Kódy druhov zrážok platiteľa dane za r. Na čo slúžia príjmové a odvodové kódy?
Daňoví agenti sú povinní najneskôr do 01.04.2019 odovzdať svojmu daňovému úradu doklady obsahujúce informácie o príjmoch fyzických osôb za rok 2018 ao sumách vypočítanej, zrazenej a odvedenej dane z príjmov fyzických osôb (ods. 2 ods. 2 ods. 230 daňového poriadku Ruskej federácie). Hovoríme o potvrdeniach 2-daň z príjmu fyzických osôb, ktoré v roku 2019 treba odovzdať. V našej konzultácii vám povieme o kódoch príjmu a zrážkach.
Na čo slúžia príjmové a odvodové kódy?
Formulár osvedčenia o príjme jednotlivca (formulár 2-NDFL) bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2.10.2018 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený]
Príloha k potvrdeniu obsahuje informácie o dosiahnutom a skutočne prijatom príjme jednotlivca v hotovosti a v naturáliách podľa mesiacov kalendárneho roka a zodpovedajúcich zrážkach. Zároveň má každý druh príjmu a odvodu v Potvrdení svoj vlastný kód. Preto pri príprave osvedčení vo forme 2-NDFL musí zamestnávateľ uviesť kódy príjmov, ktoré od neho jednotlivci dostali, ako aj kódy daňových zrážok splatných jednotlivcom.
Zmeny v kódoch príjmov a zrážok pri dani z príjmu 2 fyzických osôb v roku 2017
Federálna daňová služba svojím príkazom doplnila zoznam príjmových a odvodových kódov používaných pri vypĺňaní 2-NDFL certifikátov o šesť nových kódov (príkaz Federálnej daňovej služby z 24. októbra 2017 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený]).
Svoje osobné kódy teda dostali tieto typy príjmov:
- náhrada za nevyčerpanú dovolenku (kód 2013);
- výplaty vo forme odstupného, priemerného mesačného zárobku za dobu trvania pracovného pomeru, náhrady vedúcemu, zástupcom vedúceho a hlavnému účtovníkovi organizácie v časti prevyšujúcej spravidla trojnásobok priemerného mesačného zárobku alebo šesťnásobok priemerného mesačného zárobku pre robotníkov – „severákov“ (kód 2014);
- pokuty a penále platené organizáciou na základe rozhodnutia súdu za nedodržanie dobrovoľného uspokojenia požiadaviek spotrebiteľa (kód 2301);
- suma nedobytných pohľadávok odpísaná v súlade so stanoveným postupom zo súvahy organizácie (kód 2611);
- výška príjmu vo forme úroku (kupónu) z obežných dlhopisov ruských organizácií denominovaných v rubľoch (kód 3023).
Samostatný kód (619) bol priradený aj odpočtu vo výške kladného finančného výsledku získaného z operácií evidovaných na individuálnom investičnom účte.
Príkaz, ktorým boli vykonané zmeny v zozname kódov, nadobudol právoplatnosť dňa 01.01.2018. Preto v certifikátoch 2-NDFL vygenerovaných po tomto dátume
Pozrime sa bližšie na to, ako vyzerá nápoveda a aké kódy sú v nej uvedené.
Začnime časťou 1:
Ide o identifikačnú časť, kde je dôležité uviesť nielen poradové číslo dokladu a jeho dátum, ale aj označenie (daň sa vypočíta a zrazí - 1, daň sa nedá zraziť - 2 ). Ďalej by ste mali uviesť číslo opravy, ak ide o opravný doklad, uveďte kontrolný kód a pokračujte vyplňovaním údajov o daňovom agentovi.
Napríklad, ak má vaša organizácia DIČ 771401133689, potom do poľa „v IFTS (kód)“ účtovník uvedie 7714, bude to kód v IFTS v osvedčení o dani z príjmu fyzických osôb 2; v stĺpci DIČ - 771401133689; v stĺpci KPP 771401001.
Môžete prejsť k vyplneniu časti 2:
Tieto bunky sú určené na identifikáciu samotného daňovníka, pre ktorého boli vykonané výpočty a zrážky dane z príjmu. Na ich vyplnenie musíte mať o zamestnancovi tieto údaje:
- jeho identifikačné číslo ako daňovníka - analógia s DIČ organizácie
- potom sa uvedie priezvisko, meno, priezvisko, ktoré sa musí uviesť, iba ak je v dokumente uvedené
- nezabudnite určiť a uviesť status tohto daňovníka: 1 - rezident, 2 - nerezident, 3 - nerezident, ale vysokokvalifikovaný odborník
- kód identifikačného dokladu v 2 dani z príjmu fyzických osôb - zvyčajne je to kód pasu občana
- pri špecifikovaní informácií o adrese sa treba spoliehať na všeobecne akceptované skratky a kodifikačný systém
- kód krajiny občianstva v 2 daň z príjmu fyzických osôb - pre Rusov je to kód krajiny pre 2 daň z príjmu fyzických osôb Rusko 643
Teraz môžete začať vypĺňať oddiel 3, navyše pre väčšinu daňových agentov využívajúcich moderné automatizované riešenia sa údaje prvých dvoch blokov vypĺňajú automaticky z adresárov.
Oddiel č. 3 slúži na vyjadrenie súm príjmov podľa kódov v kontexte mesiacov časového rozlíšenia. Napríklad tu môžete vidieť nasledujúce kódovanie:
- kód príjmu 2000 v potvrdení o dani z príjmu fyzických osôb 2: mnohí si ho už zvykli vidieť v dokumente, keďže takto sú zašifrované výplaty miezd, upozorňujeme, že odmena podľa občianskoprávnej zmluvy bude mať iný kód
- kód príjmu 2300 v potvrdení o dani z príjmov fyzickej osoby 2: takto zašifrujú platbu daňového agenta v prospech zamestnanca na základe predloženej nemocenskej, pretože aj tento príjem je potrebné zdaniť 13 percentami
- kód príjmu 2760 v potvrdení o dani z príjmov fyzickej osoby 2 - takto je zamestnávateľ povinný zašifrovať platbu v prospech svojho zamestnanca peňažnej pomoci, obdobný kód bude pridelený, ak bývalý zamestnanec poberal dôchodok
- kód príjmu v potvrdení o dani z príjmu fyzických osôb 2 2760 sa zvyčajne používa súčasne s odpočtom 503, napríklad zamestnancovi bola poskytnutá finančná pomoc vo výške 6 000 rubľov. (kód 2760), nezdaniteľný odpočet 4 000 rubľov. (kód 503)
- kód príjmu z dovolenky v osvedčení 2 daň z príjmu fyzických osôb bude 2012, takto by mal agent-zamestnávateľ zašifrovať platbu za obdobie dovolenky, ako to predpisuje regulačná dokumentácia
- kód dane z príjmov fyzických osôb 2017 musí byť nový, ako to vyžaduje objednávka MMV-7-11 / [e-mail chránený], bol schválený Federálnou daňovou službou 22., 16. novembra a nadobudol účinnosť 26. decembra, ukazuje sa, že pri vydávaní osvedčenia v roku 2017 si musíte preštudovať nové kódovanie
- kód príjmu 1010 v osvedčení 2 PIT znamená výplatu dividend v prospech jednotlivca, ktorý sa podieľa na rozvoji organizácie, tieto príjmy sa zdaňujú v súlade s normami článku 214 daňového poriadku Ruskej federácie
- kódy príjmov na potvrdení 2 o dani z príjmov fyzických osôb 2017 sa musia uvádzať novým spôsobom podľa týchto pravidiel: v potvrdení, ktorého znak je 2, - najneskôr do 3. 1. 2017, v doklade so znakom 1 - najneskôr do 03.04.2017.
