Sve o tuningu automobila

Kodovi poreznih olakšica za porez na osobni dohodak. Porezni odbici za porez na dohodak u Rusiji. Dvostruki odbitak poreza na dohodak za samohranu majku

U 2017. navedite nove kodove odbitka poreza na dohodak u potvrdama 2-NDFL. Savezna porezna služba ih je odobrila nalogom od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11/ Dokument je stupio na snagu 26. prosinca 2016.

Uskoro će biti potrebno prijaviti 2-NDFL potvrde. Za 2016. godinu podaci o primanjima fizičara moraju se dostaviti inspekciji do 3. travnja 2017. godine. Sastavite potvrdu samo koristeći novi obrazac, odobrila ga je Federalna porezna služba naredbom od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/

Kodovi odbitka za dekodiranje poreza na dohodak u 2017

Dekodiranje kodova odbitka za porez na dohodak u 2017

Kako su se kodovi odbitka poreza na dohodak promijenili u 2017

Prošle godine ažurirani su kodovi za odbitak poreza na dohodak. No, ni 2017. neće proći bez promjena. Savezna porezna služba odobrila je nove kodove odbitka za potvrde 2-NDFL.

Savezna porezna služba ažurirala je kodove odbitka nalogom br. MMV-7-11 od 22. studenog 2016. Ažuriranje popisa kodova odbitka povezano je s izmjenama Poreznog zakona koji je stupio na snagu 2016. godine. Na primjer, odbitak za djecu s invaliditetom sada iznosi 12.000 rubalja, dok je prije bio 3.000 rubalja. Čitajte dalje za više detalja.

Koje kodove odbitka poreza na dohodak trebam staviti u potvrdu 2-NDFL u 2017.?

Nove šifre odbitka moraju se unijeti na potvrde.

Savezna porezna služba uvela je osam vrijednosti u skladu s novim iznosima odbitaka (potklauzula 4, klauzula 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije). Usluga je podijelila kodove ovisno o primatelju. Za roditelje i posvojitelje postoje neki kodeksi, za skrbnike, staratelje i posvojitelje - drugi. Sada su odbici za oba prikazani s istim kodovima 114-117.

U tablici smo pokazali kako će se mijenjati šifre odbitka za dijete, uzimajući u obzir izmjene.

Koje kodove odbitka za dijete trebam staviti u 2-NDFL?

Šifre imovinskih odbitaka u potvrdi 2-NDFL

Ako je zaposlenik kupio stan, kuću ili gradi vlastiti dom, ima pravo tražiti odbitak imovine na svom mjestu rada.

Takav se odbitak može dodijeliti samo rezidentnom zaposleniku angažiranom na temelju ugovora o radu (članak 210. stavak 3., članak 220. stavak 8. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, stranac nema pravo na odbitak imovine. Ministarstvo financija je o tome izvijestilo više puta - dopisima od 14. srpnja 2016. br. 03-04-06/41639, od 14. listopada 2011. br. 03-04-06/7-271.

Zaposlenik može iskoristiti odbitak ako poslodavcu dostavi obavijest Federalne porezne službe. Obavijest se zove O potvrdi prava na imovinski odbitak (dopis Ministarstva financija od 26.08.2016. br. 03-04-05/50129, od 07.04.2016. br. 03-04-06/ 19768).

Provjerite obavijest prije podnošenja odbitka. U njemu može biti netočnosti, zbog čega porezne vlasti mogu smatrati odbitak nezakonitim.

Prvo, obavijest mora biti strogo u formi. Poseban obrazac odobrila je Federalna porezna služba nalogom od 14. siječnja 2015. br. MMV-7-11/

Drugo, obavijest mora sadržavati sljedeće pojedinosti:

  • prezime, ime, patronim zaposlenika, njegov TIN i podaci o putovnici;
  • godina za koju se daje odbitak;
  • podatke o vašoj tvrtki (poslodavcu), uključujući porezni broj, kontrolnu točku i puno ime.

Ako poslodavac pronađe barem jedno odstupanje od gore navedenih kriterija, nemojte dati odbitak - to je rizično. Stoga zamolite zaposlenika da ishodi novu obavijest od inspekcije. Tako ćete sigurno biti sigurni da porezna uprava neće imati pitanja tijekom nadzora.

Ako je s obavijesti sve u redu, neka zaposlenik napiše zahtjev za odbitak poreza na dohodak. Nužno je. Zaposlenik može napisati izjavu u slobodnom obliku.

Svaki prihod zaposlenika koji je primio u tekućoj godini može se umanjiti za iznos odbitka. Pod uvjetom da dohodak podliježe porezu na dohodak po stopi od 13 posto i nije dividenda (3. stavak članka 210. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Koje kodove odbitka staviti u potvrdu 2-NDFL. Nema potrebe za popunjavanjem odbitaka u odjeljku 3 potvrde; oni se odražavaju u odjeljku 4 (odjeljak VI. Postupka, odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11 /). Štoviše, ako je zaposlenik kupio stan ne sredstvima iz ciljanog zajma - kod odbitka 311 . Ali ako je zaposlenik ipak morao iskoristiti ciljani zajam, kodirajte odbitak pod vrijednost 312 .

Kodovi socijalnog odbitka u potvrdi 2-NDFL

Kodeks omogućuje zaposlenicima da od poslodavca primaju socijalne odbitke za liječenje i studiranje (2. stavak članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije). Postupak prijave kao za odbitak imovine. Stoga, prije nego što zaposleniku date odbitak, primite obavijest od Federalne porezne službe i prijavu od njega (nalog od 27. listopada 2015. br. MMV-7-11/).

Zaposleniku dajte odbitak počevši od mjeseca kada je podnio dokumente poslodavcu. Tvrtka nema pravo na preračun poreza na dohodak od početka godine. Ali ako do kraja godine iznos prihoda bude ispod odbitaka, zaposlenik ima pravo primiti ostatak podnošenjem izjave 3-NDFL i dokumenata za odbitke - sporazuma, potvrda o plaćanju, potvrda o plaćanju zdravstvenih usluga , itd.).

Koje kodove socijalnog odbitka staviti u potvrdu 2-NDFL. Inspekcija izdvajanja u obavijesti posebno rastavlja na iznose. To olakšava zapisivanje kodova odbitka u 2-NDFL potvrde. Za svaku vrstu troška šifre su različite. Primjerice, ako je zaposlenik potrošio novac na skupo liječenje, u potvrdu upišite šifru 326, kod plaćanja vlastitog školovanja - 320, a kod plaćanja školovanja djeteta - 321 itd. (vidi tablicu).

Za životno osiguranje zaposlenik može dobiti i odbitak od poslodavca - šifra u potvrdi 327. Ista šifra za ugovore o mirovini i dobrovoljno mirovinsko osiguranje.

Ovdje su šifre za dodatne doprinose za kapitalizirani dio mirovine:

  • 328 - za doprinose koje plaća zaposlenik (u rubrici 4 potvrde);
  • 510 — za doprinose koje plaća poslodavac posloprimca (u rubrici 3 potvrde).

Uzimajući u obzir očekivane izmjene i dopune, novi kod 329— za neovisnu procjenu kvalifikacija (Savezni zakon od 3. srpnja 2016. br. 251-FZ).

Kodovi socijalnog odbitka za porez na osobni dohodak

Kodovi odbitka poreza na osobni dohodak za djecu u 2017. godini se mijenjaju

Od 2016. godine povećana je granica dohotka pri kojoj roditelj ostvaruje pravo na odbitak poreza na dohodak za dijete. Sada je 350 tisuća rubalja, a ne 280 tisuća rubalja, kao prije (klauzula 4, klauzula 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije). Standardni odbitak za roditelje i skrbnike djece s invaliditetom također je povećan (vidi tablicu).

