ქირავდება ფორმა 6 NDFL. მარტის შემოსავალი გადახდილია აპრილში

რუსეთში 2015 წლის 14 ოქტომბერს დამტკიცდა ანგარიშგების ფორმა: პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით, რომელიც გამოითვლებოდა და დაკავებულ იქნა ფიზიკური პირებისგან საანგარიშო პერიოდში. დეკლარაცია დამტკიცებული ფორმით საჭიროა შევსდეს და წარედგინოს IFTS-ს ყველა საგადასახადო აგენტისთვის (კომპანიები, ორგანიზაციები, საწარმოები და ინდივიდუალური მეწარმეები).

ანგარიში 6-NDFL ფორმით: მიწოდების წესები, სტრუქტურა

ანგარიში 6NDFL-ის სახით წარედგინება საგადასახადო ოფისს ყოველკვარტალურად. წარდგენის ბოლო ვადაა საანგარიშო თვის მომდევნო თვის ბოლო დღე. თუ ეს თარიღი ემთხვევა უქმე დღეს, შაბათს ან კვირას, მაშინ ანგარიშის წარდგენის მოქმედი თარიღია შაბათ-კვირის ან დასვენების მომდევნო სამუშაო დღე.

2017 წელს ანგარიშის მიხედვით გაანგარიშება საგადასახადო ორგანოს უნდა წარედგინოს არა უგვიანეს:

• 2017 წლის 3 აპრილი (წლიური გაანგარიშება 2016 წლისთვის),
• 2017 წლის 2 მაისი (კვარტალური ანგარიში 2017 წლის სამი თვისთვის),
• 2017 წლის ოცდათერთმეტი ივლისი (2017 წლის ნახევარწლიური ანგარიში),
• 2017 წლის ოცდამეერთე ოქტომბერი (2017 წლის ცხრათვიანი ანგარიში).

2017 წლის ანგარიში წარდგენილი უნდა იყოს არაუგვიანეს 2018 წლის 2 აპრილისა.

ანგარიშების წარდგენის ვადების დარღვევა იწვევს საგადასახადო ორგანოების სანქციებს. საგადასახადო აგენტი ისჯება ჯარიმით ათასი რუბლით ყოველ ვადაგადაცილებულ თვეზე, თუნდაც დაგვიანება მხოლოდ ერთი დღე იყოს.

ჯარიმები გათვალისწინებულია არასწორი რეგისტრაციისა და 6NDFL-ის გაანგარიშებისას შეცდომებისთვის. საგადასახადო ორგანოების მიერ აღმოჩენილი უზუსტობებისთვის, თქვენ მოგიწევთ ჯარიმის გადახდა ხუთასი რუბლის ოდენობით.

ეს ანგარიში შეიცავს ინფორმაციას არა კონკრეტულ ფიზიკურ პირზე, არამედ ზოგადად დარიცხული და გადარიცხული საშემოსავლო გადასახადის შესახებ ყველა ფიზიკური პირისთვის, ვინც შემოსავალი მიიღო ორგანიზაციაში.

• პეტროვა ნ.ი. - წლის დასაწყისიდან 10 თვის განმავლობაში 1 ბავშვისთვის 1400 რუბლი x 10 თვე = 14000 რუბლი
• მოროზოვი ე.ნ. - წლის დასაწყისიდან 3 თვის განმავლობაში სამი ბავშვისთვის - ((1400 x 2) + 3000) x 3 თვე. = 17,400 რუბლი
• 2016 წლის განმავლობაში ერთ თანამშრომელს მიეწოდა სტანდარტული გამოქვითვა, როგორც ინვალიდი: სიდოროვი ა.ვ. - წლის დასაწყისიდან 12 თვის განმავლობაში გამოქვითვამ შეადგინა 500 x 12 თვე. = 6000 რუბლი.

იმისათვის, რომ ადვილად შეავსოთ მეოთხე კვარტლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის 6 გაანგარიშების მე-2 ნაწილი. 2016 წელს გამოვიყენებთ შემდეგ დამხმარე ცხრილს. იგი ასახავს მე-4 კვარტალში გადახდების, გადასახადის გამოქვითვის, დარიცხული და გადახდილი გადასახადის ოდენობებს.

ცხრილში მოცემულია შვიდი თანამშრომლისთვის გადაცემული საახალწლო საჩუქრები.

2016 წელს ამ თანამშრომლებს მატერიალური დახმარება და სხვა საჩუქრები არ მიუღიათ.

6NDFL-ის მეორე ნაწილის შევსების მაგალითი

ზემოთ მოცემულ ცხრილში მითითებული ინფორმაციის მიხედვით, განვიხილავთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის 2 6 ნაწილი:

პირველი ბლოკი:

• ხაზი 100 - 30.09.2016 ხაზი 130 - 300000;
• გვ 110 - 11.10.2016 გვ 140 - 58253;
• გვ 120 - 10/12/2016.

მეორე ბლოკი:

• ხაზი 100 - 20.10.2016 ხაზი 130 - 24451.23;
• გვ 110 - 20.10.2016 გვ 140 - 3183;
• გვ 120 - 31.10.2016წ.

მესამე ბლოკი:

• გვ 120 - 31.10.2016წ.

მეოთხე ბლოკი:

• ხაზი 100 - 25.10.2016 ხაზი 130 - 40000;
• გვ 110 - 25.10.2016 გვ 140 - 5200;
• გვ 120 - 31.10.2016წ.

მეხუთე ბლოკი:

• ხაზი 100 - 31.10.2016 ხაზი 130 - 317000;
• გვ 110 - 11.11.2016 გვ 140 - 60463;
• გვ 120 - 14.11.2016წ.

