El procedimiento para establecer un límite de efectivo en un año. Límite del saldo de caja de la empresa. Lo que necesitas saber

A partir del 01/06/2014, el límite de caja registradora se calcula de dos formas y usted puede elegir la más óptima para usted.

Fórmula para calcular el límite de efectivo en función de los ingresos en efectivo
LC = OH / RP * PV,
LC – límite de caja registradora, frotar.
OH – volumen de efectivo para el período de facturación, frote.
RP – período de liquidación para el cual se determina la cantidad de efectivo, esclavo. días
PV: el período de tiempo entre la recepción del dinero en caja y su depósito en el banco (no más de 7 días hábiles, cuando no hay banco, no más de 14 días hábiles)

Ejemplo de cálculo

Ant LLC determina el límite de efectivo para 2016, tomando septiembre de 2015 (24 días hábiles) como período de facturación. Durante este tiempo, la cantidad de efectivo ascendió a 500.000 rublos. Los ingresos se entregaron una vez cada 5 días.
Entonces, calculamos el límite de la caja registradora = 104 167 rublos. (500.000 rublos / 24 días * 5 días)

La fórmula para calcular el límite de efectivo en función del monto de los gastos en efectivo.
Con esta fórmula, puede establecer un límite de caja registradora incluso si no tiene efectivo en la caja registradora.
LC = OV / RP * PV,
LC – límite de caja registradora, frotar.
OV – volumen de efectivo dispensado desde la caja durante el período de facturación, frote.
RP – período de facturación para el cual se determina el volumen de efectivo emitido desde la caja registradora, esclavo. días
PV: el período de tiempo entre la recepción del dinero en la caja del banco (no más de 7 días hábiles, cuando no hay banco, no más de 14 días hábiles)

Ejemplo de cálculo

LLC "Uspekh" se dedica al comercio mayorista. Determina el límite de efectivo para 2016, con base en el monto de los gastos de efectivo, tomando el tercer trimestre de 2015 (66 días hábiles) como período de facturación. Durante este tiempo, la LLC pagó a sus proveedores en efectivo la cantidad de 800.000 rublos. El dinero se retiraba de la cuenta una vez cada 5 días.
Entonces, calculamos el límite de la caja registradora = 60 606 rublos. (800.000 rublos / 66 días * 5 días)

El límite de saldo de efectivo es la cantidad máxima permitida de efectivo que puede estar en la caja registradora al final del día. El límite del saldo de caja lo establece la organización de forma independiente ().

El límite del saldo de caja se establece mediante un documento administrativo de la organización, por ejemplo una orden (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014).

La respuesta a la pregunta: "¿Una persona jurídica está obligada a acordar un límite de saldo de efectivo con el banco o con las autoridades fiscales?" será “No”, ya que así no está previsto por la legislación vigente.

Cálculo del límite de saldo de efectivo

El límite del saldo de caja en la caja registradora se establece de conformidad con el Apéndice de la Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, según la cual se determina el límite del saldo de caja de una empresa. basado en la cantidad de efectivo recibido por bienes vendidos (trabajo realizado, servicios prestados) o el volumen de efectivo emitido (excepto fondos emitidos para salarios) durante un período determinado, pero que no exceda los 92 días hábiles.

Para las organizaciones de nueva creación, el límite del saldo de efectivo se determina en función del volumen esperado de recibos de efectivo o el volumen esperado de retiros de efectivo durante un período determinado, pero que no exceda los 92 días hábiles (Apéndice de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U de fecha 11 de marzo de 2014).

Una organización que tiene divisiones separadas que depositan efectivo en la caja de la empresa establece un límite de saldo de efectivo teniendo en cuenta el volumen de recibos (emisiones) de efectivo en divisiones separadas (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014).

En las organizaciones que tienen divisiones separadas que recaudan ingresos directamente en una cuenta bancaria, el saldo del límite de efectivo en la caja registradora se establece por separado para cada división separada (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014) .

Cálculo del límite de saldo de caja en caja registradora en 2019

El cálculo del límite del saldo de efectivo en la caja registradora en 2019 se lleva a cabo de manera similar al procedimiento mediante el cual se determinó el límite del saldo de efectivo en la caja registradora de una empresa en 2018, aprobado por Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo. 2014 N° 3210-U.

