Información contable. Contadores, abogados, gerentes de empresarios individuales, LLC Cuándo presentar el informe del tercer trimestre

Informe del 3er trimestre de 2017, su composición y oportunidad dependen del régimen tributario aplicado por el contribuyente y las características de la actividad. En este material, consideramos los modos principales y qué y cuándo será necesario aprobar definitivamente en el marco de cada uno de ellos, y qué puede ser necesario aprobar adicionalmente en determinadas circunstancias de la vida económica.

Régimen tributario general: presentación de informes del tercer trimestre de 2017

La OSN puede presentar informes mensuales, trimestrales (por ejemplo, IVA trimestral) e informes cuyo período de presentación de informes sea un trimestre y el año fiscal sea un año. Es decir, el último de los tipos de informes enumerados se caracterizará por el hecho de que, en esencia, no se trata de informes del tercer trimestre, sino de 9 meses.

Para mayor comodidad, hemos recopilado los principales informes y plazos de presentación en una tabla para el tercer trimestre de 2017:

Impuesto	que informe	Período	Fecha límite
Impuesto sobre la renta trimestral (según el párrafo 3 del artículo 286 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)	Declaración	9 meses de 2017	Hasta el 30 de octubre de 2017 inclusive
Impuesto sobre la renta mensual (para quienes pagan el presupuesto en función de las ganancias reales y no se mencionan específicamente en el párrafo 3 del artículo 286 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)	Declaración	julio 2017	Hasta el 28 de agosto de 2017 inclusive
	Declaración	agosto 2017	Hasta el 28 de septiembre de 2017 inclusive
	Declaración	septiembre 2017	Hasta el 30 de octubre de 2017 inclusive
	Declaración	3er trimestre 2017	Hasta el 25 de octubre de 2017 inclusive
	Diario de facturas	3er trimestre 2017	Hasta el 20 de octubre de 2017 inclusive
	Cálculo de 6-NDFL	9 meses de 2017	Hasta el 31 de octubre de 2017 inclusive
Impuesto a la propiedad	Cálculo de anticipos ( ¡IMPORTANTE! En alquiler si el trimestre del período del informe está establecido por ley a nivel de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia)	9 meses de 2017	Hasta el 30 de octubre de 2017 inclusive

¡NOTA! Los empresarios individuales presentan aproximadamente el mismo paquete de informes para el tercer trimestre de 2017 a la OSN como entidad legal, pero con la excepción de la declaración de ganancias y las liquidaciones de propiedad.

Además de los informes que siempre se han presentado al Servicio de Impuestos Federales, desde 2017 también se proporciona allí un nuevo cálculo consolidado de las aportaciones a los fondos salariales. Un cálculo único de aportes se presenta trimestralmente, con fecha límite el día 30 del mes siguiente al trimestre sobre el que se informa. Es decir, la declaración del 3er trimestre sobre aportes salariales deberá presentarse antes del 30 de octubre de 2017 inclusive a todos los contribuyentes que pagaron ingresos a los empleados durante este período.

Cómo llenar el ERSV de 9 meses de 2017 , descubrir .

Regímenes fiscales especiales: presentación de informes para empresas y empresarios individuales

Si un contribuyente trabaja bajo un régimen fiscal especial, la composición de sus informes para el tercer trimestre tiene matices. También presentamos los principales en una conveniente forma tabular:

Modo	Impuesto	que informe	Período de información	Plazos para la presentación del informe del 3er trimestre
	Impuesto bajo sistema tributario simplificado	Declaración		no se rinde
		Cálculo de 6-NDFL	9 meses de 2017	Hasta el 31 de octubre de 2017 inclusive
		Declaración	3er trimestre 2017	Hasta el 20 de octubre de 2017 inclusive
		Cálculo de 6-NDFL	9 meses de 2017	Hasta el 31 de octubre de 2017 inclusive
		Declaración		no se rinde
		Cálculo de 6-NDFL	9 meses de 2017	Hasta el 31 de octubre de 2017 inclusive

Las tablas anteriores enumeran los principales impuestos que deben declarar los contribuyentes que aplican uno u otro régimen fiscal. Además de los principales, también existen impuestos y tasas específicos, cuyos informes se proporcionan si una empresa o empresario individual es pagador de este tipo de impuesto (tasa).

Impuestos especiales

Para la mayoría de los impuestos especiales, el período de informe es de un año, por lo que solo para los resultados del tercer trimestre de 2017 no es necesario presentar informes. Qué tipo de cálculos pueden ser y con qué frecuencia deben informarse; consulte la tabla:

Libre de impuestos)	que informe	Período de información	Presentación de informes del 3er trimestre.	Un comentario
Impuesto de transporte	Declaración		no se rinde
Impuesto al agua	Declaración	3er trimestre 2017	Hasta el 20 de octubre de 2017 inclusive
Impuesto a la tierra	Declaración		no se rinde	Sólo las personas jurídicas reportan y para el año.
Tasa ambiental y tasa de contaminación (impuesto a la basura)			no te rindas	De hecho, los cálculos de estas tarifas no son pagos de impuestos al 100 por ciento y no se presentan al Servicio de Impuestos Federales, sino a los órganos de Rosprirodnadzor. Ver detalles .
	Declaración	Depende del tipo de impuesto especial	Alquiler según el tipo de impuesto especial	Encuentre detalles sobre los plazos para pagar y presentar informes sobre impuestos especiales. .

