¿Cuándo subirá el impuesto sobre la renta? Cuándo se incrementará el impuesto sobre la renta Cambios en el impuesto sobre la renta de las personas físicas en g
El IRPF es una de las fuentes a través de las cuales el Estado repone y proporciona partidas de gasto del principal documento financiero del país. Naturalmente, en tiempos de crisis, cuando cada rublo ganado por un ruso común está en la cuenta, los rumores sobre un aumento en esta tarifa causan gran preocupación.
Pagando aún más en condiciones en que la comida, los viajes y la ropa se encarecen con una regularidad envidiable, los habitantes del país no quieren nada. Hoy, los expertos en el campo de la política y la economía tranquilizan a los ciudadanos de la Federación Rusa. Supuestamente, hasta que pasen los plazos para 2018, no se hablará de revisar la política fiscal; tal medida es demasiado impopular para los círculos gobernantes que quieren permanecer en el poder.
Aumentar la tasa del IRPF es una medida impopular pero necesaria para el presupuesto
Sin embargo, a fines de 2018, los rusos pueden comenzar a cobrar una tasa de impuesto a la renta personal más alta. Según representantes del Ministerio de Finanzas, un aumento del 2% en la tasa podría generar ingresos por un monto de 0,5 billones de rublos al año. Ahora bien, esta recaudación aporta al presupuesto unos 3,4 billones en moneda nacional. Abordemos la cuestión de qué tasas del impuesto sobre la renta personal pagan los rusos ahora y también averigüemos los planes del gobierno para el futuro.
Tipos actuales del impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es recaudado por las autoridades fiscales de toda la población trabajadora del país, gravando con esta tasa los salarios, dividendos, depósitos y ganancias. Las únicas excepciones son aquellos tipos de ingresos que se reciben en forma de pagos sociales del estado; de acuerdo con la legislación de Rusia, están exentos del pago del impuesto sobre la renta personal. En 2017, los indicadores del IRPF para los distintos tipos de renta se expresan de la siguiente manera:
- los ciudadanos de la Federación Rusa que reciben un salario pagan impuesto sobre la renta personal por un monto del 13% de su monto;
- las personas físicas que reciben rentas en forma de dividendos también deducen el 13% de la cuota al presupuesto;
- los ciudadanos de Bielorrusia, Kirguistán, Kazajstán y Armenia, países que son miembros de la EAEU, que trabajan oficialmente en Rusia, pagan la tarifa del 13%;
- la misma tasa (13%) deben pagar las personas pertenecientes a las categorías de refugiados e inmigrantes;
- los residentes del país que recibieron una ganancia o realizaron una inversión deben deducir el 35% de estos ingresos;
- los no residentes que realizan actividades laborales o comerciales en Rusia pagan un impuesto del 30% sobre sus ingresos.
Por lo tanto, hoy en día en la práctica fiscal rusa se aplica una escala plana de impuestos sobre los ingresos de los rusos. Al mismo tiempo, según especialistas de Rosstat, el salario nominal promedio en el país es de 38 590 rublos, es decir, una persona que recibe tal cantidad paga una deducción mensual de poco más de 5.000 rublos. Es fácil calcular que en términos anuales será de unos 60.000, una cantidad muy significativa para los rusos con los ingresos anunciados anteriormente.
Al mismo tiempo, los expertos que insisten en la necesidad de introducir una escala tributaria progresiva dicen que hoy en día el aumento en la cantidad de impuestos recaudados se lleva a cabo con mayor frecuencia a expensas de las categorías más pobres de personas. Esta práctica lleva al hecho de que la brecha entre los rusos más ricos y los más pobres se está ampliando a un ritmo catastrófico.
En 2018, el IRPF podrá subir un 2% Posibles novedades en 2018
Desafortunadamente, todavía no se habla de impuestos progresivos sobre la renta. El Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Desarrollo Económico y el Centro de Investigación Estratégica están discutiendo una maniobra fiscal completamente diferente. Representantes de estos departamentos van a dejar una escala plana, pero al mismo tiempo creen que se debe aumentar la carga tributaria a la población. La única forma en que se puede expresar la “progresividad” del nuevo sistema tributario es en el hecho de que se introducirá una determinada renta mínima no imponible.
Estas innovaciones se han discutido en el gobierno desde el otoño de 2016. Recordemos que, de acuerdo con la orden de Vladimir Putin, la Asamblea Federal debe desarrollar propuestas de reforma fiscal para diciembre de 2017. El presidente dijo que las reformas fiscales son una parte importante de la implementación del plan para acelerar el crecimiento económico de Rusia en el período 2018-2024. En cuanto a las propuestas de los departamentos individuales, se pueden expresar en las siguientes tesis:
- El Ministerio de Hacienda insiste en que el impuesto sobre la renta personal debe aumentarse al 15%, de los cuales 6 a 8 puntos porcentuales deben redirigirse al presupuesto federal. El aumento de esta cuota se puede compensar reduciendo el tipo de cotización al seguro, reduciéndolo al 21% (ahora es del 30%);
- Representantes del Ministerio de Desarrollo Económico proponen aumentar la tasa del IRPF al 15% e introducir el concepto de deducción igual al mínimo de subsistencia. Al mismo tiempo, se están recibiendo propuestas de este departamento para aumentar el IVA al 21% (la tasa actual es del 18%) y reducir las tarifas de seguros al 21%;
- El Centro de Investigación Estratégica dice que el impuesto sobre la renta personal debería aumentarse al 17%, pero para proporcionar a todos o a los rusos más pobres el derecho a una deducción mínima de subsistencia.
