Qëllimi i pagesës kur paguani 3 tatim mbi të ardhurat personale. Qëllimi i pagesës në urdhërpagesë kur paguan tatimin mbi të ardhurat personale pas pushimit nga puna. Kërkohet një arkë për të gjitha pagesat pa para.

Urdhër pagese– ky është një dokument me ndihmën e të cilit pronari i një llogarie rrjedhëse udhëzon bankën të transferojë fonde në një llogari tjetër të specifikuar. Në këtë mënyrë, ju mund të paguani për mallra ose shërbime, të paguani një paradhënie, të shlyeni një kredi, të bëni pagesa dhe kontribute nga qeveria, domethënë, në fakt, të siguroni çdo lëvizje të financave të lejuara me ligj.

Urdhërpagesat duhet të hartohen sipas procedurës së përcaktuar nga Ministria e Financave, pasi ato përpunohen automatikisht. Nuk ka rëndësi nëse pagesa dorëzohet në bankë në formë letre apo dërgohet përmes Internetit.

Një formular kompleks i zhvilluar nga Banka Qendrore e Federatës Ruse dhe i miratuar nga legjislacioni federal duhet të plotësohet saktë, pasi kostoja e një gabimi mund të jetë shumë e lartë, veçanërisht nëse është një urdhër për pagesa tatimore.

SKIDA

Për të shmangur problemet që lidhen me plotësimin e gabuar të fushave të një urdhërpagese, do të kuptojmë veçoritë e secilës qelizë.

Kodi i pagesës

Detajet e pagesës së ardhshme dhe informacioni në lidhje me të gjenden në fushat e përcaktuara posaçërisht të formularit të pagesës. Shumë informacione regjistrohen në formë të koduar. Kodi është i njëjtë për të gjithë pjesëmarrësit në proces:

pagues;
kavanoz;
marrësi i fondeve.

Kjo bën të mundur llogaritjen automatike të pagesave në menaxhimin e dokumenteve elektronike.

Udhëzime hap pas hapi për plotësimin e një urdhërpagese

Në formularin e mostrës, çdo qelize i caktohet një numër për ta bërë më të lehtë shpjegimin e kuptimit të tij dhe për të sqaruar saktësisht se si duhet të plotësohet.

Kontrolloni nëse po përdorni formularin aktual të urdhërpagesës, të përditësuar në vitin 2012. Formulari i ri është miratuar nga Shtojca 2 e Rregullores së Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2912, nr. 383-P.

Kontrolloni numrin e shënuar lart djathtas. Pavarësisht se për kë janë të destinuara paratë e dërguara përmes urdhërpagesës, do të tregohen të njëjtët numra - 0401060 . Ky është numri i formularit të formularit të unifikuar që vlen sot.

Fillojmë të plotësojmë fushat e dokumentit një nga një.
Fusha 3- numri. Paguesi tregon numrin e pagesës në përputhje me urdhrin e tij të brendshëm të numërimit. Banka mund t'u japë numrin individëve. Kjo fushë nuk mund të përmbajë më shumë se 6 karaktere.

Fusha 4- datën e. Formati i datës: dita me dy shifra, muaji me dy shifra, viti 4 shifror. Në formë elektronike, data formatohet automatikisht.

Fusha 5- Lloji i pageses. Ju duhet të zgjidhni se si do të bëhet pagesa: "urgjente", "telegraf", "mail". Kur dërgoni një pagesë përmes një banke klienti, duhet të tregoni vlerën e koduar të pranuar nga banka.

Fusha 6- Suma në kurizivë. Numri i rublave shkruhet me shkronjë të madhe me fjalë (kjo fjalë nuk është e shkurtuar), kopekët shkruhen me numra (fjala "kopek" është gjithashtu pa shkurtesa). Është e pranueshme të mos tregohen kopecks nëse shuma është një shumë e tërë.

Fusha 7- shuma. Paratë e transferuara në numra. Rublat duhet të ndahen nga kopekët me shenjën – . Nëse nuk ka kopekë, vendosni = pas rublave. Nuk duhet të ketë karaktere të tjera në këtë fushë. Numri duhet të përputhet me fjalët në fushën 6, përndryshe pagesa nuk do të pranohet.

Fusha 8- paguesi. Personat juridikë duhet të tregojnë emrin dhe adresën e shkurtuar, individët - emrin e plotë dhe adresën e regjistrimit, ata që merren me praktikë private, përveç këtyre të dhënave, në kllapa duhet të shënohet edhe lloji i aktivitetit, sipërmarrësi individual - emri i plotë, statusi juridik dhe adresa. . Emri (titulli) ndahet nga adresa me simbolin //.

Fusha 9- Numri i llogarisë. Kjo i referohet numrit të llogarisë së paguesit (kombinim 20-shifror).

Fusha 10– banka paguese. Emri i plotë ose i shkurtuar i bankës dhe qyteti i vendndodhjes së saj.

Fusha 11- BIC. Kodi i identifikimit që i përket bankës së paguesit (sipas Drejtorisë së pjesëmarrësve në shlyerjet përmes Bankës Qendrore të Rusisë).

Fusha 12– numri i llogarisë korrespondente. Nëse paguesi shërbehet nga Banka e Rusisë ose divizioni i saj, kjo fushë nuk plotësohet. Në raste të tjera, duhet të tregoni numrin e nënllogarisë.

Fusha 13- banka e përfituesit. Emri dhe qyteti i bankës ku janë dërguar fondet.

Fusha 14– BIC e bankës së marrësit. Plotësoni në të njëjtën mënyrë si pika 11.