მეექვსე ბლოკი:

• გვ 100 - 11.11.2016 გვ 130 - 37428.16;
• გვ 110 - 11.11.2016 გვ 140 - 4866;
• გვ 120 - 30.11.2016წ.

მეშვიდე ბლოკი:

• ხაზი 100 - 30.11.2016 ხაზი 130 - 32000;
• გვ 110 - 09.12.2016 გვ 140 - 6103;
• გვ 120 - 12.12.2016წ.

მერვე ბლოკი:

• ხაზი 100 - 26.12.2016 ხაზი 130 - 5000;
• გვ 110 - 26.12.2016 გვ 140 - 650;
• გვ.120 - 27.12.2016წ.

მეცხრე ბლოკი:

• ხაზი 100 - 27.12.2016 ხაზი 130 - 35000;
• გვ 110 - 27.12.2016 გვ 140 - 910;
• გვ 120 - 28.12.2016წ.

2 ნაწილი 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი: ფორმა, ნულოვანი ანგარიშის შევსების ნიმუში

6NDFL ანგარიშის წარდგენას საჭიროებენ საგადასახადო აგენტები: საწარმოები (ორგანიზაციები) და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც უხდიან სამუშაოს ანაზღაურებას ფიზიკურ პირებს. თუ კალენდარული წლის განმავლობაში ინდივიდუალურმა მეწარმემ ან საწარმომ არ დააგროვა ან არ გადაუხადა შემოსავალი თანამშრომლებს და არ ჩაატარა ფინანსური საქმიანობა, მაშინ 6NDFL ფორმის ნულოვანი გაანგარიშება არ შეიძლება წარედგინოს IFTS-ს.

მაგრამ თუ ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე უზრუნველყოფს ნულოვანი გაანგარიშებას, მაშინ IFTS ვალდებულია მიიღოს იგი.

IFTS-ის ინსპექტორებმა არ იციან, რომ ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე არ აწარმოებდა ფინანსურ საქმიანობას და არ იყო საგადასახადო აგენტი საანგარიშო პერიოდში და ელიან 6NDFL-ის სახით გაანგარიშებას. თუ ანგარიში წარდგენის ვადის დასრულებიდან ორი კვირის განმავლობაში არ იქნება წარდგენილი, მაშინ IFTS-ს უფლება აქვს დაბლოკოს საბანკო ანგარიში და დააწესოს ჯარიმები იმ ინდივიდუალურ მეწარმეზე ან ორგანიზაციაზე, რომელმაც არ წარადგინა ანგარიში.

IFTS-თან პრობლემების თავიდან ასაცილებლად, ბუღალტერს უფლება აქვს მიაწოდოს 6NDFL დეკლარაცია (ცარიელი მნიშვნელობებით) ან დაწეროს საინფორმაციო წერილი IFTS-ს.

ნულოვანი ინდიკატორებით მიწოდებისთვის მომზადებული ანგარიშის ნიმუში მოცემულია ქვემოთ.

IFTS-ის წერილის ნიმუში ნულოვანი ანგარიშის შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ ქვემოთ.

6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის შევსება: მოქმედებების ალგორითმი

6NDFL-ის გაანგარიშების მეორე ნაწილის შევსების სამუშაოს გასაადვილებლად, თქვენ უნდა:

1. შეაგროვეთ ყველა გადახდის დავალება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისთვის საანგარიშო კვარტალში.
2. შეარჩიეთ თანამშრომლებისთვის შემოსავლის გადაცემის ყველა საგადახდო დავალება და სალაროდან შემოსავლის გაცემის ფულადი ქვითრები, დაალაგეთ ისინი ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით.
3. შექმენით დამხმარე ცხრილი ზემოთ აღწერილი მაგალითის მიხედვით
4. შეავსეთ ინფორმაცია შემოსავლის თითოეული სახეობის შესახებ ცხრილში მოცემული ინფორმაციის მიხედვით: „როგორ შევავსოთ 6NDFL: სტრიქონები 100-120“.
5. შევსებული დამხმარე ცხრილიდან აიღეთ ინფორმაცია 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მე-2 ნაწილისთვის.

ყურადღება:

• 110-ე სტრიქონში მიეთითება დასაქმებულის შემოსავლის ფაქტიურად გადახდის დღე (თუნდაც ხელფასი ან სხვა შემოსავალი გადახდილი იქნა საგადასახადო კოდექსით დადგენილ თარიღზე გვიან).
• ავანსის გადახდისას პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაკავებული.
• 120-ე სტრიქონში შეიტანება გადასახადის ბიუჯეტში შემოსავლის სახეობის მიხედვით გადარიცხვის ვადა და არა საშემოსავლო გადასახადის ფაქტობრივი გადარიცხვის თარიღი (თუნდაც გადასახადი გადაირიცხოს საგადასახადო კოდექსით დადგენილ თარიღზე გვიან).
• 140-ე სტრიქონში იწერება გადახდილი შემოსავლიდან გამოთვლილი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა (თუ საშემოსავლო გადასახადი სრულად არ არის გადარიცხული ან საერთოდ არ არის გადარიცხული, მაშინ მაინც იწერება გადასახადი, რომელიც უნდა გადაერიცხა).

მეორე ნაწილი 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი. სიტუაცია: შეუძლებელია გადასახადის დაკავება

როგორ შეავსოთ მე-6 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მე-2 ნაწილი, როდესაც შეუძლებელია დასაქმებულს საშემოსავლო გადასახადის დაკავება?

ინდივიდმა მიიღო შემოსავალი ნატურით (მაგალითად, საჩუქარი), მაგრამ მომავალში მას არ აქვს ნაღდი ანგარიშსწორება.

