Gjithçka rreth akordimit të makinave

Procedura për vendosjen e një kufiri të parave në një vit. Kufiri në gjendjen e parave të kompanisë. Çfarë duhet të dini

Nga data 01.06.2014 kufiri i kasës llogaritet në dy mënyra dhe ju mund të zgjidhni më optimalin për ju.

Formula për llogaritjen e kufirit të parave të gatshme bazuar në të ardhurat në para
LC = OH / RP * PV,
LC – limiti i arkës, fshij.
OH - vëllimi i parave të gatshme për periudhën e faturimit, fshij.
RP - periudha e shlyerjes për të cilën përcaktohet shuma e parave të gatshme, skllav. ditë
PV - periudha kohore midis marrjes së parave në arkë dhe depozitimit të tyre në bankë (jo më shumë se 7 ditë pune, ku nuk ka bankë jo më shumë se 14 ditë pune)

Shembull i llogaritjes

Ant LLC përcakton kufirin e parave të gatshme për vitin 2016, duke marrë shtatorin 2015 (24 ditë pune) si periudhë faturimi. Gjatë kësaj kohe, shuma e parave të gatshme arriti në 500,000 rubla. Të ardhurat dorëzoheshin një herë në 5 ditë.
Pra, ne llogarisim kufirin e arkës = 104,167 rubla. (500,000 rubla / 24 ditë * 5 ditë)

Formula për llogaritjen e kufirit të parave të gatshme bazuar në shumën e shpenzimeve të parave të gatshme.
Duke përdorur këtë formulë, mund të vendosni një kufi të arkës edhe nëse nuk keni para në arkë.
LC = OV / RP * PV,
LC – limiti i arkës, fshij.
OV - vëllimi i parave të gatshme të shpërndara nga arka për periudhën e faturimit, fshij.
RP - periudha e faturimit për të cilën përcaktohet vëllimi i parave të gatshme të lëshuara nga arka, skllav. ditë
PV - periudha kohore midis marrjes së parave në arkë nga banka (jo më shumë se 7 ditë pune, ku nuk ka bankë jo më shumë se 14 ditë pune)

Shembull i llogaritjes

LLC "Uspekh" është e angazhuar në tregtinë me shumicë. Përcakton kufirin e cash-it për vitin 2016, bazuar në shumën e shpenzimeve cash, duke marrë tremujorin e 3-të të vitit 2015 (66 ditë pune) për periudhën e faturimit. Gjatë kësaj kohe, LLC pagoi furnizuesit e saj me para në dorë në shumën prej 800,000 RUB. Paratë tërhiqeshin nga llogaria një herë në 5 ditë.
Pra, ne llogarisim kufirin e arkës = 60,606 rubla. (800,000 rubla / 66 ditë * 5 ditë)

Kufiri i gjendjes së parave të gatshme është shuma maksimale e lejuar e parave të gatshme që mund të jetë në arkë në fund të ditës. Kufiri i bilancit të parave të gatshme përcaktohet nga organizata në mënyrë të pavarur ().

Kufiri i bilancit të parave të gatshme përcaktohet nga një dokument administrativ i organizatës, për shembull një urdhër (klauzola 2 e Direktivës nr. 3210-U të Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014).

Përgjigja në pyetjen: "Një person juridik është i detyruar të bie dakord për një kufi të gjendjes së parave me bankën apo me organet tatimore?" do të jetë "Jo", pasi kjo nuk parashikohet nga legjislacioni aktual.

Llogaritja e kufirit të gjendjes së parasë

Kufiri i bilancit të parave në arkë është vendosur në përputhje me Shtojcën e Direktivës së Bankës së Rusisë, datë 11 Mars 2014 Nr. 3210-U, sipas së cilës përcaktohet kufiri në bilancin e parave të një ndërmarrje bazuar në shumën e parave të gatshme të marra për mallrat e shitura (puna e kryer, shërbimet e kryera) ose vëllimi i parave të gatshme të lëshuara (me përjashtim të fondeve të lëshuara për paga) për një periudhë të caktuar, por jo më shumë se 92 ditë pune.

Për organizatat e krijuara rishtazi, kufiri i bilancit të parave përcaktohet bazuar në vëllimin e pritur të arkëtimeve të parave ose vëllimin e pritshëm të tërheqjeve të parave për një periudhë të caktuar, por jo më shumë se 92 ditë pune (Shtojca e Direktivës së Bankës së Rusisë nr. 3210-U, datë 11 mars 2014).

Një organizatë që ka divizione të veçanta që depozitojnë para në arkën e kompanisë vendos kufirin e bilancit të parave duke marrë parasysh vëllimin e arkëtimeve (emetimeve) të parave në divizione të veçanta (klauzola 2 e Direktivës së Bankës së Rusisë nr. 3210-U, datë 11 mars, 2014).