Para aquellos impuestos por los que no hubo objeto de tributación en el período de declaración, sujeto a determinadas condiciones, la presentación estándar de informes del 3er trimestre de 2017 podrá sustituirse por la presentación de una declaración única simplificada (SUD). La EUD trimestral se presenta a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre para el que informamos (es decir, para el tercer trimestre, antes del 20 de octubre de 2017).

Lea sobre los matices asociados con la EUD .

Qué códigos indicar en la declaración en el período impositivo 3er trimestre

El código a indicar en una declaración particular depende del impuesto por el cual se presenta la declaración y del período. Para diferentes declaraciones, los códigos se pueden establecer mediante diferentes órdenes del Servicio de Impuestos Federales. Hemos recopilado códigos utilizados en casos generales en una hoja de referencia (en ella también encontrará códigos para el período 3er trimestre / 9 meses)

Impuesto	Período	Nota
IVA (mensual)







	Septiembre



IVA (trimestral)	1er cuarto	Orden del Servicio de Impuestos Federales de 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558@
	2do cuarto
	3er trimestre
	4to cuarto
Impuesto sobre la renta (mensual durante todo el año, de forma acumulativa)



	5 meses
	6 meses
	7 meses
	8 meses
	9 meses
	10 meses
	11 meses
	12 meses (año)
Impuesto sobre la renta (trimestralmente durante todo el año, de forma acumulada)	1er cuarto	Orden del Servicio de Impuestos Federales de 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3/572@
	1er semestre del año
	9 meses

Impuesto sobre la propiedad: cálculo de anticipos	1er cuarto	Orden del Servicio de Impuestos Federales de 24 de noviembre de 2011 No. ММВ-7-11/895 Orden del Servicio de Impuestos Federales de 31 de marzo de 2017 No. ММВ-7-21/271@ (basada en los resultados de 2017) La carta No. BS-4-21/12076 del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 23 de junio de 2017 establece que para los períodos de informe de 2017, los cálculos de impuestos para pagos anticipados se pueden presentar en el formulario aprobado por una de las órdenes anteriores ( a elección del contribuyente)
	1er semestre del año
	9 meses
Impuesto sobre la propiedad - declaración anual
Declaración según el sistema tributario simplificado		Orden del Servicio de Impuestos Federales de 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3/99@
Declaración sobre UTII	1er cuarto	Orden del Servicio de Impuestos Federales de 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353@
	2do cuarto
	3er trimestre
	4to cuarto
Cálculo de 6-NDFL	1er cuarto	Orden del Servicio de Impuestos Federales de 14 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/450@
	1er semestre del año
	9 meses

Cálculo unificado de primas de seguros.	1er cuarto	Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@
	1er semestre del año
	9 meses

¡NOTA! Para aquellos contribuyentes que:

cesa sus actividades,
se está reorganizando,
reporta como grupo consolidado,

Existen códigos especiales separados que deben indicarse en las declaraciones correspondientes. Puede aclararlos en las órdenes del Servicio de Impuestos Federales, según las cuales los códigos "regulares" se dan en nuestra tabla.

Si su empresa está sujeta a liquidación o reorganización, obtenga información útil sobre la elaboración del 6-NDFL.

¿Qué estados financieros se presentan para el tercer trimestre?

En 2017, no es necesario presentar formularios contables trimestrales al Servicio de Impuestos Federales. La legislación, tanto contable como fiscal, establece la obligación de presentar un conjunto de formularios de información contable para todo el año.

Hay varias excepciones a esta regla:

Los empleados estatales todavía informan trimestralmente. Al mismo tiempo, recordamos que las instituciones presupuestarias dependen del fundador y no del Servicio de Impuestos Federales.
Los contribuyentes que cesen sus actividades durante el año generan informes en la fecha de inscripción en el registro registral sobre el cese de actividades (liquidación) y los presentan dentro de los 3 meses siguientes a esta fecha.
Los contribuyentes que iniciaron sus actividades durante el año de declaración (después del 1 de enero) generan y presentan un informe para el período comprendido entre la fecha de registro y el 31 de diciembre. Sin embargo, el plazo para presentar dicho informe no difiere del plazo estándar para presentar informes contables anuales.

Más información sobre los plazos y el procedimiento para la presentación de informes contables se puede encontrar en el artículo. .

Los informes contables se presentan al Comité Estatal de Estadística de manera similar.