დამსაქმებელს არ აქვს შესაძლებლობა დააკავოს და ბიუჯეტში გადაირიცხოს საშემოსავლო გადასახადი ნატურით მიცემული შემოსავლებიდან.

როგორ შეავსოთ მე-6 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მე-2 ნაწილი ამ სიტუაციაში, მოცემულია ქვემოთ:

• ხაზი 100 - შემოსავლის ნატურით გაცემის დღე;
• გვ.110 - 0;
• გვ.120 - 0;
• ხაზი 130 - შემოსავალი ნატურით (თანხა);
• გვ.140 - 0.

დეკლარაციის პირველ ნაწილში 080 გვერდზე მითითებულია დაუკავებელი შემოსავლის ოდენობა.

დასკვნა

დეკლარაცია 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი - ახალი ანგარიში ბუღალტერებისთვის. მისი შევსებისას ჩნდება კითხვების დიდი რაოდენობა, ყველა ნიუანსი არ არის გათვალისწინებული და ასახული საგადასახადო ორგანოების რეკომენდაციებში. ახსნა-განმარტებები და განმარტებები საკამათო საკითხებზე რეგულარულად მოცემულია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ წერილებში. 2017 წელს ანგარიშგების ფორმასა და მისი შევსების წესში ცვლილებები არ არის. ეს სტატია ასახავს, ​​თუ როგორ უნდა შეავსოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 ნაწილის მე-2 ნაწილი ყველაზე გავრცელებულ სიტუაციებში, გაანგარიშების მეორე ნაწილის შედგენის ზემოაღნიშნული ალგორითმი წარმატებით გამოიყენება პრაქტიკაში.

წარმატებებს გისურვებთ თქვენს მოხსენებაში!

2016 წლის დასაწყისიდან საგადასახადო აგენტებს უფრო ხშირად მოუწევთ ანგარიშები თანამშრომლების შემოსავლებიდან დაკავებულ გადასახადებზე. გარდა წლიური შემოსავლის ანგარიშგების მიწოდებისა, ახლა საჭიროა კვარტალური ანგარიშების მომზადება დარიცხული საშემოსავლო გადასახადის შესახებ მთელი ორგანიზაციისთვის. ამ სტატიაში განვიხილავთ 6 პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 2016 წლიდან - მე-2 კვარტლის შევსების მაგალითს.

ანგარიშგების შემადგენლობა 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი

2 პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან განსხვავებით, რომლებიც ცალ-ცალკე დგება თითოეული თანამშრომლისთვის, მე-6 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი არის განზოგადებული გაანგარიშება. ახალი ანგარიში შეიცავს მონაცემებს მთელი საწარმოს დარიცხული გადასახადის შესახებ. მე-2 კვარტლის დოკუმენტის შედგენისას მოგიწევთ წინა გაანგარიშების მონაცემების გათვალისწინება, ანუ კუმულატიურ ჯამზე ნახევარწლიური 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჩამოყალიბება.

მოხსენების სექციების შევსების ინსტრუქციები:

• სათაურის გვერდი. გვაწვდის ინფორმაციას საგადასახადო აგენტის შესახებ.
• ნაწილი 1. ასახავს დარიცხვისა და ზოგადად გადასახადის განზოგადებულ მაჩვენებლებს სუბიექტისთვის.
• ნაწილი 2. შეიცავს მონაცემებს დარიცხული შემოსავლის, გადარიცხული გადასახადის შესახებ საანგარიშო პერიოდის ყოველი თვის კონტექსტში.

2016 წლის ექვსთვიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადის 6 შევსების თავისებურებაა წინა კვარტლის მონაცემებით შედგენის აუცილებლობა. 6 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენის ბოლო ვადაა 2016 წლის 2 კვარტალში 2016 წლის 1 აგვისტო.

სათაურის გვერდის განლაგება

გაანგარიშების სათაური გვერდი მოითხოვს გარკვეული მონაცემების შეყვანას საგადასახადო აგენტის მოვალეობის შემსრულებლის შესახებ. სახელი, TIN / KPP, OKTMO კოდი სავალდებულოა. ბილინგის პერიოდი განისაზღვრება. შევსების პროცედურაში ნათქვამია, რომ ნახევარი წლის ანგარიშგებისას, ინდიკატორის კოდი იღებს მნიშვნელობას 31. ასევე მითითებულია ერთ-ერთი შემდეგი კოდი: ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილზე (212), IP-ის განხორციელების ადგილზე ( 320), მსხვილი გადასახადის გადამხდელებისთვის (213) და ა.შ.

დამაზუსტებელი ინფორმაციის წარდგენის შემთხვევაში მიმაგრებულია ნომერი, რომელიც შეესაბამება კორექტირებას. საწყისი გაანგარიშების ვარიანტისთვის ამ ხაზის კოდი იღებს ნულოვან მნიშვნელობას. ასევე, საგადასახადო აგენტი მიუთითებს საკონტაქტო მონაცემებს (ტელეფონს) და გადარიცხვის მეთოდს - პირადად ან წარმომადგენლის მეშვეობით.

როგორ შეავსოთ 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2016 წლის მე-2 კვარტლისთვის დარიცხვის წესით

ექვსთვიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 ფორმის შევსების პროცედურა ასეთია: საფუძვლად აღებულია არა მხოლოდ დარიცხული შემოსავალი და გადასახადები მე-2 კვარტალში, არამედ მთელი 6 თვის განმავლობაში. ფორმა ივსება შემდეგნაირად: 1-ლი ნაწილის თანხები გამოითვლება კუმულაციური პრინციპით, ანუ აღებულია დარიცხული დასაბეგრი გადასახდელების, გადასახადის გამოქვითვის და პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხები. ასევე მითითებულია ფაქტობრივი საბოლოო გადასახადის დაკავება და დასაქმებულთა რაოდენობა.

