کد سود در گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی. NDFL از سود سهام. نمونه هایی از محاسبه و بازتاب در گزارش. در چه مواردی مالیات بر درآمد شخصی از غرامت پس از اخراج منصرف می شود

آخرین فهرست کدهای درآمد برای گواهینامه های 2-NDFL چیست؟

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

چه مقرراتی بر استفاده از آنها حاکم است؟ راز انجام موفقیت آمیز تمامی محاسبات و گزارش سریع چیست؟

چه چیزی میخواهید بدانید

هر مدیر و حسابدار کار دشواری دارد - تهیه گزارشی به اداره مالیات در مورد درآمد شخصی.

برای نمایش صحیح داده ها در گواهی، باید به وضوح کدها از جمله درآمد را بدانید و درک کنید. چیست و از کجا باید تهیه کرد؟

این کدها چیست؟

کد درآمد در یک عدد چهار رقمی است که نوع خاصی از درآمد کارمندان را نشان می دهد.

به عنوان مثال، هنگام پر کردن یک فرم، یک حسابدار یک کد را برای نمایش حقوق و کد دیگر را برای صدور پاداش یا هدایا نشان می دهد.

می توانید یک کد درآمد را از یک فهرست ویژه انتخاب کنید، جایی که لیست کاملی از انواع پرداخت به یک فرد وجود دارد.

هدف

تمام درآمد کارکنان که مشمول مالیات می شوند در بخش 3 سند 2-NDFL توضیح داده شده است.

عکس: بخش 3 گواهینامه 2-NDFL (مثال)

استفاده از کدهای دایرکتوری برای انجام صحیح کلیه محاسبات و کسر مالیات بر درآمد اشخاص به نرخی که استفاده از آن طبق قانون موجه است، ضروری است.

پایه هنجاری

با توجه به این اسناد، در گواهی درآمد مشمول مالیات یک فرد با نرخ معین، باید کد مالیاتی مربوط به درآمد افراد را درج کنید که می توانید آن را از کتاب مرجع پیوست شماره 2 فرم 2-NDFL انتخاب کنید.

کدهای درآمد در گواهی 2-NDFL

پرداخت به طلبکاران و سهامداران

پرداخت های بیمه

کدها	توضیح
1200	برای مبالغ دریافتی به عنوان پرداخت مطابق با
1202	برای درآمدی که به عنوان اقلام تعهدی بیمه دریافت می شود (بدون احتساب). هنگام پرداخت استفاده می شود که با رسیدن به سن مشخص شده در اسناد یا با وقوع سایر رویدادها انجام می شود.
1203	بابت درآمدی که به عنوان پرداخت بیمه دریافت می شود (از جمله مسئولیت شهروندان در قبال ایجاد خسارت به یک شیء ملکی توسط اشخاص ثالث)
1211	درآمدی که طبق قرارداد بیمه به عنوان حق بیمه دریافت می شود
1212	برای سود کارمند - مبلغ بازخرید نقدی که طبق قرارداد بیمه پرداخت شده است و در صورت خاتمه شرایط قرارداد که در اسناد مشخص شده است مشمول تعهدی است.
1213	برای درآمد - مبلغ نقدی (بازخریدی) که پس از خاتمه قرارداد بیمه بازنشستگی داوطلبانه به پرداخت کننده مالیات پرداخت شده است که به میزان حق بیمه پرداختی توسط پرداخت کننده کاهش می یابد. در آن مواقعی که کسر مالیات بر اساس آن استفاده نمی شد

پرداخت حقوق بازنشستگی

درآمد حاصل از عملیات با اموال

مبالغ حاصل از عملیات با اوراق بهادار

کدها	توضیح
1520	برای درآمد حاصل از فروش ملک (به استثنای املاک مسکونی، ساختمان ها و زمین های خصوصی شده، اوراق بهادار)
1530	برای مبالغی که هنگام فروش اوراق بهادار داده می شود
1531	برای مبالغی که در جریان فروش اوراق بهادار دریافت می شود که در بازارهای متشکل معامله می شود
1532	برای مبالغ دریافتی توسط یک فرد در هنگام انجام معامله با ابزار مادی یک معامله برای مدت زمان معین. دارایی اساسی - استفاده از اوراق بهادار، شاخص های سهام، که توسط سازمان دهنده در بازار محاسبه می شود.
1533	برای مبالغی که در حین فروش و بازخرید صندوق سرمایه گذاری برای کارمند صادر شده است
1535	برای مبلغی که در حین اجرای اقدامات در یک تراکنش مالی صادر شده است
1536	برای مبالغی که کارمند از معاملات با اوراق بهاداری دریافت کرده است که در گردش نیستند، اما پس از خرید، الزامات ارائه شده برای اوراق بهادار را برآورده می کنند.
1540	برای مبالغی که مالیات دهندگان هنگام فروش سهم در اساس قانونی یک شرکت دریافت کردند

کدها	توضیح
2201	برای پرداخت جوایز نویسنده برای نوشتن یک اثر ادبی، همچنین برای مصارف نمایشی، صنعت سینما، سیرک و هنرهای متنوع
2202	برای پرداخت جایزه نویسنده برای نگارش متن گرافیکی هنری، اثر عکاسی و نسخه چاپی، متن معماری و طراحی
2203	برای پرداخت حق امتیاز اثر مجسمه سازی، نقاشی تزئینی، هنر کاربردی یا طراحی، آثار نمایشی، مناظر در سینما با استفاده از تکنیک های مختلف اجرایی
2204	برای جوایز برای آثار سمعی و بصری ایجاد شده (در رابطه با تولید ویدئو، صنعت فیلم و برنامه های تلویزیونی)
2205	برای پاداش برای اثر موسیقی ایجاد شده (برای اپرا، باله، گروه‌های برنجی، برای فیلم و تولید تئاتر)
2206	برای پاداش برای نویسندگی هنگام ایجاد یک اثر موسیقی، همچنین برای انتشارات
2207	برای پرداخت به نویسنده - مجری یک اثر ادبی یا هنری
2208	پرداخت به نویسنده برای کار بر روی مقالات علمی
2209	برای پرداخت به نویسنده برای کشف علم، اختراع و طراحی صنعتی

