Vehículos sujetos al impuesto de lujo. ¿Cómo se calcula el impuesto sobre el patrimonio? Impuesto de lujo: impuesto de vehículos
El impuesto de lujo sobre los automóviles es un factor que aumenta el tamaño del impuesto sobre vehículos. En 2019, el Ministerio de Industria y Comercio amplió la lista de automóviles por los que debe pagar extra. En el artículo encontrará una lista de autos caros en la última edición y ejemplos de cómo calcular el impuesto de lujo.
¿Qué es el impuesto de lujo sobre los automóviles en 2019?
Un impuesto de lujo sobre los automóviles no es nuevo en 2019. Se trata de un impuesto al transporte, que tiene en cuenta coeficientes crecientes, que deben pagar los propietarios de automóviles caros. El pago se rige por lo dispuesto en el inciso 2 del art. 362 NK. Entonces, al pagar un impuesto de transporte sobre automóviles por un valor de más de 3 millones de rublos, su monto aumenta por un factor multiplicador. ¿Cuál es este coeficiente? Lo describiremos a continuación.
¡Atención! El Ministerio de Industria y Comercio actualizó la lista de autos caros, cuyo impuesto de transporte debe pagarse con coeficientes crecientes. Compruebe si necesita pagar el impuesto de lujo en su automóvil.
No importa a qué precio realmente compró el automóvil. Si por inflación, cambios de tipo de cambio u otros motivos, el coste del coche ha superado los tres millones, tendrás que pagar un impuesto de lujo. Sin embargo, no se apresure a entrar en pánico. Cada año, el Ministerio de Industria y Comercio publica listas oficiales de automóviles de los que se deduce el impuesto de lujo. Si su automóvil no está en la lista, no debe pagar más, incluso si el precio de su vehículo supera los 3 millones de rublos (consulte las listas de 2019 a continuación).
Lista de coches en 2019, que tendrán que pagar impuesto de lujo
Antes de pasar directamente a la lista de automóviles, vale la pena señalar que el impuesto de lujo depende de la configuración del automóvil. Por ejemplo, con el Ford explorer en la configuración básica, se paga una tasa de transporte estándar, y ya con la configuración Limitada y superior, deberá aumentar la cantidad en un coeficiente adicional.
Además, la lista de automóviles a partir de los cuales se debe pagar el impuesto de lujo en 2019 se puede encontrar en el sitio web del Ministerio de Industria y Comercio minpromtorg.gov.ru.
El tamaño de los factores multiplicadores: impuesto de lujo 2019
El factor que eleva el impuesto al transporte de automóviles de más de tres millones, el llamado impuesto de lujo, depende de los siguientes indicadores:
- El costo del auto;
- Fecha de fabricación del vehículo.
En cuanto al costo de un automóvil de pasajeros, hay cuatro categorías de precios, cada una tiene su propio coeficiente:
- Categoría 1 de 3 a 5 millones de rublos - coeficiente 1.1;
- 2 categoría de 5 a 10 millones de rublos - coeficiente 2;
- 3 categoría de 10 a 15 millones - coeficiente 3;
- Categoría 4 sobre 15 millones - coeficiente 3.
Pero el coeficiente también se ve afectado por el tiempo de funcionamiento de la máquina. Cuanto más tiempo utilice el vehículo, menor será el coeficiente. Además, para cada categoría se establece un límite de tiempo, después del cual desaparece la necesidad de pagar por el lujo.
¡Atención! En 2019, se aplica un multiplicador mínimo de 1,1 a todos los vehículos valorados entre 3 y 5 millones y con menos de 3 años. Anteriormente, el coeficiente de estos autos disminuía con la edad.
Tabla de coeficientes crecientes del impuesto al transporte de lujo
Cálculo del impuesto de lujo para automóviles en 2019
Recordemos que la tasa de lujo no es más que la misma tasa de transporte que incrementa la cuantía del pago mediante un coeficiente especial. El lujo se extiende a los turismos a un precio de 3 millones y más. La lista de automóviles de los que tendrá que pagar un coeficiente adicional, consulte más arriba.
