Verifikimi i palës tjetër: ne minimizojmë rreziqet tatimore në fazën e zgjedhjes së një furnizuesi. Pse të kontrolloni palët: shembuj nga praktika Si të njohim një mashtrues në një palë tjetër

Besueshmëria e palës tjetër kontrollohet përpara se të lidhni një marrëveshje me të. Kjo është e nevojshme për të minimizuar rreziqet e pavlefshmërisë së marrëveshjes së bashkëpunimit. Nga letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 24 korrik 2015, nr. ED-4-2/13005@, vijojnë kriteret e mëposhtme për vlerësimin e kërcënimeve të mundshme:

kompetencat e drejtuesit të shoqërisë palë nuk kanë prova dokumentare;
adresa aktuale e palës tjetër nuk mund të përcaktohet;
nuk ka asnjë informacion për këtë person juridik në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik;
Dyshimet lindin nëse pala tjetër ka aftësinë për të përmbushur kushtet e kontratës.

Metodologjia e kontrollit të palëve

Procesi i përzgjedhjes nga një listë e furnizuesve dhe kryerësve të mundshëm të punës duhet t'i caktohet një ose më shumë zyrtarëve. Rekomandohet që ky bllok i përgjegjësive funksionale të regjistrohet në përshkrimet e tyre të punës. Punonjësit përgjegjës, kur identifikojnë subjektet e paskrupullta të biznesit, duhet të përdorin metodologjinë e përshkruar nga rregulloret lokale për kontrollimin e palëve (një mostër zhvillohet nga ndërmarrjet në mënyrë të pavarur).

Në fazën e parë të ndërveprimit me një palë të mundshme, rekomandohet të kërkoni prej tij një grup standard certifikatash, ekstraktesh, certifikatash dhe dokumentesh të tjera që ju lejojnë të verifikoni realitetin e ndërmarrjes.

Dokumentet për verifikimin e palës tjetër:

kopjet e certifikatave të regjistrimit dhe të regjistrimit tatimor;
statut;
një vërtetim që konfirmon mungesën e borxheve tatimore në buxhet.

Nëse është e nevojshme të analizoni situatën aktuale financiare të një entiteti biznesi, mund të kërkoni informacion mbi numrin e personelit, koston e aktiveve fikse ose rrjedhëse dhe përvojën në një vend specifik tregu. Një opsion është të studioni pasqyrat më të fundit financiare. Pala nuk mund të refuzojë në këtë çështje - dokumentet e raportimit klasifikohen ligjërisht si informacion publik.

Në fazat e ardhshme, ndihma ofrohet nga Shërbimi Federal i Taksave - verifikimi i palës tjetër do të kryhet duke paraqitur një kërkesë me shkrim tek autoriteti rregullator për të marrë informacion të besueshëm në lidhje me ndërmarrjen me interes. Ju gjithashtu mund të konfirmoni statusin zyrtar të palës tjetër në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave. Karakteristikat e shërbimeve elektronike të faqes:

marrjen e informacionit në lidhje me organizatën nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik, duke marrë parasysh ndryshimet e fundit;
kontrollimi i palës tjetër për falimentim;
Mund të mësoni online nëse ka nisur një procedurë likuidimi apo riorganizimi, apo nëse drejtuesi i kompanisë është skualifikuar për kundërvajtje.

Të gjitha informacionet e specifikuara sigurohen nga shërbimi tatimor, verifikimi i palës tjetër përmes kërkesave elektronike ose me shkrim drejtuar Shërbimit Federal të Taksave; Shërbimi i faqes së internetit të Shërbimit Federal të Taksave mund të përdoret në ]]> https://egrul.nalog.ru/ ]]>. Baza e burimeve azhurnohet çdo ditë, ajo përmban informacione bazë për palën në statusin e një personi juridik ose sipërmarrës individual. Kontrollimi i palës me emër në faqen e internetit mund të zëvendësohet duke kërkuar me numrin TIN ose OGRN.

Rekomandohet që të njiheni me përmbajtjen e dosjes aktuale të procedurave të arbitrazhit (në ]]> faqen zyrtare të internetit të JU ]]>. Kjo do t'ju lejojë të sqaroni shpejt nëse kompania është palë në proces gjyqësor. Informacioni në lidhje me procedurat aktuale të përmbarimit mund të merret nga ]]> shërbimi i kërkimit ]]> në faqen e internetit të FSSP.

Integriteti i palës tjetër mund të kontrollohet dy herë duke përdorur dokumentet e licencimit. Për ta bërë këtë, duhet të përdorni një kërkim në regjistrin e licencave në faqen e internetit të departamentit përkatës.

Autoriteti i një zyrtari nga ana e palës tjetër për të kryer negociata dhe për të përfunduar transaksione përcaktohet në disa mënyra:

dokumentet statutore tregojnë periudhën e vlefshmërisë së të drejtave të menaxherit të emëruar për të miratuar dokumentacionin;
statuti mund të përmbajë një klauzolë që ndalon menaxherin të nënshkruajë marrëveshje për transaksione, vlera e të cilave tejkalon pragun monetar të përcaktuar nga themeluesit.

Një masë shtesë sigurimi ndaj mosmarrëveshjeve me autoritetet rregullatore mund të jetë ekzekutimi i një certifikate nisjeje për një furnizues të mundshëm. Dokumenti konfirmon realitetin e pranisë së ndërmarrjes në adresën e specifikuar në dokumente. Nëse një kompani merr pjesë në tregtimin elektronik në një ankand, atëherë në rast të dumpingut të çmimeve, normat e Ligjit për Kontratat Qeveritare Nr. 44-FZ, datë 04/05/2013 kërkojnë që furnizuesi të paraqesë një kontratë për blerjen e mallrave dhe një letër të mirëbesimit të palës tjetër. Dokumenti i fundit përpilohet në çdo formë.

Rregulloret për verifikimin e palëve: mostër

Rregulloret dhe metodologjia për kontrollimin e partnerëve të mundshëm të transaksioneve janë zhvilluar nga subjektet afariste në mënyrë të pavarur; Rekomandohet që në dokument të tregohen personat që janë caktuar përgjegjës për zbatimin e këtij blloku të punës. Në situata të ndryshme, mund të përdoret një algoritëm individual për kontrollimin e palës tjetër:

një grup i zgjeruar masash verifikimi zbatohet për kompanitë e regjistruara së fundmi, një grup minimal veprimesh zbatohet për kompanitë me funksion afatgjatë;
mund të sigurohet një mekanizëm i veçantë ndërveprimi për organizatat me të cilat transaksionet tashmë janë përfunduar;
Ju mund të ndani partnerët në bazë të shumave të kontratës.

Rregullorja për verifikimin e palëve përmban informacion për një sërë dokumentesh që personat përgjegjës duhet të kërkojnë nga partnerët e mundshëm. Rregulloret shpalosin informacionin që duhet mbledhur dhe analizuar, procedurën për marrjen e tij dhe metodologjinë e përpunimit. Dokumenti miratohet nga drejtori dhe dorëzohet për shqyrtim tek personat përgjegjës (kundër nënshkrimit). Rekomandohet që rregulloret të vendosin një periudhë ruajtjeje për bazën e të dhënave të palëve të ndërmarrjes, të përshkruajnë masat e përgjegjësisë për zyrtarët dhe mënyrat për t'i shpërblyer ata.

Politika në lidhje me përpunimin e të dhënave personale

1. Kushtet dhe shkurtesat e pranuara

1. Të dhëna personale (PD) – çdo informacion që lidhet me një individ të identifikuar ose të identifikueshëm në mënyrë të drejtpërdrejtë ose të tërthortë (subjekt PD).

