Tuloverolaskelmien kirjaus. Mitä kirjanpitoon tulee kirjata, jos tuloveroa kertyy? Työn antamisesta tai tavaroiden myynnistä saadut tulot, omistusoikeudet

Jokaisella verotusjärjestelmällä on oma veroluettelonsa, jotka verovelvollisten on siirrettävä säädetyissä määräajoissa. Ne lasketaan tulosten perusteella: toisilla se on kuukausi, toisilla se on neljännes ja toisilla vuosi. Jotkut maksut vaativat ennakkomaksun. Harkitse pääasiallisia kirjauksia verojen laskemiseen ja niiden myöhempään siirtoon talousarvioon.

ALV veloitetaan neljännesvuosittain. Maksettava määrä jaetaan kolmelle kuukaudelle yhtä suuriin osuuksiin ja maksetaan raportointikauden päätyttyä. Voit maksaa koko veron kerralla tai summan, joka ylittää 1/3 verosta.

Maksettavaa arvonlisäveroa kertyy ydintoimintojen myynnistä, liiketoiminnan ulkopuolisista tuloista ja palautuksista.

Victoria LLC:lle kertyi ydintoiminnasta arvonlisäveroa toisella vuosineljänneksellä 87 589 ruplaa, edellisellä vuosineljänneksellä palautettiin arvonlisäveron vähennyskelpoinen ennakkomaksu 48 598 ruplaa ja käyttöomaisuuden myynnin arvonlisävero - 8 958 ruplaa.

Tili Dt	Tili Kt	Johdotuksen kuvaus	Postitussumma	Dokumenttipohja
90.3	68 "alv"	Myynnistä kertynyt ALV	87 589	Kirjanpitotiedot
76AB	68 "alv"	ALV palautettu	48 598	Myynti kirja
91.2	68 "alv"	Käyttöomaisuuden myynnistä kertynyt arvonlisävero	8958	Vastaanotto-siirtolaki
68 "alv"		Veronsiirron kirjaaminen budjettiin	145 145	Viite. Maksumääräys

Ilmoitukset henkilökohtaisen tuloveron laskentaa varten

Yhteisöt ja yksittäiset yrittäjät maksavat tuloveroa työntekijöidensä veroasiamiehenä. Se on siirrettävä työntekijän palkan ja muiden tulojen myöntämispäivänä.

Verojen laskeminen Asukkailla ja ulkomailla asuvilla on omat verokantansa. Myös valtion hyväksi perittävä prosenttiosuus riippuu tulotyypistä ja työntekijän luokasta.

Kesäkuun tulosten mukaan työntekijöiden palkoista kertyi tuloveroa 68 927 ruplaa. Tämän lisäksi oli Heiltä peritty vero oli 74 231 ruplaa.

Johdotus:

Tili Dt	Tili Kt	Johdotuksen kuvaus	Postitussumma	Dokumenttipohja
			68 927	Palkkatodistus
72.2		Osingoista kertynyt tulovero	74 231	Henkilön tuloverokortti, tilinpäätös
			68 927	Viite. Maksumääräys
		Siirretty tulovero osingoista	74 231	Viite. Maksumääräys

Kirjaukset tuloveron kertymisestä ja maksamisesta

Joka vuosineljännes kumulatiivisesti. Tämä tarkoittaa, että nykyinen lisätään edellisen raportointikauden tuloksiin. Tätä varten käytetään kolmea riviä:

1. Veloitus 99 Hyvitys 68 "Tuotto" — .
2. Veloitus 68 "Tuotto" Credit 99– voiton heijastus väliaikaiset erot huomioiden.
3. Debit 68 "Tuotto" Credit- verojen maksaminen talousarvioon.

Vero maksetaan liittovaltion (3 %) ja paikalliseen (17 %) budjettiin.

Vuosineljänneksen tulosten mukaan organisaatio sai voittoa 258 120 ruplaa. ja sisällytetty budjettiin.

Ilmoitukset tuloveron maksamista varten:

Kiinteistövero

Kiinteistöverosta säädetään Venäjän federaation muodostavien yksiköiden lainsäädännössä. Se maksetaan joko kalenterivuoden lopussa tai neljännesvuosittain ennakkomaksuina (jos sellaisia ​​on) paikalliseen talousarvioon.

Vero on parempi pitää osana muita kuluja. Heijastuu johdotuksessa:

• Veloitus 91.2 Hyvitys 68 "omaisuus".

