Vähennykset ennakonpidätysviranomaiselta saaduista verottomista tuloista

Se auttaa muistamaan IFTS-koodin.

Mutta on myös monimutkaisempia koodeja. Esimerkiksi henkilöllisyystodistuksen koodi 2-NDFL:ssä. Tällaisia ​​”dokumentaarisia” koodeja on yhteensä 14. Ne löytyvät asiakirjakoodiviitekirjasta (lomakkeen täyttömenettelyn liite 1). Koodi 21 tarkoittaa Venäjän federaation kansalaisen passia, koodi 03 - syntymätodistus, koodi 07 - sotilastodistus jne.

Lisäksi todistuksessa on mainittava sen henkilön kansalaisuus, jolle todistus myönnetään. Ja myös koodilla. Kansalaisuuden (maakoodin) merkitsemiseksi 2-henkilön tuloverossa sinun on määritettävä se koko Venäjän maailman maiden luokituksen (OKSM, hyväksytty valtion standardin asetuksella 14. joulukuuta 2001 No. . 529-st). Venäjän maakoodi 2-NDFL:lle on 643.

Mutta mielenkiintoisimmat lomakkeen koodit ovat tietysti tulo- ja tuloverovähennysten koodit. Yleensä kirjanpitäjillä on suurin osa kysymyksistä: mikä koodi tulee laittaa 2-NDFL-sertifikaattiin.

Viitenumeron 2-NDFL tulokoodit vuonna 2018

2-NDFL:n tulokoodit, joita käytetään myönnettäessä todistuksia vuodelle 2018, hyväksytty liittovaltion verohallinnon määräyksellä 10. syyskuuta 2015 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]. Ne on merkitty hakemustaulukon riveille, jotka ovat henkilön vastaavien tulojen kohdalla. Seuraavaksi analysoimme yksityiskohtaisesti 2-NDFL-todistuksen (yleisimmin käytetyn) tulokoodeja.

Tulokoodi 2000 todistuksessa 2-NDFL:llä tarkoitetaan työntekijälle työtehtävien suorittamisesta maksettua palkkaa. Toisin sanoen 2-NDFL-sertifikaatin koodi on 2000 ja käteisenä maksettavien palkkojen koodi. Mutta luontoispalkka olisi ilmoitettava Koodi 2530. Tulokoodi 2010 varmenteessa 2-NDFL:ää käytetään siviilioikeudellisten sopimusten mukaisiin maksuihin (paitsi rojaltit) . Niistä voidaan tehdä vähennys (urakoitsijalle aiheutuneiden) dokumentoitujen kulujen määrässä, joka näkyy todistuksessa Koodi 403.

Tulokoodi 2012 todistuksessa 2-NDFL on varattu lomarahaa varten. Puhumme summista, jotka maksetaan työntekijälle vuosiloman myöntämisen yhteydessä (Venäjän federaation työlain 114 artikla). 2-NDFL-todistuksessa lomakorvaus irtisanomisen yhteydessä näkyy tulokoodi 2013.

Koodi 1010 todistuksessa 2-NDFL:ää käytetään osinkojen maksuun.

Tulokoodi 2510 2-NDFL-sertifikaatissa se näyttää järjestöjen ja yrittäjien maksut yksityishenkilöille tavaroista (työt, palvelut) tai omistusoikeuksista, mukaan lukien apuohjelmat, ruoka ja virkistys.

Henkilön tuloveron vähennyskoodit vuonna 2019

Tulotunnusten rinnalla on hyväksytty myös henkilökohtaisten tulojen verovähennyskoodit. Verovähennyskoodi 2-NDFL-todistuksessa on ilmoitettu taulukon mukaisesti, joka on annettu liittovaltion verohallinnon määräyksessä (liite nro 2 liittovaltion verohallinnon määräykseen, 10. syyskuuta 2015 nro ММВ-7-). 11 / [sähköposti suojattu]). Jotkin 2-NDFL-todistuksen vähennyssummat ja -koodit on merkitty osan 3 taulukon riveille sen henkilön tulojen kohdalla, josta tätä vähennystä sovelletaan. Muita vähennyksiä varten todistuksessa on erityinen kohta 4. Alla on yksittäiset vähennyskoodit, joita ei aiemmin mainittu.

Vähennyskoodi 126 todistuksessa 2-NDFL on asetettu, jos vanhemmalle on tehty perusvähennys ensimmäisestä alle 18-vuotiaasta lapsesta tai alle 24-vuotiaasta päätoimisesta opiskelijasta (verolain 4 §:n 1 momentti, 218 §). Venäjän federaation koodi). Toisen lapsen vähennykseen Koodi 127 sertifikaatissa 2-NDFL , kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle - Koodi 128.

Vähennykset vanhemmalle vammaisesta lapsesta, vähennyskoodi 129 sertifikaatissa 2-NDFL.

Vähennyskoodi 104 todistukseen 2-NDFL on kiinnitettävä, kun vähennys annetaan kappaleluettelossa mainitulle henkilölle. 2 s. 1 art. Venäjän federaation verolain 218 §. Siinä nimetään Neuvostoliiton sankarit, Venäjän sankarit, Suuren isänmaallisen sodan osallistujat, asepalveluksessa kuolleiden sotilaiden vanhemmat ja puolisot ja muut.