کمک هزینه ها، هدایا، کمک های مادی

کدها	توضیح
2300	برای مدتی مزایای معلولیت
2400	برای مبالغی که در حین حمل و نقل (در مورد کشتی ها و هواپیماها نیز) دریافت شده است، در حین حمل و نقل، جریمه تاخیر در حمل و نقل در نقطه شروع یا پایان در فدراسیون روسیه. برای سودی که برای استفاده از خطوط لوله، خطوط انتقال برق، ارتباطات، ارتباطات کامپیوتری در فدراسیون روسیه دریافت شده است.
2510	برای پرداخت به طور کامل یا جزئی برای مالیات دهندگان توسط یک شرکت یا کارآفرین فردی محصولات یا حقوق مالکیت، آب و برق، غذا، تفریح، آموزش.
2520	برای مبالغی که قیمت محصولات را پوشش می دهد، کاری که رایگان دریافت می شود
2530	برای پرداخت هزینه کار به صورت غیرنظامی
2610	برای پرداخت مزایای مادی که هنگام صرفه جویی در بهره در استفاده از وجوه اعتباری دریافت شده است (به استثنای درآمد - مزایای مادی که هنگام استفاده از وامی که صرف کار ساخت و ساز یا خرید املاک مسکونی در روسیه شده است) دریافت شده است.
2620	برای انعکاس سود مادی که با صرفه جویی در بهره در استفاده از وام هدفمند در صورت صرف کار ساخت و ساز یا خرید املاک و مستغلات در روسیه برای مسکن به دست آمده است. باید اسنادی وجود داشته باشد که استفاده از فاینانس را تأیید کند
2630	برای نمایش منافع مادی که هنگام خرید محصولات مطابق با قرارداد قانون مدنی از یک فرد، شرکت و کارآفرین فردی دریافت شده است که نسبت به پرداخت کننده مالیات به یکدیگر وابسته هستند.
2640	برای نمایش سود مادی که هنگام خرید اوراق بهادار دریافت شده است
2710	در گواهینامه 2-NDFL، کد درآمد کمک های مادی (بدون احتساب وجوهی که توسط کارفرما به کارمندان شاغل و کسانی که به دلیل بازنشستگی به عنوان یک فرد از کارافتاده یا به سن رسیده، استعفا می دهند؛ کمک هایی که به آنها ارائه می شود. دسته ای از افراد توسط یک سازمان عمومی)
2720	قیمت شیء اهدایی
2730	قیمت جایزه برای برنده شدن در این رویداد که مطابق با تصمیمات دولت فدراسیون روسیه برگزار شد.
2740	ارزش برنده ها و جایزه ای که در یک مسابقه، بازی یا رویداد برای تبلیغ یک محصول یا خدمات دریافت شده است
2750	قیمت جایزه دریافت شده در مسابقه و مسابقه که با تصمیم دولت فدراسیون روسیه، ساختار قانونی مقامات دولتی و ساختارهای محلی و نه برای کمپین های تبلیغاتی انجام نشده است.
2760	پرداخت کمک مالی که توسط کارفرما به کارمند خود که به دلیل شروع سن بازنشستگی یا با احراز وضعیت معلولیت از کار کناره گیری می کند، انجام می شود.
2761	پرداخت کمک های مادی که توسط یک فرد معلول توسط یک سازمان عمومی معلولان انجام می شود
2770	برای بازپرداخت توسط کارفرمایان به یک کارمند، خانواده او از هزینه داروهای خریداری شده، که توسط کارمند بهداشت تجویز شده است.
2780	پرداخت هزینه داروهای خریداری شده توسط کارمند بهداشتی در شرایطی که در آن توضیح داده نشده است
2790	برای نمایش کمک با قیمت هدیه ای که توسط یک جانباز جنگ جهانی دوم، بیوه سربازی که در جنگ با فنلاند، جنگ جهانی دوم، ژاپن، بیوه یک معلول جنگی فوت شده، دریافت کرده است.

درآمد و سود بانکی

کدها	توضیح
2800	برای مبالغی که پس از بازپرداخت تعهدات طبق قبض دریافت شده است
2900	برای وجوهی که در جریان معاملات با ارزهای خارجی دریافت شده است
3010	برای برنده‌هایی که توسط برگزارکننده قرعه‌کشی، totalizator و سایر بازی‌ها پرداخت می‌شود (این امر در مورد دستگاه اسلات نیز صدق می‌کند)
3020	برای مبالغ سودی که در سپرده در یک مؤسسه بانکی بیش از مبالغ دریافت شده است که با نرخ های بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه در دوره ای که سود تعلق می گیرد، در سپرده روبلی محاسبه می شود (به جز برای سپرده بازنشستگی با مدت معین که برای مدت 6 ماه یا بیشتر انجام شده است) و سالانه 9٪ بابت سپرده های ارزی خارجی.
3021	برای مبالغ سودی که بابت سپرده بازنشستگی مدت دار در یکی از مؤسسات بانکی دریافت شده و حداقل به مدت 6 ماه پرداخت شده است.
4800	درآمد دیگر

ویژگی های این کتابچه راهنما

هنگام پرکردن گواهینامه 2-NDFL، لازم است تمامی اطلاعات مورد نیاز قانون به دقت نمایش داده شود.

برای نشان دادن صحیح چنین داده هایی در گزارش ها، لازم است تمام تنظیمات در برنامه حقوق و دستمزد انجام شود.