Tko ima pravo na dječji doplatak? Odbitak se daje zaposleniku za svako dijete (dopis Ministarstva financija od 30. lipnja 2014. br. 03-04-05/31345). Naime, za djecu:

  • mlađi od punoljetnosti – 18 godina;
  • koji studiraju u Rusiji ili inozemstvu u dobi od 18 do 24 godine. To može uključivati ​​školsku djecu, studente, kadete, diplomirane studente itd. Ovo pravilo vrijedi, uključujući i za plaćeno obrazovanje djeteta (pisma Ministarstva financija Rusije od 15. ožujka 2016. br. 03-04-05/14139, od 2. listopada 2015. br. 03-04-05/56445) .

Poslodavac ima pravo dati odbitak svim zaposlenicima, uključujući mamu i tatu, koji rade prema građanskom ugovoru ili vanjskom radu s nepunim radnim vremenom. Ali samo ako roditelj:

  • stanovnik Ruske Federacije;
  • odgaja i uzdržava dijete;
  • podnio zahtjev tvrtki za odbitak (pismo Federalne porezne službe za Moskvu od 20. listopada 2015. br. 20-15/110438).

Koliko iznosi odbitak poreza na dohodak za dijete? Za svako dijete osiguran je odbitak ovisno o tome koji račun ima u obitelji. Odnosno prvo, drugo, treće itd. Istodobno, potrebno je uzeti u obzir djecu za koje odbitak više nije predviđen (pisma Ministarstva financija od 16. lipnja 2016. br. 03-04-05/35117 od 16. prosinca 2011. br. 03-04-05/8-1051). Na primjer, zaposlenik ima troje djece: prvo ima 25 godina, drugo 12, treće 10. Odbitak se obračunava i za drugo i za treće dijete

Tablica će vam pomoći da shvatite koje dijete iu kojem iznosu dati odbitak roditelju.

Iznosi odbitaka za djecu u 2017

Ali dvostruki odbitak može se dobiti samo u dva slučaja:

  • samohrana majka ili otac koji sam odgaja dijete;
  • jedan od djetetovih roditelja odbio je odbitak.

Porez na osobni dohodak je savezni porez koji se naplaćuje na dohodak pojedinaca (klauzula 1.):

  • stanovnici Ruske Federacije;
  • nerezidenti koji primaju prihode u Ruskoj Federaciji.

Porezni zakon predviđa nekoliko stopa ovog poreza. Ali glavni je postavljen na točku 1 - 13%. Ovom stopom oporezuje se najveći dio dohotka građana: plaće, naknade iz građanskopravnih ugovora (CPL) itd. Štoviše, dio dohotka može se povući iz oporezivanja (st. 1., st. 3.). Da bi to učinio, "fizičar" mora podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu.

Postoji nekoliko vrsta poreznih olakšica, posebno:

  1. standardne porezne olakšice();
  2. odbitci socijalnog poreza (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije);
  3. odbici poreza na imovinu (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije);
  4. profesionalni porezni odbitci (članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Najčešće zaposleni Rusi uživaju pravo na prvu vrstu odbitaka, koji se mogu podijeliti na:

  • osobni porezni odbici (tj. za samog poreznog obveznika);
  • „dječje” porezne olakšice (tj. za dijete/djecu poreznog obveznika).

U ovom članku ćemo detaljno govoriti o postupku pružanja standardne porezne olakšice za djecu u 2017.

Tko ima koristi od standardne porezne olakšice za djecu u 2017.?

Svaki građanin koji (članak 4. stavak 1.) može ostvariti odbitak poreza na osobni dohodak za „djecu“ u 2017. godini:

  • radi službeno (prema ugovoru o radu ili GPC sporazumu);
  • ima maloljetno dijete (djecu) ili dijete (djecu) mlađe od 24 godine koje studira na fakultetu;
  • osigurava dijete(djecu),tj. plaća mu hranu, liječenje, školovanje itd.

Dakle, primatelji odbitka su:

1. biološki roditelji (majka i otac):
2. supružnici bioloških roditelja (očuh i maćeha);

Obavijest!
Razvedeni roditelj zadržava pravo na odbitak za “dijete” čak i ako ne živi zajedno sa svojim djetetom. Glavno je da on sudjeluje u njegovom osiguravanju. (Pisma Ministarstva financija Rusije: itd.).

3. posvojitelji (majka i otac);
4. bračni drugovi posvojitelja;
5. posvojitelji;
6. skrbnici;
7. povjerenici.

Bilješka!
Bračni drugovi posvojitelja, skrbnika i staratelja nemaju pravo na standardni porezni odbitak za posvojeno/starateljsko/štićeničko dijete.

Odbitak umanjuje samo onaj dohodak fizičke osobe koji se oporezuje poreznom stopom iz stavka 1. - 13% (1. stavak 3. stavak 1.). Na primjer, u odnosu na dohodak visokokvalificiranih stranih nerezidentnih stručnjaka od rada u Rusiji, počevši od prvog dana rada, primjenjuje se stopa poreza na dohodak od 13%. Ali to je utvrđeno sasvim drugom zakonskom normom - klauzulom 3. Posljedično, takvi zaposlenici neće moći tražiti porezni odbitak sve dok ne postanu porezni rezidenti Ruske Federacije (,). Isto vrijedi i za:

  • stranci i osobe bez državljanstva kojima je priznat status izbjeglica ili im je odobren privremeni azil u Ruskoj Federaciji;
  • članovi posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije;

Tko daje standardnu ​​poreznu olakšicu za djecu u 2017.?

Tijekom godine, "dječji" odbitak poreza na dohodak u 2017. daje porezni agent, koji je izvor plaćanja dohotka pojedincu (klauzula 3). Konkretno, to može biti poslodavac koji radniku isplaćuje plaću za obavljanje radnih obveza. Ili kupac prema GPC ugovoru, koji izvođaču - privatnoj osobi (ne samostalnom poduzetniku) plaća naknadu za obavljeni posao.

Ako postoji više poreznih agenata, tada "fizičar" odabire jednog od kojeg će tražiti porezne olakšice.

Na kraju godine odbitak možete dobiti u poreznoj upravi u mjestu prebivališta (točka 4.).

Iznosi standardnih poreznih olakšica za djecu u 2017

Veličina standardnog poreznog odbitka za dijete izravno ovisi o tome kakav je račun u obitelji: prvi, drugi, treći itd. Iznimka su odbici utvrđeni za djecu s invaliditetom. Ovdje nije bitan red rođenja. Važan je status primatelja: biološki roditelj ili usvojenik. Radi praktičnosti, sve veličine "dječjih" odbitaka sažete su u tablici.

Za koga je odbitak? Uvjeti pružanja usluge Tko dobiva odbitak?
prirodni roditelj, supružnik prirodnog roditelja, posvojitelj udomitelj, bračni drug udomitelja, staratelj, staratelj
Prvo dijete Mlađi od 18 godina ili redoviti student, apsolvent, specijalizant, pripravnik, student, kadet mlađi od 24 godine 1400 rub.
Drugo dijete 1400 rub.
Treće i svako sljedeće dijete 3000 rub.
Dijete s invaliditetom Mlađi od 18 godina 12 000 rub. 6000 rub.
Dijete s invaliditetom I. ili II Redoviti student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student mlađi od 24 godine

Pri utvrđivanju iznosa poreznog odbitka koji pripada poreznom obvezniku za dijete, uzima se u obzir ukupan broj djece u njegovoj obitelji, uključujući:

  • djeca za koju nisu predviđeni odbitci ();
  • štićenici();
  • mrtva djeca ();
  • neposvojena djeca supružnika iz drugog braka ().