Vähennyskoodi 311 todistuksesta käy ilmi, onko työntekijälle myönnetty omaisuusvähennys asunnon hankinnan tai rakentamisen yhteydessä Venäjän federaation alueella (Venäjän federaation verolain 3 kohta, 1 kohta, 220 artikla). Jos työntekijän oli samanaikaisesti käytettävä kohdelainaa tai -luottoa ja vähennys kuuluu hänelle siitä maksetun koron määrästä, tällainen vähennys tehdään Koodi 312(Venäjän federaation verolain 4 lauseke, 1 kohta, 220 artikla).

Vähennyskoodi 501 todistuksessa 2-NDFL:ää käytetään haettaessa vähennystä järjestöiltä ja yrittäjiltä saatujen lahjojen kustannuksista.

Vähennyskoodi 508 2-NDFL-todistuksesta näkyy, että työnantajien työntekijälle lapsen syntymän yhteydessä antaman kertaluonteisen aineellisen avun määristä haettiin vähennystä.

Koodit 2-NDFL-sertifikaatissa vuonna 2019: dekoodaus

2-NDFL-todistuksen tulo- ja vähennyskoodien täydellinen erittely on annettu

Esimerkiksi esitetyt muutokset uusi koodi 2002 maksuille maksetaan tuotantotuloksista ja muista vastaavista indikaattoreista, joista säädetään Venäjän federaation lainsäädännön normeissa, työ- tai työehtosopimuksissa. Tässä tapauksessa puhutaan bonuksista, joita ei makseta organisaation nettotuloksen kustannuksella, eikä myöskään erityisrahastojen tai kohdetulojen kustannuksella. Myös uusi 2003 tulokoodi on otettu käyttöön organisaation nettotuloista, erityisrahastoista tai käyttötarkoitukseensa sidotuista ansioista maksettaville palkkioille.

Lisäksi tilaus uudet standardivähennyskoodit.

Liittovaltion veroviraston määräys nro ММВ-7-11/ [sähköposti suojattu] tuli voimaan 26.12.2016, mikä tarkoittaa, että tästä päivämäärästä (26.12.2016) alkaen voit käyttää uudet tulokoodit ja ei ole toivottavaa käyttää poissuljettuja vähennys- (tulo)koodeja. Samanaikaisesti määräys ei ole suora osoitus siitä, että veroasiamiehen on kiireellisesti muutettava kirjanpitopolitiikkaa tuloverokirjanpidon osalta, koska vain Venäjän federaation verolaki sisältää veroasiamiehen tehtävät.

Venäjän federaation verolaki edellyttää, että veroasiamies luokittelee itsenäisesti suorittamansa maksut, ts. sen, tuleeko tiettyä summaa kirjata tulokoodilla 2002 (tai 2000), päättää veroasiamies kirjanpitoperiaatteessaan. Tästä syystä tuloluokitusta tai vähennysoikeutta koskevia tietoja on tarpeen muuttaa siitä hetkestä lähtien, kun uusi tilinpäätöksen laatimisperiaate ilmestyy, joka yleensä hyväksytään seuraavalle vuodelle.

Siten vuoden 2016 2-NDFL-todistuksissa, jotka perustuvat Venäjän federaation verolain muutoksiin ja liittovaltion verohallinnon uuteen järjestykseen, jotka tulevat voimaan 1. tammikuuta 2016:

• vammaisten lasten huoltajien vähennykset tulisi erottaa vammaisten lasten vanhempien vähennyksistä ja esittää uusilla koodeilla (133, ...)
• aiemmin huomioon otetut vähennykset "vanhemmille", mikäli mahdollista, esitetään uusilla koodeilla (126, ...)

Lisäksi liittovaltion verohallinnon uuden määräyksen perusteella vuoden 2016 todistuksissa on sallittua käyttää erillisiä vähennyskoodeja "terveiden" lasten huoltajille (130, 131 jne.) ja uusia tulokoodeja (2002, 2003, ...).

1C:n asiantuntijoiden mukaan ennen 26. joulukuuta 2016 rekisteröityjä kirjanpitotietoja ei tarvitse tarkistaa.

Kuinka muuttaa henkilökohtaisia ​​tuloverokoodeja ohjelmassa "1C: Palkka ja henkilöstöhallinta 8" vuonna 2017

Vuonna 2017 bonuskoodit on vaihdettava. Voit tehdä seuraavasti:

1. Määrittele odotettavissa olevat vakuutusmaksut paikallisissa säännöksissä ja ota käyttöön uudenlaiset laskentatavat uusilla koodeilla

2. Jätä aiemmat jaksotukset muuttamalla niissä olevia tulokoodeja suojaamalla asiakirjat uudelleenkirjaamiselta muokkauskiellon päivämäärään mennessä.

