Gjithçka rreth akordimit të makinave

Taksat sipas sistemit bazë tatimor. Sistemi i përgjithshëm i taksave për SH.PK-të dhe sipërmarrësit individualë: çfarë janë, taksat dhe raportimi. Cilin sistem tatimor të zgjidhni për LLC

Regjimi bazë i taksave nuk është i kërkuar në mesin e rusëve, pasi krijon një barrë të padurueshme. Një sipërmarrës individual në OSNO duhet të paguajë TVSH-në, tatimin mbi të ardhurat personale, tatimin në pronë, të paraqesë dosje të trasha të raporteve dhe detyrohet të shtojë një punonjës shtesë në stafin e tij - një kontabilist. Është pothuajse e pamundur të përballesh vetëm me një kontabilitet kaq kompleks tatimor, veçanërisht për biznesmenët "të rinj". Por kjo mënyrë ka edhe avantazhet e saj, kryesoret janë absolute asnjë kufizim dhe, si rezultat, perspektiva të larta për zhvillimin dhe zgjerimin e biznesit në të ardhmen.

Çfarë është OSNO për sipërmarrësit individualë

Ky është një mënyrë bazë pa kufizime apo lëshime. Tatimpaguesi duhet të paguajë të gjitha llojet e taksave, kontributeve, të paraqesë deklarata, raporte të ndryshme, të mbajë evidencë komplekse tatimore dhe kontabilitet.

Por në OSNO sipërmarrësi individual nuk është i kufizuar në asgjë. Ai mund të rekrutojë aq punonjës sa është e nevojshme për funksionimin e qetë dhe të suksesshëm të kompanisë së tij, të zgjerojë kufijtë e biznesit të tij, të rrisë vëllimin e prodhimit, të përpiqet për rritjen e fitimit dhe të ndryshojë drejtimin e aktivitetit.

E gjithë kjo është e pamundur në regjime të veçanta, pasi e drejta për t'i përdorur ato u jepet vetëm atyre sipërmarrësve individualë, biznesi i të cilëve plotëson një sërë kërkesash:

  • Numri mesatar vjetor i personelit nuk e kalon normĂ«n: 100 persona pĂ«r sistemin e thjeshtuar tĂ« taksave, UTII, 15 pĂ«r PSN;
  • Kostoja e aktiveve fikse Ă«shtĂ« nĂ«n kufirin, pĂ«r shembull, nĂ« sistemin e thjeshtuar tĂ« taksave - Ă«shtĂ« 100 milion;
  • TĂ« ardhurat vjetore janĂ« mĂ« tĂ« vogla se kufiri i vendosur;
  • Lloji i veprimtarisĂ« pĂ«rfshihet nĂ« listĂ«n e atyre qĂ« i nĂ«nshtrohen njĂ« regjimi specifik.

Kalimi në OSNO

BASIC është modaliteti i paracaktuar. Ju mund të kaloni në të vullnetarisht ose automatikisht, pa paraqitur një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave.

Kur regjistron një aktivitet biznesi, një biznesmen duhet të zgjedhë se në cilin sistem dëshiron të paguajë taksat. Nëse zgjedhja ra në një nga regjimet speciale - sistemi i thjeshtuar i taksave, UTII, PSN ose taksa e unifikuar bujqësore - ai duhet të paraqesë një kërkesë përkatëse në Shërbimin Federal të Taksave. Dhe maksimumi 30 ditë është caktuar për këtë nga data e hapjes së sipërmarrësit individual.

Kur një sipërmarrës vendos të shkojë me OSNO, ai nuk ka nevojë të aplikojë për të. Ai do të transferohet në këtë mënyrë automatikisht sapo të kenë kaluar 30 ditë nga data e hapjes zyrtare të IP-së.

Një transferim vullnetar i një sipërmarrësi individual në OSNO mund të bëhet vetëm në fillim të një periudhe të re, kështu që njoftimi përkatës duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave deri më 15 janar.

Formulari i aplikimit varet nga lloji i sistemit sipas të cilit keni qenë taksuar më parë. Në fakt, ky nuk është as një formular për kalimin në OSNO, por një peticion për t'ju çregjistruar nga UTII, USN, Taksa e Unifikuar Bujqësore ose PSN. Sapo të miratohet, do të regjistroheni automatikisht në radhët e paguesve sipas regjimit të përgjithshëm.

Cili formular duhet të dorëzohet në sisteme të ndryshme, shihni tabelën:

Modaliteti Forma Afati i fundit
UTII UTII-4 5 janar
sistemi i thjeshtuar i taksave â„– 26.2-2 15 janar
Taksa e unifikuar bujqësore № 26.1-3 15 janar

Nëse e keni humbur të drejtën për PSN, do të transferoheni në OSN brenda pesë ditëve nga data e paraqitjes së aplikacionit. Por ata do t'ju transferojnë jo nga data e paraqitjes së njoftimit, por që nga fillimi i periudhës për të cilën është lëshuar patenta. Ky keqkuptim është për faktin se PSN nuk është e ndarë në lagje. Për shembull, ata kalojnë nga sistemi i thjeshtuar i taksave në OSN nga tremujori në të cilin është regjistruar një shkelje.

Nëse keni humbur të drejtën për një regjim të veçantë, duhet të njoftoni zyrën e taksave brenda pesëmbëdhjetë ditëve nga fillimi i muajit që pason atë në të cilin është regjistruar shkelja. Por nëse nuk e bëni këtë, do të transferoheni automatikisht.

Avantazhet dhe disavantazhet

Shumë tatimpagues po kalojnë në sistemin e përgjithshëm me qëllim, pasi ky regjim ka, megjithëse të pakta, avantazhe domethënëse:

  • Avantazhi mĂ« i rĂ«ndĂ«sishĂ«m Ă«shtĂ« pagesa e TVSH-sĂ«. Kjo taksĂ« do ta bĂ«jĂ« mĂ« tĂ«rheqĂ«s bashkĂ«punimin me ju nĂ« sytĂ« e palĂ«ve tĂ« mĂ«dha dhe tĂ« mesme, tĂ« cilĂ«t, si ju, paguajnĂ« TVSH. Duke punuar me ju, ata mund tĂ« zvogĂ«lojnĂ« zbritjet e tyre.
  • Plus i dytĂ« Ă«shtĂ« mungesa e kufizimeve. Ju mund tĂ« planifikoni zhvillimin e biznesit tuaj sipas dĂ«shirĂ«s tuaj. Zgjero pafund, rrit xhiron dhe fitimet.
  • Dhe sĂ« fundi, njĂ« sipĂ«rmarrĂ«s individual mund tĂ« kombinojĂ« OSNO me tĂ« gjitha mĂ«nyrat e thjeshtuara, pĂ«rveç sistemit tĂ« thjeshtuar tĂ« taksave dhe taksĂ«s sĂ« unifikuar bujqĂ«sore. Kjo do tĂ« optimizojĂ« taksimin.

Disavantazhet përfshijnë zbritje të shumta, raporte, deklarata dhe kontabilitet kompleks.

Taksat

Në vitin 2019, sipërmarrësit individualë të tatuar sipas OSNO paguajnë të gjitha taksat e detyrueshme:

Në varësi të llojit të punës së kryer, sipërmarrësit individualë në OSNO mund të paguajnë taksa shtesë:

  • PĂ«r pĂ«rfshirjen e objekteve tĂ« botĂ«s shtazore;
  • PĂ«r miniera;
  • PĂ«r pĂ«rdorimin e burimeve biologjike ujore;
  • Uji;
  • Taksat e akcizĂ«s.

Nëse një biznesmen ka punonjës, atëherë ai paguan edhe primet e sigurimit për ta: në Fondin e Pensionit, Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Çfarë është tatimi mbi të ardhurat personale

Tatimi mbi të ardhurat personale është i detyrueshëm për sipërmarrësit individualë. Organizatat paguajnë tatimin mbi të ardhurat.

Në vitin 2019, sipërmarrësit individualë nën regjimin e përgjithshëm të taksave llogaritin tatimin mbi të ardhurat personale me një normë fikse prej 13%. Si bazë tatimore përdoret si më poshtë:

  • TĂ« gjitha tĂ« ardhurat e krijuara nga biznesi;
  • TĂ« ardhurat personale (pĂ«r veten tuaj);
  • Kontributet nĂ« favor tĂ« punonjĂ«sve.

Në rastin e fundit, biznesmeni merr rolin e ndërmjetësit dhe taksapaguesit janë punonjësit. Ju mund të zbuloni të gjitha llojet e të ardhurave nga të cilat duhet të zbritet tatimi mbi të ardhurat personale për personelin në Art. 208 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale:

  • UdhĂ«time biznesi;
  • Mjete tĂ« pĂ«rgjegjshme;
  • Ndihma materiale.

