Zrážky z nezdaniteľného príjmu prijatého od zástupcu pre zrážkovú daň

Pomôže vám zapamätať si kód vášho IFTS.

Existujú však aj zložitejšie kódy. Napríklad kód preukazu totožnosti v 2-NDFL. Takýchto kódov „dokumentov“ je celkovo 14. Nájdete ich v príručke kódov dokumentov (príloha č. 1 Postupu pri vypĺňaní formulára). Kód 21 označuje pas občana Ruskej federácie, kód 03 - rodný list, kód 07 - vojenský preukaz atď.

Okrem toho musí osvedčenie uvádzať štátne občianstvo osoby, ktorej sa osvedčenie vydáva. A tiež s kódom. Ak chcete označiť občianstvo (kód krajiny) v dani z príjmu pre 2 osoby, musíte ho určiť v súlade s celoruskou klasifikáciou krajín sveta (OKSM, prijatou vyhláškou štátnej normy zo 14. decembra 2001 č. 529-st). Kód krajiny Ruska pre 2-NDFL je 643.

Ale najzaujímavejšie kódy vo formulári sú, samozrejme, kódy pre zrážky z príjmu a dane z príjmu fyzických osôb. Spravidla majú účtovníci väčšinu otázok pre nich: aký kód vložiť do certifikátu 2-NDFL.

Kódy príjmov pre referenciu 2-NDFL v roku 2018

Kódy príjmov v 2-NDFL, používané pri vydávaní certifikátov na rok 2018, schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený]. Sú uvedené v riadkoch tabuľky žiadostí oproti zodpovedajúcemu príjmu jednotlivca. Ďalej si podrobne rozoberieme jednotlivé príjmové kódy v 2-NDFL certifikáte (najbežnejšie používané).

Kód príjmu 2000 v osvedčení sa 2-NDFL používa na označenie odmeny vyplácanej zamestnancovi za plnenie pracovných povinností. To znamená, že kód pre certifikát 2-NDFL je 2000 a pre mzdy vyplácané v hotovosti. Ale mala by byť uvedená naturálna mzda kód 2530. Kód príjmu 2010 v certifikáte 2-NDFL sa používa na platby podľa občianskoprávnych zmlúv (okrem licenčných poplatkov) . Môže sa na ne uplatniť odpočet vo výške zdokladovaných výdavkov (vynaložených zhotoviteľom), čo je premietnuté do osvedčenia s kód 403.

Kód príjmu 2012 v osvedčení je 2-NDFL poskytnutá na platenie dovolenky. Hovoríme o sumách vyplatených zamestnancovi v súvislosti s poskytovaním ročnej platenej dovolenky (článok 114 Zákonníka práce Ruskej federácie). V certifikáte 2-NDFL sa odzrkadľuje náhrada za dovolenku pri prepustení kód príjmu 2013.

Kód 1010 v certifikáte sa pri výplate dividend používa 2-NDFL.

Kód príjmu 2510 v certifikáte 2-NDFL uvádza platby pre fyzické osoby organizáciami a podnikateľmi za tovary (práce, služby) alebo vlastnícke práva vrátane služieb, stravy a rekreácie.

Kódy zrážok pre daň z príjmov fyzických osôb v roku 2019

Spolu s príjmovými kódmi boli schválené aj kódy daňových zrážok pre daň z príjmu fyzických osôb. Kód odpočtu dane v osvedčení 2-NDFL je uvedený v súlade s tabuľkou uvedenou v nariadení Federálnej daňovej služby (príloha č. 2 k nariadeniu Federálnej daňovej služby z 10. septembra 2015 č. ММВ-7- 11 / [e-mail chránený]). Niektoré sumy a kódy zrážok v osvedčení 2-NDFL sú uvedené v riadkoch tabuľky v časti 3 oproti príjmu jednotlivca, na ktorý sa tento odpočet uplatňuje. Pre ostatné odpočty má osvedčenie osobitnú časť 4. Nižšie sú uvedené jednotlivé kódy zrážok, ktoré predtým neboli uvedené.

Kód odpočtu 126 v osvedčení je stanovená 2-NDFL, ak sa rodičovi poskytuje štandardná zrážka na prvé dieťa do 18 rokov alebo na študenta denného štúdia mladšieho ako 24 rokov (odsek 4 ods. 1 § 218 ZD. Kódex Ruskej federácie). Na odpočet na druhé dieťa kód 127 v certifikáte 2-NDFL , pre tretie a každé ďalšie dieťa - kód 128.

Na zrážky rodičovi za postihnuté dieťa, kód odpočtu 129 v certifikáte 2-NDFL.

