Všetko o tuningu auta

Aktualizácia kódov dane z príjmu fyzických osôb: čo hľadať. Aktualizácia kódov dane z príjmu fyzických osôb: čo hľadať Kód pre typ príjmu za rok

Napríklad zavedené zmeny nový kód 2002 pre poistné zaplatené za výsledky výroby a iné podobné ukazovatele stanovené v normách právnych predpisov Ruskej federácie, pracovných alebo kolektívnych zmlúv. V tomto prípade hovoríme o odmenách vyplácaných nie na úkor čistého zisku organizácie a tiež nie na úkor účelových prostriedkov alebo účelových príjmov. Taktiež bol v roku 2003 zavedený nový príjmový kódex pre odmeny vyplácané z čistého príjmu organizácie, účelových fondov alebo účelovo viazaných príjmov.

Okrem toho poradie nové kódy pre štandardné odpočty.

Vyhláška Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/ [e-mail chránený] nadobudol účinnosť dňa 26.12.2016, čo znamená, že od tohto dátumu (26.12.2016) môžete využívať nové príjmové kódy a je nežiaduce používať kódy vylúčeného odpočtu (príjmu). Príkaz zároveň nie je priamym náznakom toho, že daňový agent musí urýchlene vykonať zmeny v účtovnej politike, pokiaľ ide o vedenie záznamov o dani z príjmov fyzických osôb, pretože povinnosti daňového agenta obsahuje iba daňový poriadok Ruskej federácie.

Daňový poriadok Ruskej federácie vyžaduje, aby daňový agent nezávisle klasifikoval platby, ktoré vykonal, t. či konkrétnu sumu účtovať kódom príjmu 2002 (alebo 2000) určí daňový agent vo svojom účtovnom postupe. Preto je potrebné od momentu, keď sa objaví nová účtovná zásada, ktorá sa zvyčajne schvaľuje na ďalší rok, zmeniť zatriedenie príjmu alebo údaj o nároku na odpočet.

V certifikátoch 2-NDFL na rok 2016 teda na základe zmien daňového poriadku Ruskej federácie a nového poriadku Federálnej daňovej služby s účinnosťou od 1. januára 2016:

  • zrážky pre opatrovníkov zdravotne postihnutých detí by sa mali oddeliť od zrážok pre rodičov zdravotne postihnutých detí a mali by sa uvádzať s novými kódmi (133, ...)
  • predtým zohľadnené zrážky pre „rodičov“, ak je to možné, sa zobrazujú s novými kódmi (126, ...)

Okrem toho je na základe nového nariadenia Federálnej daňovej služby v osvedčeniach na rok 2016 povolené používať samostatné kódy odpočtu pre opatrovníkov „zdravých“ detí (130, 131 atď.) a nové kódy príjmu (2002, 2003, ...).

Podľa odborníkov z 1C nie je potrebné revidovať účtovné údaje zaregistrované pred 26. decembrom 2016.

Ako zmeniť kódy dane z príjmu fyzických osôb v programe „1C: Plat a personálny manažment 8“ v roku 2017

V roku 2017 je potrebné zmeniť bonusové kódy. Môžete urobiť nasledovné:

1. definovať očakávané poistné v miestnych predpisoch a zaviesť nové typy výpočtu s novými kódmi

2. ponechať predchádzajúce časové rozlíšenie tak, že v nich zmeníte príjmové kódy, ochránite doklady pred preúčtovaním do dátumu zákazu úpravy.

Nový kód príjmu je uvedený v karte typu výpočtu na záložke Dane, odvody, účtovníctvo ( obr.1 )



Čo sa týka odpočtových kódov, v účtovných riešeniach 1C sa pri aktualizácii programu pri zachovaní histórie automaticky nahrádzajú odpočtové kódy pre rodičov (obr. 2).