Organizatat që kanë divizione të veçanta që mbledhin të ardhura direkt në një llogari bankare, gjendja e kufirit të parave të gatshme në arkë vendoset veçmas për çdo divizion të veçantë (klauzola 2 e Direktivës së Bankës së Rusisë nr. 3210-U, datë 11 mars 2014) .

Llogaritja e limitit të gjendjes së parasë në arkë në vitin 2019

Llogaritja e kufirit të gjendjes së parave të gatshme në arkë në 2019 kryhet në mënyrë të ngjashme me procedurën me të cilën u përcaktua kufiri i bilancit të parave të gatshme në arkën e një ndërmarrje në 2018, miratuar me Direktivën e Bankës së Rusisë të datës 11 Mars, 2014 Nr 3210-U.

Bizneset e vogla dhe kufiri i bilancit të parave të gatshme

Tejkalimi i kufirit të bilancit të parave të gatshme

Ruajtja e parave në arkë mbi kufirin e vendosur lejohet vetëm në ditët e pagesës së pagave, bursave, pagesave në fondin e pagave, si dhe pagesave sociale, përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga banka për këto pagesa. (

Organizatat mund të mbajnë para në arkë vetëm brenda kufirit të përcaktuar. Kjo do të thotë, jo më shumë se një shumë e caktuar mund të mbetet në arkë çdo ditë. Ky është kufiri i kasës në 2016. Madhësia e një kufiri të tillë përcaktohet nga kreu i organizatës. Dhe pikërisht me këtë vlerë duhet të krahasojmë gjendjen e parave në arkë, të nxjerra nga libri i arkës në fund të ditës së punës. Kjo procedurë përcaktohet nga paragrafi 2 i udhëzimit të Bankës së Rusisë, datë 11 Mars 2014 Nr. 3210-U.

Nëse në arkë ka më shumë para se kufiri i vendosur, atëherë diferenca duhet t'i dorëzohet bankës. Ju keni të drejtë të përcaktoni vetë se sa shpesh do të dorëzoni të ardhurat e tepërta. Ju duhet të grumbulloni para nga banka vetëm për ato ditë kur gjendja e parave në arkë në fund të ditës së punës tejkalon kufirin e vendosur të arkës në 2016. Për shembull, nëse i dorëzoni të ardhurat tuaja një herë në pesë ditë, atëherë kjo shifër (5) përdoret në llogaritjen e kufirit. Nuk duhet të kalojë shtatë ditë pune. Dhe nëse nuk ka bankë në lokalitet - 14 ditë pune. Por nëse depozitoni para në bankë çdo pesë ditë, dhe kufiri është tejkaluar më herët, atëherë duhet të depozitoni para pa pritur këtë periudhë. Nëse kufiri nuk tejkalohet, nuk ka nevojë të vizitoni bankën.

Përcaktoni kufirin e bilancit të parave të gatshme bazuar në vëllimin:

  • faturat e të ardhurave;
  • shpenzimi i parave të gatshme.

Në këtë rast, organizata ka të drejtë të zgjedhë metodën më të përshtatshme për llogaritjen e kufirit në mënyrë të pavarur. Kjo rrjedh nga paragrafët 1 dhe 2 të shtojcës së udhëzimit të Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014 nr. 3210-U.

Kufiri i parave të gatshme për bizneset e vogla në 2016

Organizatat (me përjashtim të bizneseve të vogla) duhet të respektojnë kufirin e parave të gatshme. Forma organizative dhe ligjore e shoqërisë dhe sistemi tatimor nuk kanë rëndësi. Kjo procedurë përcaktohet nga paragrafi 2 i Direktivës së Bankës së Rusisë nr. 3210-U, datë 11 mars 2014, paragrafi 4 i nenit 346.11 dhe paragrafi 5 i nenit 346.26 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Për bizneset e vogla dhe sipërmarrësit është vendosur një procedurë e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve me cash. Nuk ka kufi parash për bizneset e vogla në vitin 2016. Domethënë, mbani çdo shumë në arkë. Ky përfitim parashikohet në paragrafin 10 të pikës 2 të Direktivës nr. 3210-U të Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014. Vendimi për të mos vendosur një kufi mund të zyrtarizohet me një urdhër përkatës. Ne kemi dhënë një shembull të tij më poshtë.

Kufiri i parave të gatshme për bizneset e vogla në 2016: një urdhër për të ruajtur para pa kufi

Shoqëria me përgjegjësi të kufizuar "Shoqëria tregtare "Hermes""

Moska

Urdhri nr.75

Bazuar në paragrafin 10 të paragrafit 2 të Direktivës nr. 3210-U të Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014, urdhëroj:

  1. Mbani para në arkë pa vendosur kufi mbi gjendjen në arkë.
  2. Emëroni arkëtarin A.V për të qenë përgjegjës për sigurinë e fondeve. Dezhnev.