- kód príjmu z práceneschopnosti v 2. potvrdení o dani z príjmu fyzických osôb je 2300, práve pod týmto kódom účtovník zobrazuje platbu na základe práceneschopnosti, tento formulár tvorí výhradný daňový agent
- kód príjmu 1400 v potvrdení o dani z príjmov fyzickej osoby 2 znamená, že daňovník – fyzická osoba dosiahol príjem z prenájmu svojho auta, počítača alebo iného podobného majetku
- kód dane z príjmu fyzických osôb - druh referenčnej knihy, ktorá uvádza zdroj príjmu a jeho zákonne zakotvený kód, ktorý sa používa na vyplnenie potvrdení o príjme "fyzikov" vydávaných daňovými agentmi
- kód príjmu v 2 dani z príjmu fyzických osôb sa teraz zmenil, pred vyplnením formulára by ste mali analyzovať úpravy zavedené Federálnou daňovou službou príkazom MMV-7-11 / 633, ktorý nahradil požiadavky dokumentu MMV-7-11 / 387
- kód príjmu 2720 v potvrdení o dani z príjmu fyzických osôb 2 je peňažná hodnota daru, ktorý bol poskytnutý jednotlivcovi, a suma presahujúca 4 000 rubľov sa zdaní, ako je uvedené v odseku 28 článku 217 zákonníka.
- náhrada pri prepustení, kód dane z príjmov fyzických osôb 2017 má kód 4800 alebo „Ostatné príjmy“, táto platba je v potvrdení premietnutá do samostatného riadku, suma vydaná zamestnancovi musí byť najneskôr v posledný deň práce
- kód príjmu mzda v potvrdení 2 daň z príjmu fyzických osôb je najbežnejšia, zamestnávateľ uvedie 2000, ak potrebujete uviesť vydávanie odmeny zamestnancovi za jeho pracovné povinnosti
- kód príjmu 4800 v osvedčení 2 o dani z príjmov fyzických osôb - sú to tie ostatné príjmy zamestnanca v podniku, ktoré zahŕňajú napríklad diéty vo výške preplatku, príplatky za „nemocenské“ k priemeru, náhradu za prepustený
- kód príjmu 2012 v potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb 2 sa používa na označenie preplatenej dovolenky a píše sa na samostatnom riadku, je stanovený zákonom a je súčasťou číselníka
- kód príjmu 2010 v potvrdení o dani z príjmov fyzickej osoby č. 2 uvedie zamestnanec, ktorý poberal odmenu na základe občianskoprávnej zmluvy, to platí pre každú odmenu tohto druhu okrem autorskej.
- kód príjmu 2510 v potvrdení o dani z príjmov fyzickej osoby 2 jasne uvádza, že pre fyzickú osobu, pre ktorú je doklad vystavený, podnik alebo podnikateľ vykonal účty za energie, zaplatil dovolenku a nakúpil jedlo
- príjmové kódy pre 2 daň z príjmov fyzických osôb 2016 boli schválené koncom roka 2015 a uvedené do platnosti príkazom MMV-7-11 / [e-mail chránený], dnes sú niektoré pozmenené, v certifikátoch 2017 by mali byť iné šifry
- kód príjmu 2610 v potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb 2 sa používa na označenie majetkového prospechu, ak sa uskutočnil v bežnom roku, úspory na úrokoch, ak daňový subjekt dostal zvýhodnenú pôžičku od organizácie
- referenčné 2 kódy dane z príjmu fyzických osôb o príjmoch a zrážkach sú teraz nové, nariadenie Federálnej daňovej služby nadobudlo účinnosť 26. decembra 2016, čo znamená, že pri predkladaní formulárov na kontrolu na konci roka 2016 musia daňoví agenti používať nové označenia
- dekódovanie príjmových kódov v pomocníkovi 2 daň z príjmu fyzických osôb - ide o adresár, kde každá 4-ciferná šifra zodpovedá slovnému dekódovaniu tohto konkrétneho poplatku, vždy si skontrolujte relevantnosť kódov
Analytická tabuľka 3. časti vyzerá takto:
Mesiac sa čísluje v číselnom poradí, kód sa preberá z aktuálneho adresára, suma sa zadáva z výpisu mzdovej účtovníčky. Automatizované programy vám umožňujú vyplniť formulár kliknutím na tlačidlo. Upozorňujeme, že v časti 3 a v ďalšej časti 4 sú kódy na odpočet.
Aké sú 2 kódy dane z príjmu fyzických osôb pre odpočty poskytnuté zákonodarcom?
Kódy v pomoci 2 daň z príjmu fyzických osôb 2017 dekódovanie zrážok
Na vyplnenie polí pre odpočty v potvrdení o dani z príjmu musíte použiť nasledujúce zákonom upravené kódy:
- kód 114 v 2. potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb je možné vidieť u tých zamestnancov zamestnávateľa, ktorí majú nezaopatrené deti do 18 rokov alebo deti do 24 rokov - študenti denného štúdia VŠ
- odpočítací kód 104 v osvedčení o dani z príjmu fyzických osôb 2 vám umožňuje znížiť základ dane o 500 rubľov. pre daňovníkov uvedených v odseku 1 ods. 2 polievkové lyžice. 218 zákonníka sú to napríklad Hrdinovia Sovietskeho zväzu, účastníci 2. svetovej vojny a ďalší občania
- kód 503 v osvedčení o dani z príjmu fyzických osôb 2 označuje odpočet pre tých zamestnancov zamestnávateľa, ktorí dostali finančnú pomoc, 4 000 rubľov. z neho nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb a zrážajú sa na základe tohto kódu
- kód odpočtu dane z príjmu fyzických osôb pre deti je zakotvený v článku 218 zákona, odseky. 4 ods. 1 a umožňuje vám znížiť základ dane, ak máte deti vrátane zdravotne postihnutých, osvojené alebo v opatrovníctve
- kód 114 115 v osvedčení 2 daň z príjmov fyzických osôb - najčastejšie označenia, tieto zrážky sú štandardné a poskytujú sa všetkým daňovníkom, ktorí majú deti, viac sa o nich dočítate v článku 218 zákonníka
- kód odpočtu 501 v osvedčení o dani z príjmov fyzických osôb 2 je relevantný pre tie spoločnosti, ktoré rozdávajú dary a uvádzajú ich v príjmoch v osvedčení a odpočítavajú sumy so zodpovedajúcim kódom, ako to vyžaduje zákon
Zovšeobecňujúca časť tlačiva je 5., sú tu sčítané všetky príjmy, fixný základ dane, vypočítaná samotná daň a výška preddavkov na ňu. V osobitných kolónkach je zamestnávateľ, ktorý je daňovým agentom, povinný uviesť, koľko dane zrazil, koľko z nej už odviedol do rozpočtu a koľko dane z príjmov fyzických osôb nemohol daňovník zraziť. .