Uusi tulokoodi näkyy välilehden laskentatyyppikortissa Verot, maksut, kirjanpito ( kuva 1 )

Mitä tulee vähennyskoodeihin, 1C-kirjanpitoratkaisuissa vanhempien vähennyskoodit korvataan automaattisesti, kun ohjelma päivitetään samalla kun historia säilyy (kuva 2).

Esimerkiksi koodi 126 asetetaan 114:n sijaan. Vastaavasti vammaisten lasten huoltajien vähennyskoodit muuttuvat automaattisesti, jos nämä koodit otettiin ohjelmiin käyttöön vuoden 2016 alussa (koodi 117 korvataan koodilla 133 jne.). Vain hakemistossa ilmoitetut lasten huoltajien (ei vammaisten) vähennyskoodit on tarkistettava ja korjattava manuaalisesti Työntekijät – Tuloverovähennyshakemukset vähennystiedot.

Vuoden 2016 2-NDFL-sertifikaatteihin ohjelma laittaa uudet koodit lasten vähennyksille.

Veropalvelu on muuttanut lasten tuloverovähennysten koodeja. Lapselle on asetettu uusi vähennyskoodi 126 vuoden 2016 2-NDFL-todistuksessa.

Laita todistukseen vähennyskoodi 126, jos olet tehnyt ensimmäisestä lapsesta yhden vähennyksen vanhemmalle, puolisolle tai adoptiovanhemmalle. Aikaisemmin koodi 114 oli voimassa tälle vähennykselle.

Venäjän liittovaltion verohallinnon uudet koodit, jotka hyväksyttiin 22.11.2016 annetulla määräyksellä nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu] Muutokset liitteissä nro 1 ja 2 Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksessä 10.09.15 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu] tuli voimaan 26. joulukuuta.

Mitkä koodit ovat muuttuneet

Uudet koodit ovat 126-149, ja koodit 114-125 on peruttu. Muutokset johtuvat siitä, että liittovaltion veroviranomainen on vuodesta 2016 lähtien tarkistanut sääntöjä lasten vähennysten myöntämisestä huoltajalle, edunvalvojalle, sijaisvanhemmalle, sijaisvanhemman puolisolle.

Joten huoltajille, edunvalvojille ja adoptiovanhemmille henkilökohtaista tuloveroa koskeva verovähennys on 6 000 ruplaa. "Erityisen" lapsen vanhemmat ja adoptiovanhemmat saavat päivitetyn tavanomaisen 12 000 ruplan henkilökohtaisen tuloverovähennyksen. joka kuukausi. Työntekijän tuloraja, jonka yläpuolella yritykset eivät ole oikeutettuja vähentämään, on noussut 350 000 ruplaan vuodesta 2016 lähtien. alkaen 280 000 ruplaa. Tämä vaati koodien vaihtamista.

Henkilön tuloveron vähennyskoodit 2015–2016: taulukko

Helpottaaksemme kirjanpitäjien, jotka pitävät kirjaa työntekijöiden tuloista, pidätetyistä ja talousarvioon siirretyistä tuloveromääristä ja jotka suorittavat työntekijöiden tuloverosta vapautettujen määrien laskentamenettelyn, työn helpottamiseksi olemme sijoittaneet artikkeliimme pätevän taulukon. vähennyskoodit tuloverosta, jonka voit ladata ja tutkia.

Koodien oikea näyttäminen auttaa välttämään myöhemmin virheitä laadittaessa 2-NDFL-todistuksia, jotka ovat toisaalta veroagenttien ilmoituslomake ja asiakirja, joka vahvistaa kansalaisten tulot.

Veroasiamiehet ottavat työntekijöidensä pyynnöstä ja todistusasiakirjat saatuaan huomioon tavanomaiset verovähennykset veroja laskeessaan.

Työpaikan vakioetujen lisäksi on nyt mahdollista saada muitakin tuloveroetuja, myös sosiaalietuja.

Verovähennysten luokittelu kooditaulukossa

Henkilökohtaisen tuloveron (IT) veropohjan alentamiseksi tarkoitettu vähennyskooditaulukko sisältää seuraavat Venäjän federaation verolain mukaiset vähennysluokat:

1. Vakio. Tällä hetkellä koodit 104, 105, 114–125 ovat voimassa pykälän mukaan. Venäjän federaation verolain 218 §.
2. Sosiaalinen. Koodit 320, 321, 324-328 ovat käytössä, sovelletaan Art. Venäjän federaation verolain 219.
3. Omaisuus. Koodien 311 ja 312 mukaan 2000-luvun perusteella. Venäjän federaation verolaki 220.
4. Ammattilainen. Koodeja 403–405 käytetään Art. Venäjän federaation verolain 221.
5. Investoinnit. Niille on annettu koodit 617, 618 ja 620 (Venäjän federaation verolain 219.1 artikla).

Lisäksi useissa muissa artikloissa säädetään etuuksista tai erityisestä menettelystä tietyntyyppisten henkilöiden tulojen verottamiseksi.

Koska tämä artikkeli keskittyy henkilökohtaisiin tuloverotusagentteihin, tiedot 9 artiklan perusteella sovellettavista vähennyksistä. Venäjän federaation verolain 217, jolle on annettu koodit 501-510.

