Vuoden verovelvollisten vähennystyyppien koodit. Mihin tulo- ja vähennyskoodit ovat?
Veroasiamiesten on viimeistään 4.1.2019 toimitettava verotoimistolleen asiakirjat, jotka sisältävät tiedot yksityishenkilöiden tuloista vuodelta 2018 sekä lasketun, pidätetyn ja talousarvioon siirretyn tuloveron määristä (2 momentin 2 momentti, pykälä). Venäjän federaation verolain 230 §). Puhumme todistuksista 2-henkilötuloverosta, joka vuonna 2019 on luovutettava. Kerromme sinulle tulokoodeista ja vähennyksistä konsultaatiossamme.
Mihin tulo- ja vähennyskoodit ovat?
Yksityishenkilön tulotodistuksen muoto (lomake 2-NDFL) hyväksyttiin Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä 02.10.2018 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]
Todistuksen liite sisältää tiedot yksityishenkilön rahana ja luontoissuorituksina kertyneet ja tosiasiallisesti saamat tulot kalenterivuoden kuukausikohtaisesti ja niitä vastaavat vähennykset. Samanaikaisesti jokaisella todistuksen tulotyypillä ja vähennyksellä on oma koodinsa. Siten työnantajan on 2-NDFL-muotoisia todistuksia laatiessaan ilmoitettava henkilöiden häneltä saamien tulojen koodit sekä yksityishenkilöille maksettavien verovähennysten koodit.
Muutokset tulokoodeissa ja 2-henkiläisen tuloveron vähennykset vuonna 2017
Liittovaltion veropalvelu täydensi määräyksellään 2-NDFL-todistusten täyttämisessä käytettyjen tulo- ja vähennyskoodien luetteloa kuudella uudella koodilla (liittovaltion verohallinnon määräys 24. lokakuuta 2017 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]).
Joten seuraavat tulotyypit saivat henkilötunnuksensa:
- korvaus käyttämättömästä lomasta (koodi 2013);
- irtisanomiskorvauksena, keskimääräisenä kuukausiansiona työskentelyajalta, korvauksena organisaation johtajalle, apulaisjohtajille ja pääkirjanpitäjälle osa, joka ylittää yleensä kolme kertaa keskimääräisen kuukausipalkan tai kuusi kertaa keskimääräisen kuukausipalkan työntekijöille - "pohjoiset" (koodi 2014);
- järjestön tuomioistuimen päätöksen perusteella maksamat sakot ja seuraamukset kuluttajan vaatimusten vapaaehtoisen tyydyttämisen laiminlyönnistä (koodi 2301);
- vakiintuneen menettelyn mukaisesti poistetun luottotappion määrä organisaation taseesta (koodi 2611);
- ruplamääräisten venäläisten organisaatioiden liikkeessä olevien joukkovelkakirjojen korkojen (kuponkien) muodossa saadut tulot (koodi 3023).
Myös yksittäiselle sijoitustilille kirjatuista toiminnoista saadun positiivisen taloudellisen tuloksen määrän vähennykselle annettiin erillinen koodi (619).
Koodiluetteloa muuttava määräys tuli voimaan 1.1.2018. Siksi tämän päivämäärän jälkeen luoduissa 2-NDFL-varmenteissa
Katsotaanpa tarkemmin, miltä ohje näyttää ja mitä koodeja siinä on.
Aloitetaan kohdasta 1:
Tämä on tunnistusosio, jossa on tärkeää merkitä asiakirjan sarjanumeron ja päivämäärän lisäksi myös merkki (vero lasketaan ja pidätetään - 1, veroa ei voi pidättää - 2 ). Seuraavaksi sinun tulee heijastaa oikaisun numeroa, jos tämä on korjaava asiakirja, laita tarkastuskoodi muistiin ja jatka veroasiamiehen tietojen täyttämiseen.
Esimerkiksi, jos organisaatiollasi on TIN 771401133689, niin kenttään "IFTS (koodi)" kirjanpitäjä laittaa 7714, tämä on IFTS:n koodi tuloverotodistuksessa 2; TIN-sarakkeessa - 771401133689; KPP-sarakkeessa 771401001.
Voit jatkaa osion 2 loppuun:
Nämä solut on suunniteltu tunnistamaan itse veronmaksaja, jolle tuloverolaskelmat ja -vähennykset on tehty. Niiden täyttämistä varten sinulla on oltava seuraavat tiedot työntekijästä:
- hänen henkilönumeronsa veronmaksajana - analogisesti organisaation TIN-tunnuksen kanssa
- sitten ilmoitetaan sukunimi, nimi, sukunimi, ja jälkimmäinen on ilmoitettava vain, jos se on asiakirjassa
- älä unohda määrittää ja merkitä tämän veronmaksajan asemaa: 1 - asukas, 2 - ei-residentti, 3 - ei-residentti, mutta erittäin pätevä asiantuntija
- henkilötodistuksen koodi 2 henkilöverotuksessa - yleensä tämä on kansalaisen passin koodi
- osoitetietoja määriteltäessä tulee turvautua yleisesti hyväksyttyihin lyhenteisiin ja koodausjärjestelmään
- kansalaisuuden maakoodi 2 henkilökohtaisessa tuloverossa - venäläisille tämä on maakoodi 2 henkilökohtaista tuloveroa varten Venäjä 643
Nyt voit aloittaa osion 3 täyttämisen, lisäksi useimmille nykyaikaisia automatisoituja ratkaisuja käyttäville veroviranomaisille kahden ensimmäisen lohkon tiedot täytetään automaattisesti hakemistoista.
Kohdassa 3 esitetään tulojen määrät koodeittain kuukausien jaksotusten yhteydessä. Täällä voit esimerkiksi nähdä seuraavan koodauksen:
- tulokoodi 2000 tuloverotodistuksessa 2: monet ovat jo tottuneet näkemään sen asiakirjassa, koska näin palkanmaksut salataan, huomioi, että siviilioikeudellisen sopimuksen mukaisella palkalla on eri koodi
- tulokoodi 2300 tuloverotodistuksessa 2: näin he salaavat veroasiamiehen työntekijän hyväksi tekemän maksun esitetyn sairausloman perusteella, koska myös tästä tulosta on verotettava 13 prosenttia
- tulokoodi 2760 tuloverotodistuksessa 2 - näin työnantaja on velvollinen salaamaan maksun taloudellisen avun työntekijänsä hyväksi, samanlainen koodi annetaan, jos entinen työntekijä sai eläkettä
- tulokoodia tuloverotodistuksessa 2 2760 käytetään yleensä samanaikaisesti vähennyksen 503 kanssa, esimerkiksi työntekijälle annettiin taloudellista tukea 6 000 ruplaa. (koodi 2760), 4 000 ruplan veroton vähennys. (koodi 503)
- todistuksessa 2 oleva lomatulokoodi on 2012, näin agentti-työnantajan tulee salata loma-ajan maksu viranomaisdokumenttien mukaisesti
- tuloverotunnuksen 2017 tulee olla uusi tilauksen MMV-7-11 mukaisesti / [sähköposti suojattu], sen hyväksyi liittovaltion veropalvelu 22. marraskuuta 16. ja se tuli voimaan 26. joulukuuta, käy ilmi, että kun myönnät todistuksen vuonna 2017, sinun on tutkittava uusi koodaus
- tulokoodi 1010 todistuksessa 2 PIT tarkoittaa osinkojen maksamista organisaation kehittämiseen osallistuvalle henkilölle, näistä tuloista verotetaan Venäjän federaation verolain 214 artiklan normien mukaisesti.
