برای اجاره فرم 6 NDFL. درآمد مارس در آوریل پرداخت شد

در روسیه، در 14 اکتبر 2015، فرم گزارش تصویب شد: محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در قالب 6 مالیات بر درآمد شخصی، که در دوره گزارش از افراد محاسبه و کسر شد. اظهارنامه در فرم تایید شده برای کلیه ماموران مالیاتی (شرکت ها، سازمان ها، بنگاه ها و کارآفرینان انفرادی) لازم است تکمیل و به IFTS ارائه شود.

گزارش در قالب 6-NDFL: مقررات تحویل، ساختار

گزارشی در قالب 6NDFL به صورت فصلی به اداره مالیات ارائه می شود. آخرین مهلت ارسال، آخرین روز ماه بعد از ماه گزارش است. اگر این تاریخ در روز تعطیل، شنبه یا یکشنبه باشد، تاریخ معتبر برای ارسال گزارش، روز کاری بعدی پس از تعطیلات آخر هفته یا تعطیل است.

در سال 2017، محاسبه طبق گزارش باید حداکثر تا تاریخ زیر به سازمان مالیاتی ارائه شود:

• 3 آوریل 2017 (محاسبه سالانه برای سال 2016)،
• 2 می 2017 (گزارش فصلی سه ماهه 2017)،
• سی و یکم جولای 2017 (گزارش نیمه سالانه 2017)،
• سی و یکم اکتبر 2017 (گزارش نه ماهه 2017).

گزارش سال 2017 باید حداکثر تا 2 آوریل 2018 ارسال شود.

تخطی از مهلت های ارسال گزارش منجر به تحریم سازمان مالیاتی می شود. مامور مالیاتی با یک هزار روبل جریمه برای هر ماه عقب افتاده مجازات می شود، حتی اگر تاخیر فقط یک روز باشد.

برای ثبت نام اشتباه و خطا در محاسبه 6NDFL جریمه در نظر گرفته شده است. برای عدم دقت کشف شده توسط مقامات مالیاتی، باید پانصد روبل جریمه بپردازید.

این گزارش اطلاعاتی را نه در مورد یک فرد خاص، بلکه به طور کلی در مورد مالیات بر درآمد انباشته و منتقل شده برای همه افرادی که در سازمان دریافت کرده اند ارائه می دهد.

• پتروا N.I. - ظرف 10 ماه از ابتدای سال برای 1 کودک 1400 روبل در 10 ماه = 14000 روبل
• موروزوف E.N. - ظرف 3 ماه از ابتدای سال برای سه کودک - ((1400 x 2) + 3000) x 3 ماه. = 17400 روبل
• در طول سال 2016، یک کارمند به عنوان یک فرد معلول کسر استاندارد دریافت کرد: Sidorov A.V. - به مدت 12 ماه از ابتدای سال، مبلغ 500 در 12 ماه کسر شده است. = 6000 روبل.

به منظور پر کردن آسان بخش 2 از محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه چهارم. 2016، از جدول کمکی زیر استفاده خواهیم کرد. این نشان دهنده میزان پرداخت ها، کسر مالیات، مالیات تعلق گرفته و پرداخت شده در سه ماهه چهارم است.

جدول هدایای سال نو را نشان می دهد که به هفت کارمند داده شده است.

در سال 2016، این کارمندان کمک های مادی و سایر هدایا دریافت نکردند.

نمونه ای از پر کردن بخش دوم 6NDFL

با توجه به اطلاعات ذکر شده در جدول بالا، نحوه پر کردن بخش 2 6 مالیات بر درآمد شخصی را در نظر خواهیم گرفت:

بلوک اول:

• خط 100 - 30.09.2016 خط 130 - 300000;
• ص 110 - 11.10.2016 ص 140 - 58253;
• ص 120 - 1395/10/12.

بلوک دوم:

• خط 100 - 20.10.2016 خط 130 - 24451.23;
• ص 110 - 20.10.2016 ص 140 - 3183;
• ص 120 - 31.10.2016.

بلوک سوم:

• ص 120 - 31.10.2016.

بلوک چهارم:

• خط 100 - 25.10.2016 خط 130 - 40000;
• ص 110 - 25.10.2016 ص 140 - 5200;
• ص 120 - 31.10.2016.

بلوک پنجم:

• خط 100 - 31.10.2016 خط 130 - 317000;
• ص 110 - 11.11.2016 ص 140 - 60463;
• ص 120 - 1395/11/14.

بلوک ششم:

• ص 100 - 11.11.2016 ص 130 - 37428.16;
• ص 110 - 11.11.2016 ص 140 - 4866;
• ص 120 - 1395/11/30.