Redoslijed rođenja određuje se kronološki prema datumu rođenja. U ovom slučaju, prvo dijete je najstarije dijete.

Primjer 1. Zaposlenik ima troje vlastite djece: prvo dijete rođeno je 1990. godine. (27 godina), drugo dijete – rođen 1991. godine. (25 godina), treće dijete – rođena 2003. godine. (14 godina star). Unatoč činjenici da "fizičar" nema pravo na odbitke za prvo dvoje djece, ima pravo na odbitak u iznosu od 3000 rubalja za dijete od 14 godina. kao treći po redu.

Neki porezni agenti daju građanima s djecom s teškoćama u razvoju sažeti porezni odbitak, koji uključuje:

  • odbitak za dijete s invaliditetom;
  • standardni “dječji” odbitak ovisno o broju i redoslijedu rođenja djece u obitelji.

Primjer 2. Zaposlenik je podnio zahtjev za standardni porezni odbitak za vlastito, jedino dijete s invaliditetom od 10 godina. Porezni agent dao je odbitak u iznosu od 13 400 RUB, uključujući:

  • 12 000 rub. - odbitak za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina;
  • 1400 rub. - odbitak za prvo dijete.

Ranije je to bilo riskantno. Do nedavno se rusko Ministarstvo financija protivilo zbrajanju standardnih odbitaka za dijete s invaliditetom (slova: itd.). Unatoč činjenici da je još 2015. godine Vrhovni sud Ruske Federacije odobrio ovaj pristup (točka 14. Pregleda prakse sudova koji razmatraju slučajeve u vezi s primjenom poglavlja 23. Poreznog zakona Ruske Federacije, odobrenog od strane Prezidij Vrhovnog suda Ruske Federacije 21. listopada 2015.).

Ali sada je financijski odjel promijenio svoje stajalište i dopustio poreznim agentima da dijete s invaliditetom odbiju uobičajenim "dječjim" odbitkom, čiji se iznos određuje uzimajući u obzir redoslijed rođenja ().

Dvostruka standardna porezna olakšica za djecu za 2017

Standardni odbitak za dijete u 2017. je dvostruki (klauzula 4, klauzula 1):

  • samohrani roditelj (biološki ili usvojeni);
  • jedini usvojitelj;
  • jedini skrbnik;
  • jedini povjerenik.

Sadašnje zakonodavstvo ne definira pojam „jedinog roditelja“. Ali u i drugima, Ministarstvo financija Rusije napominje da se roditelj priznaje kao jedini ako dijete nema drugog roditelja, jer on:

  • umro/proglašen mrtvim;
  • proglašen nestalim.

Skrbnik (povjerenik) je jedini koga priznaju organi starateljstva i starateljstva (). Istodobno, čak i ako roditelji djeteta pod skrbništvom/štićenikom nisu lišeni roditeljskih prava, to ni na koji način ne utječe na iznos odbitka koji pripada jedinom skrbniku/povjereniku ().

Imajte na umu da "liječnik" ne može računati na dvostruki odbitak kao jedini roditelj ako drugi roditelj:

  • ne plaća alimentaciju za dijete ();
  • nije u braku s prvim roditeljem;
  • lišen roditeljskog prava (,).

Samohrani roditelj gubi pravo na dvostruki odbitak za “djecu” od sljedećeg mjeseca nakon mjeseca sklapanja braka (čl. 4, st. 1). Nakon razvoda, pravo na dvostruki odbitak za "djecu" se obnavlja, ali samo ako bivši supružnik nije posvojio djecu ().

Također, jedan od roditelja može ostvariti dvostruki odbitak za dijete u 2017. godini ako se drugi odrekne prava na odbitak u njegovu korist. Da bi to učinio, mora napisati odgovarajuću prijavu. Ovu mogućnost mogu koristiti biološki ili posvojitelji, ali ne i bračni drugovi roditelja (bioloških ili posvojenih), posvojitelji, staratelji i staratelji.

Ako nema oporezivog dohotka, tada ne proizlazi pravo na porezni odbitak, stoga roditelj nema što odbiti. Stoga, ako supružnik:

  • Ne radi;
  • nalazi se na rodiljnom dopustu ili rodiljnom dopustu;
  • prijavljen je u centru za zapošljavanje;
  • je umirovljenik koji ne radi (npr. invalidski),

tada nećete moći prenijeti svoje pravo na odbitak na drugog supružnika.

Ograničenje dohotka za standardnu ​​poreznu olakšicu za djecu u 2017

Standardni porezni kredit za djecu za 2017. daje se mjesečno tijekom poreznog razdoblja (godine). Ali samo do mjeseca u kojem ukupni oporezivi dohodak pojedinca od početka kalendarske godine ne prelazi zakonom utvrđenu granicu.

U 2017. godini ovo je ograničenje 350 000 rubalja. Ova vrijednost je trebala biti zadržana prošle godine. Ali prije 1. siječnja 2016. ograničenje prihoda bilo je 280.000 rubalja.

Usput!
Ako je ukupni prihod "fizičara" od početka godine dosegao 350.000 rubalja. (baš tako!), onda mu se i dalje priznaje "dječji" odbitak poreza na dohodak u mjesecu kada se to dogodilo. Ali od sljedećeg mjeseca - ne.

Pri izračunu granice dohotka uzimaju se u obzir samo oni dohoci koji podliježu porezu na dohodak po stopi iz točke 1. - 13%:

  • plaća, bonusi, dodaci;
  • godišnji odmor, naknada za neiskorišteni godišnji odmor;
  • naknade za privremenu nesposobnost;
  • naknade prema GPC ugovorima s pojedincem - ne samostalnim poduzetnikom;

Djelomično oslobođena plaćanja uključena su u izračun samo u oporezivom iznosu. Takva su objašnjenja sadržana u. To se posebno odnosi na novčanu pomoć pri rođenju (posvojenju) djeteta u iznosu većem od 50.000 rubalja. (klauzula 8), darovi i materijalna pomoć iznad 4.000 rubalja. (članak 28) itd.

Bilješka!
Dohodak koji primi pojedinac rezident Ruske Federacije u obliku dividendi ne uzima se u obzir pri izračunu granice dohotka za dobivanje odbitka za djecu, unatoč činjenici da se oporezuje po stopi od 13%. Ovakav zaključak proizlazi iz st. 2. st.3.

Što se tiče radnika koji rade s nepunim radnim vremenom, prilikom utvrđivanja prava na odbitak za „dječu“, prihodi takvih radnika također ne bi smjeli prelaziti navedene granice. Istodobno, ako je radnik s nepunim radnim vremenom interni, tada se uzimaju u obzir prihodi koje je primio i sa svoje glavne pozicije i sa svoje kombinirane pozicije (klauzula 4, klauzula 1, klauzula 2). A ako je vanjski, onda se honorarni prihod ne uzima u obzir (čl. 3, st. 3, čl. 3).

Ako građanin nije bio zaposlen od početka kalendarske godine, tada je prilikom provjere granice "dohotka" (350 000 RUB) potrebno uzeti u obzir prihod koji je primio na svom prethodnom mjestu rada u tekućem poreznom razdoblju , ako je za to osiguran porezni odbitak (klauzula 3).

2017. Standardno razdoblje porezne olakšice za djecu

Kada nastaje pravo na odbitak?

Po prvi put u 2017. građanin može podnijeti zahtjev za standardni "dječji" odbitak u mjesecu (čl. 4, st. 1):

  • rođenje djeteta (djece);
  • posvojenje djeteta (djece);
  • uspostavljanje starateljstva (starateljstva);
  • stupanje na snagu sporazuma o premještaju djeteta (djece) na odgoj u obitelj.