Las pequeñas empresas y el límite de saldo de efectivo

Exceder el límite de saldo de efectivo

Se permite almacenar dinero en la caja registradora por encima del límite establecido solo en los días de pago de salarios, becas, pagos al fondo salarial, así como pagos sociales, incluido el día de recepción del efectivo del banco para estos pagos. (

Las organizaciones pueden mantener efectivo en la caja registradora solo dentro del límite establecido. Es decir, no puede quedar más de una determinada cantidad en la caja registradora todos los días. Este es el límite de caja registradora en 2016. El tamaño de dicho límite lo determina el director de la organización. Y es con este valor con el que debemos comparar el saldo de efectivo en caja, obtenido del libro de caja al final de la jornada laboral. Este procedimiento está establecido en el párrafo 2 de la directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

Si hay más dinero en la caja registradora que el límite establecido, se deberá entregar la diferencia al banco. Tiene derecho a determinar usted mismo con qué frecuencia entregará el exceso de ingresos. Solo es necesario retirar efectivo del banco aquellos días en los que el saldo de efectivo en la caja registradora al final del día hábil supere el límite de caja establecido en 2016. Por ejemplo, si entrega sus ingresos una vez cada cinco días, entonces esta cifra (5) se utiliza para calcular el límite. No deberá exceder de siete días hábiles. Y si no hay banco en la localidad - 14 días hábiles. Pero si deposita dinero en el banco cada cinco días y el límite se excedió antes, entonces deberá depositar efectivo sin esperar este período. Si no se supera el límite, no es necesario acudir al banco.

Determine el límite del saldo de efectivo en función del volumen:

• recibos de ingresos;
• gastar dinero en efectivo.

En este caso, la organización tiene derecho a elegir de forma independiente el método más adecuado para calcular el límite. Así se desprende de los párrafos 1 y 2 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

Límite de efectivo para pequeñas empresas en 2016

Las organizaciones (a excepción de las pequeñas empresas) deben respetar el límite de efectivo. No importan la forma organizativa y jurídica de la empresa ni el sistema fiscal. Este procedimiento está establecido por el párrafo 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014, el párrafo 4 del artículo 346.11 y el párrafo 5 del artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Se ha establecido un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo para pequeñas empresas y empresarios. No hay límite de efectivo para las pequeñas empresas en 2016. Es decir, guardar cualquier cantidad en la caja registradora. Este beneficio está previsto en el párrafo 10 de la cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014. La decisión de no fijar un límite podrá formalizarse mediante auto correspondiente. A continuación le damos una muestra.

Límite de efectivo para pequeñas empresas en 2016: una orden para almacenar dinero sin límite

Sociedad de Responsabilidad Limitada "Sociedad Comercial "Hermes""

Moscú

Orden No. 75

Con base en el párrafo 10 del párrafo 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014, ordeno:

1. Mantenga efectivo en la caja registradora sin establecer un límite de saldo en la caja registradora.
2. Designar al cajero A.V. como responsable de la seguridad de los fondos. Dezhnev.

Director ____________ A.V. Leópolis

Se han familiarizado con la orden:

Contador jefe ____________A.S. Glébova

Cajero ____________A.V. Dezhneva

Cálculo del límite de efectivo en función del volumen de ingresos.

Determine el límite del saldo de efectivo para el período de facturación en función del volumen de recibos de efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados mediante la fórmula:

El período de facturación para el cual se determina el límite del saldo de efectivo puede tomarse de forma arbitraria. Este podría ser el período:

En el período de facturación, incluya todos los días de trabajo, pero no más de 92 días hábiles. Si, por ejemplo, la tienda está abierta los fines de semana y días festivos no laborables, para calcular el límite, incluya también estos días en el período de cálculo. Este procedimiento se desprende del párrafo 1 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

El valor límite resultante se puede convertir a rublos completos, tanto según las reglas del redondeo matemático como hacia abajo (carta del Banco de Rusia del 24 de septiembre de 2012 No. 36-3/1876, Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 6 de marzo , 2014 N° ED-4- 2/4116).

Ejemplo
LLC "Trading Company "Hermes"" calcula el límite de efectivo basándose en datos contables, en función del volumen de ingresos en efectivo de enero, febrero y marzo del año anterior. Hermes no tiene divisiones separadas. Los ingresos se depositan en el banco cada cinco días.

Hermes está abierto los siete días de la semana, de 10 a. m. a 10 p. m. Por tanto, el periodo de facturación es de 90 días laborables (31 días + 28 días + 31 días).