بلوک هفتم:

• خط 100 - 30.11.2016 خط 130 - 32000;
• ص 110 - 1395/09/12 ص 140 - 6103;
• ص 120 - 12.12.2016.

بلوک هشتم:

• خط 100 - 26.12.2016 خط 130 - 5000;
• ص 110 - 26.12.2016 ص 140 - 650;
• ص 120 - 27.12.2016.

بلوک نهم:

• خط 100 - 27.12.2016 خط 130 - 35000;
• ص 110 - 27.12.2016 ص 140 - 910;
• ص 120 - 1395/12/28.

2 بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی: فرم، نمونه پر کردن گزارش صفر

گزارش 6NDFL باید توسط ماموران مالیاتی ارسال شود: شرکت ها (سازمان ها) و کارآفرینان فردی که برای کار به افراد پاداش می پردازند. اگر در طول سال تقویمی یک کارآفرین انفرادی یا شرکتی درآمدی را به کارمندان نپرداخت یا پرداخت نکرد و فعالیت های مالی انجام نداد ، محاسبه صفر فرم 6NDFL را نمی توان به IFTS ارسال کرد.

اما اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی یک محاسبه صفر ارائه دهد، IFTS موظف به پذیرش آن است.

بازرسان IFTS نمی دانند که سازمان یا کارآفرین فردی در دوره گزارش فعالیت مالی انجام نداده و مامور مالیاتی نبوده است و منتظر محاسبه در قالب 6NDFL هستند. اگر گزارش ظرف دو هفته پس از پایان مهلت ارسال ارائه نشود، IFTS حق دارد حساب بانکی را مسدود کند و برای کارآفرین یا سازمانی که گزارش را ارسال نکرده است جریمه اعمال کند.

برای جلوگیری از بروز مشکل در IFTS، حسابدار حق دارد یک اظهارنامه 6NDFL (با مقادیر خالی) ارائه کند یا یک نامه اطلاعاتی به IFTS بنویسد.

نمونه گزارش تهیه شده برای تحویل با شاخص های صفر در زیر آمده است.

نمونه نامه ای به IFTS در مورد گزارش صفر در زیر قابل مشاهده است.

پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی: الگوریتم اقدامات

برای تسهیل کار پر کردن بخش دوم محاسبه 6NDFL، باید:

1. جمع آوری کلیه دستورهای پرداخت برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سه ماهه گزارش.
2. کلیه دستورهای پرداخت برای انتقال درآمد به کارکنان و رسیدهای نقدی برای صدور درآمد از صندوق را انتخاب کنید، آنها را به ترتیب زمانی ترتیب دهید.
3. طبق مثالی که در بالا توضیح داده شد یک جدول کمکی ایجاد کنید
4. اطلاعات مربوط به هر نوع درآمد را در جدول با توجه به اطلاعات داده شده در بخش پر کنید: "نحوه پر کردن 6NDFL: خطوط 100-120".
5. از جدول کمکی تکمیل شده، اطلاعات بخش 2 محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی را بگیرید.

توجه:

• خط 110 روزی را نشان می دهد که درآمد کارمند واقعاً پرداخت شده است (حتی اگر حقوق یا سایر درآمدها دیرتر از تاریخ تعیین شده توسط قانون مالیات پرداخت شده باشد).
• هنگام پرداخت پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی کسر نمی شود.
• در ردیف 120، مهلت انتقال مالیات به بودجه بر اساس نوع درآمد درج شده است، نه تاریخ واقعی انتقال مالیات بر درآمد (حتی اگر مالیات دیرتر از تاریخ مقرر در قانون مالیات منتقل شود).
• در ردیف 140 مبلغ مالیات بر درآمد محاسبه شده از درآمد پرداختی درج می شود (در صورتی که مالیات بر درآمد به طور کامل واریز نشده باشد یا اصلاً منتقل نشده باشد باز هم مالیاتی که باید منتقل می شد درج می شود).

بخش دوم 6 مالیات بر درآمد شخصی. وضعیت: کسر مالیات غیرممکن است

چگونه می توان بخش 2 از 6 مالیات بر درآمد شخصی را پر کرد در حالی که امکان کسر مالیات بر درآمد از کارمند وجود ندارد؟

فردی درآمد غیرنقدی دریافت می کند (مثلاً یک هدیه)، اما در آینده هیچ پرداخت نقدی ندارد.

کارفرما امکان کسر و واریز مالیات بر درآمد از درآمد غیر نقدی را به بودجه ندارد.