Drejtori ____________ A.V. Lviv

Më poshtë janë njohur me porosinë:

Kryekontabilisti ____________A.S. Glebova

Arkëtar ____________A.V. Dezhneva

Llogaritja e kufirit të parave të gatshme bazuar në vëllimin e të ardhurave

Përcaktoni kufirin e bilancit të parave të gatshme për periudhën e faturimit bazuar në vëllimin e arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e bëra duke përdorur formulën:

Periudha e faturimit për të cilën përcaktohet kufiri i bilancit të parave të gatshme mund të merret në mënyrë arbitrare. Kjo mund të jetë periudha:

Në periudhën e faturimit, përfshini të gjitha ditët e punës, por jo më shumë se 92 ditë pune. Nëse, për shembull, dyqani është i hapur gjatë fundjavave dhe festave jo-pune, atëherë për të llogaritur kufirin, përfshini edhe këto ditë në periudhën e llogaritjes. Kjo procedurë rrjedh nga paragrafi 1 i shtojcës së udhëzimit të Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014 nr. 3210-U.

Vlera kufi që rezulton mund të konvertohet në rubla të plota - si sipas rregullave të rrumbullakosjes matematikore, ashtu edhe në rënie (letër e Bankës së Rusisë e datës 24 shtator 2012 nr. 36-3/1876, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë i datës 6 mars , 2014 Nr ED-4- 2/4116).

Shembull
Sh.PK "Shoqëria Tregtare "Hermes" llogarit kufirin e parave të gatshme në bazë të të dhënave kontabël, bazuar në vëllimin e arkëtimeve të parave për muajt janar, shkurt dhe mars të vitit të kaluar. Hermes nuk ka ndarje të veçanta. Të ardhurat depozitohen në bankë çdo të pestën ditë.

Hermes është i hapur shtatë ditë në javë nga ora 10:00 deri në 22:00. Prandaj, periudha e faturimit është 90 ditë pune (31 ditë + 28 ditë + 31 ditë).

Qarkullimi në debitin e llogarisë 50 “Cash” në korrespondencë me kredinë e llogarisë 90 “Shitjet”, si dhe kredia e llogarisë 62 “Zgjidhjet me blerësit dhe klientët” për paradhëniet në para të marra në periudhën e faturimit, të cilat. u kompensuan në të njëjtën periudhë, arritën në 2 699,998 RUB:

  • në janar - 887,388 rubla;
  • në shkurt - 802,015 rubla;
  • në mars - 1,010,595 rubla.


149,999,89 rubla (2,699,998: 90 ditë × 5 ditë).

Bazuar në këto të dhëna, kreu i organizatës, me urdhër të tij, vendosi kufirin e bilancit të parave në shumën prej 150,000 rubla.

Llogaritja e kufirit të parave në 2016 nëse nuk ka të ardhura në para

Nëse nuk ka të ardhura në para (për shembull, ka pasur vetëm pagesa pa para), atëherë llogaritni kufirin e bilancit bazuar në shumën e parave të gatshme të lëshuara. Përjashtim bëjnë shumat e destinuara për të paguar paga, bursa dhe pagesa të tjera për punonjësit - mos i merrni parasysh kur llogaritni kufirin.

Për të llogaritur kufirin nëse nuk ka të ardhura në para, përdorni formulën:

Periudha e faturimit për të cilën përcaktohet kufiri i kasës në 2016 mund të merret në mënyrë arbitrare. Kjo mund të jetë periudha:

  • që i paraprin llogaritjes (për shembull, llogaritni kufirin për tremujorin e tretë bazuar në të dhënat për tremujorin e dytë të vitit aktual);
  • në të cilat marrja e parave të gatshme ishte maksimale (për shembull, bëni llogaritjen bazuar në të dhënat e tremujorit të katërt të vitit paraardhës, në të cilin ka pasur pranime maksimale të të ardhurave);
  • të ngjashme për vitet e mëparshme (për shembull, llogaritni kufirin për tremujorin e tretë 2014 bazuar në treguesit e tremujorit të tretë 2013).

Në periudhën e faturimit, përfshini të gjitha ditët e punës, por jo më shumë se 92 ditë pune. Nëse një sipërmarrës ose organizatë punon gjatë fundjavave dhe festave jo-pune, atëherë përfshini edhe këto ditë në periudhën e llogaritjes për të llogaritur kufirin.

Kjo procedurë rrjedh nga paragrafi 2 i shtojcës së udhëzimit të Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014 nr. 3210-U.

Vlera rezultuese e kufirit të parave të gatshme në 2016 mund të rrumbullakoset në rubla të plota (letra e Bankës së Rusisë e datës 24 shtator 2012 nr. 36-3/1876, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë, datë 6 Mars 2014 Nr. ED-4 -2/4116).