Nové kódy 2 Daň z príjmov fyzických osôb 2016 sú už v platnosti. Overte si, či vám bolo potvrdenie na konci roka 2016 vydané správne, najmä ak naň plánujete vystaviť odpočet majetku. Dokument so starými kódmi je neplatný. Príkaz, ktorý určoval zmeny, nadobudol účinnosť koncom decembra 2016. Teraz je daňový agent povinný vyhotoviť tlačivo novým spôsobom.
Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.
Pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb existuje veľa zrážok. Sú štandardné, majetkovo-sociálne a iné. Keď potrebujete predpísať každú z týchto zrážok. Dnes zvážime zrážky na dieťa a ako by sa mali premietnuť do vysvedčenia za rok 2017.
Najčastejším typom odpočtu je štandardná zrážka na dieťa. Nárok naň má každý zamestnanec, ktorý má dieťa do 18 rokov. Alebo do 24 rokov, ale pod podmienkou, že študuje na dennom oddelení vzdelávacej inštitúcie.
Na odpočet majú nárok zamestnanci, ktorí vo vzťahu k dieťaťu sú:
- prirodzení alebo adoptívni rodičia, ako aj ich manželia;
- adoptívni rodičia;
- správcovia;
- opatrovníkov.
Výberové kódy
Pre všetky zrážky, ktoré sa odrážajú, existujú špeciálne kódy. Zavádzajú sa preto, aby bolo ľahké pochopiť, na čo presne sa táto alebo tá zrážka poskytuje.
Uplatnite si odpočet na prvé dieťa kód 126. Je účinný od konca roka 2016 a nahradil kód 114. Zmeny boli vykonané nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 22.11.2016 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený] Celá skupina kódov 114-125 bola nahradená. Nahradili ich kódy 126-149.
Počet kódov sa zvýšil, pretože odvody diferencované. Podľa predchádzajúceho systému mal každý nárok na rovnaké odpočítanie bez ohľadu na to, či je zamestnanec rodičom dieťaťa, poručníkom, poručníkom a pod. Teraz sú veci trochu iné. Napríklad, ak hovoríme o zrážke pre zdravotne postihnuté dieťa, potom sa podľa nových pravidiel poskytuje:
- spolu 12 000 rubľov- rodičia (ich manželia), adoptívni rodičia;
- spolu 6000 rubľov- pestúni (ich manželia), opatrovníci a poručníci.
Z rovnakého dôvodu bol starý kód 114 rozdelený na 2:
- Kód 126- za odpočet vo výške 1 400 rubľov mesačne na prvé dieťa pre rodičov (ich manželov) a osvojiteľov.
- Kód 133- za odpočet vo výške 1 400 rubľov mesačne na prvé dieťa pre poručníkov, opatrovníkov a osvojiteľov (ich manželov).
Odraz v certifikáte 2-NDFL
Štandardné zrážky, ktoré sa poskytujú zamestnancovi, sú uvedené v časti 4 osvedčenia 2-NDFL.
Dôležité! V oddiele 3 sú uvedené aj polia pre odpočítacie kódy. Sú však určené len na profesionálne odpočty. Preto zrážky na deti v oddiele 3 by sa nemali odrážať.
Štandardné zrážky sú zohľadnené v 2-NDFL v časti 4 
Výška odpočtu pre každé dieťa je uvedená samostatne s príslušným kódom
Poznámka! V certifikáte 2-NDFL je výška poskytnutých zrážok uvedená samostatne pre každý kód. Napríklad, ak má zamestnanec dve deti, potom má nárok na odpočet 1 400 rubľov za každé z nich. Zrážky však nemôžete sčítať a uviesť v jednej sume, pretože každá z nich má svoj vlastný kód (pozri tabuľku nižšie).
Tabuľka. Skupina štandardných odpočtových kódov pre deti pre formulár 2-NDFL
| Dešifrovanie kódu | Suma odpočtu (v rubľoch) | V akých prípadoch a komu | Starý kód platný do 26.12.2016 |
| 126 | 1400 | Pre prvé dieťa:
|
114 |
| 130 | 1400 | Pre prvé dieťa:
|
|
| 127 | Pre druhé dieťa:
|
115 | |
| 131 | Pre druhé dieťa:
|
||
| 128 | Pre tretie dieťa:
|
116 | |
| 132 | Pre tretie dieťa:
|
||
| 129 | 12 000 | Pre postihnuté dieťa:
|
117 |
| 133 | 6000 | Pre postihnuté dieťa:
|
|
| 134 | 2800 | Dvojitý odpočet za prvé dieťa osamelému rodičovi, osvojiteľovi, manželovi rodiča | 118 |
| 135 | 2800 | Dvojnásobný odpočet za prvé dieťa jedinému opatrovníkovi, opatrovníkovi, pestúnovi | |
| 136 | 2800 | Dvojnásobný odpočet za druhé dieťa jedinému rodičovi, osvojiteľovi, manželovi rodiča | 119 |
| 137 | 2800 | Dvojnásobný odpočet za druhé dieťa jedinému opatrovníkovi, opatrovníkovi, pestúnovi | |
| 138 | 6000 | Dvojnásobný odpočet na tretie dieťa osamelému rodičovi, osvojiteľovi, manželovi rodiča | 120 |
| 139 | 6000 | Dvojnásobný odpočet za tretie dieťa jedinému opatrovníkovi, opatrovníkovi, pestúnovi | |
| 140 | 24 000 | Dvojitý odpočet za zdravotne postihnuté dieťa I. a II. skupiny zdravotného postihnutia osamelému rodičovi, osvojiteľovi, manželovi rodiča | 121 |
| 141 | 12 000 | Dvojnásobný odpočet za zdravotne postihnuté dieťa I. a II. skupiny zdravotného postihnutia jedinému opatrovníkovi, opatrovníkovi, pestúnovi | |
| 142 | 2800 | Dvojitý odpočet rodičovi na prvé dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča | 122 |
| 143 | 2800 | Dvojnásobný odpočet osvojiteľovi na prvé dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča | |
| 144 | 2800 | Dvojnásobný odpočet rodičovi na druhé dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča | 123 |
| 145 | 2800 | Dvojnásobný odpočet osvojiteľovi na druhé dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča | |
| 146 | 6000 | Dvojnásobný odpočet rodičovi na tretie dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča | 124 |
| 147 | 6000 | Dvojnásobný odpočet osvojiteľovi za tretie dieťa, ak druhý rodič odmietne | |
| 148 | 24 000 | Dvojnásobný odpočet rodičovi na zdravotne postihnuté dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča | 125 |
| 149 | 12 000 | Dvojnásobný odpočet pestúnovi za zdravotne postihnuté dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča |
Odpočtový kód pre dieťa v roku 2018: čo to je
Zamestnanci spoločnosti, ktorí majú deti, majú nárok na odpočet dane. Znižuje základ dane z príjmov fyzických osôb. Ide o takzvaný štandardný odpočet dane. No okrem štandardných sú to aj majetkové, sociálne a iné zrážky. Aby bolo z potvrdenia 2-NDFL presne jasné, o aký odpočet bol znížený základ dane z príjmu zamestnanca, každý typ odpočtu má svoj vlastný kód.