Fusha 15- numri i nënllogarisë së marrësit. Nëse paratë i dërgohen një klienti të Bankës së Rusisë, nuk ka nevojë të plotësoni kutinë.

Fusha 16– marrësi. Një person juridik caktohet me emrin e tij të plotë ose të shkurtuar (të dyja mund të bëhen menjëherë), një sipërmarrës individual - me status dhe emrin e plotë, sipërmarrësit individualë që praktikojnë privatisht duhet të tregojnë gjithashtu llojin e aktivitetit, dhe mjafton të emërtoni një individ në tërësi (pa prirje). Nëse fondet transferohen në bankë, atëherë informacioni nga fusha 13 kopjohet.

Fusha 17– Numri i llogarisë së marrësit. Numri i llogarisë 20-shifrore të marrësit të fondeve.

Fusha 18- lloji i funksionimit. Kodi i vendosur nga Banka Qendrore e Federatës Ruse: për një urdhër pagese do të jetë gjithmonë 01.

Fusha 19- Kushtet e pagesës. Fusha mbetet bosh.

Fusha 20- qëllimi i pagesës. Shih paragrafin 19, derisa Banka Qendrore e Federatës Ruse të tregojë ndryshe.

Fusha 21– radha e pagesës. Tregohet një numër nga 1 në 6: radhë në përputhje me nenin 855 të Kodit Civil të Federatës Ruse. Numrat më të përdorur janë 3 (taksa, kontribute, paga) dhe 6 (pagesa për blerje dhe furnizime).

– Kodi UIN. Një identifikues unik akrual u prezantua në vitin 2014: 20 shifra për një person juridik dhe 25 për një individ. Nëse nuk ka UIN, futet 0.

Fusha 23– rezervë. Lëreni bosh.

Fusha 24- qëllimi i pagesës. Shkruani për çfarë transferohen fondet: emrin e produktit, llojin e shërbimit, numrin dhe datën e kontratës, etj. Nuk është e nevojshme të tregohet TVSH, por është më mirë të jesh në anën e sigurt.

Fusha 43- vula e paguesit. Vendoset vetëm në një version letre të dokumentit.

Fusha 44– nënshkrimet. Në letër, paguesi vendos një nënshkrim që përputhet me mostrën në kartën e dorëzuar gjatë regjistrimit të llogarisë.

Fusha 45– markat bankare. Në formularin e letrës, bankat e dërguesit dhe marrësit të fondeve vendosin vulat dhe nënshkrimet e personave të autorizuar, dhe në versionin elektronik - datën e ekzekutimit të urdhrit.
Fusha 60– INN i paguesit. 12 karaktere për një individ, 10 për një person juridik. Nëse nuk ka TIN (kjo është e mundur për individë), shkruani 0.

Fusha 61– TIN-i i marrësit. Ngjashëm me paragrafin 28.

Fusha 62– data e marrjes në bankë. Mbush bankën vetë.

Fusha 71– data e fshirjes. Lëshuar nga banka.

E RËNDËSISHME! Qelizat 101-110 duhet të plotësohen vetëm nëse pagesa ka për qëllim taksat ose doganat.

Fusha 101– statusi i paguesit. Kodi nga 01 në 20, duke specifikuar personin ose organizatën që transferon fondet. Nëse kodi është në intervalin nga 09 në 14, atëherë fusha 22 ose fusha 60 duhet të plotësohet pa dështuar.
Fusha 102– Pika e kontrollit të paguesit. Kodi i arsyes së regjistrimit (nëse disponohet) – 9 shifra.

Fusha 103– Pika e kontrollit të marrësit. Kodi 9-shifror, nëse është caktuar. Dy shifrat e para nuk mund të jenë zero.

Fusha 104– . E re per 2016. Kodi i klasifikimit të buxhetit pasqyron llojin e të ardhurave të buxhetit rus: detyrimi, taksa, primi i sigurimit, tarifa tregtare, etj. 20 ose 25 karaktere, të gjitha shifrat nuk mund të jenë zero.

Fusha 105- kodi. Treguar që nga viti 2014 në vend të OKATO. Sipas Klasifikuesit Gjith-Rus të Territoreve Komunale, duhet të shkruani në këtë fushë 8 ose 11 shifra të caktuara për lokalitetin tuaj.

Fusha 106– bazën e pagesës. Kodi përbëhet nga 2 shkronja dhe tregon arsye të ndryshme për pagesë, për shembull, OT - shlyerja e borxhit të shtyrë, DE - deklaratë doganore. Në vitin 2016, u prezantuan disa kode të reja letrash për bazat e pagesave. Nëse lista e kodeve nuk tregon pagesën që i bëhet buxhetit, në qelizë futet 0.

Fusha 107– tregues i periudhës tatimore. Vihet re se sa shpesh paguhet taksa: MS - mujore, CV - një herë në tremujor, PL - çdo gjashtë muaj, GD - çdo vit. Data shkruhet pas përcaktimit të shkronjës. Nëse pagesa nuk është tatimore, por doganore, në këtë qeli shënohet kodi i autoritetit përkatës.

Fusha 108– numri i bazës së pagesës. Nga data 28 mars 2016, në këtë fushë duhet të shkruani numrin e dokumentit në bazë të të cilit bëhet pagesa. Dokumenti zgjidhet në varësi të kodit të specifikuar në fushën 107. Nëse qeliza 107 përmban TP ose ZD, atëherë duhet të futet 0 në fushën 108.

Fusha 109– data e dokumentit të bazës së pagesës. Varet nga fusha 108. Nëse në fushën 108 ka 0, në këtë qelizë shkruhet edhe 0.