El impuesto se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula:
Calculemos el impuesto al transporte de lujo usando un ejemplo específico.
Ejemplo 1 La empresa compró un Audi SQ5 quattro en 2017. En 2019, el automóvil fue catalogado por el Ministerio de Industria y Comercio como un automóvil con un valor de 3 a 5 millones y la potencia del motor del vehículo es de 249 hp.
La tasa del impuesto al transporte en la región es de 75.
Dado que el automóvil aún no tiene tres años, el factor multiplicador para su categoría será 1.1
El monto del impuesto de lujo es igual a: 75*249*1,1 = 20.542,50 rublos.
Ejemplo 2 En 2015 se compró un Audi RS5 Coupé quattro. En 2019, este modelo estaba en la lista de autos caros en la categoría de 3-5 millones de rublos. Sin embargo, en este momento el automóvil tiene más de 3 años, por lo que el factor de lujo no se aplica a él.
Potencia de la máquina - 450 hp;
La tasa del impuesto de transporte es de 75.
El monto del impuesto es: 75*450 = 33,750 rublos. En esta situación, el impuesto aumentó la potencia (caballos de fuerza) del automóvil.
En 2018 se cobra un impuesto adicional a los autos por valor por encima de 3 millones de rublos. También se tienen en cuenta otros factores:
- fuerza;
- Período de uso;
- año de emisión;
- presencia en la lista;
- la categoría social a la que pertenece el propietario;
- la región donde está registrado el vehículo.
Todos los ciudadanos y organizaciones que poseen automóviles son contribuyentes del impuesto de transporte. Se pueden aplicar descuentos para algunos grupos sociales.
El impuesto de lujo se calcula mediante fórmulas. Para las máquinas con una antigüedad superior a un año, el cálculo será el siguiente:
H \u003d caballos de fuerza * Hc * k
Menos de un año:
H \u003d Hc * hp * k * Mv / 12
El concepto de impuesto de lujo entró en uso en 2014 con la adopción de nuevas reglas para calcular el impuesto de transporte. Es una tarifa adicional por el uso de un automóvil, cuyo costo y características corresponden a una serie de parámetros.
Impuesto de lujo en 2018
Los ciudadanos propietarios de automóviles y las organizaciones que tienen su propia flota están obligados a pagar el impuesto de transporte.
Las personas reciben notificaciones por correo con el monto adeudado calculado por los funcionarios fiscales. Las organizaciones deben hacer los cálculos ellas mismas, informando en forma de declaraciones.
Esta cuestión está legalmente fijada en el apartado 2 del art. 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
El monto del impuesto es la suma del producto de la base imponible y la tasa. Se aplica un coeficiente adicional a los automóviles de pasajeros por valor de más de 3 millones de rublos. Pero este no es el único parámetro que impone la obligación de pagar un impuesto en exceso. Cada año, hasta el 1 de marzo, se aprueba una nueva lista que contiene nombres específicos de automóviles sujetos a impuestos. Además, vale la pena considerar el año de emisión, el poder, la categoría de ciudadanos a la que pertenece el propietario, la región donde se realiza el registro.
El impuesto se paga al presupuesto de la región donde se registró el automóvil.
El cálculo se realiza para cada coche por separado.
Las organizaciones durante el año transfieren pagos anticipados al presupuesto. Su importe se tiene en cuenta al pagar impuestos. La base de cálculo de cada trimestre se toma en la cuantía de una cuarta parte del total. El pago final del ejercicio es la diferencia entre los devengos al final del período impositivo y los anticipos ya pagados.
Si se utilizaron deducciones fiscales para el cálculo, y esto redujo el monto del impuesto a valores negativos, no se paga.