Shembull
Sh.PK "Shoqëria Tregtare "Hermes" blen materiale të riciklueshme nga popullata. Hermes nuk ka ndarje të veçanta. Paratë e gatshme tërhiqen nga llogaria bankare çdo tre ditë. Kufiri i gjendjes së parasë llogaritet në bazë të të dhënave kontabël për muajt janar, shkurt, mars të vitit të kaluar.

Hermes ka një javë pune pesë-ditore. Prandaj, periudha e faturimit është 56 ditë pune (15 ditë + 19 ditë + 22 ditë).

Qarkullimi në kredinë e llogarisë 50 "Arkëtari", duke përjashtuar pagesat për punonjësit, arriti në 2,800,000 rubla:

  • në janar - 960,000 rubla;
  • në shkurt - 800,000 rubla;
  • në mars - 1,040,000 rubla.

Kontabilisti Hermes llogariti kufirin e lejuar për bilancin e parave në arkë:
150,000 rubla. (2,800,000 RUB: 56 ditë × 3 ditë).

Bazuar në këto të dhëna, kreu i organizatës vendosi me urdhër të tij një kufi në bilancin e parave në shumën prej 150,000 rubla.

Kur mund të ruani para përtej kufirit?

Ka dy raste kur mund të tejkaloni kufirin tuaj të parave. E para është në ditët e pagesës së pagave, përfitimeve, bursave, përfitimeve sociale dhe pagesave të tjera që kanë të bëjnë me fondin e pagave. Mjetet për këto qëllime mund të mbahen në arkë për pesë ditë pune. Pas kësaj periudhe, dorëzoni paratë e tepërta në bankë.

Dhe rasti i dytë është në fundjavë dhe pushime, nëse në këto ditë kryhen transaksione me para në dorë. Mblidhni të ardhurat e tepërta për këto ditë jo më vonë se dita e parë e punës e caktuar për depozitimin e të ardhurave të tepërta në bankë.

Kjo procedurë parashikohet në paragrafin 8 të paragrafit 2, paragrafi 6.5 i Direktivës nr. 3210-U të Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014.

Shembull
Alfa CJSC ka vendosur një kufi parash prej 30,000 rubla. Organizata lëshon pagat për muajin mars më 5, 6 dhe 7 prill. Sipas listës së pagave për muajin mars, shuma e pagës që duhet paguar është 100,000 rubla. Alpha e ka marrë këtë shumë me para në dorë nga banka më 5 prill. Të ardhurat ditore të parave të gatshme janë 50,000 rubla. Organizata dorëzon para të tepërta në bankë çdo ditë.

Kontabilisti llogarit shumën e parave të tepërta si më poshtë:

Në fillim të 6 Prillit, arka duhet të ketë një shumë që nuk tejkalon kufirin e arkës (30,000 rubla) dhe bilancin e pagave të papaguara. Në fillim të ditës së 5 prillit, në arkë nuk kishte para. Të dhënat për lëshimin e pagave dhe flukseve të parave në arkë janë paraqitur në tabelë:

datë

Kreditohet në arkë, fshij.

Lëshohet si rrogë, fshij.

Gjendja e parave të gatshme në fund të ditës (para depozitimit të parave të tepërta në bankë), fshij.

Mbi limitin e parave të gatshme për t'u depozituar në bankë, fshij.

Gjendja e parave të gatshme në fillim të ditës tjetër, fshij.

150 000 (50 000 + 100 000)

90 000 (150 000 - 60 000)

20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))

70 000 (90 000 - 20 000)

90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)

50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))

40 000 (90 000 - 50 000)

80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)

50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))

30 000 (80 000 - 50 000)

Cilat janë rreziqet e tejkalimit të kufirit të parave në 2016?

Nëse tejkaloni kufirin e gjendjes së parasë dhe nuk e depozitoni diferencën në kohën e duhur në bankë, atëherë do të vijojë përgjegjësia administrative. Gjoba në këtë rast varion nga 40,000 deri në 50,000 rubla. për organizatat. Një zyrtar, për shembull, kreu i një organizate ose një sipërmarrës, do të paguajë nga 4,000 deri në 5,000 rubla për një shkelje të tillë. Kjo procedurë përcaktohet nga nenet 2.4 dhe 15.1 të Kodit të Federatës Ruse për Kundërvajtjet Administrative.