Kód odpočtu 126 v potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb za rok 2018: čo to je
Najbežnejší odpočet, ktorý sa nachádza v certifikátoch, je kód odpočtu 126. Pozrime sa, čo to je. Kód 126 je odpočet pre rodičov alebo adoptívnych rodičov vo výške 1400 rubľov. na prvé dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia do 24 rokov. Platí od 26.12.2016, do decembra 2016 tento odpočet zodpovedal kódu 114. Tzn. kód 126 je starý kód 114.
Minulý rok podľa objednávky zo dňa 22.11.2016 č. ММВ-7-11/ [e-mail chránený]„O vykonávaní zmien a doplnení príloh“ k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený] boli zmenené odpočtové kódy pre deti.
Namiesto zvyčajných kódov 114-125 sú teraz kódy 126-149. Ako vidíte, existuje viac kódov. Dôvodom je skutočnosť, že predtým všetky kategórie zamestnancov dostali rovnaký odpočet:
- rodičia, vrátane adoptívnych;
- adoptívni rodičia;
- správcovia;
- opatrovníkov
Teraz sa všetko zmenilo. Pri priznaní zrážok napríklad na zdravotne postihnuté dieťa:
- pestúni, manželka (manželka) adoptívneho rodiča, opatrovníci, poručníci vykonávajú zrážku vo výške 6 000 rubľov;
- rodičia, osvojitelia, manželský partner rodiča alebo osvojiteľ už majú nárok na odpočet vo výške 12 000 rubľov.
To znamená, že sumy pre rôzne kategórie rodičov sú teraz rôzne, takže existuje viac kódov. V tabuľke sme uviedli príklad, ako sa starý kód transformoval na dva nové.
|
Kód odpočtu v roku 2018* |
V akých prípadoch sa vkladá do dane z príjmu 2 fyzických osôb |
Kód odpočtu je starý, do 26.12.2016 |
|---|---|---|
|
||
|
Pri poskytnutí odpočtu vo výške 1400 rubľov. na prvé dieťa do 18 rokov, alebo študent denného štúdia výchovného zariadenia do 24 rokov.
|
*Pozrite si celú tabuľku s novými kódmi na konci článku.
Čo uviesť kód odpočtu pre dieťa v roku 2018 v osvedčení 2-NDFL: 126, 127, 12
Pri vypĺňaní certifikátu 2-NDFL v roku 2017 musíte uviesť kód odpočtu pre dieťa. Pritom musíte dodržiavať nasledujúce pravidlá:
- V časti 4 certifikátu 2-NDFL uveďte štandardný čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie (pozri vzor nižšie);
Poznámkaže kód odpočtu na dieťa je uvedený len v oddiele 4 dane z príjmov fyzických osôb, v oddiele 3 toho istého potvrdenia, napriek tomu, že existuje stĺpec s rovnakým názvom, nie je uvedený kód a výška odpočtu .
- Uveďte celkovú sumu poskytnutých zrážok pre každý kód samostatne.
- Ak zamestnanec dostal niekoľko zrážok na dieťa naraz (napríklad kód 126 pre prvé dieťa a kód 127 pre druhé dieťa), zadajte kódy pre každú zrážku v 2-NDFL.
Odpočtový kód pre 2 deti
Napriek tomu, že výška odvodu na jedno dieťa a na druhé dieťa je rovnaká, nemôžete tieto odvody sčítať a uviesť ich ako jednu sumu na dani z príjmu 2 fyzických osôb naraz ako pri dvoch deťoch. Odpočtové kódy v tejto a podobných situáciách budú odlišné - 126 a 127.
Kód 126 v dani z príjmu 2 fyzických osôb
Kód 126 znamená - odpočet vo výške 1400 rubľov. na prvé dieťa do 18 rokov, alebo študenta denného štúdia výchovného zariadenia do 24 rokov, rodičia (aj keď sú rozvedení), manžel alebo manželka rodiča, osvojitelia.
Kód odpočtu 127
Kód 127 - odpočet vo výške 1400 rubľov. na druhé dieťa do 18 rokov, alebo študenta denného štúdia výchovného zariadenia do 24 rokov rodičia (aj keď sú rozvedení), manžel alebo manželka rodiča, osvojitelia.
Kód odpočtu 128
Kód 128 - odpočet vo výške 3 000 rubľov. na tretie dieťa do 18 rokov, alebo študenta denného štúdia výchovného zariadenia do 24 rokov rodičia (aj keď sú rozvedení), manžel alebo manželka rodiča, osvojitelia.
Kód odpočtu 129
Kód 129 - odpočet vo výške 12 000 rubľov. pre zdravotne postihnuté dieťa I. a II. skupiny zdravotného postihnutia do 18 rokov alebo študent denného štúdia výchovného zariadenia do 24 rokov rodičom (aj keď sú rozvedení), manželovi rodiča, osvojiteľom .