Nëse një qytetar i Federatës Ruse vepron si një sipërmarrës individual në OSNO, një normë prej 13% është e pranueshme për të. Përndryshe rritet në 30%.

Algoritmi i llogaritjes dhe pagesave

Llogaritja dhe pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale kryhen sipas algoritmit të mëposhtëm:

  1. Sipërmarrësi individual merr të ardhurat e para të vitit;
  2. Llogarit të ardhurat e vlerësuara për të gjithë vitin;
  3. I heq shpenzimet;
  4. Plotëson deklaratën 4-NDFL, duke përfshirë informacionin për të ardhurat e mundshme;
  5. ia dorëzon Shërbimit Federal të Taksave;
  6. Merr një njoftim në të cilin shumat e paradhënies tashmë janë llogaritur dhe treguar;
  7. I paguan në kohë, të cilat tregohen edhe në njoftim;
  8. Në fund të vitit tatimor, plotësoni deklaratën 3-NDFL duke marrë parasysh të ardhurat reale;
  9. Paguan tatimin e llogaritur sipas deklaratës ose kthen shumën e paguar më tepër.
Nëse keni punuar nën OSNO për të dytin ose më shumë vite me radhë, nuk keni nevojë të plotësoni një formular të përsëritur 4-NDFL. Duhet të filloni menjëherë nga pika e gjashtë.

Afatet e pagesës

Në vitin 2019, sipërmarrësit individualë që kanë zgjedhur sistemin e përgjithshëm të taksave paguajnë paradhënie për tatimin mbi të ardhurat personale në çdo tremujor, përveç të parit. Ndiqni modelin e mëposhtëm:

Nëse nuk merrni një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave në lidhje me paradhëniet, mos ngurroni të paguani të gjithë shumën në fund të periudhës tatimore. Asnjë gjobë nuk do të ngarkohet për paradhëniet e papaguara..

Pagesa e tatimit mbi të ardhurat e llogaritur nga fondet e grumbulluara në favor të vetes dhe punonjësve bëhet të nesërmen pas pagesës së pagave.

Formula për llogaritjen

Për të llogaritur tatimin mbi të ardhurat personale, përdoret formula: (të ardhura - zbritje tatimore - paradhënie) x normë. Ku:

  • TĂ« ardhurat janĂ« tĂ« ardhurat qĂ« njĂ« biznesmen ka marrĂ« si rezultat i veprimtarisĂ« sĂ« tij. Çdo formĂ« fitimi merret parasysh - monetare dhe natyrore. Çdo gjĂ« qĂ« lidhet me pĂ«rfitime materiale.
  • Zbritjet tatimore janĂ« shpenzime biznesi. TĂ« gjitha zbritjet tatimore qĂ« iu transferuan sipĂ«rmarrĂ«sve individualĂ« nĂ« periudhĂ«n raportuese, tĂ« gjitha shpenzimet pĂ«r aktivitetet aktuale, pĂ«r blerjen e lĂ«ndĂ«ve tĂ« para, automjeteve, pajisjeve. SipĂ«rmarrĂ«si individual pĂ«rcakton pĂ«rbĂ«rjen e shpenzimeve nĂ« mĂ«nyrĂ« tĂ« pavarur, duke iu pĂ«rmbajtur Kapitullit 25 tĂ« Kodit Tatimor. Por nĂ« tĂ«rĂ«si, mund tĂ« marrĂ« parasysh vetĂ«m ato kosto qĂ« janĂ« tĂ« dokumentuara. NĂ«se kjo nuk Ă«shtĂ« e mundur, legjislacioni ju lejon tĂ« reduktoni tĂ« ardhurat me vetĂ«m 20%.

Çfarë është TVSH-ja

TVSH-ja është një taksë indirekte ose, me fjalë të tjera, një përqindje e llogaritur dhe e ngarkuar nga shitësi mbi çmimin bazë të produktit. Ekzistojnë 2 lloje të detyrave të tilla:

  1. E brendshme - kur një produkt ose shërbim shitet në territorin e Federatës Ruse.
  2. Taksa e importit - ngarkohet për mallrat e importuara në Federatën Ruse.

Baza tatimore për llogaritjen e TVSH-së përcaktohet në ditën e pagesës/parapagimit të plotë ose të pjesshëm për shërbime, mallra dhe punë. Sipas ligjit merret data më e fundit për llogaritje.

Ekzistojnë disa tarifa për llogaritjen e TVSH-së:

  • 0% - pĂ«r eksportin e mallrave nga Federata Ruse;
  • 10% - pĂ«r shitjen e mallrave pĂ«r fĂ«mijĂ«, ushqime, botime tĂ« shtypura, libra dhe mallra mjekĂ«sore;
  • 18% - pĂ«r tĂ« gjitha rastet e tjera.
Nëse shuma e të ardhurave për 3 muaj nuk kalon 2 milion rubla, sipërmarrësi individual ka të drejtë të paraqesë një peticion në Shërbimin Federal të Taksave për përjashtim nga TVSH-ja.

Procedura e llogaritjes

Sipërmarrësit individualë në OSNO llogaritin tatimin mbi vlerën e shtuar duke përdorur formulën: TVSH në shitje - zbritje tatimore + TVSH në restaurim. Ku:

  • TVSH-ja nĂ« shitje Ă«shtĂ« njĂ« pĂ«rqindje e shtuar nga shitĂ«si nĂ« çmimin bazĂ« pĂ«r njĂ« produkt/shĂ«rbim/punĂ«. Kjo do tĂ« thotĂ«, pas shitjes, ai merr fonde pĂ«r vetĂ« produktin dhe TVSH. Kjo e fundit pasqyrohet veçmas nĂ« faturĂ« dhe deklaratĂ«.
  • Zbritja tatimore - TVSH-ja “input” e paguar nga shitĂ«si kur blen mallra/shĂ«rbime/punĂ«. NĂ«se tatimi nĂ« hyrje rezulton tĂ« jetĂ« mĂ« i madh se sa Ă«shtĂ« marrĂ«, atĂ«herĂ« diferenca mund tĂ« rimbursohet nga buxheti.
  • TVSH-ja qĂ« rikthehet Ă«shtĂ« taksa qĂ« i nĂ«nshtrohet rivendosjes. PĂ«r shembull, kur kaloni nĂ« njĂ« regjim tjetĂ«r, TVSH-ja qĂ« pĂ«rfshihej nĂ« zbritje duhet tĂ« rikthehet dhe paguhet. Kjo pĂ«r faktin se pas ndryshimit tĂ« regjimit nuk do tĂ« paguani TVSH-nĂ« qĂ« tashmĂ« Ă«shtĂ« kĂ«rkuar si zbritje.

Është më mirë t'i besoni llogaritjen e TVSH-së një llogaritari me përvojë, pasi ky është një nga llojet më komplekse të llogaritjeve në kontabilitet.

Afatet e pagesës

Sipërmarrësit individualë në sistemin e përgjithshëm të taksave duhet të paguajnë TVSH-në mujore, domethënë, shuma totale për tremujorin raportues duhet të ndahet në 3 pjesë të barabarta dhe të paguhet:

  • NjĂ« - para datĂ«s 25 tĂ« muajit tĂ« parĂ« tĂ« tremujorit tĂ« ardhshĂ«m;
  • E dyta - deri nĂ« ditĂ«n e 25-tĂ« tĂ« muajit tĂ« dytĂ« tĂ« tremujorit tĂ« ardhshĂ«m;
  • E treta - deri nĂ« ditĂ«n e 25-tĂ« tĂ« muajit tĂ« fundit tĂ« tremujorit tĂ« ardhshĂ«m.

Për shembull, 3 këste të barabarta për tremujorin e dytë (prill, maj, qershor) duhet të paguhen në mënyrë alternative:

  • 25 korrik;
  • 25 gusht;
  • 25 shtator.

Takse pronesie

Të gjithë sipërmarrësit individualë në OSNO paguajnë tatimin e detyrueshëm të pronës. Ajo llogaritet nga vlera totale kadastrale (Kapitulli 32 i Kodit Tatimor) të pasurive të paluajtshme, të cilat janë në pronësi të biznesmenit.

Tarifa duhet të paguhet deri më 15 nëntor të vitit të ardhshëm raportues. Marrësi i pagesës është bashkia lokale. Janë punonjësit e saj ata që vendosin normën aktuale në rajon.