Si rregull i përgjithshëm, një veprim (mosveprim) fajtor i një organizate ose zyrtari njihet si kundërvajtje (neni 2.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Rrjedhimisht, përgjegjësia për shkeljen e kufirit të bilancit të parave ndodh vetëm nëse vërtetohet faji i organizatës dhe (ose) drejtuesit të saj (neni 15.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Faji mund të shprehet në faktin se organizata dhe (ose) drejtuesi i saj:

  • kërkoi të grumbullonte një bilanc të tepërt (Klauzola 1, neni 2.2 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse);
  • parashikoi akumulimin e një bilanci të tepërt, por nuk e parandaloi atë (klauzola 2 e nenit 2.2 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse);
  • nuk prisnin akumulimin e një tepricë të bilancit, megjithëse ata duhet ta kishin dhe mund ta kishin parashikuar atë (klauzola 2 e nenit 2.2 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Nga artikulli do të mësoni:

  • Çfarë është një kufi në para?
  • Cilat kompani mund të mos vendosin një kufi parash në 2016
  • Si të llogarisni kufirin e parave për vitin 2016
  • Urdhri mostër që miraton kufirin e bilancit të parave në arkë
  • A duhet që sipërmarrësit të kenë një kufi parash në 2016?
13.11.2015

Kufiri i parave të gatshme- kjo është shuma maksimale e mundshme e parave të gatshme të mbetura në fund të ditës së punës dhe të vendosura në arkë për siguri. Shuma e kufizuar quhet edhe bilanci i bartjes. Rregullat për përcaktimin e shumës kufitare të parave përcaktohen në rregulloren e Bankës së Rusisë të datës 11 Mars 2014, e regjistruar me numrin 3210-U.

Por çfarë të bëni nëse ka një kufi, por në fakt nuk ka asnjë? Atëherë ai konsiderohet të jetë i barabartë me 0. Nëse bilanci tejkalon një shumë fikse, sipërmarrësi duhet të mendojë se çfarë të bëjë me paratë në mbrëmje, kur institucioni financiar është tashmë i mbyllur dhe lënia e parave në një dyqan ose zyrë është e rrezikshme.

E gjithë çështja është se mbajtja e parave në arkë në një shumë që tejkalon kufirin do të thotë shkelje e legjislacionit aktual të Rusisë, i cili përfshin gjoba. Në këtë rast, përgjegjësia administrative është 40,000-50,000 rubla, e cila vërtetohet në nenin 15.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse.

Kush përjashtohet nga kufiri fiks i parave në 2016?

Në vitin 2016, themeluesit dhe përfaqësuesit e bizneseve të vogla kanë të drejtë të bëjnë pa vendosur një kufi. Kjo do të thotë, atyre nuk u ndalohet të grumbullohen në arkë në asnjë shumë. Vështirësia e vetme është të siguroheni që me të vërtetë i përkisni listës së kompanive të angazhuara në biznesin e vogël.

Karakteristikat e një entiteti biznesi të vogël në vitin 2016 përshkruhen në Ligj:

fitimi për vitin e fundit raportues nuk duhet të kalojë 400 milion rubla;

numri i punonjësve lejohet 100 persona, jo më shumë;

pjesa e investimeve në ndërmarrje nga persona juridikë nuk mund të jetë më shumë se 25%.

Siç tregon praktika tatimore, si "thjeshtuar" dhe "imponuar" bien nën këto kërkesa. Por këtu, gjithashtu, ekziston një nuancë e vogël - çuditërisht, jo të gjithë "njerëzit e thjeshtuar" janë të angazhuar në biznese të vogla. Sa i përket konfirmimit dokumentar të statusit të organizatës, kjo nuk është e nevojshme. Nëse kompania bie nën kriteret kryesore të diskutuara në këtë artikull, atëherë mund të jeni të sigurt.

Vendimi për të regjistruar një LLC ose një certifikatë nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik do t'ju lejojë të përcaktoni përbërjen e themeluesve, përkatësisht pjesën e personave juridikë. Një kontabilist me përvojë do të shënojë informacionin e nevojshëm për llogaritë e kontabilitetit. Sipas udhëzimeve për planin kontabël, kontabiliteti analitik në lidhje me llogarinë 80 përfshin dhënien e informacionit në lidhje me themeluesit e ndërmarrjes dhe fazat e formimit të kapitalit monetar.

Kur menaxhmenti i një ndërmarrje është i sigurt se është i angazhuar në një biznes të vogël, është e nevojshme të hartohet një urdhër që anulon kufirin, një mostër e paraqitur më poshtë;

Urdhri shembull që anulon bilancin e parave të organizatës

Nëse nuk plotësohen kërkesat që përcaktojnë një biznes të vogël, lëshohet edhe urdhri, por teksti tregon një shumë të kufizuar, e cila gjithashtu duhet të llogaritet paraprakisht.

Procedura për llogaritjen e kufirit të parave në 2016

Llogaritja e kufirit të parave në 2016 përfshin përdorimin e mundshëm të disa metodave menjëherë:

1. Për të bërë llogaritjen, duhet të dini vëllimin e arkëtimeve në arkë për mallrat e shitura ose shërbimet e ofruara gjatë periudhës aktuale. Thjesht zëvendësoni të dhënat tuaja në formulën:

Kufiri i parave nëse ka të ardhura = Të ardhura në rubla / Periudha e shlyerjes, ditë * Sasia e kohës që ka kaluar midis ditëve të depozitimit të kartëmonedhave në institucionin bankar.