Fusha 110- Lloji i pageses. Rregullat për plotësimin e kësaj fushe ndryshuan në vitin 2015. Kjo qelizë nuk ka nevojë të plotësohet, pasi fusha 104 tregon KBK-në (shifrat e saj 14-17 pasqyrojnë saktësisht nënllojet e të ardhurave buxhetore).

Nuanca shtesë

Në mënyrë tipike, formulari i pagesës duhet të hartohet në 4 kopje:

I pari përdoret kur shlyhet në bankën e paguesit dhe përfundon në dokumentet ditore të bankës;
E dyta përdoret për të kredituar fonde në llogarinë e marrësit në bankën e tij, të ruajtura në dokumentet e ditës së bankës së marrësit;
3 konfirmon transaksionin bankar, bashkangjitur deklaratës së llogarisë së marrësit (në bankën e tij);
E katërta me vulën e bankës i kthehet paguesit si konfirmim i pranimit të pagesës për ekzekutim.

SHËNIM! Banka do të pranojë pagesën, edhe nëse nuk ka para të mjaftueshme në llogarinë e paguesit. Por urdhri do të ekzekutohet vetëm nëse ka fonde të mjaftueshme për këtë.

Nëse paguesi kontakton bankën për informacion se si po ekzekutohet urdhërpagesa e tij, ai duhet të marrë një përgjigje ditën tjetër të punës.

Urdhërpagesë ose urdhërpagesë dokument në bankë në emër të pronarit (klientit) të llogarisë rrjedhëse: transferoni para në një llogari tjetër (paguani për një produkt ose shërbim, paguani taksat ose primet e sigurimit, transferoni para në llogarinë e një sipërmarrësi individual ose paguani një divident për themeluesi, transferimi i pagave te punonjësit, etj. gjithçka është më poshtë )

Një urdhër pagese mund të gjenerohet (dhe dërgohet përmes Internetit) në bankingun në internet (për shembull, Sberbank-online, Alpha-click, banka e klientit). Internet banking nuk është i nevojshëm për organizatat e vogla dhe sipërmarrësit individualë sepse... është e ndërlikuar, e shtrenjtë dhe më pak e sigurt. Vlen të merret në konsideratë për ata që bëjnë më shumë se 10 transferta në muaj ose nëse banka është shumë e largët. Pagesat mund të gjenerohen gjithashtu duke përdorur kontabilitetin online, për shembull.

Pushimi dhe pushimi mjekësor mund të kombinohen në një pagesë nëse paguhen në të njëjtin muaj. Pastaj tregoni periudhën si numrin e parë, për shembull - 09/01/2018.

Ku mund të marr një urdhër pagese falas? Si të plotësoni një urdhër pagese? Çfarë lloje të urdhërpagesave ekzistojnë? Këtu do të postoj mostra të plotësimit të fletëpagesave në Excel për 2018-2019, të bëra duke përdorur programin falas Business Pack. Ky është një program i shpejtë dhe i thjeshtë. Përveç fletëpagesave, ai përmban edhe një mori dokumentesh të dobishme. Unë rekomandoj për të gjithë! Veçanërisht i dobishëm për organizatat e vogla dhe sipërmarrësit individualë që duan të kursejnë para. Disa funksione shtesë në të paguhen, por për urdhërpagesat është falas.

Shembull i fletëpagesës

Që nga viti 2017, kontributet tatimore mund të sqarohen nëse emri i bankës dhe llogaria e marrësit janë të sakta. Kontributet e mbetura duhet të kthehen dhe të paguhen përsëri (nënklauzola 4, pika 4, neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Që nga viti 2017, dikush tjetër mund të paguajë taksa për një sipërmarrës individual, organizatë ose individ. Më pas detajet do të jenë si më poshtë: “NIPT” i paguesit - NIPT i atij për të cilin paguhet taksa; “Pikë kontrolli” e paguesit – pikë kontrolli i atij për të cilin është transferuar taksa; “Pagues” – informacion për paguesin që kryen pagesën; “Qëllimi i pagesës” – INN dhe KPP i paguesit për të cilin bëhet pagesa dhe i atij që paguan; “Statusi i paguesit” është statusi i personit të cilit e kryen detyrën. Kjo është 01 për organizatat dhe 09 për sipërmarrësit individualë.

Nga 6 shkurt 2017, në urdhërpagesat e taksave, organizatat në Moskë dhe Rajonin e Moskës do të duhet të fusin detaje të reja bankare në fushën "Banka e Paguesit", duhet të vendosni "Banka GU e Rusisë për Qarkun Federal Qendror" dhe të tregoni; BIC “044525000”.

Taksat, ndryshe nga kontributet, llogariten dhe paguhen të rrumbullakosura në rubla të plota.

Qëllimi i pagesës: Tatimi mbi të ardhurat personale i mbajtur nga një agjent tatimor nga pagat e punonjësve për shtator 2018

Statusi i paguesit: Statusi i paguesit: 02 - për organizatat / 02 - për sipërmarrësit individualë (nëse tatimi mbi të ardhurat personale (mbi pagën ose dividentin) paguhet për punonjësit (themeluesit) si agjent tatimor).

Baza e pagesës:– “TP”, nëse paguani tatimin aktual; – “ZD”, nëse shlyeni vullnetarisht borxhin; – “TR”, nëse transferoni shumën me kërkesë nga zyra e taksave.

TIN, KPP dhe OKTMO nuk duhet të fillojnë nga e para.

Në fushën 109 (data, poshtë “fusha rezervë”, djathtas) shkruani datën e deklaratës në të cilën është paguar taksa. Por nën sistemin e thjeshtuar të taksave dhe të gjitha fondet (PFR, FSS, MHIF) ata vendosin 0.