- Vuoden 2017 tuloverotodistuksen 2 tulokoodit on ilmoitettava uudella tavalla seuraavien sääntöjen mukaisesti: todistuksessa, jonka tunnus on 2, - viimeistään 3.1.2017, kyltillä varustetussa asiakirjassa 1 - viimeistään 4.3.17.
- 2 henkilöverotodistuksessa sairausloman tulokoodi on 2300, tällä koodilla kirjanpitäjä näyttää sairausloman perusteella suoritettavan maksun, tämän lomakkeen muodostaa yksinomainen veroasiamies
- tulokoodi 1400 tuloverotodistuksessa 2 tarkoittaa, että verovelvollinen on saanut tuloa vuokraamalla autonsa, tietokoneensa tai muun vastaavan omaisuuden
- henkilökohtainen tuloverokoodi - eräänlainen hakuteos, joka osoittaa tulonlähteen ja sen laillisesti vahvistetun koodin, jota käytetään veroagenttien myöntämien "fyysikkojen" tulotodistusten täyttämiseen
- tulokoodi 2:ssa henkilöverotuksessa on nyt muuttunut, ennen lomakkeen täyttämistä sinun tulee analysoida liittovaltion verohallinnon tekemät muutokset määräyksellä MMV-7-11 / 633, joka korvasi asiakirjan MMV-7-11 vaatimukset. / 387
- tulokoodi 2720 tuloverotodistuksessa 2 on yksityishenkilölle esitetyn lahjan rahallinen arvo, ja yli 4 000 ruplaa verotetaan lain 217 §:n 28 momentin mukaisesti.
- korvaus irtisanomisen yhteydessä, tuloverotunnuksella 2017 on koodi 4800 tai "Muut tulot", tämä maksu näkyy todistuksessa erillisellä rivillä, työntekijälle myönnettävän määrän on oltava viimeistään viimeisenä työpäivänä
- tulotunnus palkka todistuksessa 2 henkilövero on yleisin, työnantaja ilmoittaa 2000, jos sinun on ilmoitettava palkanmaksu työntekijälle hänen työtehtävistään
- tulokoodi 4800 tuloverotodistuksessa 2 - nämä ovat ne yrityksen työntekijän muut tulot, jotka sisältävät esimerkiksi ylijäämän päivärahat, "sairausloman" lisäkorvaukset keskiarvoon, korvaukset hylätty
- Tuloverotodistuksessa 2 olevaa tulotunnusta 2012 käytetään palkallisen lomapalkan osoittamiseen ja se on kirjoitettu erilliselle riville, se on laissa vahvistettu ja osa koodihakemistoa
- tulokoodi 2010 tuloverotodistuksessa 2 kiinnitetään työntekijälle, joka on saanut palkkaa siviilioikeudellisen sopimuksen perusteella, tämä koskee kaikkia tämäntyyppisiä korvauksia paitsi tekijänoikeus
- tulokoodi 2510 tuloverotodistuksessa 2 osoittaa selvästi, että henkilölle, jolle asiakirja on myönnetty, yritys tai yrittäjä on maksanut sähkölaskuja, maksoi lomat ja osti ruokaa
- Tulokoodit 2 henkilöverotukselle 2016 hyväksyttiin vuoden 2015 lopussa ja otettiin voimaan määräyksellä MMV-7-11 / [sähköposti suojattu], tänään osa niistä on muutettu, vuoden 2017 sertifikaateissa pitäisi olla muita salauksia
- tulokoodi 2610 tuloverotodistuksessa 2 on otettu merkitsemään aineellista etua, jos se tapahtui kuluvana vuonna, korkosäästöä, jos veronmaksaja on saanut järjestöltä edullista lainaa
- viite 2 tulojen ja vähennysten tuloverokoodit ovat nyt uusia, liittovaltion verohallinnon määräys tuli voimaan 26.12.2016, mikä tarkoittaa, että veroasiamiesten tulee vuoden 2016 lopussa tarkastukseen jättäessään käyttää uusia nimitykset
- tulokoodien dekoodaus ohjeessa 2 henkilökohtainen tulovero - tämä on hakemisto, jossa jokainen 4-numeroinen salaus vastaa tämän tietyn maksun sanallista dekoodausta, tarkista aina koodien asianmukaisuus
Kolmannen osan analyyttinen taulukko näyttää tältä:
Kuukausi on numeroitu numerojärjestyksessä, koodi on otettu nykyisestä hakemistosta, summa kirjataan palkanlaskennan tiliotteesta. Automaattisten ohjelmien avulla voit täyttää lomakkeen napin painalluksella. Huomaa, että osiossa 3 ja seuraavassa osiossa 4 on vähennyskoodit.
Mitkä ovat lainsäätäjän antamat kaksi henkilökohtaista tuloverokoodia vähennyksille?
Koodit ohjeessa 2 henkilötulovero 2017 vähennysten dekoodaus
Täyttääksesi tuloverotodistuksen vähennyskentät sinun tulee käyttää seuraavia lainmukaisia koodeja:
- Tuloverotodistuksen 2 koodi 114 näkyy niillä työnantajan työntekijöillä, joilla on huollettavana alle 18-vuotiaita lapsia tai alle 24-vuotiaita lapsia - päätoimisia yliopisto-opiskelijoita
- Henkilökohtaisen tuloverotodistuksen 2 vähennyskoodi 104 antaa sinun alentaa veropohjaa 500 ruplalla. 1 momentin kohdissa tarkoitettujen verovelvollisten osalta. 2 rkl. Code 218, näitä ovat esimerkiksi Neuvostoliiton sankarit, toisen maailmansodan osallistujat ja muut kansalaiset
- Tuloverotodistuksen koodi 503 2 osoittaa vähennyksen niille työnantajan työntekijöille, jotka saivat taloudellista tukea, 4000 ruplaa. siitä ei makseta tuloveroa ja ne vähennetään tämän koodin perusteella
- lasten tuloverovähennyslaki on kirjattu lain 218 §:n kohdissa. 4 1 kohta ja antaa sinun alentaa veropohjaa, jos sinulla on lapsia, mukaan lukien vammaiset lapset, adoptoituja tai holhouksen alaisia
- koodi 114 115 todistuksessa 2 henkilökohtainen tulovero - yleisimmät nimitykset, nämä vähennykset ovat vakioita ja ne annetaan kaikille veronmaksajille, joilla on lapsia, voit lukea niistä lisää koodeksin 218 artiklassa
- Henkilön tuloverotodistuksen 2 vähennyskoodi 501 koskee niitä yrityksiä, jotka antavat lahjoja ja merkitsevät ne todistuksessa tuloihin ja vähentävät summat vastaavalla koodilla lain edellyttämällä tavalla.
Lomakkeen yleistävä osa on viides, jossa kaikki tulot lasketaan yhteen, veropohja on kiinteä, lasketaan itse vero ja ennakkomaksujen määrä siitä. Erityisaloilla työnantaja, joka on veroasiamiehenä, on velvollinen ilmoittamaan, kuinka paljon veroa on pidätetty, kuinka paljon siitä on jo siirretty talousarvioon ja kuinka paljon tuloveroa verovelvollinen ei ole voinut pidättää .
Uudet henkilöverokoodit 2 2016 ovat jo voimassa. Tarkista, onko sinulle myönnetty todistus vuoden 2016 lopussa oikein, varsinkin jos aiot tehdä siitä kiinteistövähennyksen. Vanhoilla koodeilla varustettu asiakirja ei kelpaa. Muutokset määräävä määräys tuli voimaan joulukuun 2016 lopussa. Nyt veroasiamies on velvollinen tekemään lomakkeen uudella tavalla.