Napríklad namiesto 114 je nastavený kód 126. Podobne sa automaticky zmenia aj zrážkové kódy pre opatrovníkov zdravotne postihnutých detí, ak sa tieto kódy zaviedli do programov začiatkom roka 2016 (kód 117 bude nahradený kódom 133 atď.). Je potrebné skontrolovať a manuálne opraviť iba kódy na odpočet pre opatrovníkov detí (nie zdravotne postihnutých) uvedené v adresári zamestnancov – Žiadosti o odpočítanie dane z príjmov informácie o odvode.


V 2-NDFL certifikátoch na rok 2016 program vloží nové kódy pre detské odpočty.

Príkaz daňovej služby Ruska z 22. novembra 2016 č. ММВ-7-11/633 aktualizoval tabuľky s dekódovacími kódmi príjmov a zrážok. V roku 2017 sú povinní vyplniť výkazy ziskov a strát vo formulári 2-NDFL.

Samostatne zdôrazňujeme okamih nadobudnutia účinnosti. Uvedené nariadenie nadobúda účinnosť dňa 26.12.2016. A to znamená, že kódy príjmov a zrážok pri dani z príjmu 2 fyzických osôb za rok 2016 musia byť pripevnené, berúc do úvahy všetky zmeny v zozname kódov.

Daňový poriadok vás však určite nenaučí, ako tieto kódexy vypisovať, keďže takéto pravidlá neupravuje. V tejto veci by sa spoločnosti a jednotliví podnikatelia so zamestnancami mali riadiť príkazom daňovej služby Ruska zo dňa 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11/387, kde:

  • Príloha č.1 - obsahuje príjmové kódy;
  • Príloha č.2 - kódy druhov zrážok.

Upozorňujeme, že po prvýkrát od roku 2015 Federálna daňová služba reviduje zloženie príjmových a odvodových kódov. Tentoraz boli úpravy vykonané objednávkou daňovej služby zo dňa 22. novembra 2016 č. ММВ-7-11/633.

Prvý odsek článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie ukladá všetkým daňovým agentom povinnosť uvádzať kódy príjmov a odpočtov v certifikátoch 2-NDFL. Príslušná časť tohto formulára je uvedená nižšie.

Teraz sa pozrime bližšie na to, čo sa zmenilo. Pomôže vám to neinštalovať zastaraný kód zo zvyku a získať komentár od Federálnej daňovej služby.

Zmeny v príjmových kódoch

Niektoré kódy mierne zmenili svoj názov. Napríklad pozície 1532, 1533 a 1535. Podstata prekreslenia ich mien mala za následok:

  • odstránenie zmienky o termínových transakciách;
  • objasnil, že finančné nástroje majú derivátový charakter.

A kód 2641 teraz znie takto: „Peňažný prospech získaný z nadobudnutia derivátových finančných nástrojov.“

Okrem toho bola rozšírená „vojenská“ zložka kódu 2000. Federálna daňová služba doplnila zmienku o peňažnom príspevku, ktorý na základe odseku 29 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie nemožno oslobodiť od dane.

Zmeny v odpočtových kódoch

V tejto časti FTS urobil trochu viac zmien.

Kódy štandardných zrážok dane z príjmu fyzických osôb od 114. do 125. sú vylúčené. Ich miesto zaujali linky 126 - 149. Nižšie sú uvedené aj s prepisom.

Aktuálne kódy príjmov uvedené v osvedčení 2-NDFL boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby na konci roka 2015 a aktualizované na konci roka 2017. Odvtedy už nedošlo k žiadnym zmenám v kódoch (príkazy Federálnej daňovej služby z 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený], zo dňa 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-mail chránený]).

Kód príjmu 2000 v osvedčení 2-NDFL označuje odmenu vyplatenú zamestnancovi ako mzdu. A kód príjmu 2010 v certifikáte 2-NDFL sa používa pri zohľadnení platieb podľa občianskoprávnych zmlúv (s výnimkou licenčných poplatkov).

Kód príjmu 2012 v certifikáte sa 2-NDFL používa na vyjadrenie platieb za dovolenku.