Nuk ka nevojë të llogaritet taksa e pronës. Zyra e taksave do ta bëjë këtë dhe më pas do të dërgojë një njoftim në adresën tuaj me shumën e duhur. Formula për llogaritjen: (vlera kadastrale - zbritja tatimore) x madhësia e aksionit x norma. Ku:

  • Kadastrale Ă«shtĂ« vlera e njĂ« objekti nga kadastra e pasurive tĂ« paluajtshme, e regjistruar nĂ« datĂ«n 1 janar.
  • NjĂ« zbritje tatimore Ă«shtĂ« njĂ« pĂ«rqindje e caktuar e vlerĂ«s sĂ« pronĂ«s me tĂ« cilĂ«n mund tĂ« zvogĂ«lohet vlera kadastrale. Ă‹shtĂ« krijuar nga autoritetet lokale. PĂ«r shembull, mund tĂ« zbrisni çmimin prej 20 metrash katrorĂ« nga çmimi i njĂ« apartamenti.
  • MadhĂ«sia e aksionit Ă«shtĂ« pjesa e pronĂ«s nĂ« pronĂ«si tĂ« njĂ« sipĂ«rmarrĂ«si individual.
Të gjithë pjesëmarrësit në OSNO duhet të kalojnë në llogaritjen e vlerës kadastrale deri më 1 janar 2020. Prandaj, ata persona që nuk kanë pasur kohë të miratojnë vlerën kadastrale do të vazhdojnë të paguajnë sipas formulës së vjetër: vlera e inventarit x norma x madhësia e aksionit.

Karakteristikat e raportimit dhe kontabilitetit

Sistemi i përgjithshëm i taksave për sipërmarrësit individualë përfshin paraqitjen e një deklarate për çdo taksë:

Nëse një sipërmarrës individual nuk ka punuar për të gjithë periudhën tatimore, dhe kjo konfirmohet nga aktiviteti zero në llogaritë e tij dhe në arkë, në vend të të gjithë KND 1151001 tremujore, ai mund të paraqesë një deklaratë të vetme të thjeshtuar.

Përveç deklaratave, sipërmarrësit individualë duhet të plotësojnë KUDIR. Libri duhet të përmbajë të gjithë informacionin në lidhje me të ardhurat, shpenzimet dhe transaksionet e biznesit të kompanisë.

Sipërmarrësit individualë në OSNO duhet të plotësojnë KUDIR duke përdorur metodën e parave të gatshme. Domethënë, informacioni pasqyrohet për çdo njësi individuale të produktit/shërbimit/punës. Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve duhet të dorëzohet në organin tatimor për vërtetim.

Kontabiliteti i sipërmarrësit individual përfshin gjithashtu:

  • Raportimi i primeve tĂ« sigurimit;
  • Raportimi pĂ«r punonjĂ«sit;
  • Libri i llogarisĂ« sĂ« blerjeve dhe shitjeve pĂ«r llogaritjen e TVSH-sĂ«;
  • Kontabiliteti i personelit dhe i pagave.

Gjobat dhe gjobat: forcimi i kontrollit në 2019

Në vitin 2019, debitorët do të paguajnë pagesat e vonuara sipas rregullave të ndryshme, pasi madhësia dhe procedura e llogaritjes së tyre kanë ndryshuar:

  • PĂ«r vonesĂ« nĂ« pagesĂ« deri nĂ« 30 ditĂ«, bazuar nĂ« 1/300 tĂ« normĂ«s sĂ« rifinancimit tĂ« BankĂ«s Qendrore;
  • PĂ«r vonesa mbi 30 ditĂ«, bazuar nĂ« 1/500 tĂ« normĂ«s sĂ« rifinancimit tĂ« BankĂ«s Qendrore.

Domethënë, masa e gjobës, duke filluar nga 31 ditë vonesë, do të dyfishohet, ndaj përpiquni të mos vononi pagesat. Dhe mbani në mend se është më mirë t'i besoni profesionistëve kontabilitetin dhe pagesën e taksave duke përdorur një sistem kaq kompleks si OSNO. Përndryshe, shmangia e presionit administrativ nga Shërbimi Federal i Taksave do të jetë shumë problematik.

Kompanitë me përgjegjësi të kufizuar (SHPK) paguajnë taksa në varësi të sistemit të zgjedhur tatimor. Lexoni në artikull se çfarë taksash paguan një LLC në 2018, dhe çfarë tjetër, përveç sistemit të taksave, ndikon në përbërjen e taksave.

Llojet e sistemeve të taksave për SH.PK në 2018

Kodi Tatimor vendosi 4 sisteme tatimore për SH.PK:

  1. Sistemi i përgjithshëm i taksave (OSNO),
  2. Sistemi i thjeshtuar (USNO),
  3. Taksa e unifikuar mbi të ardhurat e imputuara (UTII),
  4. Taksa e Unifikuar Bujqësore (USAT).

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton gjithashtu një sistem të pestë tatimor (patent), por ai është i destinuar vetëm për sipërmarrësit individualë SH.PK.

Për secilin sistem tatimor, Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton pagesa të detyrueshme:

Baza për pagimin e disa taksave nuk është sistemi i taksave, por prania e një prone të caktuar:

Një grup tjetër përbëhet nga tatimi mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit. Paguesit e tyre janë të gjitha ndërmarrjet që paguajnë paga për punonjësit, pavarësisht nga sistemi tatimor.

Çfarë taksash paguan LLC në 2018 në OSNO

Të gjitha ndërmarrjet në OSNO janë paguese të TVSH-së dhe tatimit mbi të ardhurat.

TVSH në 2018

Sh.PK-të në OSNO paguajnë tatimin mbi vlerën e shtuar në 2018. Në përgjithësi, TVSH-ja llogaritet në masën 18%. Kodi Tatimor i Federatës Ruse përmban një listë të transaksioneve të tatuara me një normë prej 0%, si dhe ato të përjashtuara nga TVSH-ja.

Në vitin 2018, SH.PK-të paguajnë TVSH-në dhe dorëzojnë raporte çdo tremujor. Për të transferuar pagesën në buxhet, ndajeni atë në 3 pjesë të barabarta dhe paguani gjatë tremujorit të ardhshëm deri në datën 25 të çdo muaji:

Shembull

Sipas deklaratës për tremujorin e parë të vitit 2018, Nezabudka LLC duhet të transferojë TVSH-në në buxhet në shumën prej 87,000 rubla:

  • Deri mĂ« 25 Prill 2018 - 29,000 rubla. (87000:3),
  • Deri mĂ« 25 maj 2018 - 29,000 rubla.
  • Deri mĂ« 25 qershor 2018 - 29,000 rubla.

Tatimi mbi të ardhurat në 2018

Sh.PK-të në OSNO në vitin 2018 janë paguese të tatimit mbi të ardhurat. Baza tatimore është fitimi, domethënë diferenca midis të ardhurave të ndërmarrjes dhe kostove të saj.

Shuma e zbritjeve nga fitimet llogaritet në një normë prej 20%:

  • Transferimi i 3% nĂ« buxhetin federal,
  • Paguani 17% nĂ« buxhetin e rajonit tuaj.

Nëse të ardhurat e organizatës mesatarisht nuk i kalonin 15,000,000 rubla. për 4 tremujorët e fundit, SH.PK mund të bëjë një pagesë vetëm një herë në tremujor.

Detyrimi i shoqërisë për të paguar tatimin mujor mbi të ardhurat lind në një nga rastet e mëposhtme:

  1. Kompania aplikoi për pagesën e paradhënieve mujore bazuar në fitimet reale,
  2. Të ardhurat mesatare të ndërmarrjes gjatë 4 tremujorëve të fundit kaluan 15 milion rubla.

Shihni tabelën për kushtet e transferimit në të tre rastet:

Periudha raportuese (tatimore) 2018

Afati i transferimit në 2018

Gjatë pagesës së paradhënieve tremujore

tremujori i 1-rë

Gjysma e 1 e vitit

9 muaj

Kur paguani paradhënie mujore me një pagesë shtesë në fund të tremujorit

Pagesë shtesë për tremujorin e parë

Pagesë shtesë për gjysmën e parë të vitit

shtator

Pagesë shtesë për 9 muaj

Pagesë shtesë në vit

Me pagesa mujore në bazë të fitimit faktik

shtator

Afatet për dërgimin e raporteve varen nga mënyra e pagesës:

Taksa e pronës, taksa e transportit, taksa e tokës në 2018

Këto kontribute në buxhet bëhen nga SHPK-të që zotërojnë objektet e tatueshme përkatëse.

Taksa e pronës organizative dhe taksa e transportit janë rajonale, dhe taksa e tokës është lokale. Kjo do të thotë se specifikat e llogaritjes së tyre, procedura dhe kushtet e pagesës përcaktohen në çdo qark nga zyrtarët vendorë. Për shembull, zyrtarët lokalë mund ose nuk mund të vendosin paradhënie tremujore.

