Cálculo de primas de seguros (ejemplo de llenado). El procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros. Errores comunes al generar datos.
¿En qué casos los pagadores de primas de seguro deben completar la línea 120 “Primas de seguro adicionales desde el inicio del período de facturación, total” en el cálculo del PFR RSV-1? ¿Cómo se relacionan sus indicadores con los indicadores de la sección 4 de dicho cálculo? Las respuestas a estas preguntas están en el artículo.
El formulario de cálculo PFR RSV-1 fue aprobado por orden del Ministerio de Trabajo de Rusia de 28 de diciembre de 2012 No. 639n
El asegurado completa la línea 120 del apartado 1 “Cálculo de primas de seguros devengadas y pagadas” en dos casos. Se enumeran en la cláusula 7.3 del Procedimiento para completar los cálculos de las cotizaciones al seguro para el seguro de salud y pensión obligatorio (formulario RSV-1 PFR), aprobado por Orden del Ministerio de Trabajo de Rusia de 28 de diciembre de 2012 No. 639n (en adelante denominado Procedimiento).
El primer caso es una acumulación adicional basada en informes de inspección.
Como parte de una inspección in situ, un período que no exceda los tres años calendario anteriores al año en que se tomó la decisión de realizar una inspección in situ (Parte 9, artículo 35 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212 -FZ) se puede comprobar.
El asegurado completa la línea 120 del apartado 1 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1 si se cumplen dos condiciones:
Se le acumularon primas de seguro adicionales basadas en informes de inspección (de oficina y (o) in situ);
- en el período que abarca el informe entraron en vigor decisiones para llevarlo ante la justicia.
Si la demanda de pago de atrasos de primas de seguro se envía al tomador del seguro sin basarse en los resultados de una auditoría (no existen actos ni decisiones), la línea 120 no se completa. En este caso, el pagador debe pagarlo y no necesita presentar un cálculo actualizado al Fondo de Pensiones en el formulario Fondo de Pensiones RSV-1.
El segundo caso es que los cargos adicionales fueron realizados por el propio asegurado. El asegurado llena la línea 120 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1, si primas de seguro adicionales calculadas de forma independiente después de descubrir que no reflejaba o no reflejaba completamente la información, y también errores que conducen a una subestimación del importe de las primas de seguro, pagadero por períodos de informes anteriores de conformidad con el artículo 7 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ "Sobre las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia, el Fondo Médico Obligatorio Federal Fondo de Seguros” (en adelante Ley N° 212- Ley Federal).
En ambos casos, excepto la línea 120 del apartado 1 del formulario RSV-1 PFR, el asegurado deberá llenar:
Línea 121 “incluyendo las cantidades que excedan la base máxima para el cálculo de primas de seguros” del Artículo 1;
- Apartado 4 “Importes de las primas de seguros adicionales devengadas desde el inicio del período de facturación”.
Consideremos con más detalle el procedimiento para completar las líneas 120 y 121 de la sección 1 y la sección 4 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1.
Llenando la línea 120 del apartado 1 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1
Columnas 3 y 4. Entonces, si en el período del informe la compañía acumuló primas de seguro adicionales (basadas en informes de inspección o identificó de forma independiente un error que llevó a una subestimación del monto de las primas de seguro), debe mostrar la acumulación adicional de primas de seguro en la línea 120 del Formulario RSV-1 PFR:
Para la parte del seguro de la pensión laboral (columna 3);
- la parte financiada de la pensión laboral (columna 4).
Columnas 5 y 6. Estas columnas se completan con categorías individuales de pagadores que pagan primas de seguro a una tarifa adicional. Indican:
En la columna 5 - los montos de las contribuciones devengadas de conformidad con la Parte 1 del artículo 58.3 de la Ley N ° 212-FZ;
- en la columna 6 - con la parte 2 del artículo 58.3 de la Ley N ° 212-FZ.
Los cargos adicionales en las columnas 5 y 6 se reflejan solo para 2013, ya que las primas de seguros a tasas adicionales del 4 y 2% sobre los pagos a empleados con condiciones laborales especiales que tienen derecho a una jubilación anticipada han sido pagadas por las aseguradoras solo desde 2013 (cláusulas 1 y 2 del Art. 33.2 de la Ley Federal de 15 de diciembre de 2001 No. 167-FZ “Sobre el seguro de pensiones obligatorio en la Federación de Rusia”).
Llenando la línea 121 del apartado 1 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1
EN columna 3 La línea 121 refleja los montos de las primas de seguros acumuladas adicionalmente por montos que exceden el valor base máximo para el cálculo de las primas de seguros. Las primas de seguro del seguro de pensión obligatorio por montos que excedan la base máxima para el cálculo de las primas de seguros son pagadas por los aseguradores que aplican la tarifa básica (artículo 58.2 de la Ley N ° 212-FZ). Comenzaron a pagar primas de seguros a una tasa del 10% en 2012 (Parte 1, artículo 58.2 de la Ley N° 212-FZ). En consecuencia, la acumulación adicional de primas de seguro por importes que superen el valor base máximo sólo será posible a partir de 2012.
Recordemos que las primas de seguro pagadas al tipo del 10% están destinadas únicamente a formar la parte solidaria de la tarifa de la parte de seguro de la pensión laboral.
Los asegurados que apliquen tasas reducidas de primas de seguros están exentos del pago de primas de seguros a una tasa del 10%.
Columnas 4, 5, 6 y 7 La línea 121 no es completada por los asegurados bajo ninguna circunstancia (esto no está previsto en el propio formulario de cálculo del PFR RSV-1).
Si el pagador de las primas de seguro acumuló de forma independiente primas de seguro adicionales para 2012, incluso con una tarifa del 10%, debe reflejar este monto en el cálculo DAM-1 del PFR para el período de informe actual:
En la columna 3 hay 121 líneas;
- columna 6 del apartado 4.
Al acumular primas de seguros adicionales para 2011 o 2010, la línea 121 no se completa, ya que en estos años los asegurados no acumularon aportes a la tasa adicional del 10%.
Valores límite de la base para el cálculo de las primas de seguros.
El valor máximo de la base para el cálculo de las primas de seguros, establecido en la Parte 4 del artículo 8 de la Ley No. 212-FZ, se indexa anualmente (a partir del 1 de enero del año correspondiente) teniendo en cuenta el crecimiento de los salarios medios en la Federación de Rusia. .
En 2012, el valor máximo de la base fue de 512.000 rublos. (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 24 de noviembre de 2011 No. 974), en 2013 equivale a 568.000 rublos. (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 10 de diciembre de 2012 No. 1276).
Si la situación del asegurado no se aplica ni al primer ni al segundo caso (por ejemplo, el requisito de pagar los atrasos en las contribuciones no le fue enviado con base en los resultados de una auditoría), no es necesario completar la sección 4.
Llenar el apartado 4 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1
Columna 2. Los pagadores de primas de seguros que completaron la línea 120 del apartado 1 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1 también deberán completar el apartado 4 “Montos de primas de seguro acumuladas adicionalmente desde el inicio del período de facturación” (párrafo 4, cláusula 3 y cláusula 29 del Procedimiento). Al mismo tiempo, como base para la acumulación adicional de primas de seguro en la columna 2 del apartado 4 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1, indicarán:
1 (cuando se acumulan además primas de seguro basadas en informes de inspección);
- 2 (con valoración adicional independiente de las aportaciones).
La Sección 4 debe completarse solo cuando se ajusta el monto de las contribuciones, pero la base para su cálculo no cambia. Si la base para calcular las primas de seguros ha cambiado, se debe presentar un cálculo actualizado. Los cargos adicionales con signo menos no se reflejan en el apartado 4.
Ejemplo 1
En noviembre de 2012, el pagador de las primas de seguros presentó al Fondo de Pensiones un cálculo actualizado en forma de Fondo de Pensiones RSV-1 para el primer trimestre de 2012. Durante una auditoría documental de este cálculo, el Fondo de Pensiones llegó a la conclusión de que la organización aplicó ilegalmente tarifas reducidas al calcular las primas de seguro para 2012, lo que llevó a una subestimación del monto de las primas de seguro.
Con base en los resultados de la inspección, se redactó un acto del 21 de enero de 2013 y el 19 de febrero de 2013 se tomó la decisión de responsabilizar al asegurado por violar la legislación de la Federación de Rusia sobre primas de seguros. Por decisión de la organización, se acumularon primas de seguro adicionales para 2012. ¿Cómo reflejar el monto adicional acumulado de las primas de seguro en el cálculo utilizando el formulario PFR RSV-1?
Solución
Dado que la decisión de responsabilizar al asegurado tiene fecha del 19 de febrero de 2013 (la fecha límite para presentar el cálculo en el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1 para 2012 expiró el 15 de febrero de 2013), el asegurado debe mostrar la acumulación adicional de primas de seguro para 2012 en el cálculo del primer trimestre de 2013.
En este caso, se ajusta el importe de las primas del seguro, pero la base para su cálculo no cambia. Por lo tanto, el pagador de las primas de seguros debe reflejar el monto adicional acumulado de las primas de seguros:
Según la línea 120 “Primas de seguro adicionales devengadas desde el inicio del período de facturación” del apartado 1;
Línea 121 “incluidos los montos que excedan la base máxima para el cálculo de las primas de seguros” del apartado 1. El tomador del seguro no tenía derecho a aplicar una tarifa reducida en 2012, por lo que deberá cobrar primas de seguro adicionales a una tasa del 10% para los pagos. por encima de la base máxima para el cálculo de las primas de seguros;
En el apartado 4 “Importes de las primas de seguro devengadas adicionalmente desde el inicio del período de facturación”.
La base para el cálculo de las primas de seguros se determina como el monto de los pagos y otras remuneraciones previstas en la Parte 1 del artículo 7 de la Ley N ° 212-FZ, devengados por los pagadores de primas de seguros durante el período de facturación a favor de personas físicas, con excepción de los montos especificados en el artículo 9 de la Ley N° 212-FZ
Columnas 3 y 4 La Sección 4 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1 tiene como objetivo reflejar el período para el cual se identificaron y acumularon las primas de seguro.
En la columna 5 muestra el monto de las primas de seguro acumuladas adicionalmente para la parte del seguro (total), y en caja 6- la parte que se acumula adicionalmente a una tasa del 10% (en 2012, para pagos superiores a 512.000 rublos).
En la columna 7 Se refleja el monto de las primas de seguro acumuladas adicionalmente para la parte financiada.
Columnas 8 y 9 están destinados a indicar primas de seguro adicionales acumuladas a una tasa adicional para determinadas categorías de pagadores de primas de seguros. La columna 8 muestra los montos devengados de acuerdo con la Parte 1 del artículo 58.3 de la Ley N ° 212-FZ, y la Columna 9, de acuerdo con la Parte 2 del mismo artículo.
En la columna 10 Se indican los importes de las primas de seguro devengadas adicionalmente para el seguro médico obligatorio.
Comparación de indicadores de las líneas 120 y 121 del apartado 1 y la línea “Total devengado” del apartado 4
Los indicadores del apartado 4 duplican los indicadores de las líneas 120 y 121 del apartado 1, por lo que los siguientes indicadores deben ser iguales (cláusulas 7.3 y 7.4 del Procedimiento):
Columnas 3 de la línea 120 y columna 5 de la línea “Total adicional acumulado” de la sección 4;
- columna 4 de la línea 120 y columna 7 de la línea “Total adicional acumulado” del apartado 4;
- columna 5 de la línea 120 y columna 8 de la línea “Total adicional acumulado” del apartado 4;
- columna 6 de la línea 120 y columna 9 de la línea “Total adicional acumulado” del apartado 4;
- columna 7 de la línea 120 y columna 10 de la línea “Total adicional acumulado” del apartado 4;
- columnas 3 de la línea 121 y columna 6 de la línea “Total adicional acumulado” de la sección 4.