Kódy zrážok na dieťa v roku 2018: tabuľka
|
Kód výberu v roku 2018 |
Dešifrovanie kódu |
Starý kód platný do 26.12.2016 |
|
|
Suma odpočtu (v rubľoch) |
V akých prípadoch a komu |
||
|
Pre prvé dieťa:
|
|||
|
Pre prvé dieťa:
|
|||
|
Pre druhé dieťa:
|
|||
|
Pre druhé dieťa:
|
|||
|
Pre tretie dieťa:
|
|||
|
Pre tretie dieťa:
|
|||
|
Pre postihnuté dieťa:
|
|||
|
Pre postihnuté dieťa:
|
|||
|
Dvojitý odpočet za prvé dieťa osamelému rodičovi, osvojiteľovi, manželovi rodiča |
|||
|
Dvojnásobný odpočet za prvé dieťa jedinému opatrovníkovi, opatrovníkovi, pestúnovi. |
|||
|
Dvojitý odpočet za druhé dieťa osamelému rodičovi, osvojiteľovi, manželovi rodiča: |
|||
|
Dvojnásobný odpočet za druhé dieťa jedinému opatrovníkovi, opatrovníkovi, pestúnovi. |
|||
|
Dvojitý odpočet za tretie dieťa osamelému rodičovi, osvojiteľovi, manželovi rodiča: |
|||
|
Dvojnásobný odpočet za tretie dieťa jedinému opatrovníkovi, opatrovníkovi, pestúnovi. |
|||
|
Dvojnásobný odpočet za zdravotne postihnuté dieťa I. a II. skupiny zdravotného postihnutia osamelému rodičovi, osvojiteľovi, manželovi rodiča: |
|||
|
Dvojnásobný odpočet za zdravotne postihnuté dieťa I. a II. skupiny zdravotného postihnutia jedinému poručníkovi, opatrovníkovi, pestúnovi. |
|||
|
Dvojitý odpočet rodičovi na prvé dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča |
|||
|
Dvojnásobný odpočet osvojiteľovi za prvé dieťa, ak sa upustí od odpočtu druhého rodiča. |
|||
|
Dvojnásobný odpočet rodičovi na druhé dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča |
|||
|
Dvojnásobný odpočet osvojiteľovi na druhé dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča. |
|||
|
Dvojnásobný odpočet rodičovi na tretie dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča |
|||
|
Dvojnásobný odpočet osvojiteľovi za tretie dieťa, ak druhý rodič odmietne. |
|||
|
Dvojnásobný odpočet rodičovi na zdravotne postihnuté dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča |
|||
|
Dvojnásobný odpočet pre pestúna pre zdravotne postihnuté dieťa v prípade odmietnutia odpočtu druhého rodiča. |
|||
Daň z príjmu fyzických osôb je federálna daň, ktorá sa vyberá z príjmu fyzických osôb (odsek 1):
- obyvatelia Ruskej federácie;
- nerezidenti poberajúci príjem v Ruskej federácii.
Daňový poriadok stanovuje niekoľko sadzieb tejto dane. Ale hlavná je stanovená doložkou 1 - 13%. Touto sadzbou sa zdaňuje väčšina príjmov občanov: mzdy, odmeny na základe občianskoprávnej zmluvy (GPC) atď. Okrem toho je možné časť týchto príjmov odňať zo zdanenia (odsek 1 odsek 3). K tomu si musí „fyzikár“ uplatniť odpočet dane.
Existuje niekoľko druhov daňových úľav, najmä:
- štandardné daňové odpočty ();
- sociálne daňové odpočty (článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie);
- odpočty dane z nehnuteľností (článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie);
- profesionálne daňové odpočty (článok 221 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pracujúci Rusi majú najčastejšie právo na prvý typ zrážok, ktoré možno rozdeliť na:
- osobné zrážky dane (t. j. pre samotného daňovníka);
- „detské“ daňové úľavy (t. j. na dieťa/deti daňovníka).
V tomto článku sa budeme podrobne zaoberať postupom poskytovania štandardné daňové úľavy na deti v roku 2017.
Kto získa štandardný daňový bonus na dieťa v roku 2017
Odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb môže v roku 2017 získať každý občan, ktorý (odsek 4 odsek 1):
- pracuje oficiálne (na základe pracovnej zmluvy alebo dohody GPC);
- študuje na vysokej škole maloleté dieťa (deti) alebo dieťa (deti) do 24 rokov;
- zabezpečuje pre dieťa (deti), t.j. platí mu stravu, liečbu, vzdelanie atď.
Príjemcami sú teda:
1. prirodzení rodičia (matka a otec):
2. manželia prirodzených rodičov (nevlastný otec a nevlastná matka);
Všimnite si!
Rozvedený rodič si zachováva právo na odpočet „na dieťa“, aj keď so svojím dieťaťom nežije. Hlavné je, že sa podieľa na jej poskytovaní. (Listy Ministerstva financií Ruska: atď.).
3. pestúni (matka a otec);
4. manželia adoptívnych rodičov;
5. adoptívni rodičia;
6. opatrovníci;
7. správcovia.
Poznámka!
Manželia osvojiteľov, poručníci a poručníci nemajú nárok na štandardný odpočet dane z osvojenia/zaopatrenia/správy.
Zrážka znižuje len tie príjmy fyzickej osoby, ktoré sú zdaňované sadzbou dane podľa odseku 1 - 13 % (ods. 1 ods. 3). Napríklad vo vzťahu k príjmom vysokokvalifikovaných zahraničných špecialistov - nerezidentov, získaným z pracovnej činnosti v Rusku, sa od prvého dňa práce uplatňuje sadzba dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13%. Ustanovuje ho však úplne iná legislatívna norma - bod 3. V dôsledku toho si títo zamestnanci nebudú môcť uplatniť daňový odpočet, kým sa nestanú daňovými rezidentmi Ruskej federácie (,). To isté platí pre:
- cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti uznaní za utečencov alebo s dočasným azylom v Ruskej federácii;
- členovia posádky lodí plaviacich sa pod štátnou vlajkou Ruskej federácie;
Kto poskytuje štandardné daňové dobropisy na deti v roku 2017
Odpočet dane z príjmov fyzických osôb „na deti“ v roku 2017 zabezpečuje v priebehu roka daňový agent, ktorý je zdrojom výplaty príjmov fyzickej osobe (odsek 3). Môže ísť najmä o zamestnávateľa, ktorý vypláca zamestnancovi mzdu za plnenie pracovných povinností. Alebo objednávateľ na základe zmluvy GPC, ktorý platí odmenu zhotoviteľovi – súkromnej osobe (nie fyzickému podnikateľovi) za vykonanú prácu.
Ak je daňových agentov viacero, tak si „fyzikár“ vyberie jedného, ktorému uplatní daňové úľavy.
Na konci roka možno odpočet získať na daňovom úrade v mieste bydliska (odsek 4).
Veľkosti štandardných daňových úľav na deti v roku 2017
Výška štandardnej daňovej úľavy na dieťa priamo závisí od toho, aký účet je v rodine: prvý, druhý, tretí atď. Výnimkou sú odpočty pre zdravotne postihnuté deti. Na poradí narodenia tu nezáleží. Dôležité je postavenie príjemcu: prirodzený rodič alebo adoptívny. Pre pohodlie sú všetky veľkosti „detských“ zrážok zhrnuté v tabuľke.
| Kto má nárok na odpočet | Podmienky služby | Kto má nárok na odpočet | |
| rodič, manžel alebo manželka rodiča, osvojiteľ | pestún, manžel alebo manželka pestúna, opatrovník, opatrovateľ | ||
| Prvé dieťa | Do 18 rokov alebo študent denného štúdia, postgraduálny študent, rezident, stážista, študent, kadet do 24 rokov | 1 400 rubľov. | |
| Druhé dieťa | 1 400 rubľov. | ||
| Tretie a každé ďalšie dieťa | 3 000 rubľov. | ||
| Postihnuté dieťa | Vo veku do 18 rokov | 12 000 rubľov. | 6 000 rubľov. |
| Zdravotne postihnuté dieťa skupiny I alebo II | Študent denného štúdia, postgraduálny študent, rezident, stážista, študent do 24 rokov | ||
Pri určovaní výšky zrážky dane pripadajúcej na daňovníka na dieťa sa berie do úvahy celkový počet detí v jeho rodine, vrátane:
- deti, pre ktoré sa neposkytujú zrážky ();
- deti z oddelenia ();
- zosnulé deti ();
- neosvojené (neosvojené) deti manžela (manželky) z iného manželstva ().