Jos löydät virheen, korosta tekstinpätkä ja napsauta Ctrl+Enter.
Henkilökohtaista tuloveroa laskettaessa tehdään monia vähennyksiä. Ne ovat standardeja, omaisuutta ja muita. Kun sinun on määrättävä jokainen näistä vähennyksistä. Tänään pohditaan lapsen vähennyksiä ja miten ne tulee näkyä vuoden 2017 todistuksessa.
Yleisin vähennystyyppi on normaali vähennys lasta kohti. Jokaisella työntekijällä, jolla on alle 18-vuotias lapsi, on oikeus siihen. Tai enintään 24-vuotias, mutta sillä ehdolla, että hän opiskelee oppilaitoksen päätoimisella osastolla.
Vähennykseen ovat oikeutettuja työntekijät, jotka lapsen suhteen ovat:
- luonnolliset vanhemmat tai adoptiovanhemmat sekä heidän puolisonsa;
- Adoptiovanhemmat;
- edunvalvojat;
- huoltajia.
Kotiutuskoodit
Kaikille vähennyksille, jotka näkyvät, on erityiset koodit. Ne esitellään, jotta on helppo ymmärtää, mistä tämä tai tuo vähennys tarkalleen annetaan.
Hae ensimmäisen lapsen vähennystä Koodi 126. Se on ollut voimassa vuoden 2016 lopusta lähtien ja korvannut koodin 114. Muutokset tehtiin liittovaltion verohallinnon määräyksellä 22.11.2016 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu] Koko koodiryhmä 114-125 on korvattu. Ne korvattiin koodeilla 126-149.
Koodien määrä on kasvanut, koska eriytetyt vähennykset. Aikaisemman järjestelmän mukaan kaikilla oli oikeus samansuuruisiin vähennyksiin riippumatta siitä, onko työntekijä lapsen vanhempi, huoltaja, edunvalvoja tms. Nyt asiat ovat vähän toisin. Esimerkiksi, jos puhumme vammaisen lapsen vähennyksestä, uusien sääntöjen mukaan se tarjotaan:
- yhteensä 12 000 ruplaa- vanhemmat (heidän puolisonsa), adoptiovanhemmat;
- yhteensä 6000 ruplaa- sijaisvanhemmat (heidän puolisonsa), huoltajat ja edunvalvojat.
Samasta syystä vanha koodi 114 jaettiin kahteen osaan:
- Koodi 126- Vähennys 1 400 ruplaa kuukaudessa ensimmäisestä lapsesta vanhemmille (heidän puolisoilleen) ja adoptiovanhemmille.
- Koodi 133- edunvalvojien, huoltajien ja adoptiovanhempien (heidän puolisoiden) vähennykseen 1 400 ruplaa kuukaudessa ensimmäisestä lapsesta.
Heijastus todistuksessa 2-NDFL
Työntekijälle suoritettavat vakiovähennykset on ilmoitettu 2-NDFL-todistuksen kohdassa 4.
Tärkeä! Kohdassa 3 on myös kentät vähennyskoodeja varten. Ne ovat kuitenkin vain ammattimaisia vähennyksiä varten. Siksi kohdassa 3 olevia lasten vähennyksiä ei pitäisi ottaa huomioon.
Vakiovähennykset näkyvät 2-NDFL:ssä osiossa 4 
Jokaisen lapsen vähennyksen määrä ilmoitetaan erikseen vastaavalla koodilla
Huomautus! 2-NDFL-todistuksessa vähennysten määrä ilmoitetaan erikseen jokaiselle koodille. Esimerkiksi, jos työntekijällä on kaksi lasta, hänellä on oikeus 1 400 ruplan vähennykseen jokaisesta heistä. Et kuitenkaan voi lisätä vähennyksiä ja ilmoittaa yhdessä summassa, koska jokaisella niistä on oma koodi (katso alla oleva taulukko).
Pöytä. Lapsille tarkoitettujen vakiovähennyskoodien ryhmä lomakkeelle 2-NDFL
| Koodin salauksen purku | Vähennyksen määrä (ruplissa) | Missä tapauksissa ja kenelle | Vanha koodi voimassa 26.12.2016 asti |
| 126 | 1400 | Ensimmäiselle lapselle:
|
114 |
| 130 | 1400 | Ensimmäiselle lapselle:
|
|
| 127 | Toiselle lapselle:
|
115 | |
| 131 | Toiselle lapselle:
|
||
| 128 | Kolmannelle lapselle:
|
116 | |
| 132 | Kolmannelle lapselle:
|
||
| 129 | 12 000 | Vammaiselle lapselle:
|
117 |
| 133 | 6000 | Vammaiselle lapselle:
|
|
| 134 | 2800 | Kaksinkertainen vähennys ensimmäisestä lapsesta yksinhuoltajalle, adoptiovanhemmalle tai vanhemman puolisolle | 118 |
| 135 | 2800 | Kaksinkertainen vähennys ensimmäisestä lapsesta yksinhuoltajalle, huoltajalle, sijaisvanhemmalle | |
| 136 | 2800 | Kaksinkertainen vähennys toisesta lapsesta vanhemman ainoalta vanhemmalta, ottovanhemmalta tai puolisolta | 119 |
| 137 | 2800 | Kaksinkertainen vähennys toisesta lapsesta ainoalle huoltajalle, huoltajalle, sijaisvanhemmalle | |
| 138 | 6000 | Kolmannesta lapsesta kaksinkertainen vähennys yksinhuoltajalle, ottovanhemmalle, vanhemman puolisolle | 120 |
| 139 | 6000 | Kolmannesta lapsesta kaksinkertainen vähennys yksinhuoltajalle, huoltajalle, sijaisvanhemmalle | |
| 140 | 24 000 | Kaksinkertainen vähennys I ja II vammaryhmän vammaisesta lapsesta yksinhuoltajalle, adoptiovanhemmalle, vanhemman puolisolle | 121 |
| 141 | 12 000 | Kaksinkertainen vähennys I- ja II-vammaryhmän vammaisesta lapsesta yksinhuoltajalle, huoltajalle, sijaisvanhemmalle | |
| 142 | 2800 | Kaksinkertainen vähennys vanhemmalle ensimmäisestä lapsesta, jos toisen vanhemman vähennys kieltäytyy | 122 |
| 143 | 2800 | Kaksinkertainen vähennys adoptiovanhemmalta ensimmäisestä lapsesta, jos toisen vanhemman vähennyksestä kieltäydytään | |
| 144 | 2800 | Kaksinkertainen vähennys vanhemmalle toisesta lapsesta, jos toinen vanhemma kieltäytyy tekemästä vähennystä | 123 |
| 145 | 2800 | Kaksinkertainen vähennys adoptiovanhemmalta toisesta lapsesta, jos toisen vanhemman vähennyksestä kieltäydytään | |
| 146 | 6000 | Vanhemmalle kaksinkertainen vähennys kolmannesta lapsesta, jos toisen vanhemman vähennys kieltäytyy | 124 |
| 147 | 6000 | Adoptiovanhemmalle maksetaan kaksinkertainen vähennys kolmannesta lapsesta, jos toinen vanhempi kieltäytyy | |
| 148 | 24 000 | Kaksinkertainen vähennys vanhemmalle vammaisesta lapsesta, jos toinen vanhempi kieltäytyy tekemästä vähennystä | 125 |
| 149 | 12 000 | Vammaisesta lapsesta kaksinkertainen vähennys sijaisvanhemmalle, jos toisen vanhemman vähennyksestä kieltäydytään |
Lapsen vähennyskoodi vuonna 2018: mikä se on
Yrityksen työntekijät, joilla on lapsia, ovat oikeutettuja verovähennykseen. Se alentaa henkilökohtaisen tuloveron perustetta. Tämä on niin sanottu normaali verovähennys. Mutta tavallisten vähennysten lisäksi on myös omaisuus-, sosiaali- ja muita vähennyksiä. Jotta 2-NDFL-todistuksesta kävisi selväksi, mikä vähennys työntekijän tuloista veropohjaa on alennettu, jokaisella vähennystyypillä on oma koodinsa.