Organisaation on siirrettävä kiinteistöveron ennakkomaksu toiselta vuosineljännekseltä 27 545 ruplaa.

Kiinteistöveron siirtoa koskeva menettely.

Tulovero on liittovaltion maksu, joka peritään oikeushenkilöiden tuloista tietyn ajan kuluessa ja lain määräämällä tavalla. Lisäksi suurin osa siitä lähetetään paikalliselle tai Verokertymälle on ominaista samanlaiset tilimääräykset, kun molemmat laskelmat ovat hyvin erilaisia. Harkitse kirjanpitomerkintöjä, joista esimerkkejä selitetään yksityiskohtaisesti artikkelissa.

Kuinka paljon tuloveroa peritään?

Laskenta tapahtuu vuoden lopussa, jolloin yritys laskee voiton määrän ja sen osatekijät. Budjetille maksettavan määrän määrittämiseksi kulut lasketaan tulojen kokonaisarvosta. Laskelmien lopputulos on veronalainen tulo. Kun se kerrotaan korolla, selviää maksettava määrä ja voidaan tehdä kirjanpitokirjauksia (tilit 68, 99).

Siinä tapauksessa, että selvityksen mukaan tappio on voittoa suurempi, veropohjan katsotaan olevan nolla. Määritä sen arvo käyttämällä kaavaa: N b \u003d D p + D vn - R - Ub, jossa:

• Nb - veropohja.
• D r - myyntitulot.
• D vn - liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot.
• P - tuotanto-, myynti- ja ei-toiminnalliset kulut.
• Ub - aiempien vuosien tappio.

Veropohjan määrittämisen jälkeen yritykselle on kerryttävä tuloveroa (kirjaus Dt ”Tulos ja tappio” Kt ”Tulovero”). Tässä tapauksessa liittovaltion ja alue-/paikallisbudjettien maksuista tehdään erillinen laskelma.

Tuloveron selvitysaika

Suurin osa yrityksistä "muistaa" velvoitteen maksaa tuloistaan ​​korkoa valtiolle kerran vuodessa - tilinpäätöksen laatimisen jälkeen tehdään tuloverokirjaukset. Selvitysjakson katsotaan tässä tapauksessa olevan yksi vuosi. Veropohjan määrä määräytyy tässä tapauksessa ensimmäisen päivän kumulatiivisen kokonaissumman perusteella. Raportointijaksoiksi on kirjattu 3, 6 ja 9 kuukauden välit.

On toinenkin tapa selviytyä valtion kanssa tämäntyyppisestä verosta: suoraan kunkin kuukauden voitosta. Tämä on ennakkomaksutapa "tosiasiassa". Joillekin oikeushenkilöille se on kätevää, mikä ei ole laissa kiellettyä. Raportointijakso on vastaavasti kuukausi, kaksi, kolme ja niin edelleen vuoden loppuun asti.

Tuloveron kertymä: kirjaus, säännöt

Maksun heijastamista organisaation tuloista säätelee PBU 18/02. Prosessi koostuu kahdesta peräkkäisestä vaiheesta. Ensin sinun on määritettävä kirjanpitovoitto ja sitten kohdistattava tulos verokirjanpitotietojen kanssa.

Ensimmäisen laskelman tulosta pidetään tuloveron ehdollisena kuluna tai tulona. Laskenta suoritetaan kaavan mukaan: U r / d \u003d P b × C, jossa:

• U r / d - ehdolliset menot / tulot;
• P b - kirjanpidon voitto;
• C - tuloverokanta (10-20%).

Kirjanpitotulos määräytyy kirjanpitotietojen perusteella ja on yrityksen tarkastelujakson vahvistettujen tuottojen ja kulujen erotus.

Tässä vaiheessa tuloveron kertymä ilmoitetaan: kirjaus Dt "Tuotto ja tappio"-alitili. ”Ehdollinen tuloverokulut” Kt ”Verot”-alitili. "Tulovero" tai Dt "Verot"-alitili. "Tulovero" CT "Tulos ja tappio" alakirja. "Ehdollinen tulo tuloverosta".

Verotuksen ja kirjanpidon voiton määrän vertailu

Erilaisten liiketoimien kirjaamissääntöjen vuoksi vero- ja kirjanpitotiedoissa syntyy epäjohdonmukaisuuksia. Raportointikauden kirjanpitovoiton laskemisen jälkeen on tehtävä oikaisut saatuun arvoon U r / d: N p \u003d N noin + Päällä - N noin. alkaen + U r / d, missä:

• N p - nykyisen voiton (tappion) vero.
• Н noin - vakioluonteinen verovelvollisuus.
• Alkaen - laskennallinen verosaaminen.
• N ob.ot - laskennallinen verovelka.