Mitkä muutokset ovat vaikuttaneet verovähennyskoodeihin vuodesta 2015 lähtien

Vanhentuneiden koodien poistamisen myötä Venäjän liittovaltion veropalvelu otti käyttöön uusia, korvasi useita vanhoja verovähennyskoodit, ja korjasi myös joidenkin vähennysten dekoodauksen.

Yleisesti ottaen taulukon rakenne pysyi samana, vaikka siihen lisättiin innovaatio investointien vähennyksien muodossa.

Alla olevasta taulukosta näet, mitkä koodit ja mitä muutoksia on tehty.

Koodinvaihtotaulukko

Ulkopuolelle	Uudet koodit	Yhden koodin korvaaminen toisella	Kuvaus muutettu
Normaalit vähennykset
Siirto keskuspankin ja FISS-operaatioista REPO-operaatioihin keskuspankin kanssa
REPO-tapahtumat keskuspankin kanssa
kiinteistövähennyksiä
Sosiaaliset vähennykset
	320, 321, 324–328
Veroton tulo
		Itse asiassa 607 x 510
Investointien vähennykset

Päivitetyn verovähennystaulukon pääosat

Vuoden 2015 lopusta voimaan tulleet vähennyskooditaulukon 13 osaa on veroetuustyypeittäin jäsennelty asiakirja.

Se on ohje veronmaksajille ja veroasiamiehille verolainsäädännön mukaiseen tiettyyn etuuteen osoitetun digitaalisen koodin oikeaan valintaan täytettäessä 2-NDFL-todistusta yksityishenkilön saamista tuloista ajalta 29.11.2015 alkaen.

Taulukko sisältää osiot, jotka sisältävät alla esitetyt vähennykset.

Taulukko verovähennyskoodien osioista

Vähennyksen nimi	Vähennystä varten varattujen osien lukumäärä	Annetut koodinumerot	Venäjän federaation verolain artikla, joka on vähennyksen perusta
Vakio		104,105, 114–125
Vähenevä pohja		201–203, 205–207, 209, 210
Omaisuus
Sosiaalinen			Allekirjoitettu 2 s. 1 art. 219
			Allekirjoitettu 3 s. 1 art. 219
			Allekirjoitettu 4 s. 1 art. 219
			Allekirjoitettu 5 s. 1 art. 219
Ammattilainen
Veroton tulo
Vähennä pohjaa
Investoinnit

Kuka soveltaa vähennyskoodia 104 2-NDFL-todistuksessa

Kuten edellä mainittiin, koodit 104 ja 105 kuvaavat etuuksia henkilöryhmille, joilla on erityisiä ansioita Isänmaalle tai joilla on tämä etu muista syistä.

Verovähennys koodilla 104 kuukausittain alentaa ND:n veropohjaa tietyn henkilön osalta alla olevasta luettelosta 500 ruplaa. Heidän joukossa:

1. Neuvostoliiton ja Venäjän sankarit.
2. toisen maailmansodan osallistujia.
3. Leningradin saarto toisen maailmansodan aikana.
4. Freelancereita, jotka osallistuivat puolustavaan toimintaan useissa kaupungeissa toisen maailmansodan aikana.
5. Henkilöt, jotka olivat toisen maailmansodan aikana keskitysleirien ja gettojen vankeja.

Koodi 104 vähennyksiä voidaan tehdä muun muassa:

1. Kahden ensimmäisen ryhmän vammaiset ja lapsesta asti vammaiset henkilöt.
2. Henkilöt, jotka ovat altistuneet säteilylle onnettomuuksissa, joihin liittyy radioaktiivisia päästöjä.
3. Yksilöt, joista on tullut luuytimen luovuttajia muiden ihmisten pelastamisen nimissä.
4. Kieltoalueelta evakuoidut henkilöt, jotka ovat altistuneet radioaktiiviselle kontaminaatiolle eri vuosina.
5. Muut alakohdassa luetellut henkilöt. 2 s. 1 art. Venäjän federaation verolain 218 §.

Kenellä on oikeus vähennykseen koodilla 105 2-NDFL-todistuksessa

Verovähennys koodilla 105 on 3 000 ruplaa. Ja jos koodia 104 käyttävät pääasiassa radioaktiiviselle altistukselle altistuneet, koodin 105 vähennys myönnetään henkilöille:

• jotka osallistuivat suoraan Tšernobylin ydinvoimalaitoksen ja Mayakin tuotantolaitoksen onnettomuuksien seurausten likvidointiin, jotka olivat tapahtumien keskipisteessä ja suojavyöhykkeillä, mukaan lukien siviilit ja koulutukseen kutsuttu sotilashenkilöstö;
• muut henkilöt, jotka ovat osallistuneet eri vuosina erilaisiin ydinkokeisiin, jotka on lueteltu kohdassa. 1 s. 1 art. Venäjän federaation verolain 218 §.