Vähennyskoodi 126 2-henkilön tuloverotodistuksessa 2018: mikä se on
Yleisin sertifikaateista löytyvä vähennys on vähennyskoodi 126. Katsotaanpa mikä se on. Koodi 126 on vähennys vanhemmille tai adoptiovanhemmille 1400 ruplaa. ensimmäiselle alle 18-vuotiaalle lapselle tai alle 24-vuotiaalle päätoimiselle opiskelijalle. Se on voimassa 26.12.2016 alkaen joulukuuhun 2016 asti, tämä vähennys vastasi koodia 114. Eli. koodi 126 on vanha koodi 114.
Viime vuonna 22.11.2016 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-11/ mukaan [sähköposti suojattu]"Muutosten ja lisäysten tekemisestä liitteisiin" Venäjän liittovaltion verohallinnon määräykseen, päivätty 10. syyskuuta 2015 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu] lasten vähennyskoodit on muutettu.
Tavallisten koodien 114-125 sijaan on nyt koodit 126-149. Kuten näet, koodeja on enemmän. Tämä johtuu siitä, että aiemmin kaikki työntekijäryhmät saivat saman vähennyksen:
- vanhemmat, mukaan lukien adoptiovanhemmat;
- Adoptiovanhemmat;
- edunvalvojat;
- huoltajia
Nyt kaikki on muuttunut. Tehtäessä vähennyksiä esimerkiksi vammaisesta lapsesta:
- sijaisvanhemmat, ottovanhemman puoliso (vaimo), huoltajat, edunvalvojat tekevät vähennyksen 6 000 ruplaa;
- vanhemmilla, adoptiovanhemmilla, vanhemman puolisolla tai adoptiovanhemmalla on jo oikeus 12 000 ruplan vähennykseen.
Eli eri vanhempainluokkien määrät ovat nyt erilaisia, joten koodeja on enemmän. Taulukossa olemme antaneet esimerkin siitä, kuinka vanha koodi muutettiin kahdeksi uudeksi.
|
Vähennyskoodi vuonna 2018* |
Missä tapauksissa se laitetaan 2-henkilön tuloveroon |
Vähennyskoodi on vanha, 26.12.2016 asti |
|---|---|---|
|
||
|
Kun vähennys on 1400 ruplaa. ensimmäiselle alle 18-vuotiaalle lapselle tai oppilaitoksen päätoimiselle opiskelijalle enintään 24-vuotiaalle.
|
*Katso koko taulukko uusien koodien kanssa artikkelin lopusta.
Mitä merkitä lapsen vähennyskoodi vuonna 2018 2-NDFL-todistuksessa: 126, 127, 12
Kun täytät 2-NDFL-todistusta vuonna 2017, sinun on ilmoitettava lapsen vähennyskoodi. Tätä tehdessäsi sinun on noudatettava seuraavia sääntöjä:
- Ilmoita 2-NDFL-sertifikaatin kohdassa 4 vakiotaide. Venäjän federaation verolain 218 (katso esimerkki alla);
Huomautus että lapsen vähennyskoodi merkitään vain 2-henkilön tuloveron 4 §:ään, saman todistuksen 3 §:ssä, vaikka samanniminen sarake on olemassa, vähennyksen koodia ja määrää ei ilmoiteta .
- Määritä vähennysten kokonaismäärä jokaiselle koodille erikseen.
- Jos työntekijä sai useita vähennyksiä lapsesta kerralla (esimerkiksi koodi 126 ensimmäiselle vauvalle ja koodi 127 toiselle vauvalle), syötä kunkin vähennyksen koodit 2-NDFL:ään.
Vähennyskoodi 2 lapselle
Huolimatta siitä, että vähennyksen määrä yhdestä lapsesta ja toisesta lapsesta on sama, et voi laskea näitä vähennyksiä yhteen ja ilmoittaa niitä yhtenä summana 2-henkilön tuloverossa kerralla, kuten kahdesta lapsesta. Vähennyskoodit tässä ja vastaavissa tilanteissa ovat erilaisia - 126 ja 127.
Koodi 126 2-henkilön tuloverossa
Koodi 126 tarkoittaa - vähennystä 1400 ruplaa. ensimmäiselle alle 18-vuotiaalle lapselle tai alle 24-vuotiaalle oppilaitoksen päätoimiselle opiskelijalle vanhemmat (vaikka olisivat eronneet), vanhemman puoliso, adoptiovanhemmat.
Vähennyskoodi 127
Koodi 127 - vähennys 1400 ruplaa. toiselle alle 18-vuotiaalle lapselle tai alle 24-vuotiaalle oppilaitoksen päätoimiselle opiskelijalle vanhemmat (vaikka olisivat eronneet), vanhemman puoliso, adoptiovanhemmat.
Vähennyskoodi 128
Koodi 128 - vähennys 3000 ruplaa. kolmannelle alle 18-vuotiaalle lapselle tai alle 24-vuotiaalle oppilaitoksen päätoimiselle opiskelijalle vanhemmat (vaikka olisivat eronneet), vanhemman puoliso, adoptiovanhemmat.
Vähennyskoodi 129
Koodi 129 - vähennys 12 000 ruplaa. alle 18-vuotiaalle I ja II vammaryhmän vammaiselle lapselle tai korkeintaan 24-vuotiaalle oppilaitoksen päätoimiselle opiskelijalle vanhemmille (vaikka he olisivat eronneet), vanhemman puolisolle, adoptiovanhemmille .