Vale la pena señalar que algunos expertos de las estructuras gubernamentales sugieren que cada gobierno regional apruebe las tasas del impuesto sobre la renta personal por su cuenta.
Los rusos pueden tener derecho a una deducción mínima de subsistencia Por separado, es necesario mencionar el proyecto de ley, que fue sometido a consideración parlamentaria por el grupo de iniciativa de diputados del Partido Liberal Democrático. Este documento propone eximir del pago del impuesto sobre la renta a los rusos que perciban un salario inferior a 15.000 rublos. Pero para todas las demás categorías, se propone introducir una escala fiscal progresiva, que obligará a los propietarios de las ganancias extraordinarias a desembolsar. Las principales tesis y propuestas del proyecto de ley se expresan así:
- las personas que reciben un ingreso anual de 180 mil a 2,4 millones de rublos pagan un impuesto del 13%. Al mismo tiempo, se propone gravar solo la parte de los ingresos que supere la barra de 180 mil;
- las personas que lograron recibir ingresos de 2,4 millones a 100 millones de rublos deben pagar un impuesto fijo de 289 mil por año y otro 30% de los montos de ingresos que superan los 2,4 millones;
- la categoría de personas que reciben más de 100 millones al año debe pagar un impuesto sobre la renta personal fijo por un monto de 29,6 millones de rublos y, además, deducir el 70% de los ingresos que superan los 100 millones.
Según Igor Shuvalov, que ocupa el cargo de primer viceprimer ministro del país, la reestructuración del sistema fiscal está prevista para 2018.
Los particulares expresan la opinión de que tales experimentos con el impuesto sobre la renta personal pueden convertirse en un fracaso. En primer lugar, pronostican un retorno generalizado del esquema de nómina gris en las estructuras comerciales. Las empresas pueden utilizar lagunas bastante oficiales, por ejemplo, registrar a sus empleados como empresarios individuales para pagar un impuesto del 6%, o pagar salarios disfrazados de intereses sobre depósitos. Al mismo tiempo, hoy la parte sombra del pago de la remuneración a los empleados se estima en alrededor de 5 billones de rublos.
Todos los contadores, organizaciones y empresarios individuales pagan impuestos sobre la renta. Nuestra revisión está dedicada a los cambios en el impuesto sobre la renta personal desde 2018 (Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación Rusa), de los cuales se ha acumulado bastante no solo en términos de impuestos, sino también en nuevos formularios.
Cómo presentar un informe de reorganización
En caso de reorganización empresarial, se debe tener en cuenta un cambio importante en el impuesto a la renta en 2018. Entonces, a partir del 1 de enero, el Código Fiscal de la Federación Rusa regula las reglas para informar en esta situación. Se trata de un nuevo párrafo 5 del artículo 230, introducido por la Ley de 27 de noviembre de 2017 N° 335-FZ.
El requisito principal es el siguiente: independientemente del tipo de reorganización - adhesión / división / transformación / fusión - el cesionario está obligado a presentar el formulario 2-NDFL y el informe 6-NDFL para la estructura reorganizada al IFTS en el lugar de su registro, si no lo ha hecho.
Si hay varios sucesores, entonces la obligación de cada uno se establece de acuerdo con la escritura de transmisión o el balance de separación.
5 nuevos códigos de renta y una deducción por IRPF bipersonal
Orden del Servicio de Impuestos de Rusia con fecha 24 de octubre de 2017 No. MMV-7-11 / 820 introdujo nuevos códigos para la referencia 2-NDFL a partir de 2018. Para los ingresos de las personas, aparecieron 5 nuevos códigos y para las deducciones, uno.
Por lo tanto, para la deducción de la inversión individual. la cuenta con la que una persona logró ganar dinero ahora tiene el código 619. En cuanto a la composición de las deducciones en el Código Fiscal de la Federación Rusa, según nuestra información, una nueva deducción del impuesto sobre la renta personal no aparecerá en 2018.
En cuanto a los ingresos, los nuevos códigos son los siguientes:
Según nuestra información, el nuevo formulario 2-NDFL no debería aparecer en 2018. Sigue siendo relevante el formulario aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de fecha 30 de octubre de 2015 N° MMV-7-11/485.
Actualización del formulario de declaración de ingresos
El Servicio de Impuestos de Rusia ha desarrollado un formulario actualizado para un certificado de ingresos de un individuo en forma de 2-NDFL. El borrador de la orden correspondiente se publica en el Portal Unificado para la Colocación de Borradores de Documentos Normativos. Se espera que sea relevante para los datos de ganancias de 2017.
Recuerde que la apariencia del certificado 2-NDFL está fijada por orden del Servicio de Impuestos Federales del 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485. ¿Por qué necesita actualizar este formulario?
El resultado final son los cambios sobre los que escribimos al principio de este artículo: para que los sucesores de un agente fiscal puedan presentar el impuesto sobre la renta de 2 personas por él. Para ello, el Apartado 1 “Datos del agente fiscal” dispone de 2 nuevos campos:
- "Forma de reorganización (liquidación)" (poner el código correspondiente del 0 al 6);
- "TIN/KPP de la organización reorganizada".