Vero- ja kirjanpitotietojen väliaikaiset erot muodostavat laskennallisen verosaamisen tai -velan. Jos yrityksen voitto kirjanpitorekisterien mukaan on suurempi kuin verollinen voitto, puhutaan laskennallisesta verovelasta. Sen arvo on yhtä suuri kuin erotus kerrottuna veroprosentilla. Muussa tapauksessa se muodostetaan, joka lasketaan samalla tavalla.

Pysyvä verovelka muodostuu kirjanpidon ja verokirjanpidon tulosindikaattoreiden jatkuvan eron esiintymisestä. Ne näkyvät kirjaamalla Dt ”Tuotto ja tappio” Kt ”Verot” erillisille alatileille.

Esimerkki laskelmista ja suorituksista

Mieti tilannetta: Vuoden aikana yhtiö laski liikkeelle 1 miljoona 200 tuhatta ruplaa lainaa ja maksoi alkuosuuden 400 tuhatta. Ensimmäisen vuosineljänneksen tulosten mukaan voitto oli 2 miljoonaa 480 tuhatta ruplaa ja ALV 240 tuhatta ruplaa. Kustannusten kokonaismäärä on 750 tuhatta ruplaa. Verotappio viime kaudelta - 80 tuhatta ruplaa. Laske ja laske tulovero.

Ratkaisu koostuu peräkkäisistä toimista:

1. Laskemme veropohjan: Nb \u003d 2480000 - 240000 - 750000 - 80000 \u003d 1 410 000 ruplaa.
2. Otetaan ehtona veroprosentti 20% (2% ja 18%), yhtiöveron kokonaismäärä on: N p \u003d 1410000 × 0,2 \u003d 282 000 ruplaa.
3. Nostetusta summasta liittovaltion budjetti saa: 1 410 000 × 0,02 = 28 200 ruplaa, paikalliseen/alueelliseen budjettiin: 1 410 000 × 0,18 = 253 800 ruplaa.
4. Tuloveroa kertyi: kirjaus Dt "Tuotto ja tappio" Kt "Verot" 282 000 ruplaa.

Tuloveron siirtoon valtion talousarvioon liitetään merkintä: Dt ”Verot” Kt ”Pankkitili”.

Kuukausimaksujen kirjanpidon peruskirjaukset

Kuukausittainen voidaan suorittaa kerryttämällä summa viimeisen kuukauden tai vuosineljänneksen tosiasiallisesti saaduista tuloista. Toisessa tapauksessa saatu veron määrä jaetaan 3 yhtä suureen osaan. Tarkastellaan seuraavassa esimerkissä tilannetta, jossa yritys maksaa veroa neljännesvuosittain. Paremman ymmärtämisen vuoksi esitimme sen taulukon muodossa.

Kirjanpitokirjaukset - esimerkkejä tuloverotuksen laatimisesta

	Neljännesvuositulot, hiero.		Tilitehtävät
		300 000 × 0,2 = 60 000 ruplaa	Kertynyt verosumma 1. vuosineljännekseltä Dt ”Tulos ja tappio” CT ”Verot”
		1. 60 000 ruplaa 2. 250 000 × 0,2 = 50 000 ruplaa	2. Kertyneet verot toiselta vuosineljännekseltä: Dt ”Tulos ja tappio” Ct ”Verot”
		1. 50 000 ruplaa 2. 400 000 × 0,2 = 80 000 ruplaa	2. Kertyneet verot III vuosineljännekseltä: Dt ”Tulos ja tappio” Ct ”Verot”
		80 000 ruplaa
Vuoden yhteensä		(1 270 000 × 0,2) - 60 000 - 50 000 - 80 000 = 64 000 ruplaa	31 tuloveron kertymä: kirjaus Dt “Tuotto ja tappio” Kt “Verot”

Kuukausimaksu suoritetaan siirtämällä kolmannes vuosineljänneksen veron kokonaismäärästä. Kirjaukset kootaan sekä kertymälle että kunkin maksun maksulle.