Poradie narodenia sa určuje v chronologickom poradí podľa dátumu narodenia. Prvé dieťa je najstaršie dieťa.
Príklad 1 Zamestnanec má tri vlastné deti: prvé dieťa sa narodilo v roku 1990. (27 rokov), druhé dieťa - ročník 1991 (25 rokov), tretie dieťa - narodené v roku 2003 (14 rokov). Napriek tomu, že zrážky za prvé dve deti „fyzika“ nie sú povolené, pre 14-ročné dieťa má právo na odpočet vo výške 3 000 rubľov. ako tretí v poradí.
Niektorí daňoví agenti poskytujú občanom s deťmi so zdravotným postihnutím kumulatívny daňový odpočet, ktorý zahŕňa:
- odpočet pre zdravotne postihnuté dieťa;
- štandardný „detský“ odpočet v závislosti od počtu a poradia narodení detí v rodine.
Príklad 2 Pracovník si uplatnil štandardný odpočet dane na vlastné, jediné zdravotne postihnuté dieťa v rodine vo veku 10 rokov. Daňový agent poskytol odpočet vo výške 13 400 rubľov vrátane:
- 12 000 rubľov. - odpočet pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov;
- 1 400 rubľov. - odpočet na prvé dieťa.
V minulosti to bolo riskantné. Až donedávna bolo ministerstvo financií Ruska proti sčítaniu štandardných zrážok pre zdravotne postihnuté dieťa (písmená: atď.). Napriek tomu, že ešte v roku 2015 Najvyšší súd Ruskej federácie tento prístup schválil (odsek 14 Preskúmania praxe posudzovania súdnych prípadov súvisiacich s uplatňovaním kapitoly 23 daňového poriadku Ruskej federácie, schváleného prezídiom Najvyššieho súdu Ruskej federácie dňa 21. októbra 2015).
Teraz však ministerstvo financií zmenilo názor a povolilo daňovým agentom odpočet na zdravotne postihnuté dieťa s obvyklou zrážkou „na dieťa“, ktorej výška sa určuje s prihliadnutím na poradie narodenia ().
Dvojitý štandardný odpočet dane na deti v roku 2017
Štandardná zrážka na dieťa v roku 2017 sa zdvojnásobí (odsek 4 odsek 1):
- osamelý rodič (rodný alebo adoptívny);
- osamelý adoptívny rodič;
- jediný opatrovník;
- jediný správca.
Súčasná legislatíva nezverejňuje pojem „osamelý rodič“. Ale v, a iní. Ministerstvo financií Ruska poznamenáva, že rodič je uznaný ako jediný, ak dieťa nemá druhého rodiča, pretože:
- zomrel/vyhlásil za mŕtveho;
- vyhlásený za nezvestného.
Opatrovník (poručník) je jediný uznaný opatrovníckymi a opatrovníckymi orgánmi (). Zároveň, aj keď rodičia opatrovaného / opatrovaného dieťaťa nie sú pozbavení rodičovských práv, nemá to vplyv na výšku zrážky pripadajúcej na jediného opatrovníka / opatrovníka ().
Upozorňujeme, že „fyzik“ nemôže počítať s dvojitým odpočtom ako osamelý rodič, ak druhý rodič:
- neplatí výživné na dieťa ();
- nie je vydatá za prvého rodiča;
- zbavený rodičovských práv ( , ).
Osamelý rodič stráca nárok na dvojnásobný odpočet „na deti“ od mesiaca nasledujúceho po mesiaci sobáša (odsek 4, odsek 1). Po rozvode sa právo na dvojnásobný „detský“ odpočet obnovuje, ale len v prípade, ak si bývalý manžel deti neosvojil (neosvojil).
Aj jeden z rodičov môže v roku 2017 dostať dvojnásobný odpočet na dieťa, ak sa druhý vzdá práva na odpočet v jeho prospech. Na to musí napísať príslušnú žiadosť. Túto možnosť môžu využiť prirodzení alebo adoptívni rodičia a nemôžu - manželia rodičov (príbuzní alebo adoptívni), osvojitelia, poručníci a poručníci.
Ak nie je zdaniteľný príjem, tak nárok na odpočítanie dane nevzniká, teda rodič sa nemá čoho vzdať. Preto, ak manžel:
- nefunguje;
- je na materskej dovolenke alebo materskej dovolenke;
- je zaregistrovaný na úrade práce;
- je nepracujúcim dôchodcom (napríklad z dôvodu invalidity),
potom nebude možné previesť Váš nárok na odpočet na druhého manžela.
Hranica príjmu pre rok 2017 štandardné daňové úľavy na deti
Štandardná daňová úľava na dieťa 2017 sa poskytuje mesačne počas zdaňovacieho obdobia (roka). Ale len do mesiaca, v ktorom úhrn zdaniteľných príjmov fyzickej osoby od začiatku kalendárneho roka nepresiahne zákonom ustanovenú hranicu.
V roku 2017 je tento limit 350 000 rubľov. Túto hodnotu bolo treba v minulom roku dodržať. Ale pred 1. januárom 2016 bola hranica príjmu 280 000 rubľov.
Mimochodom!
Ak celkový príjem „fyziky“ od začiatku roka dosiahol 350 000 rubľov. (presne!), potom sa mu aj naďalej poskytuje zrážka dane z príjmu fyzických osôb „na deti“ v mesiaci, kedy sa tak stalo. Ale od budúceho mesiaca nie.
Pri výpočte príjmovej hranice sa berú do úvahy len tie príjmy, ktoré podliehajú dani z príjmov fyzických osôb sadzbou podľa odseku 1 - 13%:
- plat, prémie, príplatky;
- náhrada dovolenky, náhrada za nevyčerpanú dovolenku;
- dočasný invalidný dôchodok;
- odmeňovanie podľa GPC zmlúv s fyzickou osobou – nie individuálnym podnikateľom;
Platby, ktoré sú čiastočne oslobodené od dane, sa do výpočtu zahrnú len v rozsahu, v akom sú zdaniteľné. Takéto vysvetlenia sú obsiahnuté v. Týka sa to najmä materiálnej pomoci pri narodení (adopcia, adopcia) dieťaťa nad 50 000 rubľov. (odsek 8), dary a materiálna pomoc nad 4 000 rubľov. (položka 28) atď.
Poznámka!
Príjem jednotlivca - rezidenta Ruskej federácie vo forme dividend sa nezohľadňuje pri výpočte hranice príjmu na poberanie odpočtu na dieťa, napriek tomu, že je zdaňovaný sadzbou 13%. Takýto záver vyplýva z odseku 2, ods.