به طور معمول، هنگام تعیین اقلام تعهدی که علاوه بر حقوق و دستمزد و مرخصی اضافه می شود، مشکلاتی ایجاد می شود. همچنین باید تنظیمات مربوط به محاسبات مالیات بر درآمد شخصی را بررسی کنید.

شکل اقلام تعهدی پایه و اضافی، برگه محاسبه دستمزد، آیتم محاسبه دستمزد توسط شرکت ها و سپس تنظیم محاسبات حقوق و دستمزد انتخاب می شود.

این لیست حاوی اطلاعاتی در مورد اقلام تعهدی است که باید از بین آنها مورد مناسب را انتخاب کنید. حتی در مواردی که درآمدها مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شوند، باید در گزارش قید شوند.

کد درآمد 4800 و 2012 در گواهی 2-NDFL به شما امکان می دهد میزان سایر درآمدهای مالیات دهندگان و پرداخت های مرخصی وی را مشخص کنید. فهرست کدهای درآمد (2012، 4800 و غیره) یک مرجع اجباری بر روی میز هر حسابداری است. اجازه دهید معانی محبوب ترین و بحث برانگیزترین کدهای مورد نیاز برای پر کردن گواهی را با جزئیات بررسی کنیم.

بخش "کد درآمد" در گواهی 2-NDFL

چرا به کدهای درآمد در گواهی 2-NDFL نیاز دارم؟ ستون "کد درآمد" الزامی است. طبقه بندی درآمد کاملاً دقیق است، آنها با اعداد چهار رقمی از 1010 تا 4800 مشخص شده اند. اغلب، استفاده از فهرستی از کدها مشکلاتی را ایجاد می کند، زیرا همیشه نمی توان بلافاصله درک کرد که این یا آن نوع را به کجا نسبت می دهیم. از درآمد به عنوان مثال، چه کدی برای تعیین جوایز برای تعطیلات، تولدها، سالگردها؟ قبلاً با کد کلی 4800 «سایر درآمدها» منعکس می شدند، اما در سال 1395 و 1396 فهرست درآمدها به روز شد.

هیچ تحریمی برای خطا در انتخاب کد وجود ندارد. با این حال، کد صحیح بسیار مهم است، زیرا وارد کردن کد اشتباه بر نحوه پرداخت مالیات تأثیر می گذارد. کدهای درآمد را می توان در پیوست شماره 1 به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره ММВ-7-11 / یافت. [ایمیل محافظت شده]، که از 1394/11/29 اعمال می شود.

دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 22 نوامبر 2016 شماره ММВ-7-11/ [ایمیل محافظت شده]اضافات و تغییراتی در لیست کدهای درآمد ایجاد شد. به ویژه کد 2791 که نشان دهنده درآمد غیرنقدی از تولیدکنندگان کشاورزی است، حذف شد. محتوای کد 3010 تغییر کرده است. اگر قبلاً این کد درآمد حاصل از برنده شدن توسط برگزار کنندگان قرعه کشی، قرعه کشی و سایر بازی های مبتنی بر ریسک (از جمله استفاده از ماشین های بازی) را نشان می داد، پس از 26 دسامبر 2016، کد 3010 نشان دهنده درآمد است. در قالب برنده های دریافت شده در دفتر شرط بندی و قرعه کشی.

هنگام گزارش درآمد کارمندان برای سال 2018، همچنین لازم است کدهای تصویب شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 10/24/2017 شماره MMV-7-11 / را در نظر بگیرید. [ایمیل محافظت شده]:

علاوه بر این، لیست کدهای کسر با کد 619 تکمیل شد تا منعکس کننده کسورات در مقدار نتیجه مالی مثبت حاصل از معاملات ثبت شده در حساب سرمایه گذاری فردی باشد.

کد سند در 2-NDFL

کد سند (به معنای سند هویت کارمند) که خط مربوط به آن در بند 2 گواهینامه 2-NDFL وجود دارد، مطابق کتاب مرجع این کدها به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه پر می شود. فدراسیون 30 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11 / [ایمیل محافظت شده]در کل 14 کد وجود دارد که رایج ترین آنها - "21" - به معنای پاسپورت روسی است.

کد 2-NDFL 2000 و کد درآمد 4800

یکی از رایج ترین انواع درآمد کارمندان، پاداش کار است. با کد 2000 مشخص شده است. [ایمیل محافظت شده]سوالاتی در مورد کاربرد این کد در مورد پرداخت پاداش وجود داشت. این مشکل به شرح زیر حل شد: باید به دنبال این بود که دقیقاً چه پاداشی تعلق گرفته است و بسته به این، یک کد انتخاب کنید. اگر کارمندی برای دستاوردهای کاری پاداش دریافت می کرد، این درآمد با کد 2000 مشخص می شد، اما اگر پاداش به افتخار یک رویداد (عروسی، سالگرد، تولد فرزند و غیره) به او داده می شد، پس این درآمد باید به عنوان سایر و کد تعیین شده 4800 طبقه بندی شود.

از 26 دسامبر 2016، 2 کد جدید در 2-NDFL برای تعیین حق بیمه معرفی شد (دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 22 نوامبر 2016 شماره ММВ-7-11 / [ایمیل محافظت شده]، نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 24 آوریل 2017 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]):

• 2002 - برای پاداش های پرداخت شده برای نتایج تولید و سایر شاخص های مشابه پیش بینی شده توسط هنجارهای قانون فدراسیون روسیه، کار و (یا) قراردادهای جمعی (پرداخت شده نه به هزینه سود سازمان، نه به هزینه ویژه- وجوه هدف یا درآمدهای اختصاصی)؛
• 2003 - برای جوایز پرداخت شده از سود سازمان، وجوه با هدف ویژه یا درآمدهای اختصاصی.

کد درآمد 4800 چیست؟ کد درآمد 4800 - تفکیک سایر انواع درآمد در زیر ارائه می شود، برای هر درآمد دیگری که نام کد ندارد اعمال می شود، به عنوان مثال:

• دستمزد دریافتی بیش از استاندارد تعیین شده توسط قانون نظارتی محلی سازمان.
• غرامتی که به کارمند برای استفاده از اموال شخصی خود برای اهداف سازمان و غیره تعلق می گیرد.

