¿Qué pasa si el empleado no recibió beneficios?
Le ayudará a recordar su código del Servicio de Impuestos Federales.
Pero también existen códigos más complejos. Por ejemplo, el código de un documento de identidad en 2-NDFL. Hay 14 códigos "documentales" de este tipo. Se pueden encontrar en el directorio de códigos de documentos (Apéndice No. 1 del Procedimiento para completar el formulario). El código 21 indica el pasaporte de un ciudadano de la Federación de Rusia, el código 03 es un certificado de nacimiento, el código 07 es una identificación militar, etc.
Además, el certificado debe indicar la ciudadanía de la persona para quien se emite el certificado. Y también usando código. Para marcar la ciudadanía (código de país) en 2-NDFL, debe determinarla de acuerdo con el Clasificador de países del mundo de toda Rusia (OKSM, adoptado por Resolución Gosstandart No. 529-st del 14 de diciembre de 2001). El código de país de Rusia para 2-NDFL es 643.
Pero los códigos más interesantes del formulario son, por supuesto, los códigos de renta y deducciones del IRPF. Como regla general, los contadores tienen la mayoría de las preguntas sobre ellos: qué código poner en el certificado 2-NDFL.
Códigos de ingresos para el certificado 2-NDFL en 2018
Los códigos de ingresos en 2-NDFL, utilizados al emitir certificados para 2018, fueron aprobados por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@. Se indican en las líneas del cuadro de solicitud frente a los ingresos correspondientes del individuo. A continuación, analizaremos en detalle los códigos de ingresos individuales en el certificado 2-NDFL (el más aplicable).
Código de ingresos 2000 en el certificado, 2-NDFL se utiliza para indicar la remuneración pagada al empleado por el desempeño de sus funciones laborales. Es decir, el código para el certificado 2-NDFL es 2000 y para los salarios pagados en efectivo. Pero se debe indicar el salario en especie. código 2530. Código de ingresos 2010 en el certificado 2-NDFL se utiliza para pagos en virtud de contratos civiles (excepto regalías) . Podrán estar sujetos a una deducción del importe de los gastos documentados (derivados del contratista), que se refleja en el certificado con código 403.
Código de ingresos 2012 en el certificado se proporciona 2-NDFL para el pago de vacaciones. Estamos hablando de cantidades pagadas a un empleado en relación con la concesión de vacaciones anuales retribuidas (artículo 114 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). En el certificado 2-NDFL, la compensación por licencia al despido se refleja con código de ingresos 2013.
Código 1010 en el certificado se utiliza 2-NDFL al pagar dividendos.
Código de ingresos 2510 en el certificado 2-NDFL, muestra el pago de individuos por parte de organizaciones y empresarios por bienes (trabajo, servicios) o derechos de propiedad, incluidos servicios públicos, alimentos y recreación.
Códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019
Junto con los códigos de renta, también se han aprobado códigos de deducción fiscal para el IRPF. El código de deducción de impuestos en el certificado 2-NDFL se indica de acuerdo con la tabla que figura en la Orden del Servicio de Impuestos Federales (Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7- 11/387@). Algunos montos y códigos de deducción en el certificado 2-NDFL se indican en las filas de la tabla en la sección 3 frente a los ingresos de la persona a la que se aplica esta deducción. Para otras deducciones, el certificado tiene una sección 4 especial. A continuación se muestran códigos de deducción individuales que no se mencionaron anteriormente.
Código de deducción 126 en el certificado se indica 2-NDFL si al padre se le proporciona una deducción estándar por el primer hijo menor de 18 años o por un estudiante a tiempo completo menor de 24 años (cláusula 4, cláusula 1, artículo 218 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para la deducción por el segundo hijo se prevé código 127 en el certificado 2-NDFL , para el tercer hijo y cada hijo posterior - código 128.
Para deducciones a un padre por un hijo discapacitado, código de deducción 129 en el certificado 2-NDFL.
Código de deducción 104 2-NDFL debe ingresarse en el certificado cuando la deducción se proporciona a la persona especificada en la lista de párrafos. 2 p.1 arte. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Nombra héroes de la URSS, héroes de Rusia, participantes en la Segunda Guerra Mundial, padres y cónyuges de militares que murieron en el cumplimiento del servicio militar, y otros.
Código de deducción 311 el certificado indica si al empleado se le proporcionó una deducción de propiedad en relación con la adquisición o construcción de una vivienda en el territorio de la Federación de Rusia (cláusula 3, cláusula 1, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si el empleado tuvo que utilizar un préstamo o crédito específico y tiene derecho a una deducción del monto de los intereses pagados por el mismo, entonces se proporciona dicha deducción. código 312(Cláusula 4, Cláusula 1, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Código de deducción 501 en el certificado 2-NDFL se utiliza al aplicar una deducción del valor de los obsequios recibidos de organizaciones y empresarios.
Código de deducción 508 el certificado 2-NDFL mostrará que se aplicó una deducción por el monto de la asistencia financiera única proporcionada por los empleadores a los empleados en el momento del nacimiento de un hijo.