El volumen de negocios en el débito de la cuenta 50 “Efectivo” en correspondencia con el crédito de la cuenta 90 “Ventas”, así como el crédito de la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” en términos de anticipos de efectivo recibidos en el período de facturación, que fueron compensados ​​en el mismo período, ascendieron a 2 699 998 rublos:

• en enero: 887.388 rublos;
• en febrero: 802.015 rublos;
• en marzo: 1.010.595 rublos.

149.999,89 rublos (2.699.998: 90 días × 5 días).

Con base en estos datos, el jefe de la organización, por orden, fijó el límite del saldo de caja en la cantidad de 150.000 rublos.

Cálculo del límite de efectivo en 2016 si no hay ingresos en efectivo

Si no hay ingresos en efectivo (por ejemplo, solo hubo pagos no en efectivo), calcule el límite del saldo en función del volumen de efectivo emitido. La excepción son los importes destinados al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados; no los tenga en cuenta al calcular el límite.

Para calcular el límite si no hay ingresos en efectivo, utilice la fórmula:

El período de facturación para el cual se determina el límite de caja registradora en 2016 puede tomarse de forma arbitraria. Este podría ser el período:

• que precede al cálculo (por ejemplo, calcular el límite para el tercer trimestre basándose en los datos del segundo trimestre del año en curso);
• en el que la recepción de efectivo fue máxima (por ejemplo, haga el cálculo basándose en los datos del cuarto trimestre del año anterior, en el que hubo una recepción máxima de ingresos);
• similar para años anteriores (por ejemplo, calcular el límite para el tercer trimestre de 2014 con base en los indicadores del tercer trimestre de 2013).

En el período de facturación, incluya todos los días de trabajo, pero no más de 92 días hábiles. Si un empresario u organización trabaja los fines de semana y días festivos no laborables, incluya también estos días en el período de cálculo para calcular el límite.

Este procedimiento se desprende del párrafo 2 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

El valor resultante del límite de efectivo en 2016 se puede redondear a rublos completos (carta del Banco de Rusia del 24 de septiembre de 2012 No. 36-3/1876, Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 6 de marzo de 2014 No. ED-4 -2/4116).

Ejemplo
LLC "Trading Company "Hermes"" compra materiales reciclables a la población. Hermes no tiene divisiones separadas. El efectivo se retira de la cuenta bancaria cada tres días. El límite de saldo de caja se calcula con base en los datos contables de enero, febrero y marzo del año anterior.

Hermes tiene una semana laboral de cinco días. Por tanto, el periodo de facturación es de 56 días laborables (15 días + 19 días + 22 días).

El volumen de negocios del crédito de la cuenta 50 "Cajero", excluidos los pagos a los empleados, ascendió a 2.800.000 rublos:

• en enero: 960.000 rublos;
• en febrero: 800.000 rublos;
• en marzo: 1.040.000 rublos.

El contador de Hermes calculó el límite permitido para el saldo de efectivo en la caja registradora:
150.000 rublos. (2.800.000 rublos: 56 días × 3 días).

Sobre la base de estos datos, el jefe de la organización estableció mediante su orden un límite en el saldo de caja de 150.000 rublos.

¿Cuándo se puede almacenar efectivo más allá del límite?

Hay dos casos en los que puede exceder su límite de efectivo. El primero es en los días de pago de salarios, prestaciones, becas, beneficios sociales y demás pagos que se relacionen con el fondo de salarios. Los fondos para estos fines se pueden conservar en la caja registradora durante cinco días hábiles. Después de este período, entregue el exceso de efectivo al banco.

Y el segundo caso es los fines de semana y festivos, si en estos días se realizan transacciones en efectivo. Cobrar el exceso de ingresos para dichos días a más tardar el primer día hábil establecido para depositar el exceso de ingresos en el banco.

Este procedimiento está previsto en el párrafo 8 del párrafo 2, párrafo 6.5 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014.

Ejemplo
ZAO Alfa ha fijado un límite de efectivo de 30.000 rublos. La organización emite los sueldos de marzo los días 5, 6 y 7 de abril. Según la nómina de marzo, el importe del salario a pagar es de 100.000 rublos. Alpha recibió esta cantidad en efectivo del banco el 5 de abril. Los ingresos diarios en efectivo son de 50.000 rublos. La organización entrega el exceso de efectivo al banco todos los días.

