогам года надо перечислить не позднее 1 февраля, а в Нижегородской - не позднее 15 апреля.

В большинстве субъектов РФ действует авансовый вариант. Юридические лица перечисляют налог равными платежами на протяжении года. Порядок такой (см. таблицу ниже).

Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты

Отчетный/налоговый период	Месяц уплаты
2018 г.	с февраля по апрель 2019 г.
1 квартал 2019 г.	апрель 2019 г.
2 квартал 2019 г.	июль 2019 г.
3 квартал 2019 г.	октябрь 2019 г.
2019 г.	с февраля по апрель 2020 г.

Юридические лица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально - по прошествии каждых трех месяцев, остаточный платеж (разницу между годовой суммой налога и авансами) - не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (в феврале, марте, апреле)

Сроки уплаты транспортного налога за 2018 год в 2019 году

Смотрите в таблице ниже, когда организации должны перечислить налог по итогам 2018 года.

Регион (респ., край, обл.)	Крайний срок уплаты транспортного налога за истекший год в 2019 году (число и месяц указаны без переноса с выходных и праздничных дней)	Реквизиты регионального закона (дата, номер)
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Москва	5 февраля
Севастополь	10 февраля	14.11.14 № 75-ЗС
Санкт-Петербург		04.11.02 № 487-53
РЕСПУБЛИКИ
Крым	1 февраля
Алтай		27.11.02 № 7-12
Башкирия		27.11.02 № 365-з
Якутия		07.11.13 №1231-3 № 17-V
Тыва		28.11.02 № 92 ВХ-1
Чечня		13.10.06 № 32-РЗ
Чувашия		23.07.01 № 38
Бурятия	2 февраля	26.11.02 № 145-III
Калмыкия	3 февраля	18.11.14 № 79-V-З
Карелия	5 февраля	30.12.99 № 384-ЗРК
Дагестан	10 февраля	02.12.02 № 39
Ингушетия		27.11.02 № 43-РЗ
Мордовия		17.10.02 № 46-З
Татарстан		29.11.02 № 24-ЗРТ
Удмуртия		27.11.02 № 63-РЗ
Карачаево-Черкесия	15 февраля	27.11.02 № 46-РЗ
Коми		26.11.02 № 110-РЗ
Марий Эл		27.10.11 № 59-З
Адыгея	1 марта	28.12.02 № 106
Хакасия		25.11.02 № 66
Кабардино-Балкария		28.11.02 № 83-РЗ
Северная Осетия	не позднее 5 дн. со дня сдачи годовой декларации	20.10.11 № 30-РЗ
КРАЯ
Хабаровский	1 февраля	10.11.05 № 308
Алтайский	5 февраля	10.10.02 № 66-ЗС
Забайкальский	10 февраля	20.11.08 № 73-ЗЗК
Красноярский		08.11.07 № 3-676
Ставропольский	15 февраля	27.11.02 № 52-кз
Пермский	20 февраля	30.08.01 № 1685-296
Камчатский	30 марта	22.11.07 № 689
Краснодарский	1 марта	26.11.03 № 639-КЗ
Приморский		28.11.02 № 24-КЗ
ОБЛАСТИ
Воронежская	1 февраля	27.12.02 № 80-ОЗ
Брянская		09.11.02 № 82-З
Мурманская		18.11.02 № 368-01-ЗМО
Калининградская		16.11.02 № 193
Рязанская		22.11.02 № 76-ОЗ
Тверская		06.11.02 № 75-ЗО
Тюменская		19.11.02 № 93
Кемеровская	2 февраля	28.11.02 № 95-ОЗ
Костромская		28.11.02 № 80-ЗКО
Архангельская	5 февраля	01.10.02 № 112-16-ОЗ
Иркутская		04.07.07 № 53-оз
Курганская		26.11.02 № 255
Липецкая		25.11.02 № 20-ОЗ
Магаданская		28.11.02 № 291-ОЗ
Омская		18.11.02 № 407-ОЗ
Псковская		26.11.02 № 224-ОЗ
Вологодская	6 февраля	15.11.02 № 842-ОЗ
Астраханская	10 февраля	22.11.02 № 49/2002-ОЗ
Белгородская		28.11.02 № 54
Ивановская		28.11.02 № 88-ОЗ
Ростовская		10.05.12 № 843-ЗС
Тульская		28.11.02 № 69-З
Ярославская		05.11.02 № 71-З
Владимирская	15 февраля	27.11.02 № 119-ОЗ
Орловская		26.11.02 № 289-ОЗ
Пензенская		18.09.02 № 397-ЗПО
Сахалинская		29.11.02 № 377
Свердловская		29.11.02 # 43-ОЗ
Оренбургская	25 февраля	16.11.02 № 322/66-III-ОЗ
Кировская	15 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля)	28.11.02 № 114-ЗО
Курская	10 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля)	21.10.02 № 44-ЗКО
Новгородская Новосибирская	1 марта	30.09.08 № 379-ОЗ
		16.10.03 № 142-ОЗ
Самарская Саратовская		06.11.02 № 86-ГД
		25.11.02 № 109-ЗСО
Смоленская Тамбовская		27.11.02 № 87-з
		28.11.02 № 69-З
Амурская		18.11.02 № 142-ОЗ
Ульяновская Челябинская		06.09.07 № 130-ЗО
		28.11.02 № 114-ЗО
Ленинградская		22.11.02 № 51-оз
Волгоградская		11.11.02 № 750-ОД
Калужская		26.11.02 № 156-ОЗ
Томская	10 марта	04.10.02 № 77-ОЗ
Московская	28 марта	16.11.02 № 129/2002-ОЗ
Нижегородская	15 апреля	28.11.02 № 71-З
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Еврейский	1 февраля	02.11.04 № 343-ОЗ
Ненецкий		25.11.02 № 375-ОЗ
Ямало-Ненецкий		25.11.02 № 61-ЗАО
Ханты-Мансийский	10 февраля	14.11.02 № 62-оз
Чукотский	1 марта	18.05.15 № 47-ОЗ