მაგალითი 1პირველ კვარტალში დასაქმებულთა (18 ადამიანი) ხელფასი და სხვა დასაბეგრი შემოსავალი დარიცხული იყო 550 658 რუბლის ოდენობით. კონკრეტულად, თავად გამოქვითვამ შეადგინა 58,800 რუბლი. პირველი კვარტლის შედეგების მიხედვით, დარიცხული იყო 13% შემოსავალი 63,942 რუბლის ოდენობით, გადარიცხული 42,630 რუბლის ოდენობით.

1-ლი კვარტალის ინდიკატორები შემდეგია სტრიქონი-სტრიქონისთვის:

• 020 - 550 658 რ;
• 030 - 58 800 რუბლი;
• 040 - 63 942 რუბლი;
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 რუბლი

მეორე კვარტალში (აპრილიდან ივნისამდე) დარიცხული შემოსავლის ოდენობამ შეადგინა 618,233 რუბლი. გამოქვითვის ოდენობაა 58,800 რუბლი. კონკრეტული გადასახადის ოდენობამ შეადგინა 72,726 რუბლი, პერიოდის გადასახადი გადაიხადა 69,798 რუბლის ოდენობით.

1-ლი ნაწილის მიხედვით 6 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას ექვსი თვის განმავლობაში, ფორმირების დასრულების შემდეგ, აისახება შემდეგი მონაცემები (სტრიქონი-სტრიქონი):

• 020 - 1,168,891 რუბლი;
• 030 - 117 600 რუბლი;
• 040 - 136 668 რუბლი;
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 რუბლი.

ამრიგად, ანგარიში 6 - NLFL ასახავს მონაცემებს დარიცხვის საფუძველზე კვარტალის დასაწყისიდან.

2016 წლის მე-2 კვარტლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის 6 შევსების ინსტრუქცია

2016 წლის მე-2 კვარტლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება პრაქტიკულად შეუცვლელად ივსება, ისევე როგორც I კვარტალში. მანამდე გათვალისწინებული იყო სათაურის გვერდის დიზაინისა და 1-ელ განყოფილებაში მონაცემების შეყვანის წესები ყველა ცვლილებით.

მე-2 ნაწილში მონაცემების შეყვანისას უფრო დეტალური ინფორმაცია გენერირებულია. 2016 წლის ექვსი თვის განმავლობაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის 6 შევსების პროცედურა მოითხოვს დარიცხული გადასახდელების შესახებ ინფორმაციის განსაზღვრას ყოველთვიურად. მოცემულია მონაცემები დაკავებულ გადასახადებზე ყოველი დარიცხვის პერიოდისთვის. დამაგრებულია შემდეგი ინდიკატორები (ნიმუში მწკრივის მიხედვით):

• 100. ნაჩვენებია შემოსავლის მიღების თარიღი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის თანახმად, ამ განმარტებისთვის შესაფერისია თვის ბოლო დღე, რომლისთვისაც გამოითვლება ხელფასი. თუ ვსაუბრობთ შვებულებაზე ან ავადმყოფზე, მაშინ შემოსავლის მიღების თარიღი არის თანამშრომლისთვის თანხების სალაროდან ან საბანკო ანგარიშზე გადარიცხვის ფაქტიური დღე.
• 110. კანონმდებლობის მიხედვით, ბიუჯეტში გადასახადის ჩარიცხვის დღე არ უნდა იყოს ხელფასის გადახდის უგვიანეს.
• 120. შემოსავლის შენახვის ვადა. ეს არის ფაქტობრივი გადახდების განხორციელების დღე. ავადმყოფობისა და შვებულების ანაზღაურებასთან დაკავშირებით გადასახადის გადარიცხვის ვადა დგინდება არაუგვიანეს გადახდის თვის ბოლო დღისა.
• 130. გასული თვის შემოსავლის დასაბეგრი თანხა.
• 140. დასაკავებელი გადასახადის ოდენობა.

წარმოდგენილი ანგარიშგების ფორმის შევსებისას ბუღალტერს შეიძლება შეექმნას სირთულეები, რომლებიც დაკავშირებულია დარიცხვასთან და გადახდებთან სხვადასხვა პერიოდში. მაგალითად, როგორ უნდა გენერირება მონაცემები ივნისის ხელფასის შესახებ, თუ ფაქტობრივი ტრანსფერი მოხდა ივლისში?

როგორც ხელფასის ფაქტობრივი მიღების თარიღი, თქვენ უნდა განსაზღვროთ დარიცხვის თვის ბოლო დღე. მაშინ ცნობილი ხდება მიღებული გადასახადის ოდენობა. ამრიგად, ბუღალტერს შეუძლია მოიპოვოს ინფორმაცია ივნისის დარიცხვების შესახებ, რათა ჩამოაყალიბოს მთლიანი თანხა პირველი ნაწილის 020 და 040 სტრიქონებისთვის. არ აქვს მნიშვნელობა რეალურად მიიღეს თუ არა ხელფასი თანამშრომლებმა.

შევსების მაგალითები აჩვენებს, რომ ასეთი პროცედურა არ იძლევა 070 და 080 სტრიქონების შევსების საფუძველს. ფედერალური საგადასახადო სამსახური ადასტურებს წესს, რომლის მიხედვითაც დარიცხულ, მაგრამ გადაუხდელ ხელფასებზე გადასახადის ოდენობა არ არის საჭირო ამ სვეტებში მითითება.