En otros casos, estas líneas no se llenan.
Bajo las nuevas reglas, el cesionario indica el código OKTMO en la ubicación de la estructura reorganizada o su subdivisión separada.
En el campo "Agente fiscal", el sucesor de la organización reorganizada indica exactamente su nombre (o sus separaciones).
Además, las líneas relacionadas con la dirección del lugar de residencia se han eliminado de la Sección 2 "Datos sobre el individuo - el perceptor de ingresos". Y en la Sección 4 del certificado 2-NDFL, las deducciones de inversión están excluidas de las deducciones fiscales.
Listamos los principales cambios en el IRPF en 2018:
- pagina del titulo; en particular, el código de barras "15201027" se cambió a "15202024";
- los contribuyentes más grandes TIN y KPP en la ubicación de la organización se dan como en el certificado de registro en la ubicación (categorías 5 y 6 de KPP - "01");
- la organización sucesora presenta el cálculo al IFTS en su ubicación para el último período de presentación y los cálculos actualizados para la estructura reorganizada (en forma de adhesión/fusión/separación/transformación) indicando en la página del título en la línea “en la ubicación ( contabilidad) (código)” números "215"; al mismo tiempo, en la parte superior del título, debe traer el TIN y KPP del cesionario;
- en la línea "agente fiscal" indique el nombre de la organización reorganizada o su estructura separada.
Hay otras enmiendas al formulario de cálculo 6-NDFL de 2018 relacionadas con la reorganización. Por ejemplo, una tabla de códigos de reorganización/liquidación (de "0" a "6").
Los contadores deben aplicar el formulario actualizado del informe de 2017. Recordemos que la fecha límite para la presentación del IRPF del ejercicio 2017 es el 2 de abril de 2018 inclusive.
Actualización de la declaración en el formulario 3-NDFL
Además, el Servicio de Impuestos de Rusia ha preparado cambios en el formulario de declaración del impuesto sobre la renta personal en el formulario 3-NDFL. Fue aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales del 24 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/671. Aparentemente, el formulario actualizado 3-NDFL se introducirá a partir de 2018, incluso para los informes de 2017.
Entonces, la nueva edición recibió:
- portada de la declaración 3-NDFL;
- hoja D1 “Cálculo de deducciones del impuesto predial por gastos de nueva construcción o adquisición de objetos inmuebles”;
- hoja E1 "Cálculo de deducciones fiscales estándar y sociales";
- Hoja Z "Cálculo de la base imponible de las operaciones con valores y operaciones con instrumentos financieros derivados (PFI)";
- hoja I "Cálculo de la renta imponible por participación en sociedades de inversión".
También hay modificaciones a otras hojas de 3-NDFL.
Además, la declaración 3-NDFL recibió una hoja K completamente nueva llamada "Cálculo de ingresos por la venta de bienes inmuebles".
Nuevas reglas para el impuesto sobre las ganancias
Los jugadores solo necesitan saber qué cambios les esperan en el IRPF en 2018. El hecho es que la Ley del 27 de noviembre de 2017 N° 354-FZ cambió radicalmente el procedimiento para gravar las ganancias en juegos de azar y loterías, así como para deducir el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Hay 3 reglas principales (nuevas disposiciones del Artículo 214.7 del Código Fiscal de la Federación Rusa):
Por supuesto, no hay deducciones por los placeres del juego. La frase correspondiente aparecía en el segundo párrafo del apartado 3 del art. 210 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Sin impuesto sobre la renta personal con asistencia social específica
La Ley No. 304-FZ del 30 de octubre de 2017 aclaró la redacción del párrafo cinco de la cláusula 8 del Artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa del 01/01/2018. Según él, los montos de las ayudas dirigidas a los ciudadanos que, por ley, tienen derecho a recibir apoyo social, no están sujetos al impuesto sobre la renta.
Estos pagos pueden provenir de:
- tesorería federal;
- el presupuesto de la región;
- presupuesto municipal;
- fondo extrapresupuestario.
La aparición de esta modificación se debe a que la legislación vigente no revela quiénes son las “categorías de ciudadanos socialmente desprotegidos”.
Coeficiente deflactor para extranjeros con patente
La Orden del Ministerio de Desarrollo Económico de Rusia del 30 de octubre de 2017 No. 579 para el año 201 fijó el coeficiente deflactor en la cantidad de 1.686. Recordemos que en 2017 fue de 1.623.
En 2018, este indicador aumenta un anticipo fijo por un monto de 1200 rublos para obtener o renovar una patente de trabajo para un extranjero (cláusula 3, artículo 227.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Tampoco debe olvidarse del coeficiente que se establece en su región.
Teniendo en cuenta el nuevo coeficiente deflactor, el anticipo fijo en 2018 ascenderá a 2.032,2 rublos (1.200 rublos × 1,686). Pero el monto total de una patente depende del coeficiente en una región particular de Rusia.
Cuanto más simple es el sistema tributario del país, más confiable y exitosa es su tarea. En la Federación Rusa, durante mucho tiempo, lucharon por un sistema que garantizara el funcionamiento exitoso del estado.