کد درآمد 4800 که به معنای سایر درآمدها در گواهینامه 2-NDFL است، برای نشان دادن بورسیه تحصیلی یا پاداش به دانشجو برای کاری که انجام داده است، استفاده می شود. پرداخت های تحت توافق نامه دانشجویی اغلب سوالاتی را ایجاد می کند، زیرا در هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که درآمدی را که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست فهرست می کند، همچنین به بورس تحصیلی اشاره می کند. ما تأکید می کنیم که این مقاله منحصراً به آن دسته از بورسیه هایی می پردازد که با هزینه بودجه در مؤسسات آموزشی دولتی پرداخت می شود. اگر بورسیه تحصیلی توسط شرکت پرداخت شود، مشمول مالیات می شود.

کد 2760 در مالیات بر درآمد 2 نفره به چه معناست؟

کد 2760 برای اشاره به کمک های مالی به کارکنان از جمله افرادی که به دلیل سن یا از کار افتادگی بازنشسته شده اند استفاده می شود. کمک مادی ممکن است به معنای مبالغی باشد که کارمند در ارتباط با رویدادهای مختلف دریافت می کند: مرگ یکی از اعضای خانواده، مشکلات مالی ناشی از بلایای طبیعی یا آتش سوزی و غیره.

این کد درآمد در گواهی 2-NDFL سؤالاتی را ایجاد می کند، زیرا مالیات بر درآمد شخصی از مقدار مشخصی کمک مالی (تا 4000 روبل در سال) دریافت نمی شود. آیا چنین مبالغی باید در گواهی 2-NDFL درج شود و اگر چنین است، با چه کدی؟ کد 2760 و همچنین کد کسر 503 شامل آنها می شود.

مهم است که بین کمک های مادی که در سیستم دستمزد "ساخته شده" است و به عملکرد کارمند در وظایف کاری خود بستگی دارد، تمایز قائل شویم. چنین کمکی در هزینه های نیروی کار در نظر گرفته می شود و کمک مادی به معنای بند 23 هنر نیست. 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه (نگاه کنید به نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 26 ژوئن 2012 شماره ED-4-3 / [ایمیل محافظت شده]).

کد درآمد 2300 در گواهی 2-NDFL

کد مالیات بر درآمد شخصی 2300 در گواهی مربوط به مزایای ازکارافتادگی موقت درج شده است. از این گذشته ، طبق بند 1 هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، چنین مزایایی مشمول مالیات بر درآمد است. این بدان معنی است که آنها باید در گواهی مالیات بر درآمد 2-شخصی درج شوند.

برای اطلاعات بیشتر در مورد نحوه کسر مالیات بر درآمد شخصی از مبالغ مرخصی استعلاجی، به مقاله مراجعه کنید. "آیا مرخصی استعلاجی (مرخصی استعلاجی) مشمول مالیات بر درآمد شخصی است؟" .

کد 2400 در 2-NDFL

درآمد اجاره ماشین را کجا قرار می دهید؟ هنگام اجاره خودرو و سایر روش های حمل و نقل (از جمله خطوط لوله، خطوط برق، هر گونه خطوط ارتباطی از جمله رایانه) درآمد با کد 2400 خواهد رفت. در این صورت می توان از کد 4800 ("سایر درآمدها") نیز استفاده کرد. ). اما خدمات مالیاتی فدرال، به عنوان یک قاعده، ترکیب سایر درآمدها را بررسی می کند و در این مورد، ممکن است سوالات غیر ضروری ایجاد شود.

کد کشور برای 2-NDFL

کد کشور (کشور تابعیت کارمند)، خطی که برای مشخص کردن آن در بند 2 گواهینامه 2-NDFL وجود دارد، از OKSM (طبقه بندی کننده همه روسیه کشورهای جهان) گرفته شده است. این طبقه بندی شامل 3 نوع کد است: الفبایی "Alpha-2"، الفبایی "Alpha-3" و دیجیتال.

کد روسی برای 2-NDFL

در بیشتر موارد، کد روسیه باید به عنوان کد کشور در گواهی 2-NDFL نشان داده شود. بر اساس OKSM، کد الفبایی "Alpha-2" برای فدراسیون روسیه RU، کد الفبایی "Alpha-3" RUS و کد دیجیتال 643 است. این شماره است که باید در گواهی ذکر شود.

نتایج

کلیه درآمدها و کسورات مؤدی در گواهی 2-NDFL با کدهای ویژه رمزگذاری شده است. این کدها به صورت دوره ای به روز می شوند. از ژانویه 2018، 5 کد جدید برای درآمد و 1 کد برای کسورات لازم الاجرا شده است.

به روز رسانی ها را در بخش ما "Help 2-NDFL" دنبال کنید و اولین کسی باشید که از تغییرات در قوانین مطلع می شوید.

درآمد در مالیات بر درآمد 2 نفره با یک کد چهار رقمی نشان داده می شود. اخیراً، خدمات مالیاتی فدرال قبلاً دو بار کدها را تغییر داده است. در هنگام پرداخت برخی از درآمدها به کارمندان چه کدهایی را در گواهی 2-NDFL یادداشت کنید، در مقاله بخوانید.

کدهای پرداخت در گواهی 2-NDFL

در گواهی 2-NDFL، تمام پرداخت ها باید با کدهای خود نشان داده شود. فهرست آنها در ضمیمه 1 به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره MMV-7-11 / آمده است. [ایمیل محافظت شده]و به طور مرتب به روز می شود. کدهای 2-NDFL فقط برای درآمد مشمول مالیات تنظیم شده است. از این گذشته ، مبالغ معاف از مالیات نیازی به منعکس شدن در گواهی نیست. ، سردبیران گفتند.