De la teoría a la práctica
Muestremos cómo completar las líneas 120 y 121 de la sección 1 y la sección 4 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1 usando un ejemplo.
Ejemplo 2
En 2013, el Fondo de Pensiones realizó una inspección in situ de la exactitud del cálculo, la integridad y la puntualidad del pago (transferencia) por parte de la organización de las cotizaciones al seguro para la pensión obligatoria y el seguro médico obligatorio para el período comprendido entre el 1 de enero de 2010 y el 31 de diciembre. , 2012.
Con base en sus resultados, se redactó una ley de 03.04.2013 No. 150023300001138 y se tomó una decisión de 01.04.2013 No. 015 023 12 RK 0001011 para responsabilizar a la organización por violar la legislación de la Federación de Rusia sobre primas de seguros.
Un certificado de identificación de atrasos del pagador de primas de seguros (formulario 3-PFR) fue aprobado por orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia del 7 de diciembre de 2009 No. 957n
De acuerdo con esta decisión, la organización acumuló primas de seguro adicionales para el primer trimestre de 2011 por un monto de 3839,65 rublos, que incluyen:
3210 rublos. - para la parte asegurada de la pensión laboral;
629,65 rublos - para el seguro médico obligatorio.
Además, en marzo de 2013, el Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia no aceptó las prestaciones pagadas en octubre de 2012 como crédito. En relación con la restauración de los montos de los beneficios, la organización acumuló contribuciones de seguro adicionales, incluso al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia (2987,76 rublos) y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio (333 rublos).
¿Cómo reflejar el devengo adicional de las primas de seguros para ambos casos en el cálculo utilizando el formulario PFR RSV-1?
Solución
La organización debe reflejar la acumulación adicional de primas de seguros en el cálculo del primer semestre de 2013 como se muestra en los ejemplos de la p. 34.
Si, según un informe de inspección de, por ejemplo, junio de 2013, la decisión de responsabilizar al asegurado entró en vigor en julio de 2013, las primas de seguro adicionales acumuladas deben reflejarse en el cálculo del PFR RSV-1 para los 9 meses de 2013.
Muestra 1 Completar las líneas 120 y 121 de la sección 1 del cálculo RSV-1 del Fondo de Pensiones de Rusia (fragmento)
Muestra 2 Completar la sección 4 del cálculo del PFR RSV-1 (fragmento)
| No. | Motivos para una evaluación adicional de las primas de seguros | El período para el cual se identificaron y acumularon las primas de seguro. | Importe de las primas de seguro devengadas adicionalmente (kopeks de rublos) | ||||||
| Contribuciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio. | Primas de seguro para el seguro médico obligatorio. | ||||||||
| año | mes | Parte del seguro | parte acumulada | Con una tarifa adicional para determinadas categorías de pagadores de primas de seguros | |||||
| Total | Incluidos los importes que superen la base máxima para el cálculo de las primas de seguros. | De conformidad con la Parte 1 del artículo 58.3 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ | De conformidad con la Parte 2 del artículo 58.3 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | 1 | 2011 | 2 | 3210,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 629,65 |
| 2 | 2 | 2012 | 10 | 1698,00 | 653,01 | 636,75 | 0 | 0 | 333,00 |
| Total acumulado | 4908,00 | 653,01 | 636,75 | 0 | 0 | 962,65 | |||
¿En qué casos se completa la línea 120 del cálculo del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1? Al calcular adicionalmente las primas de seguro basándose en informes de inspección (in situ o en la oficina) Al calcular adicionalmente las primas de seguro cuando se descubre un error de forma independiente Si una empresa de auditoría descubre un error que conduce a una subestimación del monto de las primas de seguro Al calcular adicionalmente el seguro primas basadas en informes de inspección del Fondo de Pensiones o de forma independiente De acuerdo con los párrafos 1 y 2 Cláusula 7.2 del Procedimiento para completar el formulario RSV-1 PFR, aprobado por Orden del Ministerio de Trabajo de Rusia de 28 de diciembre de 2012 No. 639n, en la línea 120 del formulario RSV-1 PFR se deben reflejar los montos de las contribuciones al seguro adicionales acumuladas:
- sobre la base de los informes de inspección del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia sobre las decisiones de procesamiento que entraron en vigor en el período del informe;
- si el asegurado identifica de forma independiente el hecho de que la información no se refleja o está incompleta, así como errores que conducen a una subestimación del monto de las primas del seguro.
Columnas 3 y 4. Entonces, si en el período del informe la empresa acumuló primas de seguro adicionales (según informes de inspección o identificó de forma independiente un error que llevó a una subestimación del monto de las primas de seguro), debe mostrar la acumulación adicional de primas de seguro. en la línea 120 del formulario PFR RSV-1:
- para la parte de seguro de la pensión laboral (columna 3);
- la parte financiada de la pensión laboral (columna 4).
Columnas 5 y 6. Estas columnas las completan categorías individuales de pagadores que pagan primas de seguro a una tarifa adicional. Indican:
- en la columna 5 - el monto de las contribuciones devengadas de conformidad con la Parte 1 del art. 58.3 de la Ley N 212-FZ;
- en la columna 6 - de la parte 2 del art. 58.3 de la Ley N ° 212-FZ.
Los cargos adicionales en las columnas 5 y 6 se reflejan solo para 2013, ya que las primas de seguros a tasas adicionales del 4 y 2% sobre los pagos a empleados con condiciones laborales especiales que tienen derecho a una jubilación anticipada han sido pagadas por las aseguradoras solo desde 2013 (cláusulas 1 y 2 Artículo 33.2 de la Ley Federal de 15 de diciembre de 2001 N 167-FZ “Sobre el seguro de pensiones obligatorio en la Federación de Rusia”).
La columna 3 de la línea 121 refleja los montos de las primas de seguros acumuladas adicionalmente de los montos que exceden la base máxima para calcular las primas de seguros. Las primas de seguro del seguro de pensiones obligatorio por importes que superen la base máxima para el cálculo de las primas de seguro serán pagadas por los aseguradores que apliquen la tarifa básica (artículo 58.
Recordemos que las primas de seguro pagadas al tipo del 10% están destinadas únicamente a formar la parte solidaria de la tarifa de la parte de seguro de la pensión laboral.
Nota. Los asegurados que aplican tipos reducidos de primas de seguro están exentos del pago de primas de seguro a un tipo del 10%.
Las columnas 4, 5, 6 y 7 de la línea 121 no son completadas por los asegurados bajo ninguna circunstancia (esto no está previsto en el propio formulario de cálculo del PFR RSV-1).
Si el pagador de primas de seguro acumuló de forma independiente primas de seguro adicionales para 2012, incluso a una tasa del 10%, debe reflejar esta cantidad en el cálculo del Fondo de Pensiones RSV-1 para el período de informe actual:
- en la columna 3 líneas 121;
- sección de la columna 6. 4.
Al acumular primas de seguro adicionales para 2011 o 2010, la línea 121 no se completa, ya que en estos años los asegurados no acumularon aportes a la tasa adicional del 10%.
Nota. Valores límite de la base para el cálculo de las primas de seguros.
El valor máximo de la base para el cálculo de las primas de seguros, establecido en el apartado 4 del art. 8 de la Ley N 212-FZ, se indexa anualmente (a partir del 1 de enero del año correspondiente) teniendo en cuenta el crecimiento de los salarios medios en la Federación de Rusia.
En 2012, el valor máximo de la base fue de 512.000 rublos. (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 24 de noviembre de 2011 N 974), en 2013 equivale a 568.000 rublos. (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 10 de diciembre de 2012 N 1276).
Columna 2. Pagadores de primas de seguros que llenaron la línea 120 de la sección. 1 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1, también se deberá diligenciar en el apartado. 4 “Importes de las primas de seguro devengadas adicionalmente desde el inicio del período de facturación” (párrafo 4, cláusula 3 y cláusula 29 del Procedimiento). Al mismo tiempo, como base para la acumulación adicional de primas de seguros en la columna 2 de la sección. Indicarán 4 formularios RSV-1 PFR:
- 1 - cuando se acumulan primas de seguro adicionales sobre la base de informes de inspección;
- 2 - con valoración adicional independiente de las aportaciones.
Nota. Si la situación del asegurado no se aplica ni al primer ni al segundo caso (por ejemplo, no se le envió el requisito de pagar los atrasos en las contribuciones con base en los resultados de una auditoría), complete la sección. 4 no es necesario.
Completar sección 4 es necesario solo cuando se ajusta el monto de las contribuciones, pero la base para su cálculo no cambia. Si la base para calcular las primas de seguros ha cambiado, se debe presentar un cálculo actualizado. Cargos adicionales con signo menos en la Sección. 4 no se reflejan.
Ejemplo 1. En noviembre de 2012, el pagador de las primas de seguros presentó al Fondo de Pensiones un cálculo actualizado en forma de Fondo de Pensiones RSV-1 para el primer trimestre de 2012. Durante una auditoría documental de este cálculo, el Fondo de Pensiones llegó al conclusión de que la organización cometió ilegalmente el cálculo de las primas de seguros para 2012. aplicó tarifas reducidas, lo que llevó a una subestimación de las primas de seguros.
Con base en los resultados de la inspección, se redactó un acto del 21 de enero de 2013 y el 19 de febrero de 2013 se tomó la decisión de responsabilizar al asegurado por violar la legislación de la Federación de Rusia sobre primas de seguros. Según la decisión de la organización, se acumularon primas de seguro adicionales para 2012. ¿Cómo reflejar el monto adicional acumulado de las primas de seguro en el cálculo utilizando el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1?
Solución. Dado que la decisión de responsabilizar al asegurado tiene fecha del 19 de febrero de 2013 (la fecha límite para presentar el cálculo en el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1 para 2012 expiró el 15 de febrero de 2013), el asegurado debe mostrar la acumulación adicional de primas de seguros para 2012 en el cálculo del primer trimestre de 2013.
En este caso, se ajusta el importe de las primas del seguro, pero la base para su cálculo no cambia. Por lo tanto, el pagador de las primas de seguros debe reflejar el monto adicional acumulado de las primas de seguros:
- en la línea 120 del apartado “Primas de seguro adicionales devengadas desde el inicio del período de facturación”. 1;
- línea 121 del apartado “incluyendo las cantidades que excedan la base máxima para el cálculo de primas de seguros”. 1. El tomador del seguro no tenía derecho a aplicar una tarifa reducida en 2012, por lo que deberá pagar primas de seguro adicionales a una tasa del 10% por pagos que excedan la base máxima para el cálculo de las primas de seguros;
- insecto. 4 “Importes de las primas de seguro devengadas adicionalmente desde el inicio del período de facturación”.
Nota. La base para el cálculo de las primas de seguros se determina como el monto de los pagos y otras remuneraciones previstos en la Parte 1 del art. 7 de la Ley N 212-FZ, devengados por los pagadores de primas de seguros durante el período de facturación a favor de personas físicas, con excepción de los montos especificados en el art. 9 de la Ley N ° 212-FZ.