Nëse SH.PK nuk ka pronën përkatëse, atëherë nuk ka nevojë të paguani tatimin dhe nuk ka nevojë të paraqisni zero raporte për to. Nëse kompania zotëron pronë të tatueshme, atëherë kontrolloni kushtet dhe procedurën e transferimit në legjislacionin rajonal, për shembull, në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave.

Tatimi mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit në 2018

Nëse një LLC u paguan paga punonjësve të saj, ajo bëhet agjent tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale dhe pagues i primeve të sigurimit. Ndërmarrjet në sistemin e përgjithshëm të taksave përdorin tarifat bazë:

Paraqisni raporte çdo tremujor dhe bëni pagesa çdo muaj:

  • Transferimi i tatimit mbi tĂ« ardhurat personale nga paga nĂ« ditĂ«n kur paguhen tĂ« ardhurat e punonjĂ«sit ose nĂ« ditĂ«n tjetĂ«r tĂ« punĂ«s,
  • Transferimi i tatimit mbi tĂ« ardhurat personale pĂ«r pushimin e sĂ«murĂ« dhe pagesĂ«n e pushimeve jo mĂ« vonĂ« se dita e fundit e muajit nĂ« tĂ« cilin paratĂ« i janĂ« paguar punonjĂ«sit,
  • Pagesa e primeve tĂ« sigurimit duhet tĂ« bĂ«het brenda datĂ«s 15 tĂ« muajit qĂ« pason muajin pĂ«r tĂ« cilin Ă«shtĂ« llogaritur paga.

Shihni tabelën për afatet e transferimit të primeve të sigurimit në vitin 2018:

Muaji i listës së pagave

Afati për transferimin e kontributeve në vitin 2018

shtator

Çfarë taksash paguan LLC në 2018 duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave?

Organizatat e thjeshtuara paguajnë tatimin mbi të ardhurat. Shkalla varet nga baza tatimore që organizata zgjedh në mënyrë të pavarur:

  • 6% nĂ«se baza Ă«shtĂ« e ardhura,
  • 15% nĂ«se baza Ă«shtĂ« e ardhura e reduktuar nga shpenzimet.
  • Paraqisni raportet tuaja pĂ«r vitin 2018 deri mĂ« 31 mars 2019.

Bëni pagesa paradhënie çdo tremujor, dhe në fund të vitit bëni një pagesë shtesë:

Në përgjithësi, kompanitë e thjeshtuara nuk paguajnë TVSH. Megjithatë, në një numër rastesh, lind një detyrim për të paguar dhe raportuar, për shembull, nëse mallrat janë importuar ose blerësit i është lëshuar një faturë me TVSH-në e ndarë.

Organizatat e thjeshtuara paguajnë tatimin në pronë vetëm nëse zotërojnë objekte kadastrale.

Taksa e transportit dhe e tokës paguhet në mënyrë të përgjithshme nëse posedojnë vetura përkatësisht parcela toke.

Tatimi mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit në bazë të thjeshtuar llogariten sipas procedurës së përgjithshme. Për punonjësit e regjimit special, Kodi Tatimor i Federatës Ruse ka vendosur tarifa të reduktuara të primeve të sigurimit:

Çfarë taksash paguan LLC në 2018 në UTII?

Organizatat në UTII paguajnë, para së gjithash, një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara. Shkalla e tatimit është 15% përveç normës, shuma e pagesës ndikohet nga një sërë treguesish:

  • Rentabiliteti bazĂ« pĂ«rcaktohet nga Kodi Tatimor i FederatĂ«s Ruse,
  • Treguesi fizik - numri i punonjĂ«sve, sipĂ«rfaqja e lokaleve, numri i automjeteve, etj.
  • KoeficientĂ«t e korrigjimit vendosen nga zyrtarĂ«t çdo vit.

Paguani UTII dhe raportoni çdo tremujor, jo më vonë se dita e 25-të e muajit pas tremujorit raportues:

Në përgjithësi, imputuesit nuk paguajnë TVSH. Por nëse keni importuar mallra ose i keni lëshuar një faturë blerësit me TVSH të caktuar, ajo duhet të transferohet në buxhet dhe të dorëzohet një deklaratë.

Mashtruesit paguajnë tatimin në pronë të korporatës nëse kanë objekte kadastrale. Taksa e transportit dhe e tokës paguhet në mënyrë të përgjithshme nëse zotërojnë objektet përkatëse.

Tatimi mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit paguhen sipas procedurës së përgjithshme. Për punonjësit e regjimit special, Kodi Tatimor i Federatës Ruse ka vendosur norma të reduktuara të primeve të sigurimit, për shembull, për kompanitë farmaceutike janë vendosur tarifat e mëposhtme për UTII:

  • PĂ«r sigurimin e detyrueshĂ«m pensional – 20%,
  • PĂ«r sigurimet e detyrueshme shoqĂ«rore dhe shĂ«ndetĂ«sore – 0%.

Çfarë taksash paguan SH.PK në vitin 2018 për Taksën e Unifikuar Bujqësore?

Organizatat për Tatimin e Unifikuar Bujqësor paguajnë tatimin për prodhuesit bujqësorë në masën 6%. Dorëzojeni atë brenda afateve kohore të mëposhtme:

  • Deri mĂ« 25 korrik 2018 tĂ« bĂ«jĂ« njĂ« paradhĂ«nie bazuar nĂ« rezultatet e gjashtĂ«mujorit tĂ« parĂ« 2018,
  • Deri mĂ« 31 mars 2019, transferoni shumĂ«n e mbetur pĂ«r vitin 2018.

Prodhuesit bujqësorë paguajnë TVSH-në në të njëjtën mënyrë si regjimet e tjera të veçanta: nëse i kanë lëshuar blerësit një faturë me TVSH-në e ndarë, nëse kanë importuar mallra ose kanë vepruar si agjent tatimor.

Transferoni taksat e transportit dhe tokës sipas rregullave të përgjithshme nëse SH.PK zotëron objektet përkatëse. Llogaritni dhe paguani tatimin mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit në baza të përgjithshme.

Sistemi i përgjithshëm i taksave përdoret nga ndërmarrjet e mëdha, kompanitë me të ardhura të larta, si dhe firmat, aktivitetet e të cilave nuk plotësojnë kërkesat e regjimeve të veçanta. Sot do të diskutojmë procedurën për aplikimin e OSNO, procedurën për ndryshimin e regjimit të përgjithshëm, kërkesat e raportimit, dhe gjithashtu do t'u përgjigjemi pyetjeve të zakonshme për këtë temë.

Kushtet për përdorimin e OSNO

Nga pikëpamja legjislative, OSNO është regjimi bazë tatimor. Ndryshe nga regjimet e veçanta, paguesit OSNO nuk i nënshtrohen asnjë kërkese në lidhje me nivelin e të ardhurave, numrin e punonjësve, praninë e degëve, etj. Prandaj, çdo ndërmarrje apo sipërmarrës individual mund të jetë paguesi i sistemit bazë.

Praktika tregon se personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë zgjedhin OSNO për arsyet e mëposhtme:

  1. Veprimtaritë e një subjekti afarist nuk plotësojnë kërkesat e regjimeve të veçanta.
  2. Shumica e palëve të tjera të organizatës janë persona juridikë që paguajnë TVSH-në, dhe për këtë arsye kompania duhet të paguajë edhe TVSH-në (në mënyrë që të jetë në gjendje të sigurojë një zbritje tatimore).

Procedura për aplikimin e OSNO: korniza legjislative

Ngjashëm me kushtet për përdorimin e regjimeve të veçanta, rregullat OSNO rregullohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Sipas dokumentit, subjektet afariste në OSNO kanë detyrime të paguajnë:

  • tatimi mbi tĂ« ardhurat (pĂ«r personat juridikĂ«);
  • Tatimi mbi tĂ« ardhurat personale (pĂ«r individĂ«t);
  • takse pronesie.

Informacioni i përmbledhur në lidhje me dispozitat e Kodit Tatimor që rregullojnë procedurën e llogaritjes dhe pagimit të taksave, si dhe mekanizmin e paraqitjes së raporteve janë paraqitur në tabelën e mëposhtme.