Primjer 3. Zaposlenica je dobila dijete 31.10.2016. Ima pravo na porezni odbitak za razdoblje od listopada do prosinca 2016. godine.

Novopečeni supružnici roditelja s djecom imaju pravo na odbitak od mjeseca sklapanja braka.

Primjer 4. Radnica se u kolovozu 2016. udala za muškarca s djetetom iz prvog braka. Za ovo dijete ima pravo na poreznu olakšicu za razdoblje od kolovoza do prosinca 2016. godine.

Skrbnik/staratelj može podnijeti zahtjev za odbitak počevši od mjeseca u kojem je ustanovljeno skrbništvo/starateljstvo nad djetetom.

Kad se izgubi pravo na odbitak

Porezni obveznik gubi pravo na standardni „dječji“ odbitak od sljedeće godine ako u tekućoj godini (čl. 4. tč. 1.):

  • dijete (djeca) je navršilo 18 godina;
  • ugovor o prijenosu djeteta (djece) za odgoj u obitelj je istekao ili raskinut;
  • dijete je umrlo.

Za porezni odbitak za redovitog studenta (apsolventa, rezidenta i sl.) mlađeg od 24 godine, stavak 4. stavak 1., utvrđuju se drugačija pravila. Odbitak vrijedi samo do mjeseca u kojem:

  • <либо>dijete ima 24 godine, čak i ako njegovo obrazovanje još nije završilo ();
  • <либо>Djetetovo obrazovanje je završilo, čak i ako još nema 24 godine ().

Što se tiče skrbnika i skrbnika, da biste odgovorili na pitanje kada gube pravo na "dječji" odbitak, morate se obratiti normama Obiteljskog i Građanskog zakona.

U skladu sa stavkom 2. članka 145. IK RF, skrbništvo se uspostavlja nad djecom mlađom od 14 godina. Nakon što dijete dostigne navedenu dob, skrbnik automatski postaje skrbnik (klauzula 2 članka 40. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Skrbništvo traje dok štićenik ne navrši 18 godina, ili se vjenča ili na drugi način stekne punu poslovnu sposobnost (3. stavak članka 40. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Dakle, počevši od godine koja slijedi nakon godine u kojoj je dijete postalo punoljetno, porezni obveznik koji je izgubio status njegovatelja više ne može koristiti odbitak ().

Samohrani roditelj nema pravo na dvostruki odbitak za dijete (djecu) počevši od mjeseca sklapanja braka.

Odbitak za "djecu" više se ne daje pojedincu ako je njegov oporezivi dohodak od početka godine premašio 350.000 rubalja.

Pravo na odbitak nema ni roditelj čije je dijete sklopilo brak. Barem tako misle u ruskom Ministarstvu financija (pisma:,).

Postupak davanja standardnih poreznih olakšica za djecu u 2017

Da bi dobio standardni "dječji" odbitak poreza na dohodak u 2017., građanin kontaktira poreznog agenta (klauzula 3):

  1. s dokumentima koji potvrđuju pravo na odbitak.

Zahtjev se piše u slobodnom obliku ili na obrascu koji je izradio porezni agent. Štoviše, dovoljno ga je podnijeti jednom. Nema potrebe to raditi svake godine. Novi zahtjev bit će potreban samo kada se promijene okolnosti pojedinca koje utječu na iznos odbitka (pisma Ministarstva financija Rusije:,).

Dokumenti koji potvrđuju ispunjavanje uvjeta za standardnu ​​poreznu olakšicu za djecu u 2017

Najvažniji dokument koji će se u svakom slučaju tražiti od podnositelja zahtjeva za "dječji" odbitak je ovaj presliku rodnog lista djeteta. Ako u obitelji ima više djece, tada se ovaj dokument mora dostaviti za svako dijete, čak i ako neka od njih nemaju pravo na odbitak.

U tablici u nastavku navedeni su ostali dokumenti potrebni za potvrdu prava pojedinca na poreznu olakšicu, ovisno o pojedinoj situaciji.

Situacija Dokumentacija
Odbitak se izdaje za dijete od 18 do 24 godine

1) Potvrda obrazovne ustanove (obrazovne ustanove) u kojoj se dijete školuje (dostavlja se godišnje);

2) Prijevod potvrde obrazovne ustanove (škole) na ruski jezik ako dijete studira u inozemstvu
Odbitak se izdaje za dijete s invaliditetom Kopija ITU (VTEK) potvrde koja potvrđuje invaliditet
Odbitak vrši posvojitelj

1) presliku ugovora o premještaju djeteta (djece) na odgoj u obitelj;

2) Presliku osobne iskaznice posvojitelja
Odbitak vrši supružnik djetetovog roditelja

1) presliku izvoda iz matične knjige vjenčanih;

2) Izjava roditelja da bračni drug živi s djetetom i sudjeluje u njegovom uzdržavanju
Odbitak sastavlja posvojitelj Potvrda o posvojenju ili potvrda o posvojenju
Odbitak sastavlja skrbnik/povjerenik Dokumenti organa starateljstva koji potvrđuju uspostavljanje starateljstva (na primjer, izvadak iz odluke o osnivanju skrbništva ili ugovor o skrbništvu itd.)
Odbitak izdaje otac koji nije u registriranom braku s majkom djeteta (građanski brak)

1) Uvjerenje o očinstvu (ukoliko podaci o ocu djeteta nisu navedeni u izvodu iz matične knjige rođenih);

2) Pisana izjava majke da otac djeteta živi s njim i (ili) sudjeluje u njegovom uzdržavanju. U nedostatku te potvrde dostavlja se potvrda o zajedničkom prebivalištu s djetetom.
Odbitak izdaje razvedeni roditelj koji ne živi s djetetom

1) <или>Pisana izjava bivšeg supružnika da je roditelj koji traži odbitak uključen u zbrinjavanje djeteta (ako potonji financijski uzdržava dijete na temelju usmenog sporazuma s bivšim supružnikom);

2) <или>Presliku sporazuma o plaćanju uzdržavanja ili rješenje o ovrsi (sudsko rješenje) o prijenosu uzdržavanja za uzdržavanje djeteta u korist drugog roditelja;
Odbitak vrši jedini roditelj

Dokument kojim se potvrđuje da roditelj nije u braku (putovnica), kao i:

1) <или>Potvrda o smrti drugog roditelja;

2) <или>Izvod iz matičnog ureda na obrascu br. 25, koji pokazuje da je upis o ocu djeteta u rodni list izvršen prema riječima majke;

3) <или>Izvod iz matične knjige rođenih djeteta, u kojem je crtica u stupcu "Otac";

4) <или>Izvadak iz sudske odluke kojom se drugi roditelj priznaje nestalim
Odbitak sastavlja jedini skrbnik/povjerenik Akt organa starateljstva o postavljanju staratelja (staratelja)
Odbitak izdaje roditelj u dvostrukom iznosu zbog odbijanja drugog roditelja da primi odbitak.

1) Zahtjev drugog roditelja za odbijanje odbitka;

2) Potvrda 2-NDFL s mjesta rada drugog roditelja (podnosi se mjesečno)
Odbitak izdaje osoba koja nije zaposlena od početka godine

1) <или>Potvrda 2 - porez na dohodak za tekuću godinu iz prethodnog mjesta rada;

2) <или>Izjavu o nedostatku prihoda i presliku radne knjižice iz koje proizlazi da od početka poreznog razdoblja do trenutka zasnivanja radnog odnosa “fizikalac” nije radio.