Muut pakolliset maksut talousarvioon

Tuloveron lisäksi yritys on velvollinen siirtämään muita maksuja, kuten arvonlisäveron, tuloveron, kiinteistö- ja liikenneveron. Valtiolle kohdistuvien velvoitteiden tietojen ryhmittelyyn käytetään aktiivista-passiivista tiliä 68. Jokaiselle verotyypille tehdään kirjanpitokirjaukset vastaaville alatileille.

Vastaavat tilit verojen laskentaan vaihtelevat tyypistä riippuen. Jos tulovero kirjataan "Tuotto- ja tappio" -tilille, niin henkilökohtainen tulovero heijastuu varsin loogisesti henkilöstön kanssa tehtyjen palkkaratkaisujen tiliin.

Veroilmoitusten laatiminen

Mikä on vero? Tämä on velvollisuus valtiota kohtaan, joka näkyy taseen velkapuolella. Tämä tarkoittaa, että verojen laskenta on tilille 68 hyvitystä osoittava kirjaus. Tilejä veloitetaan maksujen syntymispaikassa.

Harkitse tärkeimpiä kirjanpitomerkintöjä verojen laskemiseksi ja maksamiseksi:

• Dt “Päätuotanto” Ct “Verot” - maavero on peritty.
• Dt "Payroll" Kt "Taxes" - rekisteröity tuloverotukseen.
• Dt "Selvitykset perustajien kanssa" Ct "Verot" - osingoista kertyy veroa.
• Dt "Muut kulut" Ct "Verot" - kiinteistövero kohdistetaan.
• Dt "Myynti" Ct "Verot" - hyväksytty ALV-kirjanpitoon.
• Dt “Verot” Ct “Pankkitili” - verovelka on maksettu takaisin käyttötililtä.

Summien siirtäminen valtion talousarvioon tulee tapahtua oikea-aikaisesti. Pieninkin maksuviivästys lupaa lisäsakkojen käyttöönoton, jotka eivät ole yrittäjälle hyödyllisiä. Oikeussubjektin edun mukainen verolaskelma on suoritettava totuudenmukaisesti, laillisesti ja oikea-aikaisesti.

Tässä artikkelissa tarkastellaan laskennallisen tuloveron kirjanpitoa. Ymmärretään ehdollisten kulujen kirjanpito. Puhutaanpa laskennallisten verojen vaikutuksesta nettotulokseen.

Kahden täysimittaisen kirjanpitotyypin - kirjanpidon ja veron - läsnäolo yritysten johdossa aiheuttaa ajoittain epäjohdonmukaisuuksia taloudellisissa tuloksissa. Mutta tämä ei aiheuta ongelmia ammattilaisille, koska laskennallinen verotus on yleinen ilmiö. Onko mahdollista ottaa se huomioon oikein ja kuinka tarkasti, kuvataan alla.

Laskennallisen veron käsite ja RAS nro 18/02

Veroilmoitusta tehdessään kirjanpitäjän on arvioitava ja määritettävä oikein laskennallisen tuloveron (DIT) määrä. Sen ulkoasu on luonteeltaan objektiivinen, koska se kietoutuu eroihin vero- ja kirjanpidollisten voittomäärien laskentamenetelmissä.

Ensisijaisten asiakirjojen perusteella laskettu vero ei todennäköisesti ole sama kuin kassalle tosiasiallisesti lähetettyjen vähennysten määrä. Kirjanpitoa koskeva asetus numerolla 18/02 otettiin käyttöön käytännön kirjanpidon indikaattoreihin, jotka lisäävät (vähentävät) verotettavaa tuloa.

Kertynyt tulovero - kirjausTämän toimenpiteen osa on muodostettu ottaen huomioon PBU 18/02 -normit. Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt ja veronmaksajat, jotka eivät maksa tuloveroa, on vapautettu näiden normien käytöstä. Mitä tulee pieniin yrityksiin, niiden edustajilla on itsellään oikeus valita, noudattavatko he tätä säännöstä.

Mitä tilejä julkaisut sisältävät?

Kaikki verokertymätapahtumat näkyvät tilin 68 hyvityksellä. Tuloverokertymän näyttämiseksi sille avataan erityinen alatili. Voittoa kerrytettäessä huomioidaan PBU 18/02:n normit (hyväksytty valtiovarainministeriön 19. marraskuuta 2002 antamalla määräyksellä nro 114n) verotuksessa ja kirjanpidossa lasketun vaaditun arvon pienenemistä. Tuloveroa laskettaessa käytetään syntyvien erojen (väliaikaisten ja pysyvien) yhdistämiseksi erilaisia ​​kirjanpitokirjauksia.