2. Përpunimi i të dhënave personale - çdo veprim (operacion) ose grup veprimesh (operacionesh) të kryera duke përdorur mjete automatizimi ose pa përdorimin e mjeteve të tilla me të dhëna personale, duke përfshirë mbledhjen, regjistrimin, sistemimin, grumbullimin, ruajtjen, sqarimin (përditësimin, ndryshimin). ), nxjerrja, përdorimi, transferimi (shpërndarja, sigurimi, aksesi), depersonalizimi, bllokimi, fshirja, shkatërrimi i të dhënave personale.

3. Përpunimi i automatizuar i të dhënave personale – përpunimi i të dhënave personale duke përdorur teknologjinë kompjuterike.

4. Sistemi i informacionit të të dhënave personale (PDIS) – një grup të dhënash personale që gjenden në bazat e të dhënave dhe teknologjitë e informacionit dhe mjetet teknike që sigurojnë përpunimin e tyre.

5. Të dhënat personale të vëna në dispozicion të publikut nga subjekti i të dhënave personale janë PD, aksesi i një numri të pakufizuar personash të cilit i sigurohet subjekti i të dhënave personale ose me kërkesë të tij.

6. Bllokimi i të dhënave personale – ndërprerja e përkohshme e përpunimit të të dhënave personale (përveç rasteve kur përpunimi është i nevojshëm për sqarimin e të dhënave personale).

7. Shkatërrimi i të dhënave personale - veprime si rezultat i të cilave bëhet e pamundur rivendosja e përmbajtjes së të dhënave personale në sistemin e informacionit të të dhënave personale dhe (ose) si rezultat i të cilave shkatërrohen mediat materiale të të dhënave personale.

8. Një cookie është një pjesë e të dhënave që vendoset automatikisht në hard diskun e kompjuterit tuaj sa herë që vizitoni një faqe interneti. Kështu, një cookie është identifikuesi unik i një shfletuesi për një faqe interneti. Cookies bëjnë të mundur ruajtjen e informacionit në një server dhe ju ndihmojnë të lundroni më lehtë në ueb, si dhe ju lejojnë të analizoni faqen dhe të vlerësoni rezultatet. Shumica e shfletuesve të uebit lejojnë cookie, por ju mund t'i ndryshoni cilësimet tuaja për të refuzuar skedarët ose për të gjurmuar skedarët e skedarëve. Megjithatë, disa burime mund të mos funksionojnë siç duhet nëse cookies janë çaktivizuar në shfletues.

9. Etiketat në ueb. Në ueb faqe ose emaile të caktuara, Operatori mund të përdorë teknologjinë e zakonshme të "etiketimit në internet" të internetit (e njohur edhe si "etiketa" ose "teknologji e mirë GIF"). Etiketat në ueb ndihmojnë në analizimin e performancës së faqeve të internetit, për shembull duke matur numrin e vizitorëve në një sajt ose numrin e "klikimeve" të bëra në pozicionet kryesore në një faqe sajti.

10. Operator - një organizatë që, në mënyrë të pavarur ose së bashku me persona të tjerë, organizon dhe (ose) kryen përpunimin e të dhënave personale, si dhe përcaktimin e qëllimeve të përpunimit të të dhënave personale, përbërjen e të dhënave personale që do të përpunohen dhe veprimet. (operacionet) të kryera me të dhëna personale.

11. Përdorues – përdorues i internetit.

12. Faqja është një burim në internet https://lc-dv.ru, në pronësi të Kompanisë me Përgjegjësi të Kufizuar "Qendra Ligjore"

2. Dispozitat e përgjithshme

1. Kjo politikë në lidhje me përpunimin e të dhënave personale (më tej referuar si Politika) është hartuar në përputhje me paragrafin 2 të nenit 18.1 të Ligjit Federal "Për të dhënat personale" nr. 152-FZ, datë 27 korrik 2006, si si dhe akte të tjera rregullatore ligjore të Federatës Ruse në fushat e mbrojtjes dhe përpunimit të të dhënave personale dhe zbatohet për të gjitha të dhënat personale që Operatori mund të marrë nga Përdoruesi gjatë përdorimit të sitit në internet.

2. Operatori siguron mbrojtjen e të dhënave personale të përpunuara nga aksesi dhe zbulimi i paautorizuar, keqpërdorimi ose humbja në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal të 27 korrikut 2006 Nr. 152-FZ "Për të dhënat personale".

3. Operatori ka të drejtë të bëjë ndryshime në këtë Politikë. Kur bëhen ndryshime, data e përditësimit të fundit të botimit tregohet në titullin e Politikës. Versioni i ri i Politikës hyn në fuqi nga momenti i postimit në faqen e internetit, përveç nëse parashikohet ndryshe nga versioni i ri i Politikës.

3. Parimet e përpunimit të të dhënave personale

1. Përpunimi i të dhënave personale nga Operatori kryhet në bazë të parimeve të mëposhtme:

2. ligjshmëria dhe baza e drejtë;

3. kufizimi i përpunimit të të dhënave personale për arritjen e qëllimeve specifike, të paracaktuara dhe legjitime;

4. parandalimin e përpunimit të të dhënave personale të papajtueshme me qëllimet e mbledhjes së të dhënave personale;

5. parandalimin e bashkimit të bazave të të dhënave që përmbajnë të dhëna personale, përpunimi i të cilave kryhet për qëllime të papajtueshme me njëra-tjetrën;

6. përpunon vetëm ato të dhëna personale që plotësojnë qëllimet e përpunimit të tyre;

7. pajtueshmërinë e përmbajtjes dhe vëllimit të të dhënave personale të përpunuara me qëllimet e deklaruara të përpunimit;

8. parandalimi i përpunimit të të dhënave personale që është i tepruar në lidhje me qëllimet e deklaruara të përpunimit të tyre;

9. sigurimin e saktësisë, mjaftueshmërisë dhe rëndësisë së të dhënave personale në lidhje me qëllimet e përpunimit të të dhënave personale;

10. shkatërrimi ose depersonalizimi i të dhënave personale me arritjen e qëllimeve të përpunimit të tyre ose në rast të humbjes së nevojës për të arritur këto qëllime, nëse është e pamundur që Operatori të eliminojë shkeljet e të dhënave personale, përveç nëse parashikohet ndryshe nga ligji federal .

4. Përpunimi i të dhënave personale

1. Marrja e PD.

1. Të gjitha PD-të duhet të merren nga vetë subjekti i PD-së. Nëse PD-ja e subjektit mund të merret vetëm nga një palë e tretë, atëherë subjekti duhet të njoftohet për këtë ose të merret pëlqimi prej tij.

2. Operatori duhet të informojë subjektin e PD për qëllimet, burimet e synuara dhe metodat e marrjes së PD-së, natyrën e PD-së që do të merret, listën e veprimeve me PD-në, periudhën gjatë së cilës pëlqimi është i vlefshëm dhe procedurën për të. revokimin, si dhe pasojat e refuzimit të subjektit të PD për të dhënë pëlqimin me shkrim për marrjen e tyre.