Čo sa týka pracovníkov na kratší pracovný čas, pri určovaní nároku na „detský“ odpočet by príjem takýchto pracovníkov nemal prekračovať stanovené hranice. Zároveň, ak je práca na čiastočný úväzok interná, zohľadňuje sa príjem, ktorý dostáva na hlavnej pozícii aj na kombinovanej pozícii (odsek 4, odsek 1, odsek 2). A ak externé, potom sa príjem na čiastočný úväzok nezohľadňuje (odsek 3 odsek 3 odsek 3).
Ak občan nie je zamestnaný od začiatku kalendárneho roka, potom pri kontrole limitu „príjmu“ (350 000 rubľov) je potrebné vziať do úvahy príjem, ktorý dostal na svojom predchádzajúcom pracovisku v bežnom zdaňovacom období. , ak im bolo poskytnuté odpočítanie dane (odsek 3).
2017 štandardné obdobie zdaňovania dieťaťa
Kedy vzniká nárok na odpočet?
Prvýkrát môže občan požiadať o štandardný „detský“ odpočet v roku 2017 už o mesiac (bod 4 ods. 1):
- narodenie dieťaťa (detí);
- adopcia dieťaťa (detí);
- zriadenie opatrovníctva (poručníctvo);
- nadobudnutie platnosti dohody o odovzdaní dieťaťa (detí) na výchovu v rodine.
Príklad 3 Zamestnankyni sa 31.10.2016 narodilo dieťa. Za obdobie október až december 2016 má nárok na odpočítanie dane.
Noví manželia rodičov s deťmi majú nárok na odpočet od mesiaca uzavretia manželstva.
Príklad 4 Zamestnankyňa sa v auguste 2016 vydala za muža s dieťaťom z prvého manželstva. Na toto dieťa má za obdobie august až december 2016 nárok na odpočítanie dane.
Poručník/poručník môže požiadať o odpočet od mesiaca, v ktorom je ustanovené poručníctvo/opatrovníctvo dieťaťa.
Pri strate nároku na odpočet
Daňovník stráca nárok na štandardný „detský“ odpočet od budúceho roka, ak v bežnom roku (odsek 4 ods. 1):
- dieťa (deti) dosiahlo (dosiahlo) vek 18 rokov;
- vypršala doba platnosti alebo bola predčasne ukončená dohoda o premiestnení dieťaťa (detí), ktoré majú byť vychovávané v rodine;
- dieťa zomrelo.
Pre odpočet dane pre študenta denného štúdia (absolventa, stážistu a pod.) do 24 rokov ods. 4 ods. 1 platia iné pravidlá. Odpočet je platný len do mesiaca, v ktorom:
- <либо>dieťa má 24 rokov, aj keď jeho vzdelanie ešte neskončilo ();
- <либо>vzdelanie dieťaťa sa skončilo, aj keď ešte nedovŕšilo 24 rokov ().
Čo sa týka opatrovníkov a poručníkov, pri odpovedi na otázku, kedy strácajú nárok na „detský“ odpočet, treba vychádzať z noriem rodinného a občianskeho zákonníka.
V súlade s odsekom 2 článku 145 RF IC je opatrovníctvo ustanovené pre deti mladšie ako 14 rokov. Po dosiahnutí stanoveného veku dieťaťa sa opatrovník automaticky stáva poručníkom (odsek 2, článok 40 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Poručníctvo trvá, kým zverenec nedovŕši 18 rokov, alebo keď uzatvorí manželstvo, alebo iným spôsobom nenadobudne plnú spôsobilosť na právne úkony (článok 3 článku 40 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Počnúc rokom nasledujúcim po roku, v ktorom dieťa dovŕšilo plnoletosť, teda daňovník, ktorý stratil postavenie poručiteľa, už nemôže využiť zrážku ().
Osamelý rodič nemá nárok na dvojnásobný odpočet na dieťa (deti) počnúc mesiacom manželstva.
Odpočet „Deti“ sa už neposkytuje fyzickej osobe, ak jej zdaniteľné príjmy od začiatku roka presiahli 350 000 rubľov.
Rodičovi, ktorého dieťa je vydaté, sa neplatí žiadna zrážka. Aspoň si to myslí Ministerstvo financií Ruska (písmená:,).
Postup pri priznaní štandardných daňových úľav na deti v roku 2017
Na získanie štandardného odpočtu dane z príjmu fyzických osôb „na dieťa“ v roku 2017 občan požiada daňového agenta (odsek 3):
- s dokladmi potvrdzujúcimi nárok na odpočet.
Žiadosť je napísaná vo voľnej forme alebo na formulári vyvinutom daňovým agentom. A stačí ho podať raz. Nemusíte to robiť každý rok. Nová žiadosť bude potrebná iba vtedy, keď sa pre jednotlivca zmenia okolnosti, ktoré ovplyvňujú výšku odpočtu (listy Ministerstva financií Ruska:,).
Doklady na preukázanie nároku na štandardný odpočet dane na deti v roku 2017
Najdôležitejším dokladom, ktorý sa bude v každom prípade vyžadovať od žiadateľa o odpočítanie na dieťa, je kópiu rodného listu dieťaťa. Ak je v rodine viac detí, tak tento doklad treba predložiť za každé dieťa, aj keď jedno z nich nemá nárok na odpočet.
V tabuľke nižšie sú uvedené ďalšie dokumenty potrebné na potvrdenie práva fyzickej osoby na odpočet dane v závislosti od konkrétnej situácie.