Në fushën 107 (periudha, poshtë “kodi”, në të majtë) shënoni muajin në të cilin punonjësi(ët) kanë marrë të ardhura të tatueshme.

Nëse bëhet një gabim në fushën 107, atëherë pagesa duhet të sqarohet duke i shkruar një letër Shërbimit Federal të Taksave në çdo formë.

Fig. Shembull i plotësimit të një urdhërpagese (tatimi mbi të ardhurat personale për punonjësit) në Business Pack.

KBK NDFL

Aktual për 2016-2017. Për vitin 2017, VNV nuk ka ndryshuar.

Pagesa	QKB për tatimin	KKB për penalitete	QKB për gjobë
Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat burimi i të cilit është një agjent tatimor, me përjashtim të të ardhurave në lidhje me të cilat tatimi llogaritet dhe paguhet në përputhje me nenet 227, 227.1 dhe 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e marra nga qytetarët e regjistruar si: – sipërmarrës; – noterët privatë; - persona të tjerë të angazhuar në praktikë private në përputhje me nenin 227 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e marra nga qytetarët në përputhje me nenin 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Firmat dhe sipërmarrësit me punonjës u kërkohet të llogarisin dhe të zbresin tatimin mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e tyre. Për të transferuar tatimin në buxhetin e shtetit, duhet të gjeneroni një urdhërpagesë. Si mund ta zyrtarizoni saktë në mënyrë që pagesa të arrijë në të vërtetë adresuesin e duhur? Një mostër e plotësimit të formularit të pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale 2017 mund të gjendet në këtë artikull.

Në mënyrë që fondet për të paguar taksën të arrijnë në buxhetin e shtetit, nuk do të mjaftojë gjenerimi dhe paraqitja e raporteve të tatimit mbi të ardhurat personale. Ju do të duhet të krijoni një pagesë të përshtatshme në përputhje me kërkesat e përcaktuara zyrtarisht. Ndryshe, buxheti i shtetit nuk do të shohë paratë e transferuara. Atëherë do të duhet të veproni si më poshtë:

Specifikoni detajet e pagesës së përfunduar;
Kontrolloni detajet e specifikuara;
Kërkoni gabimin e përsosur.

Nuancat e mbushjes

Për t'iu përgjigjur pyetjes se si të plotësoni një formular të pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale, duhet të merrni parasysh disa nuanca:

Në fushën 101, aplikanti duhet të tregojë statusin e tij. Agjentët tatimorë që paguajnë tatimin për punonjësit tregojnë kodin e statusit 02, dhe sipërmarrësit që paguajnë tatimin për veten e tyre tregojnë kodin e statusit 09.
Në fushën 104 duhet të tregoni se kush paguan tatimin dhe cili është statusi i tij - agjent tatimor, qytetar apo biznesmen privat për vete.
Nëse një kompani ka degë dhe zyra përfaqësuese, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të shënohet në vendndodhjen e secilës prej tyre.
Kur tregohet urdhri i pagesës, shënohet numri 5 nëse pagesa është aktuale, por nëse taksa paguhet me kërkesë të organit tatimor, shënohet numri 3.
Kur paguani pagesat aktuale, nuk ka nevojë të plotësoni linjën numër 22.
Në fushën 107 tregoni muajin për të cilin është bërë pagesa.
Rreshti 108 duhet të plotësohet vetëm nëse borxhi është duke u shlyer me kërkesë të organit tatimor në situata të tjera, në këtë fushë shënohet 0.

Një shembull i urdhërpagesës së tatimit mbi të ardhurat personale në vitin 2017 është dhënë më poshtë.

Afatet e pagesës së tatimit mbi të ardhurat e punës

Tatimi mbi të ardhurat personale duhet të paguhet rreptësisht brenda afateve të caktuara. Konsideroni ato:

Paga Punëdhënësit duhet të paguajnë pagat e punonjësve të tyre dy herë në muaj - në formën e një paradhënieje, si dhe një pagesë përfundimtare. Taksa duhet të paguhet një herë në muaj - njëkohësisht me pagesën përfundimtare.
Përfitimet e pushimit mjekësor dhe pagesa e pushimeve. Taksa mbi to duhet të paguhet jo më vonë se dita e fundit e muajit të pagesës së tyre.
Llogaritja e ndarjes nga puna. Kur një punonjës jep dorëheqjen, punëdhënësi duhet ta paguajë atë plotësisht në ditën e tij të fundit të punës. Taksa duhet të paguhet në të njëjtën ditë.

Numri i pagesave të krijuara

Firmat dhe biznesmenët kanë të drejtë të bashkojnë tatimin mbi të ardhurat e ndryshme (paga, pagesa bonus, pagesa për pushime, etj.) në një fletëpagesë, nëse të gjitha këto tarifa janë bërë brenda një muaji.

Nëse të ardhurat për të cilat paguhet tatimi mbi të ardhurat personale i përkasin muajve të ndryshëm, plotësimi i formularit të pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale në vitin 2017 kërkohet për çdo periudhë. Nëse ky rregull nuk respektohet, do të lindin mospërputhje midis kontributeve faktike në buxhetin e shtetit dhe llogaritjes në formularin 6-NDFL. Zyra e taksave mund të kërkojë një shpjegim me shkrim të situatës aktuale.

Tatimpaguesit transferojnë tatimin mbi të ardhurat personale në buxhet nga të ardhurat e tatueshme në baza mujore.