3. Dokumentet që përmbajnë PD krijohen duke marrë PD nëpërmjet internetit nga subjekti PD gjatë përdorimit të sajtit.

2. Operatori përpunon të dhënat personale nëse ekziston të paktën një nga kushtet e mëposhtme:

1. Përpunimi i të dhënave personale kryhet me pëlqimin e subjektit të të dhënave personale për përpunimin e të dhënave të tij personale;

2. Përpunimi i të dhënave personale është i nevojshëm për të arritur qëllimet e parashikuara nga një traktat ndërkombëtar i Federatës Ruse ose ligji, për të zbatuar dhe përmbushur funksionet, kompetencat dhe përgjegjësitë që i janë caktuar operatorit nga legjislacioni i Federatës Ruse;

3. Përpunimi i të dhënave personale është i nevojshëm për dhënien e drejtësisë, ekzekutimin e një akti gjyqësor, aktin e një organi ose zyrtari tjetër, që i nënshtrohet ekzekutimit në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për procedurat përmbarimore;

4. Përpunimi i të dhënave personale është i nevojshëm për ekzekutimin e një marrëveshjeje në të cilën subjekti i të dhënave personale është palë ose përfitues ose garantues, si dhe për lidhjen e një marrëveshjeje me iniciativën e subjektit të të dhënave personale ose një marrëveshje sipas së cilës subjekti i të dhënave personale do të jetë një përfitues ose garantues;

5. Përpunimi i të dhënave personale është i nevojshëm për të ushtruar të drejtat dhe interesat legjitime të operatorit ose të palëve të treta ose për të arritur qëllime të rëndësishme shoqërore, me kusht që të drejtat dhe liritë e subjektit të të dhënave personale të mos cenohen;

6. Përpunimi i të dhënave personale kryhet, aksesi në një numër të pakufizuar personash sigurohet nga subjekti i të dhënave personale ose me kërkesë të tij (në tekstin e mëtejmë të dhëna personale të disponueshme publikisht);

7. Përpunimi i të dhënave personale që i nënshtrohen publikimit ose zbulimit të detyrueshëm në përputhje me ligjin federal kryhet.

3. Operatori mund të përpunojë PD për qëllimet e mëposhtme:

1. rritja e ndërgjegjësimit të subjektit të PD për produktet dhe shërbimet e Operatorit;

2. lidhjen e marrëveshjeve me subjektin e të dhënave personale dhe zbatimin e tyre;

3. informimi i subjektit të të dhënave personale për lajmet dhe ofertat e Operatorit;

4. identifikimi i subjektit të të dhënave personale në Faqe;

5. sigurimin e respektimit të ligjeve dhe rregulloreve të tjera në fushën e të dhënave personale.

1. Individët që janë në marrëdhënie juridike civile me Operatorin;

2. Individët që janë Përdorues të Faqes;

5. PD e përpunuar nga Operatori janë të dhëna të marra nga Përdoruesit e Faqes.

6. Të dhënat personale përpunohen:

1. – duke përdorur mjete automatizimi;

2. – pa përdorimin e mjeteve të automatizimit.

7. Ruajtja e PD.

1. PD-ja e subjekteve mund të merret, t'i nënshtrohet përpunimit të mëtejshëm dhe të transferohet për ruajtje si në letër ashtu edhe në formë elektronike.

2. PD e regjistruar në letër ruhet në kabinete të mbyllura ose në dhoma të mbyllura me të drejta të kufizuara aksesi.

3. PD-ja e subjekteve të përpunuara duke përdorur mjete automatizimi për qëllime të ndryshme ruhet në dosje të ndryshme.

4. Nuk lejohet ruajtja dhe vendosja e dokumenteve që përmbajnë të dhëna personale në katalogë të hapur elektronikë (shërbime për ndarjen e skedarëve) në ISPD.

5. PD ruhet në një formë që lejon identifikimin e subjektit të PD jo më gjatë se sa kërkohet nga qëllimet e përpunimit të tyre dhe ato janë objekt shkatërrimi me arritjen e qëllimeve të përpunimit ose në rast të humbjes së nevojës. për t'i arritur ato.

8. Shkatërrimi i PD.

1. Shkatërrimi i dokumenteve (mediave) që përmbajnë të dhëna personale kryhet me djegie, dërrmim (bluarje), dekompozim kimik, shndërrim në masë ose pluhur pa formë. Një grirëse mund të përdoret për të shkatërruar dokumentet e letrës.

2. PD në median elektronike shkatërrohet duke fshirë apo formatuar median.

3. Fakti i shkatërrimit të PD-së dokumentohet me akt shkatërrimi të medias.

9. Transferimi i PD.

1. Operatori transferon PD tek të tretët në rastet e mëposhtme:
– subjekti ka shprehur pëlqimin e tij për veprime të tilla;
- transferimi parashikohet nga legjislacioni rus ose legjislacioni tjetër në fuqi brenda kornizës së procedurës së përcaktuar me ligj.

2. Lista e personave të cilëve u transferohet PD.

Palët e treta të cilave u transferohet PD:
Operatori transferon PD-në në Qendrën Ligjore LLC (që ndodhet në: Khabarovsk, 680020, Gamarnika St., 72, zyra 301) për qëllimet e specifikuara në pikën 4.3 të kësaj politike. Operatori ia beson përpunimin e PD Qendrës Ligjore LLC me pëlqimin e subjektit të PD-së, përveç rasteve kur parashikohet ndryshe nga ligji federal, në bazë të një marrëveshjeje të lidhur me këta persona. Qendra Ligjore LLC përpunon të dhënat personale në emër të Operatorit dhe kërkohet të respektojë parimet dhe rregullat për përpunimin e të dhënave personale të parashikuara nga Ligji Federal-152.

5. Mbrojtja e të dhënave personale

1. Në përputhje me kërkesat e dokumenteve rregullatore, Operatori ka krijuar një sistem të mbrojtjes së të dhënave personale (PDS), i përbërë nga nënsisteme të mbrojtjes ligjore, organizative dhe teknike.

2. Nënsistemi i mbrojtjes ligjore është një kompleks dokumentesh ligjore, organizative, administrative dhe rregullatore që sigurojnë krijimin, funksionimin dhe përmirësimin e sistemit të mbrojtjes ligjore.

3. Nënsistemi i mbrojtjes organizative përfshin organizimin e strukturës drejtuese të KMDP-së, sistemin e lejeve dhe mbrojtjen e informacionit gjatë punës me punonjësit, partnerët dhe palët e treta.

4. Nënsistemi i mbrojtjes teknike përfshin një grup mjetesh teknike, softuerike, softuerike dhe harduerike që sigurojnë mbrojtjen e PD.

5. Masat kryesore të mbrojtjes së PD të përdorura nga Operatori janë:

1. Emërimi i një personi përgjegjës për përpunimin e PD-së, i cili organizon përpunimin, trajnimin dhe udhëzimin e PD-së, kontrollin e brendshëm për respektimin nga institucioni dhe punonjësit e tij me kërkesat e mbrojtjes së PD-së.

2. Identifikimi i kërcënimeve aktuale për sigurinë e të dhënave personale kur ato përpunohen në ISPD dhe zhvillimi i masave dhe masave për mbrojtjen e të dhënave personale.

3. Zhvillimi i një politike në lidhje me përpunimin e të dhënave personale.

4. Vendosja e rregullave për aksesin në të dhënat personale të përpunuara në ISPD, si dhe sigurimi i regjistrimit dhe kontabilitetit të të gjitha veprimeve të kryera me të dhënat personale në ISPD.

5. Vendosja e fjalëkalimeve individuale për punonjësit për të hyrë në sistemin e informacionit në përputhje me përgjegjësitë e tyre të prodhimit.

6. Aplikimi i mjeteve të sigurisë së informacionit që kanë kaluar procedurën e vlerësimit të konformitetit në përputhje me procedurën e vendosur.

7. Softuer antivirus i certifikuar me baza të të dhënave të përditësuara rregullisht.

8. Pajtueshmëria me kushtet që garantojnë sigurinë e të dhënave personale dhe përjashtojnë aksesin e paautorizuar në to.

9. Zbulimi i fakteve të aksesit të paautorizuar në të dhënat personale dhe marrja e masave.

10. Rivendosja e të dhënave personale të modifikuara ose të shkatërruara për shkak të aksesit të paautorizuar në to.

11. Trajnimi i punonjësve të Operatorit të përfshirë drejtpërdrejt në përpunimin e të dhënave personale në dispozitat e legjislacionit të Federatës Ruse për të dhënat personale, duke përfshirë kërkesat për mbrojtjen e të dhënave personale, dokumentet që përcaktojnë politikën e Operatorit në lidhje me përpunimin e të dhënave personale, aktet lokale për përpunimin e të dhënave personale.