Columnas 3 y 4 secciones. 4 Los formularios RSV-1 del Fondo de Pensiones están destinados a reflejar el período para el cual se identificaron y acumularon las primas de seguro.
La columna 5 muestra el monto de las primas de seguro acumuladas adicionalmente para la parte del seguro (total), y la columna 6 muestra la parte que se acumula adicionalmente a una tasa del 10% (en 2012, para pagos superiores a 512.000 rublos).
La columna 7 refleja el monto de las primas de seguro acumuladas adicionalmente para la parte financiada.
Las columnas 8 y 9 están destinadas a indicar primas de seguro acumuladas adicionales a una tasa adicional para determinadas categorías de pagadores de primas de seguro. La columna 8 muestra los importes devengados de conformidad con la Parte 1 del art. 58.3 de la Ley N 212-FZ, y en la columna 9 - de conformidad con la Parte 2 del mismo artículo.
La columna 10 indica los montos de las primas de seguro acumuladas adicionalmente para el seguro médico obligatorio.
El Apéndice 10 lo completan los pagadores que pagaron ingresos a los estudiantes que trabajaron en equipos de estudiantes. Estos pagos no están sujetos a aportaciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia si se cumplen simultáneamente las siguientes condiciones:
- — el estudiante está estudiando en una organización de educación superior o de educación secundaria;
- - Forma de educación a tiempo completo;
- — el equipo de estudiantes está incluido en el registro federal o regional;
- — se ha celebrado con el estudiante un contrato laboral o civil para la realización de un trabajo o la prestación de servicios.
Atencion Para completar la solicitud, debe hacer clic en el campo "Nueva entrada". En este caso, el número de líneas completadas 020-100 debe corresponder al número de estudiantes.
En las columnas 1 a 5 de la línea 010, los montos totales de los pagos realizados a los estudiantes se calculan automáticamente.
— en la línea 020 — un número de serie único, a partir de 001;
— en las líneas 030-050 — nombre completo del estudiante;
- en las líneas 060-070 - fecha y número del certificado de membresía en el equipo de estudiantes;
- en las líneas 080-090 - fecha y número del certificado de estudios a tiempo completo durante el período de membresía en el equipo de estudiantes.
En la línea 100, para cada estudiante, los montos de los pagos se indican desde el inicio del período de facturación (columna 1), durante los últimos tres meses del período del informe (columna 2) y para cada uno de los tres meses del período del informe. (columnas 3-5).
La línea 110 indica el número único de estudiante de la línea 020.
La línea 120 refleja el nombre de la asociación de jóvenes o niños que recibe apoyo estatal y de la cual el estudiante es miembro.
Las líneas 130-140 indican la fecha y el número de la entrada en el registro.
Comparación de indicadores de las líneas 120 y 121 del apartado 1 y la línea “Total devengado adicionalmente” del apartado 4
Sección de indicadores. 4 duplicar los indicadores de las líneas 120 y 121 del apartado. 1, en relación con el cual los siguientes indicadores deben ser iguales (cláusulas 7.3 y 7.4 del Procedimiento):
- columnas 3 líneas 120 y columnas 5 líneas sección “Total adicional acumulado”. 4;
- columnas 4 líneas 120 y columnas 7 líneas sección “Total adicionalmente acumulado”. 4;
- columnas 5 líneas 120 y columnas 8 líneas sección “Total adicional acumulado”. 4;
- columnas 6 líneas 120 y columnas 9 líneas sección “Total adicionalmente acumulado”. 4;
- columnas 7 línea 120 y columna 10 línea sección “Total adicional acumulado”. 4;
- columnas 3 líneas 121 y columnas 6 líneas sección “Total adicional acumulado”. 4.
De la teoría a la práctica
Mostremos la finalización de las líneas 120 y 121 del apartado. 1 y seg. 4 formularios del Fondo de Pensiones RSV-1 como ejemplo.
Ejemplo 2. En 2013, el Fondo de Pensiones realizó una inspección in situ de la exactitud del cálculo, la integridad y la puntualidad del pago (transferencia) por parte de la organización de las cotizaciones al seguro para la pensión obligatoria y el seguro médico obligatorio para el período comprendido entre el 1 de enero de 2010. al 31 de diciembre de 2012.
Con base en sus resultados, se redactó una ley de fecha 04/03/2013 N 150023300001138 y una decisión de fecha 01/04/2013 N 015 023 12 RK 0001011 para responsabilizar a la organización por violar la legislación de la Federación de Rusia sobre primas de seguros.
Nota. Un certificado de identificación de atrasos del pagador de primas de seguros (formulario 3-PFR) fue aprobado por Orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia del 7 de diciembre de 2009 N 957n.
De acuerdo con esta decisión, la organización acumuló primas de seguro adicionales para el primer trimestre de 2011 por un monto de 3839,65 rublos, que incluyen:
- 3210 rublos. — para la parte asegurada de la pensión laboral;
- 629,65 rublos - para el seguro médico obligatorio.
Además, en marzo de 2013, el Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia no aceptó las prestaciones pagadas en octubre de 2012. En relación con el restablecimiento de las cuantías de las prestaciones, la organización acumuló contribuciones de seguro adicionales, incluso al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia. (2.987,76 rublos) y el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio (333 rublos). .).
¿Cómo reflejar el devengo adicional de las primas de seguros para ambos casos en el cálculo utilizando el formulario PFR RSV-1?
Solución. La organización debe reflejar la acumulación adicional de primas de seguros en el cálculo del primer semestre de 2013 como se muestra en los ejemplos de la p. 34.
Muestra 1
Completar la sección 4 del cálculo del PFR RSV-1 (fragmento)
Muestra 2
| norte páginas |
Base Para cargos adicionales seguro contribuciones |
Período, por cual identificado y adicionalmente acumulado seguro contribuciones |
Importe de las primas de seguro devengadas adicionalmente (kopeks de rublos) | ||||||
| cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio | seguro contribuciones a obligatorio médico seguro |
||||||||
| año | mes | parte del seguro | acumulativo Parte |
a una tarifa adicional para categorías individuales pagadores de seguros contribuciones |
|||||
| Total | incluido de las cantidades excesivo límite tamaño bases para acumulaciones seguro contribuciones |
V cumplimiento con la parte 1 Artículo 58.3 Federal ley del 24 julio de 2009 N 212-FZ |
V cumplimiento con la parte 2 Artículo 58.3 Federal ley del 24 julio de 2009 N 212-FZ |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | 1 | 2011 | 2 | 3210,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 629,65 |
| 2 | 2 | 2012 | 10 | 1698,00 | 653,01 | 636,75 | 0 | 0 | 333,00 |
| Total acumulado | 4908,00 | 653,01 | 636,75 | 0 | 0 | 962,65 |
Si, según un informe de inspección de, por ejemplo, junio de 2013, la decisión de responsabilizar al asegurado entró en vigor en julio de 2013, las primas de seguro adicionales acumuladas deben reflejarse en el cálculo del PFR RSV-1 para los 9 meses de 2013.
N.A.Yamanova
editor científico
revista "Salario"
Pagina del titulo
En la portada, el pagador completa todos los detalles, excepto la sección "Para ser completado por un empleado de la autoridad fiscal".
Al completar el campo “Número de ajuste”, se ingresa automáticamente “0” en el cálculo primario; en el cálculo actualizado para el período correspondiente, se debe indicar el número de ajuste (por ejemplo, “1”, “2”, etc. ).
El campo "Período (código) de cálculo (informe)" se completa de acuerdo con los códigos indicados en el directorio. Por ejemplo, al enviar un informe para el primer trimestre, se indica el código "21", para los seis meses - "31", etc.
El campo "Año calendario" indica automáticamente el año para el cual se presenta el período de cálculo (informe).
Al completar el campo “Enviado a la autoridad tributaria (código)”, se refleja el código de la autoridad tributaria a la que se envía el cálculo. Se selecciona del directorio. De forma predeterminada, el campo se completa automáticamente con el código que se especificó cuando el cliente se registró en el sistema.
En el campo “En la ubicación (contabilidad) (código)”, seleccione el código del lugar donde el pagador realiza el pago del directorio correspondiente. Así, las organizaciones rusas eligen el código “214”, los empresarios individuales – “120”, etc.
El campo "Nombre de la organización, división separada / Nombre completo del empresario individual, jefe de la finca campesina, individuo" refleja el nombre de la organización o división separada de la organización dotada de los poderes correspondientes. Los empresarios individuales, abogados, notarios, jefes de fincas campesinas y otros ciudadanos indican su apellido completo (sin abreviaturas), nombre y patronímico (si lo hubiera).
El campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2" refleja automáticamente el código OKVED2 especificado por el pagador al registrarse en el programa.
Atencion Los campos "Forma de reorganización (liquidación) (código)" y "TIN/KPP de la organización reorganizada" son completados únicamente por aquellas organizaciones que se reorganizan o liquidan durante el período del informe.
Al completar el campo "Número de teléfono de contacto", se refleja automáticamente el número de teléfono del pagador especificado durante el registro.
En el campo "Cálculo elaborado en ____ páginas", se indica el número de páginas en las que se compiló el cálculo. El valor del campo se completa automáticamente y se vuelve a calcular cuando cambia la composición del cálculo (agregar/eliminar secciones).
Al completar el campo "con el adjunto de los documentos de respaldo o sus copias en ___ hojas", el número de hojas de los documentos de respaldo y (o) sus copias (si las hubiera), por ejemplo, el original (o una copia certificada) de Se refleja un poder que confirma la autoridad del representante del pagador de la prima del seguro.
1 - si el documento es presentado por el pagador,
2 - si el documento es presentado por un representante del pagador. En este caso se indica el nombre del representante y el documento que acredita su autoridad.
La fecha también se indica automáticamente en la portada.
Sección 3.ª Información personalizada sobre los asegurados
Este apartado está destinado a ser cumplimentado por una persona física que no sea empresario individual y no haya indicado su NIF. La información refleja los datos personales de la persona: fecha y lugar de nacimiento, datos de un documento de identidad y dirección de residencia.
El Apéndice 8 lo completan los empresarios individuales que aplican el sistema de impuestos sobre patentes (PTS), con excepción de los empresarios individuales que se dedican a actividades como el arrendamiento de bienes raíces, el comercio minorista o la prestación de servicios de catering.
Atencion El Apéndice 8 lo completan los pagadores con el código arancelario “12”.
Atencion Para completar la solicitud, debe hacer clic en el campo "Nueva entrada". En este caso, es necesario completar tantas líneas 020-060 como el número de patentes que recibió el empresario individual en el período de facturación (informe).
En las columnas 1 a 5 de la línea 010, se calculan automáticamente los montos totales de los pagos en el marco de las actividades del empresario individual para todas las patentes.
La línea 020 indica el número de patente y la línea 030 indica el código del tipo de actividad comercial de la solicitud de patente.
Las líneas 040 y 050 reflejan las fechas de inicio y finalización de la patente.
La línea 060 indica el monto de los pagos a los empleados desde el comienzo del período de facturación (columna 1), durante los últimos tres meses del período del informe (columna 2) y para cada uno de los tres meses del período del informe (columnas 3-5 ).
El Apéndice 9 lo completan las organizaciones que han celebrado contratos laborales con ciudadanos extranjeros y apátridas que se encuentran temporalmente en Rusia. La excepción son los especialistas altamente calificados y las personas que sean ciudadanos de los estados miembros de la UEEA.