Në fletëpagesën, qeliza 107 parashikohet për futjen e të dhënave për periudhën tatimore për të cilën është transferuar taksa. Ai gjithashtu mund të pasqyrojë datën specifike të pagesës nëse përcaktohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Në qelizën 107, tregohet periudha nëse pagesa ka të bëjë me vitin aktual ose detyrimet e prapambetura janë shlyer me iniciativën e paguesit dhe nuk ka kërkesë nga zyra e taksave.

Karakteristikat e përmbajtjes

Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale përmban fushat e mëposhtme:

Në fushën “107” tregohet periudha tatimore, tregon muajin për të cilin paguhet tatimi mbi të ardhurat personale. Numri i pagesave me data të ndryshme në fushën 107 është i barabartë me numrin e periudhave të të ardhurave të paguara në një ditë. Data e marrjes së shpërblimit përcaktohet në bazë të Artit. 223 NK.

Disa fletëpagesa duhet të printohen menjëherë nëse punonjësit marrin para për periudha të ndryshme pagese. Për shembull, pagesa e pushimeve të majit transferohet së bashku me pagën e prillit. Në këtë rast, do të ketë dy pagesa tatimore. Njëkohësisht në dokumentin e pagës në rubrikën 107 shënojnë “MS.04.2017”, për pushime – “MS.05.2017”.

Një formular i pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale plotësohet nëse pagesat kanë të bëjnë me të njëjtën periudhë. Duhet të dorëzohet në bankë përpara afatit të pagesës së hershme. Nëse këto afate janë të ndryshme, atëherë mund të përgatisni një dokument të veçantë pagese për secilën prej tyre.

Shembull. Më 15 maj, punonjësve iu pagua një paradhënie, pagesa për pushime dhe ndihmë financiare për muajin maj. Të ardhurat i referohen të njëjtës periudhë “MS.05.2017”, por kanë afate pagese të ndryshme. Për një paradhënie kjo është dita e fundit e muajit, për shumat e tjera - dita e transferimit të tyre, d.m.th. 15.05.17. Ju mund të paraqisni një ose më shumë pagesa të tatimit mbi të ardhurat personale në bankë.

Nëse kompania vendos të transferojë të gjithë shumën e taksës, atëherë pagesa duhet të dorëzohet në bankë përpara datës 16.05.17 - kufiri për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale për pagesën e pushimeve dhe ndihmën financiare.

Nëse kompania nuk ka para për të paguar taksën në tërësi, atëherë para datës 16 maj, përgatitet një dokument për tatimin mbi shumat e pushimeve dhe ndihmën financiare, dhe tatimi mbi të ardhurat personale nga paradhënie mund të transferohet më vonë - deri në fund. muaji maj, por me pagesë të veçantë. Nëse llogaritari bëri një gabim dhe tregoi periudhën e gabuar në qelizën 107, duhet të paraqisni një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave për të sqaruar pagesën.

Aty thuhet:

data dhe numri i dokumentit;
shuma;
vlera e pavlefshme e fushës 107;
detajet e specifikuara.

Dy karakteret e para në fushën "107" tregojnë kodin e periudhës tatimore:

Për një degë të veçantë, plotësohet një formular i veçantë i pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale.

Çfarë dhe si tregohet atje

Fusha 107 pasqyron periudhën ose datën e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale. Kjo dëshmohet nga pika 8 e Rregullores, e cila është miratuar nga Ministria e Financave me Urdhrin Nr.

Intervali tatimor përfshin 10 karaktere, dy prej të cilave janë pika. Dy shifrat e para tregojnë frekuencën e transferimit (CV, MS, PL, GD), dy numrat e ardhshëm tregojnë numrin e periudhës për të cilën është bërë transferimi. Nëse taksa transferohet një herë në vit, atëherë vendosni vlerën "00".

Katër karakteret e fundit të fushës janë viti i listimit. Për shembull, kur paguani tatimin për prill 2019, plotësimi i një urdhërpagese të tatimit mbi të ardhurat personale në fushën 107 duket si: “MS.04.2017”.

Intervali tatimor pasqyrohet për pagesat aktuale dhe transfertat e shumave për periudhat e mëparshme për të cilat nuk ka kërkesa nga organet tatimore. Në këtë rast, tregoni në fushë periudhën për të cilën është bërë pagesa shtesë.

Sipas letrës së Shërbimit Federal të Taksave Nr. BS-3-11/4028 datë 09/01/16, nuk është e nevojshme të shënoni datën e transferimit në fushën 107; Data e saktë nuk do të jetë një gabim, por do të duhet të krijohen më shumë pagesa. Për shembull, për tatimin mbi të ardhurat personale nga një paradhënie për muajin maj, në fushën 107 mund të pasqyroni “MS.05.2017” ose “31.05.2017”.

Nëse është e pamundur të pasqyrohet intervali tatimor në fletën e pagesës, atëherë "0" tregohet në fushën përkatëse.

Nëse borxhi i tatimit mbi të ardhurat personale është shlyer në bazë të kërkesës së Shërbimit Federal të Taksave, atëherë në qelizën 107 duhet të vendosni datën që korrespondon me afatin e pagesës të specifikuar në kërkesë. Nëse borxhi paguhet në bazë të rezultateve të kontrollit, atëherë periudha tatimore është zero.

Cili është thelbi i plotësimit të një urdhri pagese të tatimit mbi të ardhurat personale në fushën 107

Që nga viti 2019 janë përcaktuar afatet për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale për pagesat. Rregullat nuk përcaktojnë se si të plotësohet kutia 107 në pagesat e tatimit mbi të ardhurat personale. Përmbajtja e qelizës 107 duhet të bëjë të qartë se për çfarë intervali paguhet taksa. Këtu mund të futet edhe një datë specifike.