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En cuanto al salario, el pago total del salario de un ciudadano ruso se puede dividir en dos partes: impuestos sobre la renta y pagos de seguros.
Lo que es
El IRPF es un impuesto sobre la renta de las personas físicas, que se calcula y paga a partir de cualquier renta de un ciudadano.
El impuesto se calcula si se cumplen dos condiciones: hay algo que gravar y se indica con qué criterio se debe calcular el impuesto.
Hay un objeto de tributación y una base imponible. El primero podría ser ingresos en forma de:
- Pago de mano de obra.
- Recibir pagos de alquiler.
- Premios, regalos y ganancias.
- pagos de seguros.
quien debe pagar
Los contribuyentes no son solo ciudadanos rusos, sino también:
Una persona es reconocida como residente fiscal no por el año calendario, sino por el actual; la cuenta regresiva puede comenzar desde cualquier fecha de cualquier mes.
El impuesto sobre la renta personal para ciudadanos extranjeros lo paga el empleador con el que han celebrado un contrato de trabajo o un acuerdo de derecho civil.
Una excepción a esta regla son las personas que trabajan sobre la base de una patente. Pagan parcialmente el impuesto sobre la renta personal por adelantado cuando reciben un documento de permiso del servicio de impuestos.
Existen deducciones que reducen el monto del impuesto a la renta. El más popular de ellos:
Ten en cuenta que el IRPF no se deduce de las prestaciones estatales, pensiones, pensiones alimenticias, cuotas de donantes, ayudas para apoyar actividades científicas, etc.
Porcentaje de la tasa cobrada sobre la ganancia material
El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula como un porcentaje del salario y es:
Fórmula básica de cálculo
En 2019, el impuesto sobre la renta personal del monto de los salarios se calcula de acuerdo con el siguiente algoritmo:
- Se adicionan todos los ingresos relacionados con el pago del trabajo del contribuyente en la empresa. Los ingresos se refieren a salarios, bonificaciones y otros pagos de motivación.
- Se consideran las deducciones a las que tiene derecho el trabajador.
- De la cantidad percibida se deduce el valor obtenido en el cálculo de la deducción preferente.
- Dependiendo del estado del empleado, se determina la tasa de interés.
- Los intereses se deducen de la cantidad que toma en cuenta las deducciones y va al erario federal.
- En manos del empleado recibe un salario menos el impuesto retenido.
Existen tales fórmulas al calcular el impuesto sobre la renta personal a partir de los salarios:
- Impuesto sobre la renta personal \u003d (salario acumulado - deducciones) * tasa.
- Salario en mano = salario devengado - IRPF.
Como calcular
Los impuestos sobre la renta se deducen del salario todos los meses, lo que crea la ilusión de la norma actual. De hecho, estas deducciones, según la ley, se realizan una vez al año.
Hay una calculadora especial del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Con él, puede calcular con precisión el impuesto sobre la renta. Para realizar el cálculo, debe tener datos sobre el monto del salario durante el período de tiempo calculado.El cálculo paso a paso en la calculadora se ve así:
- Ingrese el monto de los ingresos. Esta puede ser la cantidad obtenida antes de deducir la tasa del impuesto. Puede ingresar los fondos recibidos disponibles para comprender cuánto se dedujo de los salarios.
- Se elige la tasa de impuesto.
Después de estos pasos, debe hacer clic en el botón Calcular. El resultado del cálculo se proporciona a continuación en diferentes filas.
Cada línea tiene su propio valor del monto total, el monto del impuesto, el monto de los ingresos que el empleado recibirá en sus manos.
si tienes un hijo
Si hay un hijo, el empleado tiene derecho a una deducción fiscal. Al calcular el impuesto en este caso, se utiliza la fórmula para calcular el impuesto base y luego se resta la deducción fiscal.
La deducción para uno o más hijos está determinada por el Código Fiscal de la Federación Rusa, y su monto depende del número de dependientes. Los beneficios pueden ser utilizados por ambos padres, así como por los tutores y los padres adoptivos.
El procedimiento de devengo y la cuantía de los pagos se recogen en el art. 218 del Código Fiscal de Rusia. El importe de la deducción concesional estándar es igual a:
- Para el 1er y 2do niño - 1400 rublos.
- Para 3 niños - 3000 rublos.
- Para un niño discapacitado: 12 mil rublos. Solo se acreditan 6.000 rublos a los tutores y fideicomisarios.
Debe entenderse que los fondos no se devuelven al contribuyente, simplemente no se descuenta el IRPF de esta cantidad.
No solo los padres de hijos menores pueden reducir el impuesto. La deducción también puede ser utilizada por padres cuyos hijos hayan alcanzado la mayoría de edad, pero estén estudiando en una universidad.El límite de edad legal en esta situación es de 24 años. Ambos padres tienen derecho a la deducción obligatoria y la perciben al mismo tiempo.
Tenga en cuenta que el crédito fiscal por hijos no es permanente. Después de alcanzar la cantidad de ingresos anuales de 280 mil rublos. un ciudadano debe pagar impuestos sobre todos los ingresos.
En esta situación, el derecho a la deducción es válido de enero a septiembre, en los meses restantes se gravan todos los salarios.