Kód odpočtu 104 v osvedčení musí byť priložené 2-NDFL pri poskytnutí odpočtu osobe uvedenej v zozname odsekov. 2 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Pomenúva hrdinov ZSSR, hrdinov Ruska, účastníkov Veľkej vlasteneckej vojny, rodičov a manželov vojakov, ktorí zomreli v vojenskej službe a ďalšie.

Kód odpočtu 311 osvedčenie uvádza, či bol zamestnancovi udelený odpočet majetku v súvislosti s nadobudnutím alebo výstavbou bývania na území Ruskej federácie (doložka 3, doložka 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak zamestnanec zároveň musel použiť účelovú pôžičku alebo úver a zrážka mu patrí vo výške zaplatených úrokov, potom sa takáto zrážka poskytuje kód 312(doložka 4, doložka 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kód odpočtu 501 v certifikáte 2-NDFL sa používa pri uplatnení odpočtu z nákladov na dary prijaté od organizácií a podnikateľov.

Kód odpočtu 508 v potvrdení 2-NDFL bude uvedené, že na sumy jednorazovej hmotnej pomoci poskytnutej zamestnávateľmi zamestnancom pri narodení dieťaťa bola uplatnená zrážka.

Kódy v certifikáte 2-NDFL v roku 2019: dekódovanie

Úplný rozpis príjmov a kódov zrážok v certifikáte 2-NDFL je uvedený v

Napríklad zavedené zmeny nový kód 2002 pre poistné zaplatené za výsledky výroby a iné podobné ukazovatele stanovené v normách právnych predpisov Ruskej federácie, pracovných alebo kolektívnych zmlúv. V tomto prípade hovoríme o odmenách vyplácaných nie na úkor čistého zisku organizácie a tiež nie na úkor účelových prostriedkov alebo účelových príjmov. V roku 2003 bol tiež zavedený nový príjmový kódex pre odmeny vyplácané z čistého príjmu organizácie, účelových fondov alebo účelovo viazaných príjmov.

Okrem toho poradie nové kódy pre štandardné odpočty.

Vyhláška Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/ [e-mail chránený] nadobudol účinnosť dňa 26.12.2016, čo znamená, že od tohto dátumu (26.12.2016) môžete využívať nové príjmové kódy a je nežiaduce používať kódy vylúčeného odpočtu (príjmu). Príkaz zároveň nie je priamym náznakom toho, že daňový agent musí urýchlene vykonať zmeny v účtovnej politike, pokiaľ ide o vedenie záznamov o dani z príjmov fyzických osôb, pretože povinnosti daňového agenta obsahuje iba daňový poriadok Ruskej federácie.

Daňový poriadok Ruskej federácie vyžaduje, aby daňový agent nezávisle klasifikoval platby, ktoré vykonal, t. či konkrétnu sumu účtovať kódom príjmu 2002 (alebo 2000) určí daňový agent vo svojom účtovnom postupe. Preto je potrebné od momentu, keď sa objaví nová účtovná zásada, ktorá sa zvyčajne schvaľuje na ďalší rok, zmeniť zatriedenie príjmu alebo údaj o nároku na odpočet.

V certifikátoch 2-NDFL na rok 2016 teda na základe zmien daňového poriadku Ruskej federácie a nového nariadenia Federálnej daňovej služby s účinnosťou od 1. januára 2016:

• zrážky pre opatrovníkov zdravotne postihnutých detí by sa mali oddeliť od zrážok pre rodičov zdravotne postihnutých detí a mali by sa uvádzať s novými kódmi (133, ...)
• predtým zohľadnené zrážky pre „rodičov“, ak je to možné, sa zobrazujú s novými kódmi (126, ...)

Okrem toho je na základe nového nariadenia Federálnej daňovej služby v osvedčeniach na rok 2016 povolené používať samostatné kódy odpočtu pre opatrovníkov „zdravých“ detí (130, 131 atď.) a nové kódy príjmu (2002, 2003, ...).

Podľa odborníkov z 1C nie je potrebné revidovať účtovné údaje zaregistrované pred 26. decembrom 2016.

Ako zmeniť kódy dane z príjmu fyzických osôb v programe „1C: Plat a personálny manažment 8“ v roku 2017

V roku 2017 je potrebné zmeniť bonusové kódy. Môžete urobiť nasledovné:

1. definovať očakávané poistné v miestnych predpisoch a zaviesť nové typy výpočtu s novými kódmi

2. ponechať predchádzajúce časové rozlíšenie tak, že v nich zmeníte príjmové kódy, ochránite doklady pred preúčtovaním do dátumu zákazu úpravy.

Nový kód príjmu je uvedený v karte typu výpočtu na záložke Dane, odvody, účtovníctvo ( obr.1 )

Čo sa týka odpočtových kódov, v účtovných riešeniach 1C sa pri aktualizácii programu pri zachovaní histórie automaticky nahrádzajú odpočtové kódy pre rodičov (obr. 2).