Standardni kodovi poreznih olakšica za djecu iz 2017

Na kraju svake godine svi porezni agenti za porez na osobni dohodak izvješćuju Federalnu poreznu službu o prihodima koje su od njih primili porezni obveznici io iznosima poreza po odbitku od tog dohotka. U tu svrhu daje se potvrda u obliku 2-NDFL (odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485@).

Ovaj certifikat se generira posebno za svakog pojedinca. U dokumentu, osim podataka o dohotku i porezu na dohodak, porezni agent odražava podatke o odbicima koji se daju poreznom obvezniku, uključujući i dijete (odjeljak 4 potvrde 2-NDFL). Ovi su odbici označeni posebnim kodovima odobrenim od strane.

Prošle godine unesene su izmjene u trenutne šifre odbitka (). Tako su, posebice, svi standardni kodovi za odbitak poreza na djecu 114-125 zamijenjeni novim kodovima 126-145. Osim toga, ima ih više. Sada šifra odbitka također ovisi o tome kome se daje: prirodnom roditelju (bračni drug prirodnog roditelja, posvojitelj) ili posvojitelj (supružnik posvojitelja, skrbnik, skrbnik).

Ažurirani kodovi za "dječje" odbitke na snazi ​​su od 26. prosinca 2016. Stoga, prilikom pripreme 2-NDFL potvrda za 2016., porezni agenti su dužni koristiti ih.

Sve nove standardne šifre poreznog kredita za djecu za 2017. prikazane su u tablici u nastavku.

roditelj, supružnik roditelja, posvojitelj
126
127
128
129
Odbitak staratelj, staratelj, posvojitelj, bračni drug posvojitelja koji uzdržavaju dijete
130 kada je predviđeno za prvo dijete
131 kada je predviđeno za drugo dijete
132 kada se predviđa za treće i svako sljedeće dijete
133 kada je predviđeno za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili dijete s invaliditetom I. ili II. skupine u dobi od 18 do 24 godine
Odbitak u dvostruka veličina po djetetu do 18 godina, kao i po redovitom studentu (apsolventu, stažu i sl.) do 24 godine samohrani roditelj, posvojitelj
134 kada je predviđeno za prvo dijete
136 kada je predviđeno za drugo dijete
138 kada se predviđa za treće i svako sljedeće dijete
140 kada je predviđeno za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili dijete s invaliditetom I. ili II. skupine u dobi od 18 do 24 godine
Odbitak u dvostruka veličina po djetetu do 18 godina, kao i po redovitom studentu (apsolventu, stažu i sl.) do 24 godine jedini staratelj, staratelj, udomitelj
135 kada je predviđeno za prvo dijete
137 kada je predviđeno za drugo dijete
139 kada se predviđa za treće i svako sljedeće dijete
141 kada je predviđeno za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili dijete s invaliditetom I. ili II. skupine u dobi od 18 do 24 godine
Odbitak u dvostruka veličina biološki roditelji, ako je drugi biološki roditelj odbio odbitak
142 kada je predviđeno za prvo dijete
144 kada je predviđeno za drugo dijete
146 kada se predviđa za treće i svako sljedeće dijete
148 kada je predviđeno za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili dijete s invaliditetom I. ili II. skupine u dobi od 18 do 24 godine
Odbitak u dvostruka veličina za dijete do 18 godina, kao i za redovitog studenta (apsolventa, specijalizanta i sl.) do 24 godine na jednu od posvojitelji, ako je drugi posvojitelj odbio odbitak
143 kada je predviđeno za prvo dijete
145 kada je predviđeno za drugo dijete
147 kada se predviđa za treće i svako sljedeće dijete
149 kada je predviđeno za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili dijete s invaliditetom I. ili II. skupine u dobi od 18 do 24 godine

Promijenjena su pravila prema kojima računovođe obračunavaju odbitke poreza na dohodak za djecu u 2017. godini. Pogledajte tko ima pravo na poreznu olakšicu za djecu, za koliko je dostupna i koliko se standardno ograničenje porezne olakšice za djecu povećalo.

Koliki je porezni olakšica za djecu u 2017.?

Porezna olakšica za djecu u 2017. godini podrazumijeva iznos za koji se umanjuje dohodak koji je oporeziv porezom na dohodak roditelja. Mnogi ljudi pogrešno vjeruju da je odbitak iznos za koji će se smanjiti porez na dohodak. Ali to nije istina. Uzmimo ovaj primjer.

Primjer. Što je porezna olakšica za djecu?

Plaća upraviteljice Imaeve je 30.000 rubalja, ima jedno dijete, za koje je izdala odbitak u iznosu od 1.400 rubalja.

Porez na osobni dohodak na prihod Imaeve jednak je (30.000 – 1.400) * 13% = 3.718 rubalja.

Ako zaposlenik nije imao pravo na standardni porezni odbitak, tada bi porez na dohodak iznosio 30.000 * 13% = 3.900 rubalja.

Odnosno, iznos poreza smanjio se za samo 182 rublja.

Osim toga, standardne porezne olakšice ne treba brkati sa socijalnim naknadama, koje ne zamjenjuju niti poništavaju porezne olakšice za djecu.

Veličina porezne olakšice u 2017. godini ovisi o broju djece u obitelji, njihovoj dobi i prisutnosti djeteta s invaliditetom (više pojedinosti o iznosu plaćanja potražite u nastavku).

Takav odbitak mogu dobiti roditelji (otac i majka), uključujući posvojitelje, skrbnike, posvojitelje, supružnika majke ili oca djeteta. Štoviše, oba roditelja mogu dobiti porezne olakšice za dijete u isto vrijeme.

Važno! Ako otac ili majka izbjegavaju svoje roditeljske obveze, ne plaćaju alimentaciju za dijete ili imaju drugu obitelj, i dalje mogu dobiti standardni porezni odbitak za djecu.

Standardni porezni kredit za djecu u 2017., promjene

Nedavno su napravljene promjene u nekim iznosima standardnog poreznog odbitka za djecu za porez na dohodak. Sve promjene sakupili smo u tablicu iz koje ćete saznati koliki su odbici i tko na njih ima pravo.

Odbici poreza na dohodak za djecu u 2017. godini: promjene, tablica.

Iznos odbitka

Koje dijete ima pravo na odbitak?

Tko ima pravo na odbitak?

1400 rubalja

Za prvo i drugo dijete do 18 godina, odnosno redovite studente obrazovne ustanove do 24 godine

Roditelji, uključujući posvojitelje, supružnika roditelja, posvojitelja, supružnika posvojitelja, skrbnike, staratelje

3000 rubalja

Za treće i sljedeće dijete mlađe od 18 godina, odnosno redovite studente obrazovne ustanove mlađe od 24 godine

Roditelji, uključujući posvojitelje, supružnika roditelja, posvojitelja, supružnika posvojitelja, skrbnike, staratelje

6000 rubalja

Posvojitelji, bračni drug posvojitelja, staratelji, staratelji

12000 rubalja

Za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina i redovitog studenta obrazovne ustanove do 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. ili II.

Roditelji, posvojitelji, bračni drug roditelja ili posvojitelj

Prilikom određivanja iznosa odbitka poreza na dohodak za dijete u 2017. godini morate imati na umu sljedeće točke.

  1. Tko ulazi u obračun poreznog odbitka?

U obzir se uzimaju sva djeca koju zaposlenik ima, uključujući i onu stariju od 18 godina, umrlu, onu koja živi s drugim roditeljem u drugoj obitelji.

Primjer.

Imaeva menadžerica ima troje djece, najstarije ima 25 godina, a najmlađe ima manje od 18 godina. Imaeva će dobiti poreznu olakšicu u iznosu od: 1400 rubalja za srednje (drugo) dijete + 3000 rubalja za najmlađe, kao i za treće dijete, ukupno 4.400 rubalja.