نحوه پر کردن بخش 2 از 6 مالیات بر درآمد شخصی در این شرایط در زیر نشان داده شده است:

• خط 100 - روز صدور درآمد غیرنقدی.
• p.110 - 0;
• ص 120 - 0;
• خط 130 - درآمد در نوع (مقدار)؛
• ص 140 - 0.

میزان درآمد کسر نشده در قسمت اول اظهارنامه در صفحه 080 قید شده است.

نتیجه

اظهارنامه 6 مالیات بر درآمد شخصی - گزارشی جدید برای حسابداران. هنگام پر کردن آن، تعداد زیادی سؤال مطرح می شود، همه تفاوت های ظریف در توصیه های ارائه شده توسط مقامات مالیاتی در نظر گرفته نمی شود و منعکس نمی شود. توضيحات و توضيحات در مورد موضوعات بحث برانگيز به طور مرتب در نامه هاي رسمي از خدمات مالياتي فدرال فدرال روسيه ارائه مي شود. در سال 2017 هیچ تغییری در فرم گزارش و قوانین تکمیل آن ایجاد نشده است. این مقاله نحوه پر کردن بخش 2 از بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی را در رایج ترین شرایط نشان می دهد، الگوریتم فوق برای تدوین بخش دوم محاسبه با موفقیت در عمل اعمال می شود.

در گزارش خود موفق باشید!

از ابتدای سال 2016، کارگزاران مالیاتی باید به دفعات بیشتری مالیات کسر شده از درآمد کارکنان را گزارش کنند. در حال حاضر علاوه بر ارائه صورت درآمد سالانه، تهیه گزارش فصلی مالیات بر درآمد تعهدی برای کل سازمان الزامی است. در این مقاله، 6 مالیات بر درآمد شخصی را از سال 2016 در نظر خواهیم گرفت - نمونه ای از پر کردن برای سه ماهه دوم.

ترکیب گزارش 6 مالیات بر درآمد شخصی

برخلاف گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی که برای هر کارمند جداگانه تنظیم می شود، مالیات بر درآمد شخصی فرم 6 یک محاسبه کلی است. گزارش جدید حاوی داده هایی در مورد مالیات تعلق گرفته برای کل شرکت است. هنگام تهیه یک سند برای سه ماهه دوم، باید داده های محاسبه قبلی را در نظر بگیرید، یعنی شش ماهانه 6 مالیات بر درآمد شخصی را بر روی مجموع تجمعی تشکیل دهید.

دستورالعمل پر کردن بخش های گزارش:

• صفحه عنوان. اطلاعاتی در مورد نماینده مالیاتی ارائه می دهد.
• بخش 1. شاخص های تعمیم یافته برای اقلام تعهدی و مالیات به طور کلی برای موضوع مورد نظر را منعکس می کند.
• بخش 2. متشکل از داده های مربوط به درآمد انباشته، مالیات منتقل شده در متن هر ماه برای دوره گزارش است.

یکی از ویژگی های پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی برای شش ماهه سال 2016، نیاز به تدوین آن با استفاده از داده های سه ماهه قبل است. آخرین مهلت ارائه 6 عدد مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه دوم سال 1395 10 مرداد 1395 می باشد.

طرح بندی صفحه عنوان

صفحه عنوان محاسبات مستلزم وارد کردن برخی اطلاعات در مورد کارفرمایی است که به عنوان نماینده مالیاتی عمل می کند. نام، TIN / KPP، کد OKTMO اجباری است. دوره صورتحساب مشخص می شود. رویه پر کردن بیان می کند که برای گزارش نیم ساله، کد نشانگر مقدار 31 را به خود می گیرد. یکی از کدهای زیر نیز نشان داده شده است: در محل ثبت سازمان (212)، در محل اجرای IP ( 320)، برای مالیات دهندگان بزرگ (213) و غیره.

در صورت ارسال اطلاعات شفاف سازی، شماره ای الصاق می شود که مطابق با تعدیل است. برای گزینه محاسبه اولیه، کد این خط مقدار صفر می گیرد. همچنین، نماینده مالیاتی جزئیات تماس (تلفن) و روش انتقال - حضوری یا از طریق نماینده را نشان می دهد.

نحوه پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه دوم سال 2016 به صورت تعهدی

روش پر کردن فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی برای شش ماه به شرح زیر است: نه تنها مبالغ درآمد و مالیات تعلق گرفته برای سه ماهه دوم، بلکه برای کل 6 ماه نیز به عنوان مبنا در نظر گرفته می شود. فرم به شرح زیر پر می شود: مبالغ مندرج در بخش 1 به صورت تجمعی محاسبه می شود یعنی کل مبالغ پرداخت های مشمول مالیات تعلق گرفته، کسر مالیات و مبالغ مالیات بر درآمد شخصی گرفته می شود. میزان مالیات نهایی واقعی و تعداد کارکنان نیز مشخص شده است.