Atencion Para completar la solicitud, debe hacer clic en el campo "Nueva entrada". En este caso, el número de líneas completadas 020-080 debe corresponder al número de empleados extranjeros.
En las columnas 1 a 5 de la línea 010, los montos totales de los pagos realizados en relación con personas extranjeras se calculan automáticamente.
Para cada persona, las líneas 020-070 indican la siguiente información: nombre completo, número de identificación fiscal, número de seguro de la cuenta personal individual del asegurado (SNILS) en el sistema de contabilidad personalizado PFR y ciudadanía (si está disponible).
La línea 080 refleja el monto de los pagos a un empleado extranjero desde el comienzo del período de facturación (columna 1), durante los últimos tres meses del período del informe (columna 2) y para cada uno de los tres meses del período del informe (columnas 3 -5).
La Sección 3 la completan los pagadores en relación con todas las personas aseguradas durante los últimos tres meses del período de facturación (informe), durante los cuales los pagos se realizaron en el marco de relaciones laborales, derecho civil, derechos de autor y acuerdos de licencia.
Atencion Para completar la sección, debe agregar empleados usando el botón correspondiente y proporcionar la información necesaria para cada uno de ellos.
La línea 010 indica el número de corrección. Si se proporciona información primaria, se ingresa "0"; en el cálculo actualizado para el período de facturación (informe) correspondiente: el número de ajuste (por ejemplo, "1", "2", etc.).
- en la línea 060 - TIN (si está disponible);
- en la línea 070 - SNILS;
- en las líneas 080-100 - nombre completo del empleado de acuerdo con el documento de identidad;
- en la línea 110 - fecha de nacimiento;
- en la línea 120 - el código del país del que es ciudadano el individuo;
— en la línea 130 – código de piso digital;
— en la línea 140 – código del tipo de documento de identificación;
- en la línea 150 - detalles (serie y número) del documento de identidad;
- en las líneas 160-180 - un signo de asegurado en el sistema de seguro médico obligatorio, seguro médico obligatorio y seguro médico obligatorio: si el empleado es un asegurado, se realiza la marca correspondiente.
Atencion Para los ciudadanos rusos que trabajan bajo contrato de trabajo, el indicador "1" se indica en las líneas 160-180, incluso si durante los últimos tres meses no han recibido ningún ingreso o el pagador de las primas de seguro aplica tarifas reducidas y no paga gastos médicos y Contribuciones sociales. Qué características de los asegurados se reflejan en las diferentes categorías de trabajadores, consulte aquí.
La subsección 3.2.1 contiene información sobre los montos de los pagos realizados a favor de una persona física, así como sobre las primas de seguro acumuladas para el seguro médico obligatorio.
¡Atención!: Los importes reflejados en el apartado 3.2.1 no pueden ser negativos.
Las columnas 190 reflejan el nombre del mes del año calendario para el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses del período de facturación (informe), respectivamente.
En las columnas 200 se selecciona el código de categoría del asegurado del directorio correspondiente.
- el monto de los pagos y otras remuneraciones devengadas a favor de un individuo - columna 210. El monto de los pagos incluye no solo los pagos en el marco de las relaciones en virtud de contratos laborales, de derechos de autor y de derecho civil, sino también los pagos no sujetos a impuestos (por ejemplo, baja por enfermedad, prestaciones por nacimiento de un hijo, etc.);
— la base para calcular las primas del seguro médico obligatorio dentro del límite (en 2018 – 1.021.000 rublos) — columna 220. Al calcular la base, las cantidades no imponibles (por ejemplo, beneficios, etc.) se deducen del monto total de pagos a favor del empleado;
- el monto de los pagos realizados a favor de un individuo en virtud de contratos civiles - columna 230;
- el importe de las primas de seguro calculado sobre una base que no exceda el valor máximo - columna 240;
pagina 250gr. 1 = ∑ página 210
pagina 250gr. 2 = ∑ página 220
pagina 250gr. 3 = ∑ página 230
pagina 250gr. 4 = ∑ página 240
La subsección 3.2.2 contiene información sobre los montos de los pagos realizados a favor de un individuo, a partir de los cuales se calcularon las contribuciones a las pensiones a tarifas adicionales.
¡Atención!: Los importes reflejados en el apartado 3.2.2 no pueden ser negativos.
Las columnas 260 reflejan el nombre del mes del año calendario para el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses del período de facturación (informe), respectivamente.
En las columnas 270, seleccione el código arancelario.
- el monto de los pagos a partir de los cuales se calcularon las contribuciones para tarifas adicionales - columna 280;
- el importe de las primas de seguros calculado según tarifas adicionales - columna 290;
pagina 300gr. 1 = ∑ página 280
pagina 300gr. 2 = ∑ página 290
De acuerdo con el procedimiento de llenado, la sección 3 del cálculo de las primas de seguro se completa para todos los asegurados a cuyo favor se realizaron pagos durante los últimos 3 meses del período de facturación. Por ejemplo, si un empleado fue despedido en el primer trimestre del año en curso y no se realizaron pagos a su favor en abril-junio, entonces la sección 3 para el cálculo del semestre no se completa en relación con dicho empleado.
Sin embargo, este empleado y los montos devengados a su favor en el 1er trimestre deben tenerse en cuenta en la columna “Total desde el inicio del período de facturación” de los Apéndices 1 y 2 de la Sección 1. Si se realizaron pagos al empleado despedido , por ejemplo, una bonificación en abril, luego el cálculo se completa en relación con este empleado de la misma forma que para otros asegurados.
Tabla de correspondencia entre códigos arancelarios de pagador y códigos de categoría de asegurado
| Código de tarifa del pagador | Códigos de categoría de asegurado | Tasas de primas de seguros, % | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| OPS | Seguro médico obligatorio | OSS | ||||
| 01 – organizaciones y empresarios individuales en OSNO con tarifas básicas | caballos de fuerza | VZHNR | VPNR | 22 | 5,1 | 2,9 |
| 02 – organizaciones y empresarios individuales en el sistema tributario simplificado con la tarifa básica | caballos de fuerza | VZHNR | VPNR | 22 | 5,1 | 2,9 |
| 03 – Pagadores UTII con tarifas básicas | caballos de fuerza | VZHNR | VPNR | 22 | 5,1 | 2,9 |
| 04 - entidades comerciales y asociaciones involucradas en la implementación práctica de los resultados de la actividad intelectual. | xo | VZHHO | VFO | 2017 | ||
| 8 | 4,0 | 2,0 | ||||
| 2018 | ||||||
| 13 | 5,1 | 2,9 | ||||
| 05 – organizaciones y empresarios individuales que hayan celebrado acuerdos sobre la implementación de innovaciones técnicas o actividades turísticas y recreativas. | TVEZ | VZHTZ | USPTO | 2017 | ||
| 8 | 4,0 | 2,0 | ||||
| 2018 | ||||||
| 13 | 5,1 | 2,9 | ||||
| 06 – organizaciones que operan en el campo de la tecnología de la información. | ODIT | VZHIT | VPI | 8 | 4,0 | 2,0 |
| 07 - organizaciones y empresarios individuales que realizan pagos a los miembros de la tripulación del barco | BSEC | VZhES | VPE | 0 | 0 | 0 |
| 08 – organizaciones y empresarios individuales en el sistema tributario simplificado con tarifas reducidas (para ciertos tipos de actividades) | PNED | VZHED | vicepresidente | 20 | 0 | 0 |
| 09 – organizaciones farmacéuticas y empresarios individuales en UTII con licencia para actividades farmacéuticas | ASB | VZSB | VPSB | 20 | 0 | 0 |
| 10 – OSFL del sistema tributario simplificado, que desarrollan actividades en el campo de los servicios sociales, ciencia, educación, salud, cultura, etc. | ASB | VZSB | VPSB | 20 | 0 | 0 |
| 11 - organizaciones benéficas en el sistema tributario simplificado | ASB | VZSB | VPSB | 20 | 0 | 0 |
| 12 — empresarios individuales que aplican el sistema fiscal de patentes | PNED | VZHED | vicepresidente | 20 | 0 | 0 |
| 13 — organizaciones que participan en el proyecto Skolkovo | ICS | VZHTS | VPC | 14 | 0 | 0 |
| 14 - organizaciones y empresarios individuales - participantes de la ZEE (República de Crimea y Sebastopol) | Ganado | VZHKS | VPKS | 6 | 0,1 | 1,5 |
| 15 — residentes del territorio de rápido desarrollo socioeconómico | ARRIBA | VZHTR | VPTR | 6 | 0,1 | 1,5 |
| 16 - organizaciones y empresarios individuales - residentes del puerto libre de Vladivostok | SPVL | VZHVL | vvl | 6 | 0,1 | 1,5 |
| 17 – organizaciones y empresarios individuales – residentes de la ZEE en la región de Kaliningrado | KLN | VZHKL | vpkl | 6 | 0,1 | 1,5 |
| 18 – organizaciones que producen productos audiovisuales animados | MAPE | VZHAN | VPN | 8 | 4,0 | 2,0 |
Si un empleado cambia sus datos personales (nombre completo, datos de pasaporte, SNILS) durante el período del informe, entonces el cálculo debe reflejar la información actual.
| Categoría de empleado | OPS (línea 160) |
Seguro médico obligatorio (línea 170) |
OSS (línea 180) | |
|---|---|---|---|---|
| Contrato de empleo | Acuerdo GPC | |||
| Ciudadanos de la Federación Rusa. | 1 | 1 | 1 | 2 |
| Ciudadanos extranjeros, incluidos los de los países miembros de la UEEA, que residan permanente o temporalmente en la Federación de Rusia (excepto los especialistas altamente calificados) | 1 | 1 | 1 | 2 |
| Ciudadanos extranjeros que se encuentren temporalmente en la Federación de Rusia, con excepción de las personas de los países de la UEEA (excepto los especialistas altamente calificados) | 1 | 2 | 1 | 2 |
| Especialistas altamente calificados que residen permanente o temporalmente en la Federación de Rusia | 1 | 2 | 1 | 2 |
| Especialistas altamente calificados de los países miembros de la UEEA que se encuentran temporalmente en la Federación de Rusia. | 2 | 1 | 1 | 2 |
| Especialistas altamente calificados de países distintos de la UEEA que permanecen temporalmente en la Federación de Rusia. | 2 | 2 | 2 | 2 |
¿Cómo se corresponden los códigos de aranceles adicionales reflejados en la subsección 3.2.2 con los códigos de las subsecciones 1.3.1 y 1.3.2?
En el apartado 1 se reflejan los indicadores finales de importes de primas de seguros desglosados por los siguientes tipos:
- seguro de pensión obligatorio (OPI);
- seguro médico obligatorio (CHI);
- seguro de pensión obligatorio con tarifas adicionales;
- seguridad social adicional;
- seguro social obligatorio (OSI) en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
La línea 010 refleja automáticamente el código OKTMO del municipio en cuyo territorio se pagan las primas de seguro.
Para cada tipo de prima de seguro se indica por separado lo siguiente:
- Por líneas 020, 040, 060, 080 y 100 - KBK, al que se acreditan las primas de seguros;
- Por líneas 030, 050, 070, 090 y 110 – el monto de las primas de seguro calculado en base devengada para el período de facturación (informe);
- Por líneas 031-033, 051-053, 071-073, 091-093 y 111-113 – monto mensual de las primas de seguro durante los últimos tres meses del período de facturación (informe).