Nr. Dokument rregullator PĂ«rshkrim
1 Ch. 21 NKTeksti i dokumentit jep informacion të plotë në lidhje me mekanizmin e llogaritjes dhe pagesës së TVSH-së. Dokumenti përmban në veçanti:

· kërkesat për tatimpaguesit (neni 143);

· procedura për marrjen e përfitimeve (neni 145);

· përshkrimi i objektit të tatimit dhe llogaritja e bazës tatimore (nenet 146, 153 – 162.2);

· procedurën e taksimit të importeve dhe eksporteve (nenet 150 – 151);

· mekanizmi i aplikimit të zbritjeve dhe procedura për rimbursimin e taksave (nenet 172, 176).
2 Ch. 30 NKDokumenti përshkruan procedurën për shlyerjen e detyrimeve tatimore për pronarët e pasurive të paluajtshme dhe të luajtshme. Sipas dokumentit, sipërmarrësit individualë dhe kompanitë që zotërojnë pronë që njihet si objekt taksimi, duhet të paguajnë çdo vit një taksë të llogaritur në bazë të vlerës mesatare vjetore të kësaj pasurie. Krahas procedurës së llogaritjes së taksave dhe mekanizmit raportues, dokumenti rregullon specifikat e llogaritjes së shumës së detyrimeve tatimore për pasurinë e degëve, si dhe për organizatat rezidente të SEZ.
3 Ch. 25 NKKjo dispozitë e Kodit Tatimor shpjegon procedurën e pagimit të tatimit mbi të ardhurat për personat juridikë, përkatësisht:

· mekanizmi për njohjen e të ardhurave dhe shpenzimeve;

· mënyra e llogaritjes së amortizimit;

· llogaritja e bazës tatimore dhe normave të aplikuara;

· kontabilizimi i humbjeve të shkaktuara;

· procedurën e dorëzimit të raporteve;

· Veçoritë e llogaritjes së taksave në industri (mjekësore, miniera, etj.).
4 Ch. 23 NKSipërmarrësit individualë në OSNO kanë detyrime për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale në mënyrën e përcaktuar në Kapitull. 23 NK. Organizatat e agjentëve tatimorë gjithashtu duhet të paguajnë tatimin. Dokumenti përcakton:

· Normat tatimore të aplikuara për kategori të ndryshme paguesish;

· procedurën për përcaktimin e të ardhurave për tatim;

· ka dhënë zbritje tatimore;

· detyrimet e raportimit etj.
5 Letra nga Ministria e Financave me shpjegimeKur shqyrton procedurën për aplikimin e OSNO, përveç dokumentit kryesor rregullator (Kodi Tatimor i Federatës Ruse), paguesi duhet të mbështetet edhe në shpjegimet e dhëna në letrat nga Ministria e Financave. Këto dokumente marrin në konsideratë dhe shpjegojnë situata atipike dhe raste të veçanta të përdorimit të OSNO, në veçanti:

· shkresa nr. 03-11-06/2/10983 datë 04/04/13 shpjegon specifikat e llogaritjes së taksave gjatë kalimit nga sistemi i thjeshtuar tatimor në OSNO;

· shkresa nr. 03-05-05-01/19468 datë 04.06.17 përshkruan procedurën e pagimit të tatimit në pronë që nuk merret parasysh si pasuri fikse;

  • Shkresa N 03-07-11/20201 e datĂ«s 04/05/17 jep njĂ« shpjegim nĂ« lidhje me rivendosjen e FKZH nga pasardhĂ«si ligjor.

Si të kaloni në OSNO: 2 skema

Ndryshe nga regjimet speciale, kalimi në OSNO nuk kërkon një aplikim ose njoftim të veçantë. Meqenëse kjo mënyrë është bazë dhe nuk përmban kërkesa të veçanta për paguesit, ajo zbatohet si parazgjedhje. Ekzistojnë dy skema kryesore për kalimin në OSNO:

Skema nr. 1. BAZĂ‹ pas regjistrimit.

Nëse, gjatë regjistrimit të një kompanie/sipërmarrësi individual, nuk keni shprehur dëshirën tuaj për të përdorur mënyra të veçanta, ju bëheni pagues të sistemit bazë si parazgjedhje. Regjimi zbatohet si në rast të mosplotësimit të kërkesave të sistemit të thjeshtuar tatimor/UTII/PSN, ashtu edhe në përdorimin vullnetar të OSNO. Ju nuk keni nevojë të paraqisni asnjë dokument në Shërbimin Federal të Taksave për të përdorur regjimin.

Skema nr. 2. Kalimi në OSNO në rrjedhën e biznesit.

Le të themi që gjatë regjistrimit të një kompanie ju zgjodhët sistemin e thjeshtuar tatimor si regjim tatimor, por gjatë kryerjes së biznesit vendosët të kaloni në OSNO. Në këtë situatë, duhet të mbahet mend se kalimi në regjimin e përgjithshëm është i mundur vetëm nga fillimi i vitit të ardhshëm raportues. Për të transferuar, paraqisni një njoftim përkatës në Shërbimin Federal të Taksave (nëse refuzoni sistemin e thjeshtuar të taksave - formulari 26.2 - 3) jo më vonë se 5 ditë pune para përfundimit të vitit kalendarik.

Ndryshimi i OSNO në modalitetin special

Nr. Regjimi tatimor PĂ«rshkrim
1 Kalimi në sistemin e thjeshtuar të taksaveNëse organizata/sipërmarrësi individual përmbush kufizimet për nivelin e të ardhurave, numrin e punonjësve, koston e sistemeve operative etj., kompania mund të kalojë në sistemin e “thjeshtuar” nga fillimi i vitit të ardhshëm. Për të transferuar, duhet të paraqisni një njoftim në Formularin 26.2-1.
2 Kalimi në UTIINëse aktivitetet e kompanisë përputhen me listën e mbyllur (neni 346.26 i Kodit Tatimor), si dhe nëse plotësohen kërkesat e tjera, kompania mund të kalojë në UTII nga 1 janari i vitit të ardhshëm. Tranzicioni duhet të zyrtarizohet me njoftim në formën e UTII-1/UTII-2.

"Obshchezhimniki" kanë të drejtë të kombinojnë UTII dhe OSNO. Në këtë rast, aktivitetet që i nënshtrohen "imputimit" i nënshtrohen UTII, të ardhurat e tjera - tatimit mbi të ardhurat/tatimin mbi të ardhurat personale. Për të kombinuar regjimet, duhet të paraqisni një njoftim në Shërbimin Federal të Taksave jo më vonë se 5 ditë nga data e fillimit të aktiviteteve në kuadër të UTII.
3 Kalimi në PSNNëse një kompani kryen aktivitete që janë nën PSN, kompania mund të aplikojë për një patentë. Kalimi në PSN duhet të kryhet me aplikim brenda 10 ditëve nga data e fillimit të aktivitetit të patentës.

Tatimpaguesi ka të drejtë të kombinojë PSN dhe OSNO. Taksa PSN paguhet në kohën e regjistrimit të patentës, taksat sipas OSNO paguhen në mënyrë të përgjithshme.

Procedura për aplikimin e TVSH-së

Ndryshe nga ato “të thjeshtuara”, ato të “regjimit të përgjithshëm” kanë detyrime për të paguar TVSH-në. Një subjekt biznesi që përdor sistemin bazë kërkohet të ngarkojë shumën e TVSH-së kur:

  • shitja e mallrave (punĂ«ve, shĂ«rbimeve);
  • transferimi i pronĂ«s pa pagesĂ«;
  • importimi i mallrave tĂ« importuara;
  • kryerja e punĂ«ve tĂ« ndĂ«rtimit dhe instalimit pĂ«r pĂ«rdorim tĂ« vetĂ« kompanisĂ«;
  • transferimi i mallrave pĂ«r nevojat e veta (shuma e shpenzimeve pĂ«rfshihet nĂ« llogaritjen e tatimit mbi tĂ« ardhurat).

Përveç operacioneve kryesore, tatohet edhe shuma e shpenzimeve të rimbursueshme (kompensimi i shpenzimeve të transportit ndaj kontraktorit, pagesa për akomodimin tek një konsulent financiar etj.).

Normat e taksave dhe përfitimet

Paguesit pajisen me norma të diferencuara pagese tatimore (18%, 10%, 0%). Aplikimi i tarifës varet nga lloji i aktivitetit të shoqërisë dhe kategoria e paguesit. Në përgjithësi, aplikohet një normë prej 18%. Taksa në masën 10% mund të paguhet nga:

  • shitĂ«s tĂ« njĂ« sĂ«rĂ« mallrash industriale (shitĂ«sit e vezĂ«ve, shpendĂ«ve, prodhimeve tĂ« detit, drithĂ«rave, etj.);
  • shitĂ«s tĂ« mallrave pĂ«r fĂ«mijĂ« (veshje, kĂ«pucĂ« pĂ«r tĂ« sapolindur, pelena, mobilje pĂ«r fĂ«mijĂ«, mjete shkollore, etj.);
  • barnatore dhe kompani tĂ« tjera qĂ« shesin medikamente dhe furnizime mjekĂ«sore;
  • shtĂ«pitĂ« botuese dhe kompanitĂ« qĂ« shesin botime tĂ« shtypura etj.