Авансы по транспортному налогу в 2019 году: юридические сроки уплаты

Обязанность по уплате квартальных авансов устанавливается местными законодательными властями. Если промежуточные периоды не определены, то и авансы платить не нужно.

Например, срок оплаты транспортного налога в г. Москве - не позднее 5 февраля года, следующего за годом, за который платят налог (Закон от 09.07.08 № 33). А авансовые платежи не вносят.

Регионов, в которых не перечисляют авансовые платежи, всего пять:

1. Республика Ингушетия;
2. Свердловская область;
3. Забайкальский край;
4. Москва;
5. Томская область.

В таблице ниже представлены сроки перечисления авансов в каждом субъекте РФ.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году

Субъект РФ (респ., край, обл.)	Срок уплаты
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Москва	не уплачивают
Севастополь	30 апреля, 31 июля/октября
Санкт-Петербург
РЕСПУБЛИКИ
Адыгея	30 апреля, 31 июля/октября
Алтай
Башкирия
Бурятия
Дагестан
Кабардино-Балкария
Калмыкия
Ингушетия	не уплачивают
Карачаево-Черкесия	по окончании каждого квартала
Карелия Марий Эл	5 мая/августа/ноября
Коми	15 мая/августа/ноября
Крым	30 дн. с даты окончания отчетного квартала
Мордовия	30 апреля, 31 июля/октября
Якутия	30 дн. после окончания отчетного квартала
Северная Осетия	25 апреля/июля/октября
Тыва	30 апреля, 31 июля/октября
Удмуртия Татарстан	10 мая/августа/ноября
Хакасия	30 апреля, 31 июля/октября
Чечня	не позднее срока сдачи квартальных расчетов
Чувашия	не позднее 5 рабочих дн. после срока сдачи квартальных расчетов
КРАЯ
Забайкальский	не уплачивают
Камчатский	в 5-дневный срок со дня сдачи отчета за квартал
Краснодарский	5 мая/августа/ноября
Алтайский Пермский Приморский Ставропольский Красноярский	30 апреля, 31 июля/октября
Хабаровский
ОБЛАСТИ
Брянская Владимирская Астраханская Нижегородская Смоленская Ульяновская Омская Вологодская Ярославская Воронежская Псковская Иркутская Сахалинская Калининградская Тверская Курганская Ленинградская Липецкая Магаданская Амурская Мурманская Оренбургская Рязанская Тамбовская Челябинская Московская	30 апреля, 31 июля/октября
Белгородская	10 мая/августа/ноября
Волгоградская Саратовская
Кировская
Костромская Кемеровская
Новгородская Новосибирская	30 мая/августа/ноября
Курская	10 апреля/июля/октября
Орловская Ивановская Калужская Архангельская
Пензенская	15 мая/августа/ноября
Ростовская	5-дневный срок со дня, установленного для сдачи расчета по авансам
Самарская	30 апреля/июля/октября
Свердловская Томская	не уплачивают
Тульская	не позднее дня, установленного для сдачи расчетов по авансовым платежам
Тюменская	15 апреля/июля/октября
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Ямало-Ненецкий Еврейский Ненецкий Ханты-Мансийский	30 апреля, 31 июля/октября
Чукотский	в течение 5 рабочих дн. со дня окончания срока сдачи расчета по авансам