Las líneas 120-123 reflejan el monto del exceso de los gastos incurridos por el pagador para el pago de diversos beneficios sociales sobre las contribuciones al seguro calculadas:
- en la línea 120 - para el período de facturación (informe);
- en las líneas 121-123 - durante los últimos tres meses del período de facturación (informe).
Atencion No se permite el llenado simultáneo de lo siguiente:
- líneas 110 y líneas 120;
- líneas 111 y líneas 121;
- líneas 112 y líneas 122;
- líneas 113 y líneas 123.
El Apéndice 1 está destinado a calcular los importes de las primas de seguro para el seguro médico obligatorio y el seguro médico obligatorio.
En el campo 001, seleccione el código arancelario del pagador de la prima del seguro.
Atencion Si durante el período de facturación (informe) el pagador aplicó más de una tarifa, entonces el cálculo incluye tantos Apéndices 1 (o sus subsecciones individuales) como tarifas se aplicaron.
La subsección 1.1 la completan los pagadores de primas de seguro para el seguro médico obligatorio y refleja el cálculo de la base imponible y el monto de las primas de seguro.
Todos los indicadores en las líneas 010-062 se indican en las columnas 1-5 (el orden en que se reflejan los datos en las columnas 1-5 está aquí).
La línea 010 indica el número total de asegurados en el sistema de seguro médico obligatorio, la línea 020 indica el número de personas a partir de cuyos pagos se calculan las primas de seguro y la línea 021 refleja por separado la cantidad de personas cuyos pagos excedieron la base máxima para calcular las contribuciones a seguro médico obligatorio (en 2018: 1.021.000 rublos).
Atencion El número total de asegurados incluye a los empleados con los que se han celebrado contratos laborales y de derecho civil, incl. y aquellos que no tuvieron pagos sujetos a impuestos durante los últimos tres meses del período del informe (por ejemplo, licencias por maternidad).
La línea 030 indica los montos de los pagos y remuneraciones devengados a favor de las personas en el marco de las relaciones en virtud de contratos laborales, de derechos de autor y de derecho civil, incluidos los pagos no sujetos a impuestos (por ejemplo, licencia por enfermedad (incluidos los primeros 3 días de enfermedad), prestaciones por nacimiento de un hijo, etc.).
Atencion La línea 030 no refleja montos que no estén relacionados con el tema de las contribuciones (por ejemplo, dividendos, préstamos, beneficios materiales).
La línea 040 refleja montos no sujetos a primas de seguros. Estas cantidades incluyen:
- pagos que no están sujetos a cotizaciones al seguro (beneficios estatales, pagos de compensación, etc.);
página 050 = página 030 - página 040
En la línea 051, por separado de la línea 050, se indica la base para el cálculo de las primas de seguros en montos que excedan el valor base máximo para cada asegurado.
Las líneas 060-062 reflejan los montos de las primas de seguros calculadas, a saber:
- en la línea 060 – monto total de contribuciones:
página 060 = página 061 página 062
- en la línea 061 – desde una base que no exceda el valor límite:
página 061 gr. 3-5 = ∑ página 240 inciso 3.2.1 para los meses correspondientes
- en la línea 062 – desde una base que excede el valor límite:
página 062 gr. 3-5 = página 051 gr. 3-5 * 10 / 100 (para códigos arancelarios "01", "02" y "03")
Atencion Si el monto total de las contribuciones al seguro médico obligatorio no se corresponde con la información sobre el monto de dichas contribuciones para cada asegurado, entonces el cálculo se considera no presentado.
La subsección 1.2 la completan los pagadores de primas de seguro médico obligatorio y refleja el cálculo de la base imponible y el monto de las primas de seguro.
Atencion La subsección 1.2 también debe completarse si las contribuciones se pagan a una tasa del 0% (por ejemplo, cuando se aplican tarifas reducidas).
Todos los indicadores en las líneas 010-060 se indican en las columnas 1-5 (el orden en que se reflejan los datos en las columnas 1-5 está aquí).
La línea 010 indica el número total de asegurados en el sistema de seguro médico obligatorio, la línea 020 indica el número de personas a partir de cuyos pagos se calculan las primas de seguro.
La línea 060 refleja el monto de las primas de seguro calculadas.
pagina 060gr. 3-5 = página 050 gr. 3-5 * tarifa (según código arancelario)
La subsección 1.3 está destinada a los contribuyentes que calculan las contribuciones a las pensiones a tasas adicionales (para pagos en trabajos con condiciones laborales perjudiciales y difíciles).
Esta subsección la completan los pagadores de primas de seguros para tarifas adicionales que no tienen resultados válidos de una evaluación y (o) certificación especial.
En el campo 001, seleccione el código de base para calcular los montos de las primas de seguros a la tarifa adicional:
- “1” - de conformidad con el párrafo 1 del art. 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (si hubo pagos a los empleados que realizan trabajos subterráneos, trabajos en condiciones peligrosas y trabajos en talleres calientes);
- “2” - de conformidad con el párrafo 2 del art. 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (si hubo pagos a empleados que realizaban trabajos en condiciones laborales difíciles).
Atencion Si las primas de seguro para tarifas adicionales se calcularon sobre ambas bases, entonces se incluyen dos subsecciones 1.3.1 en el cálculo.
La línea 010 indica el número total de personas cuyos pagos se calculan las contribuciones a tarifas adicionales, y la línea 020 indica el monto de los pagos a favor de estas personas, incluidos los pagos no sujetos a impuestos (por ejemplo, licencia por enfermedad, etc.).
Atencion El número de personas en la línea 010 incluye trabajadores que realizan trabajos peligrosos y difíciles, incluso si estaban enfermos o de vacaciones.
página 040 = página 020 - página 030
pagina 050gr. 3-5 = ∑ pág. 290 inciso 3.2.2 con clave arancelaria “21” o “22” para los meses correspondientes
Esta subsección la completan los pagadores si tienen los resultados de una evaluación especial de las condiciones laborales y (o) la certificación de los lugares de trabajo.
En los campos 001-003 se seleccionan códigos de motivos y clase de condiciones de trabajo.
Entonces en el campo 001 se selecciona el código de la base para el cálculo de las cotizaciones:
- “1” - en relación con los pagos a favor de las personas empleadas en el trabajo especificado en el inciso 1, parte 1, art. 30 Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ (trabajos subterráneos, trabajos en condiciones peligrosas y trabajos en talleres calientes);
- “2” - en relación con los pagos a favor de las personas empleadas en el trabajo especificado en el inciso 2-18, parte 1, art. 30 Ley Federal No. 400-FZ de 28 de diciembre de 2013 (trabajo en condiciones laborales difíciles).
En el campo 002, seleccione el código de base para completar el inciso 1.3.2:
- “1” - evaluación especial de las condiciones laborales;
- “2” - certificación de lugares de trabajo;
- “3” - evaluación especial de las condiciones laborales y certificación de los lugares de trabajo.
En el campo 003, seleccione el código de clase de condiciones de trabajo:
- “1” - subclase peligrosa de condiciones de trabajo - 4;
- “2” - subclase de condiciones laborales nocivas - 3.4;
- “3” - subclase de condiciones de trabajo nocivas - 3.3;
- “4” - subclase de condiciones laborales nocivas - 3.2;
- “5” - subclase nociva de condiciones de trabajo - 3.1.
La línea 010 para cada clase y subclase de condiciones laborales indica el número de personas de cuyos pagos las contribuciones a las pensiones se calculan a la tasa adicional, y la línea 020 refleja el monto de los pagos a favor de estas personas, incluidos los pagos no sujetos a impuestos (por ejemplo, bajas por enfermedad, etc.).
pagina 050gr. 3-5 = ∑ página 290 inciso 3.2.2 con las fracciones arancelarias “23-27” para los meses correspondientes
En el campo 001, seleccione el código de base para calcular las primas de seguros de seguridad social adicional:
- “1” - si el cálculo de las primas de seguros se realiza para los miembros de las tripulaciones de vuelo de aeronaves de aviación civil;
- “2” - si el cálculo de las primas de seguros se realiza para determinadas categorías de empleados de organizaciones de la industria del carbón.
Atencion Si durante el período de facturación (informe) hubo más de una razón para pagar las primas de seguro, entonces se incluyen varias subsecciones de 1.4 en el cálculo.
Todos los indicadores en las líneas 010-050 se indican en las columnas 1-5 (el orden en que se reflejan los datos en las columnas 1-5 está aquí).
La línea 010 indica el número de personas a partir de cuyos pagos se calculan las primas de seguro para seguridad social adicional, y la línea 020 refleja el monto de los pagos a favor de estas personas, incluidos los pagos no sujetos a impuestos (por ejemplo, licencia por enfermedad, etc.).
Atencion El número total de personas en la línea 010 incluye a los trabajadores empleados en la minería subterránea y a cielo abierto de carbón y esquisto y en la construcción de minas, así como a los miembros de las tripulaciones de vuelo de aeronaves de aviación civil.
pagina 050gr. 3-5 = página 040 gr. 3-5 * adicionales tarifa (dependiendo del código base en el campo 001)
El Apéndice 2 está destinado a calcular el monto de las primas de seguro para OSS.
Atencion El Apéndice 2 también debe completarse si las contribuciones se pagan a una tasa del 0% (por ejemplo, cuando se aplican tarifas reducidas).
En el campo 001, seleccione el atributo de pagos de seguro para el seguro social obligatorio:
- “1” - pagos directos de la cobertura del seguro (hay un proyecto piloto en la región y el fondo transfiere los beneficios directamente a los empleados);
- “2” – sistema de pago compensado (los beneficios a los empleados los paga el empleador).
Todos los indicadores en las líneas 010-090 se indican en las columnas 1-5 (el orden en que se reflejan los datos en las columnas 1-5 está aquí).
Subsección 3.2.1. Información sobre el monto de los pagos y otras remuneraciones calculadas a favor de una persona física
Muestra 2
N.A.Yamanova
editor científico
revista "Salario"
Atencion El número total de asegurados incluye a los empleados con los que se han celebrado contratos de trabajo, incl. y aquellos que no tuvieron pagos sujetos a impuestos durante los últimos tres meses del período del informe (por ejemplo, licencias por maternidad).
Atencion Los artistas intérpretes o ejecutantes bajo contratos civiles no están incluidos en la línea 010.
- pagos que no están sujetos a cotizaciones de seguro por OSS (beneficios estatales, pagos de compensación, etc.);
- el monto de los gastos asociados con la extracción de ingresos recibidos en virtud de un acuerdo de orden de autor, un acuerdo sobre la enajenación del derecho exclusivo sobre obras de ciencia, literatura, arte, etc.
La línea 040 indica el monto de los pagos a favor de personas que exceden la base máxima para calcular las contribuciones al OSS (en 2018 - 815,000 rublos).
página 050 = página 020 - página 030 - página 040
Las líneas 051-054 completan las categorías individuales de pagadores e indican en ellas la base para calcular las primas de seguro de la línea 050.
La línea 051 la completan farmacias y empresarios individuales que tienen licencia para actividades farmacéuticas y pagan UTII. Esta línea refleja la base para el cálculo de las primas de seguros en términos de pagos a favor de los empleados que tienen derecho a ejercer actividades farmacéuticas o están admitidos a ellas.
La línea 052 la completan organizaciones que realizan pagos a los miembros de la tripulación de barcos inscritos en el Registro Internacional de Buques de Rusia. Esta línea refleja la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a los miembros de la tripulación.