Lista e plotë e përfituesve që kanë të drejtë të aplikojnë normën 10% është regjistruar në Art. 164 NK.

Personat juridikë dhe sipërmarrësit në OSNO mund të marrin një përjashtim të plotë nga TVSH-ja nëse të ardhurat e marra nga subjekti për tremujorin raportues janë më pak se 2,000,000 RUB. Ky përfitim nuk vlen për shitësit e mallrave me akcizë, si dhe për organizatat importuese.

Dorëzimi i një deklarate

"Obshchezhimniki" kërkohet të paraqesë një deklaratë të TVSH-së në Shërbimin Federal të Taksave lokale në baza tremujore. Dokumenti duhet të hartohet në formën e miratuar me Urdhrin Nr. ММВ-7-3/558 datë 29.10.14. Formulari i deklaratës duhet të tregojë llogaritjen e tatimit, shumën e zbritjeve tatimore dhe shumën e tatimit të pagueshëm.

Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës është jo më vonë se data 25 e muajit pas tremujorit raportues (për tremujorin e tretë 2017 - deri më 25.10.17). Në të njëjtën kohë, shuma e taksës duhet të transferohet në buxhet.

Për shkelje të afateve për paraqitjen e deklaratës dhe procedurës së pagimit të tatimit, subjekti afarist mund t'i nënshtrohet gjobës dhe gjobës të llogaritur për çdo ditë vonesë.

Tatimi mbi të ardhurat: llogaritja

Një barrë tatimore mjaft e lartë për "regjimin e përgjithshëm" është shuma e tatimit mbi të ardhurat. Norma bazë e tatimit është vendosur në 20%. Llogaritja e bazës tatimore përcaktohet nga formula:

NalBaz = Dokh – Exp,

ku Dox është shuma e të ardhurave të marra në fund të periudhës raportuese;

Shpenzim - shuma e shpenzimeve të bëra.

Për llogaritjen e tatimit zbatohet procedura e mëposhtme për përcaktimin e të ardhurave dhe shpenzimeve:

  1. Të ardhurat njihen si shuma e të ardhurave të marra gjatë kryerjes së biznesit, si dhe shuma e të ardhurave jo operative.
  2. “Regjimi i përgjithshëm” ka të drejtë të zvogëlojë bazën tatimore me shumën e shpenzimeve të bëra. Për t'u njohur, shuma e shpenzimeve duhet të jetë ekonomikisht e justifikuar, e dokumentuar dhe e lidhur drejtpërdrejt me aktivitetet prodhuese të shoqërisë.

Koha e njohjes së të ardhurave varet nga metoda e përdorur nga organizata/sipërmarrësi individual. Me metodën e cash-it, shumat e të ardhurave/shpenzimeve merren parasysh në momentin e kreditimit/pagesës tek shitësi, me metodën akruale - në momentin e dërgesës/marrjes së mallit.

Ngjashëm me TVSH-në, deklaratat e tatimit mbi të ardhurat dorëzohen çdo tremujor (në datën 25 të muajit pas tremujorit). E njëjta periudhë parashikohet edhe për transferimin e taksave në buxhet.

Pyetje përgjigje

Pyetja nr. 1. Bazuar në rezultatet e tremujorit të tretë. 2017 Compass SH.A. pësoi një humbje. A duhet Compass të paraqesë një deklaratë tatimore mbi të ardhurat?

Përgjigje: Pavarësisht nga prania/mungesa e detyrimeve tatimore në periudhën aktuale të raportimit, Compass duhet të dorëzojë një deklaratë. Afati i fundit për paraqitjen për Compass është 25.10.17.

Pyetja nr 2. Humbja e Kalibr LLC në fund të vitit 2017 ishte 74,920 rubla. Si duhet të marrë parasysh Caliber humbjen gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat?

Përgjigje: "Calibri" ka të drejtë të marrë parasysh një humbje prej 74,920 rubla. gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat në vitin 2018. Përveç kësaj, Kalibr LLC mund të shpërndajë humbjen deri në 10 vjet (nga 2018 në 2018).

Pyetja nr 3. SHA Status zotëron pasuri të paluajtshme, vlera kadastrale e së cilës është 901,320 rubla. Si mund ta llogarisë Statusi tatimin në pronë?

Përgjigje: Në përgjithësi, Statusi duhet të aplikojë një normë prej 2.2%. Shuma vjetore e taksës për "Status" do të jetë 19,829 rubla. (901,320 RUB * 2.2%).

Ka shumë ndryshime tatimore në vitin 2018. Pra, le të flasim për gjithçka në rregull.

Ndryshimet në tatimin mbi të ardhurat - 2018

Risia kryesore në lidhje me tatimin mbi të ardhurat është prezantimi (neni 286.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ai duhet të inkurajojë organizatat dhe sipërmarrësit individualë që të përditësojnë asetet fikse.

Ndryshimet në primet e sigurimit

Së pari, lajmi i mirë: normat e primeve të sigurimit nuk kanë ndryshuar (neni 426 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), duke përfshirë "për lëndimet". Por bazat maksimale të pagesës për punonjës janë rritur (klauzolat 4-6 të nenit 421 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse të 15 nëntorit 2017 N 1378):

  • pĂ«r kontributet nĂ« sigurimin e detyrueshĂ«m pensional - 1,021,000 rubla;
  • pĂ«r kontributet nĂ« VNiM - 815,000 rubla.

Llogaritja e primeve të sigurimit për vitin 2017 duhet të dorëzohet duke përdorur formularin e vjetër (Shtojca nr. 1 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 tetor 2016 Nr. ММВ-7-11/551@). Por ekziston një listë e arsyeve për të cilat llogaritja mund të mos pranohet (klauzola 7 e nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kjo do të thotë, rreziku i dështimit për të përfunduar llogaritjen herën e parë është rritur.

Në të njëjtën kohë, për tremujorin e parë të vitit 2018 dhe periudhat pasuese, sipas të gjitha gjasave, mbajtësve të policave do t'u kërkohet të raportojnë duke përdorur një formular të përditësuar.

Banorët e thjeshtuar, me të drejtën e tarifave të reduktuara, morën frymë më lirshëm në fund të 2017-ës, sepse... Falë ndryshimeve, kodet për llojet e aktiviteteve në Kodin Tatimor të Federatës Ruse janë bërë. Kjo zgjidhi kryesisht çështjen e mundësisë së përdorimit të tarifave të reduktuara gjatë kryerjes së llojeve të tilla të aktiviteteve si ato të thjeshtuara, si riparimi dhe mirëmbajtja e anijeve, shërbimet e agjencive të udhëtimit, etj. (Klauzola 5, pika 1, neni 427 i Kodit Tatimor të Federata Ruse).

Megjithatë, që nga viti 2018, kushtet për aplikimin e këtyre tarifave kanë ndryshuar disi, përkatësisht procedura për llogaritjen e pjesës prej 70% të të ardhurave të marra nga një lloj aktiviteti preferencial në shumën totale të të ardhurave (klauzola 6 e nenit 427 të Kodit Tatimor të Federata Ruse). Më shumë detaje për këtë janë shkruar në.

Një ndryshim tjetër i rëndësishëm është se nga ky vit, kontributet për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor dhe sigurimin e detyrueshëm shëndetësor i nënshtrohen Të gjitha pagesat e përllogaritura sipas marrëveshjeve për tjetërsimin e të drejtave ekskluzive dhe sipas marrëveshjeve të licencimit, sipas të cilave një individ i transferon rezultatet e veprimtarisë së tij intelektuale te të siguruarit (klauzola 3, pika 1, pika 4, neni 420 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ).

Taksat e sipërmarrësve individualë: ndryshimet 2018

Konkretisht për sipërmarrësit individualë, nuk ka shumë ndryshime përsa i përket taksave dhe kontributeve. Që nga viti 2018, kontributet e sipërmarrësve për veten e tyre nuk varen më nga paga minimale, por, si më parë, përcaktohen në (klauzola 1.2, pika 1, neni 430 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në vitin 2018, sipërmarrësit individualë do të duhet të paguajnë për veten e tyre:

  • kontributet nĂ« sigurimin e detyrueshĂ«m shĂ«ndetĂ«sor - nĂ« shumĂ«n prej 26,545 rubla;
  • kontributet pĂ«r sigurimin e detyrueshĂ«m mjekĂ«sor - nĂ« shumĂ«n prej 5,840 rubla.