პირიქით, მე-2 ნაწილის შევსებისას არ არის საჭირო ივნისისთვის გადაუხდელი თანხების ჩვენება. ეს მონაცემები აისახება, როდესაც დადგება 9 თვის ანგარიშის წარდგენის დრო.

მაგალითი 2ექვსი თვის განმავლობაში დარიცხული ხელფასის საერთო ოდენობამ შეადგინა 300,000 რუბლი. (თვიურად 50000 რუბლი). ამ პერიოდისთვის საგადასახადო გამოქვითვა არ ყოფილა. შემოსავლის ოდენობა, რომელიც უნდა დაიკავოს, არის 39,000 რუბლი, გადარიცხული - 26,000 რუბლი. ხელფასი ივნისისთვის 50000 რუბლის ოდენობით. ფაქტობრივად, საჭირო იყო თანამშრომლების გაცემა 07/11/2016 წ.

ექვსი თვის განმავლობაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის შევსების მაგალითი. გაანგარიშების შედგენისას, შემდეგი ინდიკატორები გენერირებული იქნება 1 განყოფილებაში სტრიქონი-სტრიქონი:

• 020 - 300,000 რუბლი;
• 030 - 0 რუბლი;
• 040 - 39,000 რუბლი;
• 070 - 26,000 რუბლი;
• 080 - 0 გვ.

ივლისში ხელფასის გაცემა ივნისისთვის აისახება მე-2 ნაწილში 9 თვის ანგარიშის შედგენისას (ნიმუშის შევსება) სტრიქონი-სტრიქონი:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50,000 რუბლი;
• 140 - 6 500 რუბლი.

მსგავსი ვითარება წარმოიშვა პირველი კვარტლის 6 - NLFL ანგარიშის შევსებისას. ბევრმა საგადასახადო აგენტმა აჩვენა მარტის აპრილის ხელფასის შედეგები მეორე ნაწილში, სექციის 070 სტრიქონი შეიძლება შეიცავდეს მარტისთვის დარიცხული გადასახადის ოდენობას.

მჭირდება თუ არა განახლებული კალკულაციის წარდგენა და როგორ შევავსო ასეთი უზუსტობების აღმოჩენის შემთხვევაში? ამ საკითხზე ერთი აზრი არ არსებობს. იმის გათვალისწინებით, რომ I კვარტლის გაანგარიშების წარდგენის პერიოდისთვის, ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა არ წარმოადგინა დეტალური განმარტებები ანგარიშგების ფორმირების შესახებ. თუ დაიცავთ შევსების ინსტრუქციას, მაშინ ასეთი მოთხოვნები არ არის გამოვლენილი. ბევრს მიაჩნია, რომ არ ღირს მაკორექტირებელი ინფორმაციის შედგენა. თუმცა, ინსპექტორების მხრიდან დამატებითი პრეტენზიების თავიდან აცილების მიზნით, კვლავ რეკომენდებულია შესწორებული განცხადებების წარდგენა შესწორებული მონაცემებით.

დარიცხვის გარდამავალი პერიოდი ასევე შეიძლება გავლენა იქონიოს ავადმყოფობის შვებულების დარიცხვაზე. იმის გათვალისწინებით, რომ ინვალიდობის მოწმობაში ფაქტობრივი შემოსავლის მიღების თარიღი განსხვავდება ჩვეულებრივი შემოსავლისგან, ავადმყოფობის შვებულების თანხები სხვაგვარად აისახება გაანგარიშებაში.

ასე რომ, ავადმყოფობის შვებულებაში ფაქტობრივი შემოსავლის მიღების მომენტისთვის აღებულია გადახდის მომენტი და არა დარიცხვის ბოლო დღე. და თუ თანამშრომელი ავად იყო ივნისში და ინვალიდობის შეღავათები დაერიცხა მას ივლისში, მაშინ როგორც დასაბეგრი ბაზა, ასევე დასაქმებულზე გადასახადები რეალურად აისახება გაანგარიშებაში მხოლოდ 9 თვის განმავლობაში. მაგალითების შევსება ასახავს, ​​რომ არ არის აუცილებელი მათი მითითება პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 ფორმის შედგენისას ნახევარი წლის განმავლობაში ორივე 1 და 2 თავებში.

მაგალითი 3ორგანიზაციაში დარიცხული ხელფასის ოდენობამ იანვრიდან მაისამდე პერიოდში შეადგინა 350 000 თვეში (70 000 * 5 თვე). ივნისში დარიცხული იყო ხელფასი 50 000 რუბლი და ავადმყოფობის შვებულება 20 000 რუბლი. წლის პირველი ნახევრისთვის დაკავებული გადასახადი შეადგენს 52 000 რუბლს (70 000 * 13% * 5 თვე + 50 000 * 13%). ავადმყოფი შვებულებიდან დაკავება 2600 რუბლს შეადგენს. საგადასახადო გამოქვითვა არ იყო გათვალისწინებული. ივნისის ხელფასი, ასევე ავადმყოფობის შვებულების ანაზღაურება 2016 წლის 5 ივლისს იგეგმება.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 ფორმის 1 ნაწილი იანვრიდან ივნისის ჩათვლით შევსებასთან დაკავშირებით შეიცავს შემდეგ მონაცემებს (ნიმუშის შევსება):

• 020 - 400,000 რუბლი;
• 030 ― 0;
• 040 - 52,000 რუბლი;
• 070 - 45,500 რუბლი;
• 080 - 0 გვ.