Срок уплаты транспортного налога в платежном поручении

Плательщикам налога следует внимательно заполнять все поля бланка платежного поручения по дорожному налогу, в том числе поле "Дата". В нем должны быть указаны число, месяц и год уплаты налога. При этом надо учитывать, что сроки уплаты сдвигаются на ближайший рабочий день, если выпали на выходные.

Например, если срок уплаты аванса (см. таблицы выше) - 1 мая 2019 года, то можно перечислить налог после праздников, но не позднее 6 мая. Безопаснее перечислить аванс 30 апреля. В платежном поручении необходимо написать в этом случае "30.04.2019".

Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога в 2019 году

Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.

ИФНС может подать на организацию в суд, если не поступила оплата налога. Налоговики сообщат об иске в течение шести дней после подачи. Взыскание будет проводиться за счет денежной массы на основании распоряжения начальника инспекции (ст. 47 НК РФ).

Такие санкции - это всегда лишние расходы для организации, поэтому не стоит откладывать платежи или пропускать.

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

• налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы . Не являются объектом налогообложения:

• весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
• легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
• тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
• транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

• если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
• если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
• если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
• если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Только организации, на которых в течение 2017 г. были зарегистрированы наземные, водные или воздушные средства передвижения, являющиеся объектом налогообложения, должны сдавать декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). Для отчетности за 2017 г. следует применять новую форму декларации, о которой мы расскажем в данной статье.

Новая налоговая декларация по транспортному налогу 2017

Новый бланк «транспортной» налоговой декларации утвержден приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 (приложение № 1 к приказу). Компании применяют его, начиная с отчетности за 2017 год, но и в течение 2017 года новая форма может применяться налогоплательщиками, например, для использования льготы по большегрузам, за которые вносилась плата по системе «ПЛАТОН» в 2016 г.

Данный приказ также утвердил электронные форматы налоговой декларации по транспортному налогу (приложение № 2) и порядок ее заполнения (приложение № 3).

Новая декларация включает титульный лист и два раздела: о суммах налога к уплате и налоговый расчет по каждому ТС. Составлять ее необходимо за налоговый период, которым по транспортному налогу является календарный год. Подробную инструкцию по заполнению и коды, используемые при составлении декларации, можно найти в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/668.

Какие новшества содержит нынешняя декларация по транспортному налогу, в сравнении с прошлогодней формой?

Налогоплательщики-владельцы большегрузов теперь могут указать в декларации налоговую льготу, либо вычет по транспортному средству с максимально разрешенной массой, превышающей 12 тонн, зарегистрированному в реестре ТС системы «ПЛАТОН». Чтобы учесть ее при расчете налога, внесенная сумма платы указывается по строке 290 раздела 2 декларации, а по строке 280 отражается код данного вычета – 40200.

Раздел 2 обновленной декларации «транспортный налог 2017» дополнен несколькими новыми строками, которые заполняются на основании регистрационных документов ТС:

• дата регистрации транспортного средства – строка 070,
• дата прекращения регистрации, т.е. снятия с учета – строка 080,
• год выпуска транспортного средства – строка 130.

В декларации теперь можно указывать общую сумму налога по всему транспорту налогоплательщика, находящемуся на территории одного субъекта, если по закону вся сумма налога направляется региональному бюджету. Для этого заранее необходимо получить согласование от региональной ФНС – до начала декларируемого налогового периода.

Ставить печать на «транспортной» налоговой декларации теперь необязательно.

Обратите внимание, что в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897 были опубликованы контрольные соотношения для проверки показателей новой формы декларации по транспортному налогу за 2017 г. Поскольку эти же соотношения используют и сами налоговики, желательно сначала проверить заполненную декларацию, прежде чем передавать ее в ИФНС.

Декларация по транспортному налогу 2017: сроки сдачи

Срок предоставления декларации по транспортному налогу не изменился. Напомним, что подавать налоговую декларацию нужно по месту нахождения ТС. К примеру, при наличии автомобиля, зарегистрированного за обособленным подразделением фирмы, подавать по нему «транспортную» декларацию следует в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение.