Pagat dhe taksat: ndryshime në 2018

Për një kompani të riorganizuar që nuk ka përmbushur detyrimet e saj në lidhje me paraqitjen e raporteve të tatimit mbi të ardhurat personale përpara përfundimit të procedurës së riorganizimit, pasardhësi i saj ligjor duhet të raportojë (klauzola 5 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ne po flasim kryesisht për certifikatat 2-NDFL dhe llogaritjet 6-NDFL.

Ndryshimet në tatimin mbi të ardhurat personale 2018

Rregullat për taksimin e tatimit mbi të ardhurat personale për përfitimet materiale që rrjedhin nga kursimet në interes kur një individ përdor fondet e marra hua të dhëna me një normë më të ulët janë ndryshuar. Kështu, për shembull, nëse huamarrësi dhe organizata huadhënëse janë në lidhje me njëri-tjetrin një punonjës dhe një punëdhënës ose persona të ndërvarur, atëherë kursimet në interes i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 1, pika 1, neni 212 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ka raste të tjera kur duhet llogaritur tatimi mbi përfitimet materiale.

Është vendosur gjithashtu një procedurë e re për tatimin e tatimit mbi të ardhurat personale mbi interesat e obligacioneve të organizatave ruse që tregtohen në bursë, të shprehura në rubla dhe të lëshuara pas datës 01/01/2017. Tatimi mbi to tani llogaritet sipas rregullave të ngjashme me rregullat për tatimin e interesit për depozitat bankare (klauzola 7, pika 1, neni 223, klauzola 1, neni 214.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Para se të bëheshin ndryshimet, e gjithë shuma e të ardhurave nga obligacionet i nënshtrohej tatimit mbi të ardhurat personale.

Gjithashtu, fitimet nga lojërat e fatit dhe llotaritë i nënshtrohen në një mënyrë të re tatimit mbi të ardhurat personale. Rendi i taksimit të tyre varet nga shuma e fitimeve. Nëse shuma:

  • nuk kalon 4 mijĂ« rubla, atĂ«herĂ« nuk ka nevojĂ« tĂ« paguani tatimin mbi tĂ« ardhurat personale mbi tĂ« (klauzola 28, neni 217 i Kodit Tatimor tĂ« FederatĂ«s Ruse);
  • Ă«shtĂ« nga 4 nĂ« 15 mijĂ« rubla, atĂ«herĂ« fituesi duhet tĂ« paguajĂ« tatimin mbi tĂ« ardhurat personale;
  • Ă«shtĂ« 15 mijĂ« rubla. ose mĂ« shumĂ«, atĂ«herĂ« tatimi mbi tĂ« ardhurat personale llogaritet prej tij nga agjenti tatimor (neni 214.7 i Kodit Tatimor tĂ« FederatĂ«s Ruse).

Por për fitimet dhe çmimet e marra gjatë lotarive nxitëse për qëllime reklamimi, tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet në të njëjtën mënyrë si aplikohej më parë.

Nëse një qytetar i ka borxh një punëdhënësi ose një organizate tjetër (bankë, operator celular, etj.) dhe ky borxh është bërë i pashpresë, atëherë organizata ka të drejtë ta fshijë atë. Por pas shlyerjes, ajo nuk duhet të llogarisë më tatimin mbi të ardhurat personale nga shuma e borxhit ose të paraqesë informacion në Shërbimin Federal të Taksave në lidhje me pamundësinë e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale. Një përjashtim parashikohet për rastet kur kompania dhe debitori janë persona të ndërvarur (klauzola 5, pika 1, neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Risi në lidhje me TVSH-në

Nëse pjesa e shpenzimeve për operacionet që nuk i nënshtrohen TVSH-së nuk kalon 5%, atëherë organizata do të jetë në gjendje të zbresë TVSH-në hyrëse vetëm për ato mallra, punë, shërbime që përdoren si në aktivitete të tatueshme me TVSH ashtu edhe në aktivitete jo të tatueshme (paragrafi 7, paragrafi 4 neni 170 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kjo është, me. Por TVSH-ja që i atribuohet mallrave, punëve dhe shërbimeve të përdorura vetëm në transaksione që nuk i nënshtrohen TVSH-së nuk mund të zbritet.

Si rezultat, disa rajone i përjashtuan plotësisht nga tatimi asete të tilla fikse për vitin 2018, të tjerët prezantuan një përjashtim vetëm për organizatat që kryejnë lloje të caktuara aktivitetesh, dhe të tjerët vendosën një normë tatimore më të ulët. Nga rruga, nuk mund të kalojë 1.1% (klauzola 3.3 e nenit 380 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Gjithashtu, janë bërë ndryshime në Kodin Tatimor në lidhje me ambientet e banimit, të cilat nuk merren parasysh në bilancin e organizatës si aktive fikse. Ju kujtojmë se taksa mbi to llogaritet në bazë të vlerës kadastrale (klauzola 4, pika 1, neni 378.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Pra, nëse vlera e një pasurie të tillë përcaktohet dhe futet në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Pasurive të Paluajtshme gjatë vitit kalendarik, atëherë pronari duhet të paguajë tatimin për vitin aktual (klauzola 2.1, pika 12, neni 378.2 i Kodit Tatimor të Federata Ruse). Para se të bëheshin ndryshimet, taksa nuk mund të paguhej nëse vlera e pronës nuk do të ishte përcaktuar që nga 1 janari. Meqenëse në këtë rast taksa doli të jetë zero (klauzola 1, pika 12, neni 378.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Përveç kësaj, që nga viti 2018, organizatat për Tatimin e Unifikuar Bujqësor duhet të paguajnë tatimin në pronë për pronën që nuk përdoret në prodhimin e produkteve bujqësore, përpunimin primar dhe pasues (industrial) dhe shitjen e këtyre produkteve, si dhe në ofrimin e shërbimeve. nga prodhuesit bujqësorë (klauzola 3 e Art. 346.1 Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

në lidhje me taksa e tokës, më pas janë bërë ndryshime edhe në procedurën e llogaritjes së saj për një sërë rastesh. Ne po flasim për një situatë kur gjatë vitit për të cilin llogaritet taksa, vlera kadastrale e truallit ndryshoi për shkak të (klauzola 1 e nenit 391 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

  • ndryshime nĂ« llojin e pĂ«rdorimit tĂ« lejuar tĂ« sitit;
  • transferimi i njĂ« parcele nga njĂ« kategori toke nĂ« tjetrĂ«n;
  • ndryshimet nĂ« zonĂ«n e sitit.

Më pas shuma e tatimit llogaritet veçmas për periudhën para ndryshimit sipas vlerës së vjetër kadastrale dhe veçmas për periudhën pas ndryshimit sipas vlerës së re kadastrale. Dhe vlerat që rezultojnë shtohen.

Ndryshime të reja në taksën e transportit në 2018

Për vitin 2018, taksa për një makinë të shtrenjtë me vlerë nga 3 deri në 5 milion rubla, e cila nuk është më shumë se 3 vjeç, do të duhet të llogaritet duke marrë parasysh (klauzola 2 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Më parë, koeficienti i përdorur varej nga mosha e makinës dhe mund të merrte një vlerë nga 1.1 në 1.5. Për makinat e tjera të shtrenjta, koeficientët në rritje mbeten të njëjta.

Nga rruga, mos harroni se për vitin 2017 duhet të raportoni për taksën e transportit duke përdorur formularin e përditësuar të deklaratës (Shtojca nr. 1 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 12/05/2016 N ММВ-7-21/ 668@) jo më vonë se 01.02.2018 (klauzola 3 e Art. 363.1 Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Ndryshimet tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në 2018

Ka lajme edhe për thjeshtuesit. Së pari është përditësuar formulari i librit të të ardhurave dhe shpenzimeve. Seksioni V u shfaq në të "Shuma e tarifës së tregtisë që zvogëlon shumën e taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave..." (Urdhëri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n) . Në këtë seksion, thjeshtuesit "fitimprurës" duhet të tregojnë shumën e tarifës së tregtimit të paguar. Disa ndryshime u bënë edhe në procedurën e plotësimit të librit.