Napríklad namiesto 114 je nastavený kód 126. Podobne sa automaticky zmenia aj zrážkové kódy pre opatrovníkov zdravotne postihnutých detí, ak sa tieto kódy zaviedli do programov začiatkom roka 2016 (kód 117 bude nahradený kódom 133 atď.). Je potrebné skontrolovať a manuálne opraviť iba kódy na odpočet pre opatrovníkov detí (nie zdravotne postihnutých) uvedené v adresári zamestnancov – Žiadosti o odpočítanie dane z príjmov informácie o odvode.

V 2-NDFL certifikátoch na rok 2016 program vloží nové kódy pre detské odpočty.

Daňová služba zmenila kódy pre zrážky dane z príjmov detí. Na dieťa sa v osvedčení 2-NDFL za rok 2016 vzťahuje nový kód odpočtu 126.

Do potvrdenia uveďte kód odpočtu 126, ak ste rodičovi, manželovi alebo osvojiteľovi poskytli odpočet na prvé dieťa v jednej sume. Predtým pre tento odpočet platil kód 114.

Nové kódexy Federálnej daňovej služby Ruska schválené v objednávke zo dňa 22.11.16 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený] Zmeny v prílohách č. 1 a 2 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.09.15 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený] nadobudol účinnosť 26. decembrom.

Aké kódy sa zmenili

Nové kódy sú 126-149 a kódy 114-125 boli zrušené. Zmeny vyplývajú zo skutočnosti, že Federálna daňová služba od roku 2016 upravila pravidlá poskytovania zrážok na deti opatrovníkovi, poručníkovi, pestúnovi, manželovi pestúna.

Takže pre opatrovníkov, poručníkov a adoptívnych rodičov existuje daňový odpočet na daň z príjmu fyzických osôb vo výške 6 000 rubľov. Rodičia a adoptívni rodičia „špeciálneho“ dieťaťa dostávajú aktualizovaný štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb vo výške 12 000 rubľov. každý mesiac. Hranica príjmu pre zamestnanca, nad ktorou spoločnosti nemajú nárok na uplatnenie odpočtu, sa od roku 2016 zvýšila na 350 000 rubľov. od 280 000 rubľov. To si vyžadovalo zmenu kódov.

Kódy odpočtov dane z príjmov fyzických osôb v rokoch 2015–2016: tabuľka

Na uľahčenie úlohy účtovníkom, ktorí vedú evidenciu príjmov zamestnancov, zrazených a odvedených súm dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu a ktorí vykonávajú postup výpočtu oslobodených súm na dani z príjmov zamestnancov, sme do nášho článku umiestnili platnú tabuľku. odpočtové kódy o dani z príjmov fyzických osôb, ktorý si môžete stiahnuť a preštudovať.

Správne zobrazenie kódov pomôže následne predísť chybám pri zostavovaní 2-NDFL certifikátov, ktoré sú na jednej strane oznamovacím formulárom pre daňových agentov a dokumentom, ktorý potvrdzuje príjem občanov.

Daňoví agenti na žiadosť svojich zamestnancov a po obdržaní podporných dokumentov zohľadňujú pri výpočte dane štandardné daňové odpočty.

Okrem štandardných v mieste výkonu práce je po novom možné poberať aj ďalšie zvýhodnenia dane z príjmov fyzických osôb vrátane sociálnych.

Zatriedenie daňových odpočtov v tabuľke kódov

Tabuľka odpočtových kódov na účely zníženia základu dane pre daň z príjmu fyzických osôb (IT) obsahuje nasledujúce kategórie odpočtov ustanovených daňovým poriadkom Ruskej federácie:

1. Štandardné. V súčasnosti sú v platnosti kódy 104, 105, 114–125 v súlade s čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie.
2. Sociálna. Používajú sa kódy 320, 321, 324-328, aplikované v súlade s čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie.
3. Nehnuteľnosť. Podľa kódov 311 a 312 na základe čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie.
4. Profesionálny. Kódy 403–405 sa používajú v súlade s čl. 221 daňového poriadku Ruskej federácie.
5. Investície. Poskytujú sa im kódy 617, 618 a 620 (článok 219.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho množstvo ďalších článkov stanovuje výhody alebo osobitný postup pri zdaňovaní určitých druhov príjmov fyzických osôb.

Keďže tento článok je zameraný na agentov dane z príjmov fyzických osôb, informácie o zrážkach uplatňovaných na základe čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, pre ktorý sú priradené kódy od 501 do 510.