Vähennyskoodit lasta kohden vuonna 2018: taulukko
|
Kotiutuskoodi vuonna 2018 |
Koodin salauksen purku |
Vanha koodi voimassa 26.12.2016 asti |
|
|
Vähennyksen määrä (ruplissa) |
Missä tapauksissa ja kenelle |
||
|
Ensimmäiselle lapselle:
|
|||
|
Ensimmäiselle lapselle:
|
|||
|
Toiselle lapselle:
|
|||
|
Toiselle lapselle:
|
|||
|
Kolmannelle lapselle:
|
|||
|
Kolmannelle lapselle:
|
|||
|
Vammaiselle lapselle:
|
|||
|
Vammaiselle lapselle:
|
|||
|
Kaksinkertainen vähennys ensimmäisestä lapsesta yksinhuoltajalle, adoptiovanhemmalle tai vanhemman puolisolle |
|||
|
Kaksinkertainen vähennys ensimmäisestä lapsesta yksinhuoltajalle, huoltajalle, sijaisvanhemmalle. |
|||
|
Kaksinkertainen vähennys toisesta lapsesta yksinhuoltajalle, adoptiovanhemmalle tai vanhemman puolisolle: |
|||
|
Kaksinkertainen vähennys toisesta lapsesta ainoalle huoltajalle, huoltajalle, sijaisvanhemmalle. |
|||
|
Kolmannen lapsen kaksinkertainen vähennys yksinhuoltajalle, adoptiovanhemmalle, vanhemman puolisolle: |
|||
|
Kolmannesta lapsesta kaksinkertainen vähennys yksinhuoltajalle, huoltajalle, sijaisvanhemmalle. |
|||
|
Kaksinkertainen vähennys vammaisesta lapsesta, jolla on I ja II vammaryhmä, yksinhuoltajalle, adoptiovanhemmalle, vanhemman puolisolle: |
|||
|
Kaksinkertainen vähennys I ja II vammaryhmän vammaisesta lapsesta yhdelle edunvalvojalle, huoltajalle, sijaisvanhemmalle. |
|||
|
Kaksinkertainen vähennys vanhemmalle ensimmäisestä lapsesta, jos toisen vanhemman vähennys kieltäytyy |
|||
|
Adoptiovanhemmalle tehdään kaksinkertainen vähennys ensimmäisestä lapsesta, jos toisen vanhemman vähennyksestä luovutaan. |
|||
|
Kaksinkertainen vähennys vanhemmalle toisesta lapsesta, jos toinen vanhemma kieltäytyy tekemästä vähennystä |
|||
|
Adoptiovanhemmalle tehdään kaksinkertainen vähennys toisesta lapsesta, jos toisen vanhemman vähennyksestä kieltäydytään. |
|||
|
Vanhemmalle kaksinkertainen vähennys kolmannesta lapsesta, jos toisen vanhemman vähennys kieltäytyy |
|||
|
Adoptiovanhemmalle maksetaan kaksinkertainen vähennys kolmannesta lapsesta, jos toinen vanhempi kieltäytyy. |
|||
|
Kaksinkertainen vähennys vanhemmalle vammaisesta lapsesta, jos toinen vanhempi kieltäytyy tekemästä vähennystä |
|||
|
Vammaisen lapsen sijaisvanhemman kaksinkertainen vähennys, jos toisen vanhemman vähennyksestä kieltäydytään. |
|||
Henkilökohtainen tulovero on liittovaltion vero, joka kannetaan yksityishenkilöiden tuloista (lauseke 1):
- Venäjän federaation asukkaat;
- ulkomailla asuvat, jotka saavat tuloja Venäjän federaatiosta.
Verolaki määrää tästä verosta useita verokantoja. Mutta tärkein on asetettu lausekkeessa 1 - 13%. Tällä veroasteella verotetaan suurin osa kansalaisten tuloista: palkat, siviilioikeudellisen sopimuksen mukaiset korvaukset (GPC) jne. Lisäksi osa tuloista voidaan poistaa verotuksesta (1 kohdan 3 kohta). Tätä varten "fyysikon" on vaadittava verovähennystä.
Verovähennyksiä on useita, erityisesti:
- tavalliset verovähennykset ();
- sosiaaliveron vähennykset (Venäjän federaation verolain 219 artikla);
- kiinteistöveron vähennykset (Venäjän federaation verolain 220 artikla);
- ammatilliset verovähennykset (Venäjän federaation verolain 221 artikla).
Useimmiten työskentelevillä venäläisillä on oikeus saada ensimmäisen tyyppisiä vähennyksiä, jotka voidaan jakaa:
- henkilökohtaiset verovähennykset (eli verovelvolliselle itselleen);
- "lapsi" verovähennykset (eli verovelvollisen lapselle/lapsille).
Tässä artikkelissa käsittelemme yksityiskohtaisesti toimitusmenettelyä normaalit lasten verovähennykset vuonna 2017.
Kuka saa tavallisen vuoden 2017 lasten verohyvityksen
"Lasten" tuloverovähennyksen voi saada jokainen kansalainen vuonna 2017, joka (lauseke 4 kohta 1):
- työskentelee virallisesti (työsopimuksen tai GPC-sopimuksen nojalla);
- hänellä on alaikäinen lapsi (lapset) tai alle 24-vuotias lapsi (lapset), joka opiskelee yliopistossa;
- huolehtii lapsesta (lapsista), ts. maksaa ruokansa, hoitonsa, koulutuksensa jne.
Edunsaajia ovat siis:
1. luonnolliset vanhemmat (äiti ja isä):
2. luonnollisten vanhempien puolisot (isäpuoli ja äitipuoli);
Ilmoitus!
Eronneella vanhemmalla on oikeus saada "lapsi" -vähennys, vaikka hän ei asuisikaan lapsensa kanssa. Pääasia, että hän osallistuu sen tarjoamiseen. (Venäjän valtiovarainministeriön kirjeet: jne.).
3. sijaisvanhemmat (äiti ja isä);
4. adoptiovanhempien puolisot;
5. adoptiovanhemmat;
6. huoltajat;
7. luottamushenkilöt.
Huomautus!
Adoptioiden, huoltajien ja edunvalvojien puolisot eivät ole oikeutettuja tavanomaiseen adoptio-/huolto-/huoltoveron vähennykseen.
Vähennys alentaa vain niitä yksityishenkilön tuloja, jotka on verotettu 1 momentin mukaisella verokannalla - 13 % (1 momentin 3 kohta). Esimerkiksi korkeasti pätevien ulkomaisten asiantuntijoiden - ulkomailla asuvien - tuloihin, jotka on saatu työtoiminnasta Venäjällä, sovelletaan ensimmäisestä työpäivästä alkaen 13 prosentin tuloveroprosenttia. Mutta se on vahvistettu täysin erilaisella lainsäädännöllä - lausekkeella 3. Näin ollen tällaiset työntekijät eivät voi hakea verovähennystä ennen kuin heistä tulee Venäjän federaation verotuksellinen asuinpaikka (,). Sama koskee:
- ulkomaalaiset ja kansalaisuudettomat henkilöt, jotka on tunnustettu pakolaisiksi tai joille on myönnetty tilapäinen turvapaikka Venäjän federaatiossa;
- Venäjän federaation valtion lipun alla purjehtivien alusten miehistön jäsenet;
Kuka tarjoaa tavallisia lapsiverohyvityksiä vuonna 2017
Vuoden 2017 aikana "lasten" tuloverovähennyksen tekee veroasiamies, joka on yksityishenkilön tulonlähde (kohta 3). Erityisesti se voi olla työnantaja, joka maksaa työntekijälle palkkaa työtehtävien suorittamisesta. Tai GPC-sopimuksen mukainen asiakas, joka maksaa urakoitsijalle - yksityishenkilölle (ei yksittäiselle yrittäjälle) - suoritetusta työstä.
Jos veroagentteja on useita, niin "fyysikko" valitsee yhden, jolle hän hakee verovähennyksiä.
Vuoden lopussa vähennyksen voi saada asuinpaikan verotoimistosta (kohta 4).