Procedura dhe koha për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale rregullohet me Art. 226 NK. Ka disa afate transferimi, secila prej të cilave ka një afat për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale. Në përputhje me Letrën e Autoriteteve Tatimore Nr. ЗН-4-1/12498@ datë 12 korrik 2016, krijohet një faturë e veçantë pagese për çdo interval tatimor. Periudha e transferimit varet nga lloji i pagesës: paga, pushimi mjekësor, ndihma financiare, dividentët, etj.

Sipas paragrafit 6 të Artit. 226 i Kodit Tatimor, punëdhënësi është i detyruar të paguajë tatimin në ditën maksimale pas pagesës së të ardhurave. Bëhet përjashtim për pushimet dhe pushimet mjekësore. Taksa mbi këto shuma mund të transferohet deri në fund të muajit në të cilin është bërë pagesa.

Nëse qeliza 107 plotësohet me një gabim, paratë do të kreditohen përsëri në llogarinë e marrësit dhe autoritetet tatimore do të marrin në konsideratë tatimin mbi të ardhurat personale të paguar (neni 45 i Kodit Tatimor).

Nëse tatimi nga pagesa të ndryshme transferohet në një pagesë, ky nuk është gabim. Kjo mund të rezultojë në korrupsion të të dhënave. Duhet të shoqërohet me shpjegimet e nevojshme që do të shmangin një situatë të diskutueshme.

Nëse zbulohet një gabim, punëdhënësi duhet të paraqesë një kërkesë pranë organeve tatimore për të sqaruar pagesën.

Shembull. Kur paguhen fitimet për prill 2019 në maj, data e marrjes konsiderohet të jetë dita e fundit e muajit të përllogaritjes. Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale duhet të pasqyrojë “MS.04.2017”.

Në rastin e pagesës së pushimeve, ato konsiderohen të ardhura në ditën e fundit të muajit të pagesës. Kur transferoni pagesën e pushimeve për muajin maj, në qelinë 107 vendosni: “MS.05.2017” ose “31.05.2017”. Kjo vlen edhe për festat që shkojnë në qershor.

Mbushja e mostrës

Thesari Federal merr parasysh pagesat e buxhetit në hyrje në një mënyrë të caktuar. Nëse kolona e pagesës plotësohet gabimisht, shuma nuk do të shkojë në llogarinë e marrësit.

Plotësimi i saktë i një urdhërpagese të tatimit mbi të ardhurat personale në fushën 107 duhet të përmbajë informacion për periudhën për të cilën është transferuar tatimi. Treguesi përfshin emrin e shkurtër të periudhës, numrin dhe vitin e saj. Për shembull, MS.02.2017 - transferim për shkurt të vitit aktual.

Nëse një organizatë paguan tatimin mbi të ardhurat personale në një ditë, por ka periudha ngjitëse, nevojitet një pagesë e veçantë për secilën prej tyre. Diferenca në dokumente do të jetë në shumat dhe të dhënat në fushat 107.

Autoritetet tatimore nuk kanë të drejtë të ndëshkojnë paguesit për gabimet në qelizën 107. Megjithatë, një program i veçantë rakordon pagesat e tatimit mbi të ardhurat personale me formularin 6-NDFL. Nëse transfertat nuk përputhen me llogaritjet, penalitetet llogariten automatikisht. Për të shmangur këtë, nëse zbulohet një gabim, punëdhënësi duhet të paraqesë një kërkesë për sqarimin e pagesës. Zyrtarët tatimorë do të rregullojnë pagesën dhe do të rillogaritin gjobat.

Ka dy mënyra për të plotësuar fushën 107: tregoni afatin e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale ose muajin për të cilin paguhet.

Shembull. Kontabilisti i dha punëtorit të ardhurat e muajit prill dhe pagesat e pushimeve për majin më 10 maj dhe të nesërmen pagoi tatimin mbi të ardhurat personale për të dyja shumat. Të ardhurat janë paguar për periudha të ndryshme, kështu që ju duhet të lëshoni dy pagesa. Në to, në qelizën 107 shënohet: për fitimet “MS.04.2017”, për pagesën e pushimeve - “MS.05.2017” ose “31.05.2017”.

Nëse taksat nuk paguhen në kohë, Shërbimi Federal i Taksave vendos gjoba. Për një ditë vonesë ato janë të barabarta me 1/300 e normës së skontimit të Bankës Qendrore. Një gjobë prej 20% të shumës së humbur është gjithashtu e mundur.

Formalitete të tjera

Në letrën Nr. ЗН-4-1/12498, autoritetet tatimore raportojnë se sipas Art. 45 të Kodit Tatimor, paguesit duhet të përgatisin një pagesë tatimore në përputhje me Rregullat e Ministrisë së Financave. Në veçanti, ata thonë se periudha tatimore e pagesës duhet të shënohet në qelizën 107.

Nëse një punëdhënës transferoi tatimin mbi të ardhurat personale, por më pas zbuloi një gabim në fushën 107, ai duhet të paraqesë në Shërbimin Federal të Taksave një kërkesë për sqarim dhe një kopje të faturës përkatëse të pagesës.

Paguesit të tatimit mbi të ardhurat personale i kërkohet të gjenerojë një fletëpagesë të veçantë për çdo vlerë në qelizën 107 nëse ligji parashikon afate të ndryshme pagese dhe afate të transfertave tatimore për çdo afat.

Letra e organeve tatimore nuk vendosi rregulla të reja. Ai komenton procedurën ekzistuese për plotësimin e pagesave tatimore. Kodi Tatimor i Federatës Ruse ka përcaktuar afate të ndryshme për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale, për secilën prej të cilave ka një afat për transferim.