¡IMPORTANTE! Además del balance tradicional y los resultados financieros, las empresas que no están clasificadas como pequeñas empresas ni incluidas en la muestra de la categoría de pequeñas empresas presentan otros informes a las autoridades estadísticas. Estos otros informes podrán ser mensuales o trimestrales. El momento y el procedimiento de presentación deben aclararse con el Comité Estatal de Estadística.

En cuanto a los informes para fundadores y otros usuarios interesados, se pueden generar y enviar con cualquier frecuencia. Pero no es necesario enviar dichos informes a las autoridades fiscales.

Resultados

La composición de la declaración de impuestos para el tercer trimestre depende del régimen que aplique el contribuyente. La mayoría de las declaraciones de impuestos del tercer trimestre de 2017 las presentan quienes trabajan en la OSN. Para los empleados de régimen especial, a menudo se proporcionan informes anuales, con excepción de la UTII. Según UTII es necesario presentar un informe trimestral, es decir, una declaración del tercer trimestre. 2017 deberá presentarse en octubre de 2017. Además de las declaraciones relacionadas con la aplicación del régimen tributario, todos los contribuyentes que paguen ingresos a personas físicas deben declarar el 6-NDFL y el Cálculo Unificado de Contribuciones al Seguro al final de los 9 meses. Tenga en cuenta que el procedimiento y los plazos para el pago de impuestos para el tercer trimestre. podrá no coincidir con el procedimiento de constitución y plazos de presentación de informes sobre estos impuestos. Por ejemplo, el impuesto bajo el sistema tributario simplificado debe pagarse por adelantado trimestralmente, a pesar de que la declaración bajo el sistema tributario simplificado se presenta una vez al año.

Para obtener más información sobre cuándo presentar y cuándo pagar impuestos para el tercer trimestre de 2017, consulte.

La estructura de la declaración de impuestos de las empresas suele agruparse según el sistema tributario. No cambiemos este principio. Lo principal a lo que debe prestar atención es el plazo indicado en el tema. ¿No quieres leer las complejidades de las regulaciones fiscales? Entonces la tabla resumen al final del artículo es para ti.

¡Para los más ocupados! Puede preparar y enviar informes de forma rápida y sencilla utilizando el servicio en línea enlace.

Informes tradicionales para el tercer trimestre.

Sistema tributario general (en adelante OSNO), o como a veces se le llama “tradicional”, combina: impuesto sobre la renta e IVA. El impuesto a la propiedad organizacional lo calculan y pagan únicamente aquellas empresas que tienen objetos sujetos a tributación. Si no existe tal propiedad, la organización no es reconocida como pagador y no está obligada a presentar declaraciones cero para el impuesto a la propiedad de la organización.

Declaración del impuesto sobre la renta empresarial

Se debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta al final de cada período fiscal y de declaración. Dependiendo de la forma de pago del impuesto a la renta, se reconocen los siguientes períodos de presentación de informes:

I trimestre, medio año, nueve meses;

un mes, dos meses, tres meses y así sucesivamente hasta el final del año calendario.

El período impositivo es un año natural.

Si una empresa paga impuestos cada trimestre o mes, en función de las ganancias del trimestre anterior, debe informar al final del tercer trimestre (durante nueve meses) a más tardar el 28 de octubre de 2017. El mismo plazo también se fija para quienes pagan impuestos de hecho mensualmente durante el período enero-septiembre.

Por cierto, si el día de presentación de informes cae en fin de semana (28 de octubre de 2017 - sábado), la fecha límite para presentar la declaración se pospone al siguiente día hábil (30 de octubre de 2017).

declaración de IVA

Tradicionalmente se considera contribuyentes del impuesto indirecto a quienes aplican OSNO. Pero no sólo estas organizaciones están obligadas a declarar el IVA. Hay una serie de funciones para presentar informes de IVA para ciertos tipos de actividades, así como para aquellos que no son pagadores, pero emiten facturas con el monto del impuesto asignado. Pero primero lo primero.

Como regla general, la declaración del IVA deberá presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre vencido. Es decir, la declaración del período impositivo - III trimestre se presenta a más tardar el 25 de octubre de 2017. Las organizaciones extranjeras que prestan servicios electrónicos a personas físicas (no empresarios) están obligadas a presentar declaraciones del IVA dentro del mismo plazo (cláusula 8 del artículo 174.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En ocasiones, los “funcionarios de régimen especial” emiten, a petición de sus contrapartes, facturas con un importe impositivo asignado. Este importe deberá ser declarado y transferido al presupuesto.

Además, no importa qué tipo de factura sea: anticipada o a domicilio. Así, las organizaciones que a priori no son contribuyentes del IVA, al imputar impuestos indirectos en una factura, deben presentar una declaración a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre.

¿Qué pasa si las organizaciones aplican un régimen especial para las actividades en la realización de operaciones de intermediación, reenvío o desempeñan la función de desarrollador? En esta situación, proporcionan registros de facturas electrónicamente a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre del informe. Para nuestro caso sobre el tema - 20 de octubre de 2017. Pero en este caso no es necesario presentar declaraciones a la autoridad fiscal.