| Situácia | Dokumentácia |
| Odpočet sa vypláca na dieťa vo veku 18 až 24 rokov |
1) Potvrdenie vzdelávacej inštitúcie (vzdelávacej inštitúcie), v ktorej dieťa študuje (predkladá sa každoročne); 2) Preklad osvedčenia zo vzdelávacej inštitúcie (vzdelávacej inštitúcie) do ruštiny, ak dieťa študuje v zahraničí |
| Odpočet sa vystavuje na zdravotne postihnuté dieťa | Kópia osvedčenia ITU (VTEK) o priznaní zdravotného postihnutia |
| Zrážku vykonáva osvojiteľ |
1) Kópia zmluvy o premiestnení dieťaťa (detí) na výchovu v rodine; 2) Kópia preukazu totožnosti adoptívneho rodiča |
| Zrážku vykonáva manžel (manželka) rodiča dieťaťa |
1) kópiu osvedčenia o registrácii manželstva; 2) Vyhlásenie rodiča, že manžel žije s dieťaťom a podieľa sa na jeho zaopatrení |
| Zrážku vykonáva osvojiteľ | Adopčný list alebo potvrdenie o adopcii (adopcia) |
| Zrážku vykonáva opatrovník / správca | Doklady od opatrovníckych a opatrovníckych orgánov potvrdzujúce vznik opatrovníctva alebo opatrovníctva (napríklad výpis z rozhodnutia o zriadení opatrovníctva alebo dohoda o výkone opatrovníctva a pod.) |
| Zrážku vykonáva otec, ktorý nie je v registrovanom manželstve s matkou dieťaťa (občiansky sobáš) |
1) Osvedčenie o určení otcovstva (ak údaje o otcovi dieťaťa nie sú uvedené v rodnom liste); 2) Písomné vyhlásenie matky, že otec dieťaťa s ním býva a (alebo) sa podieľa na jeho zaopatrení. Ak toto potvrdenie chýba, predkladá sa potvrdenie o spolužití s dieťaťom. |
| Zrážku vykonáva rozvedený rodič, ktorý s dieťaťom nežije |
1) <или>Písomné vyhlásenie bývalého manžela (bývalých manželov), že rodič, ktorý si uplatňuje odpočet, sa podieľa na zaopatrení dieťaťa (ak tento finančne vyživuje dieťa na základe ústnej dohody s bývalým manželom (bývalými manželmi)); 2) <или>Kópia dohody o platení výživného alebo exekučného titulu (rozhodnutie súdu) o postúpení výživného na dieťa v prospech druhého rodiča; |
| Odpočet vykonáva osamelý rodič |
Doklad potvrdzujúci, že rodič sa neoženil (pas), ako aj: 1) <или>úmrtný list druhého rodiča; 2) <или>osvedčenie matričného úradu na tlačive č. 25, z ktorého vyplýva, že zápis do rodného listu o otcovi dieťaťa bol vykonaný podľa matky; 3) <или>rodný list dieťaťa, v ktorom je v stĺpci „Otec“ pomlčka; 4) <или>Výpis z rozhodnutia súdu o vyhlásení druhého rodiča za nezvestného |
| Odpočet vystavuje jediný opatrovník / správca | Zákon opatrovníckeho orgánu (kurátorstva) o ustanovení opatrovníka (opatrovníka) |
| Odpočet vystaví rodič v dvojnásobnej veľkosti z dôvodu odmietnutia druhého rodiča prijať odpočet |
1) Žiadosť druhého rodiča o odmietnutie prijatia odpočtu; 2) Osvedčenie 2-NDFL z miesta výkonu práce druhého rodiča (predkladá sa mesačne) |
| Zrážku vykonáva fyzická osoba, ktorá od začiatku roka nie je zamestnaná |
1) <или>Pomoc 2 - daň z príjmu fyzických osôb za aktuálny rok z predchádzajúceho pracoviska; 2) <или>Vyhlásenie o absencii príjmu a kópia pracovnej knihy, z ktorej vyplýva, že od začiatku zdaňovacieho obdobia až do okamihu zamestnania „fyzik“ nepracoval |
Kódy štandardných daňových úľav na deti v roku 2017
Na konci každého roka všetci daňoví agenti pre daň z príjmov fyzických osôb oznamujú IFTS príjmy, ktoré od nich daňovníci dostali, a sumy zrazenej dane z týchto príjmov. Na tento účel sa poskytuje osvedčenie vo forme 2-NDFL (schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 30. októbra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený]).
Tento certifikát sa vyhotovuje samostatne pre každého jednotlivca. Daňový agent v doklade okrem údajov o príjmoch a dani z príjmov fyzických osôb premietne aj informácie o zrážkach poskytnutých daňovníkovi, a to aj na dieťa (oddiel 4 potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb). Tieto zrážky sú označené špeciálnymi schválenými kódmi.
Minulý rok boli vykonané zmeny v súčasných kódoch odpočtov (). Najmä všetky kódy štandardných daňových úľav na deti 114-125 boli nahradené novými kódmi 126-145. Navyše je ich viac. Teraz kód odpočtu závisí aj od toho, komu sa prizná: prirodzenému rodičovi (manželovi prirodzeného rodiča, osvojiteľovi) alebo osvojiteľovi (manželovi osvojiteľa, opatrovníkovi, poručníkovi).
Aktualizované kódy „detských“ odpočtov sú platné od 26. decembra 2016. Preto pri príprave 2-NDFL certifikátov na rok 2016 sú daňoví agenti povinní ich použiť.
Všetky nové štandardné kódy na odpočet dane na dieťa za rok 2017 sú uvedené v tabuľke nižšie.
| rodič, manžel (manžel) rodiča, osvojiteľ | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Odpočet opatrovník, opatrovník, osvojiteľ, manžel (manželka) osvojiteľa na ktorého zaopatrení sa dieťa nachádza | |
| 130 | pri podávaní pre prvé dieťa |
| 131 | pri podávaní pre druhé dieťa |
| 132 | pri zabezpečení pre tretie a každé ďalšie dieťa |
| 133 | ak sa poskytuje zdravotne postihnutému dieťaťu do 18 rokov alebo zdravotne postihnutému dieťaťu skupiny I alebo II vo veku 18 až 24 rokov |
| odpočet v dvojitá veľkosť pre dieťa do 18 rokov, ako aj pre študenta denného štúdia (absolvent, praktikant a pod.) do 24 rokov osamelý rodič, adoptívny rodič | |
| 134 | pri podávaní pre prvé dieťa |
| 136 | pri podávaní pre druhé dieťa |
| 138 | pri zabezpečení pre tretie a každé ďalšie dieťa |
| 140 | ak sa poskytuje zdravotne postihnutému dieťaťu do 18 rokov alebo zdravotne postihnutému dieťaťu skupiny I alebo II vo veku 18 až 24 rokov |
| odpočet v dvojitá veľkosť pre dieťa do 18 rokov, ako aj pre študenta denného štúdia (absolvent, praktikant a pod.) do 24 rokov jediný opatrovník, poručník, pestún | |
| 135 | pri podávaní pre prvé dieťa |
| 137 | pri podávaní pre druhé dieťa |
| 139 | pri zabezpečení pre tretie a každé ďalšie dieťa |
| 141 | ak sa poskytuje zdravotne postihnutému dieťaťu do 18 rokov alebo zdravotne postihnutému dieťaťu skupiny I alebo II vo veku 18 až 24 rokov |
| odpočet v dvojitá veľkosť prirodzení rodičia, ak druhý prirodzený rodič odpočet odmietol | |
| 142 | pri podávaní pre prvé dieťa |
| 144 | pri podávaní pre druhé dieťa |
| 146 | pri zabezpečení pre tretie a každé ďalšie dieťa |
| 148 | ak sa poskytuje zdravotne postihnutému dieťaťu do 18 rokov alebo zdravotne postihnutému dieťaťu skupiny I alebo II vo veku 18 až 24 rokov |
| odpočet v dvojitá veľkosť pre dieťa do 18 rokov, ako aj pre študenta denného štúdia (absolvent, praktikant a pod.) do 24 rokov do jedného z. pestúnov, ak druhý pestún odpočet odmietol | |
| 143 | pri podávaní pre prvé dieťa |
| 145 | pri podávaní pre druhé dieťa |
| 147 | pri zabezpečení pre tretie a každé ďalšie dieťa |
| 149 | ak sa poskytuje zdravotne postihnutému dieťaťu do 18 rokov alebo zdravotne postihnutému dieťaťu skupiny I alebo II vo veku 18 až 24 rokov |