12. Zbatimi i kontrollit të brendshëm dhe auditimit.

6. Të drejtat themelore të subjektit të të dhënave personale dhe detyrimet e Operatorit

1. Të drejtat themelore të subjektit të të dhënave personale.

Subjekti ka të drejtë të aksesojë të dhënat e tij personale dhe informacionin e mëposhtëm:

1. vërtetimin e faktit të përpunimit të PD nga Operatori;

2. bazat dhe qëllimet ligjore të përpunimit të PD-së;

3. qëllimet dhe metodat e përpunimit të PD-së të përdorura nga Operatori;

4. emrin dhe vendndodhjen e Operatorit, informacione për personat (përveç punonjësve të Operatorit) që kanë akses në PD ose të cilëve PD mund t'u zbulohet në bazë të një marrëveshjeje me Operatorin ose në bazë të ligjit federal;

5. kushtet e përpunimit të të dhënave personale, duke përfshirë periudhat e ruajtjes së tyre;

6. procedurën e ushtrimit nga subjekti i të dhënave personale të të drejtave të parashikuara nga ky ligj federal;

7. emrin ose mbiemrin, emrin, patronimin dhe adresën e personit që përpunon PD në emër të Operatorit, nëse përpunimi i është caktuar ose do t'i ngarkohet këtij personi;

8. kontaktimin me Operatorin dhe dërgimin e kërkesave;

9. ankimimi i veprimeve ose mosveprimit të Operatorit.

10. Përdoruesi i sitit mund të tërheqë në çdo kohë pëlqimin e tij për përpunimin e PD duke dërguar një email në adresën e mëposhtme të emailit: [email i mbrojtur], ose duke dërguar një njoftim me shkrim në adresën: 680020, Khabarovsk, rr. Gamarnika, shtëpia 72, zyra 301

njëmbëdhjetë. Pas marrjes së një mesazhi të tillë, përpunimi i PD-së së Përdoruesit do të ndërpritet dhe PD-ja e tij do të fshihet, përveç rasteve kur përpunimi mund të vazhdojë në përputhje me ligjin.

12. Përgjegjësitë e Operatorit.

Operatori është i detyruar:

1. gjatë mbledhjes së PD-së, jepni informacion për përpunimin e PD-së;

2. në rastet kur PD nuk është marrë nga subjekti i PD, njofton subjektin;

3. nëse subjekti refuzon të japë PD, pasojat e këtij refuzimi i shpjegohen subjektit;

5. të marrë masat e nevojshme ligjore, organizative dhe teknike ose të sigurojë miratimin e tyre për të mbrojtur PD nga aksesi i paautorizuar ose aksidental në të, shkatërrimi, modifikimi, bllokimi, kopjimi, sigurimi, shpërndarja e PD-së, si dhe nga veprime të tjera të paligjshme në lidhje me PD;

6. japin përgjigje ndaj kërkesave dhe ankesave të subjekteve të të dhënave personale, përfaqësuesve të tyre dhe organit të autorizuar për mbrojtjen e të drejtave të subjekteve të të dhënave personale.

7. Veçoritë e përpunimit dhe të mbrojtjes së të dhënave të mbledhura duke përdorur internetin

1. Ekzistojnë dy mënyra kryesore në të cilat Operatori merr të dhëna nëpërmjet internetit:

1. Sigurimi i PD-së nga subjektet e PD-së duke plotësuar formularët e Faqes;

2. Informacion i mbledhur automatikisht.

Operatori mund të mbledhë dhe përpunojë informacione që nuk janë PD:

3. informacion në lidhje me interesat e përdoruesve në sit bazuar në pyetjet e futura të kërkimit të përdoruesve të sitit në lidhje me shërbimet dhe mallrat e shitura dhe të ofruara për shitje në mënyrë që të ofrohen informacione të përditësuara për Përdoruesit kur përdorin sitin, si dhe përgjithësimin dhe analiza e informacionit se cilat seksione të Faqes, shërbimet, produktet janë më të kërkuara nga Përdoruesit e Faqes;

4. përpunimi dhe ruajtja e pyetjeve të kërkimit të Përdoruesve të Faqes me qëllim të përmbledhjes dhe krijimit të statistikave mbi përdorimin e seksioneve të Faqes.

2. Operatori merr automatikisht lloje të caktuara të informacionit të marrë gjatë ndërveprimit të Përdoruesit me Faqen, korrespondencën me email, etj. Bëhet fjalë për teknologji dhe shërbime të tilla si cookies, etiketat në ueb, si dhe aplikacionet dhe mjetet e përdoruesit.

3. Në të njëjtën kohë, etiketat e uebit, cookies dhe teknologjitë e tjera të monitorimit nuk bëjnë të mundur marrjen automatike të PD. Nëse Përdoruesi i sitit, sipas gjykimit të tij, siguron PD-në e tij, për shembull, kur plotëson një formular reagimi, atëherë vetëm atëherë nisin proceset e mbledhjes automatike të informacionit të detajuar për lehtësinë e përdorimit të sitit dhe/ose për të përmirësuar ndërveprimin me Përdoruesit.

8. Dispozitat përfundimtare

1. Kjo politikë është një akt rregullator vendor i Operatorit.

2. Kjo politikë është e disponueshme publikisht. Disponueshmëria publike e kësaj Politike sigurohet me publikimin në faqen e internetit të Operatorit.

3. Kjo politikë mund të rishikohet në cilindo nga rastet e mëposhtme:

1. kur legjislacioni i Federatës Ruse në fushën e përpunimit dhe mbrojtjes së të dhënave personale ndryshon;

2. në rastet e marrjes së udhëzimeve nga autoritetet kompetente qeveritare për të eliminuar mospërputhjet që prekin qëllimin e Politikës

3. me vendim të Operatorit;

4. kur ndryshojnë qëllimet dhe kushtet e përpunimit të PD;

5. gjatë ndryshimit të strukturës organizative, strukturës së sistemeve të informacionit dhe/ose telekomunikacionit (ose futjes së të rejave);

6. gjatë përdorimit të teknologjive të reja për përpunimin dhe mbrojtjen e të dhënave personale (përfshirë transmetimin, ruajtjen);

7. kur lind nevoja e ndryshimit të procesit të përpunimit të të dhënave personale që lidhen me veprimtaritë e Operatorit.

4. Në rast të mosrespektimit të dispozitave të kësaj Politike, Kompania dhe punonjësit e saj janë përgjegjës në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse.

5. Monitorimi i respektimit të kërkesave të kësaj Politike kryhet nga persona përgjegjës për organizimin e përpunimit të të dhënave të Kompanisë, si dhe për sigurinë e të dhënave personale.

Të gjithë tatimpaguesit, përpara se të lidhin një marrëveshje, duhet të kontrollojnë integritetin e palës tjetër. Më 19 gusht 2017, hyri në fuqi neni 54.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse për përfitimet e pajustifikuara tatimore (Ligji Federal i datës 18 korrik 2017 Nr. 163-FZ). Ne do t'ju tregojmë se si të ushtroni kujdesin e duhur në zgjedhjen e një pale në përputhje me rregullat e reja të Kodit Tatimor.

Neni 54.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse specifikon situatat kur një tatimpagues nuk ka të drejtë të marrë një zbritje të TVSH-së dhe të marrë parasysh kostot e transaksionit. Ndalohet ulja e qëllimshme e bazës tatimore. Gjithashtu, organizatat nuk kanë të drejtë të pasqyrojnë transaksione në kontabilitetin tatimor që nuk kanë ndodhur në të vërtetë.

