Objeto del pago al pagar 3 IRPF. Objeto del pago en la orden de pago al pagar el IRPF en el momento del despido. Se requiere una caja registradora para todos los pagos que no sean en efectivo.

Orden de pago– es un documento mediante el cual el titular de una cuenta corriente ordena al banco transferir fondos a otra cuenta especificada. De esta manera, se pueden pagar bienes o servicios, pagar un anticipo, reembolsar un préstamo, realizar pagos y contribuciones gubernamentales, es decir, garantizar cualquier movimiento de finanzas permitido por la ley.

Las órdenes de pago deben redactarse de acuerdo con el procedimiento establecido por el Ministerio de Hacienda, ya que se procesan de forma automática. No importa si el pago se envía al banco en papel o a través de Internet.

Un formulario complejo desarrollado por el Banco Central de la Federación de Rusia y aprobado por la legislación federal debe completarse correctamente, ya que el costo de un error puede ser demasiado alto, especialmente si se trata de una orden de pago de impuestos.

ARCHIVOS

Para evitar problemas asociados con el llenado incorrecto de los campos de una orden de pago, comprenderemos las características de cada celda.

código de pago

Los detalles del pago futuro y la información al respecto se encuentran en campos especialmente designados del formulario de pago. Mucha información se registra en forma codificada. El código es el mismo para todos los participantes en el proceso:

pagador;
frasco;
receptor de fondos.

Esto permite contabilizar automáticamente los pagos en la gestión de documentos electrónicos.

Instrucciones paso a paso para completar una orden de pago

En el formulario de muestra, a cada celda se le asigna un número para que sea más fácil explicar su significado y aclarar exactamente cómo debe completarse.

Compruebe si está utilizando el formulario de orden de pago actual, actualizado en 2012. El nuevo formulario está aprobado por el Apéndice 2 del Reglamento del Banco de Rusia del 19 de junio de 2912 No. 383-P.

Verifique el número que aparece en la parte superior derecha. No importa a quién esté destinado el dinero enviado mediante orden de pago, se indicarán los mismos números: 0401060 . Este es el número de formulario del formulario unificado válido en la actualidad.

Comenzamos a rellenar uno a uno los campos del documento.
Campo 3- número. El pagador indica el número de pago de acuerdo con su orden de numeración interno. El banco puede proporcionar el número a particulares. Este campo no puede contener más de 6 caracteres.

Campo 4- fecha de. Formato de fecha: día de dos dígitos, mes de dos dígitos, año de 4 dígitos. En formato electrónico, la fecha se formatea automáticamente.

Campo 5- tipo de pago. Debe elegir cómo se realizará el pago: "urgente", "telégrafo", "correo". Al enviar un pago a través de un banco cliente, debe indicar el valor codificado aceptado por el banco.

Campo 6- Suma en cuirsiva. El número de rublos se escribe con mayúscula en palabras (esta palabra no está abreviada), los kopeks se escriben con números (la palabra "kopek" tampoco tiene abreviaturas). Es aceptable no indicar kopeks si la cantidad es una cantidad entera.

Campo 7- suma. Dinero transferido en números. Los rublos deben separarse de los kopeks con el signo – . Si no hay kopeks, ponga = después de los rublos. No debería haber otros caracteres en este campo. El número debe coincidir con las palabras del campo 6, de lo contrario no se aceptará el pago.

Campo 8– pagador. Las personas jurídicas deben indicar el nombre y dirección abreviados, las personas físicas - nombre completo y dirección de registro, las que se dedican a la práctica privada, además de estos datos, se debe anotar entre paréntesis el tipo de actividad, empresario individual - nombre completo, personalidad jurídica y dirección. . El nombre (título) está separado de la dirección por el símbolo //.

Campo 9- Número de cuenta. Se refiere al número de cuenta del pagador (combinación de 20 dígitos).

Campo 10– banco pagador. Nombre completo o abreviado del banco y ciudad de su ubicación.

Campo 11- BIC. Código de identificación del banco del pagador (según el Directorio de participantes en liquidaciones a través del Banco Central de Rusia).

Campo 12– número de cuenta corresponsal. Si el pagador es atendido por el Banco de Rusia o su división, este campo no se completa. En otros casos, deberá indicar el número de subcuenta.

Campo 13- banco del beneficiario. El nombre y ciudad del banco donde se envían los fondos.