El contador calcula la cantidad de exceso de efectivo de la siguiente manera:

A principios del 6 de abril, la caja debe tener una cantidad que no exceda el límite de caja (30.000 rublos) y el saldo de salarios impagos. Al comienzo del día 5 de abril no había dinero en efectivo en la caja registradora. Los datos sobre la emisión de salarios y flujos de caja en caja se muestran en la tabla:

fecha	Acreditado en la caja registradora, frote.	Emitido como salario, frote.	Saldo de caja al final del día (antes de depositar el exceso de efectivo en el banco), frote.	Efectivo por encima del límite para depositar en el banco, frote.	Saldo de caja al comienzo del día siguiente, frote.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 - 60 000)	20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))	70 000 (90 000 - 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)	50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))	40 000 (90 000 - 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)	50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))	30 000 (80 000 - 50 000)

¿Cuáles son los riesgos de exceder el límite de efectivo en 2016?

Si excede el límite de saldo de efectivo y no deposita la diferencia de manera oportuna en el banco, se producirá responsabilidad administrativa. La multa en este caso oscila entre 40.000 y 50.000 rublos. para organizaciones. Un funcionario, por ejemplo, el jefe de una organización o un empresario, pagará de 4.000 a 5.000 rublos por tal infracción. Este procedimiento está establecido en los artículos 2.4 y 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Como regla general, una acción culpable (inacción) de una organización o funcionario se reconoce como delito (artículo 2.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). En consecuencia, la responsabilidad por violar el límite del saldo de caja surge solo si se prueba la culpabilidad de la organización y (o) su líder (artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). La culpa puede expresarse en el hecho de que la organización y (o) su líder:

• buscó acumular un saldo excedente (Cláusula 1, Artículo 2.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia);
• previó la acumulación de un saldo excedente, pero no lo impidió (cláusula 2 del artículo 2.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia);
• No esperaban la acumulación de un saldo excedente, aunque deberían haberlo previsto y podrían haberlo previsto (cláusula 2 del artículo 2.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Del artículo aprenderás:

• ¿Qué es un límite de efectivo?
• Qué empresas no podrán fijar un límite de efectivo en 2016
• Cómo calcular el límite de efectivo para 2016
• Modelo de orden aprobando el límite de saldo de efectivo en caja
• ¿Deberían los empresarios tener un límite de efectivo en 2016?

13.11.2015

Límite de efectivo- esta es la cantidad máxima posible de efectivo que queda al final de la jornada laboral y se coloca en la caja registradora por motivos de seguridad. La cantidad limitada también se denomina saldo remanente. Las reglas para determinar la cantidad límite de dinero se especifican en el reglamento del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014, registrado con el número 3210-U.

Pero, ¿qué hacer si hay un límite, pero en realidad no lo hay? Entonces se considera igual a 0. Si el saldo excede una cantidad fija, el empresario debe pensar qué hacer con el dinero por la noche, cuando la institución financiera ya está cerrada y dejar efectivo en una tienda u oficina es peligroso.

La cuestión es que mantener efectivo en la caja registradora en una cantidad que exceda el límite significa violar la legislación vigente en Rusia, lo que conlleva sanciones. En este caso, la responsabilidad administrativa es de 40.000 a 50.000 rublos, como se certifica en el artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

¿Quién está exento del límite de efectivo fijo en 2016?

En 2016, los fundadores y representantes de pequeñas empresas tienen derecho a prescindir de establecer un límite. Es decir, no tienen prohibido acumular en caja cualquier cantidad. La única dificultad es asegurarse de que realmente pertenece a la lista de empresas que se dedican a las pequeñas empresas.

Las características de una pequeña empresa en 2016 se describen en la Ley:

las ganancias del último año del informe no deben exceder los 400 millones de rublos;

el número de empleados está permitido como 100 personas, no más;

la proporción de inversiones en la empresa por parte de personas jurídicas no puede superar el 25%.

Como muestra la práctica fiscal, tanto los "simplificados" como los "impuestos" se incluyen en estos requisitos. Pero aquí también hay un pequeño matiz: curiosamente, no todas las "personas simplificadas" se dedican a pequeñas empresas. En cuanto a la confirmación documental del estado de la organización, esto no es necesario. Si la empresa cumple con los criterios principales analizados en este artículo, puede estar tranquilo.