Códigos en el certificado 2-NDFL en 2019: decodificación
Se proporciona un desglose completo de los códigos de ingresos y las deducciones en el certificado 2-NDFL en
El Servicio de Impuestos ha cambiado los códigos para las deducciones del impuesto sobre la renta personal de los niños. El niño está sujeto al nuevo código de deducción 126 en el certificado 2-NDFL para 2016.
Ingrese el código de deducción 126 en el certificado si proporcionó una deducción por el primer hijo en un monto único al padre, cónyuge o padre adoptivo. Anteriormente se utilizaba el código 114 para esta deducción.
El Servicio Federal de Impuestos de Rusia aprobó nuevos códigos por orden del 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/633@. El 26 de diciembre entraron en vigor los cambios en los anexos 1 y 2 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@.
¿Qué códigos han cambiado?
Los nuevos códigos son 126-149 y los códigos 114-125 han sido cancelados. Las modificaciones se deben al hecho de que desde 2016, el Servicio de Impuestos Federales ha ajustado las reglas para otorgar deducciones por hijos a un tutor, fideicomisario, padre adoptivo o cónyuge de un padre adoptivo.
Así, para los tutores, fideicomisarios y padres adoptivos existe una deducción fiscal del impuesto sobre la renta de las personas físicas de 6.000 rublos. Los padres y padres adoptivos de un niño "especial" reciben una deducción estándar actualizada del impuesto sobre la renta personal de 12.000 rublos. cada mes. El umbral de ingresos de los empleados, por encima del cual las empresas no tienen derecho a aplicar una deducción, ha aumentado a 350.000 rublos desde 2016. desde 280.000 rublos. Esto requirió cambiar los códigos.
Los códigos de deducción por hijos y algunos códigos de ingresos han cambiado. Por lo tanto, complete los certificados 2-NDFL para 2016 de una manera nueva. Mueva el ícono hacia la izquierda y hacia la derecha en las muestras y compare los códigos.
A partir del 26 de diciembre de 2016 entran en vigor nuevos códigos de renta y deducciones del IRPF. El Servicio de Impuestos Federales los actualizó mediante orden No. ММВ-7-11/633 del 22 de noviembre de 2016.
Coloque nuevos códigos en los certificados 2-NDFL que emita a los empleados durante el año pasado y en curso, así como en los certificados que presentará a la inspección según los resultados de 2016. Hay dos cambios más, por lo que el 2-NDFL para 2016 debe completarse de una manera nueva.
Refleje las deducciones y bonificaciones por hijos en 2-NDFL para 2016 con nuevos códigos
Las bonificaciones de producción ahora deben mostrarse separadas de los salarios con el nuevo código 2002. Anteriormente, se reflejaban junto con los salarios bajo el código 2000.
Para las bonificaciones basadas en el beneficio neto, se ha introducido el nuevo código 2003, que se sitúa frente a las bonificaciones por vacaciones, aniversarios y otros pagos similares. Anteriormente, se incluían en certificados bajo el código 4800 “Otros ingresos”.
Se han actualizado todos los códigos de deducción por hijos estándar. Los hemos enumerado en la siguiente tabla. Los antiguos códigos de deducción por hijos 114-125 ahora han sido eliminados.
Para comparar códigos de deducción por hijos antiguos y nuevos, mueva el icono hacia la izquierda y hacia la derecha en la muestra.
En el apartado 4, indique la deducción social.
Un empleado tiene derecho a recibir una deducción social de su empresa por formación o tratamiento solo a partir de 2016, por lo que no mostró dichas deducciones en los certificados de 2015.
Si el empleado pagó por un tratamiento de rutina, ingrese el código 324 en la sección 4 del certificado. Muestra un tratamiento caro con el código 326.
Debajo de la tabla de la Sección 4, anote los detalles de la notificación de la oficina de impuestos que confirma el derecho a la deducción.
Recalcular el impuesto sobre la renta personal a partir de enero si el empleado presentó una solicitud de deducción de propiedad a mediados de año.
Vuelva a calcular el impuesto sobre la renta personal a partir de enero, incluso si el empleado presentó un aviso de deducción de propiedad en otro mes. Los funcionarios dejaron de discutir esto (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 6 de octubre de 2016 No. 03-04-05/58149).
Antes de esto, el Servicio de Impuestos Federales y el Ministerio de Finanzas cambiaron más de una vez de opinión sobre en qué mes realizar la deducción. Pero ahora han acordado y resuelto este problema a favor de los particulares.
Devolver la diferencia al empleado dentro de los tres meses a expensas de los próximos pagos del impuesto sobre la renta personal (cláusula 1 del artículo 231 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si los devengos no son suficientes, la inspección devolverá el impuesto.
Ejemplo. Cómo devolver el impuesto sobre la renta personal a un empleado
Salario del empleado: 30.000 rublos. De enero a noviembre se le acreditaron 330.000 rublos. De estos ingresos se transfirió el impuesto sobre la renta personal: 42.900 rublos. (330.000 rublos × 13%).