Gjithashtu, periudha e shlyerjes, e cila merret si bazë për llogaritjen e bilancit, në vitin 2016 nuk mund të kalojë 92 ditët e punës të përcaktuara në legjislacion, por nuk ka kufizime për vlerën minimale të kësaj periudhe.

Koha e dhënë ndërmjet datave të depozitimit të parave të gatshme në bankë është jo më shumë se 7 ditë pune. Nëse mund të vërtetoni se nuk ka bankë në lokalitetin ku jetoni apo veproni, periudha mund të rritet në 14 ditë dhe kjo nuk do të jetë shkelje.

Shembull

Lëreni LLC "Eva" të shesë produkte kozmetike dhe të aplikojë sistemin e thjeshtuar të taksave, i cili përshkruan zbritjen e zbritjeve nga shuma e përftuar nga diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve. Në vitin 2016, menaxhmenti vendosi të kufizojë gjendjen e parave të gatshme në arkë. Dhjetor 2015 është marrë si periudhë raportuese treguese.

Të ardhurat nga paratë e gatshme në 2015 arritën në 400,000 rubla, dyqani funksionon në një orar që nuk përfshin ditë pushimi. Arkëtari i siguron bankës të ardhura tre herë në javë - të hënën, të mërkurën dhe të premten me një interval prej 2 ditësh pune.

Pra, le të llogarisim kohëzgjatjen e periudhës së faturimit - është e barabartë me 31 ditë, sepse dyqani është i hapur shtatë ditë në javë. Ka rregullisht 2 ditë ndërmjet ditëve të depozitimit të parave të gatshme.

Informacioni i disponueshëm lejon llogaritarin të bëjë një llogaritje të saktë të kufirit të parave të gatshme:

400,000 rubla / 31 ditë * 2 = 25,807 rubla.

2. Metoda e dytë përfshin njohjen e shumës së parave të gatshme të shpërndara nga arka. Duhet të përdoret nëse tregtia nuk kryhet me para në dorë, domethënë, zgjidhet një mënyrë pagese pa para midis klientit dhe furnizuesit, por në aktivitetet tuaja në fusha të tjera përdorni para.

Shuma e kufizuar e bilancit të parave, e llogaritur nga vëllimi i parave të lëshuara nga arka = Vëllimi i parave të ofruara për periudhën raportuese, në rubla / Periudha kohore e vlerësuar, e cila merr parasysh vëllimin e emetimeve të parave, përcaktohet në ditë * Periudha raportuese ndërmjet datave të marrjes së parave të gatshme në strukturën bankare, ditëve të punës.

Ju lutemi vini re se fondet e lëshuara nuk përfshijnë shumat e përdorura për të paguar pagat për punonjësit, bursat dhe stimujt e tjerë të ngjashëm.

Periudha e shlyerjes ndryshon brenda 92 ditëve të punës, numri i ditëve ndërmjet depozitimit të parave në bankë lejohet jo më shumë se 7-14 ditë.

Shembull

Boom LLC është e angazhuar në tregtinë me pakicë, siç tregohet në dokumentet përkatëse të regjistrimit. Organizata është "thjeshtuar", dhe shumat e të ardhurave minus shpenzimet janë zgjedhur si objekt i taksimit. Kompania nuk pranon para të gatshme; Por megjithatë, kompania duhet të tërheqë para nga llogaria herë pas here dhe t'i përdorë ato për të paguar furnitorët. Prandaj, menaxhmenti vendosi të rregullojë një bilanc të kufizuar të parave në 2016. Për të përcaktuar shumën e kërkuar, dhjetori 2016 përdoret si periudha e faturimit.

Për të bërë të mundur llogaritjet, kontabilisti identifikoi treguesit e mëposhtëm:

  • në dhjetor 2015, banka i lëshoi ​​kompanisë 800,000 rubla, të cilat u shpenzuan për pagimin e furnitorëve për mallra;
  • rrogat nuk janë tërhequr nga arka e punonjësve;
  • në dhjetor kishte 20 ditë pune;
  • Paratë e gatshme pranoheshin në institucionin bankar të hënën dhe të enjten, pra diferenca është 3 ditë.

Kufiri i parave = 800,000 rubla / 20 ditë * 3 ditë = 120,000 rubla.

Si duket një urdhër për përcaktimin e një kufiri të parave në 2016?

Kur llogaritet shuma fikse, është e nevojshme të vihen në fuqi risitë, kjo bëhet me dhënien e urdhrit të duhur, një mostër e të cilit është paraqitur më poshtë.

A kanë të drejtë sipërmarrësit të mos vendosin një kufi parash në 2016?