مثال 1در سه ماهه اول، حقوق و سایر درآمد مشمول مالیات کارمندان (18 نفر) به مبلغ 550658 روبل تعلق گرفت. به طور خاص، کسر خود به 58800 روبل رسید. طبق نتایج سه ماهه اول، 13٪ درآمد به مبلغ 63942 روبل تعلق گرفت که به مبلغ 42630 روبل منتقل شد.

شاخص های بخش 1 برای سه ماهه اول به شرح زیر است:

• 020 - 550 658 r;
• 030 - 58 800 روبل؛
• 040 - 63 942 روبل؛
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 روبل

در سه ماهه دوم (از آوریل تا ژوئن) میزان درآمد انباشته به 618233 روبل رسید. مقدار کسر 58800 روبل است. مبلغ مالیات خاص قابل پرداخت 72726 روبل بود؛ مالیات دوره به مبلغ 69798 روبل پرداخت شد.

در محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی طبق بند 1 به مدت شش ماه، پس از تکمیل تشکیل، داده های زیر (خط به خط) منعکس می شود:

• 020 - 1،168،891 روبل؛
• 030 - 117 600 روبل؛
• 040 - 136 668 روبل؛
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 روبل.

بنابراین، گزارش 6 - NLFL داده ها را بر اساس تعهدی از ابتدای سه ماهه منعکس می کند.

دستورالعمل پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه دوم 2016

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه دوم سال 2016 عملاً بدون تغییر مانند سه ماهه اول پر شده است. قبلاً قوانین طراحی صفحه عنوان و درج داده ها در قسمت 1 با کلیه تغییرات در نظر گرفته شده بود.

هنگام وارد کردن داده ها در بخش 2، اطلاعات دقیق تری تولید می شود. روش پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی برای شش ماه سال 2016 مستلزم تعیین اطلاعات در مورد مبالغ انباشته قابل پرداخت باید ماهانه باشد. داده های مربوط به مالیات های کسر شده برای هر دوره تعهدی داده شده است. نشانگرهای زیر (نمونه به ردیف) اضافه می شوند:

• 100. تاریخ دریافت درآمد نشان داده شده است. طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، آخرین روز ماه که حقوق برای آن محاسبه می شود برای این تعریف مناسب است. اگر در مورد مرخصی یا مرخصی استعلاجی صحبت می کنیم، تاریخ دریافت درآمد، روز واقعی پرداخت مبالغ به کارمند از میز نقدی یا با انتقال به حساب بانکی است.
• 110. طبق قانون، روز واریز مالیات به بودجه نباید دیرتر از پرداخت حقوق باشد.
• 120. دوره نگهداری درآمد. این روز پس از پرداخت واقعی است. در رابطه با مرخصی استعلاجی و حقوق مرخصی، مهلت انتقال مالیات حداکثر تا آخرین روز ماه پرداخت تعیین می شود.
• 130. مبلغ مشمول مالیات درآمد ماه گذشته.
• 140. مقدار مالیاتی که باید کسر شود.

هنگام پر کردن فرم گزارش ارائه شده، حسابداران ممکن است در دوره های مختلف با مشکلات مربوط به تعهدی و پرداخت مواجه شوند. به عنوان مثال، اگر انتقال واقعی در ماه ژوئیه انجام شده باشد، چگونه می توان اطلاعات مربوط به حقوق ژوئن را تولید کرد؟

به عنوان تاریخ دریافت واقعی حقوق، باید آخرین روز ماه تعهدی را تعیین کنید. سپس میزان مالیات دریافتی مشخص می شود. بنابراین، حسابدار می تواند اطلاعات مربوط به اقلام تعهدی ماه ژوئن را به دست آورد تا کل مبلغ خطوط 020 و 040 از بخش 1 را تشکیل دهد.

نمونه های پر کردن نشان می دهد که چنین رویه ای زمینه را برای پر کردن خطوط 070 و 080 فراهم نمی کند. خدمات مالیاتی فدرال این قاعده را تأیید می کند که طبق آن مقدار مالیات بر دستمزدهای جمع آوری شده اما پرداخت نشده نیازی به نشان دادن در این ستون ها نیست.

برعکس، هنگام پر کردن بخش 2، مقدار مبالغ پرداخت نشده ماه ژوئن لازم نیست نشان داده شود. این داده ها زمانی که زمان ارائه گزارش به مدت 9 ماه فرا می رسد منعکس می شوند.