Informes sobre el impuesto a la propiedad de las organizaciones.

Dependiendo de la formación de la base imponible del impuesto predial, se distinguen los siguientes períodos de declaración:

I trimestre, primera mitad del año y nueve meses - para objetos cuya base se calcula a partir del coste medio anual;
I trimestre, II trimestre, III trimestre - para objetos con base de valor catastral.

El documento tributario principal establece que los cálculos de los pagos anticipados del impuesto a la propiedad se presentan al final de cada período de informe a más tardar 30 días calendario a partir de la fecha de su finalización. Esto significa que en 2017, deberá informar durante nueve meses (T3) a más tardar el 30 de octubre de 2017.

Información sobre regímenes especiales

Informes simplificados (STS)

Las empresas que utilizan el sistema tributario simplificado presentan una declaración de impuestos del año a más tardar el 31 de marzo del año siguiente. Esto significa que las empresas no tienen que informar del tercer trimestre. No es necesario presentar KUDiR (libro de ingresos y gastos).

Por cierto, los contribuyentes individuales no están exentos del pago del impuesto sobre la propiedad corporativa sobre objetos cuya base imponible se calcula sobre la base del valor catastral. Si la organización tiene tales objetos, entonces el departamento de contabilidad debe preparar y presentar un cálculo para el pago anticipado del impuesto a la propiedad para el tercer trimestre. Esto deberá realizarse antes del 30 de octubre de 2017.

Informes de imputación (UTII)

El período impositivo para UTII es un trimestre. Los pagadores de UTII presentan la declaración a más tardar el día 20 del mes siguiente al período impositivo. Esto significa que debe informar el tercer trimestre antes del 20 de octubre de 2017. Este es el viernes según el calendario de este año.

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta unificado también quedaron exentos del pago del impuesto sobre la propiedad, con excepción de aquellos objetos cuya base imponible se calcula con base en el valor catastral. Si la organización tiene tales objetos, entonces el departamento de contabilidad debe preparar y presentar un cálculo para el pago anticipado del impuesto a la propiedad para el tercer trimestre. Esto deberá realizarse antes del 30 de octubre de 2017.

Declaración de impuestos agrícolas (UST)

Al igual que con la simplificación, la declaración en virtud del Impuesto Agrícola Unificado debe presentarse únicamente después del final del año calendario. El año calendario es el período impositivo según el Impuesto Agrícola Unificado. La declaración se presenta a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al año del informe. En tales condiciones, no es necesario presentar informes sobre el Impuesto Agrícola Unificado con base en los resultados del tercer trimestre.

Por cierto, las organizaciones que calculan el impuesto agrícola generalmente están exentas de pagar impuestos sobre la propiedad de la organización.

Impuestos y contribuciones salariales.

Cualquier organización que realice pagos a sus empleados o ciudadanos en virtud de contratos civiles es reconocida como agente fiscal para el impuesto sobre la renta de las personas físicas y está obligada a calcular las primas de seguros. Además, el sistema tributario no afecta en modo alguno a estas responsabilidades.

Impuestos personales

El Certificado 2-NDFL se presenta a la autoridad fiscal antes del 1 de abril del año siguiente al año del informe. En el marco de nuestro tema, podríamos ponerle fin. Pero el autor se permitirá recordar casos excepcionales de presentación de certificados 2-NDFL. Se trata de casos de reorganización o liquidación. En caso de tales eventos, los certificados se entregan a más tardar en la fecha límite para realizar la inscripción en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas sobre reorganización/liquidación. En este caso, los certificados se redactan para el período comprendido entre el comienzo del año y el día del evento correspondiente.

Por tanto, la organización puede tener la obligación de presentar el certificado 2-NDFL antes del plazo generalmente establecido. Pero es posible que este plazo no caiga en el tercer trimestre.

Los cálculos utilizando el Formulario 6-NDFL sorprendieron a muchas organizaciones en 2016. Desde el año pasado, los importes del impuesto retenido sobre la renta de los ciudadanos deben declararse trimestralmente. 9 meses de 2017 no son una excepción. Debe informar en el Formulario 6-NDFL a más tardar el 31 de octubre de 2017.

Primas de seguros y contribuciones de NS y PP.

Ya no es ningún secreto que es necesario informar las primas de seguros a la autoridad fiscal. En este caso, los plazos los establece el Código Fiscal de la Federación de Rusia. En 2017, los cálculos de 9 meses deben presentarse a más tardar el 30 de octubre.

Por cierto, las organizaciones que cesaron temporalmente sus operaciones sin darse de baja y enviaron a sus empleados de vacaciones sin paga también deben informar a la autoridad fiscal.

¿El único empleado de la organización es el director fundador sin contrato de trabajo? Tampoco en este caso se aplican excepciones.