Për shembull, nëse një kompani ka lidhur një marrëveshje me një kontraktor të paskrupullt, dhe ai, nga ana tjetër, ka përfunduar vetëm një pjesë të punës, auditorët kanë të drejtë të heqin zbritjet e TVSH-së nga pjesa fiktive e punës. Shoqëria nuk ka të drejtë të përfshijë si shpenzime aktivet që ka fituar si pjesë e një transaksioni fiktive.

Për më tepër, Kodi Tatimor përcakton kriteret e mëposhtme të mirëbesimit: qëllimi i transaksionit nuk mund të jetë evazioni fiskal, dhe pala tjetër duhet të përmbushë detyrimet e specifikuara në marrëveshje (klauzola 2 e nenit 54.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). .

Ndryshimet në legjislacion do të eliminojnë mosmarrëveshjet me kontrollorët nëse:

pala tjetër ka shkelur ligjet tatimore;
dokumentet janë nënshkruar në emër të palës tjetër nga një person i paautorizuar;
marrëveshja mund të ishte lidhur me një person tjetër.

Rrethana të tilla nuk mund të konsiderohen si bazë e pavarur për njohjen e shpenzimeve dhe zbritjeve si të paligjshme. Para se të bëheshin ndryshime në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, u parashikua një gjobë në rritje në shumën prej 40 për qind të shumës së papaguar të tatimit për veprimet e kryera me dashje (klauzola 3 e nenit 122 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Pasi u shfaq neni 54.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, u rritën rreziqet tatimore për tatimpaguesit që nuk verifikuan integritetin e palëve të tyre. Megjithatë, gjasat e pasojave negative për kompanitë që kryejnë aktivitete për të verifikuar furnitorët dhe kontraktorët janë gjithashtu të reduktuara.

Çdo organizatë mund të sigurohet që pala tjetër të mos ketë shenja të dukshme të pandershmërisë. Informacioni është i disponueshëm në faqen e internetit nalog.ru në seksionin "Rreziqet e biznesit: kontrolloni veten dhe palën tuaj". Ju gjithashtu mund të përdorni informacione nga baza të të dhënave të ndryshme për të kontrolluar palët, për shembull 1cont.ru, SPARK, etj.

Megjithatë, ky informacion nuk është i mjaftueshëm për t'u mbrojtur nga pretendimet e mundshme nga autoritetet tatimore. Në fund të fundit, informacioni në shërbimet për verifikimin e palëve shfaqet vonë. Këto janë, për shembull, pasqyrat financiare ose informacione rreth:

borxhi tatimor;
afati kohor i raportimit;
likuidimi i palës tjetër.

Për shkak të kësaj, konfirmimi se në kohën e përfundimit të transaksionit, pala tjetër nuk kishte ndonjë shenjë të dyshimtë do të bëhet një argument i fortë në favor të kompanisë.

Për të forcuar sigurinë tatimore të shoqërisë, këshillohet që të zhvillohet dhe miratohet një formular aplikimi që garanton integritetin e palës tjetër në momentin e lidhjes së kontratës. Nuk do të ishte e gabuar nëse secila palë parashtron një deklaratë të tillë.

Në çfarë forme duhet të hartohet dokumenti? Nuk ka asnjë formular aplikimi të miratuar që garanton integritetin e palës tjetër. Prandaj, kompania ka të drejtë të zhvillojë formularin e aplikimit në mënyrë të pavarur.

Çfarë duhet të jetë në dokument. Deklarata e mirëbesimit të palës duhet të përmbajë:

emri i palës tjetër me të cilën kompania planifikon të lidhë një marrëveshje;
TIN, KPP dhe OGRN e palës tjetër;
adresa e vendndodhjes së palës tjetër;
informacion në lidhje me llojet e aktiviteteve të palës tjetër;
informacion në lidhje me menaxhimin dhe pronarët e palës tjetër.

Gjithashtu në aplikim, pala tjetër duhet të garantojë që ka të gjitha burimet e nevojshme materiale dhe të punës për të përmbushur detyrimet e saj sipas kontratës. Nëse pala tjetër vepron si ndërmjetëse ose angazhon nënkontraktorë (bashkëkontraktorë), atëherë ky informacion duhet të pasqyrohet gjithashtu në aplikim.

Aplikacioni duhet të tregojë emrin dhe detajet e nënkontraktorëve. Është e rëndësishme të regjistrohen arsyet pse pala tjetër tërheq asistentë. Për shembull, mungesa e kapacitetit prodhues ose mungesa e personelit të kualifikuar.

Përveç kësaj, pala tjetër duhet të garantojë që:

paguan taksat dhe tarifat;
paraqet raporte;
nuk është në proces likuidimi;
do t'i paraqesë kompanisë dokumentet parësore për transaksionet;
do të pasqyrojë të gjitha transaksionet në raportim;
do të sigurojë dokumente sipas kërkesës nga organet tatimore.

Cilat rreziqe shtesë duhet të merren parasysh?Është e këshillueshme që një organizatë të zhvillojë një dispozitë për verifikimin e integritetit të palëve. Një shtesë në rregulloret e përgjithshme do të jetë një deklaratë që garanton integritetin e palëve.

Rregulloret duhet të detajojnë procedurën për verifikimin e palëve. Përveç kësaj, është e nevojshme të regjistrohen burimet e disponueshme publikisht nga të cilat organizata do të marrë informacion. Këto janë shërbime në faqen e internetit nalog.ru, bazat e të dhënave të referencës, drejtoritë e industrisë (për shembull, një sistem i automatizuar për llogaritjen e drurit dhe transaksionet me të - lesegais.ru). Gjithashtu në rregullore duhet të thuhet se të gjitha palët duhet t'i sigurojnë shoqërisë kopjet e statutit, dokumentet përbërës, etj.

Nëse pala tjetër angazhon nënkontraktorët për të përmbushur detyrimet e saj sipas kontratës, është e nevojshme të kërkohen garanci që ajo do të verifikojë integritetin e tyre. Nuk do të jetë e gabuar nëse pala tjetër kërkon deklarata të ngjashme që garantojnë mirëbesim nga furnizuesit dhe kontraktorët e saj.

Tatyana Piskareva, Shefe e Departamentit të Praktikës së Kontabilitetit, BDO Unicon Outsourcing

Çdo kompani përpiqet të zgjedhë me kujdes një partner biznesi. Para së gjithash, për të mbrojtur veten nga mashtruesit, sigurohuni për besueshmërinë e furnizuesit dhe ruani reputacionin tuaj. Në fund të fundit, ka shpesh raste kur pala e zgjedhur dështon në momentin më vendimtar: mund të mos kthejë paradhënien ose të mos përmbushë detyrimet për të cilat është transferuar paradhënie.

Rrezik një. Financiare

Një kompani në dukje e besueshme me një staf të madh, një CEO ambicioz dhe plane të gjera mund të rezultojë në fakt të jetë një organizatë e paaftë për të përmbushur detyrimet e saj kontraktuale.

Një situatë e ngjashme ka ndodhur edhe me një nga klientët tanë, i cili vetëm pas paraqitjes së kërkesës për arkëtim të borxhit zbuloi se kompania është regjistruar së fundmi, ka një kapital minimal të autorizuar, nuk ka asnjë pronë në bilanc dhe pasuritë janë të parëndësishme.
Përveç të gjitha sa më sipër, ndaj kompanisë tashmë janë ngritur disa pretendime dhe klienti ynë praktikisht nuk ka asnjë shans për të kërkuar përmbushjen e detyrimeve të tij.