مثال 2مجموع دستمزدهای تعلق گرفته برای شش ماه به 300000 روبل رسید. (50000 روبل ماهانه). برای این دوره هیچ کسر مالیاتی وجود نداشت. مقدار درآمدی که باید رد شود 39000 روبل است ، منتقل شده - 26000 روبل. حقوق ماه ژوئن به مبلغ 50000 روبل. در واقع صدور کارمندان در تاریخ 1395/07/11 ضروری بود.

نمونه ای از پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی به مدت شش ماه. هنگام جمع آوری محاسبه، شاخص های زیر در بخش 1 خط به خط تولید می شود:

• 020 - 300000 روبل؛
• 030 - 0 روبل؛
• 040 - 39000 روبل؛
• 070 - 26000 روبل؛
• 080 - 0 p.

صدور دستمزد در ماه جولای برای خرداد هنگام تنظیم گزارش 9 ماهه (پر کردن نمونه) خط به خط در بخش 2 منعکس می شود:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50000 روبل؛
• 140 - 6 500 روبل.

وضعیت مشابهی هنگام پر کردن گزارش 6 - NLFL برای سه ماهه اول ایجاد شد. بسیاری از کارگزاران مالیاتی نتایج حقوق و دستمزد آوریل ماه مارس را در بخش دو نمایش می‌دهند، خط 070 بخش 1 می‌تواند شامل مقدار مالیات تعلق گرفته برای مارس باشد.

آیا باید یک محاسبه به روز ارائه کنم و در صورت مشاهده چنین اشتباهاتی چگونه آن را پر کنم؟ نظر واحدی در این مورد وجود ندارد. با توجه به اینکه برای دوره ارائه محاسبه برای سه ماهه اول، خدمات مالیاتی فدرال توضیحات مفصلی در مورد تشکیل گزارش ارائه نکرد. اگر دستورالعمل های پر کردن را دنبال کنید، چنین الزاماتی شناسایی نمی شوند. بسیاری از مردم معتقدند که جمع آوری اطلاعات اصلاحی ارزش ندارد. با این حال، به منظور جلوگیری از ادعاهای اضافی از سوی بازرسان، همچنان توصیه می شود اظهارنامه های اصلاح شده را با داده های اصلاح شده ارسال کنید.

دوره انتقال در تعهدی ممکن است بر اقلام تعهدی مرخصی استعلاجی نیز تأثیر بگذارد. با توجه به اینکه تاریخ دریافت درآمد واقعی در گواهی از کارافتادگی با درآمدهای معمول متفاوت است، پس مبالغ مرخصی استعلاجی به طور متفاوتی در محاسبه منعکس می شود.

بنابراین، برای لحظه دریافت درآمد واقعی در مرخصی استعلاجی، همان لحظه پرداخت و نه آخرین روز تعهدی گرفته می شود. و اگر کارمندی در ماه ژوئن بیمار بود و مزایای از کارافتادگی در ماه ژوئیه به او تعلق گرفت ، در واقع پایه مشمول مالیات و پرداخت به کارمند فقط برای 9 ماه در محاسبه منعکس می شود. پر کردن مثال ها نشان می دهد که لازم نیست در هنگام تدوین فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی به مدت نیم سال در هر دو بخش 1 و 2 آنها را ذکر کنید.

مثال 3میزان دستمزد تعهدی در سازمان در بازه زمانی دی تا اردیبهشت ماهانه 350000 (70000*5 ماه) بوده است. در ماه ژوئن حقوق 50000 روبل و مرخصی استعلاجی 20000 روبل تعلق گرفت. مالیات کسر شده برای نیمه اول سال 52000 روبل (70000 * 13٪ * 5 ماه + 50000 * 13٪) است. امتناع از مرخصی استعلاجی 2600 روبل است. کسر مالیات ارائه نشد. قرار است حقوق خرداد ماه و همچنین پرداخت مرخصی استعلاجی در تاریخ 5 جولای 2016 صادر شود.

بخش 1 فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی در مورد پر کردن از ژانویه تا ژوئن حاوی داده های زیر است (پر کردن نمونه):

• 020 - 400000 روبل؛
• 030 ― 0;
• 040 - 52000 روبل؛
• 070 - 45500 روبل؛
• 080 - 0 p.