El costo por el cual se compró un automóvil no es un indicador inequívoco al clasificarlo como costoso. Se tiene en cuenta el precio medio de mercado de este coche y su presencia en la lista del Ministerio de Industria y Comercio. También puede ser que un automóvil comprado por un precio de menos de 3 millones de rublos. aumentó su valor con el tiempo. Y el propietario del coche, que antes no sabía lo que es un impuesto al lujo sobre los coches, tiene que adaptarse a las nuevas realidades.
Lista completa de autos sujetos al impuesto de lujo en 2018
Privilegios
Ciertos grupos de personas tienen derecho a una reducción del impuesto sobre el transporte:
- los militares que tomaron parte en las batallas;
- veteranos de la Segunda Guerra Mundial;
- personas con 1 y 2 grupos de discapacidad;
- personas que eliminaron las consecuencias del accidente de Chernobyl;
- Familias con 3 o más hijos.
A veces, los tutores o padres de niños con discapacidades reciben términos preferenciales.
Obtener beneficios tiene matices:
- Solo se pueden aplicar a un automóvil. Si hay más vehículos, el pago del resto se realizará con carácter general.
- Afectan solo a los propietarios de automóviles con capacidades relativamente pequeñas. Si el motor tiene más de 150 hp, los beneficios no aplican.
- La presencia de una persona con discapacidad en la familia no siempre será la base para la reducción de impuestos. En la mayoría de los casos, el beneficio se otorga a la persona a nombre de la cual está registrado el automóvil.
¿Cómo se forma la lista de máquinas?
El Ministerio de Industria y Comercio compila una lista de automóviles sujetos a impuestos por un coeficiente adicional. Tiene una vigencia de un año y se actualiza anualmente hasta el 1 de marzo. Este año se exhibió en el sitio web oficial en febrero. Según las estadísticas, la cantidad de autos que caen en él solo aumenta cada año. Y la tasa de crecimiento es bastante rápida. Desde 2017, el número de posiciones ha aumentado en 217. Así, en comparación con 2017, cuando incluía 909 nombres de automóviles, en 2018 la lista incluye 1126 automóviles.
¡Atención! Un mismo modelo de automóvil puede estar sujeto a un coeficiente aumentado o no al mismo tiempo. Dependerá de cómo esté equipado.
Los objetos de atención del Ministerio de Industria y Comercio son los vehículos de 3 millones de rublos.
Inicialmente, la reforma estaba prevista para una fiscalidad más selectiva. Estaba dirigido a un público que tiene a su disposición vehículos exclusivos que no fueron producidos en serie.
Las razones oficiales para su introducción fueron las siguientes:
- llamar la atención sobre el mercado automovilístico ruso;
- atraer una fuente adicional de financiación a los presupuestos regionales;
- nivelar la brecha entre los estratos sociales.
Como antes, el impuesto de lujo sobre los coches lo pagan las personas con unos ingresos superiores a la media. Pero en la lista de autos sujetos a impuestos, junto con Ferrari y Bugatti, comenzaron a aparecer Mercedes, Ford y otros familiares en las carreteras rusas. Lo más probable es que esto se deba al crecimiento de las divisas y la alta inflación dentro del país.
Aumento de las tasas del impuesto sobre la riqueza
La tasa adicional se aplica sobre el costo promedio del auto y el límite superior de los valores es inclusive. En 2018 se aplican los siguientes coeficientes:
1.1 - a un costo de 3 - 5 millones de rublos, si se hizo hace 3 años o menos;
2 - a un costo de 5 - 10 millones de rublos, si se hizo hace 5 años o menos;
3 - a un costo de 10 a 15 millones de rublos, si se hizo hace 10 años o menos;
3 - a un costo de 15 millones de rublos. y más si se hizo hace 20 años o menos.
¿Cómo calcular el impuesto sobre el patrimonio?
El impuesto de lujo sobre los automóviles se calcula mediante fórmulas. Tienen algunas diferencias dependiendo del tiempo que se tuvo el vehículo.