Deben reflejarse los datos sobre las primas de seguros contra accidentes y enfermedades profesionales. Deberá presentarse al término de nueve meses a más tardar el 20 de octubre de 2017. ¿Presenta informes electrónicamente? Su fecha límite es a más tardar el 25 de octubre. Como antes, este informe se envía en la ubicación de la organización a su sucursal del FSS.

Una excepción que vale la pena mencionar es la liquidación. En este caso, el 4-FSS se presenta el día antes de presentar una solicitud de liquidación de la organización.

Además de estos dos formularios, la organización está obligada a proporcionar al Fondo de Pensiones de Rusia lo siguiente:

Cabe señalar que si un empleado de una organización solicita una pensión, entonces el SZV-STAGE para él debe presentarse al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia dentro de los 3 días posteriores a la recepción de una solicitud del empleado para presentar información sobre él a el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia.

Declaración para contribuyentes con objetos tributarios individuales y tipos de actividades.

Impuesto a la extracción de minerales (impuesto a la extracción de minerales);
Impuesto especial;
impuesto al agua;
impuesto de transporte;
impuesto a la tierra;
impuesto al juego.

REUNIÓ. La declaración de impuestos se presenta a más tardar el último día del mes siguiente al vencimiento del período impositivo. Para el impuesto a la extracción de minerales, el período impositivo es de un mes. Es decir, con base en los resultados del tercer trimestre, desde el punto de vista del calendario, los pagadores deben informar de septiembre antes del 31 de octubre de 2017.

Pero hay una peculiaridad en relación con el impuesto a la extracción de minerales. Consiste en presentar una declaración de impuestos a la inspección del lugar de ubicación de la organización. Pero el impuesto en sí se paga al presupuesto de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia en cuyo territorio se encuentra la parcela del subsuelo para la cual la organización recibió una licencia de producción.

Impuesto al consumo La declaración de impuestos especiales varía según los bienes sujetos a impuestos especiales que produzca el contribuyente.

Entonces, informe por separado sobre:

productos de tabaco;
para productos alcohólicos, alcohol;
para productos petrolíferos y vehículos de motor.

En general, el período impositivo de los impuestos especiales es un mes natural. Esto significa que, como en el caso del impuesto a la extracción de minerales, tomaremos como punto de declaración no el final del tercer trimestre según el calendario, sino el período impositivo de septiembre. La fecha límite para presentar la declaración del impuesto especial sobre los productos del tabaco es a más tardar el 25 de octubre de 2017. Para el segundo grupo de contribuyentes los plazos son los mismos con una sola excepción. Para aquellos que hayan recibido un certificado de registro de una organización que realiza transacciones con alcohol etílico desnaturalizado, la fecha límite de presentación es a más tardar el día 25 del tercer mes siguiente al mes del informe. Es decir, dichas organizaciones deberán presentar informes de septiembre antes del 25 de diciembre.

Impuesto sobre el agua. Los pagadores son organizaciones que utilizan cuerpos de agua. El período impositivo para los impuestos es trimestral.

Los contribuyentes presentan una declaración a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre de declaración. Es decir, deberá informar del tercer trimestre a más tardar el 20 de octubre de 2017.

Tasa de transporte. Sólo las organizaciones y empresas a las que están matriculados los vehículos deben declarar impuestos. El sistema fiscal no es importante.

Impuesto a la tierra. Como ocurre con el impuesto al transporte, no importa qué sistema tributario utilice la organización. Es importante tener un terreno, objeto de impuestos.

El período impositivo del impuesto territorial es un año calendario. La declaración se presenta en el lugar del terreno a más tardar el 1 de febrero del año siguiente al año del informe. Según los resultados del tercer trimestre, no es necesario preparar y presentar una declaración.

Impuesto sobre el juego.¿Has oído hablar de esto? Este impuesto es regional. Y los establecimientos de juego lo pagan. Se están abriendo en los territorios de la República de Crimea, Altai, Primorsky y Krasnodar y en la región de Kaliningrado.

El período impositivo para los impuestos es de un mes. La declaración se presenta a más tardar el día 20 del mes siguiente al final del período impositivo. Es decir, una vez finalizado el tercer trimestre según el calendario de septiembre, deberá informar antes del 20 de octubre de 2017.

Estados financieros

Los informes contables son presentados únicamente por organizaciones. Por ejemplo, los comerciantes y divisiones de organizaciones extranjeras no están obligados a presentar ningún informe a la autoridad fiscal.

Los informes anuales deben presentarse a:

oficina de impuestos;
a las autoridades estadísticas.

Esto deberá hacerse a más tardar tres meses después del final del ejercicio financiero.

No es necesario presentar estados financieros a la oficina de impuestos durante el año.

Los operadores turísticos, por su naturaleza específica, deben presentar estados financieros a la FA de Turismo a más tardar tres meses antes de la expiración del período de apoyo financiero previsto por la Ley de Turismo y Actividades Turísticas.