پرداخت های مرخصی استعلاجی خرداد و حقوق در فرم در بخش 2 محاسبه به مدت 9 ماه به شرح زیر منعکس می شود (نمونه پر کردن خط به خط):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50000 روبل؛
• 140 - 6500 روبل؛
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 - 08/01/2016 (از آنجایی که آخرین روز ژوئیه به تعطیلات می رسد).
• 130 - 20000 روبل؛
• 140 - 2600 روبل

وضعیت در مورد پرداخت مرخصی نیز مشابه است. تاریخ دریافت واقعی درآمد بر روی آنها، روز واقعی پرداخت است. اگر اقلام تعهدی در یک دوره، به عنوان مثال، در 30 ژوئن رخ داده است، و پرداخت در تاریخ 1 ژوئیه در دوره دیگر انجام شده است، معامله باید به مدت 9 ماه در محاسبه منعکس شود. در چنین شرایطی، میزان تعهدی و صدور حقوق مرخصی نباید در محاسبه شش ماهه لحاظ شود.

6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه دوم سال 2016 پر کردن نمونه

در زیر نمونه ای از 6 مالیات بر درآمد شخصی از سال 2016، نمونه ای از پر کردن برای سه ماهه دوم آورده شده است. مهلت تنظیم گزارش و ارسال آن به مراجع مالی نمی تواند دیرتر از اول مرداد ماه (با در نظر گرفتن تعویق تعطیلات) باشد.

هنگام تنظیم گزارش های فصلی، یادآوری چند نکته نیز ضروری است:

1. اگر اضافه پرداختی بیش از مبالغ مالیات تعلق گرفته رخ داده باشد، خط 170 باید فقط کل مبلغ کسر شده از ابتدای سال را نشان دهد. طبق نظرات، وجوه انتقال بیش از حد در محاسبه نشان داده نشده است.
2. اگر شرکت ها - ماموران مالیاتی دارای بخش های جداگانه باشند ، فرم های 6 مالیات بر درآمد شخصی را در محل ثبت نام هر یک از بخش ها با کارمندان پر می کنند.
3. اگر چندین مبلغ تعطیلات در یک ماه وجود داشته باشد، باید برای هر واقعیت پرداخت یک بلوک پر کنید. در نظرات گردآوری آمده است که تجمیع مبالغ تنها در صورتی مجاز است که تاریخ پرداخت یکسان باشد. در این صورت، خط 120 برای تمام بلوک های حقوق مرخصی یکسان خواهد بود، زیرا تاریخ انتقال آخرین روز ماه است.
4. در صورت وجود چند نرخ مالیاتی (با استفاده از مثال پرداخت حقوق به افراد غیر مقیم با کسر مالیات بر درآمد شخصی 30 درصد)، چندین بلوک به تفکیک هر نرخ در بخش یک پر می شود.
5. اگر فردی مستحق کسر اموال باشد، در بخش 1 در خط 030 وارد می شود. اندازه آن فقط در درآمدی که به کارمند تعلق می گیرد تشکیل می شود. داده های خاص خط 020 نمی تواند بیشتر از خط 030 باشد.

پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی برای نیمه اول سال 2016 نیاز به مراقبت و تأیید نسبت های کنترل دارد. در نظر گرفتن داده های سه ماهه قبل برای جلوگیری از اشتباه ضروری است، در غیر این صورت باید توضیحات تکمیلی به بازرسی ارائه شود. برای اطلاعات نادرست، خدمات مالیاتی فدرال حق دریافت جریمه را دارد. ضمناً لازم است مهلت ارائه 6 مالیات بر درآمد شخصی سه ماهه دوم سال 1395 نقض نشود.

آخرین مهلت ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 1397 توسط اشخاص حقوقی چقدر است؟ چه زمانی در سال 2018 باید به کارآفرینان فردی (IP) پرداخت کرد؟ این مطالب حاوی جدولی با مهلت های ارسال محاسبات در سال 2018 و همچنین تفکیک تفصیلی از به تعویق انداختن مهلت ها (در صورت وجود آنها) است.

چه کسی در سال 2018 مالیات بر درآمد 6 نفره اجاره می کند

همه سازمان ها و کارآفرینان فردی که عامل مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی هستند، باید هر سه ماه یک بار محاسبه ای را در قالب 6-مالیات بر درآمد شخصی به IFTS خود ارائه دهند. در سال 2018، محاسبات باید حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره گزارش مربوطه ارسال شود (بند 2، ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شما باید محاسبه 6-NDFL را در سال 2018 به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام خود تحویل دهید (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای سازمان ها، به عنوان یک قاعده، این مکان، برای کارآفرینان فردی است - محل سکونت (بند 1، ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر سازمان دارای زیرمجموعه های جداگانه باشد، محاسبه 6-NDFL در رابطه با درآمد باید به سازمان مالیاتی در محل ثبت آنها ارسال شود (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• کارمندان این گونه ادارات،
• افراد تحت قراردادهای قانون مدنی که با این بخش های جداگانه منعقد شده اند.