Aké zmeny sa od roku 2015 dotkli kódov pre daňové odpočty

Spolu so zrušením zastaraných kódov Federálna daňová služba Ruska zaviedla nové a nahradila niekoľko starých kódy na odpočet dane, a tiež opravil dekódovanie pre niektoré odpočty.

Vo všeobecnosti zostala štruktúra tabuľky rovnaká, aj keď do nej pribudla inovácia v podobe investičných odpočtov.

Ktoré kódy a aké zmeny prešli, sú uvedené v tabuľke nižšie.

Tabuľka zmeny kódu

Vylúčené	Nové kódy	Nahradenie jedného kódu iným	Popis zmenený
Štandardné zrážky
Presun z operácií s centrálnou bankou a FISS do REPO operácií s centrálnou bankou
REPO transakcie s centrálnou bankou
majetkové zrážky
Sociálne odvody
	320, 321, 324–328
Nezdaniteľný príjem
		V skutočnosti 607 na 510
Investičné odpočty

Hlavné časti aktualizovanej tabuľky daňových odpočtov

13 oddielov tabuľky kódov odpočtov, ktoré nadobudli účinnosť od konca roka 2015, je dokument štruktúrovaný podľa druhov daňových zvýhodnení.

Ide o usmernenie pre daňovníkov a daňových agentov pre správny výber digitálneho kódu priradeného konkrétnej výhode stanovenej daňovou legislatívou pri vypĺňaní 2-NDFL certifikátov o príjmoch fyzických osôb za obdobie od 29. novembra 2015.

Tabuľka obsahuje časti, ktoré obsahujú nižšie uvedené odpočty.

Tabuľka sekcií kódov odpočítania dane

Názov odpočtu	Počet sekcií vyčlenených na odpočet	Pridelené kódové čísla	Článok daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý je základom pre odpočet
Štandardné		104,105, 114–125
Klesajúca základňa		201–203, 205–207, 209, 210
Nehnuteľnosť
Sociálna			Podpísané 2 s. 1 čl. 219
			Podpísané 3 str. 1 čl. 219
			Podpísané 4 s. 1 čl. 219
			Podpísané 5 s. 1 čl. 219
Profesionálny
Nezdaniteľný príjem
Znížte základňu
Investície

Kto uplatňuje kód odpočtu 104 v certifikáte 2-NDFL

Ako je uvedené vyššie, kódy 104 a 105 odrážajú výhody pre kategórie osôb, ktoré majú osobitné zásluhy pre vlasť alebo ktoré majú túto výhodu z iných dôvodov.

Odpočítanie dane pod kódom 104 mesačne znižuje základ dane pre ND pre konkrétnu osobu z nižšie uvedeného zoznamu o 500 rubľov. Medzi nimi:

1. Hrdinovia ZSSR a Ruska.
2. účastníci 2. svetovej vojny.
3. Blokáda Leningradu počas druhej svetovej vojny.
4. Slobodní pracovníci, ktorí sa počas 2. svetovej vojny podieľali na obrannej činnosti vo viacerých mestách.
5. Osoby, ktoré boli počas druhej svetovej vojny väzňami v koncentračných táboroch a getách.

Okrem iného možno uplatniť zrážky pod kódom 104:

1. Osoby so zdravotným postihnutím z prvých 2 skupín a osoby so zdravotným postihnutím od detstva.
2. Osoby, ktoré boli vystavené žiareniu pri nehodách s únikom rádioaktívneho žiarenia.
3. Jednotlivci, ktorí sa stali darcami kostnej drene v mene záchrany iných ľudí.
4. Osoby evakuované zo zakázaných zón, ktoré boli vystavené rádioaktívnej kontaminácii v rôznych rokoch.
5. Ostatné osoby uvedené v pod. 2 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie.

Kto má nárok na odpočet s kódom 105 v certifikáte 2-NDFL

Daňový odpočet s kódom 105 sa poskytuje vo výške 3 000 rubľov. A ak kód 104 používajú najmä tí, ktorí boli vystavení rádioaktívnemu ožiareniu, odpočet kódu 105 sa poskytuje osobám:

• ktorí sa priamo podieľali na likvidácii následkov havárií v jadrovej elektrárni v Černobyle a vo výrobnom zariadení Mayak, ktorí boli v epicentre udalostí a vo vylúčených zónach, vrátane civilného a vojenského personálu povolaného na výcvik;
• iné osoby, ktoré sa v rôznych rokoch zúčastnili na rôznych druhoch jadrových skúšok uvedených v písm. 1 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie.

Okrem toho sú tieto výhody dostupné pre:

• osoby, ktoré utrpeli chorobu z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku týchto globálnych katastrof spôsobených človekom;
• invalidní veteráni Veľkej vlasteneckej vojny a osoby, ktoré sa stali invalidmi v dôsledku zranení alebo otrasov mozgu pri obrane ZSSR alebo Ruska;
• iné osoby uvedené v čl. 218.