Lisäksi nämä edut ovat saatavilla:

• henkilöt, jotka ovat kärsineet säteilysairaudesta tai vammautuneet näiden maailmanlaajuisten ihmisen aiheuttamien katastrofien seurauksena;
• Suuren isänmaallisen sodan vammaiset veteraanit ja henkilöt, jotka tulivat vammautuneiksi vammojen tai aivotärähdyksen vuoksi puolustaessaan Neuvostoliittoa tai Venäjää;
• muut artiklassa mainitut henkilöt. 218.

Vähennyskoodit 114, 118 ja 122 2-NDFL-sertifikaatissa

Verovähennys koodilla 114 myönnetään yksityishenkilöille osana perusvähennyksiä perheen esikoisesta, kunnes hän saavuttaa täysi-ikäisyyden tai 24-vuotiaana, jos hän saa kokopäiväistä koulutusta maksua vastaan ​​(esittämällä oppilaitoksen todistuksen) .

Vanhempien itsensä lisäksi tähän vähennykseen ovat oikeutettuja henkilöt, joilla on adoptiolapsi, jotka ovat ottaneet hänet huoltajuuteen tai huoltajuuteen tai adoptoivat hänet.

Koodien 118 ja 122 vähennys tehdään samoista syistä kaksinkertaisena (vuosina 2015–2016 - 2 800 ruplaa):

• koodin 118 mukaan - yksinhuoltajalle (ottovanhempi, edunvalvoja ja huoltaja (UPO));
• 122 - yhdelle puolisoista, jos toinen vanhempi kieltäytyy vähennyksestä.

Vähennyskoodit 115, 119 ja 123

Vastaavasti koodien 114, 118 ja 122 kanssa ja saman verran vähennyksiä tehdään, jos perheessä on toinen lapsi. Vähennyksen ehdot ovat täysin samat kuin edellisessä osiossa kuvatuilla koodeilla sen myöntämisen ehdot.

Vähennyskoodit 116, 120 ja 124

Kolmas ja kaikki muut lapset ovat oikeutettuja vähennyksiin, jotka ovat samankaltaisia ​​kuin edellisessä kahdessa osiossa lapsille, koodien mukaisesti:

• 116 - 3., 4. jne. lapselle (3 000 ruplaa);
• 120 - vanhemmalle (UPO), joka on ainoa ja 124 - jos toinen vanhempi kieltäytyy veroeduista (kaksinkertainen määrä - 6 000 ruplaa).

Vammaisten lasten vähennyskoodit (117, 121 ja 125)

Jos perheessä on vammainen lapsi (vahvistus vaaditaan todistuksella, jolla on määrätty voimassaoloaika), seuraaviin vähennyksiin vedotaan, kunnes he täyttävät 18 vuotta, ja palkallisessa kokopäiväisessä koulutuksessa - 24 vuoteen asti. vuotta:

• koodilla 117 - 12 000 ruplaa. ei vain vanhemmille vaan myös UPR:lle;
• 121 - yksinhuoltajavanhemmille ja UPR, 125 - jos vain toinen puolisoista saa vähennyksen (vähennyksen määrä myös kaksinkertaistuu ja on 24 000 ruplaa tällaisissa tilanteissa).

Kiinteistökulujen vähennyskoodit

Tällä hetkellä asiakirjojen tarkastamisen ja veroviranomaisen hyväksynnän saamisen jälkeen on mahdollista ottaa työpaikalla täysimääräisesti huomioon tuloveroedut, jotka liittyvät:

• asunnon hankinnan tai sen rakentamisen yhteydessä (koodi 311);
• asuntolainoista maksetuista koroista (koodi 312).

Sosiaaliveron vähennysten numeromerkit

Tästä vuodesta alkaen lukukausimaksuihin (24 ikään asti) ja hoitoon (jos lapsia, niin 18 ikävuoteen asti) liittyvät sosiaalivähennykset voidaan ottaa huomioon myös veroasiamiehen kanssa odottamatta sen vuoden lopussa, jolloin ne vastaanotettiin. Riittää, kun esität nämä kulut vahvistavat asiakirjat verotoimistolle tarkistettavaksi, ja veroviranomaisten myönteisen vastauksen jälkeen ilmoituksen muodossa vähennystä voidaan käyttää työpaikalla.

Sosiaalisten vähennysten digitaaliset koodit ja niiden lyhyet kuvaukset ovat seuraavat:

1. Koulutukseen (kulujen määrä enintään 50 000 ruplaa):

• 320 - itsellesi, veljellesi ja/tai siskollesi.
• 321 - lapsille (omien ja/tai joiden suhteen maksaja on UPR).

1. Hoitoon:

• 324 - omat sekä lähimmät perheenjäsenet;
• 325 - siirretyistä VHI-maksuista itselleen ja perheenjäsenille;
• 326 on kallista.

1. Muut:

• 327 - NPF:ään maksetuista maksuista tai vapaaehtoisista henkivakuutussopimuksista omalle ja lähisukulaisille;
• 328 - lisäsäästömaksujen kulut eläkerahastoon.

Vähennykset ennakonpidätysviranomaiselta saaduista verottomista tuloista

Useille vähennyksille, jotka Art. Venäjän federaation verolain 217 pykälää ei veroteta kokonaan tai osittain, henkilökohtaisen tuloveron vähennyskooditaulukossa vuodesta 2015 lähtien koodit 501-510 on korostettu.

