Raportin muodostavat yritykset-veroasiamiehet maksaessaan osakkeenomistajille osinkoja tai arvopapereiden korkoja. Jos ajanjaksolla ei ole määritettyjä laskelmia, näitä sivuja ei tarvitse täyttää. Mieti, mitä summia osioon maksetaan ja missä järjestyksessä.

Tuloveroilmoituksen lomake 03 - tarkoitus

Ilmoitettu lomake on täytettävä, jos on olemassa tietoja oikeushenkilöille annetuista tuloista osakeosuuden tulosten tai arvopapereille maksettujen korkojen perusteella (täyttömenettelyn kohta 4, kohta 1.1). Jos selvitykset tehdään vain yksityishenkilöiden kanssa, taulukkoa 03 ei luoda. Tämä johtuu siitä, että yksityishenkilöille maksettavista osingoista veroasiamies ei laske ja maksa tuloveroa, vaan henkilöveroa. Verotusta, ennakonpidätystä ja summien maksamista talousarvioon koskevat normatiiviset menettelyt on määritelty stat. 275 artiklan 4 ja 5 kohta 286, Art. 284, kohta 2, 4 art. 287, Art. Venäjän federaation verolain 310.1.

Lehden 03 päätarkoituksena on antaa veroviranomaisille luotettavaa tietoa tietyltä ajalta jaetuista osingoista. Tietojen kopiointi ei ole tarpeen. Eli jos yhtiö jakoi ja laski liikkeelle 3. vuosineljänneksen määrät, tiedot kirjataan ja esitetään laskelmassa samalle vuosineljännekselle, vuosikertomuksen tietojen uudelleen toimittamista ei tehdä (2 kohta, 1 kohta, Venäjän federaation verolain 289 artikla).

Tuloveroilmoituksen lomake 03 - täyttömenettely

Liittovaltion veroviranomainen hyväksyi lomakkeen 03 täyttämistä koskevan sääntelymenettelyn määräyksellä nro ММВ-7-3 / [sähköposti suojattu] päivätty 19.10.16 (Liite XI). Tässä on ilmoituksen nykyinen muoto. Itse arkki sisältää 3 osaa:

• Sec. A - on suunniteltu laskemaan veromääriä venäläisten yritysten toimintaan osallistumisesta saaduista osingoista. Tiedot annetaan maksuajan mukaan.
• Sec. B - käytetään arvopaperien (kuntien ja valtion) korkotulojen verojen laskemiseen.
• Sec. B - tässä on erittely osingon tai koron saajista. Kullekin vastaanottajalle muodostetaan erillinen osio, mikäli niistä veloitetaan vero.

Esimerkki tulosilmoituksen lomakkeen 03 laatimisesta

Oletetaan, että yritys myönsi vuoden 2017 taloudellisen toiminnan tulosten perusteella 570 000 ruplaa osinkojen maksamiseen. Näistä selvitykset ulkomaisten yritysten kanssa, joita ei ole rekisteröity Venäjän federaatioon, ovat 370 000 ruplaa. (verokanta 0 %); venäläisten organisaatioiden kanssa - 200 000 ruplaa. (korko 13%).

Päätös maksuista tehtiin huhtikuussa. Näin ollen tiedot on sisällytettävä laskelmaan vuoden 2018 2. vuosineljännekselle. Muina ajanjaksoina näitä määriä ei tarvitse ottaa huomioon.

A-kohtaa täytettäessä ilmoitetaan agenttiluokan koodi - 1; osingon lajikoodi - 2 (vuosittainen); kauden koodi - 21; vuosi - 2018. Rivit 001, 010 näyttävät kokonaissumman - 570 000 ruplaa; riveillä 020, 022 - 200 000,00 ruplaa; verkossa 040 - 370 000,00 ruplaa. Lisäksi sivulla 090 - 570 000,00 ruplaa. Riville 100 syötetään kaavan mukaan kertyneen veron määrä - 26 000 ruplaa. (200 000,00 x 13 %).

Arkin 03 kohta B on yliviivattu, koska korkoa ei ole maksettu. Osa B sisältää tiedot tosiasiallisesti liikkeeseen lasketun tulon saajasta - venäläisestä yrityksestä, jonka osinkojen määrästä laskettiin vero ja maksettiin sitten valtiolle.