Por, për të parandaluar këtë situatë, do të mjaftonte që të shikoni paraprakisht burimet e disponueshme të Internetit, ku mund të merrni informacione për gjendjen financiare të kompanisë, strukturat e lidhura dhe procedurat ligjore.

Rreziku dy. Taksa

Pandershmëria e palëve mund të rezultojë në rreziqe jo vetëm financiare dhe të reputacionit për kompaninë, por edhe në ato tatimore.

Me hyrjen në fuqi më 19 gusht 2017, Art. 54.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, veprimi i të cilit ka për qëllim kryesisht të shtypë përdorimin nga organizatat tregtare të optimizimit të qëllimshëm të taksimit për të marrë përfitime të pajustifikuara tatimore, vetëm konfirmoi se verifikimi i palëve duhet të trajtohet me gjithë seriozitetin. .

Përveç kësaj, paragrafi 2 i Artit. 54.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse paraqet një kërkesë të re për të konfirmuar realitetin e ekzekutimit të transaksionit drejtpërdrejt nga vetë pala tjetër, ose nga një person tjetër me të cilin pala tjetër ka një marrëdhënie kontraktuale përkatëse.

Sipas këtij paragrafi, për të llogaritur shpenzimet (të aplikoni zbritjet) nuk mjafton të vërtetohet realiteti i transaksioneve të biznesit. Është e nevojshme të vërtetohet se ekzekutimi i transaksionit është kryer nga personi me të cilin është lidhur marrëveshja përkatëse.

Kjo do të thotë, tani ju duhet të shqetësoheni jo aq shumë nëse pala juaj paguan taksa apo jo, por nëse mund të konfirmoni se ai ishte ekzekutuesi i vërtetë i transaksionit.

Kur lidhni një marrëveshje për lloje të caktuara shërbimesh, sigurohuni që të kontrolloni nëse ekziston një licencë për t'i ofruar ato. Kur nënshkruani kontrata të mëdha, duhet t'i kushtoni vëmendje disponueshmërisë së bazës së burimeve për zbatimin e tyre, dhe nëse kompania nuk ka pajisjet e nevojshme në bilancin e saj, kërkoni të konfirmoni faktin e marrjes me qira (ose mjeteve të tjera të tërheqjes) së prodhimit. pajisje.

Kur nënshkruani një marrëveshje qiraje të pasurive të paluajtshme, sigurohuni që të kontrolloni nëse qiradhënësi ka të drejtën e pronësisë së pronës së dhënë me qira ose praninë e kompetencave të transferuara tek ai nga mbajtësi i së drejtës së autorit.

Në praktikën tonë, ekzistonte një situatë ku një klient merrte me qira një zyrë nga një kompani pronësia e së cilës ishte në proces regjistrimi. Klienti kishte bërë tashmë riparime të shtrenjta kur rezultoi se qiradhënësi nuk kishte regjistruar titullin. Klientit iu desh të bënte shumë përpjekje për të negociuar një qira të re me pronarin fillestar. Dhe rreziku i humbjeve në shumën e kostove të riparimit ishte i madh.

Ky rast dëshmon edhe një herë se është shumë e rëndësishme t'i qasemi me përgjegjësi zgjedhjes së partnerit. Mund t'ju duhet të kaloni pak më shumë kohë për të kontrolluar palën tjetër dhe për të vlerësuar rreziqet, por do të jeni të sigurt që ky rrezik do të jetë minimal.

Dhe këtu është një shembull tjetër nga praktika jonë: drejtuesi i një kompanie të madhe nënshkroi një marrëveshje me një kompani pastrimi që ofron shërbime me një çmim 20% më të ulët se konkurrentët e saj. Gjatë vitit kompania ka kryer rregullisht shërbime, pikërisht deri sa erdhi kontrolli tatimor dhe pretendoi se kontraktori nuk kishte personel të mjaftueshëm për të ofruar shërbime në këtë vëllim.

Është vënë në pikëpyetje fakti i ofrimit të shërbimeve dhe organi inspektues ka përjashtuar nga baza tatimore shumën e shpenzimeve për blerjen e shërbimeve të pastrimit. Pretendime të tilla mund të shmangen duke kërkuar menjëherë informacion nga kompania e pastrimit në lidhje me disponueshmërinë e burimeve të punës për të përmbushur detyrimet sipas kontratës.

Pra, çfarë të bëni?

Nëse në organizatat e mëdha menaxhimi i rrezikut kryhet nga shërbimi financiar dhe shërbimi i sigurisë, atëherë në ndërmarrjet e vogla dhe të mesme këto rreziqe janë zakonisht përgjegjësi e kontabilistit. Megjithatë, transferimi i përgjegjësisë mbi të, nëse pala tjetër rezulton e paskrupullt, do të ishte, të paktën, e gabuar.

Mungesa e procedurave të miratuara dhe të zbatuara në kompani, përfshirë procedurat për verifikimin e palëve, të cilat bëjnë të mundur konfirmimin e realitetit të transaksioneve dhe pranisë së qëllimeve të biznesit gjatë përfundimit të tyre, aktualisht mund të konsiderohet si një rrezik i rëndësishëm për menaxhimin e kompanisë.

Kompanitë duhet të fillojnë të kontrollojnë palët duke zhvilluar një politikë për verifikimin e ndërmarrjeve, ku është e nevojshme të përcaktohen kriteret për përzgjedhjen e ofruesve, si dhe përgjegjësitë e punonjësve të autorizuar për të verifikuar palët, të cilët krijojnë dosjen minimale të kërkuar për palët dhe e përditësojnë atë me një të caktuar. frekuenca.

Vlen të merret në konsideratë që edhe një kontroll gjithëpërfshirës i palëve nuk garanton eliminimin e plotë të rreziqeve. Por në të njëjtën kohë, mungesa e kontrollit në zgjedhjen e një partneri në rast zhvillimesh të pafavorshme rrit shumë rrezikun e pësimit të humbjeve financiare apo marrjen e pretendimeve nga organet tatimore.

Siç tregon praktika, fitimi i një mosmarrëveshje tatimore në gjykatë po bëhet gjithnjë e më i vështirë çdo vit. Është veçanërisht e vështirë për tatimpaguesit kur apelojnë vendimet e autoriteteve tatimore në lidhje me punën me palët e diskutueshme. Është e qartë se perspektivat për zgjidhjen e konfliktit në fazën paraprake janë më të favorshme. Çfarë veprimesh duhet të ndërmarrë një kompani për këtë dhe si të mbrojë saktë pozicionin e saj kur komunikon me autoritetet tatimore?

Veprimet e shoqërisë përpara fillimit të kontrollit tatimor

Puna për zgjidhjen paragjyqësore të një mosmarrëveshje tatimore duhet të fillojë edhe para marrjes së një vendimi për të kryer një kontroll. Dhe nëse flasim për kontrolle në tavolinë, atëherë derisa të dorëzohet deklarata.

Duke marrë parasysh dispozitat e nenit 54.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili ka më shumë se një vit në fuqi dhe rregullon marrëdhëniet me palët sipas rregullave të reja, bizneset kanë një detyrim shtesë. Gjatë kryerjes së një kontrolli, tani është e nevojshme të vërtetohen rrethanat pranë autoritetit tatimor realiteti i punës pikërisht me palën tjetër që është palë në kontratë. Përndryshe, ekziston rreziku i marrjes së tarifave shtesë jo vetëm për TVSH-në, por edhe për tatimin mbi të ardhurat.

Në këtë drejtim, një analizë paraprake e rreziqeve tatimore është pothuajse e vetmja mënyrë për të shmangur tarifat shtesë pas një kontrolli tatimor. Ai përfshin studimin e informacionit në lidhje me palën para fillimit të punës me të, si dhe monitorimin e vazhdueshëm të aktiviteteve në fazën e bashkëpunimit të vazhdueshëm.