Odpočtové kódy 114, 118 a 122 v certifikáte 2-NDFL

Odpočítanie dane pod kódom 114 sa poskytuje fyzickým osobám v rámci štandardných zrážok na prvorodeného v rodine do dovŕšenia plnoletosti alebo do 24 rokov, ak sa dennou formou vzdeláva za úhradu (po predložení potvrdenia od vzdelávacej inštitúcie) .

Okrem samotných rodičov majú nárok na uplatnenie tohto odpočtu aj osoby, ktoré majú osvojené dieťa, ktoré ho prevzali do starostlivosti alebo do starostlivosti alebo si ho osvojili.

Odpočet pre kódy 118 a 122 sa poskytuje z rovnakých dôvodov v dvojnásobnej výške (v rokoch 2015–2016 - 2 800 rubľov):

• podľa kódu 118 - osamelému rodičovi (osvojiteľovi, poručníkovi a opatrovníkovi (UPO));
• 122 - jednému z manželov v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča.

Kódy zrážok 115, 119 a 123

Analogicky s kódmi 114, 118 a 122 av rovnakej výške sú splatné zrážky, ak je v rodine 2. dieťa. Podmienky odpočtu sa plne zhodujú s podmienkami jeho poskytovania kódmi opísanými v predchádzajúcej časti.

Odpočtové kódy 116, 120 a 124

Tretie a všetky ostatné deti majú nárok na zrážky podobné tým, ktoré sú opísané v predchádzajúcich 2 častiach pre deti v súlade s kódmi:

• 116 - pre 3., 4. atď. dieťa (vo výške 3 000 rubľov);
• 120 - rodičovi (UPO), ktorý je jediný a 124 - v prípade odmietnutia daňových výhod druhého rodiča (v dvojnásobnej výške - 6 000 rubľov).

Odpočtové kódy pre zdravotne postihnuté deti (117, 121 a 125)

Ak má rodina zdravotne postihnuté dieťa (vyžaduje sa potvrdenie vo forme potvrdenia s uvedenou dobou platnosti), potom sa do dosiahnutia veku 18 rokov a pri platenom dennom vzdelávaní až do 24. roky:

• podľa kódu 117 - 12 000 rubľov. nielen rodičom, ale aj UPR;
• 121 - pre osamelých rodičov a UPR, 125 - ak iba jeden z manželov dostane odpočet (výška odpočtu sa tiež zdvojnásobí a v takýchto situáciách sa rovná 24 000 rubľov).

Kódy odpočtu výdavkov na majetok

V súčasnosti, po overení dokladov a získaní súhlasu od daňového úradu, je možné v mieste výkonu práce v plnej miere zohľadňovať výhody pre daň z príjmu fyzických osôb súvisiace s:

• s obstaraním bývania alebo jeho výstavbou (kód 311);
• o zaplatených úrokoch z hypoték (kód 312).

Číselné označenia sociálnych odvodov

Od tohto roka možno u daňového agenta zohľadňovať aj sociálne odpočty dane z príjmu fyzických osôb súvisiace so školným (do 24 rokov) a ošetrovaním (ak ide o deti, tak do 18 rokov), a to bez čakania na do konca roka, v ktorom boli prijaté. Daňovému úradu stačí na overenie predložiť doklady potvrdzujúce tieto výdavky a po kladnej odpovedi daňových úradov formou oznámenia je možné odpočet uplatniť na mieste výkonu práce.

Digitálne kódy sociálnych zrážok a ich stručný popis sú nasledovné:

1. Na školenie (vo výške nákladov nie viac ako 50 000 rubľov):

• 320 - pre seba, brata a / alebo sestru.
• 321 - pre deti (ich vlastné a / alebo vo vzťahu ku ktorým je platiteľ UPR).

1. Na liečbu:

• 324 - vlastných, ako aj najbližších rodinných príslušníkov;
• 325 - za prevedené príspevky VHI pre seba a rodinných príslušníkov;
• 326 je drahá.

1. Ostatné:

• 327 - na zaplatené príspevky do FNM alebo dobrovoľné životné poistenie pre vlastných a blízkych;
• 328 - výdavky na dodatočné sporiace príspevky do dôchodkového fondu.

Zrážky z nezdaniteľného príjmu prijatého od zástupcu pre zrážkovú daň

Pre množstvo zrážok, ktoré v súlade s ust. 217 daňového poriadku Ruskej federácie sa nezdaňujú úplne ani čiastočne, v tabuľke kódov odpočítania dane pre daň z príjmu fyzických osôb od roku 2015 sú zvýraznené kódy od 501 do 510.