De los residentes
Para comodidad del empleado, el empleador a menudo nombra el monto del salario después de la retención del impuesto sobre la renta.
Puede determinar el monto de la deducción utilizando dos fórmulas:
- Con el impuesto deducido a una tasa del 13%, el empleado recibe el 87%. En este caso, salario \u003d cantidad entregada / 87%.
- Puede determinar el monto del impuesto multiplicando por 0,13 el dinero recibido en mano.
De no residentes
La tributación de los no residentes se lleva a cabo teniendo en cuenta el acuerdo intergubernamental sobre la eliminación de la doble imposición, que existe entre la Federación de Rusia y el estado en el que reside la persona física.
Las reglas para la devolución del impuesto pagado en exceso se prescriben en el art. 232 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Para ello, la persona física deberá adjuntar los siguientes documentos:
- Evidencia de que la persona es residente de un estado con el que Rusia tiene un acuerdo.
- Certificado de renta sobre la que el pagador desea estar exento del pago del impuesto.
- Comprobante del pago del impuesto sobre esta cantidad en el estado de residencia.
Los documentos deben presentarse dentro de un año después del final del período impositivo por el cual el pagador desea recibir un reembolso del impuesto pagado en exceso.
Al calcular el impuesto sobre la renta personal para un ciudadano extranjero-patente, el contador de la empresa debe solicitar a las autoridades fiscales que pueda reducir el monto del impuesto por el monto del anticipo pagado anteriormente.
Si la respuesta de la organización autorizada es positiva, es posible reducir el impuesto sobre la renta sobre el valor de la patente.
Si un empleado de un país aliado trabaja en varias organizaciones, el anticipo se considerará solo en un lugar. Por lo general, este es el empleador que envió primero la solicitud al IFTS.
El impuesto sobre la renta para los empleados extranjeros se paga de la misma manera que para los ciudadanos rusos. Si una persona está empleada por una empresa, esta última realiza las funciones de un agente fiscal: cuenta y envía el impuesto sobre la renta personal.
Los plazos para transferir dinero al presupuesto dependen del tipo de ingreso recibido:
Las empresas que transfieren dividendos a ciudadanos extranjeros actúan como agentes fiscales.
Deberán retener y transferir el impuesto al erario público a más tardar al día siguiente del pago de la renta.
Sobre los devengos y pagos realizados, los agentes tributarios informan al IFTS mediante la presentación de los certificados 2-NDFL. Al completar los documentos de informes, es importante elegir correctamente el estado de un ciudadano extranjero.
Renta libre de impuestos
No hay necesidad de preocuparse por problemas con la oficina de impuestos si una persona recibe:
- Compensación estatal. Estos pueden ser cualquier pago, como compensación por pérdida de vivienda o beneficios después de despidos.
- Herencias o rentas por concepto de donación.
- Pensiones, becas o ayudas, así como pagos de pensiones alimenticias.
- Prestaciones estatales, como el subsidio para el cuidado de los hijos.
- Recompensa estatal.
Video: qué parte del salario se le puede retener al deudor
El impuesto sobre la renta es una obligación fiscal generalmente aceptada que todos los individuos pagan sobre los ingresos que reciben. Además, los contribuyentes incluyen no solo a los ciudadanos rusos, sino también a los representantes de otros estados que reciben algún tipo de ingreso o remuneración en nuestro país.
En la mayoría de los casos, el propio ciudadano no paga el impuesto, el empresario se encarga de calcular y pagar las tasas a los presupuestos. Es el empleador quien actúa como agente fiscal en el cálculo y pago de salarios, prestaciones y otras remuneraciones.
Recuerde que para ciertos tipos de ingresos, los contribuyentes deben calcular y pagar tarifas de forma independiente al Servicio de Impuestos Federales. Una lista exhaustiva de este tipo de ingresos e ingresos está aprobada en el Artículo 228 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Estos deben incluir:
- Dinero procedente de la venta de inmuebles y algunos activos. Por ejemplo, la venta de un apartamento o una participación en él.
- Fondos recibidos como pago bajo contratos de arrendamiento.
- Ganancias dentro de los 15.000 rublos recibidos de los organizadores de loterías y casas de apuestas.
- Cantidades recibidas de organizaciones, empresarios, personas físicas que no sean agentes fiscales.
- Rentas sobre las que no se ha retenido el IRPF.
- Ganancias recibidas fuera del territorio de nuestro estado.
- Dinero, derechos y bienes recibidos en forma de herencia de los autores (literatura, arte, ciencia).
Aumento de la tasa del IRPF: qué esperar de los funcionarios
La mayor parte de los ingresos recibidos están sujetos al 13% de impuestos. Sin embargo, los funcionarios planearon aumentar la cifra en un 2%. Entonces el impuesto sobre la renta sería del 15% de todos los recibos. Es decir, según la declaración de algunos diputados de la Duma Estatal de la Federación Rusa, debería haber habido un cambio en la tasa del impuesto sobre la renta personal en 2019. Tales propuestas se justificaron por el hecho de que el presupuesto no tiene suficientes fondos para realizar todas las funciones y tareas del estado. Sin embargo, el asunto se limitó solo a conversaciones.