La línea 053 la completan empresarios individuales sobre una patente, quienes realizan pagos a los empleados contratados y reflejan en esta línea la base para calcular las primas de seguro en términos de pagos a estos empleados.
La línea 054 la completan organizaciones y empresarios individuales que pagan ingresos a empleados extranjeros que permanecen temporalmente. Especifica la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a favor de dichos empleados (con excepción de los ciudadanos de los países de la UEEA).
La línea 060 refleja el monto de las primas de seguro calculadas para OSS.
La línea 070 indica el monto de los gastos incurridos para el pago de la cobertura del seguro bajo OSS (licencias por enfermedad, prestaciones por maternidad, etc.)
Atencion La línea 070 la completan solo los pagadores que utilizan el sistema de pago de compensación (signo "2" en el campo 001). Sin embargo, los beneficios por los primeros tres días de enfermedad del empleado no se reflejan en esta línea.
La línea 080 refleja los montos que el pagador de las primas del seguro recibió de la Caja del Seguro Social para reembolsar gastos (por licencia por enfermedad, prestaciones por maternidad, etc.).
¡Atención! La línea 080 la completan solo los pagadores que utilizan el sistema de pago de compensación (signo "2" en el campo 001). Los montos recibidos en 2017 del Fondo de Seguro Social para reembolsar los beneficios del año pasado no se indican en la línea 080.
página 090 = página 060 - página 070 página 080
En este caso, en la columna “Firmar”, se indica el código “1” si se obtiene el monto de las cotizaciones a pagar y el código “2” si el monto de los gastos incurridos excede el monto de las primas de seguro devengadas.
Atencion El Apéndice 3 no es completado por los participantes del proyecto piloto (signo “1” en el campo 001 del Apéndice 2).
Atencion Los pagadores que no comenzaron a implementar el proyecto piloto desde el comienzo del período de facturación completan el Apéndice 3 con respecto a los montos de los gastos incurridos antes del inicio de la participación en el proyecto piloto.
- líneas 010-021 - prestaciones por incapacidad temporal;
- líneas 030-031 - prestaciones de maternidad;
- línea 040 - beneficios para mujeres que se registraron en las primeras etapas del embarazo;
— línea 050 – prestación por nacimiento de un hijo;
— líneas 060-062 – subsidio para cuidado de hijos;
— líneas 070-080 – pago de días libres adicionales para cuidar a un niño discapacitado y primas de seguro devengadas por estos pagos;
- línea 090 - beneficio funerario.
— número de casos de pagos o de destinatarios (columna 1);
- el número de días pagados, pagos realizados o prestaciones pagadas (columna 2);
- el importe de los gastos incurridos (columna 3);
- el monto de los gastos incurridos con fondos financiados con cargo al presupuesto federal (columna 4).
pagina 100gr. 3, 4 = (página 010 página 020 página 030 página 040 página 050 página 060 página 070 página 080 página 090) gr. 3, 4
La línea 110 indica el monto de los beneficios acumulados y no pagados, con excepción de aquellos beneficios que fueron devengados durante el último mes del período del informe y respecto de los cuales no se incumplió el plazo para el pago de beneficios establecido por la ley.
El Apéndice 4 tiene como objetivo reflejar información sobre los beneficios que se financian con cargo al presupuesto federal.
Atencion El Apéndice 4 no es completado por los participantes en el proyecto piloto (signo “1” en el campo 001 del Apéndice 2).
Atencion Los pagadores que no comenzaron a implementar el proyecto piloto desde el comienzo del período de facturación completan el Apéndice 4 con respecto a los montos de los gastos incurridos antes del inicio de la participación en el proyecto piloto.
Los indicadores se reflejan en las columnas 2-4. La columna 2 indica el número de beneficiarios de beneficios, la columna 3 indica el número de días pagados o pagos de beneficios y la columna 4 indica el monto de los gastos incurridos.
pagina 010gr. 2, 4 = (página 020 página 030 página 040) gr. 2, 4
pagina 070gr. 2, 4 = (página 080 página 090 página 100) gr. 2, 4
pagina 130gr. 2, 4 = página 140 gr. 2, 4
pagina 150gr. 2, 4 = (p. 160 p. 170 p. 180) gr. 2, 4
pagina 210gr. 2, 4 = (pág. 220 p. 230) gr. 2, 4
pagina 240 = pagina 250 pagina 260 pagina 270 pagina 300 pagina 310 gr. 4
página 250 = página 020 página 080 página 140 página 160 página 220
página 260 = página 030 página 090 página 170 página 230
página 270 = página 040 página 100 página 180
página 280 = página 050 página 110 página 190
página 290 = página 060 página 120 página 200
Atencion Los indicadores totales reflejados en la columna 4 en las líneas 250-310 deben corresponder a los mismos indicadores en la columna 4 del Apéndice 3.
- realizar actividades relacionadas con el desarrollo e implementación de programas informáticos propios o bases de datos propias, realizar trabajos y prestar servicios para el desarrollo, adaptación, modificación, instalación, prueba y mantenimiento de programas informáticos y bases de datos;
- disponibilidad de un documento sobre acreditación estatal como organización que opera en el campo de la tecnología de la información;
- número medio estándar de empleados;
- una cierta cantidad de ingresos de actividades en el campo de la tecnología de la información.
Atencion El Apéndice 5 lo completan los pagadores con el código arancelario “06”.
Los indicadores de las líneas 010-040 se reflejan en las columnas 2-3, mientras que la columna 2 indica datos basados en los resultados de los 9 meses del año anterior al período de facturación actual, y la columna 3, según los resultados del informe actual (cálculo ) período.
Atencion Las organizaciones de nueva creación completan solo la columna 3.
La línea 010 indica el número promedio/promedio de empleados, calculado en la forma prescrita.
Atencion Las organizaciones que operan en el campo de la tecnología de la información tienen derecho a aplicar tarifas de primas de seguro reducidas siempre que tengan al menos 7 empleados.
La línea 020 refleja el monto total de los ingresos recibidos por todo tipo de actividades.
La línea 030 refleja el monto de los ingresos que recibe la organización por actividades en el campo de la tecnología de la información.
página 040 = (página 030 / página 020) * 100
Atencion De acuerdo con los requisitos establecidos, la proporción de los ingresos provenientes de actividades en el campo de la tecnología de la información, que da derecho a aplicar tarifas reducidas, debe ser al menos el 90% de los ingresos totales.
La línea 050 indica la fecha y número de inscripción en el registro de organizaciones acreditadas que operan en el campo de la tecnología de la información, con base en el extracto recibido del registro enviado por el organismo ejecutivo federal autorizado.
- — organizaciones y empresarios individuales en el sistema tributario simplificado que trabajan en el ámbito social o industrial y tienen derecho a una tasa de cotización reducida;
- — Empresarios individuales que combinan los sistemas tributario simplificado y de patentes.
Atencion El Apéndice 6 lo completan los pagadores con el código arancelario “08”.
La línea 060 indica el monto total de ingresos y la línea 070 indica solo los ingresos de la actividad principal. Los montos de los ingresos se reflejan en base devengada desde el comienzo del año.
Las organizaciones y empresarios individuales (aseguradores) deberán completar un nuevo cálculo de primas de seguros (DAM) para el segundo trimestre de 2017. ¿Cuáles son los plazos para presentar los pagos de los seis meses? ¿Qué errores no se deben cometer al preparar informes? ¿A qué prestarán especial atención los departamentos del Servicio de Impuestos Federales al verificar el cálculo? Este artículo proporciona instrucciones para completar línea por línea un nuevo cálculo de primas de seguros con un desglose y también contiene un cálculo de muestra de primas de seguros para el segundo trimestre de 2017 (incluida la sección 3) completado con un ejemplo específico.
¿Quién debe presentar los pagos del segundo trimestre?
Todos los asegurados deben presentar al Servicio de Impuestos Federales los cálculos de las primas de seguros para el segundo trimestre de 2017, en particular:
- organizaciones y sus divisiones separadas;
- empresarios individuales (PI).
Se debe completar y presentar un nuevo cálculo de las primas de seguro a todos los asegurados que tengan asegurados:
- empleados bajo contrato de trabajo;
- artistas intérpretes o ejecutantes: personas bajo contratos civiles (por ejemplo, contratos de construcción o prestación de servicios);
- el director general, que es el único fundador.
Tenga en cuenta que el cálculo debe enviarse al Servicio de Impuestos Federales independientemente de si la actividad se realizó en el período del informe (el primer semestre de 2017) o no. Si una organización o empresario individual no realiza ningún negocio, no paga pagos a individuos y no tiene movimientos en cuentas corrientes, esto no cancela la obligación de presentar cálculos de primas de seguros para el segundo trimestre de 2017. En tal situación, es necesario presentar un cálculo cero al Servicio de Impuestos Federales (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 12 de abril de 2017 No. BS-4-11/6940).
Dónde enviar el pago
Cálculos de contribuciones de seguros a las inspecciones fiscales (los organismos del PFR no aceptan cálculos desde 2017). Un Servicio de Impuestos Federales específico se determina de la siguiente manera:
- Las organizaciones envían cálculos para el segundo trimestre de 2017 al Servicio de Impuestos Federales en su ubicación y en la ubicación de divisiones separadas que emiten pagos a individuos. (cláusulas 7, 11, 14 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- Los empresarios individuales presentan liquidaciones al Servicio de Impuestos Federales en su lugar de residencia (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Plazos de cálculo
Los cálculos de las primas de seguros deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe (liquidación). Si la última fecha para presentar el cálculo cae en fin de semana, entonces el cálculo se puede presentar el siguiente día hábil (cláusula 7 del artículo 431, cláusula 7 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Períodos de informe
El período de presentación de informes para las primas de seguros es el primer trimestre, medio año y nueve meses. El período de facturación es un año calendario (artículo 423 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, es más correcto llamar a los informes actuales un cálculo de las primas de seguro para el semestre, en lugar del segundo trimestre de 2017. Después de todo, el cálculo incluye indicadores del 1 de enero al 30 de junio de 2017, y no solo para el segundo trimestre de 2017.
El período del informe en nuestro caso es el primer semestre de 2017 (del 1 de enero al 30 de junio). Por tanto, el cálculo de los seis meses debe presentarse a la oficina de impuestos a más tardar el 31 de julio (ya que el 30 de julio es día libre, domingo).
En 2016, el método de presentación de cálculos de primas de seguros (RSV-1) influyó en el plazo aceptable para la presentación de informes. Quienes reportan electrónicamente tuvieron 5 días más para presentar el RSV-1. Por lo tanto, los legisladores aparentemente alentaron a los empleadores a cambiar a la presentación de informes electrónicos. Sin embargo, en 2017 no existe tal enfoque. Se ha fijado un plazo único para todos los contribuyentes: los cálculos de las primas de seguros deben realizarse antes del día 30 del mes siguiente al período del informe.
Forma actual: composición y secciones requeridas
El cálculo de las primas de seguros debe completarse de acuerdo con el formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. El formulario se puede encontrar en este enlace. Este formulario se utiliza desde 2017. La composición del cálculo es la siguiente:
- pagina del titulo;
- hoja para personas físicas que no tienen la condición de empresario individual;
- Sección No. 1 (incluye 10 solicitudes);
- Sección No. 2 (con una solicitud);
- Sección No. 3 – contiene información personal sobre los asegurados por quienes el empleador realiza contribuciones.