Tiedot maksetuista osingoista ja niistä pidätetyistä tuloveroista on otettava huomioon ilmoituksessa (Venäjän federaation verolain 275 §:n 3 kohta, ilmoituksen täyttömenettelyn kohta 1.1):
- raportointikaudelta, jolta osinkoja maksetaan;
- sen vuoden seuraavilta raportointikausilta, jona osinko maksetaan;
- siltä vuodelta, jona osinko maksetaan.
Osinkotietojen näyttämiseksi sinun on täytettävä:
- Arkin 03 jakso A ja B. Taulukko 03 sisältää omistajien yhdestä päätöksestä maksetut osingot. Jos olet maksanut vuoden aikana osinkoa useasta päätöksestä, sinun on jokaisesta niistä täytettävä erillinen lomake 03 (ilmoituksen täyttömenettelyn kohta 11.2.1);
- alakohta 1.3. 1 Arkki 01.
Tärkeä! Jos yrityksesi on osakeyhtiö ja maksat osinkoa yhteisöjen lisäksi myös yksityishenkilöille, tulee osingonmaksun vuodelta ilmoitusta tehdessäsi täyttää myös ilmoituksen liite 2. . Tilaus ja näyte sen täytteestä löytyy täältä.
Säännöt lomakkeen 03 ja alakohdan 1.3 täyttöä varten. Alla on esitetty lomakkeen 01 kohta 1 sekä esimerkki ilmoituksen täyttämisestä osinkoa maksettaessa.

Tuloveroilmoituksen täyttölomake 03
Osa A -lehti 03
Jos maksat osinkoa vain venäläisille organisaatioille, ilmoita lomakkeen 03 A-kohtaa täytettäessä (ilmoituksen täyttömenettelyn kohta 11.2):
1) kentässä "Verotusasiamiehen luokka" - "1";
2) kentässä "osinkojen tyyppi":
- maksettaessa osinkoja vuodelta - "2";
- maksettaessa väliosinkoja - "1";
3) kentässä "Verokausi (koodi)" - sen jakson koodi, jolta osinkoa on kertynyt. Kauden osoittamiseen käytetään samoja koodeja kuin ilmoituksen otsikkosivua täytettäessä;
4) kentässä "Raportointivuosi" - vuosi, jolta osinkoa kertyy;

Esimerkki. Tuloveroilmoituksen lomakkeen 03 osassa A merkintä raportointikauden ja -vuoden koodista
Saturn LLC, joka maksaa neljännesvuosittain tuloveron ennakkomaksut, siirsi osingot osallistujilleen:
- lokakuussa 2015 - 9 kuukaudeksi vuonna 2015;
- maaliskuussa 2016 - vuodelle 2015
Arkin 03 osiossa A sinun on määritettävä:
- vuoden 2015 ilmoituksessa - jaksokoodi - "33", raportointivuosi - "2015";
- ilmoituksessa 1. vuosineljännekseltä 2016 - jaksokoodi - "34", raportointivuosi - "2015".

5) rivillä 001 ja rivillä 010 - kertyneiden osinkojen kokonaismäärä (arvo "D1");
6) rivillä 020 - kaikille osallistuville organisaatioille kertyneiden osinkojen määrä;
7) rivillä 021 - 0 %:n tuloveron alaisten osinkojen määrä;
8) rivillä 022 - viiva;
9) rivillä 023 - organisaatioille kertyneiden osinkojen määrä, joista on maksettu tuloveroa 13 % (liittovaltion verohallinnon kirje 26. helmikuuta 2015 N GD-4-3 / [sähköposti suojattu];
10) rivillä 024 - viiva;
11) rivillä 030 - yksityishenkilöille kertyneiden osinkojen määrä;
12) riveillä 040 - 070 - katkoviiva;
13) rivillä 080 - kaikkien saatujen osinkojen määrä. Tämän rivin osoitin eroaa "D2":n arvosta siten, että se sisältää 0 %:lla verotettavat osingot;
14) rivillä 081 - maksettujen osinkojen tuloveroa laskettaessa huomioon otettu saatujen osinkojen määrä (arvo "D2");
15) rivillä 090 - rivien 001 ja 081 välinen ero;
16) rivillä 091 - arvo, joka lasketaan kaavan mukaan (liittovaltion verohallinnon kirje 26.02.2015 N GD-4-3 / [sähköposti suojattu]):

18) rivillä 100 - rivin 091 osoittimen ja verokannan tulo - 13 %;
19) rivillä 110 - rivillä 001 ilmoitetun ja aikaisempien kausien osallistujille jo maksetun veron määrä;
20) rivillä 120 - rivillä 001 määritellyn ja osallistujille kuluvan kauden viimeisen neljänneksen (kuukauden) aikana maksettujen osinkojen veron määrä.