فرم جدید را در سال 2018 اعمال کنید

از 25 مارس 2018، برای گزارش سال 2017 و پس از آن، فرم جدیدی از محاسبه 6-NDFL معتبر است - طبق دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 17 ژانویه 2018 شماره ММВ-7-11 / 18 اصلاح شده است. تا این تاریخ می توانید فرم قبلی محاسبه را ارسال کنید. می توانید تغییرات را در اینجا بررسی کنید:

با توجه به اصلاحات دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 14/10/2015 شماره ММВ-7-11/450، که فرم و روش پر کردن محاسبه 6-NDFL را تأیید کرد، صفحه عنوان فرم 6-NDFL تنظیم شد، بارکد "15201027" با بارکد "15202024" جایگزین شد، روش تکمیل و ارسال محاسبه و همچنین فرمت تغییر تغییر یافته است.

دوره های گزارش در سال 2018

بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که برای ارائه محاسبه 6-NDFL در سال 2018، دوره های گزارش عبارتند از:

• 1 چهارم؛
• نصف سال؛
• 9 ماه؛

همچنین بخوانید مزایای پرداخت آنلاین آشکار شده است: برنامه ریزی بودجه و بازگشت نقدی برای خرید

بر این اساس، با توجه به نتایج این دوره های گزارشی، ارائه محاسبات به IFTS مطابق فرم 6-NDFL ضروری است. علاوه بر این، اگر آخرین روز ثبت 6-NDFL در تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، محاسبه در روز کاری بعد از آن ارسال می شود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 21 دسامبر 2015 شماره BS-4-11 / 22387). بر این اساس، ممکن است برخی مهلت‌ها برای تحویل مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 2018 به تعویق بیفتد.

آخرین مهلت ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 2018: جدول

در سال 2018، مودیان مالیاتی (سازمان‌ها و کارآفرینان فردی) باید محاسبات IFTS را در قالب 6-NDFL در محدوده زمانی مشخص شده در جدول زیر ارائه دهند:

6-مالیات بر درآمد شخصی سال 1396

در سال 2018، شما باید محاسبه سالانه مالیات بر درآمد 6 نفره برای سال 2017 را ارائه دهید. طبق الزامات بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر درآمد سالانه 6 نفره باید حداکثر تا 1 آوریل ارسال شود. با این حال، 1 آوریل 2018 یکشنبه است و بازرسی های مالیاتی در این روزها کار نمی کنند. بنابراین، محاسبه سالانه مالیات بر درآمد 6 نفره برای سال 1396 حداکثر تا 11 فروردین 1397 قابل ارائه است.

6-NDFL برای سه ماهه اول 2018

آخرین مهلت ارسال 6-NDFL برای سه ماهه اول سال 2018 حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره گزارش است. یعنی حداکثر تا 30 آوریل. اما به دلیل تعطیلات آخر هفته و تعطیلات سال 2018 (30 آوریل تا 2 می - تعطیلات)، مهلت گزارش به تعویق افتاد. انتقال گزارش در بند 7 هنر پیش بینی شده است. 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه. آخرین مهلت ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره برای سه ماهه اول 97 تا 1396/05/03 می باشد. محاسبه برای سه ماهه اول سال 2018 باید در اولین روز کاری پس از تعطیلات، یعنی در 3 مه ارائه شود.

همچنین بخوانید حقوق و دستمزد دسامبر 2018 پرداخت شده در دسامبر: نحوه پر کردن مالیات بر درآمد 6 نفره

6-NDFL برای سه ماهه دوم سال 2018

برای آوریل تا ژوئن 2018، مالیات بر درآمد 6 نفره باید حداکثر تا 30 روز ماه بعد از سه ماهه دوم به IFTS منتقل شود. آخرین مهلت ارسال 6-NDFL برای سه ماهه دوم (ترم) 2018 2018/07/31 می باشد. هیچ تعطیلی در ماه جولای وجود ندارد، هیچ جابجایی از آخر هفته نیز وجود ندارد، بنابراین مهلت به تعویق نمی افتد یا تمدید نمی شود.