Чтобы соблюсти по транспортному налогу сроки сдачи, декларацию 2017 налогоплательщику нужно своевременно направить в ИФНС почтой с описью вложения, либо принести лично, или через представителя, а также можно передать по ТКС в электронном виде. День отправки или передачи декларации считается днем ее представления. При этом следует помнить, что декларация подается только в электронном виде теми налогоплательщиками, чья среднесписочная численность работников в предыдущем году составляла более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), остальные плательщики транспортного налога могут представлять декларацию в «бумажном» виде.

Как и прежде, срок подачи декларации по транспортному налогу установлен не позднее 1 февраля, следующего за минувшим налоговым периодом. Независимо от электронной или «бумажной» формы представления декларации, установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу един для всех. Ежеквартально отчитываться по транспортному налогу не требуется, хотя регионы могут устанавливать отчетные периоды для внесения авансовых платежей по налогу. Таким образом, декларацию по «транспорту» за 2017 год нужно подать не позже, чем 01.02.2018 г.

Несоблюдение при представлении декларации по транспортному налогу-2017 срока сдачи грозит налогоплательщику штрафом - как минимум, 1000 руб., или в размере от 5% до 30% от суммы задекларированного налога (ст. 119 НК РФ).

Транспортный налог для юридических лиц 2018–2019 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Как правильно рассчитать налог за транспорт? В какие сроки платить налог и авансы? Когда сдавать декларацию по транспортному налогу? Нужно ли представлять расчет по авансам? Ответы на эти и другие вопросы знайте из нашего материала.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

Изменения 2018-2019 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

• С 01.10.2018 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.
• Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
• Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет - 1,3%, от 2 до 3-х лет - 1,1%.
• Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
• Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.

• Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016-2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
• Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

• Другие изменения.

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой .

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Итоги

Юридические лица - владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Сроки уплаты транспортного налога 2017 год не изменил. Перечислять платежи в бюджет обязаны и граждане, и организации, однако в разные сроки. В какие именно — узнайте из статьи.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам?

Сроки уплаты транспортного налога 2017-2018 годов для граждан и юрлиц неодинаковы. Для юридических лиц срок уплаты транспортного налога в 2018 году (за 2017 год) определяется нормативными актами региона РФ. При этом он не должен наступать ранее 1 февраля (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Если законом региона не отменены отчетные периоды по рассматриваемому налогу, то юрлица должны перечислять в бюджет по итогам таких периодов авансы — также в сроки, установленные властями субъекта РФ.

В случае если юрлицо владеет грузовиком массой свыше 12 тонн и осуществляет платежи в систему «Платон» по данному транспортному средству (ТС), авансы за него не исчисляются. Налог в таком случае уплачивается только за год, причем в сумме, уменьшенной на величину платежей в систему «Платон», совершенных в течение года (пп. 1, 2 ст. 361.1 НК РФ).

Не знаете свои права?

Если платежи в «Платон» превышают исчисленный налог, то он не платится вовсе — но только по тому ТС, за которое вносились соответствующие платежи. Сумма превышения перечислений в «Платон» над исчисленным налогом на ТС не может быть перенесена на другие автомобили плательщика.

Когда платить транспортный налог гражданам?

Теперь рассмотрим,когда платить транспортный налог в 2017-2018 годах физлицам. Им (в статусе ИП или обычных граждан) нужно перечислять платежи до 1 декабря года, идущего за тем, за который уплачивается налог. При этом налог граждане не рассчитывают самостоятельно, а платят по специальным уведомлениям-расчетам, присылаемым ФНС. Пользователи личных кабинетов смогут ознакомиться с расчетом транспортного налога онлайн, а остальные граждане получат уведомления и квитанции на оплату по почте.

Региональными законами для тех или иных категорий физлиц могут быть предусмотрены различные льготы по налогу на ТС. Их величина может варьироваться в зависимости от статуса гражданина. Как правило, такие льготы устанавливаются только на одно ТС физлица, и притом относительно небольшой мощности — около 100 л. с.

То, когда платить транспортный налог юридическим лицам в 2017-2018 годах, определяется властями российских регионов, но срок уплаты не может наступить ранее 1 февраля. Для физлиц такой срок определен на федеральном уровне — это 1 декабря года, идущего за тем, за который перечисляется налог.