Koodit 501-506 on varattu lahjoihin, palkintoihin, voittoihin sekä aineelliseen apuun ja ostettujen lääkkeiden kustannusten korvaamiseen liittyville vähennyksille.

HUOMAUTUS! Koodien 501-506 vähennysten määrä on rajoitettu 4 000 ruplaan. ja sitä sovelletaan jokaiseen pykälän 28 momentissa lueteltuun perusteeseen. Venäjän federaation verolain 217 pykälä erikseen.

Eli jos työntekijä sai 4 000 ruplan lahjan, hän voi samalta verokaudelta vaatia vähennystä myös hänen tosiasiallisesti maksamistaan ​​lääkkeistä samalla summalla.

Vähennys koodilla 508 lapsen syntymän yhteydessä on rajoitettu 50 000 ruplaan.

Koodin 510 mukainen vähennys työntekijän lisävakuutusmaksujen maksamisen yhteydessä eläkkeen rahastoivasta osasta on rajoitettu 12 000 ruplaan.

Vähennyskoodi 501 2-NDFL-todistuksessa

Useimmiten työnantajat palkitsevat työntekijänsä erilaisten lomien tai vuosipäivien yhteydessä lahjoilla, joista myönnetään ND:n verovähennys koodilla 501 enintään 4 000 ruplaa.

Tämän summan lahjat eivät ole tuloveron alaisia. Jos lahjan arvo ylittää verovapaan rajan, verotetaan koko sen ylittävä summa 13 %:n verokannan mukaan, mikä näkyy 2-NDFL-todistuksessa.

HUOMAUTUS! Lahjan voi tehdä myös käteisellä. Tällöin lahjoittajan työnantajan ja lahjoitettavan työntekijän välillä on tehtävä lahjoitussopimus, jotta tätä määrää ei lasketa viranomaisille rahabonukseksi.

Vähennyskoodi 503

Taloudellinen apu, joka ei ole tuloveron alainen 4 000 ruplan puitteissa. vuodessa per 1 työntekijä, on työnantajien yleisimmin käyttämä piilotettu työntekijäkannustimien muoto, mikä mahdollistaa ND:n pidättämisen näyttämällä vähennyskoodia 503 2-NDFL-todistuksissa.

Tämän vahvistetun rajan ylittävät taloudelliset tuet ovat veronalaisia, jos niitä ei myönnetä lapsen syntymän yhteydessä eikä se liity työntekijän perheenjäsenen kuolemaan.

Vähennyskoodi 2012

Tämä vähennyskoodi löytyy usein Internetin hakukyselyistä. Itse asiassa tällaista verovähennyskoodia ei ole. Koodi 2012 tarkoittaa palkallisen lomarahaa saavien tulotunnusta.

Jokaisen kirjanpitäjän on tunnettava verovähennyskoodit, jotta ne näkyvät oikein 2-NDFL-todistuksessa. Älä myöskään unohda, että oikeus verovähennyksiin on dokumentoitava.

Tavallisia verovähennyksiä voidaan soveltaa moniin työntekijöihin. Kaikki työntekijät eivät kuitenkaan ole tietoisia tästä. Muuten, henkilöstöosaston tai kirjanpidon työntekijöiden ei tarvitse ilmoittaa hakijoille tästä, koska asiakirjojen toimittaminen on työntekijän oikeus, ei hänen velvollisuutensa. Vähennyskoodit 126 ja 127 ovat yleisimmät, koska ne liittyvät ensimmäiseen ja toiseen lapseen.

yleistä tietoa

Verovähennys on työntekijälle eräänlainen etu. On huomionarvoista, että tyyppejä on useita. Suosituimmat ovat lasten henkilökohtaiset vähennykset.

Ensin mainitut sisältävät pieniä, verottomia summia, joihin sotien osallistujat sekä ensimmäisen ja toisen ryhmän vammaiset ovat oikeutettuja.

Toiseen laajaan ryhmään kuuluvat ne määrät, joita ei veroteta 13 prosentin verokannan mukaan, koska työntekijällä on lapsia. Tässä luokitus on melko laaja, koska kaikki vaikuttaa vähennyskoodiin, toisen vanhemman läsnäolosta lasten määrään.

Miten voit laskea verosi?

Jos työntekijä itse haluaa tarkistaa veronsa, hänen on osattava laskea se oikein. Yleensä hänen koko palkkansa kerrotaan kolmellatoista prosentilla eli 0,13:lla.

Jos työntekijällä on kuitenkin oikeus verovähennykseen ja hän toimitti täydellisen asiakirjapaketin, hänen ei pitäisi verottaa koko palkansa määrää, vaan vain osa siitä.

Vähennyskoodit 126 ja 127 edellyttävät esimerkiksi, että työntekijällä, jolla on ensimmäinen tai toinen alaikäinen lapsi, on oikeus 1 400 ruplan vähennykseen. Jos lapsia on kaksi, määrä kaksinkertaistuu. Kaikki lasten asiakirjat on kuitenkin tuotava ajoissa. Muussa tapauksessa sinun on palautettava menetetyt summat veroviranomaisten kautta ja vain tietyn ajan.