ივნისის ავადმყოფობის შვებულების და ხელფასების გადახდა აისახება 9 თვის გაანგარიშების მე-2 ნაწილში შემდეგნაირად (ნიმუშის შევსება სტრიქონი-სტრიქონი):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50,000 რუბლი;
• 140 - 6,500 რუბლი;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 - 08/01/2016 (იმის გამო, რომ ივლისის ბოლო დღე დასვენების დღეა);
• 130 - 20,000 რუბლი;
• 140 - 2600 რუბლი

ანალოგიური სიტუაციაა შვებულების ანაზღაურებასთან დაკავშირებით. მათზე შემოსავლის ფაქტობრივი მიღების თარიღი არის გადახდის ფაქტიური დღე. თუ დარიცხვა მოხდა ერთ პერიოდში, მაგალითად, 30 ივნისს, ხოლო გადახდა განხორციელდა 1 ივლისს მეორეში, მაშინ გარიგება უნდა აისახოს გაანგარიშებაში 9 თვის განმავლობაში. ასეთ სიტუაციებში დარიცხვისა და შვებულების ანაზღაურების გაცემის ოდენობა არ უნდა ჩაითვალოს ნახევარწლიურ გაანგარიშებაში.

6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2016 წლის მე-2 კვარტლის ნიმუშის შევსებისთვის

ქვემოთ მოცემულია 2016 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის 6 ნიმუში, მე-2 კვარტლის შევსების მაგალითი. ანგარიშების შედგენისა და ფისკალურ ორგანოებში წარდგენის ბოლო ვადა არ შეიძლება იყოს 1 აგვისტომდე (დასვენების დღეების გადადების გათვალისწინებით).

კვარტალური ანგარიშების შედგენისას ასევე მნიშვნელოვანია გახსოვდეთ რამდენიმე პუნქტი:

1. თუ მოხდა ზედმეტად გადახდა, რომელიც აღემატება დარიცხულ გადასახადის თანხებს, მაშინ 170-ე სტრიქონში უნდა იყოს ნაჩვენები მხოლოდ დაკავების მთლიანი თანხა წლის დასაწყისიდან. კომენტარების მიხედვით, გაანგარიშებაში არ არის მითითებული ზედმეტად გადარიცხული თანხები.
2. თუ საწარმოებს - საგადასახადო აგენტებს აქვთ ცალკეული განყოფილებები, მაშინ ისინი ავსებენ პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 ფორმებს თითოეული განყოფილების თანამშრომლებთან რეგისტრაციის ადგილზე.
3. თუ ერთი თვის განმავლობაში რამდენიმე სადღესასწაულო თანხაა, თქვენ უნდა შეავსოთ ბლოკი გადახდის თითოეული ფაქტისთვის. კომპილაციის კომენტარებში ნათქვამია, რომ თანხების გაერთიანება დასაშვებია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გადახდის თარიღები იგივეა. ამ შემთხვევაში, ხაზი 120 იგივე იქნება შვებულების ანაზღაურების ყველა ბლოკისთვის, რადგან გადაცემის თარიღი არის თვის ბოლო დღე.
4. თუ არსებობს რამდენიმე საგადასახადო განაკვეთი (არარეზიდენტებისთვის ხელფასის გადახდის მაგალითზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის 30%-იანი დაკავებით), პირველ ნაწილში ივსება რამდენიმე ბლოკი, ცალ-ცალკე თითოეული განაკვეთისთვის.
5. თუ ფიზიკურ პირს აქვს ქონების გამოქვითვის უფლება, ის შეიტანება 1-ლ განყოფილებაში 030 სტრიქონზე. მისი ზომა ყალიბდება მხოლოდ დასაქმებულზე დარიცხული შემოსავლის ფარგლებში. 020 ხაზის კონკრეტული მონაცემები არ შეიძლება იყოს 030 სტრიქონზე მეტი.

2016 წლის პირველი ნახევრის 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის შევსება მოითხოვს ზრუნვას, კონტროლის კოეფიციენტების გადამოწმებას. შეცდომების თავიდან ასაცილებლად აუცილებელია წინა კვარტალის მონაცემების გათვალისწინება, წინააღმდეგ შემთხვევაში ინსპექციას დამატებითი განმარტებების მიწოდება მოუწევს. არასწორი ინფორმაციისთვის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს უფლება აქვს დააკისროს ჯარიმები. ამასთან, აუცილებელია არ დაირღვეს 2016 წლის მე-2 კვარტლის 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის წარდგენის ვადა.

იურიდიული პირების მიერ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენის ბოლო ვადა 2018 წელს? როდის უნდა განხორციელდეს გადახდები 2018 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის (IP)? ეს მასალა შეიცავს ცხრილს 2018 წელს გამოთვლების წარდგენის ვადების შესახებ, ასევე ვადების გადადების დეტალურ განხილვას (როდესაც ისინი არსებობს).

ვინ ქირაობს 6-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 2018 წელს

ყველა ორგანიზაციამ და ინდივიდუალურმა მეწარმემ, რომლებიც არიან საგადასახადო აგენტები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, ყოველკვარტალურად უნდა წარუდგინონ თავიანთ IFTS-ს გაანგარიშება 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით. 2018 წელს გამოთვლები უნდა წარადგინოთ არაუგვიანეს შესაბამისი საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის ბოლო დღისა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

თქვენ უნდა გადასცეთ 6-NDFL-ის გაანგარიშება 2018 წელს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თქვენი რეგისტრაციის ადგილზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). ორგანიზაციებისთვის, როგორც წესი, ეს არის ადგილმდებარეობა, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - საცხოვრებელი ადგილი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1-ლი მუხლი, 83-ე მუხლი).