Osa B -lehti 03
Sivun 03 kohta B täytetään jokaisesta osingosta kertyneestä yhteisöstä, joka näkyy lomakkeen 03 kohdassa A. Tämä koskee myös niitä yhteisöjä, joiden osinkoa verotetaan 0 %:lla.
Ilmoittakaa lomakkeen 03 kohtaa B täytettäessä (ilmoituksen täyttömenettelyn kohta 11.4):
- kentässä "Tyyppi" - "00";
- rivillä 060 - osallistujalle kertyneiden osinkojen määrä;
- rivillä 070 - osinkoa maksettaessa pidätettävän veron määrä.

Täydennetään kohta 1.3. 1 Arkki 01
Osaston 1.3. Arkin 01 kohdassa 1 on ilmoitettava veron määrä maksetuista osingoista sillä vuosineljänneksellä (kuukaudella), jonka jälkeen ilmoitus on jätetty (ilmoituksen täyttömenettelyn kohta 4.4).
Vaikka olisit maksanut osinkoa useista päätöksistä ja laatinut useita Sheets 03 -taulukoita, sinun on täytettävä vain yksi kohdan 1.3 alakohta. 1 Arkki 01.
Ilmoittakaa täytettäessä (ilmoituksen täyttömenettelyn kohta 4.4.1):
- rivillä 010 - "1";
- riveillä 01 - 21 - päivämäärät, jolloin Venäjän federaation verolain mukaan osinkovero olisi pitänyt maksaa. Vero on maksettava viimeistään osingon maksupäivää seuraavana päivänä (Venäjän federaation verolain 287 §:n 4 kohta);
- riveillä 040 - näinä päivinä maksettavat veromäärät.

Esimerkki. Tuloveroilmoitusten täyttäminen osinkoja maksettaessa
Saturn LLC toimittaa tuloveroilmoitukset kunkin vuosineljänneksen tulosten perusteella.
Vuonna 2014 Saturn LLC sai osinkoja yhteensä 7 000 000 RUB, mukaan lukien:
- tuloveroa 0% - 3 000 000 ruplaa;
- tuloveroa 13% - 4 000 000 ruplaa.
Näitä osinkoja ei otettu huomioon Saturn LLC:n vuonna 2014 maksamien osinkojen veroa laskettaessa.
Saturn LLC:n osallistujat tekivät päätöksen voitonjaosta vuodelle 2014 10 000 000 ruplaa. Osingot maksettiin 24.3.2015, niiden maksun yhteydessä pidätettävä tulovero siirrettiin talousarvioon 25.3.
Osinkojen kokonaismäärästä:
- 2 000 000 ruplaa. yksittäiselle osallistujalle kertynyt;
- 8 000 000 ruplaa. - jäsenjärjestöt. Yhteisöille maksettujen osinkojen tuloverotiedot on esitetty taulukossa.

Ilmoitus vuoden 2015 1. vuosineljännekseltä
Koska osingot maksettiin vain omistajien päätöksellä, Saturn LLC sisällyttää 1. vuosineljänneksen ilmoitukseen yhden arkin 03, johon se täyttää:
- yksi osa A;
- kolme B-osastoa (yksi jokaiselle osinkoa saavalle organisaatiolle).
Lisäksi LLC "Saturn" sisällyttää ilmoitukseen alakohdan 1.3 kohdan. Arkin 01 kohta 1. Ilmoitus täytetään seuraavasti (vain esimerkin havainnollistamiseen tarvittavat rivit, jotka täytetään IFTS:lle paperimuodossa toimitettavan ilmoituksen sääntöjen mukaisesti (täyttömenettelyn kohta 2.3 ilmoituksesta).