کدهای درآمدی جدید برای مالیات بر درآمد 2-شخصی که در سال 2018 معتبر هستند، در زیر مقاله.

کد درآمد 2510 در گواهینامه 2-NDFL

کد 2510 برای شرایطی در نظر گرفته شده است که یک شرکت به کارمندی برای هزینه های پرداخت کالا یا خدمات غرامت می دهد. به عنوان مثال، هزینه های آب و برق، پرداخت برای یک مهدکودک برای یک کودک. بنابراین، اگر شرکت چنین پرداختی را به نفع کارمند انجام دهد، کد درآمد 2510 باید در گواهی 2-NDFL درج شود.

کد حقوق در گواهینامه 2-NDFL

حقوق با کد 2000 نشان داده شده است. این کد همچنین برای کمک هزینه ها استفاده می شود، به عنوان مثال، پرداخت های ناشی از اعمال ضریب منطقه ای، یا پرداخت های اضافی برای شرایط کاری مضر.

همچنین این کد درآمد در گواهی 2-NDFL برای هزینه های سفر اعمال می شود. اگر کارمندی در همان ماه حقوق و کمک هزینه سفر دریافت کرده باشد، باید این پرداخت ها در گواهی خلاصه شود.

لطفاً توجه داشته باشید: جوایز دستاوردهای کار با کد دیگری 2002 نشان داده شده است.

کد تعطیلات در گواهی 2-NDFL

پرداخت مرخصی با کد 2012 نشان داده شده است. این کد برای همه تعطیلات پرداخت شده یکسان است: پایه، اضافی، آموزشی.

لطفا توجه داشته باشید: غرامت برای تعطیلات استفاده نشده پرداخت مرخصی نیست. تا الان کد جداگانه ای براش تنظیم نشده پس از 4800 کلی استفاده کن ولی از سال 2018 کد درآمد در 2-NDFL تغییر میکنه. سرویس مالیاتی فدرال روسیه قصد دارد کد 2013 را برای جبران تعطیلات معرفی کند.

کد درآمد 1010 در گواهینامه 2-NDFL

1010 کد صحیح سود سهام است، یعنی درآمدی که شرکت بین تک تک شرکت کنندگان خود به نسبت سهم آنها تقسیم می کند.

به یاد داشته باشید که نرخ مالیات بر سود سهام بستگی به این دارد که گیرنده مقیم مالیاتی باشد یا خیر. نرخ برای ساکنان 13٪ است، برای افراد غیر مقیم - 15٪ (بند 3، ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کد درآمد 1011 در گواهینامه 2-NDFL

کد 1011 برای سودی که شرکت بابت وام به افراد می پردازد الزامی است.

به یاد بیاورید که سازمانی که از یک فرد وام دریافت کرده است به عنوان یک عامل مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی در رابطه با بهره تحت یک قرارداد وام شناخته می شود. مالیات کسر سود باید در روزی باشد که به حساب بانکی شخص یا از طرف او به حساب اشخاص ثالث واریز می شود.

کد درآمد 1400 در گواهی 2-NDFL

در صورت پرداخت اجاره به کارمندان یا افراد دیگر توسط شرکت، کد 1400 باید در گواهی 2-NDFL ثبت شود.

این کد تنها در صورتی استفاده می شود که شرکت هزینه اجاره ملک یا سایر اشیای ثابت را پرداخت کند. درآمد حاصل از اجاره هرگونه وسیله نقلیه و وسایل ارتباطی، شبکه های کامپیوتری با این کد مشخص نمی شود. برای چنین پرداخت هایی، یک کد جداگانه ارائه می شود - 2400.

کد درآمد 1530 در گواهی 2-NDFL

کد 1530 برای درآمد حاصل از عملیات با اوراق بهادار در گردش در یک بازار متشکل مورد نیاز است. و درآمد حاصل از اوراق بهادار «غیرمتشکل» دارای کد صحیح ۱۵۳۱ می باشد.

کد درآمد 2400 در گواهی 2-NDFL

کد 2400 بیانگر اجاره بها برای خطوط حمل و نقل یا ارتباطی است. اما کد 1400 در 2-NDFL برای نشان دادن اجاره بهای هر ملک دیگری مورد نیاز است.

کد درآمد 2520 در گواهینامه 2-NDFL

کد 2520 زمانی اعمال می شود که خود شرکت کالا یا خدماتی را به صورت رایگان یا با حداقل پرداخت به کارمند ارائه دهد.

کد درآمد 2530 در گواهی 2-NDFL

کد 2530 - درآمد نقدی. به کد 2520 نزدیک است. بالاخره پرداخت برای کارمند کالا یا خدمات نیز در این مفهوم قرار می گیرد.

کد 2530 در گواهی 2-NDFL باید استفاده شود، به عنوان مثال، در مواردی که یک شرکت دستمزد را در محصولات نهایی پرداخت می کند.

کد درآمد 2610 در گواهی 2-NDFL

کد 2610 برای نشان دادن سود مادی ناشی از پس انداز سود مورد نیاز است. این مزایا در صورتی تشکیل می شود که شرکت به کارمند وام با نرخ بهره ای بیش از دو سوم نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بند 2 ماده 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه) بدهد.

کد درآمد 2710 در گواهینامه 2-NDFL

کد 2710 نشان دهنده کمک های مادی معمولی است. مشمول مالیات بر درآمد شخصی در محدوده 4000 روبل برای یک کارمند در سال تقویمی نیست (بند 28، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما کل مبلغ همچنان باید در گواهینامه 2-NDFL لحاظ شود. و قسمت غیر مشمول مالیات را به صورت کسر با کد 503 ثبت کنید.

کد درآمد 2750 در گواهی 2-NDFL

کد 2750 - جوایز مسابقات و مسابقاتی که به منظور تبلیغ کالا یا خدمات برگزار نمی شود.