Si este plazo es inferior a un año, la fórmula será la siguiente:
H \u003d Hc * hp * k * Mv / 12, donde
- H - impuesto;
- Нс – tasa impositiva;
- hp - el número de caballos de fuerza;
- k - coeficiente;
- Mv - meses de poseer un automóvil.
Si el automóvil se ha tenido en propiedad durante más de un año, la fórmula se vuelve más fácil.
H \u003d caballos de fuerza * Hc * k
Cuando el impuesto se paga con posterioridad a la baja del automóvil, se tiene en cuenta en el cálculo el mes en el que el propietario cambió de propietario.
El valor de las tasas impositivas está consagrado en el Código Fiscal de la Federación Rusa. Pero puede variar según la región de registro del vehículo. Las autoridades están autorizadas a establecer tarifas de forma independiente y eximir del pago de impuestos, reducir la carga para ciertas categorías de propietarios de automóviles.
Puede resultar un lujo que no lo era tanto el año pasado. Con los cambios en la economía, hay una revaluación, el valor promedio de mercado cambia, se realizan modificaciones en los documentos reglamentarios. Por lo tanto, teniendo un coche caro, es recomendable llevar un control de los cambios anuales. Los sitios web del servicio de impuestos suelen tener una calculadora que le permite calcular la cantidad aproximada del impuesto de transporte. Este servicio es de naturaleza exploratoria, pero puede ayudar a los propietarios de automóviles a evitar sorpresas.
Al parecer, en el Ministerio de Impuestos y Derechos y el Ministerio de Industria, comenzó la confusión relacionada con los cálculos. El caso es que muchos concesionarios oficiales de marcas de automóviles han comenzado a utilizar varios esquemas para eludir la nueva ley de lujo al ofrecer automóviles de lujo a la venta por debajo del umbral de los 3 millones de rublos.
Recuerde que se aplica un mayor impuesto de transporte a los automóviles a los vehículos cuyo costo supera los 3 millones de rublos. De acuerdo con esto, el Ministerio de Industria y Comercio de la Federación Rusa preparó una lista completa de automóviles que se encuentran sujetos a la nueva tasa de transporte.
Para evitar que disminuyan las ventas de autos de lujo nuevos, muchos concesionarios de autos han comenzado a depreciar sus autos por debajo del umbral de $3 millones. rublos debido a la eliminación de varias opciones básicas de la configuración de los automóviles. Por ejemplo, muchos concesionarios de automóviles nuevos han comenzado a eliminar los medios de pantalla táctil, la navegación y otras características estándar de los vehículos.
Para garantizar un cálculo justo del impuesto al transporte, teniendo en cuenta los coeficientes multiplicadores, de acuerdo con la ley de lujo, el Ministerio de Industria y Comercio de la Federación Rusa emitió la Orden No. 316 del 28 de febrero de 2014, que regula el cálculo de impuesto de lujo, utilizando dos fórmulas. Estas fórmulas permiten que cualquier propietario calcule de forma independiente el monto del aumento del impuesto al transporte.
La primera fórmula para calcular el impuesto sobre se utiliza para los automóviles que se venden oficialmente en el mercado de automóviles de la Federación Rusa. La segunda fórmula de cálculo es necesaria si el automóvil no se presenta oficialmente en el mercado y se compró para el territorio de Rusia.
Según la primera fórmula, el cálculo se basa en los precios oficiales de varias configuraciones de vehículos. A partir de ahora, cada fabricante de automóviles está obligado a proporcionar una lista exhaustiva de automóviles dos veces al año, indicando los precios de todos los vehículos vendidos en Rusia. Con base en la fórmula, el Ministerio de Industria y Comercio calculará el costo promedio de cada año. Aquellas marcas y modelos que costarán más de 3 millones de rublos en promedio se incluirán en la lista oficial de impuestos de lujo. Vale la pena señalar que los fabricantes deben proporcionar los precios de los automóviles a más tardar el 1 de julio y el 1 de diciembre de cada año.