Ilmoitukset puolen vuoden, 9 kuukauden ja vuoden ajalta
Kun täytät näitä ilmoituksia:
- riveillä 01 - 21 sekä kaikilla 1.3 kohdan riveillä 040. 1 Arkki 01 on katkoviiva;
- lomakkeen 03 kohta A täytetään samalla tavalla kuin 1. vuosineljänneksen ilmoituksessa, lukuun ottamatta rivejä 110 ja 120, jotka täytetään seuraavasti:

Arkin 03 osien B rivit 050, 060 ja 070 ovat katkoviivoisia.

Liite nro 2

Hyväksytty

Venäjän liittovaltion veroviraston määräys

päivätty 19.10.2016 N ММВ-7-3/ [sähköposti suojattu]

TILAUS

VEROILMOITUKSEN TÄYTTÄMINEN VEROSTA

ORGANISAATIOIDEN VOITTOON

• I. Yrityksen tuloveroilmoituksen koostumus raportointi- ja verokausilta
• II. Yleiset vaatimukset ilmoituksen täyttö- ja toimittamismenettelylle
• III. Ilmoituksen otsikkosivun (arkki 01) täyttömenettely
• IV. Ilmoituksen kohdan 1 "Talousarvioon maksettavan veron määrä verovelvollisen (veroasiamies) mukaan" täyttömenettely
• V. Ilmoituksen lomakkeen 02 "Verolaskelma" täyttömenettely
• VI. Ilmoituksen lomakkeen 02 "Myynnin tuotot ja toiminnan ulkopuoliset tuotot" liitteen N 1 täyttömenettely
• VII. Ilmoituksen lomakkeen 02 "Tuotanto- ja myyntikustannukset, ei-toiminnalliset kulut ja ei-toiminnallisiin kuluihin rinnastettavat tappiot" liitteen N 2 täyttömenettely
• VIII. Täyttömenettely lomakkeen 02 liitteen N 3 "Kulujen määrän laskeminen sellaisesta toiminnasta, jonka taloudellinen tulos otetaan huomioon voittoa verotettaessa, ottaen huomioon 268, 275.1, 276, 279, 323 § Venäjän federaation verolain mukainen (lukuun ottamatta niitä, jotka näkyvät taulukossa 05)" julistuksen
• IX. Ilmoituksen lomakkeen 02 "Veropohjaa alentavan tappion määrän tai tappion osan laskenta" liitteen N 4 täyttömenettely
• X. Täyttömenettely liitteiden N 5 "Ennakkomaksujen ja yhtiöveron jakamisesta Venäjän federaation muodostavan yksikön talousarvioon erillisillä alaosastoilla" N 6 "Ennakkomaksujen ja verojen laskenta" Venäjän federaation muodostavan yksikön talousarvioon konsolidoidulle veronmaksajien ryhmälle", N 6a "Ennakkomaksujen ja verojen laskenta Venäjän federaation muodostavan yksikön talousarvioon konsolidoidun veronmaksajien ryhmän jäsenelle ilman erillistä siihen sisältyvät alajaot ja (tai) sen erilliset alaosastot" ja N 6b "Konsolidoituun veronmaksajien ryhmään osallistuneiden tulot ja kulut, jotka muodostivat konsolidoidun verokannan kokonaisuutena konsernille" ilmoituksen lomakkeelle 02 verovelvollisten, joilla on erilliset alaosastot. alaosastot
• XII. Ilmoituksen lomakkeen 04 "Yritysveron laskeminen tuloista, jotka on laskettu muilla kuin Venäjän federaation verolain 284 §:n 1 momentissa määritellyllä verokannalla" täyttämismenettely
• XIII. Täytäntöönpanon lomakkeen 05 "Yritysveron perusteen laskeminen sellaisesta toiminnasta, jonka taloudellinen tulos otetaan erityisellä tavalla huomioon (lukuun ottamatta lomakkeen 02 liitteessä nro 3)" täytettävät menettelyt. julistus
• XIV. Ilmoituksen lomakkeen 06 "Valtiosta riippumattoman eläkesäätiön eläkerahastojen sijoittamisesta saamat tulot, kulut ja veropohja" täyttömenettely
• XV. Ilmoituksen lomakkeen 07 "Raportti omaisuuden (mukaan lukien varat) käyttötarkoituksesta, töistä, hyväntekeväisyystoiminnan osana saaduista palveluista, korvamerkityistä tuloista, kohdennetusta rahoituksesta" täyttömenettely
• XV-I. Ilmoituksen lomakkeen 08 "Itsenäisen (symmetrisen, käänteisen) oikaisun tehneen verovelvollisen tulot ja kulut" täyttömenettely
• XVI. Ilmoituksen lomakkeen 09 "Yritysveron laskenta määräysvallassa olevan ulkomaisen yhtiön voitosta saadusta tulosta" täyttömenettely
• XVII. Ilmoituksen liitteen N 1 täyttömenettely "Veropohjaa määritettäessä tuloja ei oteta huomioon; tiettyjen verovelvollisten ryhmien verotuksessa huomioon otetut kulut"