لطفاً توجه داشته باشید: اگر رویدادها مطابق با تصمیمات مقامات برگزار شود یا با هدف تبلیغات باشد ، جوایز مانند کمک مالی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند ، یعنی 4000 روبل در سال. اما جوایز با کد 2750 به طور کامل مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند.

کد درآمد 2762 در گواهینامه 2-NDFL

کد 2762 برای کمک های مالی در هنگام تولد فرزند اعمال می شود. فقط مقدار کمک مالی که بیش از 50000 روبل برای هر کودک باشد مشمول مالیات بر درآمد شخصی است (بند 8 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در گواهی 2-NDFL، باید کل مقدار کمک مادی را در هنگام تولد فرزند وارد کنید. و قسمت غیر مشمول آن را به صورت کسر با کد 508 نشان دهید.

کد درآمد 3020 در گواهینامه 2-NDFL

اگر فردی درآمدی را به صورت سود سپرده در بانک ها دریافت کرده باشد، این درآمد در گواهی 2-NDFL باید با کد 3020 نشان داده شود.

به یاد بیاورید که برای درآمد به صورت سود دریافتی از سپرده های بانکی، نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای ساکنان مالیاتی روسیه 35٪ است، برای افراد غیر مقیم - 30٪.

ثبت گزارش مالیاتی فرآیندی زمان بر و پر زحمت است که حداکثر تمرکز را از یک کارمند حسابداری می طلبد. مهم است که آخرین تغییرات قانون را در نظر بگیرید و در کدگذاری ها اشتباه نکنید: از آنها در فرم های مالیات بر درآمد شخصی برای ثبت تمام درآمدهای یک فرد و کسورات مورد نیاز استفاده می شود.

کدگذاری درآمد چیست؟

سازمان های استخدام کننده، کارآفرینان فردی و پزشکان خصوصی ملزم به محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی هستند. به عنوان کارگزاران مالیاتی، اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی فرم های گزارش را در دست خود صادر می کنند یا آنها را به مقامات مالیاتی ارسال می کنند - از جمله،. برای صدور صحیح اظهارنامه، لازم است که تمام الزامات خدمات مالیاتی فدرال روسیه را رعایت کنید: این امر در مورد کدگذاری های اتخاذ شده برای نشان دادن درآمد دریافتی کارمند در سال گذشته نیز صدق می کند.

کارکنان حسابداری در قسمت سوم فرم 2-NDFL کدهای درآمد را وارد می کنند. آنها از چهار رقم تشکیل شده اند: دو رقم اول نشان دهنده گروه درآمد و دو رقم دیگر نوع دریافت مالی را مشخص می کند. بسیاری از این کدها وجود دارد، اما همه آنها به یک اندازه استفاده می شوند. ما سعی خواهیم کرد به طور خلاصه گروه های اصلی کدها را مشخص کنیم و به جزئیات بیشتر در مورد مقادیر استفاده شده بپردازیم.

هنگام ثبت گزارش ها با IFTS یا برای تحویل، حسابداران به استفاده از دایرکتوری های خاص متوسل می شوند: آنها حاوی رمزگذاری هستند که با آن اقلام درآمد و کسورات از آنها در گواهی ثبت می شود. چنین راهنمای ضروری است، زیرا به طور قابل توجهی در زمان پر کردن گواهینامه های 2-NDFL صرفه جویی می کند.

جدول زیر گروه های اصلی کدها را نشان می دهد که بسته به نوع درآمد خاص، XX با دو شماره آخر رمزگذاری جایگزین می شود:

جدول کد درآمد در 2-مالیات بر درآمد اشخاص

		اطلاعات مختصر
		پرداخت بدهی و سود سهام
		پرداخت های بیمه (از جمله ماهیت بازخرید)
		پرداخت از اموال اجاره شده
		درآمد حاصل از فروش سهام (از جمله سهام موجود در سرمایه مجاز) و اوراق بهادار
		حقوق و دستمزد به مدیریت و کل کارکنان کارکنان شاغل تحت قرارداد یا قراردادهای دیگر. تعطیلات در این دسته قرار می گیرند.
		غرامت برای کمک به یک اثر هنری یا فرهنگی
		مزایای ناتوانی موقت (مرخصی استعلاجی)
		درآمد حاصل از اجاره وسایل نقلیه موتوری، خطوط لوله و شبکه
		سود دریافتی از صاحبخانه بابت خدمات ارائه شده و کار انجام شده (از جمله غیرنقدی)
		درآمد حاصل از معافیت از هزینه (سود مادی)
		کمک های مالی صادر شده به کارکنان در رابطه با وضعیت مالی دشوار، بیماری پیچیده ای که منجر به ناتوانی کامل یا جزئی شده است، پس از بازنشستگی به دلیل سن، و همچنین پس از دریافت هدایا، جوایز
		سود دریافتی از سود سهام
		درآمد حاصل از بردهای مختلف (از جمله قرعه کشی) و جوایز
		سایر درآمدهایی که با توصیف گروه های دیگر همخوانی ندارد

گروه های کدهای ذکر شده این امکان را فراهم می کند که تقریباً همه انواع دریافت های نقدی روس ها در گزارش منعکس شود. مهم است که به یاد داشته باشید که برخی از درآمدها به طور پیشینی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شوند: این شامل مزایای فرزند، سرمایه زایمان، دستمزد پایان خدمت و حقوق بازپرداخت می شود. بخشی از درآمد به طور کامل مشمول مالیات نمی شود: به عنوان مثال، از هدایا یا کمک های مالی به مبلغ بیش از 4 هزار روبل. روبل، مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی شود.

اکنون بیایید به رایج ترین انواع درآمد برای افراد بپردازیم و کدهای درآمد 2-NDFL را به تفصیل ارائه دهیم - جزئیات بیشتر از آنچه در جدول بالا ارائه شده است.