Käytännön esimerkki. Veron laskeminen

Työntekijä Ivanova I.I. toimitti asiakirjoja lapsilleen. Vähennyskoodit 126 ja 127 koskevat häntä eli ensimmäistä ja toista lasta. Jos Ivanova I.I.:n kokonaisansiot kuukaudelta olivat 10 000 ruplaa, ilman etuuksia hänen oli maksettava valtiolle 1 300 ruplaa.

Mutta koska työntekijällä on oikeus tavallisiin verovähennyksiin koodeille 126, 127, niin 1400 ja 1400 ruplaa voidaan turvallisesti vähentää hänen palkastaan ​​veroa laskettaessa. Yhteensä 7200 ruplaa verotetaan. Talousarvioon siirrettävän veron määrä on 936 ruplaa. Tämä tarkoittaa, että Ivanova I.I:n etu säästi hänelle 364 ruplaa.

Koodin vähennys 126: mikä se on?

Verovähennys koodilla 126 tarkoittaa tuloverovapautusta ensimmäisestä lapsesta. On huomionarvoista, että sitä eivät voi käyttää vain ne, joiden lapsi ei ole täyttänyt 18 vuotta. Esitettäessä oppilaitoksen todistus siitä, että lapsi opiskelee päätoimisesti, etuus on voimassa, kunnes lapsi täyttää kaksikymmentäneljä vuotta.

On myös syytä huomata, että tätä vähennyskoodia on käytetty vuoden 2016 lopusta lähtien. Aikaisemmin se oli koodilla 114, joka viittasi myös ensimmäiseen alle täysi-ikäiseen tai koulutuksen saavaan lapseen, mutta vain kokopäiväisessä koulutuksessa.

Vähennyskoodin 126 määrä on 1400 ruplaa. Tämä tarkoittaa, että juuri tätä osaa työntekijän palkasta ei veroteta. Eli kuukausittaiset säästöt ovat 182 ruplaa.

Emme myöskään saa unohtaa, että vähennys lakkaa olemasta voimassa, jos kalenterivuoden palkkojen määrä on saavuttanut 350 000 ruplaa. Sinä kuukautena, jolloin tämä summa kerättiin, vähennyskoodit 126 ja 127 eivät ole voimassa.

Jos lapsi syntyy: meillä on asiakirjat mukana

Jos yrityksessä työskentelevällä työntekijällä on lapsi, hän voi heti tuoda koko asiakirjapaketin koodien 126 ja 127 ja muiden standardien vähentämiseksi. Kaikki riippuu siitä, millainen lapsi ilmestyi perheeseen.

Tämä vaatii vain kaksi asiakirjaa: henkilökohtaisen lausunnon ja kopion lapsen syntymätodistuksesta. Vivahteet ovat kuitenkin mahdollisia. Jos vanhempi kasvattaa lasta yksin, hänen on esitettävä myös asiakirjat, jotka vahvistavat tämän.

Näitä ovat yksinhuoltajaäitien todistus lomakkeella numero 25, toisen vanhemman kuolintodistus ja todistus hänen kadonneeksi julistamisesta. Mukaan kannattaa ottaa myös kopio passista, joka osoittaa, että puolison kuoleman tai yksinhuoltajaäidin aseman jälkeen vanhempi ei mennyt naimisiin. Tämä on välttämätöntä, jotta kirjanpito tietää, mitä koodeja tulee käyttää. Tuloverovähennyskoodit 126 ja 127 koskevat vain niitä, jotka kasvattavat lasta kokonaisessa perheessä. Yksinhuoltajalle nämä määrät kaksinkertaistuvat.

Myös sukunimen vaihtamiseen kannattaa kiinnittää huomiota. Tämä koskee erityisesti naisia. Jos tyttönimi on merkitty syntymätodistukseen ja nyt työntekijällä on muita tietoja, kannattaa myös tuoda tämän vahvistava asiakirja. Tässä tapauksessa se on vihkitodistus.

Henkilökohtaisessa lausunnossa tulee ilmoittaa tietosi, millä osastolla työntekijä työskentelee sekä lapsen tiedot alkaen sukunimestä, etunimestä ja sukunimestä syntymäaikaan. Sinun on myös allekirjoitettava ja päivättävä hakemus.

Asiakirjojen toimittamista ei kannata viivyttää, sillä vaikka vauva ilmestyisi 29. päivänä, vähennys tehdään koko työskennellyltä kuukaudelta. Tämä tulee myös kirjanpitäjien ottaa huomioon. Lapsen verovähennys myönnetään hänen syntymäkuukaudestaan, jos asiakirjat toimitetaan ajoissa.

Uusi työpaikka. Mitä tarvitset?

Jos työntekijä on tullut uudelle työpaikalle ja haluaa saada verovähennyksen, hänen on toimitettava yllä lueteltujen asiakirjojen lisäksi myös todistus lomakkeella 2-NDFL. Tämä on tarpeen, jotta kirjanpitäjä voi syöttää tiedot työntekijän palkasta vuoden alusta. Tämän avulla voit estää vähennyksen käytön saavuttaessa 350 000 ruplan kynnyksen.