თუ ორგანიზაციას აქვს ცალკეული ქვედანაყოფები, მაშინ 6-NDFL-ის გაანგარიშება შემოსავალთან მიმართებაში უნდა წარედგინოს საგადასახადო ორგანოს მათი რეგისტრაციის ადგილზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი):

• ასეთი განყოფილებების თანამშრომლები,
• ამ ცალკეულ განყოფილებებთან დადებული სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით ფიზიკური პირები.

გამოიყენეთ ახალი ფორმა 2018 წელს

2018 წლის 25 მარტიდან, 2017 წლის და შემდგომი ანგარიშგებისთვის, მოქმედებს გაანგარიშების ახალი ფორმა 6-NDFL - შესწორებული ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2018 წლის 17 იანვრის No ММВ-7-11 / 18 ბრძანებით. ამ თარიღამდე შეგიძლიათ წარადგინოთ გაანგარიშების წინა ფორმა. ცვლილებების ნახვა შეგიძლიათ აქ:

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 10/14/10 No. დაზუსტდა 6-NDFL ფორმა, შტრიხკოდი „15201027“ შეიცვალა შტრიხკოდით „15202024“, შეიცვალა გაანგარიშების შევსების და წარდგენის პროცედურა, ასევე ცვლილების ფორმატი.

საანგარიშო პერიოდები 2018 წელს

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი ითვალისწინებს, რომ 2018 წელს 6-NDFL-ის გაანგარიშების წარდგენის მიზნით, საანგარიშო პერიოდებია:

• 1 მეოთხედი;
• ნახევარი წელიწადი;
• 9 თვე;

ასევე წაიკითხეთ აშკარა გახდა ონლაინ გადახდის უპირატესობები: ბიუჯეტის დაგეგმვა და ნაღდი ფული შესყიდვებისთვის

შესაბამისად, ამ საანგარიშო პერიოდების შედეგების მიხედვით, აუცილებელია გამოთვლების წარდგენა IFTS-ში 6-NDFL ფორმის მიხედვით. უფრო მეტიც, თუ 6-NDFL წარდგენის ბოლო დღე მოდის შაბათ-კვირას ან არასამუშაო დღესასწაულზე, მაშინ გაანგარიშება წარედგინება მის შემდეგ მომდევნო სამუშაო დღეს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 7, მუხლი 6.1, წერილი რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახური 2015 წლის 21 დეკემბრის No BS-4-11 / 22387). შესაბამისად, 2018 წელს 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მიწოდების გარკვეული ვადები შესაძლოა გადაიდოს.

6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენის ვადა 2018 წელს: ცხრილი

2018 წელს გადასახადის გადამხდელებმა (ორგანიზაციებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა) უნდა წარადგინონ IFTS გამოთვლები ფორმაში 6-NDFL ქვემოთ მოცემულ ცხრილში მითითებულ ვადებში:

6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი 2017წ

2018 წელს თქვენ უნდა წარადგინოთ 2017 წლის 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წლიური გაანგარიშება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტის მოთხოვნების შესაბამისად, წლიური 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი უნდა იყოს წარმოდგენილი არაუგვიანეს 1 აპრილისა. თუმცა, 2018 წლის 1 აპრილი კვირაა და ამ დღეებში საგადასახადო ინსპექცია არ მუშაობს. შესაბამისად, 2017 წლის 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წლიური გაანგარიშება შეიძლება წარდგენილი იქნეს არაუგვიანეს 2018 წლის 2 აპრილისა.

6-NDFL 2018 წლის 1-ლი კვარტლისთვის

2018 წლის 1-ლი კვარტლისთვის 6-NDFL-ის წარდგენის ბოლო ვადაა არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის ბოლო დღე. ანუ არაუგვიანეს 30 აპრილისა. მაგრამ 2018 წლის შაბათ-კვირის და არდადეგების გამო (30 აპრილი - 2 მაისი - უქმე დღეები), ანგარიშგების ვადა გადაიდო. ანგარიშგების გადაცემა გათვალისწინებულია ხელოვნების მე-7 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 6.1. 2018 წლის I კვარტლის 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენის ბოლო ვადაა 03.05.2017წ. 2018 წლის პირველი კვარტლის გაანგარიშება წარდგენილი უნდა იქნეს არდადეგების შემდეგ პირველ სამუშაო დღეს, ანუ 3 მაისს.

ასევე წაიკითხეთ 2018 წლის დეკემბრის ხელფასი დეკემბერში გადახდილი: როგორ შეავსოთ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი

6-NDFL 2018 წლის მე-2 კვარტლისთვის

2018 წლის აპრილ-ივნისისთვის 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაირიცხოს IFTS-ში არაუგვიანეს მე-2 კვარტლის მომდევნო თვის 30-ე დღისა. 6-NDFL 2018 წლის მე-2 კვარტლის (სემესტრის) წარდგენის ბოლო ვადაა 31.07.2018. ივლისში არ არის უქმე დღეები, არ არის გადარიცხვები არც შაბათ-კვირიდან, ამიტომ ვადა არც გადადის და არც გახანგრძლივდება.

6-NDFL 2018 წლის 9 თვის განმავლობაში

ანგარიში 9 თვის განმავლობაში - 6-NDFL-ის ბოლო გაანგარიშება 2018 წელს. 2018 წლის მე-3 კვარტლის (9თვიანი) 6 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენის ბოლო ვადაა 31.10.2018წ. შაბათ-კვირის და არდადეგების გამო ტრანსფერი არ განხორციელდება. ამიტომ ჯობია წინასწარ მოამზადოთ და წარადგინოთ გაანგარიშება. 9 თვის საანგარიშო კამპანია 2018 წლის 1 ოქტომბერს დაიწყება. ანგარიშსწორების დაგვიანებით 10 სამუშაო დღეზე მეტით - 9 ნოემბრამდე, ინსპექციას უფლება აქვს დაბლოკოს ანგარიშსწორების ანგარიშები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 76-ე მუხლის 3.2 პუნქტი).