6-NDFL برای 9 ماه سال 2018

گزارش برای 9 ماه - آخرین محاسبه 6-NDFL در سال 2018. آخرین مهلت ارسال 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه سوم (9 ماهه) سال 1397 تا 1397/10/31 می باشد. به دلیل تعطیلات آخر هفته و تعطیلات جابجایی وجود نخواهد داشت. بنابراین بهتر است محاسبه را از قبل تهیه و ارسال کنید. کمپین گزارش دهی به مدت 9 ماه از اول اکتبر 2018 آغاز می شود. برای تاخیر در تسویه بیش از 10 روز کاری - تا 9 نوامبر، بازرسی حق دارد حساب های تسویه حساب را مسدود کند (بند 3.2 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از آنجایی که آخرین مهلت ارسال 6 مالیات بر درآمد شخصی در روز شنبه است، باید حداکثر تا 3 آوریل 2017 (دوشنبه) گزارش دهید.

سررسید 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه چهارم سال 2016 چقدر است

طبق 6-NDFL، آنها برای سه ماهه اول، شش ماه، نه ماه - حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از دوره مربوطه گزارش می دهند. برای سال - حداکثر تا 1 آوریل سال بعد. بنابراین در بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. اگر موعد مقرر در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، بازگشت باید در اولین روز کاری انجام شود. بنابراین آخرین مهلت ارائه 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه چهارم (برای سال 1395) حداکثر تا 3 آوریل 2017 می باشد. زیرا اول آوریل روز شنبه است.

توجه داشته باشید. اگر شرکت گزارش را به تأخیر انداخت، برای هر ماه تأخیر جریمه ای دریافت می شود - 1000 روبل. (ماده 76 بند 1.2 ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نحوه گزارش 6NDFL

6-NDFL توسط ماموران مالیاتی تحویل داده می شود - بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه. اینها شرکت ها و کارآفرینانی هستند که درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی را به افراد پرداخت می کنند. اطلاعات در گزارش برای همه افراد گنجانده شده است. تاریخ دریافت درآمد کارمندان، زمانی که مالیات از آنها کسر شده است و زمانی که باید به بودجه واریز می شد را مشخص کنید.

نسبت های کنترل به پر کردن صحیح محاسبه کمک می کند - نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 مارس 2016 شماره BS-4-11 / 3852. اما مشکل اینجاست که مقامات مالیاتی دائماً آنها را به روز می کنند. مهم است که نامه های جدید خدمات مالیاتی فدرال را از دست ندهید. بررسی کنید که آیا محاسبات دوره های قبل را به درستی پر کرده اید.

6- مالیات بر درآمد اشخاص را به چه صورت تشکیل دهیم

می توانید مالیات بر درآمد 6 نفره را به صورت کاغذی یا الکترونیکی گزارش دهید. از سال 2016، شرکت هایی با حداکثر 25 کارمند از طریق اینترنت گزارش می دهند (بند 2، ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر تعداد کارمندان با احتساب 24 نفر باشد، می توانید محاسبه را به صورت کاغذی ارسال کنید.

بر اساس مواد: glavbukh.ru

بر این اساس، اگر درآمد به افراد پرداخت نشده باشد، تعهد مامور مالیاتی ایجاد نمی شود و محاسبه در فرم 6-NDFL ارائه نمی شود. استثنایی برای درآمد در قالب دستمزد وجود دارد که برای اهداف مالیات بر درآمد شخصی در آخرین روز ماه دریافت شده در نظر گرفته می شود. بنابراین، حتی در صورت عدم پرداخت دستمزد تعهدی، فرم 6-NDFL باید ارائه شود.

6-NDFL: چه زمانی باید تحویل داد

ماموران مالیاتی باید محاسبه را برای سه ماهه اول، شش ماه و 9 ماه حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از دوره مربوطه و برای سال - حداکثر تا 1 آوریل سال بعد ارائه دهند.

اگر محاسبه تحویل داده نشود یا با خطا تحویل داده شود

اگر عامل مالیاتی محاسبه را به موقع ارائه ندهد، از تاریخ تعیین شده برای ارسال فرم 6-NDFL (بند 1.2) به صورت جریمه به مبلغ 1000 روبل برای هر ماه کامل یا ناقص مسئول خواهد بود. ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای ارسال یک محاسبه حاوی اشتباهات، یک عامل مالیاتی ممکن است در قالب جریمه ای به مبلغ 500 روبل (بند 1، ماده 126.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) مسئول شناخته شود.

6-NDFL برای IP

کارآفرینان همچنین به این فکر می کنند که آیا IP 6-NDFL در حال واگذاری است؟ پاسخ به این بستگی دارد که آیا IP کارمند دارد یا خیر و آیا IP در سال جاری به افراد درآمد پرداخت کرده است یا خیر. اگر درآمد پرداخت شده باشد، کارآفرینان فردی عامل مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی می شوند و باید فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی را به صورت کلی ارائه کنند.