Kód príjmu 2300 v certifikáte 2-NDFL

Kód príjmu 2300 sa stanovuje, keď zamestnanec poberá dávky v dočasnej invalidite. To znamená, že tento kód príjmu označuje platbu práceneschopnosti. Keďže takýto príspevok (doložka 1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie), jeho výška by mala byť uvedená aj v osvedčení.

2-NDFL: kód príjmu 2002 a kód príjmu 2003

Keď daňové úrady v roku 2016 aktualizovali zoznamy príjmových kódov a odpočtových kódov, poistné dostalo svoje vlastné kódy:

  • kód 2002- v certifikáte sa 2-NDFL používa na bonusy vyplácané za výrobné výsledky a iné podobné ukazovatele stanovené normami právnych predpisov Ruskej federácie, pracovnými zmluvami (zmluvami) a / alebo kolektívnou zmluvou (nevyplácané na náklady zo zisku organizácie, nie na úkor účelových fondov alebo účelových príjmov);
  • kód 2003- na odmeny nesúvisiace s plnením pracovných povinností, vyplácané zo zisku organizácie, účelových fondov alebo účelovo viazaných príjmov.

2760 kód príjmu v certifikáte 2-NDFL

Toto kód 2760 používa sa, keď zamestnávateľ vypláca finančnú pomoc zamestnancovi alebo bývalému zamestnancovi, ktorý odišiel do dôchodku z dôvodu invalidity alebo staroby. Upozorňujeme, že keďže výška materiálnej pomoci nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb do 4 000 rubľov. za rok (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie), potom sa kód 2760 v certifikáte 2-NDFL používa spolu s kód odpočtu 503.

Kód príjmu 2720 v certifikáte 2-NDFL

Kód príjmu 2720 znamená, že dar bol daný jednotlivcovi. A jeho náklady sú zahrnuté do príjmu. Ak je to viac ako 4 000 rubľov, potom nadmerná suma podlieha dani z príjmu fyzických osôb (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto riadok s kódom príjmu 2720 označuje odpočet s kódom 501 vo výške 4000 rubľov.

Kód príjmu 1400 v certifikáte 2-NDFL

Kód 1400 certifikát 2-NDFL uvádza, či jednotlivec získal príjem z prenájmu nehnuteľností, s výnimkou vozidiel, komunikačných zariadení a počítačových sietí (napríklad optických a (alebo) bezdrôtových komunikačných liniek, elektrických vedení atď.) . Ak sa takáto „špeciálna“ nehnuteľnosť prenajíma, potom kód 2400.

Kód príjmu 1010 v certifikáte 2-NDFL

Používa sa na výplatu dividend.

Kód príjmu 2510 v certifikáte 2-NDFL

Tento kód sa musí uviesť, keď je príjem uvedený v 2-NDFL vo forme platby pre jednotlivca a v jeho záujme organizáciami alebo individuálnymi podnikateľmi za tovar (práce, služby) alebo vlastnícke práva vrátane služieb, jedla, rekreácie, vzdelávania.

Kód príjmu 2610 v certifikáte 2-NDFL

Používa sa pri uvádzaní hmotného prospechu získaného z úspor na úrokoch za použitie požičaných (úverových) prostriedkov získaných od organizácií alebo individuálnych podnikateľov.

Kód príjmu 2762 v certifikáte 2-NDFL

Tento kód zodpovedá výške jednorazovej hmotnej pomoci, ktorú poskytujú zamestnávatelia zamestnancom (rodičom, osvojiteľom, opatrovníkom) pri narodení (osvojení (adopcii)) dieťaťa.

Kód príjmu 4800 v certifikáte 2-NDFL

Toto kód 4800 znamená iný príjem daňovníka. Teda tie, pre ktoré nie sú nastavené „osobné“ kódy. Pomocou tohto kódu pomocník zobrazuje napríklad:

  • diéty vyplácané navrátilcovi od zamestnanca vo výške presahujúcej hranicu nezdaniteľnej dane z príjmu fyzických osôb (článok 3, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie);
  • príplatky za dočasné invalidné dávky a dávky v tehotenstve a pri pôrode do výšky priemerného zárobku, vyplácané na náklady organizácie.