Información sobre el número medio de empleados del año natural anterior

Dicho documento no se presenta con base en los resultados del tercer trimestre. Este es un informe anual, hasta el 20 de enero del año siguiente al año del informe. La excepción son los casos de reorganización. En este caso, el documento se proporciona a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de creación o reorganización de la organización (inclusive) (párrafo 3, párrafo 3, artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

¿Todo? No todo

Los informes estadísticos son muy específicos, como lo demuestra la variedad de formularios. No en vano el autor del artículo prestó mucha atención a este reportaje. El hecho es que los formularios de informes estadísticos y las instrucciones para completarlos establecen los plazos y la frecuencia de presentación. También hay formularios trimestrales. La organización sólo necesita decidir las formas en función de:

la industria en la que opera la empresa;
sociedad perteneciente a pequeñas, medianas y grandes empresas;
detalles específicos de la financiación de la sociedad (fondos presupuestarios o privados);
etc.

¡Te lo recordamos! Puede preparar y enviar informes fácilmente utilizando el servicio en línea "My Business": contabilidad en Internet para pequeñas empresas. El servicio genera informes automáticamente, los verifica y los envía electrónicamente. No será necesario visitar personalmente la oficina de impuestos ni los fondos, lo que sin duda le ahorrará no solo tiempo, sino también nervios. Puede obtener acceso gratuito al servicio ahora mismo

¿Qué cambios ocurrieron en 4-FSS durante 9 meses de 2017?

4-FSS: nuevo formulario para el tercer trimestre de 2017

Desde el 01/01/2017, todas las primas de seguros quedaron bajo la jurisdicción de las autoridades fiscales, excepto las contribuciones al seguro social contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales pagadas a la Caja del Seguro Social. Las cotizaciones por “lesiones” aún deben informarse a la Caja del Seguro Social. En este artículo hablaremos sobre el formulario 4-FSS actual para el informe de 9 meses de 2017, que recientemente cambió nuevamente, y brindaremos una muestra de cómo completarlo.

Formulario 4-FSS en 2017

Si anteriormente el informe 4-FSS estaba destinado a todas las primas de seguros pagadas a la Caja del Seguro Social, desde principios de 2017 refleja exclusivamente las contribuciones por "lesiones". Para el primer trimestre y semestre de 2017 Las aseguradoras informaron que utilizaron un Formulario 4-FSS modificado, del cual se excluyeron las secciones relacionadas con las primas de seguro en caso de incapacidad temporal y maternidad.

Para los informes del primer trimestre y semestre del año se utilizó el formulario 4-FSS 2017, cuyo nuevo formulario fue aprobado por orden del FSS de la Federación de Rusia del 26 de septiembre de 2016 No. 381. Para un informe de 9 meses, se completa en un formulario con modificaciones realizadas por orden del FSS de la Federación de Rusia con fecha 07/06/2017 No. 275.

Nuevo formulario 4-FSS: lo que ha cambiado en el informe de 9 meses de 2017

Hay pocos cambios en el formulario de cálculo 4-FSS, todos ellos afectaron la portada y la tabla 2:

En la portada apareció un campo destinado a los empleados del sector público: "Organización presupuestaria", que indica el código de la fuente de financiación.
en el cuadro 2, que refleja las liquidaciones con la Caja del Seguro Social, se agregó la línea 1.1 sobre la deuda transferida al asegurado-sucesor desde la persona jurídica reorganizada, o la deuda de una división separada dada de baja
En consecuencia, en la línea 8 "Total" del formulario de informe 4-FSS hay una nueva fórmula de cálculo: se le ha agregado el indicador de línea 1.1.
Se agregó la línea 14.1 al Cuadro 2, que refleja la deuda del Fondo del Seguro Social con una entidad legal reorganizada o una división separada que ha sido dada de baja
en la línea 18 "Total" la fórmula ha cambiado debido a la inclusión del indicador de la línea 14.1 en ella

Se han realizado las adiciones correspondientes al Procedimiento para completar el Formulario 4-FSS. Nuevo formulario para 2017 con cambios del 07/06/2017. se aplica a partir del informe de 9 meses de 2017. Los cálculos actualizados del 4-FSS para períodos anteriores a 2017 se presentan en el formulario que estaba vigente en el período de facturación para el cual se realiza el ajuste (cláusula 1.5 del artículo 24 de la Ley No 125- de 24 de julio de 1998 Ley Federal).

Completando 4-FSS

El procedimiento para completar el cálculo 4-FSS sigue siendo el mismo; se puede encontrar en el Apéndice No. 2 de la Orden No. 381, según enmendada; de fecha 07/06/2017 Si el asegurado está registrado donde opera el proyecto piloto del FSS, debe tener en cuenta las características de llenado aprobadas por Orden del FSS de la Federación de Rusia del 28/03/2017 No. 114.