Las organizaciones y empresarios individuales que realicen pagos a particulares deben incluir necesariamente en el cálculo de las primas de seguros para el segundo trimestre de 2017 (cláusulas 2.2, 2.4 del Procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros):
- pagina del titulo;
- sección 1;
- los subapartados 1.1 y 1.2 del apéndice 1 del apartado 1;
- Apéndice 2 de la sección 1;
- Seccion 3.
En esta composición, el cálculo del primer semestre de 2017 debe ser recibido por el Servicio de Impuestos Federales, independientemente de las actividades realizadas durante el período del informe (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 12 de abril de 2017 No. BS-4 -11/6940).
Además, si existen determinadas razones, los pagadores de primas de seguros también deben incluir otras secciones y apéndices. Expliquemos la composición del cálculo en la tabla:
| ¿Qué secciones del cálculo y quién lo completa? | |
|---|---|
| Hoja de cálculo (o sección) | quien compone |
| Pagina del titulo | A cumplimentar por todos los asegurados |
| Ficha “Información sobre una persona física que no es empresario individual” | Formado por personas físicas que no sean empresarios individuales si no indicaron su TIN en el cálculo |
| Sección 1, apartados 1.1 y 1.2 de los anexos 1 y 2 del apartado 1, apartado 3 | Complete todas las organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a individuos en el primer semestre de 2017. |
| Subsecciones 1.3.1, 1.3.2, 1.4 del Apéndice 1 de la Sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que transfieren primas de seguros a tarifas adicionales. |
| Apéndices 5 - 8 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que aplican aranceles reducidos (por ejemplo, realizando actividades preferenciales en el sistema tributario simplificado) |
| Apéndice 9 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a empleados extranjeros o apátridas que permanecieron temporalmente en la Federación de Rusia en el primer semestre de 2017 |
| Apéndice 10 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a estudiantes que trabajaron en equipos de estudiantes en el primer semestre de 2017 |
| Apéndices 3 y 4 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron prestaciones hospitalarias, prestaciones por hijos, etc. en el primer semestre de 2017 (es decir, relacionados con compensaciones del Fondo del Seguro Social o pagos del presupuesto federal) |
| Sección 2 y Apéndice 1 de la Sección 2 | Jefes de fincas campesinas |
Métodos de pago en 2017
Hay dos formas de transferir el cálculo de las primas de seguros para el segundo trimestre de 2017 al servicio de impuestos territoriales:
Código del lugar de actuación
Como este código, muestra un valor digital que indica la titularidad del Servicio de Impuestos Federales al que se presenta el DAM correspondiente al 2º trimestre de 2017. Los códigos utilizados se presentan en la tabla:
| Código | ¿Dónde se realiza el pago? |
| 112 | En el lugar de residencia de una persona física que no sea empresario |
| 120 | En el lugar de residencia del empresario individual. |
| 121 | En el lugar de residencia del abogado que estableció el despacho de abogados. |
| 122 | En el lugar de residencia del notario que ejerce la práctica privada |
| 124 | En el lugar de residencia del miembro (jefe) de la empresa (agrícola) campesina |
| 214 | En la ubicación de la organización rusa. |
| 217 | En el lugar de registro del sucesor legal de la organización rusa. |
| 222 | En el lugar de registro de la organización rusa en la ubicación de la división separada |
| 335 | En la ubicación de una división separada de una organización extranjera en Rusia |
| 350 | En el lugar de registro de la organización internacional en Rusia. |
Nombre
Indique el nombre de la organización o el nombre completo del empresario individual en la portada de acuerdo con los documentos, sin abreviaturas. Hay una celda libre entre palabras.
Códigos OKVED
En el campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2", indique el código según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia.
Tipos de actividades y OKVED
En 2016, estaba en vigor el clasificador OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partir de enero de 2017 fue sustituido por el clasificador OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Úselo al completar el cálculo de las primas de seguros para el primer semestre de 2017.
A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar la página de título como parte del cálculo de las primas de seguros (DAM) para el segundo trimestre de 2017:
Ficha “Información sobre un individuo”
La hoja “Información sobre una persona que no es un empresario individual” la completan los ciudadanos que presentan pagos por trabajadores contratados, si no indicó su TIN en el cálculo. En esta hoja, el empleador indica sus datos personales.
Sección 1 “Datos resumidos sobre primas de seguros”
En el apartado 1 del cálculo para el 1er trimestre de 2017, se reflejan los indicadores generales de los montos de las primas de seguros a pagar. La parte del documento en cuestión consta de líneas del 010 al 123, que indican OKTMO, el monto de las cotizaciones médicas y de pensión, cotizaciones al seguro de incapacidad temporal y algunas otras deducciones. También en esta sección deberá indicar el BCC por tipo de primas de seguro y el monto de las primas de seguro para cada BCC que se acumulan para el pago en el período del informe.
Contribuciones a las pensiones
En la línea 020, indique el KBK para cotizaciones al seguro de pensión obligatorio. En las líneas 030–033, muestre el monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio, que deben pagarse al BCC mencionado anteriormente:
- en la línea 030 – para el período del informe en base devengada (de enero a junio inclusive);
- en las líneas 031-033 – para los últimos tres meses del período de facturación (informe) (abril, mayo y junio).
Honorarios médicos
En la línea 040, indique el BCC para aportes al seguro médico obligatorio. En las líneas 050–053: distribuya los montos de las primas del seguro médico obligatorio que deben pagarse:
- en la línea 050 - para el período del informe (semestre) en base devengada (es decir, de enero a junio);
- en las líneas 051–053 para los últimos tres meses del período del informe (abril, mayo y junio).
Contribuciones a pensiones a tasas adicionales
En la línea 060, indique el BCC para aportes previsionales a tarifas adicionales. En las líneas 070–073 – montos de las contribuciones a las pensiones a tarifas adicionales:
- en la línea 070 – para el período del informe (semestre) en base devengada (del 1 de enero al 30 de junio);
- en las líneas 071 - 073 para los últimos tres meses del primer semestre del año (abril, mayo y junio).
Contribuciones adicionales a la seguridad social
En la línea 080, indique el BCC para aportes a la seguridad social adicional. En las líneas 090–093 – el monto de las contribuciones para la seguridad social adicional:
- en la línea 090 – para el período del informe (semestre) en base devengado (de enero a junio inclusive);
- en las líneas 091–093 para los últimos tres meses del período del informe (abril, mayo y junio).
Contribuciones a la seguridad social
En la línea 100, indique el BCC para cotizaciones al seguro social obligatorio. En las líneas 110 – 113 – el monto de las cotizaciones al seguro social obligatorio:
- en la línea 110 – para el semestre en base devengado (de enero a junio inclusive);
- en las líneas 111 a 113 para los últimos tres meses del período de facturación (informe) (es decir, para abril, mayo y junio).
En las líneas 120 a 123, indique el monto del exceso de gastos del seguro social incurrido:
- en la línea 120 – por medio año;
- en las líneas 121–123 – abril, mayo y junio de 2017.
Si no hubo gastos excesivos, ingrese ceros en este bloque.
No puedes completar al mismo tiempo:
- líneas 110 y líneas 120;
- líneas 111 y líneas 121;
- líneas 112 y líneas 122;
- líneas 113 y líneas 123.
Con esta combinación, el cálculo del segundo trimestre de 2017 no pasará la inspección del Servicio de Impuestos Federales. Los ratios de control de los indicadores de cálculo se dan en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 13 de marzo. 2017 N° BS-4-11/4371. Cm. " ".
Apéndice N° 1 del apartado 1: qué incluye
El Apéndice 1 del apartado 1 del cálculo incluye 4 bloques:
- subsección 1.1 “Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio”;
- subsección 1.2 “Cálculo de las primas del seguro médico obligatorio”;
- subsección 1.3 “Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro de pensión obligatorio a una tasa adicional para determinadas categorías de contribuyentes de primas de seguros especificadas en el artículo 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia”;
- subsección 1.4 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para la seguridad social adicional de los miembros de la tripulación de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para determinadas categorías de empleados de las organizaciones de la industria del carbón".
En el cálculo del segundo trimestre, es necesario incluir tantos Apéndices 1 de la Sección 1 (o subsecciones individuales de este Apéndice) como tarifas se aplicaron durante el primer semestre de 2017 (de enero a junio inclusive). Expliquemos las características de completar las subsecciones requeridas.
Subsección 1.1: aportaciones a pensiones
La subsección 1.1 es un bloque obligatorio. Contiene el cálculo de la base imponible de las cotizaciones a las pensiones y el importe de las cotizaciones al seguro de pensiones. Expliquemos los indicadores de las líneas de este apartado:
- línea 010 – número total de asegurados;
- línea 020: la cantidad de personas a partir de cuyos pagos calculó las primas de seguro en el primer semestre de 2017;
- línea 021 – el número de personas de la línea 020 cuyos pagos excedieron la base máxima para calcular las contribuciones a las pensiones (Ver "");
- línea 030 – montos de pagos y recompensas acumulados a favor de personas físicas (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). No se incluyen aquí los pagos que no están sujetos a primas de seguro;
- en la línea 040 refleja:
- importes de pagos no sujetos a cotizaciones a pensiones (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se refleja dentro de los límites determinados por el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- línea 050 – base para el cálculo de los aportes previsionales;
- línea 051: la base para calcular las primas de seguros en montos que excedan el valor base máximo para cada asegurado en 2017, es decir, 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
- línea 060 – montos de las contribuciones de pensión calculadas, incluyendo:
- en la línea 061 - desde una base que no exceda el límite (876.000 rublos);
- en la línea 062 - desde una base que excede el límite (876.000 rublos).
Registre los datos en la subsección 1.1 de la siguiente manera: proporcione datos desde principios de 2017, así como para los últimos tres meses del período del informe (abril, mayo y junio).
Subsección 1.2: aportaciones médicas
La subsección 1.2 es una sección obligatoria. Contiene el cálculo de la base imponible de las primas del seguro médico y el importe de las primas del seguro médico. Aquí está el principio de formar cuerdas:
- línea 010: el número total de zorros asegurados en el primer semestre de 2017.
- línea 020: la cantidad de personas a partir de cuyos pagos calculó las primas de seguro;
- línea 030 – montos de pagos a favor de personas físicas (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los pagos que no están sujetos a primas de seguro no se muestran en la línea 030;
- en la línea 040 – montos de pago:
- no sujeto a primas de seguro por seguro médico obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se fija en el monto especificado en el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
La línea 050 muestra la base para calcular las contribuciones al seguro médico (cláusula 1 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En la línea 060 – los montos de las primas de seguro calculadas.
Qué hacer con las subsecciones 1.3 y 1.4
Subsección 1.3 – complételo si paga primas de seguro por el seguro de pensión obligatorio con una tarifa adicional. Y la subsección 1.4: si en el primer semestre de 2017 se transfirieron primas de seguros a seguridad social adicional para los miembros de las tripulaciones de vuelo de las aeronaves de aviación civil, así como para determinadas categorías de empleados de las organizaciones de la industria del carbón.
Apéndice No. 2 de la sección 1
El Apéndice 2 de la Sección 1 calcula el importe de las cotizaciones por incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Los datos se muestran en el siguiente contexto: en total desde inicios de 2017 hasta el 30 de junio, así como para abril, mayo y junio de 2017.
En el campo 001 del Anexo No. 2, deberá indicar el signo de los pagos del seguro del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad:
- “1” – pagos directos de la cobertura del seguro (si existe un proyecto piloto del Fondo de Seguro Social en la región, consulte “”);
- “2” – sistema de compensación de pagos del seguro (cuando el empleador paga beneficios y luego recibe la compensación (o compensación) necesaria del Fondo de Seguro Social).