Mimochodom, samotné dávky pri tehotenstve a pôrode, ako aj výhody pri starostlivosti o dieťa do 1,5 roka nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb. Pre nich nie sú zavedené kódy príjmu v dani z príjmu pre 2 osoby, pretože tieto sumy nemusia byť uvedené v osvedčení (článok 1 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kód 4800 v certifikáte 2-NDFL teda možno považovať za univerzálny pre všetky platby, ktorým nebol pridelený nezávislý kód.

Ďalšie 2-NDFL kódy

Ako sme uviedli vyššie, kódy boli naposledy aktualizované koncom roka 2017.

V dôsledku toho získali svoje osobné kódy tieto typy príjmov:

  • náhrada za nevyčerpanú dovolenku ( kód 2013);
  • výplaty vo forme odstupného, ​​priemerného mesačného zárobku za dobu trvania pracovného pomeru, náhrady vedúcemu, zástupcom vedúceho a hlavnej účtovníčke organizácie v časti, ktorá prevyšuje spravidla trojnásobok priemerného mesačného zárobku alebo šesťnásobok priemerného mesačného zárobku pre „severných“ pracovníkov ( kód 2014);
  • pokuty a penále platené organizáciou na základe rozhodnutia súdu za nedodržanie dobrovoľného uspokojenia požiadaviek spotrebiteľa ( kód 2301);
  • suma nedobytných pohľadávok odpísaná predpísaným spôsobom zo súvahy organizácie ( kód 2611);
  • výška príjmu vo forme úroku (kupónu) z nesplatených dlhopisov ruských organizácií denominovaných v rubľoch ( kód 3023).

Tiež samostatný kód ( 619 ) bol priradený odpočet vo výške kladného finančného výsledku získaného z operácií evidovaných na individuálnom investičnom účte.

Po vyplnení sú všetky vyššie uvedené kódy platné.

Pomôže vám zapamätať si kód vášho IFTS.

Existujú však aj zložitejšie kódy. Napríklad kód preukazu totožnosti v 2-NDFL. Takýchto kódov „dokumentov“ je celkovo 14. Nájdete ich v príručke kódov dokumentov (príloha č. 1 Postupu pri vypĺňaní formulára). Kód 21 označuje pas občana Ruskej federácie, kód 03 - rodný list, kód 07 - vojenský preukaz atď.

Okrem toho musí osvedčenie uvádzať štátne občianstvo osoby, ktorej sa osvedčenie vydáva. A tiež s kódom. Ak chcete označiť občianstvo (kód krajiny) v dani z príjmu pre 2 osoby, musíte ho určiť v súlade s celoruskou klasifikáciou krajín sveta (OKSM, prijatou vyhláškou štátnej normy zo 14. decembra 2001 č. 529-st). Kód krajiny Ruska pre 2-NDFL je 643.

Ale najzaujímavejšie kódy vo formulári sú, samozrejme, kódy pre zrážky z príjmu a dane z príjmu fyzických osôb. Spravidla majú účtovníci väčšinu otázok pre nich: aký kód vložiť do certifikátu 2-NDFL.

Kódy príjmov pre referenciu 2-NDFL v roku 2018

Kódy príjmov v 2-NDFL, používané pri vydávaní certifikátov na rok 2018, schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený]. Sú uvedené v riadkoch tabuľky žiadostí oproti zodpovedajúcemu príjmu jednotlivca. Ďalej si podrobne rozoberieme jednotlivé príjmové kódy v 2-NDFL certifikáte (najbežnejšie používané).