Näiden erojen ilmaantuminen johtuu siitä, että kaikki verokirjanpidon kulut eivät vähennä verotettavaa tuloa, mutta samalla ne otetaan huomioon kirjanpidossa. Juuri kirjanpidossa lasketun voiton myöhempää korjausta varten on tarpeen ottaa huomioon kaikki syntyneet erot.

Sen mukaan, minkä erotuksen verovelvollinen on saanut raportointikaudelta (vähennyskelpoinen tai verollinen), sovelletaan erilaisia ​​kirjauksia.

Me heijastamme HÄNTÄ

Jos verokirjanpidossa laskettaessa voiton arvo on suurempi kuin sama tunnusluku kirjanpidossa, syntyy vähennyskelpoinen ero, mikä tarkoittaa, että on olemassa laskennallinen verosaaminen.

SHE \u003d Svr * NS, missä:

SHE on laskennallinen verosaaminen;

Svr - väliaikaisen eron määrä;

Veroprosentti on 20 % (18 % maksetaan aluebudjettiin ja 2 % liittovaltion budjettiin).

Kirjanpidon näkymiseksi tehdään seuraava kirjeenvaihto:

Dt 09 - Kt 68 - SHE kertymä.

Me heijastamme IT:tä

Jos kirjanpidon voitto on suurempi kuin verotulo, syntyy laskennallinen verovelka.

Voit näyttää tämän kirjanpidossa seuraavalla vastaavuudella:

Dt 68 - Kt 77 - kertynyt IT.

Jos syntyy tilanne, jossa väliaikaiset erot jäävät jostain syystä maksamatta, tehdään ne poistettavaksi seuraavasti:

Laskennallisen verosaamisen poistaminen tuloveron kirjaamista varten - Dt 91 - Kt 09

Laskennallisen verovelan poistaminen - Dt 77 - Kt 91.

Kirjanpito PNO ja PNA

Pysyvä verovelka syntyy, jos tilikauden tulosten mukaan verotuksen voiton arvo on suurempi kuin kirjanpidossa.

PNO \u003d Prp * NS, missä

PNO - pysyvä verovelvollisuus;

Prp - vakio ero (positiivinen);

HC on veroprosentti, joka on 20 %.

Tässä tapauksessa tuloverotuksen kirjaukset ovat seuraavat:

Dt 99 - Kt 68 - pysyvän verovelan karttuminen.

Tilanteessa, jossa voitto on pienempi verotuksessa eikä kirjanpidossa, ja jatkuva ero osoittautuu negatiiviseksi. Siellä on pysyvä verosaaminen.

Tulovero näkyy kirjanpidossa seuraavasti:

Dt 99 - Kt 68 - ehdollisen verokulun kertymä.

Arvo on yhtä suuri kuin kirjanpidon voitto kerrottuna veroprosentilla.

Toiminnasta syntyvä tappio, joka kerrotaan myös veroprosentilla, on ehdollinen tulo, ja se esitetään seuraavasti:

Dt 68 - Kt 99.

Verokirjanpidon laskennallinen voitto kerrottuna veroprosentilla on tilikauden tulovero. Sen näyttämiseksi sinun ei tarvitse käydä kirjeenvaihtoa.

Toteutettujen toimien seurauksena tuloverotuksellinen tulos on yhtä suuri kuin veron käypä arvo.

Pienyritysten tuloveroilmoitukset näyttävät tältä: Dt 99 - Kt 68.

Voit lukea lisää tuloverokannustimista artikkelistamme "Mitä yhteisöverokannustimia vahvistetaan vuosille 2017-2018?" .

Tulokset

PBU 18/02:n soveltaminen herättää usein kysymyksiä. Mutta kun olet ymmärtänyt selvästi edellä käsitellyt IT-, SHE-, PNO- ja PNA-käsitteet, selviät helposti tilin 68 saldon nostamisesta ilmoituksessa näkyvään tuloveron määrään.

Harkitse, mistä kirjauksista tulee kertyä tuloveroa (tappiota) sekä sen maksua budjettiin. Tässä tapauksessa se, että yritys käyttää tai jättää käyttämättä PBU 18/02:ta, on erittäin tärkeää.

Kuka tekee johdot?