2301 - کد درآمد در گواهی 2-NDFL

کد 2301 در پایان سال 1396 تصویب شد و در صورت دریافت این نوع درآمد در سال گذشته اجباری است. کد 2301 پرداخت های انجام شده بر اساس قانون "حمایت از حقوق مصرف کننده" را تعیین می کند. ما در مورد جریمه ها و جریمه هایی صحبت می کنیم که اشخاص حقوقی در صورتی که داوطلبانه ادعاهای مصرف کنندگان را برآورده نکردند با تصمیم دادگاه پرداخت می کنند.

1010 - کد سود سهام در گواهینامه 2-NDFL

این کد درآمد را به صورت سود سهام ثبت می کند که به سهامداران شرکت های روسی تعلق می گیرد. توجه داشته باشید که سود سهام همچنین شامل هرگونه دریافتی از منبع خارج از روسیه است که مربوط به سود سهام مطابق با قوانین این کشور خارجی است. تا سال 2015، نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای سود سهام 9٪ بود، اما در طول دو سال گذشته این نرخ اصلی برای مالیات بر درآمد - 13٪ بوده است.

2610 - کد درآمد در گواهینامه 2-NDFL

این کد منفعت مادی را منعکس می کند - مقدار درآمد مالی که یک فرد به دلیل معافیت از هزینه های خاص دریافت کرده است. این شامل:

• وجوه ذخیره شده در بهره برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده یا
• پرداخت برای کالاها یا خدمات از اشخاص حقیقی، حقوقی و کارآفرینان فردی که در رابطه با پرداخت کننده به یکدیگر وابسته هستند.
• خرید اوراق بهادار و انعقاد قراردادهای آتی، آتی، اختیار معامله، قراردادهای سوآپ - به اصطلاح ابزارهای مالی.

2000 و 2002 - کدهای درآمد در گواهینامه 2-NDFL

کدهای این گروه منعکس کننده منبع اصلی درآمد برای اکثریت روس ها - پرداخت دستمزد (2000) است. کد 2002 دریافت پاداش پرداخت را ثابت می کند. آنها به کارمندی منصوب می شوند که با انجام بی عیب و نقص وظایف رسمی خود را متمایز می کند یا نتایج بالایی در تولید نشان می دهد. شاخص ها و مشوق ها توسط هر سازمان به روش خاص خود تعیین می شود و در قراردادها / قراردادهای کاری تجویز می شود.

کد درآمد 4800 در گواهی 2-NDFL در صورت عدم وجود کد خاصی در دایرکتوری تنظیم می شود. بررسی کنید که کدهای جدیدی برای درآمد 2016 در مالیات بر درآمد 2-شخصی وجود دارد. ما به شما خواهیم گفت که چگونه تبدیل را ساده کنید.

کدهای درآمد در گواهی 2-NDFL در سال 2017

در گواهینامه های 2-NDFL سال 2016، کدهای درآمدی جدید قرار دهید. در دسامبر 2016، خدمات مالیاتی فدرال کدها را تغییر داد. پس از آن، دو کد جدید برای جوایز تولید و سالگرد ظاهر شد. برای گذراندن مالیات بر درآمد 2-شخصی طبق الزام سازمان مالیاتی، لازم است سوابق کل سال در برنامه حسابداری مجدداً کدگذاری شود. اگر برنامه به شما اجازه این کار را به صورت خودکار نمی دهد، حسابداران باید تمام کارها را به صورت دستی انجام دهند.

اگر بازرسان گواهی ها را نپذیرند، جریمه هر یک از آنها 200 روبل خواهد بود. و اگر آنها قبول کنند، اما کدهای قدیمی را اطلاعات غیر قابل اعتماد در نظر بگیرند، برای هر گواهی 500 روبل می نویسند. جریمه (بند 1 ماده 126.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در صورت اختلاف دو استدلال وجود دارد. کد مالیاتی به بازرسان این حق را نمی دهد که به دلیل کدهای قدیمی از پذیرش گواهی امتناع کنند. همچنین نباید برای اطلاعات نادرست مجازاتی در نظر گرفته شود. خدمات مالیاتی فدرال توضیح داد که جریمه فقط برای اشتباهاتی که بر بودجه تأثیر می گذارد یا حقوق کارگران را نقض می کند امکان پذیر است. به عنوان مثال، آنها مالیات را دست کم گرفتند یا کسر نکردند (نامه مورخ 16 نوامبر 2016 شماره BS-4-11 / 21695). توضیحات مربوط به 6-NDFL است، اما برای 2-NDFL نیز معتبر است.

نحوه تغییر کدهای درآمد (قدیمی / جدید)

کدهای درآمد رایج در گواهی 2-NDFL

در ادامه به بررسی کدهای مالیات بر درآمد 2 نفره برای رایج ترین درآمدها خواهیم پرداخت.

کد درآمد 2000

کد 2000 در گواهینامه 2-NDFL نشان دهنده دستمزد است. لطفا توجه داشته باشید که هیچ حق بیمه ای برای این خط وجود ندارد.

کد درآمد 2002 و 2003

پاداش تولیدی و غیر تولیدی در مالیات بر درآمد 2 نفره با کدهای مختلف مشخص می شود:

• با کد 2002- پاداش تولید ماهانه که با حقوق و دستمزد پرداخت می شود و همچنین پاداش نتایج بدست آمده، پاداش تولید فصلی و سالانه. اما تنها در صورتی که این حق بیمه ها به قیمت تمام شود.
• با کد 2003- جوایز و جوایز غیر تولیدی به هزینه سود، وجوه ویژه یا وجوه هدفمند.

کد درآمد 2012

کد درآمد 2012 در پرداخت مرخصی قرار می گیرد. برای جبران تعطیلات استفاده نشده کد دیگر 4800 است.