Kódy 501 až 506 sú vyhradené pre zrážky súvisiace s prijímaním darov, cien, výhier, ako aj materiálnej pomoci a úhrady nákladov na zakúpené lieky.

POZNÁMKA! Výška zrážok pre kódy od 501 do 506 je obmedzená na 4 000 rubľov. a uplatňuje sa pre každý dôvod uvedený v odseku 28 čl. 217 Daňového poriadku Ruskej federácie, samostatne.

To znamená, že ak zamestnanec dostal dar vo výške 4 000 rubľov, môže si za to isté zdaňovacie obdobie uplatniť odpočet aj za ním skutočne zaplatené lieky v rovnakej výške.

Odpočet pod kódom 508 pri narodení v rodine dieťaťa je obmedzený na sumu 50 000 rubľov.

Zrážka pod kódom 510 v súvislosti s platením dodatočného poistného za zamestnanca z financovanej časti dôchodku je obmedzená na 12 000 rubľov.

Kód odpočtu 501 v certifikáte 2-NDFL

Zamestnávatelia najčastejšie odmeňujú svojich zamestnancov pri príležitosti rôznych sviatkov alebo výročí darčekmi, na ktoré sa poskytuje daňový odpočet pre ND pod kódom 501 v sume nepresahujúcej 4 000 rubľov.

Darčeky v tejto sume nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb. Ak je hodnota daru vyššia ako nezdaniteľný limit, potom sa celá suma, ktorá ho prevyšuje, zdaňuje sadzbou 13%, čo je uvedené v certifikáte 2-NDFL.

POZNÁMKA! Darček je možné urobiť aj v hotovosti. V tomto prípade musí byť medzi darujúcim zamestnávateľom a obdarovaným zamestnancom uzatvorená darovacia zmluva, aby táto suma nebola regulačným orgánom započítaná ako peňažný bonus.

Kód odpočtu 503

Finančná pomoc nepodliehajúca dani z príjmu v rámci 4 000 rubľov. ročne na 1 zamestnanca, je zamestnávateľmi najčastejšie využívaná skrytá forma zamestnaneckých stimulov, ktorá umožňuje nezadržať ND uvedením kódu odpočtu 503 v 2-NDFL certifikátoch.

Sumy peňažnej výpomoci nad tento ustanovený limit podliehajú zdaneniu v plnej výške, ak sa neposkytujú pri narodení dieťaťa a nesúvisia s úmrtím rodinného príslušníka zamestnanca.

Kód odpočtu 2012

Tento kód na odpočet sa často nachádza pri vyhľadávacích dopytoch na internete. V skutočnosti takýto kód odpočtu dane neexistuje. Kód 2012 sa vzťahuje na kód príjmu fyzických osôb s platenou dovolenkou.

Každý účtovník musí poznať kódy daňových odpočtov, aby ich správne odrážal v certifikáte 2-NDFL. A nezabudnite, že nárok na uplatnenie prípadných odpočtov dane je potrebné zdokladovať.

Na mnohých zamestnancov sa môžu vzťahovať štandardné daňové úľavy. Nie každý zamestnanec si to však uvedomuje. Mimochodom, zamestnanci personálneho oddelenia alebo účtovného oddelenia nie sú povinní o tom informovať žiadateľov, pretože poskytovanie dokumentov je právom zamestnanca a nie jeho povinnosťou. Najbežnejšie sú odpočtové kódy 126 a 127, keďže súvisia s prvým a druhým dieťaťom.

všeobecné informácie

Daňová úľava je určitým benefitom pre zamestnanca. Je pozoruhodné, že existuje niekoľko typov. Najobľúbenejšie sú osobné odpočty pre deti.

Medzi prvé patria malé sumy, ktoré nie sú zdaňované a na ktoré majú nárok účastníci vojen, ako aj invalidi prvej a druhej skupiny.

Do druhej širokej skupiny patria tie sumy, ktoré nie sú zdaňované trinásťpercentnou sadzbou z dôvodu, že zamestnanec má deti. Tu je klasifikácia pomerne široká, pretože kód odpočtu ovplyvňuje všetko, od prítomnosti druhého rodiča až po počet detí.

Ako si môžete vypočítať daň?

Ak si chce zamestnanec sám skontrolovať svoju daň, tak si ju musí vedieť správne vypočítať. Vo všeobecnosti sa celá výška jeho mzdy násobí trinástimi percentami, čiže 0,13.

Ak však má zamestnanec právo na odpočítanie dane a predložil kompletný balík dokladov, nemal by mu zdaniť celú výšku mzdy, ale len jej časť.