Según la segunda fórmula, cuando no se conozca el precio de mercado, el cálculo se hará en base al costo según catálogos internacionales y factores multiplicadores, debido al incremento en el costo del vehículo asociado al pago y.
¿Cómo calcular el impuesto sobre el patrimonio?
1 fórmula para calcular el impuesto de lujo del Ministerio de Industria y Comercio de la Federación Rusa:
CON pr - el costo promedio de un automóvil por año (según los datos proporcionados a los fabricantes de automóviles antes del 1 de julio y el 1 de diciembre)
2 fórmula para calcular el impuesto de lujo del Ministerio de Industria y Comercio de la Federación Rusa:
Esta fórmula se aplicará si el fabricante no facilita los precios oficiales de venta al público del coche en el plazo establecido y en ausencia del coche en la venta oficial a través de la red de concesionarios de la compañía de coches.
CON k - El costo promedio del automóvil.
pcr max: el precio de venta máximo de un automóvil en el territorio de la Federación Rusa de una marca, modelo, versión básica del automóvil y año de fabricación determinados al 31 de diciembre del período impositivo.
pcr min: el precio de venta mínimo de un automóvil en la Federación Rusa de una marca, modelo, versión básica del automóvil y año de fabricación determinados al 31 de diciembre del período impositivo.
q 1 - tipo de cambio frente al rublo establecido por el Banco Central de la Federación Rusa el 1 de enero del año de fabricación del automóvil.
q 2 - tipo de cambio frente al rublo establecido por el Banco Central de la Federación Rusa el 31 de diciembre del año de fabricación del automóvil.
Para el cálculo se toman los precios promedio de los automóviles en los catálogos internacionales "Audatex", "Dat", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book", "Schwacke". También se aplican coeficientes crecientes de los catálogos rusos de FSUE "NAMI" y "Price-N" al 31 de diciembre del período impositivo. En este caso, por regla general, coeficientes iguales a: A c=1 y Kt=0.
Incluso, como información adicional para calcular el precio promedio de un automóvil que no está representado oficialmente en el mercado ruso, se pueden usar las publicaciones extranjeras anteriores. En este caso, el coste calculado según la fórmula anterior se multiplica por el coeficiente A c - coeficiente para convertir el precio de catálogo en el equivalente en rublos según el tipo de cambio. Además de esto, el coeficiente " A"- que es igual al monto de la tarifa de reciclaje, el arancel aduanero importado pagado por la importación de un automóvil al territorio de Rusia.
El cálculo del costo de los autos con más de 5 años se hará en base a los datos de catálogos internacionales.
¿Cómo calculará Hacienda el impuesto de lujo?
Para calcular el impuesto de lujo, el Servicio de Impuestos Federales de Rusia aplica los coeficientes apropiados establecidos por la ley sobre el impuesto de lujo. Se tienen en cuenta dos factores. Esta es la edad del coche y su valor de mercado.
Le sugerimos que se familiarice con la tabla del impuesto de lujo.
| Precio, millones de rublos | Años de edad | Coeficiente |
| 3 a 5 | Hasta 2 | 1,3 |
| 3 a 5 | 2 a 3 | 1,1 |
| 5 a 10 | Hasta 5 | 2 |
| 10 a 15 | a 10 | 3 |
| A partir de 15 años | hasta 20 | 3 |
Estos coeficientes que figuran en la tabla para deben multiplicarse por la tasa base del impuesto de transporte de la región donde el automóvil y el propietario del vehículo están registrados oficialmente.
¿Cuándo vence el impuesto de lujo de 2014?
De acuerdo con la decisión del Ministerio de Industria y Comercio de la Federación Rusa y el Servicio Federal de Impuestos, el pago del impuesto de lujo para 2014 debe realizarse en el próximo 2015. Durante el año, la lista que cae bajo el impuesto de lujo puede cambiar debido a cambios en los precios. La lista definitiva de coches sujetos al impuesto de lujo se elaborará a finales de 2014. Con base en esto, el Servicio de Impuestos Federales hará una muestra de todos los dueños de autos incluidos en la lista de vehículos que caen bajo el impuesto de lujo. A continuación, se calculará el impuesto de transporte final, teniendo en cuenta los coeficientes crecientes.