La decisión de registrar una LLC o un certificado del Registro Estatal Unificado de Entidades Jurídicas le permitirá determinar la composición de los fundadores, es decir, la proporción de personas jurídicas. Un contador experimentado anotará la información necesaria en las cuentas contables. Según las Instrucciones del Plan de Cuentas, la contabilidad analítica de la cuenta 80 incluye proporcionar información sobre los fundadores de la empresa y las etapas de formación del capital monetario.

Cuando la dirección de una empresa está segura de que se trata de una pequeña empresa, es necesario redactar una orden que cancele el límite; a continuación se presenta un ejemplo de cómo redactarlo correctamente;

Orden de muestra que cancela el saldo de caja de la organización.

Si no se cumplen los requisitos que definen a una pequeña empresa, también se emite la orden, pero el texto indica una cantidad limitada, que también debe calcularse previamente.

El procedimiento para calcular el límite de efectivo en 2016.

Calcular el límite de efectivo en 2016 incluye el posible uso de varios métodos a la vez:

1. Para realizar el cálculo, es necesario conocer el volumen de cobros en caja por bienes vendidos o servicios prestados durante el período actual. Simplemente sustituye tus propios datos en la fórmula:

Límite de efectivo si hay ingresos = Ingresos en rublos / Período de liquidación, días * La cantidad de tiempo que ha transcurrido entre los días de depósito de los billetes en la institución bancaria.

Además, el período de liquidación, que se toma como base para calcular el saldo, en 2016 no puede exceder los 92 días hábiles especificados por la legislación, pero no existen restricciones sobre el valor mínimo de este período.

El tiempo transcurrido entre las fechas de depósito de efectivo en el banco no es mayor a 7 días hábiles. Si puede demostrar que no existe ningún banco en la localidad donde vive u opera, el plazo puede aumentar a 14 días, y esto no constituirá una infracción.

Ejemplo

Dejemos que LLC "Eva" venda productos cosméticos y aplique el sistema tributario simplificado, que describe la deducción de deducciones del monto obtenido de la diferencia entre ingresos y gastos. En 2016, la dirección decidió limitar el saldo de efectivo en la caja registradora. Se tomó diciembre de 2015 como período de informe indicativo.

Los ingresos en efectivo en 2015 alcanzaron los 400.000 rublos, la tienda opera en un horario que no incluye los días libres. El cajero proporciona ingresos al banco tres veces por semana: los lunes, miércoles y viernes con un intervalo de 2 días hábiles.

Entonces, calculemos la duración del período de facturación: es igual a 31 días, porque la tienda está abierta los siete días de la semana. Normalmente hay 2 días entre los días de depósito en efectivo.

La información disponible permite al contador realizar un cálculo preciso del límite de efectivo:

400.000 rublos / 31 días * 2 = 25.807 rublos.

2. El segundo método implica conocer la cantidad de efectivo dispensado desde la caja registradora. Debe utilizarse si el comercio no se realiza en efectivo, es decir, se elige un método de pago distinto del efectivo entre el cliente y el proveedor, pero en sus actividades en otras áreas se utiliza efectivo.

La cantidad limitada del saldo monetario, calculada a partir del volumen de dinero emitido desde la caja = Volumen de dinero proporcionado para el período del informe, en rublos / El período de tiempo estimado, que tiene en cuenta el volumen de emisiones de efectivo, se determina en días * Período de reporte entre las fechas de recepción de efectivo en la estructura bancaria, días hábiles.

Tenga en cuenta que los fondos emitidos no incluyen montos utilizados para pagar salarios a empleados, becas y otros incentivos similares.

El período de liquidación varía dentro de los 92 días hábiles, el número de días entre depósitos de dinero en el banco no puede exceder de 7 a 14 días.

Ejemplo

Boom LLC se dedica al comercio minorista, como se indica en los documentos de registro pertinentes. La organización se “simplifica” y se eligen como objeto de tributación los montos de los ingresos menos los gastos. La empresa no acepta efectivo; todos los clientes realizan pagos a través del banco. Pero aun así, la empresa necesita retirar dinero de la cuenta de vez en cuando y utilizarlo para pagar a los proveedores. Por lo tanto, la dirección decidió fijar un saldo de caja limitado en 2016. Para determinar el monto requerido, se utiliza diciembre de 2016 como período de facturación.

Para hacer posibles los cálculos, el contador identificó los siguientes indicadores:

• en diciembre de 2015, el banco entregó a la empresa 800.000 rublos, que se gastaron en el pago de bienes a proveedores;
• los salarios de los empleados no fueron retirados de la caja registradora;
• en diciembre eran 20 días hábiles;
• El efectivo se recibió en la institución bancaria los días lunes y jueves, por lo que el desfase es de 3 días.