Kód odpočtu 126 a 127 napríklad predpokladá, že zamestnanec, ktorý má prvé alebo druhé maloleté dieťa, má právo na odpočet vo výške 1 400 rubľov. Ak sú dve deti, potom sa suma zdvojnásobí. Všetky doklady pre deti je však potrebné priniesť včas. V opačnom prípade budete musieť stratené sumy vrátiť prostredníctvom daňových úradov a to len za určité obdobie.

Praktický príklad. Výpočet dane

Doklady za svoje deti predložila zamestnankyňa Ivanova I.I. Vzťahujú sa na ňu odpočtové kódy 126 a 127, teda na prvé a druhé dieťa. Ak celková výška zárobku Ivanova I.I. za mesiac predstavovala 10 000 rubľov, potom bez výhod musela zaplatiť štátu 1 300 rubľov.

Keďže však zamestnanec má právo na štandardné daňové odpočty pre kódy 126, 127, pri výpočte dane je možné z jej platu bezpečne odpočítať 1400 a 1400 rubľov. Celkovo sa zdaňuje suma 7200 rubľov. Výška dane prevedenej do rozpočtu bude 936 rubľov. To znamená, že výhoda Ivanova I.I. jej ušetrila 364 rubľov.

Odpočet kódu 126: čo to je?

Odpočet dane s kódom 126 označuje oslobodenie od dane z príjmu fyzických osôb na prvé dieťa. Je pozoruhodné, že ho môžu používať nielen tí, ktorých dieťa nedosiahlo osemnásť rokov. Pri predložení potvrdenia vzdelávacej inštitúcie o tom, že dieťa študuje dennou formou, dávka zostáva v platnosti až do dovŕšenia dvadsiatich štyroch rokov veku dieťaťa.

Za zmienku tiež stojí, že tento kód odpočtu sa používa od konca roka 2016. Predtým mal kód 114, ktorý označoval aj prvé plnoleté dieťa alebo dieťa, ktoré sa vzdeláva, ale len v dennej forme vzdelávania.

Výška odpočtu 126 je 1400 rubľov. To znamená, že práve táto časť mzdy zamestnanca sa nezdaňuje. To znamená, že sa získajú mesačné úspory 182 rubľov.

Nesmieme tiež zabúdať, že odpočet prestane platiť, ak výška mzdy za kalendárny rok dosiahla 350 000 rubľov. V mesiaci, v ktorom bola táto suma vybratá, nebudú kódy zrážok 126 a 127 platné.

Ak sa narodí dieťa: nosíme doklady

Ak má zamestnanec, ktorý pracuje v podniku, dieťa, môže okamžite priniesť celý balík dokumentov, aby poskytol štandardný odpočet kódov 126 a 127 a akékoľvek iné. Všetko závisí od toho, aké dieťa sa objavilo v rodine.

Vyžaduje si to len dva dokumenty: osobné vyhlásenie a kópiu rodného listu dieťaťa. Sú však možné nuansy. Ak rodič vychováva dieťa sám, musí predložiť aj doklady, ktoré to potvrdzujú.

Patrí medzi ne potvrdenie pre slobodné matky vo formulári číslo 25, úmrtný list druhého rodiča, potvrdenie o tom, že bol uznaný za nezvestného. Oplatí sa priniesť aj kópiu pasu, z ktorej vyplýva, že po smrti manžela alebo slobodnej matky sa rodič neoženil. Je to potrebné, aby účtovné oddelenie vedelo, ktoré kódy má použiť. Kód 126 a 127 na daň z príjmov fyzických osôb sa vzťahuje len na tých, ktorí vychovávajú dieťa v úplnej rodine. V prípade osamelého rodiča sa tieto sumy zdvojnásobia.

Za pozornosť stojí aj zmena priezviska. To platí najmä pre ženy. Ak je rodné meno zapísané v rodnom liste a teraz má zamestnanec iné údaje, oplatí sa priniesť aj doklad, ktorý to potvrdzuje. V tomto prípade to bude sobášny list.

V osobnom vyhlásení by ste mali uviesť svoje údaje, na ktorom oddelení zamestnanec pracuje, ako aj údaje o dieťati, počnúc priezviskom, krstným menom a priezviskom a končiac dátumom narodenia. Mali by ste tiež podpísať žiadosť a uviesť dátum.

Vybavovanie dokladov sa neoplatí odkladať, keďže aj keď sa bábätko objavilo 29., odpočet sa poskytne za celý odpracovaný mesiac. Toto by mali brať do úvahy aj účtovníci. Daňová úľava na dieťa sa poskytuje od mesiaca jeho narodenia za predpokladu včasného poskytnutia dokladov.

Nové pracovisko. Čo potrebuješ?

Ak zamestnanec prišiel na nové pracovisko a chce získať daňový odpočet, musí okrem vyššie uvedených dokladov predložiť aj potvrdenie vo forme 2-NDFL. Je to potrebné, aby účtovník mohol od začiatku roka zadávať informácie o mzde zamestnanca. To vám umožní zabrániť použitiu odpočtu pri dosiahnutí prahu 350 000 rubľov.