Jakaako ja maksaako yhtiö osakkeenomistajilleen osinkoa? Tässä tapauksessa tiedot tällaisten maksujen määrästä tulisi näkyä veroraportissa. Artikkelissa kerromme, kuinka voit täyttää tuloveroilmoituksen lomakkeen 03 oikein.

Kenen pitäisi raportoida

Jos yritys toimii veroasiamiehenä jakaa osinkoja omistajien kesken tai valtion arvopapereiden korkoja, tällaisen tiedon tulee näkyä tuloveroilmoituksen erityisessä osiossa (IT on CIT).

Tällaiset tiedot on kirjattava KND-lomakkeen 1151006 lomakkeelle 03 raportointikaudelta, jonka aikana tämäntyyppiset maksut suoritettiin. Osinkoa jakavan yhtiön on lomakkeen 03 lisäksi otettava huomioon lomakkeen 01 ensimmäisen kohdan 1.3 alakohdan tiedot.

Mitä täytetään l. 03:

1. Sec. A - ilmoitetaan maksettujen osinkojen määrästä aiheutuvan verovelan laskelmat.
2. Sec. B - täytetään jaettaessa valtion tai kuntien arvopapereiden sijoittamisesta koron muodossa saatuja tuloja.
3. Sec. B - on erittely laskettujen tulojen ja NNP-määristä, joka on koottu osakkeenomistajien (omistajien) yhteydessä.

Huomioi, että jos tilikauden aikana on maksettu osinkoa useiden omistajien päätöksen perusteella, tulee tuloveroilmoituksen lomakkeen 03 kohdat A ja B täyttää erikseen jokaisesta maksupäätöksestä.

Kuinka täyttää

ND:n kolmannen lomakkeen täyttämisen perussäännöt on kirjattu Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksen 19.10.2016 nro ММВ-7-3 / 11 §:ään. [sähköposti suojattu](Tilaus).

Tiedot täytetään jokaiselta raportointikaudelta erikseen, kumulatiivisten summien laskentasäännön soveltamista ei tässä tapauksessa voida soveltaa. Toisin sanoen, jos yritys jakoi tuloja ensimmäisellä ja kolmannella vuosineljänneksellä, tiedot täytetään ilmoituksessa erikseen 1. ja 3. vuosineljännekseltä, tunnuslukujen summaa ei anneta. Vuosittaista ND:tä laadittaessa ei myöskään tarvitse ottaa huomioon 1. ja 3. vuosineljänneksen tietoja (kohta 2, kohta 1 Taide. Venäjän federaation verolain 289, s. määräyksen 1.1, 1.7 ja 11.1).

Täytä kohta A

Tämän lomakkeen 03 osan täyttävät organisaatiot, jotka siirtävät osinkoja suoraan osakkeenomistajilleen, omistajilleen (liikkeeseenlaskijoille) tai yrityksille, jotka eivät ole liikkeeseenlaskijoita, esimerkiksi säilytysyhteisöt. Veronmaksajan tyypistä riippuen kiinnitetään vastaava koodi: 1 - liikkeeseenlaskija, 2 - ei-myöntäjä.

TIN-kentässä vain muut kuin liikkeeseenlaskijat ilmoittavat arvot, loput laittavat kenttään väliviivan.