Taksa mbi pagat, ndihma financiare dhe shpërblimet duhet të transferohen maksimalisht të nesërmen pas pagesës. Tatimi mbi të ardhurat personale për pushime dhe pushim mjekësor lejohet të paguhet deri në fund të muajit.

Në fletëpagesë, mund të tregoni afatin e pagesës së të ardhurave ose intervalin për të cilin mbahet tatimi. Opsioni i dytë është më i thjeshtë. Në këtë rast, mjafton të dihet se në cilën periudhë lindën të ardhurat.

Treguesi në qelizën 107 për llojet kryesore të të ardhurave tregohet në tabelë:

Në disa raste, paguesi paguan borxhin e tatimit mbi të ardhurat personale. Nëse ai e bën këtë vullnetarisht dhe nuk ka një kërkesë nga organet tatimore, atëherë në qelizën 107 tregoni muajin për të cilin paguhet taksa. Në fushën 106 shënohet kodi “ZD” që tregon borxhin.

Nëse pagesa është bërë sipas kërkesës, atëherë tregoni datën në të cilën duhet të bëhet pagesa sipas dokumentit, dhe në qelizën 106 - kodin "TP", dhe gjobën e KBK-së: 182 101 02010 01 2100110.

Shpjegimi i situatave

Shpesh lindin situata në të cilat plotësimi i qelizës 107 ka disa veçori:

Pagesa e të ardhurave së bashku me pagesën e pushimeve	Në maj, kompania pagoi pagat për muajin prill dhe pagesat e pushimeve për majin në të njëjtën kohë. Për fitimet, dita e emetimit korrespondon me ditën e fundit të muajit për të cilin është përllogaritur. Për pagesën e pushimeve - data e pagesës. Ju duhet të gjeneroni dy pagesa të tatimit mbi të ardhurat personale. Në listën e pagave në qelinë 107 shkruhet “MS.04.2017”, në pagesën e pushimeve – “MS.05.2017”. Të dhënat tregojnë se për cilën periudhë transferohet taksa.
Paga dhe pushimi mjekësor paguhen në të njëjtën ditë	Kjo situatë është e ngjashme me atë të përshkruar në paragrafin 1. Janë lëshuar gjithashtu dy urdhra me vlera të ndryshme të qelizave 107.
Pagesa e pushimeve është lëshuar para muajit të fillimit të pushimeve	Punonjësi mori pagesën e pushimeve në fund të prillit dhe shkoi me pushime në fillim të majit. Data e të ardhurave është dita e pagesës. Nuk ka rëndësi se në cilën periudhë pushon punonjësi. Fusha 107 duket si: “MS.04.2017” dhe konfirmon se pagesa e pushimeve është paguar në muajin prill.
Paga dhe bonus lëshohen njëkohësisht	Bonusi dhe paga për muajin prill janë paguar në maj. Bonusi njihet si e ardhur në ditën e pagesës, pra në maj, dhe fitimet njihen në ditën e fundit të prillit. Fushat e 107 pagesave për tatimin mbi shpërblimet dhe fitimet do të jenë përkatësisht: “MS.05.2017” dhe “MS.04.2017”. Nuk ka nevojë të kombinoni taksën mbi këto pagesa në një pagesë, ato pasqyrohen veçmas në raportin 6-NDFL. Bonuset për tremujorin njihen si të ardhura në ditën e lëshimit dhe gjithashtu gjenerohen porosi të veçanta për taksat mbi to.
Pagesa për punë me kontratë	Kontraktori mori shpërblim në maj për punën e përfunduar në prill. Sipas një kontrate të së drejtës civile, të ardhurat merren parasysh në ditën e lëshimit të parave. Fusha përkatëse në fletëpagesë do të jetë: “MS.05.2017”.
Shtesa ditore	Në prill, një punonjës mori një shtesë ditore për shkak të një udhëtimi pune. Taksa u mbahet në burim. Raporti paraprak u krye në maj. Nga paga e majit është mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale. Të ardhurat nga dieta që tejkalojnë normën njihen në ditën e fundit të muajit të miratimit të raportit. Tatimi mbi të ardhurat personale nga të ardhurat për muajin mars dhe nga shuma e kompensimit ditor transferohet në një pagesë. Fusha 107 në të duket si: “MS.05.2017”.

Pra, qeliza 107 e kartës së pagesës përmban informacion për periudhën tatimore për të cilën tatimi mbi të ardhurat personale mbahet nga të ardhurat. Lejohet të tregohet afati i transferimit në të. Në çdo rast, organet tatimore nuk kanë të drejtë të ndëshkojnë paguesin për mospagesë nëse pagesa ka shkuar në buxhet sipas VKB-së korrekte. Nuancat e përpunimit të pagesave mund të sqarohen në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit.

Ne kemi përgatitur udhëzime video për ju se si të plotësoni një formular pagese për të paguar gjobat.

Pagesa e gjobave me urdhërpagesë në vitin 2018-2019

Fillimisht, ju kujtojmë se përmes penaliteteve sigurohet pagesa në kohë e detyrimeve. Në të njëjtën kohë, dënimi nuk është një sanksion, por një masë e përkohshme.

Lexoni më shumë rreth gjobave tatimore në këtë artikull.

Urdhërpagesa për gjobat ka të dyja ngjashmëritë me urdhërpagesën për pagesën kryesore (ai deklaron të njëjtin status të paguesit, tregon të njëjtat detaje të marrësit, të njëjtin administrator të të ardhurave) dhe dallimet. Le ta shohim këtë të fundit më në detaje.