De acuerdo con la cláusula 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa, cada propietario de un automóvil que entra dentro del alcance de este acto legislativo está obligado a pagar un impuesto de transporte aumentado. Esta regulación está en vigor desde 2014. La gente lo llamó el "impuesto de lujo".
Este artículo proporcionará un ejemplo de cómo calcular el impuesto de lujo, así como una lista de los automóviles que entran en su acción en 2016.
Cálculo del impuesto sobre el patrimonio
Muchos rusos piensan erróneamente que este pago forzoso es independiente. Se trata de un impuesto de transporte incrementado en un determinado coeficiente. Para su cálculo, es necesario basarse en el coeficiente especificado en el acto legislativo antes mencionado.
| Coeficiente | Edad del vehículo desde la fecha de fabricación | Coste medio del coche | ||
|---|---|---|---|---|
| 1,1 | 2 a 3 años | De 3 a 5 millones de rublos. | ||
| 1,3 | 1 a 2 años | De 3 a 5 millones de rublos. | ||
| 1,5 | Hasta 1 año | De 3 a 5 millones de rublos. | ||
| 2,0 | hasta 5 años | De 5 a 10 millones de rublos. | ||
| 3,0 | hasta 10 años | De 10 a 15 millones de rublos. | ||
| 3,0 | Hasta 20 años | Más de 15 millones de rublos | ||
El impuesto de lujo en sí se calcula de manera bastante simple: el impuesto de transporte, que determina el Servicio de Impuestos Federales (FTS) para cada región por separado, se multiplica por un coeficiente correspondiente a la antigüedad y el costo del automóvil.
Por ejemplo, ha comprado un Audi A8 L W12 quattro 3.0 TFSI de 2013. La compra se realizó hace 6 meses. Su costo promedio del fabricante es de 5,420,000 rublos. Potencia del motor - 310 CV Región de residencia - Moscú.
La fórmula de cálculo del impuesto es la siguiente: NS*LS*MV/12*PC
NS- la tasa de impuestos para su región (para Moscú y un motor de gasolina es de 150 rublos);
LS- potencia del motor en caballos de fuerza;
MV– la cantidad de meses que ha tenido el automóvil (solo se aplica si lo ha tenido por menos de un año);
ordenador personal- el coeficiente de lujo que aumenta el impuesto (el automóvil cuesta de 5 a 10 millones de rublos y su edad es inferior a 5 años - 2.0).
Por lo tanto, su tasa de transporte será: 150*310*(6/12)*2,0= 46 500 rublos.
En cuanto al valor medio de mercado del transporte, la definición de este indicador es competencia del Ministerio de Industria y Comercio. En su práctica, este ministerio utiliza dos métodos para evaluar un automóvil:
Recibir precios especiales de representantes oficiales de marcas mundiales de transporte en Rusia.
Grupo preferencial de ciudadanos
Hay varios estratos sociales de la población que están completamente exentos de pagar el impuesto de lujo. Están sujetas a esta regla las siguientes personas:
Padres de familia numerosa.
Discapacitado (independientemente de la titulación otorgada).
Veteranos de la Gran Guerra Patria.
Participantes en los combates.
Héroes de la Federación Rusa y la URSS.
Aunque este beneficio solo se puede utilizar si la potencia del coche no supera los 200 CV. Además, el transporte que cumple con estos requisitos con un costo de más de 3 millones de rublos es bastante pequeño en Rusia.
Lista de carros
Cada año, a más tardar el 1 de marzo, el Ministerio de Industria y Comercio está obligado a publicar una nueva lista de automóviles que están sujetos a la ley sobre el "impuesto de lujo". Cabe señalar que debido a la fuerte devaluación de la moneda nacional, la nueva lista de vehículos para 2016 se ha vuelto casi el doble que la anterior. De hecho, en dólares, el precio del automóvil se mantuvo igual y se toma el costo en rublos para calcular el impuesto.