  1. Kako se zbrajaju odbici za djecu?

Zbrajaju se odbici poreza na dohodak u 2017. godini, prvenstveno za zaposlenike koji ostvaruju porezne olakšice za djecu s invaliditetom.

Primjer.

Tajnica Kulikova ima dvoje djece, najmlađe je invalid. Veličina standardnih poreznih olakšica bit će sljedeća. 1400 rub. (za 1 dijete) + 1400 rub. (za 2 djece) + 12.000 rubalja (budući da je drugo dijete invalid) = 14.800 rubalja.

  1. Tko ima pravo na dvostruki odbitak u 2017

Prilikom podnošenja zahtjeva za dvostruki odbitak, koji pripada samohranim majkama (očevima), udovcima ili ako je drugi roditelj odbio odbitak u korist prvog, iznos odbitka se udvostručuje.

Budi oprezan! Neregistrirani brak između roditelja djeteta, kao i razvod roditelja, ne daju osnovu za dvostruki porezni odbitak poreza na dohodak djeteta.

  1. Do kojeg iznosa su dopušteni odbici za djecu?

Pravo na porezni odbitak gubi se nakon što ukupni dohodak roditelja od početka godine premaši granicu od 350.000 rubalja.

Standardni odbitak za dijete u 2017., maksimalna vrijednost

Najnovija vijest o iznosu do kojeg možete ostvariti standardni odbitak poreza na dohodak za djecu tiče se njegovog ograničenja. Za 2017. postavljen je na 350.000 rubalja. A sada znate odgovor koliki je iznos odbitka poreza na dohodak za djecu dopušten u 2017. godini.

Ograničenje dohotka uključuje sve dohotke koji podliježu porezu na dohodak, osim dividende. Ako zaposlenik nije radio u poduzeću od početka godine, mora donijeti potvrdu o plaći s prethodnog mjesta rada.

Primjer. Do kojeg iznosa obračunavamo odbitak?

Od početka 2017. godine plaća oca petogodišnjeg djeteta bit će 70.000 rubalja, a plaća majke 25.000 rubalja. Tako od siječnja i otac i majka imaju pravo na standardni porezni odbitak za svoje dijete. Od 1. lipnja 2017. tatina će ukupna plaća premašiti granicu od 350.000 rubalja, pa od tog trenutka on više neće uživati ​​beneficije. Dok će mama nastaviti primati odbitke do kraja 2017., jer njezin prihod neće premašiti ograničenje.

Odbitak poreza na dohodak za djecu u 2017., kako se prijaviti

Zaposlenik koji želi podnijeti zahtjev za odbitak poreza na dohodak djece u 2017. godini mora napisati zahtjev i predočiti relevantne dokumente.

Koje dokumente je potrebno predočiti za dobivanje standardnih poreznih olakšica za djecu u 2017.:

  • Presliku domovnice (za svako dijete)
  • Zahtjev za standardni porezni odbitak
  • Ako je potrebno, dostavljaju se i dodatni dokumenti (preslika VTEK potvrde o invalidnosti djeteta, odluka o postavljanju skrbnika ili povjerenika, potvrda iz mjesta studiranja djeteta, potvrda o smrti drugog roditelja itd.) .

Uzorak zahtjeva za standardnu ​​poreznu olakšicu za djecu u 2017

Obrazac zahtjeva za pružanje standardnog poreznog odbitka za dijete u 2017. prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije nije unificiran, stoga je napisan u slobodnom obliku.

Uzorak ispunjenog zahtjeva za odbitak poreza na dohodak za djecu u 2017. godini

U određenim situacijama građanima Ruske Federacije omogućen je porezni odbitak za porez na dohodak (NDFL).

Pogledajmo kako dobiti porezne olakšice za porez na dohodak u 2018. godini:

  • u kojim slučajevima se daje prednost;
  • koje dokumente treba pripremiti;
  • gdje ih pružiti.
Preuzmite za pregled i ispis:

Pravni pojam

Odbitak socijalnog poreza je prednost izražena u:

  • povrat dijela poreza;
  • pravo na smanjenje uplata u proračunski fond.

Uzorak deklaracije u obrascu 3-NDFL

Prema zakonu, odbitak poreza na dohodak je osiguran:

  • građani - porezni obveznici, na koje se primjenjuje stopa od 13%;
  • neki individualni poduzetnici.

Suština ove preferencije svodi se na smanjenje porezne osnovice u slučaju:

  • kupnja skupe imovine ili usluga:
    • stambeni prostori;
    • plaćanje obrazovnih usluga;
  • uplate u proračun takvog plaćanja poreza.

Tko ne podliježe odbitku

Sljedeće osobe nemaju pravo na povlasticu:

  1. neporezni obveznici:
    • umirovljenici;
    • nezaposleni;
  2. Individualni poduzetnici koji koriste poseban režim:
    • pojednostavljeni sustav;
    • jedinstveni porez na poljoprivredne poduzetnike;
    • patentni sustav i neki drugi.
Za informaciju: rezident Ruske Federacije za potrebe poreza na dohodak je državljanin zemlje koji boravi na njezinom teritoriju najmanje 183 dana godišnje.

Sorte

Zakon uključuje ukupno pet vrsta ove financijske naknade. Raspoređeni su prema područjima primjene i kategorijama poreznih obveznika.

Naime:

  • standardni su predviđeni za povlaštene kategorije građana i maloljetnika;
  • imovinske djeluju pri ulaganju velike količine novca u nekretninu (stanovanje);
  • socijalne su neizravna vrsta naknade troškova za:
    • obrazovanje;
    • osiguranje;
    • liječenje;
  • profesionalne se pružaju osobama koje se bave određenim vrstama poslova važnih za državu;
  • ulaganja - poticanje ulaganja novca u vrijednosne papire.

Značajke standardnih odbitaka

Ova vrsta povlastice odnosi se na građane Ruske Federacije koji imaju malodobnu djecu i redovite studente mlađe od 24 godine:

  • roditelji (obojica);
  • posvojiteljice i očevi;
  • usvojitelji;
  • skrbnici.

Sastoji se od smanjenja iznosa na koji se porez naplaćuje:

  • za 1400 rub. mjesečno za svakog maloljetnika;
  • za veliku obitelj:
    • za 3000 rub. za treće i sljedeće dijete;
  • Za isti iznos osnovica se umanjuje ako obitelj ima dijete s invaliditetom.
Pažnja! Osoba s godišnjim prihodom većim od 280 tisuća rubalja ne može zatražiti odbitak.

Za informaciju: ova se postavka daje:

  • na mjestu dužnosti;
  • porezno tijelo.
Kako doći

Za dobivanje povlastice potrebno je napisati molbu na radnom mjestu i donijeti dokument kojim potvrđujete pripadnost povlaštenoj kategoriji:

  • rodni list djeteta (sva djeca);
  • potvrda:
    • iz ustanove za obrazovanje odraslih;
    • o dodjeli invaliditeta;
    • o nedostatku zaposlenja drugog roditelja (ako je potrebno).
Za informaciju: ako je jedan od roditelja zaposlen, plaća mu se dvostruki odbitak.
Ostale vrste standardnih odbitaka

Nekim kategorijama građana također se na zahtjev umanjuje porezna osnovica. To uključuje:

  • veterani s invaliditetom Velikog Domovinskog rata, likvidatori posljedica nesreća u nuklearnim elektranama (3 tisuće rubalja);
  • heroji SSSR-a i Ruske Federacije, sudionici Drugog svjetskog rata, osobe s invaliditetom 1. i 2. skupine (500 rubalja).