El 15 de diciembre, el empleado presentó una notificación de deducción por valor de 1 millón de rublos. Tiene derecho a recibir 130.000 rublos de la empresa. (1.000.000 de rublos × 13%). Esto es más que el monto retenido (130.000 > 42.900). Esto significa que el empleado debe devolver los 42.900 rublos. Impuesto sobre la renta personal de diciembre: 3900 rublos. (30.000 rublos × 13%): no es necesario retener.
El contador transfirió 42.900 rublos al empleado. En enero y febrero, el impuesto sobre la renta personal es de 20.000 rublos cada uno. en cada mes, no fueron transferidos al presupuesto. Y en marzo, en lugar de 20.000 rublos. Envió 17.100 rublos. (20.000 – (42.900 – 20.000 – 20.000)).
El resto de la deducción es de 83.200 rublos. (130.000 – 42.900 – 3900). El empleado puede recibirlo de la inspección o posponerlo para el próximo año. Para hacer esto, debe traer un aviso para 2017.
En el certificado, ingrese el código de deducción 311 si el empleado pagó la vivienda, 312 si pagó los intereses de la hipoteca.
Modelo de certificado 2‑NDFL para 2016, completado de forma nueva
Mueva el ícono en la muestra hacia la derecha y verá cómo formatearía este certificado para 2015. 
Por ejemplo, las modificaciones introducidas nuevo código 2002 para primas, pagado por los resultados de producción y otros indicadores similares previstos por las normas de la legislación de la Federación de Rusia, convenios laborales o colectivos. En este caso, estamos hablando de bonificaciones que no se pagan a expensas del beneficio neto de la organización, ni tampoco a expensas de fondos para fines especiales o ingresos específicos. Además, en 2003 se introdujo un nuevo código de ingresos para las remuneraciones pagadas con cargo a los beneficios netos de la organización, fondos para fines especiales o ingresos para fines específicos.
Además, la orden introducida nuevos códigos para deducciones estándar.
La Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/633@ entró en vigor el 26 de diciembre de 2016 y esto significa que a partir de esta fecha (26 de diciembre de 2016) puede utilizar nuevos códigos de ingresos y no es aconsejable utilizar códigos de deducción (ingresos) excluidos. Al mismo tiempo, la orden no es una indicación directa de que el agente fiscal deba realizar cambios urgentes en la política contable con respecto a la contabilidad del impuesto sobre la renta personal, ya que solo el Código Fiscal de la Federación de Rusia contiene las responsabilidades de un agente fiscal.
El Código Fiscal de la Federación de Rusia exige que el agente fiscal clasifique de forma independiente los pagos que realiza, es decir, El agente fiscal determina en su política contable si una cantidad específica debe tenerse en cuenta con el código de ingresos 2002 (o 2000). Por tanto, la clasificación de los ingresos o la información sobre el derecho a deducciones debe cambiarse desde el momento en que aparece una nueva política contable, que suele aprobarse para el próximo año.
Así, en los certificados 2-NDFL para 2016, con base en las modificaciones al Código Fiscal de la Federación de Rusia vigentes a partir del 1 de enero de 2016 y la nueva orden del Servicio de Impuestos Federales:
- las deducciones para tutores de niños discapacitados deben separarse de las deducciones para padres de niños discapacitados y mostrarse con nuevos códigos (133, ...)
- Las deducciones para “padres” previamente tenidas en cuenta se muestran, si es posible, con nuevos códigos (126, ...)
Además, con base en la nueva orden del Servicio de Impuestos Federales, en los certificados de 2016 se permite utilizar códigos de deducción separados para tutores de niños "sanos" (130, 131, etc.) y nuevos códigos de ingresos (2002, 2003, ...).
Según los expertos de la empresa 1C, no es necesaria la revisión de los datos contables registrados antes del 26 de diciembre de 2016.
Cómo cambiar los códigos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el programa 1C: Salarios y gestión de personal 8 en 2017
En 2017, es imperativo cambiar la codificación de bonificación. Puedes hacer lo siguiente:
1. definir las primas esperadas en las regulaciones locales e introducir nuevos tipos de cálculos con nuevos códigos
2. dejar las acumulaciones anteriores, cambiando los códigos de ingreso en ellas, habiendo previamente protegido los documentos para que no se vuelvan a publicar antes de la fecha de prohibición de edición.
El nuevo código de ingreso se indica en la tarjeta de tipo de pago en la pestaña Impuestos, contribuciones, contabilidad ( Figura 1 )
En cuanto a los códigos de deducción, en las soluciones de contabilidad 1C, los códigos de deducción para los padres se reemplazan automáticamente cuando se actualiza el programa manteniendo el historial (Fig. 2).
Por ejemplo, en lugar de 114, se establece el código 126. De manera similar, los códigos de deducción para tutores de niños discapacitados se cambiarán automáticamente si estos códigos se introdujeron en los programas a principios de 2016 (el código 117 será reemplazado por 133, etc.). . Sólo es necesario revisar y corregir manualmente los códigos de deducción para tutores de niños (no discapacitados) indicados en el directorio. Empleados – Solicitudes de deducciones en el IRPF información sobre deducciones.
El programa agregará nuevos códigos para las deducciones por hijos a los certificados 2-NDFL para 2016.