Praktika gjyqësore tregon si më poshtë. Kur vërteton mungesën e marrëdhënieve me palët, inspektorati tatimor vërteton se kur zgjedh një palë:
nuk është ushtruar kujdesi i duhur;
nuk kishte asnjë qëllim biznesi për ndërveprim;
realiteti i marrëdhënies mungonte.

Në të njëjtën kohë, realiteti është një shenjë që është veçanërisht e rëndësishme në lidhje me ndryshimet e fundit në legjislacionin aktual.

Realiteti

Kompania duhet të sigurojë që të gjitha dokumentet e nevojshme për ndërveprim me palën tjetër janë në dispozicion. Pra, sa më poshtë janë të rëndësishme:

dokumente që konfirmojnë transportin e produkteve (foto, fletëpagesa, etj.);
dokumente që konfirmojnë marrjen dhe dërgimin e produkteve nga depoja (MX1, MX3, etj.);
dokumente që konfirmojnë shitjen e mëvonshme të produkteve (fatura) ose përdorimin e produkteve në prodhim (kartelat e inventarit, etj.).?

Për të përcaktuar vëllimin e kërkuar të dokumenteve, këshillohet të studioni kushtet e kontratave me palët për disponueshmërinë e dokumenteve, përgatitja e të cilave kërkohet në përputhje me përcaktimet e kontratave . Në mungesë të dokumenteve të tilla, autoriteti tatimor mund të arrijë në përfundimin se nuk ka asnjë lidhje me palën e specifikuar.

Qëllimi i biznesit

Sipas paragrafit 1, paragrafi 2 i Artit. 54.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një person juridik ka të drejtë të marrë parasysh shpenzimet dhe të pranojë TVSH-në për zbritje vetëm nëse qëllimi kryesor i transaksionit nuk është mospagesa (pagesa e paplotë) dhe/ose kompensimi (rimbursimi). të shumës së tatimit. Në këtë drejtim, do të jetë e nevojshme të arsyetohet se zgjedhja e palës tjetër ka qenë për qëllime biznesi.

Nëse inspektorati gjatë kontrollit konstaton se përfshirja e një ndërmjetësi nuk bazohej në një qëllim të arsyeshëm biznesi, ai refuzon të njohë kostot e pagesës për shërbimet e tij dhe të sigurojë zbritje të TVSH-së. Argumentet e mëposhtme mund të shërbejnë si justifikim për tërheqjen e kësaj pale të veçantë:

nevoja për të rritur vëllimin e shitjeve;
nevoja për të hyrë në tregje të reja;
nevoja për të zhvilluar një fushatë reklamuese për të rritur ndërgjegjësimin e markës në treg;
pala tjetër është distributori ekskluziv i produkteve të furnizuara;
rekomandime nga partnerët që kanë aplikuar tashmë për shërbimet e tij;
njohje ne treg, eksperience e gjere ne ofrimin e sherbimeve ne fushen e tyre;?

Për të justifikuar zgjedhjen e një pale, mund të përdorni disa dispozita të parashikuara në kontrata: pagesa e shtyrë, kushte të favorshme logjistike, sigurimi i garancive dhe kolateralit, ofertat më të mira të çmimeve, etj.

Zgjedhja e mënyrave dhe metodave për të vërtetuar qëllimin e biznesit të ndërveprimit kryhet në varësi të industrisë në të cilën kompania operon.

Due Diligence

Për të konfirmuar vlefshmërinë e zgjedhjes së palës tjetër, është e nevojshme të konfirmohet se cilat kritere janë marrë parasysh. Përveç kësaj, është e nevojshme të vërtetoni njohuritë tuaja se si duhet të ekzekutohet kontrata, si dhe fakti që kontrata është ekzekutuar nga personi i specifikuar në kontratë.

Kjo kërkon:

Sigurohuni që pala tjetër të jetë e regjistruar siç duhet duke kërkuar dokumente përbërëse;
Sigurohuni që palët të përmbushin detyrimet e tyre për të paguar taksat dhe tarifat duke kërkuar certifikatat përkatëse;
Verifikoni disponueshmërinë e burimeve të nevojshme për të përmbushur detyrimin duke kërkuar një tryezë të personelit, si dhe dokumente që konfirmojnë disponueshmërinë e aseteve fikse dhe pajisjeve;
Verifikoni kredencialet e atyre që nënshkruajnë dokumentet duke kërkuar një kopje të pasaportës. Nëse dokumentet nënshkruhen nga një përfaqësues, atëherë duhet të kërkoni një urdhër emërimi ose një autorizim.
Sigurohuni që të mos ketë fakte që pengojnë përmbushjen e detyrimeve sipas kontratës duke kontrolluar informacionin për likuidimin, falimentimin dhe sekuestrimin e pronës në burimet përkatëse të internetit.

Këshillohet që këto dokumente t'i merrni së bashku me letrat motivuese. Ata konfirmojnë se informacioni i specifikuar është marrë dhe analizuar nga kompania përpara se të ndërvepronte me palën tjetër.

Veprimet e shoqërisë pas fillimit të kontrollit tatimor

Para se të dorëzohen dokumentet dhe informacionet e kërkuara pranë organit tatimor, ato duhet të analizohen me kujdes, duke përfshirë përputhshmërinë me njëri-tjetrin dhe me legjislacionin aktual. Ky është pikërisht rekomandimi kryesor për parandalimin e rreziqeve tatimore.

Rrethanat	Po ndodh
Dokumentet përmbajnë informacione që mund të çojnë në dy përfundime, dhe ato përfundimisht do të interpretohen jo në favor të kompanisë.	Kompania pretendoi një zbritje tatimore të TVSH-së duke i bashkangjitur faturat, faturat dhe pasqyrat e udhëtimit. Nga kontrolli u konstatua se faturat nuk përmbajnë informacion për itinerarin dhe shpejtësinë, faturat nuk janë të mbështetura me dokumente dhe data e përpilimit nuk tregohet në deklarata. Në këtë drejtim, zbritja tatimore u refuzua dhe gjykata e mbështeti këtë qëndrim.
Provat e paraqitura nga kompania janë kontradiktore.	Kompanisë i është vlerësuar tatimi mbi të ardhurat shtesë. Për të justifikuar kostot e bëra, ajo ka ofruar një marrëveshje nënkontrate, fatura, një vërtetim të kostos së punës së kryer dhe shpenzimeve, si dhe një certifikatë pranimi për punën e kryer. Megjithatë, emrat e punimeve në certifikatën e përfundimit të punës së nënkontraktorit nuk janë përfshirë në certifikatën e përfundimit të punës të lëshuar nga kompania për kontraktorin e përgjithshëm. Gjithashtu, marrëveshja e nënkontratës është nënshkruar nga një person i paidentifikuar, pasi nënshkruesi kishte vdekur në atë kohë. Gjykata vendosi se dokumentet ishin kontradiktore dhe vlerësimi shtesë ishte i justifikuar.

Marrja në pyetje e zyrtarëve

Më vete, vlen të theksohet se gjatë kryerjes së një kontrolli, marrja në pyetje e zyrtarëve që mund të dinë informacione të rëndësishme për kontrollin tatimor janë të rëndësishme. Është rreptësisht e papranueshme që punonjësit të dëshmojnë pa përgatitje paraprake, dhe në raste të caktuara, pa mbështetje ligjore. Dëshmia jo bindëse, si dhe dëshmia nga e cila rezulton se zyrtarët nuk mund t'u përgjigjen pyetjeve të parashtruara, do të bëjnë një shaka mizore dhe, së bashku me prova të tjera, do të lejojnë inspektorët tatimor të konkludojnë se është kryer shkelje e ligjit dhe një përfitim i pajustifikuar tatimor. u prit.