En resumen, el IRPF en 2019, qué cambia: la tasa se mantendrá en el mismo nivel. Además, cabe señalar que no se prevé un aumento en el impuesto a la renta en los próximos dos años (2019 y 2020), ya que los ingresos tributarios del estado se planificaron en el presupuesto con base en el valor actual de las tasas.
Tasas del impuesto sobre la renta personal en 2019: tabla, cambios
Como señalamos anteriormente, el tamaño de la carga tributaria sobre los ingresos de la población depende del tipo de estos mismos ingresos. Por ejemplo, la tasa del impuesto sobre la renta personal sobre dividendos en 2019 es similar al valor de las deducciones de salarios y beneficios y es igual al 13%. Pero cuando recibe un premio en una lotería publicitaria, deberá pagar al estado el 35% del dinero recibido.
También es importante el estatus del contribuyente: si es residente o no. Recordemos que los ciudadanos que permanecen en nuestro país por lo menos 183 días al año son reconocidos como residentes fiscales. Además, el estatus se asigna independientemente de la ciudadanía.
Determinemos los valores efectivos para ciertos tipos de recibos:
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Tipo de ingreso |
Tamaño de la apuesta |
|---|---|
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Para residentes de Rusia |
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Ganancias o premios recibidos como resultado de concursos, loterías y otros eventos realizados para publicitar bienes, obras o servicios |
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Ahorro en intereses al obtener fondos prestados si la comisión por utilizar el capital crediticio es inferior a 2/3 de la tasa de refinanciación |
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Recibo de ingresos por intereses de depósitos bancarios, bonos y otros tipos de inversiones, si el monto excede el establecido en el art. 214.2 y 214.2.1 del Código Fiscal Ruso |
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Todos los demás tipos de ingresos |
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IRPF (no residentes) en 2019, tipo |
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Salarios y otros pagos en concepto de remuneración de especialistas altamente calificados |
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Remuneración por el trabajo de los empleados que trabajan para individuos, en parcelas subsidiarias privadas, hogar y otras necesidades personales, pero no relacionadas con el espíritu empresarial |
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Compensación para los miembros de la tripulación de los buques que operan bajo la bandera rusa |
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Salario de refugiados y (o) inmigrantes voluntarios que recibieron residencia permanente en Rusia bajo un programa especial |
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Dividendos |
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Todos los demás tipos de ingresos |
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Plazos de cesión del IRPF en 2019, tabla
Los plazos para la transmisión de las cuotas del IRPF se fijan de forma individual, en función de quién esté obligado a efectuar el pago. Por ejemplo, existen varios plazos para el pago del impuesto sobre la renta para los agentes fiscales. Y para los propios contribuyentes se fija un plazo. Considere la fecha límite para pagar el impuesto sobre la renta personal en 2019, la tabla:
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Tipo de ingreso |
Fecha de vencimiento para el pago de impuestos |
|---|---|
|
Para un agente fiscal |
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|
Salario y anticipo de la primera quincena del mes |
A más tardar el día siguiente al día de la transferencia de salarios para la segunda quincena del mes |
|
Cálculo al despido de un empleado |
Al día siguiente del pago del pago final |
|
Pago de vacaciones, permisos por enfermedad y otros beneficios |
A más tardar el último día del mes calendario en el que se pagó el pago de vacaciones o beneficios |
|
Otros tipos de pagos, pagos adicionales y compensaciones en los que el empleador actúa como agente fiscal |
A más tardar el día siguiente al día de la transferencia de pagos |
|
para el contribuyente |
|
Deducciones fiscales por tributación
La legislación fiscal vigente prevé cinco tipos de deducciones fiscales que pueden reducir significativamente la cuantía del IRPF. Así, los contribuyentes tienen derecho a reclamar los siguientes tipos de pagos:
- Estándar.
- Social.
- Propiedad.
- Inversión.
- Profesional.
La mayoría de las deducciones se pueden obtener directamente del empleador. Para hacer esto, debe escribir una solicitud y enviarla al empleador. Además de una solicitud por escrito, deberá documentar su derecho a recibir un beneficio fiscal.
Si la deducción fiscal no fue proporcionada por el empleador en el período del informe, por ejemplo, debido a la ignorancia del ciudadano, entonces el contribuyente tiene derecho a solicitar al Servicio de Impuestos Federales la devolución del impuesto sobre la renta. Para hacer esto, deberá completar una solicitud de muestra para la deducción del impuesto sobre la renta personal 2019.
Los contadores deberán pagar el IRPF a tipos especiales en 2019. La tasa impositiva en 2019 depende de los ingresos que recibe el empleado: salario, dividendos, premios de lotería, etc. Un error en la tasa dará lugar a un nuevo cálculo de impuestos y sanciones para el contador. Para que todos los contadores no se equivoquen, la revista Simplificado ha preparado un cuadro ideal con todas las tasas del IRPF. Descargar y utilizar en el trabajo!
Tipos de IRPF en 2019: 13, 15, 30, 35%
|
Pago |
Licitación |
|---|---|
|
Salario, pago de vacaciones y otros pagos a un empleado - residente de la Federación Rusa*, así como salario para:
|
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|
Salario, pago de vacaciones y otros pagos a un empleado - no residente de la Federación Rusa* |
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Dividendos a un residente de la Federación Rusa |
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Dividendos a un no residente de la Federación Rusa |
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Ingresos por intereses de los depósitos en la parte sujeta al IRPF |
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Ingresos por ahorros en intereses al obtener un préstamo |
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Premios y ganancias de lotería (más de 4000 rublos) |
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Rentas de PI de la actividad empresarial en la modalidad general |
13% |
* Residente de la Federación Rusa- se trata de alguien que permanece en el territorio de la Federación Rusa durante más de 183 días al año.