Recordemos los requisitos básicos de las instrucciones que se deben seguir al preparar el cálculo 4-FSS (nuevo formulario para el tercer trimestre de 2017):

El formulario debe completarse en una computadora o manualmente, pero solo en letras mayúsculas y tinta negra o azul.
en cada página se indica el número del asegurado en la Caja del Seguro Social y el código de subordinación, en la parte inferior de la página se coloca la firma y la fecha
los indicadores monetarios no están redondeados: se reflejan en rublos y kopeks, en lugar de un valor cero se coloca un guión
Los indicadores se ingresan de forma acumulativa desde el comienzo del año.
Todas las páginas del formulario deben estar numeradas y su número debe indicarse, así como las páginas de la solicitud, en la portada.

Qué secciones del cálculo 4-FSS debe presentar el asegurado durante 9 meses de 2017:

la portada y las tablas 1, 2 y 5 son obligatorias, deben presentarse incluso si no hubo cargos por "lesiones" en el período del informe, es decir, el informe es "cero"
Las tablas 1.1, 3 y 4 se presentan únicamente cuando contienen los indicadores correspondientes.

Puede descargar el nuevo formulario 4-FSS 2017 a continuación.

Cuándo presentar un cálculo por “lesiones”

Si el asegurado tuvo un número promedio de empleados a quienes se les hicieron deducciones el año pasado superó las 25 personas, puede presentar el cálculo únicamente de forma electrónica. La fecha límite para enviar el formulario electrónico 4-FSS es a más tardar el día 25 del mes siguiente al período del informe. Por incumplimiento del formato de informe electrónico, el asegurado se enfrenta a una multa de 200 rublos.

Con una plantilla media de 25 personas o menos, el asegurado tiene la oportunidad de informar tanto en formato electrónico como en papel. Pero para presentar un cálculo "en papel", se establece un plazo más corto: el día 20 del mes siguiente al período del informe.

Por lo tanto, durante 9 meses de 2017, el formulario electrónico 4-FSS debe enviarse a más tardar el 25 de octubre de 2017, y el formulario "en papel", el 20 de octubre de 2017.

Nuevo formulario 4-FSS: llenado de muestra

Para mostrar cómo se ve el nuevo formulario 4-FSS una vez completado, damos un ejemplo de un cálculo de "lesiones" para 9 meses de 2017.

Nueva página de muestra 4-fss 1

Nueva página de muestra 4-fss 2

Nueva página de muestra 4-fss 3

Nueva muestra de 4-fss página 4

En 2019, las organizaciones y los empresarios individuales presentan declaraciones de impuestos sobre la renta en OSNO. El formulario para el 1er trimestre de 2019 debe presentarse antes del 29 de abril de 2019. Presentar el informe en el formulario aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3-572@. En este artículo hablaremos sobre cómo completar la declaración y verificar los indicadores clave.

Secciones de la declaración del impuesto sobre la renta

La declaración contiene hojas estándar, anexos y secciones. Hay muchos, pero no es necesario que los complete todos. Los contribuyentes que recibieron ingresos durante 3 meses de 2019 deberán llenar los formularios requeridos:

pagina del titulo;
sección No. 1, subsección 1.1 con el monto del impuesto que el pagador debe pagar al presupuesto;
la segunda hoja con el cálculo del impuesto a la renta y sus anexos;
Apéndice No. 1 de la segunda hoja con ingresos por ventas y no ventas;
Anexo No. 2 de la segunda hoja con costos de producción y ventas, gastos no operacionales y pérdidas que equivalen a estos gastos .

Los restantes apartados deberán cumplimentarse si existen condiciones especiales:

Apéndice No. 3 de la segunda hoja con cálculos de todos los gastos de operaciones para las cuales se tienen en cuenta los resultados de las actividades financieras al gravar las ganancias en virtud del art. , 275.1 , , , art. 323 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, excepto los reflejados en la quinta hoja - completado por organizaciones que vendieron propiedades depreciables;
Anexo No. 4 de la segunda hoja con el cálculo de la pérdida o parte de la misma, que incide en la reducción de la base imponible - detrásllena organizaciones que trasladan pérdidas incurridas en años anteriores;
Apéndice No. 5 de la segunda hoja con el cálculo de la distribución de pagos al presupuesto de la materia entre la organización y sus divisiones. llenado por organizaciones con divisiones separadas(excepto aquellos que pagan el impuesto por viviendas unifamiliares en la dirección de la sede social);
Apéndice No. 6 de la segunda hoja con el cálculo de los pagos de impuestos al presupuesto de la entidad entre el grupo consolidado - completado por las organizaciones incluidas en el grupo consolidado de contribuyentes. Los participantes de grupos consolidados con divisiones separadas completan el Apéndice No. 6a;
tercera hoja - completado por agentes fiscales que pagan dividendos e intereses sobre valores;
cuarta hoja con el cálculo del impuesto sobre la renta a una tasa separada (cláusula 1 del artículo 284 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) ;
quinta hoja con el cálculo de la base imponible para organizaciones que realicen transacciones con especial consideración del resultado financiero (excepto las que se encuentran en el anexo). № 3 a la segunda hoja) - llenado por organizaciones que recibieron ingresos por transacciones con valores, letras y transacciones de derivados;
sexta hoja con gastos, ingresos y base imponible de fondos de pensiones no estatales - completado por fondos de pensiones no estatales;
séptima hoja con un informe sobre el propósito del uso de la propiedad, el dinero, el trabajo y los servicios caritativos, ingresos específicos y financiamiento específico - Completado por organizaciones que recibieron financiación específica., ingresos objetivo, y sólo en la declaración anual;
octava hoja - completado por organizaciones que ajustan de forma independiente los ingresos y gastos, recibidos a través de transacciones controladas;
novena hoja - completado por organizaciones que recibieron ingresos en forma de ganancias de una empresa extranjera controlada;
Apéndice No. 1 de la declaración - llenado por organizaciones con ingresos y gastos que se enumeran en el Apéndice No. 4 al Procedimiento para la cumplimentación de la declaración;
Apéndice No. 2 de la declaración - completado por agentes fiscales(según el artículo 226.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cómo llenar una declaración de impuestos sobre la renta