Taktiež, ak zamestnanec nastúpi do nového zamestnania v tom istom mesiaci, v ktorom dostal výpoveď z inej organizácie, účtovník si môže skontrolovať, či už má za tento mesiac naúčtované odvody.

Kód odpočtu 126 a 127 v potvrdení o dani z príjmov 2 fyzických osôb je možné vidieť priamo pod stĺpcom s príjmom zamestnanca. Vydelením sumy každého z nich číslom 1400 zistíte, za koľko mesiacov bol odpočet poskytovaný. Ak zamestnanec už dávku za daný mesiac poberal, zamestnávateľ zrážky stanovuje až od nasledujúceho mesiaca. Ak bola medzi prácami prestávka, náhrada za toto obdobie sa neposkytuje.

Je pozoruhodné, že ak sa zamestnancovi podarilo zmeniť niekoľko zamestnaní za rok, bude musieť získať certifikáty z každého z nich. Aj keby sa tam pracovalo niekoľko dní. Pre správny výpočet dane je potrebné príjem sčítať a zadať do základu.

V opačnom prípade pre tých, ktorí chcú použiť zľavový kód 126 a 127, treba priniesť kópiu rodných listov detí, ako aj osobné vyhlásenie. Oplatí sa priniesť aj vysvedčenia z miest štúdia, ak má dieťa viac ako osemnásť rokov.

Kód 127. Vlastnosti

Kód odpočtu 127 označuje dávku pre tých, ktorí majú druhé dieťa. Poskytnite ho tým, ktorí prenášajú balík dokumentov. Výška odpočtu sa v tomto prípade zhoduje s výškou dávky na prvé dieťa a predstavuje 1 400 rubľov.

To znamená, že každý mesiac zamestnanec, ktorý má nárok na dávku, ušetrí 182 rubľov. Limit na použitie tohto odpočtu je rovnaký ako pri prvom dieťati, konkrétne 350 000 rubľov.

Tento kód do konca roku 2016 zodpovedal označeniu s číslom 115, všetky parametre mal rovnaké. Tento kód používajú aj tí rodičia, ktorých druhé dieťa dovŕšilo plnoletosť, ale ešte nedovŕšilo dvadsaťštyri rokov a študuje dennou formou.

Dokumenty na odstúpenie od zmluvy. Kód 127

Kódy odpočtu dane 126 a 127 sú podobné, preto majú podobný súbor dokumentov. V druhom prípade však bude o niečo širší.

Ak má zamestnanec dve deti do osemnásť rokov alebo študentov denného štúdia, musí predložiť tieto doklady:

• Osobné vyhlásenie. V jednom môžete zadať obe deti naraz.
• Rodný list oboch detí, ako aj ich kópie. Stojí za zmienku, že aj keď dieťa už má pas, je to osvedčenie, ktoré sa poskytuje, pretože v tomto dokumente sú informácie o rodičoch.
• Pomoc vo forme 2-NDFL, ak sa zamestnanec zamestná.

Za zmienku tiež stojí, že ak prvé dieťa už nespadá do kategórie osôb, na ktoré sa odpočet poskytuje, treba mu ešte priniesť potvrdenie. To potvrdzuje skutočnosť, že dieťa, pre ktoré sa používa kód 127, je druhé.

Čo ak zamestnanec benefit nedostal?

Stáva sa, že zamestnanec nevedel, že má nárok na nejaké zvýhodnenie dane z príjmov fyzickej osoby. Pravdepodobne o tom nebol informovaný alebo neposkytol dokumenty včas. V takom prípade môže ním preplatenú sumu vrátiť daňovému úradu.

Na tento účel musíte daňovej službe predložiť balík dokumentov. Kód zrážky 126 a 127 vo vyhlásení 3-NDFL sa bude musieť uviesť aj vtedy, ak sa vhodné zrážky uskutočnia pod touto hodnotou.

Taktiež je potrebné vziať si potvrdenie z miesta výkonu práce vo forme 2-NDFL, prípadne kópie rodných listov detí a potvrdenia z miesta štúdia. Je potrebné pripomenúť, že sumu môžete vrátiť iba za posledné tri roky. To znamená, že v roku 2017 môžete získať peniaze za roky 2014, 2015, 2016.

Odpočtové kódy 126 a 127 vo vyhlásení sadnú automaticky, ak ich uvediete v konkrétnej záložke v programe poskytovanom webovou stránkou daňovej služby. Ak sa priznanie vykonáva niekoľko rokov, bude potrebné vypracovať niekoľko vyhlásení, a to osobitne za každý rok.