Lisäksi, jos työntekijä siirtyy uuteen työhön saman kuukauden aikana, jolloin hänet irtisanottiin toisesta organisaatiosta, kirjanpitäjä voi tarkistaa, onko hänelle jo kertynyt vähennyksiä tältä kuukaudelta.

2-henkilön tuloverotodistuksen vähennyskoodit 126 ja 127 näkyvät suoraan työntekijän tulot -sarakkeen alta. Jakamalla kunkin summan 1400:lla saat selville, kuinka monelta kuukaudelta vähennys on tehty. Jos työntekijä on jo saanut etuuden kyseiseltä kuukaudelta, työnantaja tekee vähennyksiä vasta seuraavasta kuukaudesta alkaen. Jos töiden välillä oli tauko, tältä ajalta ei hyvitetä.

On huomionarvoista, että jos työntekijä onnistui vaihtamaan useita työpaikkoja vuodessa, hänen on otettava todistukset jokaisesta heistä. Vaikka sitä työstettiin siellä useita päiviä. Tulot on laskettava yhteen ja kirjattava perusteeseen, jotta verot lasketaan oikein.

Muussa tapauksessa niille, jotka haluavat käyttää verovähennyskoodeja 126 ja 127, tulee ottaa mukaan kopio lasten syntymätodistuksista sekä henkilökohtainen lausunto. Myös todistukset opiskelupaikoista kannattaa ottaa mukaan, jos lapsi on yli 18-vuotias.

Koodi 127. Ominaisuudet

Vähennyskoodi 127 tarkoittaa etuutta niille, joilla on toinen lapsi. Toimita se niille, jotka siirtävät asiakirjapaketin. Vähennyksen määrä on tässä tapauksessa sama kuin ensimmäisen lapsen etuuden määrä ja on 1 400 ruplaa.

Tämä tarkoittaa, että joka kuukausi etuuteen oikeutettu työntekijä säästää 182 ruplaa. Tämän vähennyksen käyttöraja on sama kuin ensimmäisellä lapsella, nimittäin 350 000 ruplaa.

Vuoden 2016 loppuun asti tämä koodi vastasi nimitystä numerolla 115, sillä oli kaikki samat parametrit. Tätä koodia käyttävät myös ne vanhemmat, joiden toinen lapsi on täysi-ikäinen, mutta ei ole vielä täyttänyt 24 vuotta ja opiskelee päätoimisesti.

Asiakirjat peruuttamista varten. Koodi 127

Verovähennyskoodit 126 ja 127 ovat samankaltaisia, joten niillä on samanlainen asiakirjasarja. Jälkimmäiselle se on kuitenkin hieman laajempi.

Jos työntekijällä on kaksi alle 18-vuotiasta lasta tai kokopäiväistä opiskelijaa, hänen on toimitettava seuraavat asiakirjat:

• Henkilökohtainen lausunto. Yhdessä voit syöttää molemmat lapset kerralla.
• Molempien lasten syntymätodistukset sekä heidän kopionsa. On syytä huomata, että vaikka lapsella olisi jo passi, todistus toimitetaan, koska juuri tässä asiakirjassa on tietoja vanhemmista.
• Apua lomakkeella 2-NDFL, jos työntekijä saa työpaikan.

On myös syytä huomata, että jos ensimmäinen lapsi ei enää sovi siihen henkilöryhmään, jolle vähennys myönnetään, hänelle on silti esitettävä todistus. Tämä vahvistaa sen tosiasian, että lapsi, jolle koodia 127 käytetään, on toinen.

Entä jos työntekijä ei saa etuutta?

Tapahtuu, että työntekijä ei tiennyt olevansa oikeutettu tuloveroetuihin. Todennäköisesti hänelle ei kerrottu tästä tai hän ei toimittanut asiakirjoja ajoissa. Tässä tapauksessa hän voi palauttaa liikaa maksamansa summan veroviranomaisille.

Tätä varten sinun on toimitettava asiakirjapaketti veropalvelulle. Myös 3-NDFL-ilmoituksen vähennyskoodit 126 ja 127 on ilmoitettava, jos tämän arvon alapuolella tehdään sopivia vähennyksiä.

Työpaikalta on myös otettava todistus 2-NDFL-muodossa sekä tarvittaessa kopiot lasten syntymätodistuksista ja todistuksia heidän opiskelupaikastaan. On syytä muistaa, että voit palauttaa summan vain viimeiseltä kolmelta vuodelta. Eli vuonna 2017 voit saada rahaa vuosille 2014, 2015, 2016.

Ilmoituksen vähennyskoodit 126 ja 127 istuvat automaattisesti, jos määrität ne tietylle välilehdelle Veropalvelun verkkosivujen tarjoamassa ohjelmassa. Jos ilmoitus tehdään usean vuoden ajalta, on laadittava useita ilmoituksia, jokaiselle vuodelle erikseen.