1. Osingon tyyppi. Jos maksut perustuvat vuoden tuloksiin, asetamme 2, välitulon siirtoihin - viiva.
2. Ilmoitamme vero- tai raportointikauden menettelyn liitteen 1 mukaisesti.
3. Raportointivuosi - syötä vuosi, jolta laskelmat on tehty.

Nyt täytämme rivi riviltä:

Linjakoodi	Merkitys
	Kertyneet tulot yhteensä osinkoina (DV)
	Tasavirtaa kertyi kaikille osakasyhtiöille
	DV:n määrä, jota verotetaan 0 %:lla
	DV, verollinen 13 %
	Yksityishenkilöiden hyväksi kertynyt DC:n määrä
	Kaikkien saatujen VC:n summa
	DV, josta NNP maksetaan (rivien 080-021 merkitys)
	Linjojen ero 001 ja 081
	sivu 091 = sivu 022 / sivu 001 × sivu 090
	Arvo lasketaan kaavalla: sivu 092 = sivu 021 / sivu 001 × sivu 090
	Vastaa riviä 091 × 13 % (verokanta)
	DV merkitty rivillä 001 ja maksettu jo aikaisemmilla jaksoilla
	DV merkitty rivillä 001 ja maksettu kuluvalla kaudella

Esimerkki

Täytä osa B

Ilmoitamme tiedot jokaisen Kaukoidän vastaanottaneen organisaation yhteydessä. Tässä julkistamme tiedot poikkeuksetta kaikista yrityksistä, myös niistä, jotka saivat tuloa 0 %:lla.

Kirjoita Tyyppi-kenttään 00.

Rivi 050 osoittaa tälle osallistujalle kertyneen VC:n määrän.

Sivu 060 - veron määrä, joka pidätettiin maksettaessa tuloja osallistujalle.

Esimerkki

Täytämme arkin 01 ensimmäisen osan alakohdan 1.3

Ilmoita Kaukoidästä laskettujen verojen määrät, jotka on maksettu sillä vuosineljänneksellä (kuukaudella), jonka tuloksena NNP:n RD on laadittu.

Jos yhtiö maksoi tuloa useista omistajien päätöksistä ja ND:ssä oli täytetty useita 03-lomakkeita, niin kohdan 1.3 tiedot merkitään vain kerran.

Sivu 010 - laita alas "1".

Sivu 01-21 - Kaukoidän NNP:n maksupäivät. Venäjän federaation verolain mukaan maksupäivä on tulon maksua seuraava päivä (lauseke 4 Taide. 287 Venäjän federaation verolaki).

Sivu 040 - NNP:n määrä, joka maksetaan näinä päivinä.

Esimerkki

Jos yritys maksaa osinkoa omille osakkeilleen, se on veroagentti. Tuloveroilmoituksen lomakkeella 03 on tarkoitus esittää veroasiamiehiltä tiedot valtion ja kuntien arvopapereille maksetuista osingoista tai koroista.

Veroasiamies on henkilö, jolla on velvollisuus laskea ja pidättää veronmaksajalta vero ja maksaa se talousarvioon.

Veroasiamies ei ole velvollinen maksamaan veroa omista tuloistaan ​​ja omalla kustannuksellaan.

Veroasiamies:

• Laskee pidätettävän summan;
• pidättää sen veronmaksajalta tuloista, jotka on maksettava hänelle;
• Ennakkoveron siirto budjettiin.

Yleensä agentit toimivat sellaisina suhteessa henkilöihin, jotka saavat heiltä tuloa eivätkä ole veronmaksajia. Esimerkiksi työnantaja toimii työntekijöidensä veroasiamiehenä tuloveron siirtämisessä.

Tuloveronmaksajia ovat:

• venäläiset yritykset;
• Ulkomaiset yritykset, jotka toimivat tai saavat tuloja Venäjän federaatiossa;
• Edunvalvojat, jotka ovat arvopaperimarkkinoiden ammattimaisia ​​toimijoita;
• Konsolidoitujen veronmaksajaryhmien vastuullisia jäseniä.

Siksi tuloverotuksessa vain oikeushenkilöt ovat veronmaksajia. Jos osinkoa maksetaan vain yksityishenkilöille, yhtiöllä ei ole velvollisuutta täyttää tuloveroilmoituksen lomaketta 03. Tämä johtuu siitä, että yksityishenkilöiden osalta yritys on tuloverotuksen, mutta ei voiton verotuksen välittäjä.