Kód príjmu 2000 v osvedčení sa 2-NDFL používa na označenie odmeny vyplácanej zamestnancovi za plnenie pracovných povinností. To znamená, že kód pre certifikát 2-NDFL je 2000 a pre mzdy vyplácané v hotovosti. Ale mala by byť uvedená naturálna mzda kód 2530. Kód príjmu 2010 v certifikáte 2-NDFL sa používa na platby podľa občianskoprávnych zmlúv (okrem licenčných poplatkov) . Môže sa na ne uplatniť odpočet vo výške zdokladovaných výdavkov (vynaložených zhotoviteľom), čo je premietnuté do osvedčenia s kód 403.

Kód príjmu 2012 v osvedčení je 2-NDFL poskytnutá na platenie dovolenky. Hovoríme o sumách vyplatených zamestnancovi v súvislosti s poskytovaním ročnej platenej dovolenky (článok 114 Zákonníka práce Ruskej federácie). V certifikáte 2-NDFL sa odzrkadľuje náhrada za dovolenku pri prepustení kód príjmu 2013.

Kód 1010 v certifikáte sa pri výplate dividend používa 2-NDFL.

Kód príjmu 2510 v certifikáte 2-NDFL uvádza platby pre fyzické osoby organizáciami a podnikateľmi za tovary (práce, služby) alebo vlastnícke práva vrátane služieb, stravy a rekreácie.

Kódy zrážok pre daň z príjmov fyzických osôb v roku 2019

Spolu s príjmovými kódmi boli schválené aj kódy daňových zrážok pre daň z príjmu fyzických osôb. Kód odpočtu dane v osvedčení 2-NDFL je uvedený v súlade s tabuľkou uvedenou v nariadení Federálnej daňovej služby (príloha č. 2 k nariadeniu Federálnej daňovej služby z 10. septembra 2015 č. ММВ-7- 11 / [e-mail chránený]). Niektoré sumy a kódy zrážok v osvedčení 2-NDFL sú uvedené v riadkoch tabuľky v časti 3 oproti príjmu jednotlivca, na ktorý sa tento odpočet uplatňuje. Pre ostatné odpočty má osvedčenie osobitnú časť 4. Nižšie sú uvedené jednotlivé kódy zrážok, ktoré predtým neboli uvedené.

Kód odpočtu 126 v osvedčení je stanovená 2-NDFL, ak sa rodičovi poskytuje štandardná zrážka na prvé dieťa do 18 rokov alebo na študenta denného štúdia mladšieho ako 24 rokov (odsek 4 ods. 1 § 218 ZD. Kódex Ruskej federácie). Na odpočet na druhé dieťa kód 127 v certifikáte 2-NDFL , pre tretie a každé ďalšie dieťa - kód 128.

Na zrážky rodičovi za postihnuté dieťa, kód odpočtu 129 v certifikáte 2-NDFL.

Kód odpočtu 104 v osvedčení musí byť priložené 2-NDFL pri poskytnutí odpočtu osobe uvedenej v zozname odsekov. 2 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Pomenúva hrdinov ZSSR, hrdinov Ruska, účastníkov Veľkej vlasteneckej vojny, rodičov a manželov vojakov, ktorí zomreli v vojenskej službe a ďalšie.

Kód odpočtu 311 osvedčenie uvádza, či bol zamestnancovi udelený odpočet majetku v súvislosti s nadobudnutím alebo výstavbou bývania na území Ruskej federácie (doložka 3, doložka 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak zamestnanec zároveň musel použiť účelovú pôžičku alebo úver a zrážka mu patrí vo výške zaplatených úrokov, potom sa takáto zrážka poskytuje kód 312(doložka 4, doložka 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kód odpočtu 501 v certifikáte 2-NDFL sa používa pri uplatnení odpočtu z nákladov na dary prijaté od organizácií a podnikateľov.

Kód odpočtu 508 v potvrdení 2-NDFL bude uvedené, že na sumy jednorazovej hmotnej pomoci poskytnutej zamestnávateľmi zamestnancom pri narodení dieťaťa bola uplatnená zrážka.

Kódy v certifikáte 2-NDFL v roku 2019: dekódovanie

Úplný rozpis príjmov a kódov zrážok v certifikáte 2-NDFL je uvedený v