ვინაიდან 6 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენის ბოლო ვადა მოდის შაბათს, თქვენ მოგიწევთ ანგარიში არაუგვიანეს 2017 წლის 3 აპრილისა (ორშაბათი).

რა ვადაა 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2016 წლის მე-4 კვარტალში

6-NDFL-ის მიხედვით, ისინი ანგარიშობენ პირველ კვარტალში, ექვს თვეში, ცხრა თვეში - არაუგვიანეს შესაბამისი პერიოდის მომდევნო თვის ბოლო დღისა. წლისთვის - არაუგვიანეს მომდევნო წლის 1 აპრილისა. ასე რომ, ეს დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტში. თუ ვადა ემთხვევა შაბათ-კვირას ან დღესასწაულს, დაბრუნება უნდა განხორციელდეს პირველ სამუშაო დღეს. ასე რომ, მე-4 კვარტლის (2016 წლისთვის) პირადი საშემოსავლო გადასახადის 6 წარდგენის ვადაა არაუგვიანეს 2017 წლის 3 აპრილი. რადგან 1 აპრილი შაბათს მოდის.

Შენიშვნა. თუ კომპანიამ დააგვიანა ანგარიში, დაგვიანების ყოველი თვისთვის ერიცხება ჯარიმა - 1000 რუბლი. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126-ე მუხლის 76-ე მუხლის 1.2 პუნქტი).

როგორ მოვახდინოთ ანგარიში 6NDFL-ზე

6-NDFL გადასცემს საგადასახადო აგენტებს - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი. ესენი არიან კომპანიები და მეწარმეები, რომლებიც უხდიან ფიზიკურ პირებს პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. ანგარიშში ინფორმაცია შედის ყველა პირისთვის. მიუთითეთ თარიღები, თუ როდის მიიღეს თანამშრომლებმა შემოსავალი, როდის დააკავეს გადასახადი და როდის უნდა გადაერიცხა იგი ბიუჯეტში.

საკონტროლო კოეფიციენტები დაგეხმარებათ გაანგარიშების სწორად შევსებაში - ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 მარტის წერილი No BS-4-11 / 3852. მაგრამ უბედურება ის არის, რომ საგადასახადო ორგანოები მუდმივად განაახლებს მათ. მნიშვნელოვანია, რომ არ გამოტოვოთ ახალი წერილები ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან. შეამოწმეთ, სწორად შეავსეთ თუ არა წინა პერიოდების გამოთვლები.

რა ფორმით შეიტანოს 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი

თქვენ შეგიძლიათ განაცხადოთ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ქაღალდზე ან ელექტრონულად. 2016 წლიდან 25-მდე თანამშრომელი კომპანიები ანგარიშს აწარმოებენ ინტერნეტით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). თუ დასაქმებულთა რაოდენობა 24 ადამიანამდეა, შეგიძლიათ გამოთვალოთ ქაღალდზე.

მასალების საფუძველზე: glavbukh.ru

შესაბამისად, თუ შემოსავალი არ იქნა გადახდილი ფიზიკურ პირებზე, მაშინ არ წარმოიქმნება საგადასახადო აგენტის ვალდებულება და არ არის წარმოდგენილი 6-NDFL სახით გაანგარიშება. გამონაკლისი კეთდება ხელფასის სახით შემოსავალზე, რომელიც პირადი საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისათვის მიღებულად ითვლება იმ თვის ბოლო დღეს, რომელზედაც იგი დარიცხულია. ამიტომ, დარიცხული ხელფასის გადაუხდელობის შემთხვევაშიც უნდა წარადგინოთ ფორმა 6-NDFL.

6-NDFL: როდის უნდა გადასცეს

საგადასახადო აგენტებმა უნდა წარმოადგინონ გაანგარიშება პირველი კვარტლის, ექვსი თვისა და 9 თვის განმავლობაში არაუგვიანეს შესაბამისი პერიოდის მომდევნო თვის ბოლო დღისა, ხოლო წლისთვის - არაუგვიანეს მომდევნო წლის 1 აპრილისა.

თუ კალკულაცია არ არის გადაცემული ან გადაცემულია შეცდომით

თუ საგადასახადო აგენტი დროულად არ წარადგენს გაანგარიშებას, მაშინ მას დაეკისრება ჯარიმა 1000 რუბლის ოდენობით ყოველი სრული ან არასრული თვისთვის 6-NDFL ფორმის წარდგენის დადგენილი დღიდან (პუნქტი 1.2). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126-ე მუხლი).

შეცდომის შემცველი გაანგარიშების წარდგენისთვის, საგადასახადო აგენტი შეიძლება დაეკისროს ჯარიმის სახით 500 რუბლის ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126.1 მუხლის 1 პუნქტი).

6-NDFL IP-სთვის

მეწარმეებს ასევე აინტერესებთ, ხდება თუ არა IP 6-NDFL გადაცემა? პასუხი დამოკიდებულია იმაზე, ჰყავს თუ არა IP-ს თანამშრომლები და გადაუხადა თუ არა IP შემოსავალს ფიზიკურ პირებს მიმდინარე წელს. თუ შემოსავალი იყო გადახდილი, მაშინ ინდივიდუალური მეწარმეები ხდებიან საგადასახადო აგენტები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის და უნდა წარადგინონ ფორმა 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ზოგადი წესით.