Gjatë marrjes në pyetje, një person që vepron si dëshmitar shpesh i nënshtrohet “presionit” psikologjik dhe presionit. Organet tatimore përdorin metoda kanosjeje dhe kërcënojnë me ndjekje penale në rast refuzimi për të dëshmuar ose dhënien e dëshmisë me vetëdije të rreme. Një nga truket e preferuara të inspektorëve është premtimi për transferimin e menjëhershëm të materialeve të inspektimit tek autoritetet e punëve të brendshme për një vendim për fillimin e një çështjeje penale.

Për të zbutur faktorin e presionit nga organi tatimor, nevojiten përgatitje paraprake dhe mbështetje ligjore. Përveç kësaj, kjo do t'i lejojë punonjësit të japin dëshmi që mund të ndikojnë në mënyrë më të favorshme në vendimin përfundimtar.

Kjo metodë alternative e provës, siç është anketa e një avokati, ka treguar prej kohësh efektivitetin e saj. Është një simulim i marrjes në pyetje nga organet tatimore me të gjitha truket që janë të njohura për juristët me përvojë.

Veprimet e kompanisë në fazën e apelimit të vendimit të Shërbimit Federal të Taksave në një autoritet më të lartë tatimor

Gjatë kryerjes së një kontrolli, organi tatimor jo gjithmonë merr një pozicion aktiv dhe shqyrton të gjitha rrethanat që lidhen me mosmarrëveshjen tatimore. Kur apeloni një vendim në një autoritet tatimor më të lartë, duhet t'i kushtoni vëmendje të veçantë:

mbi plotësinë e masave të marra të kontrollit tatimor;
vlerësimi i provave të mbledhura gjatë periudhës së inspektimit;
për të vërtetuar të gjitha rrethanat e rëndësishme për rastin.

Rrethanat	Po ndodh
Në përfundimin se nuk ka pasur realitet të transaksionit të biznesit, nuk është marrë parasysh fakti i shitjes së mëtejshme të mallrave dhe fakti i marrjes së TVSH-së në buxhetin tatimor.	Gjykata doli në përfundimin se organi tatimor nuk ka dhënë prova që shoqëria ka marrë përfitime të pajustifikuara. Është konstatuar se organet tatimore nuk kanë kundërshtuar faktin e blerjes dhe shitjes së mëpasshme të skrapit dhe nuk kanë hetuar realitetin e arkëtimeve të TVSH-së në buxhet.
Përfundimet e organeve tatimore bazohen në informacione të marra në kundërshtim me ligjin.	Inspektorati vlerësoi TVSH-në shtesë për kompaninë në bazë të një inspektimi të ambienteve të magazinës dhe llogaritjeve të pavarura të kapacitetit të tyre. Megjithatë, gjykata i njohu raportet e inspektimit si prova të papranueshme, pasi një përfaqësues i kompanisë nuk i ishte lejuar të merrte pjesë gjatë procedurës së inspektimit.
Autoritetet tatimore shpërfillin ekzaminimet me shkrim dore dhe nuk marrin në pyetje zyrtarët e kontraktorëve.	Duke e njohur pozicionin e inspektoratit si të paligjshëm për faktin se nuk u krye marrja në pyetje e kreut të palës kontestuese dhe ekzaminimi me dorëshkrim i nënshkrimit të tij, gjykata doli në përfundimin e mëposhtëm. Inspektimi nuk vërtetoi pabesueshmërinë e informacionit të përmbajtur në faturë, jorealitetin e transaksionit me këtë palë dhe, rrjedhimisht, mungesën e së drejtës së kompanisë për të marrë një zbritje të diskutueshme tatimore.

Rekomandime në lidhje me sigurimin e provave shtesë:

Gjatë kryerjes së një auditimi, asgjë nuk e pengon kompaninë të sigurojë dokumente që konfirmojnë ushtrimin e kujdesit të duhur në lidhje me palën dhe realitetin e transaksioneve të biznesit. Raporti i kontrollit tatimor pasqyron tërësinë e të gjitha provave të mbledhura.
Ju nuk duhet të injoroni mundësinë për të justifikuar pozicionin tuaj me shkrim dhe për të ofruar prova që tregojnë besimin tuaj të mirë. Refuzimi i përdorimit të këtij mjeti e bën të pamundur “zmbrapsjen” e një kontrolli tashmë në fazën e marrjes së një vendimi nga inspektorati tatimor që ka kryer kontrollin. Përveç kësaj, nëse provat nuk dorëzohen në kohë, do të jetë e vështirë të kundërshtohet vendimi i autoriteteve tatimore në të ardhmen.
Kundërshtimet duhet të pasqyrojnë të gjitha argumentet e organeve tatimore me të cilat kompania nuk është dakord dhe të mos lihen disa nga argumentet “për më vonë” për t'i pasqyruar ato vetëm kur apelohet vendimi në gjykatë. Dhe aq më tepër, nuk duhet të lihen plotësisht të pambikëqyrura argumentet e departamentit.

Argumenti në favor të këtij pozicioni është se gjykatat udhëhiqen nga qasja e formuluar në paragrafin 78 të Rezolutës së Plenumit të Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse, datë 30 korrik 2013 N 57 "Për disa çështje që lindin kur gjykatat e arbitrazhit zbatohet pjesa e parë e Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ligjshmëria e vendimit të kontestuar të inspektoratit vlerësohet në bazë të rrethanave që ekzistonin në kohën e marrjes së vendimit të kundërshtuar.

Rekomandime për kontrollimin e informacionit që mungon

Nuk është e pazakontë që një autoritet tatimor të pasqyrojë paraprakisht në një raport kontrolli dhe për rrjedhojë, në një vendim, informacion jo të besueshëm. Për shembull, që pala tjetër nuk ka ofruar dokumente siç kërkohet nga organet tatimore. Mbi këtë bazë nxirret edhe përfundimi se marrëdhënia është fiktive. Çfarë nevojitet në raste të tilla?

Kërkoni informacion nga pala tjetër nëse ajo mori një kërkesë tatimore dhe nëse iu dha një përgjigje. Në të njëjtën kohë, është e rëndësishme të merrni dokumente që konfirmojnë dërgimin e përgjigjes ndaj kërkesave dhe t'i jepni ato në zyrën e taksave si një nga provat e realitetit të palës.
Rekomandohet përdorimi i praktikës së dërgimit të kërkesave për avokatë në zyrën e taksave në vendndodhjen e palës tjetër. Kjo është e nevojshme për t'i dhënë një përgjigje pyetjes nëse ka pasur realisht përgjigje ndaj kërkesave nga palët.
Nëse organi tatimor nuk pasqyron informacion të besueshëm në akt/vendim, është e mundur të bëhet ankim në prokurori. Ai duhet të tregojë se organi ka pasqyruar qëllimisht informacione jo të besueshme që janë të rëndësishme për vërtetimin e rrethanave faktike të rastit dhe marrjen e një vendimi ligjor dhe të informuar.
Një ankesë në prokurori mund të ndihmojë gjithashtu në rast të vonesave të qëllimshme në shqyrtimin e materialeve të kontrollit tatimor dhe vonesave në procedurën e ankimimit të vendimit të organit tatimor.
Ka edhe situata kur organet tatimore tregojnë në akte/vendime se nuk ka qenë e mundur të merren në pyetje zyrtarët e palëve. Në të njëjtën kohë, nëse kompania është e interesuar që zyrtari të japë shpjegime në lidhje me faktin e punës me të, rekomandohet përgatitja e një dëshmie noteriale dhe bashkëngjitja e saj në materialet e inspektimit.

Gjithçka rreth akordimit të makinave