Në të vërtetë, sipërmarrësit mund të mos regjistrojnë madhësinë e bilancit të parave, d.m.th. Nuk ka kufizime apo afate të detyrueshme në këtë rast. Sidoqoftë, kjo nuk është e dobishme për vetë pronarin - tani vetëm ai është përgjegjës për sigurinë e parave, prandaj, në interes të ruajtjes së pronës, menaxhmenti duhet të mendojë ende për depozitimin e parave në bankë. Një tjetër mundësi është të tërhiqni para nga arka juaj sa më shpesh që të jetë e mundur për t'i shpenzuar për nevoja personale.

Një biznesmen do të ketë menjëherë një pyetje - si të dokumentojë marrjen e parave për nevojat e tij? Nuk ka nevojë të plotësoni në mënyrë specifike dokumente shtesë, thjesht regjistroni shumat në kolonat përkatëse të kontabilitetit tatimor nëse jeni anëtar i sistemit të thjeshtuar tatimor, atëherë ndryshimet në ofertën e parave nuk kanë nevojë të pasqyrohen në Librin e të Ardhurave. dhe Shpenzimet, sepse nuk konsiderohen shpenzime si të tilla dhe nuk kanë ndonjë ndikim të veçantë. Për lehtësi, mbani një fletore ose fletore të veçantë ku bëni shënimet përkatëse.

Shënimi i vetëm është të konfirmoni çdo operacion me një urdhër, kjo nuk është aspak e vështirë për t'u bërë.

Në përputhje me Direktivën e Bankës së Rusisë, datë 11 Mars 2014 Nr. 3210-U, kufiri i parave të gatshme për 2016 - 2018 mund të vendoset në një nga dy mënyrat. Në këtë artikull do të shikojmë se si të llogarisim kufirin e parave të gatshme duke përdorur ndonjë nga këto metoda, si ta bëjmë këtë llogaritje në mënyrën më të favorshme dhe kush nuk i nënshtrohet detyrimit për të vendosur një kufi në para.

Kush ka të drejtë të mos vendosë limit cash për 2016, 2017?

Direktiva 3210-U parashikon që kufiri i parave të gatshme nuk mund të vendoset nga persona juridikë që i përkasin bizneseve të vogla, si dhe sipërmarrës individualë.

Kujtojmë se në bizneset e vogla përfshihen personat të cilët në vitin e kaluar kalendarik:

  • numri mesatar i punonjësve nuk i kalonte 100 persona;
  • Të ardhurat pa TVSH nuk kaluan 800 milion rubla.

Nëse një sipërmarrës individual ose një subjekt biznesi i vogël ka vendosur një kufi parash, atëherë ai ka të drejtë ta shfuqizojë atë duke lëshuar një urdhër për anulimin e tij.

Urdhër për vendosjen e një kufiri në para në 2016 - 2018.

Për të vendosur një kufi parash, duhet të lëshoni një urdhër. Një urdhër mostër është dhënë më poshtë.

Nëse një urdhër i tillë nuk lëshohet, atëherë në këtë rast të gjitha paratë që mbeten në arkën e organizatës në fund të ditës së punës duhet të transferohen në llogarinë rrjedhëse të bankës. Shkelja e këtij rregulli i nënshtrohet përgjegjësisë administrative sipas Artit. 15.1 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse

Art. 15.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative

Shkelje e procedurës së punës me para dhe procedurës për kryerjen e transaksioneve me para, e shprehur në zbatimin e shlyerjeve me para me organizata të tjera që tejkalojnë shumat e përcaktuara, mosmarrje (pranim jo i plotë) i parave në arkë, mospërputhje me procedurën e ruajtjes së fondeve në dispozicion, si dheakumulimi i parave të gatshme në arkë mbi kufijtë e përcaktuar , -

sjell vendosjen e gjobës administrative për zyrtarët në masënnga katër mijë deri në pesë mijë rubla ; për personat juridikë -nga dyzet mijë deri në pesëdhjetë mijë rubla .

Periudha e vlefshmërisë së porosisë mund të specifikohet nga një datë specifike, ose mund të lihet e pacaktuar. Në këtë rast, urdhri do të mbetet në fuqi derisa të anulohet.

Madhësia e kufirit të parave të gatshme përcaktohet me urdhër bazuar në llogaritjen duke përdorur një nga metodat e treguara më poshtë. Të gjitha paratë e tepërta të mbetura në arkë në fund të ditës së punës duhet t'i dorëzohen bankës.

Gjendja e parave të gatshme në arkë mbi kufirin e vendosur lejohet nga rregullat vetëm në rastet e mëposhtme:

  • në ditët e pagesës së pagave, bursave, përfitimeve sociale;
  • gjatë fundjavave dhe festave jopune, nëse personi juridik kryen transaksione me para në këto ditë.

Metodat për llogaritjen e kufirit të parave në 2016 - 2018.

Sipas Direktivës Nr. 3210-U, kufiri i arkës mund të llogaritet në bazë të vëllimit të arkëtimeve ose vëllimit të parave të gatshme të lëshuara.