Hanki 267 1C -videotunteja ilmaiseksi:

Mikäli yhdistyksen perustajien joukossa on sekä yksityishenkilöitä että oikeushenkilöitä, yksityishenkilöille maksettavat osingot merkitään lomakkeen 03 A-osan vaatimukseen 043. Tämä johtuu siitä, että nämä määrät sisältyvät järjestöjen osinkoja laskettaessa.

Samalla valvontaviranomaiset voivat pyytää selvitystä, mikäli lomake 03 jätetään toimittamatta maksettaessa osinkoja yksityishenkilöille.

Tuloveroilmoituksen lomake 03

Osio sisältää osat A, B ja C.

Osa A

Tämä osio sisältää tiedot maksetuista osingoista.

Osan A täyttävät organisaatiot:

• Arvopapereita liikkeeseen laskevat liikkeeseenlaskijat;
• Arvopapereita pitävät säilytysyhteisöt, jotka eivät ole niiden liikkeeseenlaskijoita.

Vastaava attribuutti on merkitty veroagentin luokkakenttään. TIN-kentän täyttävät vain muut kuin myöntäjät.

Osingon tyyppi, väli- tai vuosi- ja verokausikoodi vaaditaan.

Osa B

Kohdassa "B" on tiedot muiden kuin liikkeeseenlaskijoiden maksamista osingoista.

Osa B

Kohta "B" kuvastaa osan A tietojen tulkintaa. Kohta täytetään jokaisesta osingonsaajasta - yhteisöstä tai yksityishenkilöstä.

Osaan A kuulumisen merkki on pakollinen ominaisuus. "Tyyppi"-kenttä tarkoittaa ensisijaisia ​​tietoja tai versionumeroa. Lisäksi ilmoitetaan tulon saaja, vähennyksittäisten osinkojen määrä ja veron määrä.

Jos osingot siirretään yhteisöille, jotka ovat itse veroasiamiehiä, listassa yrityksen nimen viereen laitetaan merkintä "veroasiamies" eikä veron määrää täyty.

Jos vastaanottajien joukossa on vain henkilöitä, B-lomaketta ei tarvitse täyttää.

Täytä esimerkki

PJSC "Brig" osakkeenomistajien kokous päätti maksaa osinkoa 900 000 ruplaa. Osakasluettelon rakenteessa 280 000 ruplaa. nimellisomistajan henkilökohtaisella tilillä oleviin osakkeisiin kohdistettuna, 620 000 ruplaa. — osakkeenomistajien osakkeille, joilla on henkilökohtainen tili osakasluettelossa. Kaikki PJSC:n perustajat ovat venäläisiä yrityksiä.

Siten:

• PJSC liikkeeseenlaskijana heijastaa rivillä 010 620 000 ruplan määrää, toisin sanoen ottamatta huomioon talletusyhteisön kautta maksettavia määriä;
• Rivit 020 - 043 sisältävät kaikki osingot yksityishenkilöille ja oikeushenkilöille, joiden osalta Brig on veroasiamies;
• Rivi 044 täytetään 280 000 ruplan määrällä, joka on tarkoitettu siirrettäväksi säilytyspaikalle;
• Rivi 040 osoittaa summan 620 000 ruplaa. Tämä määrite eroaa lasketusta määrästä solun 044 arvolla;
• Rivi 070 kuvaa muilta organisaatioilta saadut osingot;
• Rivillä 090 - osinkojen määrä tuloveron laskemiseksi. Tämä arvo eroaa rivien 091-092 summasta, jos vastaanottajien joukossa ei ole vain venäläisiä organisaatioita;
• Rivi 100 kuvaa tuloveron määrää.

Osinkoveron laskenta

Veron määrän laskentakaava näyttää tältä:

• CH - tulonsaajilta pidätettävä määrä;
• K - yhden saajan osinkojen määrän suhde jaettuun kokonaismäärään;
• STN - veroprosentti venäläisille organisaatioille, 0% tai 13%;
• D 1 - kaikkien saajien kesken jaettavien osinkojen kokonaismäärä;
• D 2 - organisaation saamien osinkojen määrä, jos niitä ei ole aiemmin otettu huomioon tulojen laskennassa.