کد درآمد 2013

کد درآمد 2013 مزایای ناتوانی موقت را نشان می دهد. این درآمدها به طور کامل مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند. بقیه مزایای هزینه FSS مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست، بنابراین در گواهی مالیات بر درآمد شخصی 2 نشان داده نشده است.

برای دستمزد بیماری کد درآمد 4800 است.

کد درآمد 2710 و 2760 و 2762

هر سه کد برای کمک مالی است.

کد 2760به کمک های مالی به کارمندان و کارمندان سابق که به دلیل بازنشستگی به دلیل از کارافتادگی یا سن ترک کرده اند توجه داشته باشید.

کد ۲۷۶۲- برای کمک مالی یک بار در هنگام تولد (فرزندخواندگی) یک کودک.

کد ۲۷۱۰ - برای سایر انواع کمک های مالی که با کد 2760 و 2762 مشخص نشده اند.

کمک مالی یک بار برای یک کودک در بدو تولد (فرزندخواندگی) مشمول مالیات بر درآمد شخصی در محدوده 50000 روبل نیست. بنابراین، در ردیف کد درآمد 2762، کد کسر 508 قرار داده شده است. در موارد دیگر، شما نمی توانید مالیات بر درآمد شخصی را در 4000 روبل کسر کنید. در سال - کد کسر 503.

کد درآمد 2720

کد درآمد 2720به این معنی است که شهروند یک هدیه دریافت کرده است. 4000 روبل. ارزش آن ممکن است مشمول مالیات بر درآمد شخصی نباشد. به همین دلیل در ردیف کد درآمد 2720 کد کسر 501 را می گذارند.

کد درآمد 1400 و 2400

هر دو کد به معنای درآمد کارمندان از ملکی است که برای اجاره در نظر گرفته شده است.

با کد درآمد 2400- اجاره وسایل نقلیه و درآمد کمتر متداول از تأمین شبکه های ارتباطی و رایانه ای.

با کد درآمد 1400- دریافتی مستاجر برای سایر اموالی که درآمد حاصل از آن در کد 2400 قید نشده است.

کد درآمد 1010

کد درآمد 1010 برای سود سهام درج شده است. نحوه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام در سال 2017: نرخ، CCC، نمونه پرداخت>>

چه زمانی باید کد درآمد 4800 را در گواهی 2-NDFL قرار داد

کد درآمد 4800 در گواهی 2-NDFL تنها در صورتی تنظیم می شود که کد دیگری مناسب نباشد. خدمات مالیاتی فدرال تأیید کرد که شرکت حق انجام این کار را دارد (نامه مورخ 6 ژوئیه 2016 شماره BS-4-11/12127). این توضیح مربوط به درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی است که برای آن کد خاصی در قوانین تکمیل گواهی وجود ندارد:

• غرامت برای تعطیلات استفاده نشده؛
• پرداخت اضافی مزایا تا میانگین درآمد به هزینه سازمان؛
• مازاد کمک هزینه روزانه؛
• حقوق اخراج بیش از سه میانگین درآمد.

در دو مورد آخر، گواهی تنها مبلغی را نشان می دهد که بیش از حد معاف از مالیات است.

نحوه جلوگیری از سردرگمی با کدهای درآمد و کسر در مالیات بر درآمد 2-شخصی

در گواهینامه های 2-NDFL برای سال 2016، کدهای جدید درآمد و کسورات باید وارد شود. مهم نیست که برای چه کسی گواهی تهیه می کنید - برای بازرسان یا کارمند. برنامه Glavbukh خود پاداش ها و کسرهای سال 2016 را دوباره کد می کند. لازم نیست کدهای لازم را خودتان انتخاب کنید.

گزارش سالانه بازرسی را در بخش "گزارش" دانلود یا چاپ کنید. اگر کارمندی درخواست گواهی کرد، گواهی را در صفحه او چاپ کنید.

2-NDFL در دو فرمت - pdf و xls موجود است. شما می توانید هر کدام را انتخاب کنید. برنامه به صورت خودکار آن را پر می کند و در صورت تغییر در زمان فعلی آن را تکمیل می کند.

مشاوره
خدمات آنلاین محاسبه و پردازش مزایای کارکنان را به صورت رایگان امتحان کنید. آدرس: 1pgb.ru - برنامه حسابدار ارشد

از 1 ژانویه 2017، برنامه Glavbukh با در نظر گرفتن محدودیت های جدید - 876000 روبل، مشارکت ها و مزایا را در نظر می گیرد. و 755000 روبل. کمک هزینه روزانه بیش از 700 روبل. شامل در پایه کمک‌ها می‌شود و به‌طور خودکار RSV-1، 4-FSS و همچنین محاسبه جدیدی از مشارکت‌ها را برای بازرسی پر می‌کند. برنامه Glavbukh همچنین گزارش های ماهانه SZV-M را به FIU تولید می کند و ضرب الاجل های جدیدی را پیشنهاد می کند. این سرویس می داند که چگونه گواهینامه های 2-NDFL و محاسبات 6-NDFL را به درستی پر کند و بدون مشارکت شما این کار را انجام می دهد. اگر هنوز سوالی دارید، به سرعت توسط یک متخصص آنلاین پاسخ داده خواهد شد. دسترسی رایگان مهمان را دریافت کنید و خودتان ببینید که چگونه همه چیز کار می کند

برنامه Glavbukh خود حقوق، مزایا، حقوق مرخصی را محاسبه می کند. مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن کسر مالیات محاسبه می شود.

اسناد (گواهینامه 2-NDFL برای سال 2016)

این سرویس به طور خودکار گواهی ها، ثبت نام ها و گزارش ها را پر می کند. اگر چیزی در حسابداری تغییر کرده باشد، برنامه تغییراتی در اسناد ایجاد می کند.

کدهای درآمد و کسر

خود برنامه کدهای درآمد و کسر و همچنین اطلاعات مهم دیگر را به روز می کند. نیازی نیست دستی کاری انجام دهید.