Pagador del IRPF en 2019 - residente fiscal y no residente
Para resolver posibles dudas en la determinación de la persona física contribuyente del IRPF, recordamos la siguiente redacción:
- Un residente fiscal es una persona que, en la fecha de recepción de los ingresos, ha estado en la Federación de Rusia durante al menos 183 días calendario durante 12 meses consecutivos (carta del Ministerio de Finanzas del 23/05/2018 No. 03-04 -06 / 34676).
- Un no residente fiscal es una persona que, en la fecha de recepción de los ingresos, se encuentra en la Federación Rusa por menos de 183 días calendario dentro de 12 meses consecutivos.
El estado de un contribuyente no depende de la ciudadanía: un ciudadano de la Federación de Rusia puede ser un no residente de la Federación de Rusia y un extranjero puede ser un residente. El estado se determina en la fecha de recepción de los ingresos.
Por ejemplo, ingresos recibidos el 18/02/2019. Es necesario calcular cuántos días una persona está en la Federación Rusa desde el 19/02/2018 hasta el 18/02/2019. Si tiene 183 años o más, es residente. Si es menor - un no residente (carta del Servicio de Impuestos Federales del 19 de septiembre de 2016 No. OA-3-17 / [correo electrónico protegido]).
Tenga en cuenta que este algoritmo de cálculo se aplica a los ingresos recibidos por un individuo a través de un agente fiscal. Si estamos hablando de la necesidad de pagar el impuesto por parte del contribuyente, entonces el estado se calcula en función del año calendario completo para el que se presenta la declaración de impuestos 3-NDFL. Los funcionarios también escribieron sobre esto en la carta antes mencionada.
Los extranjeros y los rusos que a menudo viajan al extranjero necesitan documentos que confirmen el estatus de residente. Esto puede ser una copia del pasaporte internacional con marcas de cruce fronterizo, una tarjeta de migración, una hoja de tiempo, otros documentos que confirmen la estadía del empleado en Rusia (cartas del Servicio de Impuestos Federales con fecha 22.05.2018 No. BS-4-11 / [correo electrónico protegido], Ministerio de Hacienda de fecha 13.01.2015 No. 03-04-05 / 69536).
Análisis detallado de los tipos del IRPF en 2019
Para mayor comodidad y máximo contenido de la información, las posibles opciones de % en 2019, según el pagador y su tipo de ingreso, se resumen en las siguientes tablas:
Para residentes de la Federación Rusa
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Ingresos percibidos por un residente |
Tipo IRPF 2019, % |
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Todos los tipos de ingresos recibidos por residentes fiscales de fuentes en el territorio de la Federación de Rusia y en el extranjero (incluidos los dividendos) de conformidad con el párrafo 1 del art. 224 del Código Fiscal de la Federación Rusa, EXCEPTO COMO SE ESTABLECE A CONTINUACIÓN |
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Las ganancias y premios recibidos por la participación en concursos, juegos y otras actividades promocionales de bienes, obras o servicios son más de 4.000 rublos. según el párr. 3 p.2 art. 224 Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Intereses sobre depósitos bancarios en Rusia e intereses (cupón) sobre bonos en circulación de organizaciones rusas.
Los intereses dentro de los límites especificados están exentos de impuestos. Además, los intereses de los depósitos en rublos están exentos de impuestos si se cumplen simultáneamente las siguientes condiciones:
par. 5 p.2 art. 224, art. 214.2 del Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Beneficio material de los ahorros en intereses por el uso de fondos prestados en dos casos. En primer lugar, si el préstamo se recibe de una organización interdependiente (IE) o empleador. Y en segundo lugar, si el ahorro de intereses es en realidad una ayuda material o una forma de cumplimiento recíproco de las obligaciones con el contribuyente. La diferencia entre la cantidad de interés calculada sobre la base de los términos del acuerdo y la cantidad de interés calculada sobre la base de:
La excepción es el beneficio material recibido:
par. 6 p.2 art. 224, sub. 1 párrafo 1 y párrafo 2 del art. 212 Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Pago por el uso de los fondos de los socios (accionistas) de las cooperativas de consumo de crédito, así como los intereses de los préstamos otorgados a las cooperativas de consumo de crédito agrícola por sus socios (miembros asociados). El impuesto grava la diferencia entre el monto de los ingresos calculados en base a los términos del contrato y el monto de los ingresos calculados en base a la tasa de refinanciamiento incrementada en 5 puntos porcentuales, vigente durante el período para el cual dichos ingresos son acumulado Los ingresos en forma de pago por el uso de fondos de los socios (accionistas) están exentos de impuesto, siempre que se cumplan simultáneamente las siguientes condiciones:
par. 7 p.2 art. 224 y el apartado 2 del art. 214.2.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Ingresos de valores de organizaciones rusas (excepto ingresos en forma de dividendos), cuyos derechos se registran en las cuentas de depósito de titulares extranjeros (programas de depósito), si dichos ingresos se pagan a personas cuya información no se proporciona al impuesto agente de acuerdo con el art. 214.6 del Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Rentas de los fundadores de fideicomiso administración de cobertura hipotecaria percibidas con motivo de la adquisición de certificados de participación hipotecaria. Siempre que estos certificados hayan sido emitidos por el administrador de garantías hipotecarias antes del 1 de enero de 2007 |
La revista Simplification descubrió cómo han cambiado las tasas del impuesto sobre la renta personal. A partir del salario de quien se tendrá que recalcular el IRPF a las nuevas tasas, véase el artículo.