Límite de efectivo = 800.000 rublos / 20 días * 3 días = 120.000 rublos.

¿Cómo se ve una orden para determinar un límite de efectivo en 2016?

Cuando se calcula el monto fijo, es necesario poner en práctica las innovaciones; esto se hace mediante la emisión de la orden correspondiente, de la cual se presenta un ejemplo a continuación.

¿Tienen los empresarios derecho a no fijar un límite de efectivo en 2016?

De hecho, es posible que los empresarios no registren el tamaño del saldo de caja, es decir, En este caso no existen restricciones ni plazos obligatorios. Sin embargo, esto no es beneficioso para el propietario mismo: ahora solo él es responsable de la seguridad del dinero, por lo que, en aras de preservar la propiedad, la administración aún debería pensar en depositar el dinero en el banco. Otra opción es retirar efectivo de la caja registradora con la mayor frecuencia posible para gastarlo en necesidades personales.

Un empresario inmediatamente tendrá una pregunta: ¿cómo documentar la toma de dinero para sus propias necesidades? No es necesario completar documentación adicional específicamente, simplemente registre los montos en las columnas de contabilidad tributaria correspondientes. Si es miembro del sistema tributario simplificado, no es necesario que los cambios en la oferta monetaria se reflejen en el Libro de Ingresos. y Gastos, porque no se consideran gastos como tales y no cuentan para nada. Para mayor comodidad, mantenga un cuaderno o libreta separada donde realice las anotaciones relevantes.

La única nota es confirmar cada operación con una orden; esto no es nada difícil de hacer.

De acuerdo con la Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, el límite de efectivo para 2016 - 2018 se puede establecer de dos maneras. En este artículo veremos cómo calcular el límite de efectivo utilizando cualquiera de estos métodos, cómo realizar este cálculo de la forma más ventajosa y quién no está sujeto a la obligación de fijar un límite de efectivo.

¿Quién tiene derecho a no fijar un límite de efectivo para 2016, 2017?

La Directiva 3210-U estipula que el límite de efectivo no puede ser fijado por personas jurídicas pertenecientes a pequeñas empresas, ni tampoco por empresarios individuales.

Le recordamos que entre las pequeñas empresas se incluyen las personas que, en el año natural anterior:

• el número medio de empleados no superaba las 100 personas;
• Los ingresos sin IVA no superaron los 800 millones de rublos.

Si un empresario individual o una pequeña empresa ha establecido un límite de efectivo, entonces tiene derecho a abolirlo emitiendo una orden para cancelarlo.

Orden por la que se establece un límite de efectivo en 2016 - 2018.

Para establecer un límite de efectivo, debe realizar un pedido. A continuación se proporciona un pedido de muestra.

Si no se emite dicha orden, en este caso todo el efectivo que quede en la caja de la organización al final de la jornada laboral debe transferirse a la cuenta corriente del banco. La violación de esta regla está sujeta a responsabilidad administrativa en virtud del art. 15.1 Código de infracciones administrativas de la Federación de Rusia

Arte. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas

Violación del procedimiento para trabajar con efectivo y del procedimiento para realizar transacciones en efectivo, expresada en la implementación de liquidaciones de efectivo con otras organizaciones por encima de los montos establecidos, no recepción (recibo incompleto) de efectivo en caja, incumplimiento con el procedimiento para almacenar los fondos disponibles, así comoacumulación de efectivo en la caja registradora por encima de los límites establecidos , -

implica la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por el montode cuatro mil a cinco mil rublos ; para personas jurídicas -de cuarenta mil a cincuenta mil rublos .

El período de validez del pedido se puede especificar mediante una fecha específica o se puede dejar sin configurar. En este caso, el pedido permanecerá vigente hasta su cancelación.

El tamaño del límite de efectivo se establece mediante orden basándose en el cálculo utilizando uno de los métodos que se indican a continuación. Todo el exceso de efectivo que quede en la caja registradora al final de la jornada laboral deberá entregarse al banco.

El saldo de efectivo en la caja registradora que exceda el límite establecido está permitido por las reglas solo en los siguientes casos:

• en días de pago de salarios, becas, prestaciones sociales;
• los fines de semana y feriados no laborables, si la persona jurídica realiza transacciones en efectivo en estos días.