Llogaritja e limitit të kasës në bazë të vëllimit të arkëtimeve

Formula e llogaritjes: L = V / P x Nc

  • L – limiti i gjendjes së parasë;
  • V - vëllimi i të ardhurave për mallra, punë, shërbime të shitura gjatë periudhës së faturimit në rubla;
  • P - periudha e llogaritjes për të cilën merret parasysh vëllimi i të ardhurave, në ditë pune (jo më shumë se 92 ditë pune; gjatë përcaktimit të saj, periudhat e vëllimeve kulmore të arkëtimeve të parave të gatshme, si dhe dinamika e vëllimit të arkëtimeve të parave të gatshme për mund të merren parasysh periudha të ngjashme të viteve të mëparshme);
  • Nc - periudha kohore ndërmjet ditëve kur një person juridik depoziton para të gatshme në bankë për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, në ditë pune (jo më shumë se 7 ditë pune ose jo më shumë se 14 ditë pune nëse personi juridik ndodhet në një lokalitet ku nuk ka bankë).

Shënim! Për të shmangur mosmarrëveshjet me organet tatimore, rekomandohet që këta tregues Nc të merren direkt nga marrëveshjet me bankën shërbyese.

Llogaritja e kufirit të kasës në bazë të vëllimit të lëshuar nga arka

Formula e llogaritjes: L = R / P x Nn

  • L – limiti i gjendjes së parasë;
  • R – vëllimi i disbursimeve në para, duke përjashtuar shumat e parave të gatshme për të
  • pagesat e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit për periudhën e faturimit në rubla;
  • P - periudha e shlyerjes për të cilën merret parasysh vëllimi i emetimit të parave të gatshme, në ditë pune (jo më shumë se 92 ditë pune; gjatë përcaktimit të tij, periudhat e vëllimeve kulmore të emetimit të parave të gatshme, si dhe dinamika e vëllimit të emetimit të parave të gatshme për periudha të ngjashme të viteve të mëparshme mund të merren parasysh);
  • Nn - periudha kohore ndërmjet ditëve kur një person juridik merr para me çek në një bankë, me përjashtim të shumave të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit, në ditë pune (jo më shumë se 7 ditë pune ose jo më shumë se 14 ditë pune nëse ndodhet personi juridik në një lokalitet ku nuk ka bankë).

Cili llogaritje e kufirit të parave të gatshme është më fitimprurëse?

Sipas rregullave ekzistuese të mëparshme, llogaritja e kufirit në vëllimin e emetimit të parave të gatshme lejohej vetëm në mungesë të faturave. Në 2016 - 2018, kufiri i parave të gatshme mund të llogaritet duke përdorur ndonjë nga këto metoda sipas gjykimit tuaj.

Në lidhje me këtë, lind një pyetje logjike, si është më fitimprurëse për një sipërmarrës të llogarisë kufirin e bilancit të parave. Këtu janë disa rregulla të thjeshta që mund të merrni parasysh kur zgjidhni një metodë llogaritjeje.

Rregulli nr. 1: metoda më fitimprurëse e llogaritjes do të jetë ajo që merr parasysh një vëllim më të madh të arkëtimeve ose tërheqjeve të parave nga arka.

Për shembull: Romashka LLC ka të ardhura për 30 ditë pune në shumën prej 600,000 rubla. Gjatë së njëjtës periudhë, LLC lëshoi ​​300,000 rubla nga arka. Çdo 7 ditë, paratë e gatshme depozitohen në bankë. Kufiri i arkës kur llogaritet nga vëllimet e të ardhurave do të jetë 140 mijë rubla. (600,000 rubla / 30 ditë x 7 ditë). Kufiri i arkës kur llogaritet nga vëllimet e emetimit do të jetë 70 mijë rubla. (300,000 rubla / 30 ditë x 7 ditë).

Kështu, në rastin e parë, nuk do të jetë e mundur të lini të gjitha paratë në arkë në fund të ditës së punës mbi 140,000 rubla, dhe në rastin e dytë, mbi 70,000 rubla. Metoda e parë është më fitimprurëse.

Shembulli nr. 2: nëse vëllimet e të ardhurave të sipërmarrësit rriten në një periudhë të caktuar, atëherë kufiri i parave të gatshme mund të rritet duke përfshirë këtë periudhë në llogaritje.

Për shembull, në Romashka LLC, vëllimet e shitjeve rriten gjatë festave të Vitit të Ri. Duke llogaritur kufirin e parave të gatshme për këtë periudhë kohore, SH.PK do të jetë në gjendje të marrë një kufi më të madh të bilancit të parave. Kështu, të ardhurat për periudhën nga 1 janari deri më 8 janar arritën në 240 mijë rubla. Kufiri i arkës gjatë llogaritjes për këtë periudhë do të jetë 210 mijë rubla. (240,000 RUB / 8 ditë x 7 ditë).