Una lista completa de automóviles por los que definitivamente tendrá que pagar un impuesto de transporte más alto en 2016 está disponible en la tabla, que se puede abrir haciendo clic en la imagen a continuación.
Si la marca y el modelo del automóvil que posee está en la lista, comuníquese con su oficina territorial del Servicio de Impuestos Federales para calcular el monto total del impuesto, ya que dependerá de la región de residencia.
También es importante mencionar que el Ministerio de Industria y Comercio determina el costo promedio de transporte con base en información recibida dos veces al año. Es decir, si, por recomendación del fabricante de la marca de su automóvil, su costo el 1 de julio fue de 4,7 millones de rublos, y el 1 de diciembre ya era de 5,1 millones de rublos, y su antigüedad desde la fecha de fabricación es de 1,5 años, entonces su coeficiente de incremento en el impuesto de transporte no será 2,0, sino 1,3. Esto se debe a que el Ministerio de Industria y Comercio calcula el valor medio: (4,7 + 5,1) / 2 = 4,9 millones de rublos.
El 1 de enero de 2014 entró en vigor la Ley Federal de 23 de julio de 2013 N° 214-FZ, que modificó el art. 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia sobre el procedimiento para calcular el impuesto de transporte de automóviles caros (con un costo promedio de más de 3 millones de rublos). En este sentido, algunos propietarios de automóviles pueden verse enfrentados a la necesidad de calcular el impuesto de transporte utilizando un multiplicador. Veamos de qué depende el tamaño del factor multiplicador.
¿Qué es el factor de aumento?
El tamaño del coeficiente depende del costo promedio de un automóvil y del período transcurrido desde el año de su lanzamiento.
¿De dónde viene el costo promedio de un automóvil?
Este no es el precio por el que se compró el coche. El costo promedio lo calcula el Departamento de Transporte y Construcción de Máquinas Especiales (una subdivisión estructural del Ministerio de Industria y Comercio) de acuerdo con el procedimiento aprobado por la Orden del Ministerio de Industria y Comercio de la Federación Rusa del 28 de febrero de 2014 núm. 316. La lista de autos con un costo promedio de 3 millones de rublos. debe publicarse anualmente a más tardar el 1 de marzo en el sitio web oficial del Ministerio de Industria y Comercio en Internet. Publicamos una lista de este tipo en el Drome.
Para 2016 consta de 708 modelos (versiones) de turismos de diferentes marcas, pero sin indicar el coste medio de cada coche en función del año de fabricación, ya que aún no es posible calcular los datos anteriores. Puede verificar esto familiarizándose con el procedimiento para calcular el costo promedio de los automóviles.
Fórmula No. 1
Se utiliza una de dos fórmulas para calcular el costo promedio de un automóvil de pasajeros. La fórmula No. 1 se aplica si el fabricante (su persona autorizada) está representado en el territorio de la Federación Rusa y, a pedido del Ministerio de Industria y Comercio, a más tardar el 1 de julio y el 1 de diciembre del período impositivo actual, proporcionan datos sobre los precios de venta al público recomendados del coche. Esta fórmula se ve así:
Spr \u003d (P1 + P2) / 2, donde:
Cpr: el costo promedio de un automóvil según la fórmula No. 1;
El cálculo del costo promedio de los automóviles según la fórmula No. 1 se basa en la información sobre los precios minoristas de los automóviles recomendados por los fabricantes al 1 de julio y al 1 de diciembre del período impositivo correspondiente. Esta fórmula se utiliza si el fabricante o su persona autorizada está representada en el territorio de la Federación de Rusia y se ha recibido de ellos la información pertinente.
Fórmula No. 2
Si no se recibe la información requerida del fabricante (su representante autorizado) representado en el territorio de la Federación Rusa, así como en una situación en la que el fabricante (su representante autorizado) no está representado en el territorio de la Federación Rusa, el El costo promedio se calcula usando la fórmula No. 2. Esta fórmula hay dos opciones para elegir dependiendo de la edad del automóvil.