La cumplimentación de la declaración está regulada por la Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3/572@. Allí se revelan las principales cuestiones: en qué consiste la declaración, cómo cumplimentarla y cómo presentarla, según qué normativa cumplimentar las hojas individuales.

Parte de la Orden se realiza en forma de instrucciones línea por línea (Apéndice No. 2) para completar la declaración. Explica qué números e indicadores deben indicarse, qué estándares debe cumplir la información, qué información debe reflejarse en qué línea.

Si durante el período del informe la empresa no operó y no recibió ingresos, la declaración del impuesto sobre la renta del 1er trimestre se puede presentar en forma simplificada, completando solo la portada y el apartado 1.1 c. guiones de los montos de impuestos a pagar.

Para que la oficina de impuestos comprenda para qué período presenta la declaración, indique en la portada el código del período de informe "21" durante 3 meses (1 trimestre). Complete cuidadosamente los campos de detalles y verifique el código OKVED actual, se actualizan con frecuencia.
En el Anexo No. 1 de la hoja 02, indicar el monto de los ingresos.
En el Anexo No. 2 de la hoja 02, indique sus gastos.
Complete los apartados restantes si su empresa tiene condiciones especiales.
En la hoja 02, transfiera los montos totales de ingresos y gastos de los anexos 1 y 2 y calcule los impuestos y anticipos.
Reflejar las cantidades a pagar en el apartado 1.1.

¿Quién debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta?

La lista de contribuyentes que deben presentar una declaración se indica en el art. 246 Código Fiscal de la Federación de Rusia. La declaración deberá ser presentada por:

organizaciones de la Federación de Rusia y otros países que están en OSNO y pagan este impuesto;
agentes del impuesto sobre la renta;
participantes responsables de grupos consolidados de contribuyentes;
empresas en régimen simplificado o impuesto agrícola unificado, pagando impuestos sobre las ganancias de valores o dividendos de empresas extranjeras.

¿Hasta qué día se debe presentar la declaración?

Cómo y dónde presentar una declaración de la renta

Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, debe presentar una declaración en la ciudad (distrito) donde está registrada su empresa. Si el negocio implica la presencia de sucursales y divisiones, los documentos deben presentarse tanto en su ubicación como en el lugar de registro de la oficina central. Se hace una excepción para los contribuyentes muy grandes; pueden presentar una declaración a la autoridad fiscal en el lugar de registro (Cláusula 1, artículo 289 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Hay dos formas de presentar su declaración: electrónicamente y en papel. La versión impresa se envía por correo o mediante un representante especial ante la autoridad correspondiente. Se puede enviar una declaración electrónica a través del sitio web del Servicio de Impuestos Federales o mediante un operador de EDF.

¡Importante! Si la organización tiene más de 100 empleados o usted se encuentra entre los mayores contribuyentes, puede presentar su declaración de impuestos solo en formato electrónico.

Consecuencias de la presentación tardía de la declaración

Si no tiene tiempo para presentar su declaración antes del 29 de abril, no evitará una multa. Así se establece en el art. 119 Código Fiscal de la Federación de Rusia. El importe de la multa depende de la duración del retraso.

Hasta seis meses, tendrá que pagar al presupuesto el 5% del importe del impuesto por cada mes de retraso, pero no menos de 100 rublos y no más del 30% del impuesto total.
Más de seis meses - tendrás que pagar el 30% del importe del impuesto indicado en la declaración + 10% por cada mes de retraso. Le recordamos que se tienen en cuenta incluso meses parciales.

Si pagó sus impuestos a tiempo, pero olvidó o no pudo presentar su declaración, también se le impondrá una multa. La multa mínima en este caso es de 1.000 rublos.

Gerentes y contadores según el art. 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia también puede recibir una multa por falta de control y incumplimiento de los plazos. Multa: de 300 a 500 rublos.

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