Së dyti, dividentët e pakërkuar nuk duhet të merren më parasysh në të ardhura gjatë llogaritjes së tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor (klauzola 3.4, pika 1, neni 251, pika 1, pika 1.1, neni 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Së treti, thjeshtuesit kanë të drejtë të mos njohin si të ardhura kontributet në pronën e kompanisë të marra nga pjesëmarrësit e kompanisë, duke iu nënshtruar pajtueshmërisë me kërkesat e legjislacionit civil (klauzola 3.7, pika 1, neni 251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Një tjetër risi ka të bëjë me shoqatat e pronarëve të pasurive të paluajtshme si shoqatat e pronarëve të shtëpive, kooperativat e banesave etj. Organizata të tilla nuk duhet të përfshijnë pagesat që marrin për shërbimet komunale të ofruara nga kompanitë e palëve të treta në të ardhurat e tyre të tatueshme (

Mbledhja e taksave kryhet në bazë të deklaratave dhe dokumenteve të tjera kontabël të siguruara nga shoqëritë e regjistruara, dhe këtu raportet e sistemit të përgjithshëm të taksave të vitit 2018 cilësohen si një nga më punë intensivët dhe më voluminozët. Nëse hasen rregullisht gabime në raportet e sistemit të përgjithshëm të taksave për vitin 2018 ose dorëzimi i tyre vonohet sistematikisht, duhet të kontaktoni një organizatë të specializuar që ofron shërbime në fushën e kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor.

Çfarë raportesh dorëzohen sipas sistemit të përgjithshëm të taksave?

Një nga prioritetet e kontabilistit është të përcaktojë paraprakisht se cilat raporte të sistemit të përgjithshëm të taksave 2018 do të duhet të dorëzohen, kur saktësisht do të duhet të bëhet kjo, duke marrë parasysh ndryshimet në formë dhe afatet e paraqitjes. Duhet të merret parasysh se raportimi i përgjithshëm tatimor për vitin 2018 ka pësuar rregullime në format e përdorura për paraqitje në Shërbimin Federal të Taksave, Fondin e Pensionit të Federatës Ruse dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Lista e dokumenteve varet kryesisht nga disponueshmëria e personelit të punësuar, ndërsa përbërja praktikisht nuk ndryshon në varësi të formës organizative dhe ligjore. Ai përfshin:

    Një listë e tërë e deklaratave për TVSH-në, fitimet, pronën, tokën (të dorëzuar në Shërbimin Federal të Taksave). Këtu shtohet edhe informacioni për numrin mesatar të punonjësve, bilancin dhe certifikatat e tatimit mbi të ardhurat personale.

    Llogaritjet e kontributeve të sigurimit në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore. Për më tepër, rezulton se duke filluar nga viti 2018, një pjesë e raporteve u transferuan nga shërbimi federal i sigurimeve në shërbimin tatimor.

Për shkak të futjes së SSSS (taksës së unifikuar të sigurimeve shoqërore), sistemi i taksimit dhe raportimit në vitin 2018 ndryshoi ndjeshëm. Prandaj, ia vlen të përditësoni të gjithë softuerin, të shkarkoni një kalendar të ri kontabël dhe të rikualifikoni personelin e shërbimit financiar. Dorëzimin e raporteve të sistemit të përgjithshëm të taksave për vitin 2018 mund t'ia besoni një kontabilisti vizitor me kualifikime të mjaftueshme.

Karakteristikat e sistemit të përgjithshëm të taksave

Vlen të përmendet menjëherë se raportimi i një SH.PK në sistemin e përgjithshëm të taksave në vitin 2018 ndryshon pak nga ai i një sipërmarrësi individual. Përdoren të njëjtat forma dhe programe dhe zbatohen të njëjtat afate. Dallimi i vetëm është mungesa e gjobave "për kompaninë" nëse po flasim për një sipërmarrës individual. Shumat e caktuara për zyrtarët mblidhen prej tij.

Një kontabilist i përfshirë në kontabilitet në një organizatë duhet të dijë se si gjenerohen të gjitha llojet e raportimit tatimor 2018 të paraqitur nga kompanitë në OSNO. Përbërja e tij ndryshon periodikisht për shkak të përjashtimit të disa formularëve nga lista e dokumentacionit të detyrueshëm dhe paraqitjes së të tjerëve. Në vitin 2018, raportet e sistemit të përgjithshëm tatimor kanë këto karakteristika:

    Nuk ka asnjë raport përmbledhës, si me regjimet e thjeshtuara si sistemi i thjeshtuar i taksave, taksa e unifikuar bujqësore ose UTII.

    Është e detyrueshme përdorimi i pajisjeve të arkës pa asnjë përjashtim, kjo është prerogativë e atyre që punojnë në baza të thjeshtuara.

OSNO është më i përshtatshmi për kompanitë që planifikojnë vëllime të mëdha shitjesh ose prodhimi mallrash. Për të siguruar që raportimi nën regjimin e përgjithshëm të taksave të vitit 2018 të mos bëhet burim i problemeve të vazhdueshme për një ndërmarrje, nevojitet një specialist kompetent. Nëse stafi juaj nuk ka një të tillë, duhet t'i kushtoni vëmendje shërbimeve të kontabilistëve të jashtëm. Në këtë mënyrë, ju mund të kurseni në paga, hapësirë ​​pune dhe kosto të tjera të pashmangshme, pa të cilat nuk mund të bëni nëse keni një punonjës me kohë të plotë.

Çfarë përfshin një raport i sistemit të patentave?

Brenda pak viteve nga futja e patentave si një formë pagese e taksave, në sistem ndodhi një listë e tërë ndryshimesh. Prandaj, raportet për sistemin e taksës së patentës 2018 kërkojnë vëmendje të kujdesshme. Në disa raste, një kompani mund të humbasë të drejtën për të aplikuar këtë regjim, kështu që kur përgatit raportin vjetor tatimor 2018 për një patentë, ia vlen t'i kushtohet vëmendje kufizimeve ekzistuese.

Gjëja kryesore në raport është prania e një libri të të ardhurave dhe shpenzimeve (KUDiR). Mbi bazën e tij përcaktohet se një sipërmarrës individual ka përmbushur kufijtë e të ardhurave/fitimit total. Për të përmbushur afatin për paraqitjen e dokumenteve në Shërbimin Federal të Taksave, rekomandohet përdorimi i kalendarit të raportimit të sistemit të taksave 2018. Rregullat e mëposhtme zbatohen për librat e kontabilitetit:

    përdoret gjuha ruse;

    çdo transaksion biznesi futet në një linjë të veçantë;

    Nuk lejohet përdorimi i korrigjuesit (për korrigjimin e gabimeve);

    Librat KUDiR të paraqitura më parë ruhen për të paktën 4 vjet.

Në Moskë, raportimi i sistemit të taksës së patentës 2018 dorëzohet në të njëjtat mënyra si në rajone.

Afatet për paraqitjen e raporteve sipas sistemit të përgjithshëm tatimor

Për shkak të sasisë së madhe të dokumentacionit të ndryshëm, afatet e raportimit për sistemin e përgjithshëm të taksave 2018 shpërndahen në data të ndryshme. Mënyra më e lehtë është t'i referoheni tabelave të raportimit të taksave 2018 në kalendarin e kontabilistit tuaj. Një opsion për këtë do të ishte vendosja e "flamujve" në programin e kontabilitetit në mënyrë që kompjuteri të "kujtojë" nevojën për raporte specifike paraprakisht.

Pavarësisht ndryshimeve periodike, zbatohet skema e përgjithshme e mëposhtme:

    Deklaratat e TVSH-së dorëzohen çdo tremujor;

    çdo tremujor paraqiten edhe deklaratat e fitimit;

    deklarata për pasurinë, transportin, parcelat e tokës - një herë në vit;

    2-NDFL - një herë në vit (6-NDFL çdo tremujor).

Pasqyrat kontabël të sistemit të përgjithshëm të taksave për vitin 2018 përgatiten pas përfundimit të periudhës së ardhshme raportuese. Kështu, raportet tremujore të sistemit të përgjithshëm tatimor për vitin 2018 përpilohen në muajin e parë të tremujorit pasardhës.

Dorëzimi i raporteve për SPD

Shumë pikëpyetje lindin në lidhje me punën e subjekteve afariste nëse nuk kanë kaluar në një regjim të thjeshtuar të pagesës së taksave. Për SPD-në, raportimi i sistemit të përgjithshëm të taksave për vitin 2018 është pothuajse identik me dokumentacionin për një SH.PK ose SHA. Lista e raportimeve kryesore për sistemin tatimor 2018 përfshin deklaratat e TVSH-së dhe fitimit, deklaratat e pasurisë, transportit dhe tokës.

Raportet e sipërmarrësve individualë të sistemit të përgjithshëm të taksave të vitit 2018 dorëzohen vetëm nëse ka personel të punësuar në LLC, por nëse një individ (sipërmarrës) punon vetë, atëherë ai do të duhet të raportojë akoma "për vete". Shpesh, për të përgatitur raporte, sipërmarrësit individualë të sistemit të përgjithshëm të taksave të vitit 2018 përdorin shërbimet e jashtme. Kjo qasje ju lejon të bëni pa një kontabilist me kohë të plotë, pa koston e vendit të tij të punës dhe softuerin e licencuar.