El costo promedio de un automóvil nuevo (que no tenga más de cinco años) se determina de la siguiente manera:
Sk \u003d (Рcrmax + Рcrmin) / 2, donde:
Ск es el costo promedio de un automóvil según la fórmula No. 2;
Pcrmax es el precio de venta máximo de un automóvil en la Federación Rusa al 31 de diciembre del período fiscal correspondiente según los catálogos rusos (por ejemplo, FSUE NAMI, Price-N);
Si el automóvil tiene más de cinco años, la fórmula de cálculo se ve así:
Sk \u003d (Rcrmax + Rcrmin) x (Kc + Kt) / 2
En este caso, los precios de venta máximos y mínimos del automóvil al 31 de diciembre se toman de los catálogos de editoriales extranjeras (por ejemplo, Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadien Black Book, Schwacke). Para convertir el precio de catálogo de un automóvil en precios en rublos, según el tipo de cambio del año de fabricación del automóvil, se utiliza el coeficiente Kc, cuyo valor se establece de la siguiente manera:
Kc \u003d (Q1 + Q2) / 2, donde:
Q1: tipo de cambio de la moneda de la Federación Rusa, establecido por el Banco Central de la Federación Rusa el 1 de enero del año de fabricación del automóvil;
El precio medio resultante de un coche se incrementa por el coeficiente Kt, que es igual a la suma de la tasa de reciclaje y los derechos de aduana de importación pagados por un coche similar.
Momento clave
La Fórmula No. 2 se basa en los datos de catálogos rusos o catálogos de países extranjeros sobre los precios de venta máximos y mínimos de un automóvil al 31 de diciembre del año en que se fabricó el automóvil.
¿Cuántos años han pasado desde que se fabricó el coche?
Además de aplicar un factor multiplicador para determinar el costo promedio de un automóvil, la necesidad de su uso depende del período transcurrido desde el año en que se fabricó el automóvil. En el apartado 2 del art. 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa solo se indica que el cálculo de este período comienza con el año de fabricación del automóvil de pasajeros correspondiente. No queda claro a partir de esta frase si es necesario tener en cuenta el año de emisión directamente en el cálculo.
El Servicio de Impuestos Federales solicitó: el número de años transcurridos desde el año de fabricación del vehículo se determina a partir del 1 de enero del año en curso en años calendario a partir del año siguiente al año de fabricación del vehículo (Carta de la Ley Federal Servicio de Impuestos de la Federación Rusa del 24 de marzo de 2014 No. BS-4-11 / 5316) .
Es decir, el período transcurrido desde el año de fabricación de un turismo debe determinarse de la misma manera que se utiliza para establecer tipos impositivos diferenciados, teniendo en cuenta el número de años transcurridos desde el año de fabricación de vehículos (cláusula 3 del artículo 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Ejemplo. El automovilista utiliza un automóvil de pasajeros Mercedes-Benz CL 500 registrado a su nombre, lanzado en mayo de 2012. Al calcular el impuesto de transporte con base en los resultados de 2014, el período transcurrido desde el año de fabricación del automóvil de pasajeros Mercedes-Benz CL 500 será de dos años. Luego, el impuesto de transporte se calcula utilizando un factor multiplicador de 2 en el caso de que el costo promedio de un automóvil se encuentre en el rango de 3 millones a 10 millones de rublos.
Conclusión
Si su automóvil se vende oficialmente en Rusia y cae en la "Lista de automóviles con un costo promedio de 3 millones de rublos o más", que es relevante para el año en curso, lo más probable es que el servicio de impuestos le emita una factura con un multiplicador coeficiente. Si su automóvil es costoso, pero no está en la lista, entonces las opciones son posibles. Es posible que las autoridades fiscales no puedan reconocer su automóvil como parte del "impuesto de lujo".