Para no residentes de la Federación Rusa
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norten/p |
Rentas percibidas por un no residente |
Tipo IRPF 2019, % |
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Dividendos de organizaciones rusas de conformidad con el párrafo 3 del art. 224 Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Las rentas de la actividad laboral de los extranjeros, que sean reconocidos como especialistas de alta cualificación de conformidad con el apartado 3 del art. 224 Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Los ingresos del trabajo por cuenta ajena sobre la base de una patente emitida de conformidad con el art. 13.3 de la ley del 25 de julio de 2002 N° 115-FZ el apartado 3 del art. 224 Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Los ingresos del desempeño de las funciones laborales de los miembros de la tripulación de los barcos que enarbolan la bandera del Estado de Rusia de conformidad con el párrafo 3 del art. 224 Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Los ingresos de la actividad laboral de los participantes en el Programa Estatal para Ayudar al Reasentamiento Voluntario a Rusia de Compatriotas que Viven en el Extranjero, así como a los miembros de sus familias que se reasentaron conjuntamente para la residencia permanente en Rusia de conformidad con el párrafo 3 del art. 224 Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Ingresos de la actividad laboral de extranjeros que son reconocidos como refugiados o recibieron asilo temporal en Rusia en relación con los ingresos recibidos a partir del 1 de enero de 2014 No. 285-FZ) el apartado 3 del art. 224 Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Los ingresos de valores de organizaciones rusas, cuyos derechos se registran en las cuentas de depósito de titulares extranjeros (programas de depósito), si dichos ingresos se pagan a personas cuya información no se proporciona al agente fiscal de conformidad con el art. 214.6 del Código Fiscal de la Federación Rusa el apartado 3 del art. 224 Código Fiscal de la Federación Rusa |
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Todos los demás ingresos, con excepción de los casos previstos por los convenios internacionales para evitar la doble imposición de conformidad con el apartado 3 del art. 224 Código Fiscal de la Federación Rusa |
Ingresos por reciclaje de papel usado en 2019
Por otra parte, me gustaría señalar que desde 2019, las personas físicas están exentas de pagar el IRPF cuando perciben ingresos por la entrega de papel usado.
De conformidad con las disposiciones del Código Fiscal de la Federación Rusa, a los efectos de la aplicación de las normas de la legislación de la Federación Rusa sobre impuestos y tasas, se entiende por papel de desecho los desechos de papel y cartón de la producción y el consumo, papel rechazado y obsoleto, cartón, productos impresos, documentos comerciales, incluidos los documentos vencidos. Son reciclables como materias primas secundarias.
La Ley Federal N° 179-FZ del 3 de julio de 2018 modificó el art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que se agrega a la lista de impuestos sobre la renta no imponibles.
Según las modificaciones, a partir del 1 de enero de 2019, las cantidades de dinero que reciban los ciudadanos por la entrega de papel usado no están sujetas al IRPF.
Anteriormente, no había ingresos reales al presupuesto por la recaudación del IRPF por la venta de papel usado. Resulta que los particulares no declararon ingresos por la entrega de papel usado. Ahora pueden hacerlo legalmente.
- Cambios urgentes:
Cómo calcular el IRPF teniendo en cuenta las tasas
El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula en función de los ingresos percibidos por el ciudadano. Calcular el impuesto es simple: tome los ingresos y calcule el porcentaje a la tasa deseada.
Un ejemplo de cálculo del IRPF
El salario del empleado es de 10.000 rublos. Está sujeto al IRPF al tipo del 13%. Calculemos cuánto recibirá una persona en sus manos y cuánto será el impuesto sobre la renta de su salario.
10 000 rublos. x 13% = 1300 rublos. El IRPF realizará un pago al presupuesto
10 000 rublos. - 1300 rublos. = 8700 rublos. el empleado recibe un salario
Cambios en el impuesto a las ganancias
El gobierno está discutiendo la idea de subir la tasa del IRPF del 13 al 15%. La decisión final sobre este tema debe ser tomada por el presidente antes de principios de otoño de 2019. Así lo anunció el viceprimer ministro Arkady Dvorkovich.
escala de regresión
El proyecto de ley propone establecer una tasa de impuesto sobre la renta personal reducida del 5% para ciudadanos con ingresos de menos de 100 mil rublos al año. Aquellos que ganan de 100 mil a 3 millones de rublos al año pagarán impuestos a una tasa del 13%. Si un empleado recibe de 3 a 10 millones al año, la tasa será del 18%. Y para aquellos que ganan más de 10 millones de rublos. - 25%
Ahora existe una tasa única de impuesto sobre la renta personal del 13% sobre todos los ingresos de los ciudadanos, independientemente de su nivel de ingresos.