Métodos para calcular el límite de efectivo en 2016 - 2018.

Según la Directiva No. 3210-U, el límite de caja registradora se puede calcular en función del volumen de recibos de efectivo o del volumen de efectivo emitido.

Cálculo del límite de caja registradora en función del volumen de recibos.

Fórmula de cálculo: L = V / P x Nc

• l – límite de saldo de efectivo;
• V – el importe de los ingresos por bienes, obras y servicios vendidos durante el período de facturación en rublos;
• PAG – el período de cálculo para el cual se tiene en cuenta el volumen de ingresos, en días hábiles (no más de 92 días hábiles; al determinarlo, se tienen en cuenta los períodos de mayor volumen de ingresos en efectivo, así como la dinámica del volumen de ingresos en efectivo para podrán tenerse en cuenta períodos similares de años anteriores);
• Carolina del Norte - el período de tiempo entre los días en que una entidad jurídica deposita el efectivo recibido en el banco por los bienes vendidos, el trabajo realizado y los servicios prestados, en días hábiles (no más de 7 días hábiles o no más de 14 días hábiles si la entidad legal está ubicada en una localidad en la que no hay banco).

¡Nota! Para evitar disputas con las autoridades fiscales, se recomienda tomar estos indicadores Nc directamente de los acuerdos con el banco de servicio.

Cálculo del límite de caja registradora en función del volumen emitido desde la caja registradora

Fórmula de cálculo: L = R / P x Nn

• l – límite de saldo de efectivo;
• R – volumen de desembolsos de efectivo, excluidos los importes de efectivo destinados a
• pagos de salarios, becas y otros pagos a los empleados durante el período de facturación en rublos;
• PAG – el período de liquidación para el cual se tiene en cuenta el volumen de emisión de efectivo, en días hábiles (no más de 92 días hábiles; al determinarlo, los períodos de picos de emisión de efectivo, así como la dinámica del volumen de emisión de efectivo para períodos similares de años anteriores podrán tenerse en cuenta);
• nn - el período de tiempo entre los días en que una persona jurídica recibe efectivo mediante cheque en un banco, con excepción de los montos en efectivo destinados al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados, en días hábiles (no más de 7 días hábiles o no más de 14 días hábiles si la ubicación de la persona jurídica en una localidad donde no hay banco).

¿Qué cálculo del límite de efectivo es más rentable?

De acuerdo con las reglas previamente existentes, el cálculo del límite en el volumen de emisión de efectivo solo se permitía en ausencia de recibos. En 2016 - 2018, el límite de efectivo se puede calcular utilizando cualquiera de estos métodos a su discreción.

En este sentido, surge una pregunta lógica: ¿cómo es más rentable para un empresario calcular el límite del saldo de caja? Aquí hay algunas reglas simples que puede considerar al elegir un método de cálculo.

Regla número 1: el método de cálculo que tenga en cuenta un mayor volumen de cobros o retiros de efectivo de la caja será más rentable.

Por ejemplo: Romashka LLC tiene ingresos durante 30 días hábiles por un monto de 600.000 rublos. Durante el mismo período, la LLC emitió 300.000 rublos de la caja registradora. Cada 7 días se deposita efectivo en el banco. El límite de caja registradora, calculado a partir del volumen de ingresos, será de 140 mil rublos. (600.000 rublos / 30 días x 7 días). El límite de caja registradora, calculado a partir de los volúmenes de emisión, será de 70 mil rublos. (300.000 rublos / 30 días x 7 días).

Así, en el primer caso, no será posible dejar todo el efectivo en la caja registradora al final de la jornada laboral por más de 140.000 rublos, y en el segundo caso, por más de 70.000 rublos. El primer método es más rentable.

Ejemplo No. 2: si los volúmenes de ingresos del empresario aumentan en un período determinado, entonces el límite de efectivo se puede aumentar incluyendo este período en el cálculo.

Por ejemplo, en Romashka LLC, los volúmenes de ventas aumentan durante las vacaciones de Año Nuevo. Al calcular el límite de efectivo para este período de tiempo, la LLC podrá obtener un límite de saldo de efectivo mayor. Así, los ingresos durante el período comprendido entre el 1 y el 8 de enero ascendieron a 240 mil rublos. El límite de caja al calcular para este período será de 210 mil rublos. (240.000 rublos / 8 días x 7 días).