Lasten vakioverovähennysten koot vuonna 2017
Lapsen normaalin verovähennyksen suuruus riippuu suoraan siitä, millä tilillä hän on perheessä: ensimmäinen, toinen, kolmas jne. Poikkeuksena ovat vammaisten lasten vähennykset. Syntymäjärjestyksellä ei tässä ole väliä. Vastaanottajan asema on tärkeä: luonnollinen vanhempi vai adoptio. Mukavuuden vuoksi taulukossa on yhteenveto kaikista "lasten" vähennyksistä.
| Kuka on oikeutettu vähennykseen | Käyttöehdot | Kuka on oikeutettu vähennykseen | |
| syntymävanhempi, syntymävanhemman puoliso, adoptiovanhempi | sijaisvanhempi, sijaisvanhemman puoliso, huoltaja, huoltaja | ||
| Ensimmäinen lapsi | Alle 18-vuotias tai päätoiminen opiskelija, jatko-opiskelija, asukas, harjoittelija, opiskelija, alle 24-vuotias kadetti | 1400 ruplaa. | |
| Toinen lapsi | 1400 ruplaa. | ||
| Kolmas ja jokainen seuraava lapsi | 3000 ruplaa. | ||
| Vammainen lapsi | Alle 18-vuotias | 12 000 ruplaa. | 6000 ruplaa. |
| I tai II ryhmän vammainen lapsi | Päätoiminen opiskelija, jatko-opiskelija, asukas, harjoittelija, alle 24-vuotias opiskelija | ||
Määritettäessä verovelvolliselle kuuluvan verovähennyksen määrää lasta kohden otetaan huomioon hänen perheensä lasten kokonaismäärä, mukaan lukien:
- lapset, joille ei myönnetä vähennyksiä ();
- seurakunnan lapset ();
- kuolleet lapset ();
- puolison (vaimon) adoptoimattomat (ottolapset) toisesta avioliitosta ().
Syntymäjärjestys määräytyy kronologisessa järjestyksessä syntymäajan mukaan. Ensimmäinen lapsi on vanhin lapsi.
Esimerkki 1 Työntekijällä on kolme omaa lasta: ensimmäinen lapsi syntyi vuonna 1990. (27-vuotias), toinen lapsi - syntynyt 1991 (25-vuotias), kolmas lapsi - syntynyt 2003 (14 vuotta vanha). Huolimatta siitä, että "fyysikon" kahden ensimmäisen lapsen vähennykset eivät ole sallittuja, 14-vuotiaasta lapsesta hänellä on oikeus saada vähennys 3000 ruplaa. kolmantena peräkkäin.
Jotkut veroasiamiehet tarjoavat kansalaisille, joilla on vammaisia lapsia, kumulatiivisen verovähennyksen, joka sisältää:
- vähennys vammaisesta lapsesta;
- tavallinen "lasten" vähennys perheen lasten lukumäärän ja syntymäjärjestyksen mukaan.
Esimerkki 2 Työntekijä haki normaalia verovähennystä omasta, ainoasta vammaisesta lapsestaan perheessä 10-vuotiaana. Veroagentti teki 13 400 ruplan vähennyksen, mukaan lukien:
- 12 000 ruplaa. - vähennys alle 18-vuotiaasta vammaisesta lapsesta;
- 1400 ruplaa. - vähennys ensimmäisestä lapsesta.
Aiemmin se oli riskialtista. Itse asiassa, viime aikoihin asti Venäjän valtiovarainministeriö vastusti vammaisen lapsen vakiovähennysten summaamista (kirjaimet: jne.). Huolimatta siitä, että Venäjän federaation korkein oikeus hyväksyi tämän lähestymistavan jo vuonna 2015 (puheenjohtajiston hyväksymän Venäjän federaation verolain 23 luvun soveltamiseen liittyvien oikeustapausten tarkastelukäytännön 14 kohta Venäjän federaation korkeimman oikeuden 21. lokakuuta 2015 antama tuomio).
Mutta nyt talousosasto on muuttanut mieltään ja sallinut veroasiamiehille vähennyksen vammaisesta lapsesta tavanomaisella "lapsi" -vähennyksellä, jonka määrä määritetään ottaen huomioon syntymäjärjestys ().
Kaksinkertainen verovähennys lapsille vuonna 2017
Lapsen perusvähennys vuonna 2017 kaksinkertaistuu (lauseke 4 kohta 1):
- yksinhuoltaja (syntyperäinen tai adoptio);
- yksinhuoltaja adoptiovanhempi;
- ainoa huoltaja;
- ainoa toimitsijamies.
Nykyinen lainsäädäntö ei paljasta "yksinhuoltajan" käsitettä. Mutta in, ja muut. Venäjän valtiovarainministeriö toteaa, että vanhempi tunnustetaan ainoaksi, jos lapsella ei ole toista vanhempaa, koska hän:
- kuollut/julistettu kuolleeksi;
- julistettu kadonneeksi.
Edunvalvoja on ainoa, jonka holhooja- ja holhousviranomaiset tunnustavat (). Samaan aikaan, vaikka huostettavan/huoltajalapsen vanhemmilta ei riistetty vanhempainoikeuksia, tämä ei vaikuta yksinhuoltajalle/huoltajalle () kuuluvan vähennyksen määrään.
Huomaa, että "fyysikko" ei voi luottaa kaksinkertaiseen vähennykseen yksinhuoltajana, jos toinen vanhempi:
- ei maksa elatusapua ();
- ei ole naimisissa ensimmäisen vanhemman kanssa;
- vanhemmuuden oikeudet riistetty ( , ).
Yksinhuoltaja menettää oikeuden kaksinkertaiseen "lasten" vähennykseen avioliittokuukautta seuraavasta kuukaudesta alkaen (4 kohta, 1 kohta). Avioeron jälkeen oikeus kaksinkertaiseen "lasten" vähennykseen uusitaan, mutta vain, jos entinen puoliso ei ole adoptoinut (adoptoinut) lapsia ().
Myös toinen vanhemmista voi saada lapsesta kaksinkertaisen vähennyksen vuonna 2017, jos toinen luopuu oikeudestaan vähennykseen. Tätä varten hänen on kirjoitettava asianmukainen hakemus. Tätä mahdollisuutta voivat käyttää luonnolliset vanhemmat tai adoptiovanhemmat, eivätkä voi - vanhempien puolisot (sukulainen tai adoptio), adoptiovanhemmat, huoltajat ja edunvalvojat.
Jos verotettavaa tuloa ei ole, oikeutta verovähennykseen ei synny, joten vanhemmalla ei ole mitään luopumista. Siksi, jos puoliso:
- ei toimi;
- on äitiyslomalla tai äitiyslomalla;
- on rekisteröity työvoimakeskukseen;
- on ei-työikäinen eläkeläinen (esim. työkyvyttömyyden vuoksi),
silloin ei ole mahdollista siirtää vähennysoikeuttasi toiselle puolisolle.
Vuoden 2017 tavallisten lasten verovähennysten tuloraja
Tavallinen vuoden 2017 lapsiveron hyvitys myönnetään kuukausittain verokauden (vuosi) aikana. Mutta vain siihen kuukauteen asti, jolloin yksityishenkilön verotettava tulo ei kalenterivuoden alusta ylitä laissa säädettyä rajaa.
Vuonna 2017 tämä raja on 350 000 ruplaa. Tätä arvoa oli noudatettava viime vuonna. Mutta ennen 1. tammikuuta 2016 tuloraja oli 280 000 ruplaa.
Muuten!
Jos "fysiikan" kokonaistulot vuoden alusta ovat saavuttaneet 350 000 ruplaa. (täsmälleen!), silloin hänelle myönnetään edelleen "lasten" henkilökohtainen tuloverovähennys sinä kuukautena, jolloin tämä tapahtui. Mutta ensi kuusta alkaen ei.
Tulorajaa laskettaessa huomioidaan vain ne tulot, jotka ovat 1 - 13 %:n mukaisen verokannan alaisia:
- palkka, bonukset, korvaukset;
- lomaraha, korvaus käyttämättömästä lomasta;
- väliaikaiset työkyvyttömyysetuudet;
- palkkiot GPC-sopimuksista yksityishenkilön - ei yksittäisen yrittäjän - kanssa;
Osittain verovapaat maksut otetaan mukaan laskelmaan vain siltä osin kuin ne ovat veronalaisia. Tällaiset selitykset sisältyvät. Tämä koskee erityisesti yli 50 000 ruplan suuruista materiaaliapua lapsen syntymän yhteydessä (otto, adoptio). (lauseke 8), lahjoja ja aineellista apua yli 4000 ruplaa. (kohta 28) jne.