Pra, ndryshimi i parë është KBK (fusha 104). Për gjobat tatimore, ekziston gjithmonë një kod klasifikimi buxhetor, në shifrat 14-17 të të cilit tregohet kodi i nëntipit të të ardhurave - 2100. Ky kod shoqërohet me një ndryshim të rëndësishëm në plotësimin e urdhërpagesave: që nga viti 2015, ne nuk plotësojmë më nga fusha 110 “Lloji i pagesës” .

Më parë, gjatë pagesës së gjobave, kodi i penalitetit PE ishte futur në të. Tani e lëmë bosh këtë fushë dhe fakti që bëhet fjalë për penallti mund të kuptohet pikërisht nga KBK-ja.

KUJDES! Prej vitit 2019, procedura e përcaktimit të QKB-së rregullohet me akt të ri rregullator ligjor – Urdhër i Ministrisë së Financave, datë 08.06.2018 Nr.132n. Urdhri nr.65n datë 1 korrik 2013 ka humbur fuqinë. Por kjo nuk do të ndikojë në procedurën e përgjithshme për caktimin e penaliteteve në QKB.

Baza e pagesës - Karakteristika e dytë e pagesës së gjobës

Diferenca e dytë në pagesën e gjobave është baza e pagesës (fusha 106). Për pagesat aktuale ne vendosim TP këtu. Sa i përket gjobave, opsionet e mëposhtme janë të mundshme:

Dënimet i kemi llogaritur vetë dhe i paguajmë vullnetarisht. Në këtë rast, baza për pagesën ka shumë të ngjarë të ketë një kod ZD, domethënë shlyerje vullnetare të borxhit për periudhat e skaduara të taksave, shlyerjes (raportimit) në mungesë të një kërkese nga Shërbimi Federal i Taksave, sepse ne, si rregulli, dënimet e transferimit jo për periudhën aktuale, por për ato të kaluara.
Pagesa e gjobave me kërkesë të Shërbimit Federal të Taksave. Në këtë rast, baza e pagesës do të ketë formën TP.
Transferimi i penaliteteve në bazë të raportit të inspektimit. Kjo është baza për pagesën në AP.

Karakteristika 3 – fusha 107 “Periudha tatimore”

Në varësi të asaj që shërbeu si bazë për pagesën, plotësimi i kësaj fushe do të ndryshojë:

Në rast të pagesës vullnetare të gjobave (baza e PP), këtu do të jetë 0, sepse penalitetet nuk kanë një frekuencë pagese, e cila është e natyrshme në pagesat aktuale. Nëse po listoni penalitete për një periudhë specifike (muaj, tremujor), duhet ta tregoni atë, për shembull, MS.02.2019 - penalitete për shkurt 2019.
Kur paguani me kërkesë të autoriteteve tatimore (baza e TR) - periudha e specifikuar në kërkesë.
Kur shlyejnë gjobat sipas raportit të inspektimit (baza e AP), ata gjithashtu vendosin 0.

Si të tregoni numrin dhe datën e dokumentit - arsyet për pagimin e gjobave

Nëse e paguani vetë gjobën, vendosni 0 në fushat 108 “Numri i dokumentit” dhe 109 “Data e dokumentit”.

Në të gjitha rastet e tjera, në fushën 108, jepni numrin e dokumentit - bazën e pagesës (për shembull, një kërkesë) dhe mos vendosni shenjën "Jo".

Në fushën 109, tregoni:

data e kërkesës së Shërbimit Federal të Taksave - për bazën e pagesës TR;
data e vendimit për sjelljen (refuzimin e sjelljes) në detyrimin tatimor - në bazë të një ligji administrativ.

Një mostër e urdhërpagesës për pagesën e gjobave në vitin 2019 mund të shihet dhe shkarkohet në faqen tonë të internetit:

Nëse duhen ndëshkime

Të gjitha tiparet e mësipërme të pagesave për gjoba zbatohen tashmë edhe për pagesën e gjobave për primet e sigurimit (përveç kontributeve për dëmtime), të cilat janë kthyer në pagesa në tatimet që nga viti 2017.

Mësoni për procedurën e përpunimit të urdhërpagesave për primet e sigurimit nga ky material.

Megjithatë, këto ndryshime nuk ndikuan në kontributet e sigurimeve nga aksidentet, dhe gjobat për to, si dhe vetë këto kontribute, ende paguhen për sigurimet shoqërore. Kur paguani kontributet dhe gjobat në Fondin e Sigurimeve Shoqërore në rubrikat 106 “Baza e pagesës”, 107 “Periudha tatimore”, 108 “Numri i dokumentit” dhe 109 “Data e dokumentit”, shkruani 0 (klauzolat 5, 6 të shtojcës 4 të urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 12 nëntor 2013 nr. 107n). Dhe nëse penalitetet paguhen me kërkesë të fondit dhe sipas raportit të inspektimit, të dhënat e tyre jepen në qëllimin e pagesës.

Rezultatet

Një urdhërpagesë për pagesën e gjobave lëshohet në mënyrë të ngjashme me një urdhërpagesë për pagesën e taksave (tregohen i njëjti status i paguesit, të njëjtat detaje të marrësit dhe i njëjti administrator i të ardhurave).

Pagesa e gjobave sipas llojit të taksave dhe tarifave bëhet sipas VNV-ve të veçanta, në kategoritë 14-17 prej të cilave tregohet kodi i nëntipit të të ardhurave - 2100. Në një urdhër të veçantë, fusha të veçanta të fletëpagesës për transferimin e penalitetet (plotësohet “Baza e pagesës” dhe “Periudha tatimore”) ).

Gjithçka rreth akordimit të makinave