- línea 010 – número total de asegurados en el primer semestre de 2017;
- línea 020 – montos de pagos a favor de los asegurados. Los pagos que no están sujetos a primas de seguros no se muestran en esta línea;
- la línea 030 resume:
- importes de pagos no sujetos a cotizaciones al seguro social obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se fija en el monto especificado en el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- línea 040: el monto de los pagos y otras remuneraciones a favor de las personas que están sujetas a cotizaciones al seguro social y exceden el límite para el próximo año (es decir, pagos que exceden los 755.000 rublos en relación con cada asegurado).
En la línea 050: muestre la base para calcular las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio.
La línea 051 incluye la base para el cálculo de las primas de seguros provenientes de pagos a favor de empleados que tienen derecho a ejercer actividades farmacéuticas o están admitidos a ellas (si cuentan con la licencia correspondiente). Si no existen tales empleados, ingrese ceros.
La línea 053 la completan los empresarios individuales que aplican el sistema tributario de patentes y realizan pagos a favor de los empleados (con excepción de los empresarios individuales que realizan las actividades especificadas en el inciso 19, 45-48 inciso 2 del artículo 346.43 del Código Tributario de la Federación de Rusia) - (subcláusula 9 p 1 del artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay datos, ingrese ceros.
- ¿Qué debería reflejarse en el indicador de la línea "Plantilla promedio" en la portada de 4-FSS y RSV-1 para 2016?
- ¿En qué sección y en qué línea debo indicar la devolución de los fondos para las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio, de modo que a partir del 1 de enero el informe fuera cero, ya que no había ¿actividad?
- ¿Puede el Fondo de Pensiones de Rusia exigir que una LLC pague los salarios del período anterior por el monto del salario mínimo en nuestra región si la organización no trabaja?
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Pregunta
Cómo elaborar el Apéndice 2 (cont. 1) y el apartado 1 (cont. 1) líneas 120, 121, 122, 123 en el cálculo de las primas de seguros, si existen gastos de embarazo y parto y cubren el devengo. La oficina de impuestos dijo que no debería haber cantidades negativas. El caso es que leí que las líneas 110-113 y 120-123 no se pueden rellenar al mismo tiempo. si en la línea 123 de la sección 1 hay un exceso de gastos sobre las contribuciones, entonces la línea 113-0, luego en la línea 110 - indique la acumulación total durante nueve meses, incluido el tercer trimestre de 2017, o desde la página 113-0, entonces línea 110 sin este valor.
Respuesta
Lilia Gabsalyamov responde: experto en el campo de la regulación legal de las primas de seguros.
1. En ERSV, complete las líneas 010-080 del Apéndice 2. Para completar la línea 090, use la fórmula línea 090 = línea 060 – línea 070 + línea 080. Si el resultado es positivo, entonces en la línea 090 indique el signo “ 1”. Si el resultado es negativo, en la línea 090 indique el valor resultante sin el menos, pero el signo será "2".
2. Si el valor de la línea 090 “total del período de facturación” tiene el atributo “1”, transfiéralo a la línea 110 del apartado 1. En este caso, indique “cero” en la línea 120. Si el valor de la línea 090 “total del período de facturación” tiene el atributo “2”, transfiéralo a la línea 120 del apartado 1. En este caso, indique “cero” en la línea 110.
3. Si el valor de la línea 090 “1 mes” tiene el atributo “1”, transfiéralo a la línea 111 del apartado 1. En este caso, indique “cero” en la línea 121. Si el valor de la línea 090 “1 mes” tiene el atributo “2”, transfiéralo a la línea 121 del apartado 1. En este caso, indique “cero” en la línea 111.
4. Si el valor de la línea 090 “2do mes” tiene el atributo “1”, muévalo a la línea 112 del apartado 1. En este caso, indique “cero” en la línea 122. Si el valor de la línea 090 “2do mes” tiene el atributo “2”, muévalo a la línea 122 del apartado 1. En este caso, indique “cero” en la línea 112.
5. Si el valor de la línea 090 “3er mes” tiene el atributo “1”, muévalo a la línea 113 del apartado 1. En este caso, indique “cero” en la línea 123. Si el valor de la línea 090 “3er mes” tiene el atributo “2”, transfiéralo a la línea 123 del apartado 1. En este caso, indique “cero” en la línea 113.
Cómo preparar y presentar al Servicio de Impuestos Federales un cálculo de primas de seguros (ERSV)
Para el seguro social obligatorio. En la línea 100, indique el BCC para cotizaciones al seguro social obligatorio.
Al completar indicadores para las cotizaciones al seguro social, tenga en cuenta las siguientes características. La sección 1 tiene dos bloques: contribuciones a pagar (líneas 110 a 113) y el monto del exceso de los gastos de seguridad social sobre el monto de las contribuciones al seguro (líneas 120 a 123). Para cada período de informe, informe las contribuciones por pagar o el monto de los gastos excesivos. Uno de los valores debe ser cero. Por ejemplo, si tiene primas de seguro que vencen en abril, debe reflejar este monto en la línea 111. Y en la línea 121 debe poner un cero. Es decir, no puede haber indicadores simultáneamente:
– en la línea 110 y en la línea 120;
– línea 111 y línea 121;
– línea 112 y línea 122;
– línea 113 y línea 123.
Una de estas cadenas debe ser nula.
Para completar esta sección, . Preste atención al código de atributo de la línea 090. Refleje los montos con el código de atributo “1” en las líneas 110 a 113*:
– en la línea 110 – para el período de facturación (informe). Es decir, de forma acumulativa;
– líneas 111–113 – para los últimos tres meses del período de facturación (informe). Si en algún período no existe ningún indicador con código “1”, y se indica el monto con código “2”, se ingresa cero en la línea correspondiente.
Los indicadores de la línea 090 con código de atributo “2” se reflejan en las líneas 120–123*:
– en la línea 120 – para el período de facturación (informe);
– líneas 121–123 – para los últimos tres meses del período de facturación (informe). Si en algún período no existe ningún indicador con código “2”, y se indica el monto con código “1”, se ingresa cero en la línea correspondiente.
Esto está previsto en los párrafos 5.1 a 5.21 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551.
Un ejemplo de cómo reflejar las contribuciones del seguro al fondo del seguro social y los costos del seguro social en la sección 1 y el apéndice 2 de la sección 1. La organización utiliza un sistema de compensación
"Alpha" paga las primas de seguro a la tarifa básica. En la tabla se muestran los datos sobre las contribuciones de seguro acumuladas a la Caja del Seguro Social, así como los montos de los beneficios acumulados durante 9 meses:
| Período | Primas de seguro devengadas | Beneficios acumulados | Reembolsado por FSS | El monto del exceso de las primas de seguros sobre los gastos en el Fondo del Seguro Social. |
| Medio año | 150 100 | 15 000 | – | 135 100 |
| Julio | 50 200 | 12 500 | – | 37 700 |
| Agosto | 52 000 | 163 000 | – | -111 000 |
| Septiembre | 48 000 | 151 000 | – | -103 000 |
| III trimestre | 150 200 | 326 500 | – | -176 300 |
| 9 meses | 300 300 | 341 500 | – | -41 200 |
Según los resultados de nueve meses, del tercer trimestre, así como de agosto y septiembre, el monto de los gastos superó el monto de las primas de seguro calculadas. Por lo tanto, en estos períodos el contador reflejó los montos en la línea 090 con el código de característica “2”. En julio, el monto de las primas de seguros superó los gastos del seguro social, por lo que en julio, en la línea 090, el contador reflejó el monto con el código de atributo “1”. El contador completó el Apéndice 2 de la Sección 1 de la siguiente manera.
En la sección 1, el contador reflejó estos montos de la siguiente manera.
En el apartado “Importe de las primas de seguro a pagar”:
– en la línea 111 – 37.700 rublos. (monto con código de atributo “1” de la columna 6 de la línea 090 del anexo 2 del apartado 1);
– líneas 110, 112 y 113 – ceros.
En el apartado “El monto del exceso de los gastos de seguridad social sobre el monto de las cotizaciones al seguro”:
– en la línea 120 – 41.200 rublos. (monto con código de atributo “2” de la columna 2 de la línea 090 del anexo 2 del apartado 1);
– línea 121 – cero;
– línea 122 – 111.000 rublos. (monto con código de atributo “2” de la columna 8 de la línea 090 del anexo 2 del apartado 1);
– línea 123 – 103.000 rublos. (monto con código de atributo “2” de la columna 10 de la línea 090 del anexo 2 del apartado 1).
En la línea 120 del DAM 1, apartado 1, se refleja información sobre las primas de seguro acumuladas adicionalmente desde el inicio del período de facturación, y se descifran en el apartado 4 del cálculo actual del DAM-1. Anteriormente, debido a tal llenado de la línea 120 RSV, el fondo podía multar a la empresa. No debería haber ninguna controversia ahora.
Completar la línea 120 RSV 1
Si la empresa muestra contribuciones acumuladas adicionales en el cálculo actual RSV-1 línea 120 Sección 1, el fondo no la multará. El Fondo de Pensiones de Rusia anunció esta decisión en carta de 20 de noviembre de 2014 No. NP-30-26/14991.
Debido a errores encontrados en informes de contribución presentados anteriormente, es necesario presentar un cálculo actualizado. Y para evitar una multa por subestimar las aportaciones, antes de presentar el ajuste se deberá pagar la diferencia adicional acumulada y los recargos por mora (Cláusula 1, artículo 17 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ). Pero en la práctica, los fondos aceptan el formulario PFR RSV-1 actualizado solo hasta el primer día del tercer mes calendario siguiente al período del informe (carta PFR del 25 de junio de 2014 No. HII-30-26/795I). Y si la empresa no cumplió con este plazo, los errores deberán corregirse junto con el siguiente cálculo. Y reflejar contribuciones adicionales a línea 120 sección 1 cálculos con explicación en la sección 4.
El Fondo respondió inequívocamente en la carta comentada que con tal corrección de errores no hay motivo para una multa. Lo principal es cumplir dos condiciones. En primer lugar, antes de enviar el cálculo, es necesario pagar contribuciones acumuladas adicionales, que se reflejan en línea 120 RSV 1 2015, así como calcular y transferir sanciones. En segundo lugar, es necesario tener tiempo para corregir el error antes de que el fondo lo descubra.
Llenado de la línea 120 RSV 1 en 2018
Después del 1 de enero de 2016, la información de nueve meses deberá aclararse en el cálculo de 2015. Para ello cumplimente el apartado 6 con el tipo de ajuste Correctivo o Anulable. Y las contribuciones adicionalmente acumuladas se muestran en línea 120 RSV 1 sección 1 y descifrado en la sección 4.
Al mismo tiempo, antes de que la empresa corrija las inexactitudes, el fondo puede ordenar una inspección y detectar los errores por sí mismo. Entonces no se excluye una multa. Por lo tanto, si una empresa ha subestimado las contribuciones, vale la pena pagarlas tan pronto como se descubra un error y el informe podrá corregirse más adelante. La multa se calcula únicamente sobre los atrasos que surgen debido a una subestimación de la base. Y si el asegurado ha pagado de más, entonces no hay base para considerarlo responsable (resolución del Tribunal Federal de Arbitraje del Distrito de Siberia Occidental de 14 de febrero de 2014 No. A27-5748/2013).