Huomautus!
Yksityishenkilön - Venäjän federaation asuvan osinkona saamia tuloja ei oteta huomioon laskettaessa tulorajaa lapsen vähennyksen saamiseksi, vaikka niitä verotetaan 13%. Tällainen johtopäätös ilmenee 2 kohdan 3 kohdasta.
Mitä tulee osa-aikatyöntekijöihin, määritettäessä oikeutta "lasten" vähennykseen, tällaisten työntekijöiden tulot eivät myöskään saisi ylittää määritettyjä rajoja. Samanaikaisesti, jos osa-aikatyö on sisäistä, otetaan huomioon hänen sekä päätehtävässä että yhdistetyssä tehtävässä saamat tulot (4 kohta, 1 kohta, 2 kohta). Ja jos ulkoisia tuloja, osa-aikatuloa ei oteta huomioon (3 §, 3 momentti, 3 kohta).
Jos kansalainen ei ole työssä kalenterivuoden alusta, niin "tulorajaa" (350 000 ruplaa) tarkistettaessa on otettava huomioon hänen edellisellä työpaikallaan saamat tulot kuluvalla verokaudella , jos heille on säädetty verovähennyksestä (3 kohta).
Tavallinen lasten verohyvityskausi 2017
Milloin vähennysoikeus syntyy?
Ensimmäisen kerran kansalainen voi hakea tavallista "lasten" vähennystä vuonna 2017 kuukaudessa (lauseke 4 kohta 1):
- lapsen (lasten) syntymä;
- lapsen (lapset) adoptio;
- holhouksen (huollon) perustaminen;
- perheessä kasvatettavan lapsen (lasten) siirtämisestä tehdyn sopimuksen voimaantulo.
Esimerkki 3 Työntekijä sai lapsen 31.10.2016. Hän on oikeutettu verovähennykseen loka-joulukuulta 2016.
Lapsivanhempien uusilla puolisoilla on oikeus vähennykseen avioliiton solmimiskuukaudesta.
Esimerkki 4 Työntekijä avioitui elokuussa 2016 miehen kanssa, jolla oli lapsi ensimmäisestä avioliitostaan. Hän on oikeutettu verovähennykseen tästä lapsesta elokuusta joulukuuhun 2016.
Edunvalvoja voi hakea vähennystä siitä kuukaudesta alkaen, jolloin lapsen huoltajuus/huoltajuus on asetettu.
Kun vähennysoikeus on menetetty
Veronmaksaja menettää oikeuden normaaliin "lasten" vähennykseen seuraavasta vuodesta, jos kuluvana vuonna (4 lauseke 1):
- lapsi (lapset) on täyttänyt 18 vuotta;
- voimassaoloaika on umpeutunut tai sopimus lapsen (lasten) siirtämisestä perheeseen on irtisanottu ennenaikaisesti;
- lapsi kuoli.
Alle 24-vuotiaan päätoimisen opiskelijan (jatko-opiskelija, harjoittelija tms.) verovähennykselle vahvistetaan muut säännöt. Vähennys on voimassa vain siihen kuukauteen asti, jonka aikana:
- <либо>lapsi on 24-vuotias, vaikka hänen koulutus ei ole vielä päättynyt ();
- <либо>lapsen koulutus on päättynyt, vaikka hän ei olisi vielä 24-vuotias ().
Mitä tulee huoltajiin ja edunvalvojiin, jotta voidaan vastata kysymykseen, milloin he menettävät oikeuden ”lasten” vähennykseen, on viitattava perhe- ja siviililain normeihin.
RF:n IC:n 145 artiklan 2 kohdan mukaan holhous perustetaan alle 14-vuotiaille lapsille. Kun lapsi saavuttaa määritellyn iän, huoltajasta tulee automaattisesti edunvalvoja (Venäjän federaation siviililain 40 artiklan 2 kohta). Huoltaja jatkuu, kunnes edullinen täyttää 18 vuotta tai hän solmii avioliiton tai muulla tavoin saavuttaa täyden oikeuskelpoisuuden (Venäjän federaation siviililain 40 §:n 3 kohta). Näin ollen edunvalvojan aseman menettänyt verovelvollinen ei voi enää lapsen täysi-ikäisyyttä seuraavasta vuodesta alkaen käyttää vähennystä ().
Yksinhuoltajalla ei ole oikeutta saada kaksinkertaista vähennystä lapsesta (lapsista) avioliittokuukaudesta alkaen.
"Lasten" vähennystä ei enää suoriteta yksityishenkilölle, jos hänen verotettava tulonsa vuoden alusta on ylittänyt 350 000 ruplaa.
Vähennystä ei tehdä vanhemmalle, jonka lapsi on naimisissa. Ainakin Venäjän valtiovarainministeriö on sitä mieltä (kirjaimet:,).
Lasten verovähennysten myöntämismenettely vuonna 2017
Saadakseen tavallisen "lapsi" -tuloverovähennyksen vuonna 2017 kansalainen hakee veroagentilta (kohta 3):
- vähennysoikeuden vahvistavilla asiakirjoilla.
Hakemus on kirjoitettu vapaassa muodossa tai veroasiamiehen kehittämällä lomakkeella. Ja se riittää kerran lähettämään. Sinun ei tarvitse tehdä tätä joka vuosi. Uusi hakemus tarvitaan vain, jos yksityishenkilön olosuhteet muuttuvat, jotka vaikuttavat vähennyksen määrään (Venäjän valtiovarainministeriön kirjeet:,).
Asiakirjat, jotka todistavat, että he ovat oikeutettuja lasten verovähennykseen vuonna 2017
Tärkein asiakirja, joka vaaditaan lapsivähennyksen hakijalta joka tapauksessa, on kopio lapsen syntymätodistuksesta. Jos perheessä on useita lapsia, tämä asiakirja on toimitettava jokaisesta lapsesta, vaikka yksi heistä ei olisi oikeutettu vähennykseen.
Alla olevassa taulukossa on lueteltu muut asiakirjat, jotka vaaditaan vahvistamaan yksityishenkilön oikeus verovähennykseen tietyn tilanteen mukaan.