Važno: ako postoje dva razloga za odbitak:

  • predviđena je ona čija je veličina veća;
  • ili oboje, ako je jedan od njih vezan uz odgoj djece.

Savjet! Građanin ima pravo primati beneficije na vlastitu inicijativu. Ne daje se automatski.

Tko ima koristi od pojednostavljenja nekretnina?

Država pruža neizravnu (neizravnu) pomoć ljudima koji ulažu u poboljšanje infrastrukture:

  • izgradnja stambenih zgrada i prostorija;
  • stjecanje:
    • stanovi;
    • kuće;
    • zemljišne čestice za izgradnju zgrada.

Ova je postavka ograničena na sljedeća ograničenja:

  • 2 milijuna rubalja. kupiti stan o vlastitom trošku;
  • 3 milijuna rubalja. - s privlačenjem kreditnog novca.

Pogodnost možete ostvariti od porezne uprave. Da biste to učinili potrebno vam je:

  • podnijeti zahtjev (preuzmi uzorak);
  • Priložite kopije popratnih dokumenata:
    • potvrda iz državnog registra nekretnina;
    • ugovor o prodaji;
    • drugo.
Za informacije: obratite se uredu Federalne porezne službe u mjestu registracije (prebivališta).

Društvene preferencije za porez na dohodak

Ova kategorija odnosi se na nekoliko vrsta ulaganja u svrhu razvoja društva. Oni su:

  • milosrđe;
  • plaćanje usluga:
    • obrazovni;
    • medicinski;
  • troškovi stvaranja mirovinske štednje kroz privatne fondove.

Pojednostavljenje osigurava porezno tijelo u mjestu prebivališta. Na odjel treba donijeti:

  • primjena odobrenog uzorka;
  • popratna dokumentacija.

Na primjer, ako su u prethodnoj godini nastali troškovi za obrazovanje djece, tada morate Federalnoj poreznoj službi dostaviti sljedeće:

  • dogovor sa ustanovom;
  • ček kojim se potvrđuje ciljani prijenos sredstava.

Za informaciju: možete podnijeti zahtjev za odbitak u roku od godinu dana od datuma operacije. Pojednostavljenje je predviđeno u sljedećem izvještajnom razdoblju.

Porezne povlastice na troškove mirovinske štednje moguće je ostvariti bez vremenskog ograničenja. Međutim, u ovom slučaju postoji ograničenje prihoda. Iznosi 120 tisuća rubalja.

Profesionalna pojednostavljenja

Takve pogodnosti od države ostvaruju privatni poduzetnici i pojedinci koji se bave pružanjem usluga (odvjetnici, javni bilježnici i drugi).

Osim toga, popis građana koji imaju pravo na pojednostavljenje uključuje:

  • ljudi koji rade prema građanskom ugovoru;
  • kreativni pojedinci koji primaju naknade za stvaranje književnih remek-djela ili umjetničkih djela;
  • znanstvenici i drugi.

Pogodnost osigurava druga ugovorna strana primatelja. Često je to poslodavac. Da biste ga primili, morate napisati odgovarajuću prijavu. Ako to nije moguće, obratite se poreznoj službi:

  • podnijeti 3-NDFL deklaraciju, koja pokazuje smanjenje porezne osnovice.
  • prateći dokumenti nalaze se u prilogu.
Važno! Profesionalna pojednostavljenja moraju se prijaviti prije isteka poreznog razdoblja.

Pojednostavljenja ulaganja

Relativno nova povlastica dana je građanima koji posjeduju vrijednosne papire. U 2018. godini odbitak se odnosi na transakcije izvršene na raniji datum (2016. i ranije).

Ljudi se mogu prijaviti za to:

  • držanje vrijednosnih papira duže od tri godine;
  • profitirajući od njih.

Da biste dobili preferenciju morate:

  • podnijeti izjavu 3-porez na dohodak Federalnoj poreznoj službi (obrazac za preuzimanje);
  • priložiti mu popratne dokumente.

Osnovni oblici ostvarivanja poreznih olakšica

Zakon utvrđuje da se porezne olakšice građanima mogu dati u dvije vrste:

  • povrat novca;
  • smanjenje porezne osnovice u narednom razdoblju.

Primjer povrata sredstava iz proračuna

  • 700 tisuća rubalja. x 0,13 = 91 tisuća rubalja.

Iste godine mladić je platio 130.000 rubalja za svoje sveučilišne studije.

  • maksimalni prag - 120 tisuća rubalja.
  • iznos za povrat:
    • 120 tisuća rubalja. x 13% = 15,6 tisuća rubalja.

Primjer smanjenja porezne osnovice

Godine 2016. Sidorov je prodao stambene prostore kupljene tri godine ranije za 3,5 milijuna rubalja. Iznos prihoda iznosio je 4 milijuna rubalja.

  1. Sidorov je dužan platiti porez na dohodak u iznosu od:
    • 4 milijuna rub. x 0,13 = 0,52 milijuna rubalja.
  2. Međutim, prema zakonu, građanin ima pravo na sljedeću poreznu olakšicu:
    • pribavljanjem dokumenata koji potvrđuju troškove kupnje stambenog prostora porezna osnovica umanjuje se za cjelokupni iznos uloženih sredstava;
    • ako nema potvrde - za 1.000.000 rubalja.
  3. Sidorov je porez platio pojednostavljeno:
    • (4 milijuna rubalja - 3,5 milijuna rubalja) x 0,13 = 65 000 rubalja.

Zaključak: građanin je uštedio:

  • 520 000 rub. - 65 000 rub. = 455 000 rub.

Za informaciju: iznos poreza bit će (4 milijuna rubalja - 1 milijun rubalja) x 0,13 = 390 000 rubalja. (manje za 130 000 rub.), ako:

  • osoba će izgubiti dokumente koji potvrđuju kupnju;
  • prodaje imovinu darovanu ili naslijeđenu.

Pogledajte video o odbicima imovine prilikom kupnje stana

Na istu temu

Porez na dohodak jedna je od glavnih vrsta federalnih poreza. Prema važećem zakonu, njegova veličina je 13 posto prihoda. Postoji sustav standardnih odbitaka, odnosno dio dohotka pojedinca se ne oporezuje. Jedan od tih odbitaka je porezni kredit za djecu za 2017. godinu.

Odbitak je dio plaće (ili drugog dohotka koji se oporezuje po stopi od 13%) na koji se ne obračunava porez. Ponekad ljudi koji se prvi put susreću s ovim konceptom pogrešno vjeruju da je iznos odbitka iznos smanjenja poreza. Ovo je potpuno lažno. Objasnimo na primjeru.


Primjer 1. Plaća I.I. Ivanova u siječnju 2017. iznosio je 20.000 rubalja. Ima pravo na standardni odbitak od 1400 rubalja. Iznos poreza na dohodak će biti: 20000-1400=18600*0,13=2418 (rubalja). A bez odbitka, porez bi bio jednak 2600 rubalja (20000*0,13=2600). Tako je porez smanjen za samo 182 rublja.

Olakšice od poreza na dohodak za djecu u 2017. ostvaruju se sljedećim kategorijama građana s dohotkom:

  • Ocu i majci djeteta.
  • Obitelji koja je posvojila dijete.
  • Oni koji su dobili skrbništvo nad jednim djetetom ili više djece.
  • Povjerenici.
  • Posvojiteljima.
  • Bračni drug posvojitelja.

Odbitci se primjenjuju na plaće zaposlenih građana na mjestu rada. Ako zaposlenik radi za dvije ili više tvrtki, tada sam bira poslodavca od kojeg će dobiti porezne olakšice. Poslodavac nema pravo primijeniti odbitke bez osobne izjave zaposlenika. Samo radnik sam određuje u kojoj će organizaciji primati takve naknade.