OSNO-yhtiöiden on laskettava tuloveron määrä ja maksettava se liittovaltion ja alueellisiin talousarvioihin. Heillä on myös velvollisuus suorittaa nämä toiminnot kirjanpidossa. Heijastusjärjestys riippuu PBU 18/02:n soveltamisesta vai ei. Asiakirjan normien avulla voit poistaa kirjanpidon ja verokirjanpidon välillä muodostuvat erot.

Mutta kaikki organisaatiot eivät voi käyttää PBU 18/02. Se ei koske:

• pankeille;
• Valtion yhtenäisyritykset ja kunnalliset yhtenäisyritykset;
• yritykset, jotka käyttävät toiminnassaan yksinkertaistettuja kirjanpitomenetelmiä.

Voit laatia tuloslaskelmat nopeasti ja kaikki lainsäädännön muutokset huomioon ottaen verkossa BukhSoftin erikoispalvelun avulla:

Täytä tuloveroilmoitus

Tuloverotapahtumat niille, jotka eivät sovella PBU 18/02

Laske indikaattori kaavan mukaan:

Laskutoimitus:

Debit 68 -alatili "Tuloverolaskelmat" Hyvitys 99 -alatili "Tuloverotuksen ehdollinen tulo"

1. Pysyvät verosaamiset (PTA) ja pysyvät verovelat (PTL) pysyvistä eroista. Eroja syntyy, kun tietyntyyppiset tulot tai menot otetaan kokonaan tai osittain huomioon verotuksessa tai kirjanpidossa (ks. taulukko 1).

pöytä 1. PNO:n ja PNA:n muodostuminen kirjanpidossa

Miksi ero on jatkuva?	Tulos		Kirjaaminen kirjanpitoon
Tulojen kirjaaminen vain verokirjanpidossa		Nostaa veroa	Debit 99 -alitili "PNO" Credit 68 -alitili "Tuloverolaskelmat"
Verokirjanpidon kulujen kirjaamatta jättäminen
Tulojen kirjaaminen vain kirjanpidossa		Vähentää veroa	Debit 68 -alitili "tuloverolaskelmat" Credit 99 -alitili "PNA"
Kulujen kirjaaminen vain verokirjanpidossa

PNO:n ja PNA:n laskentakaava on seuraava:

1. Laskennalliset verosaamiset (DTA) ja laskennalliset verovelat (DTL) väliaikaisista eroista. Erot syntyvät, kun kirjanpitotulot tai -kulut esitetään yhdellä kaudella ja verot toisella. On olemassa kahdenlaisia ​​eroja - vähennyskelpoisia (DVR) ja verollisia (NVR). Mieti taulukossa 2, miksi ne tapahtuvat.

Taulukko 2. Koulutus SHE ja IT kirjanpidossa

Miksi teki	Tulos	Vaikutus verotukseen ja kirjanpitoon	Kirjaus pohdittavaksi ja takaisinmaksu (kokonaan tai osittain) kirjanpidossa
Tuotot eivät näkyneet kirjanpidossa kuluvalla raportointikaudella		Veron määrän vähentäminen tuleville raportointikausille. Kuluvan kauden veronkorotus	Debit 09 Credit 68 alatili "Tuloverolaskelmat" Veloitus 68 alatili "Tuloverolaskelmat" Hyvitys 09
Kuluja ei ole kirjattu verokirjanpitoon kuluvalla raportointikaudella
Tulot eivät näkyneet verotuksessa kuluvalla raportointikaudella		Veron määrän korottaminen tuleville raportointikausille. Alennetaan kuluvan kauden veroa	Veloitus 68 alatili "Tuloverolaskelmat" Hyvitys 77 Veloitus 77 Hyvitys 68 alatili "Tuloverolaskelmat"
Kuluja ei ole otettu huomioon kirjanpidossa kuluvalla raportointikaudella

IT:n ja SHE:n laskentakaava:

Määritä veron kokonaisarvo kaavalla:

Tarkista tuloveroilmoituksen lomakkeen 02 rivillä 180 ilmoitetusta summasta. Jos arvot vastasivat, kirjanpidon laskelmat tehtiin oikein.

Jos kirjanpidossa ei ole pysyviä ja väliaikaisia ​​eroja, ilmoituksen veroarvon on vastattava kirjanpidon mukaisen ehdollisen kulun arvoa.

Tulovero maksettu (kirjaus)

Veron ja ennakkomaksun määrän siirto liittovaltion ja alueellisiin budjetteihin näytetään lähettämällä:

Veloitus 68 alatili "Tuloverolaskelmat" Hyvitys 51