| Tilanne | Dokumentointi |
| Vähennys tehdään 18-24-vuotiaalle lapselle |
1) Todistus oppilaitokselta (oppilaitokselta), jossa lapsi opiskelee (toimitetaan vuosittain); 2) Oppilaitoksen (oppilaitoksen) todistuksen käännös venäjäksi, jos lapsi opiskelee ulkomailla |
| Vähennys myönnetään vammaiselle lapselle | Kopio ITU:n (VTEK) todistuksesta vamman toteamisesta |
| Vähennyksen tekee adoptiovanhempi |
1) jäljennös sopimuksesta lapsen (lasten) siirtämisestä perheeseen; 2) Kopio adoptiovanhemman henkilötodistuksesta |
| Vähennyksen tekee lapsen vanhemman puoliso |
1) kopio avioliiton rekisteröintitodistuksesta; 2) Vanhemman ilmoitus siitä, että puoliso asuu lapsen kanssa ja osallistuu sen tarjoamiseen |
| Vähennyksen tekee adoptiovanhempi | Adoptiotodistus tai adoptiotodistus (adoptio) |
| Vähennyksen tekee edunvalvoja / edunvalvoja | Asiakirjat holhous- ja edunvalvontaviranomaisilta, jotka vahvistavat holhouksen tai holhouksen asettamisen (esim. ote holhouksen perustamispäätöksestä tai sopimus holhouksen toteuttamisesta jne.) |
| Vähennyksen tekee isä, joka ei ole rekisteröidyssä avioliitossa lapsen äidin kanssa (siviiliavioliitto) |
1) Todistus isyyden vahvistamisesta (jos tietoja lapsen isästä ei ole ilmoitettu syntymätodistuksessa); 2) Äidin kirjallinen ilmoitus siitä, että lapsen isä asuu hänen luonaan ja (tai) osallistuu hänen hoitoonsa. Jos tätä vahvistusta ei ole, toimitetaan todistus avoliitosta lapsen kanssa. |
| Vähennyksen tekee eronnut vanhempi, joka ei asu lapsen kanssa |
1) <или>Entisen puolison (entisten puolisoiden) kirjallinen lausunto siitä, että vähennystä vaativa vanhempi osallistuu lapsen elättämiseen (jos tämä tukee lasta taloudellisesti entisen puolison tai entisten puolison kanssa tehdyn suullisen sopimuksen perusteella); 2) <или>Kopio elatusapua koskevasta sopimuksesta tai täytäntöönpanokirja (tuomioistuimen päätös) elatusapujen siirtämisestä lapsen elatukseen toisen vanhemman hyväksi; |
| Vähennyksen tekee yksinhuoltaja |
Asiakirja, joka todistaa, että vanhempi ei ole mennyt naimisiin (passi), sekä: 1) <или>toisen vanhemman kuolintodistus; 2) <или>Maisteritoimiston todistus lomakkeella nro 25, josta käy ilmi, että syntymätodistusmerkintä lapsen isästä on tehty äidin mukaan; 3) <или>Lapsen syntymätodistus, jossa sarakkeessa "Isä" on viiva; 4) <или>Ote tuomioistuimen päätöksestä toisen vanhemman kadonneeksi julistamisesta |
| Vähennyksen tekee ainoa huoltaja / edunvalvoja | Edunvalvojan (huollon) laki holhoojan (huoltajan) määräämisestä |
| Vanhemman tekee vähennyksen kaksinkertaisena, koska toinen vanhempi kieltäytyi saamasta vähennystä |
1) Toisen vanhemman hakemus kieltäytyä vähennyksestä; 2) Todistus 2-NDFL toisen vanhemman työpaikalta (toimitetaan kuukausittain) |
| Vähennyksen tekee henkilö, joka ei ole ollut työssä vuoden alusta |
1) <или>Apu 2 - kuluvan vuoden henkilökohtainen tulovero edellisestä työpaikasta; 2) <или>Todistus tulojen puuttumisesta ja kopio työkirjasta, josta seuraa, että "fyysikko" ei ollut töissä verokauden alusta ja työsuhteen hetkeen asti |
Lasten vakioveron vähennyskoodit vuonna 2017
Kaikki tuloveroasiamiehet raportoivat jokaisen vuoden lopussa IFTS:lle verovelvollisten heiltä saamistaan tuloista ja näistä tuloista pidätetyistä veroista. Tätä varten toimitetaan todistus muodossa 2-NDFL (hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, päivätty 30. lokakuuta 2015 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]).
Tämä todistus laaditaan erikseen jokaiselle henkilölle. Asiakirjassa veroasiamies heijastaa tulo- ja tuloverotietojen lisäksi tiedot verovelvolliselle tehdyistä vähennyksistä, myös lapsesta (2-henkilön tuloverotodistuksen kohta 4). Nämä vähennykset on merkitty erityisillä hyväksytyillä koodeilla.
Viime vuonna tehtiin muutoksia nykyisiin vähennyskoodeihin (). Joten erityisesti kaikki lasten 114-125 vakioveron vähennyskoodit korvattiin uusilla koodeilla 126-145. Lisäksi niitä on enemmän. Nyt vähennyskoodi riippuu myös siitä, kenelle se myönnetään: luonnolliselle vanhemmalle (luonnollisen vanhemman puoliso, ottovanhempi) vai ottovanhemmalle (ottovanhemman puoliso, huoltaja, edunvalvoja).
Päivitetyt "lasten" vähennyskoodit ovat voimassa 26.12.2016 alkaen. Tästä syystä 2-NDFL-varmenteita vuodelle 2016 laadittaessa on veroasiamiesten käytettävä niitä.
Kaikki uudet 2017 normaalit lasten verovähennyskoodit näkyvät alla olevassa taulukossa.
| vanhempi, vanhemman puoliso (aviomies), adoptiovanhempi | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Vähennys huoltaja, holhooja, adoptiovanhempi, ottovanhemman puoliso (aviopuoliso). kenen toimesta lapsi on | |
| 130 | kun annetaan ensimmäiselle lapselle |
| 131 | kun annetaan toiselle lapselle |
| 132 | kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle |
| 133 | kun se on tarkoitettu alle 18-vuotiaalle vammaiselle lapselle tai 18-24-vuotiaalle ryhmän I tai II vammaiselle lapselle |
| vähennys sisään kaksinkertainen koko alle 18-vuotiaalle lapselle sekä alle 24-vuotiaalle päätoimiselle opiskelijalle (jatko-opiskelija, harjoittelija jne.) yksinhuoltaja, adoptiovanhempi | |
| 134 | kun annetaan ensimmäiselle lapselle |
| 136 | kun annetaan toiselle lapselle |
| 138 | kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle |
| 140 | kun se on tarkoitettu alle 18-vuotiaalle vammaiselle lapselle tai 18-24-vuotiaalle ryhmän I tai II vammaiselle lapselle |
| vähennys sisään kaksinkertainen koko alle 18-vuotiaalle lapselle sekä alle 24-vuotiaalle päätoimiselle opiskelijalle (jatko-opiskelija, harjoittelija jne.) ainoa huoltaja, edunvalvoja, sijaisvanhempi | |
| 135 | kun annetaan ensimmäiselle lapselle |
| 137 | kun annetaan toiselle lapselle |
| 139 | kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle |
| 141 | kun se on tarkoitettu alle 18-vuotiaalle vammaiselle lapselle tai 18-24-vuotiaalle ryhmän I tai II vammaiselle lapselle |
| vähennys sisään kaksinkertainen koko luonnolliset vanhemmat, jos toinen luonnollinen vanhempi kieltäytyi vähennyksestä | |
| 142 | kun annetaan ensimmäiselle lapselle |
| 144 | kun annetaan toiselle lapselle |
| 146 | kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle |
| 148 | kun se on tarkoitettu alle 18-vuotiaalle vammaiselle lapselle tai 18-24-vuotiaalle ryhmän I tai II vammaiselle lapselle |
| vähennys sisään kaksinkertainen koko alle 18-vuotiaalle lapselle sekä päätoimiselle opiskelijalle (jatko-opiskelija, harjoittelija jne.) alle 24-vuotiaalle sijaisvanhemmat, jos toinen sijaisvanhempi kieltäytyi vähennyksestä | |
| 143 | kun annetaan ensimmäiselle lapselle |
| 145 | kun annetaan toiselle lapselle |
| 147 | kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle |
| 149 | kun se on tarkoitettu alle 18-vuotiaalle vammaiselle lapselle tai 18-24-vuotiaalle ryhmän I tai II vammaiselle lapselle |