Standardni odbici za djecu u 2017

Odbici se daju roditeljima (i drugim zakonskim zastupnicima) djeteta od prvog mjeseca rođenja do njegove punoljetnosti. Od 18 do 24 godine odbici se mogu osigurati za:

  • školarci, licejci;
  • Diplomirani studenti;
  • pripravnici;
  • stanovnici;
  • redoviti studenti srednjeg i višeg strukovnog obrazovanja;
  • kadeti.

Roditelji dobivaju takve odbitke čak i ako njihova djeca studiraju u stranim obrazovnim ustanovama.

Standardni odbici za djecu u 2017. primjenjuju se na dohodak građana na mjesečnoj osnovi, ali samo dok iznos dohotka ne prelazi 350.000 rubalja, počevši od siječnja do prosinca, budući da se porezno razdoblje uzima kao kalendarska godina. Ako se zaposlenik pridružio ovom poduzeću u roku od godinu dana, tada je dužan dostaviti potvrdu o plaći s prethodnog mjesta rada.

Primjer 2. Ivanov I.I. zaposlio se u tvrtki Rassvet 1. rujna. Na prethodnom radnom mjestu dobio je potvrdu na obrascu 2-NDFL, u kojoj je navedeno da je za 8 mjeseci tekuće godine ukupan iznos obračunate plaće iznosio 355.250 rubalja. Ivanov I.I. na novom radnom mjestu ove godine neće imati koristi od standardnih poreznih olakšica.

Standardni porezni odbitak za djecu u 2017. godini primjenjuje se od mjeseca u kojem je dijete rođeno ili posvojeno (uspostavljeno skrbništvo). Ističe na kraju godine u kojoj:

  • dijete navršava 18 godina;
  • skrbništvo ili starateljstvo je poništeno;
  • posvojenje je poništeno;
  • student navršava 24 godine;

Nakon primitka dokumenta o diplomiranju, standardni odbitak se ne primjenjuje od sljedećeg mjeseca, čak i ako dijete još nema 24 godine.

Iznosi odbitaka za djecu 2017

Iznos odbitaka za djecu u 2017. ovisi o nekoliko čimbenika:

  • broj djece u obitelji;
  • ima li u obitelji djece s invaliditetom;
  • kakav je status primatelja odbitaka (roditelj, skrbnik, posvojitelj itd.).

Za prvorođenče mjesečno se daje odbitak u iznosu od 1400 rubalja. Isti iznos odbitka bit će dodijeljen i za drugo dijete. Ali treći, četvrti, peti i svi sljedeći omogućit će roditeljima da iskoriste odbitak od 3000 rubalja svaki mjesec.

Primjer 3. U obitelji Petrova P.P. ima troje djece: Ivan - student, 26 godina; Petar je srednjoškolac, ima 16 godina, Valentina ima 5 godina, ide u vrtić. Ograničenje odbitka za djecu u 2017. za ovu će obitelj biti kako slijedi:

  1. Ivan je student, ali već ima 26 godina, a odbitak je moguć samo do 24 godine. To znači da za njega nema odbitka. Ali status prvog djeteta ostaje s njim.
  2. Peter studira u školi, još nema 18 godina, ima pravo na odbitak u iznosu od 1400 rubalja kao drugo dijete u obitelji.
  3. Valentina je treće dijete, a roditelji će dobiti odbitak od 3000 rubalja.

Iznos odbitka za dijete u 2017. godini, odnosno za djecu, u obitelji Petrov iznosit će 4400 rubalja (1400+3000) mjesečno.

Ako obitelj ima dijete s invaliditetom prve ili druge skupine, tada se standardni porezni odbici utvrđuju u iznosu od:

  • 12 000 rubalja mjesečno - roditelju, supružniku roditelja, posvojitelju.
  • 6.000 rubalja mjesečno - skrbniku, staratelju, posvojitelju, supružniku posvojitelja.

Primjer 4. U obitelji Sidorov, najstarije dijete Valentin je dijete s invaliditetom I. skupine, ima 15 godina. Najmlađa kćer Marina ima 8 godina. U tom slučaju iznos odbitka poreza na djecu u 2017. godini izračunat će se na sljedeći način:

  • za starije dijete - osoba s invaliditetom - 12.000 i 1.400 rubalja;
  • za drugo dijete 1400 rubalja;
  • ukupno mjesečno: 14800 rubalja (12000+1400 + 1400).

Porezno zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa dvostruki odbitak za dijete u 2017. Takav odbitak možete dobiti u dva slučaja:

  • ako dijete odgaja samohrani roditelj;
  • ako je jedan od roditelja službeno odbio primiti odbitak. U tom slučaju oba roditelja moraju raditi i primati porez na dohodak po stopi od 13 posto.

Sve vrste standardnih odbitaka prestaju:

  1. Ako dijete ima 18 godina i nije redoviti učenik škole, liceja ili strukovne obrazovne ustanove (koledž, tehnička škola, sveučilište). Odbici će se provoditi do kraja kalendarske godine u kojoj je dijete postalo punoljetno.
  2. Ako je mladić (ili djevojka) završio redoviti studij prije navršene 24 godine. Odbici prestaju od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem je primljena diploma o završenoj obrazovnoj ustanovi.
  3. Ako je prihod roditelja premašio 350 tisuća rubalja u tekućoj godini, počevši od siječnja. Odbici prestaju od mjeseca u kojem je prekoračen limit prihoda.
  4. Ako prestane ugovor o skrbništvu, starateljstvu ili posvojenju - od trenutka prestanka.
  5. Ako je roditelj lišen roditeljskog prava – od trenutka lišenja.

Primjer 5. Obitelj Kuznetsov ima troje djece: Ivan ima 23 godine, u lipnju je dobio sveučilišnu diplomu; Veronica je dopisna učenica tehničke škole i u rujnu će napuniti 18 godina; Maxim ima 6 godina i ide u vrtić. Oba roditelja službeno rade u tvornici i nemaju nikakvih prihoda osim plaće. Oni će koristiti odbitke sljedećim redoslijedom:

  • Siječanj-lipanj - 5800 rubalja (1400+1400+3000) mjesečno;
  • Srpanj-prosinac - 4400 rubalja (1400+3000) mjesečno, jer od srpnja Ivan više nema pravo na odbitke; diplomirao je na fakultetu.

Ovi iznosi odbitka će se promatrati ako ukupni godišnji dohodak roditelja ne prelazi 350.000 rubalja (članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Pogledajmo primjer iste obitelji ako je prekoračena granica prihoda.

Tablica 1. Prihodi obitelji Kuznetsov (u rubljima)

Mjesec Otac Majka Odbici za djecu
Na mjesec Od godine do danas Na mjesec Od godine do danas Mom ocu Majke
siječnja 21500 21500 20100 20100 5800 5800
veljača 22400 43900 20100 40200 5800 5800
ožujak 21800 65700 20100 60300 5800 5800
travanj 24600 90300 20100 80400 5800 5800
svibanj 26500 116800 20100 100500 5800 5800
lipanj 34900 151700 20100 120600 5800 5800
srpanj 35100 186800 21500 142100 4400 4400
kolovoz 35800 222600 22400 164500 4400 4400
rujan 40120 262720 20100 184600 4400 4400
listopad 41200 303920 20100 204700 4400 4400
studeni 41100 345020 20100 224800 4400 4400
prosinac 42200 387220 21200 246000 - 4400

Podaci iz tablice pokazuju da je otac obitelji u prosincu primio prihod veći od 350.000 rubalja, a od ovog mjeseca nema pravo na odbitke za djecu.