Campo 14– BIC del banco del destinatario. Complete de la misma manera que la cláusula 11.

Campo 15– número de subcuenta del destinatario. Si se envía dinero a un cliente del Banco de Rusia, no es necesario completar la casilla.

Campo 16- recipiente. Una entidad legal se designa por su nombre completo o abreviado (ambos se pueden hacer a la vez), un empresario individual: por estado y nombre completo, los empresarios individuales que practican de forma privada deben indicar adicionalmente el tipo de actividad, y basta con nombrar a un individuo. en su totalidad (sin inclinación). Si los fondos se transfieren al banco, la información del campo 13 se duplica.

Campo 17– Número de cuenta del destinatario. Número de cuenta de 20 dígitos del destinatario de los fondos.

Campo 18- tipo de operación. El código establecido por el Banco Central de la Federación Rusa: para una orden de pago siempre será 01.

Campo 19- plazo de pago. El campo permanece vacío.

Campo 20- propósito de pago. Véase el párrafo 19, hasta que el Banco Central de la Federación de Rusia indique lo contrario.

Campo 21– cola de pago. Se indica un número del 1 al 6: cola de conformidad con el artículo 855 del Código Civil de la Federación de Rusia. Los números más utilizados son el 3 (impuestos, aportaciones, salarios) y el 6 (pago de compras y suministros).

– Código UIN. En 2014 se introdujo un identificador de acumulación único: 20 dígitos para una entidad jurídica y 25 para una persona física. Si no hay UIN, se ingresa 0.

Campo 23- reservar. Dejalo en blanco.

Campo 24- propósito de pago. Anota para qué se transfieren los fondos: nombre del producto, tipo de servicio, número y fecha del contrato, etc. No es necesario indicar el IVA, pero es mejor ir a lo seguro.

Campo 43– sello del pagador. Colocado únicamente en una versión impresa del documento.

Campo 44– firmas. En el papel, el pagador pone una firma que coincide con la muestra de la tarjeta presentada al registrar la cuenta.

Campo 45– marcas bancarias. En el formulario en papel, los bancos del remitente y del destinatario de los fondos colocan sellos y firmas de personas autorizadas, y en la versión electrónica, la fecha de ejecución de la orden.
Campo 60– TIN del pagador. 12 caracteres para una persona física, 10 para una persona jurídica. Si no hay TIN (esto es posible para particulares), escriba 0.

Campo 61– TIN del destinatario. Similar al párrafo 28.

Campo 62– fecha de recepción en el banco. Llena el propio banco.

Campo 71– fecha de cancelación. Emitido por el banco.

¡IMPORTANTE! Las celdas 101-110 deben completarse solo si el pago está destinado a impuestos o aduanas.

Campo 101– estado del pagador. Código del 01 al 20, especificando la persona u organización que transfiere los fondos. Si el código está en el rango de 09 a 14, entonces el campo 22 o el campo 60 deben completarse sin falta.
Campo 102– Punto de control del pagador. Código de motivo de registro (si está disponible): 9 dígitos.

Campo 103– Punto de control del destinatario. Código de 9 dígitos, si está asignado. Los dos primeros dígitos no pueden ser ceros.

Campo 104– . Nuevo para 2016. El código de clasificación presupuestaria refleja el tipo de ingresos del presupuesto ruso: derechos, impuestos, primas de seguros, tasas comerciales, etc. 20 o 25 caracteres, todos los dígitos no pueden ser ceros.

Campo 105- código. Indicado desde 2014 en lugar de OKATO. Según el Clasificador de territorios municipales de toda Rusia, debe escribir en este campo 8 u 11 dígitos asignados a su localidad.

Campo 106– base de pago. El código consta de 2 letras e indica varios motivos de pago, por ejemplo, OT - reembolso de la deuda diferida, DE - declaración de aduana. En 2016, se introdujeron varios códigos de letras nuevos para la base de pago. Si la lista de códigos no indica el pago que se realiza al presupuesto, se ingresa 0 en la celda.

Campo 107– indicador del período impositivo. Se indica con qué frecuencia se paga el impuesto: MS - mensualmente, CV - una vez por trimestre, PL - cada seis meses, GD - anualmente. La fecha está escrita después de la designación de la letra. Si el pago no es impuesto, sino aduanero, en esta celda se escribe el código de la autoridad correspondiente.

Campo 108– número de base de pago. A partir del 28 de marzo de 2016, en este campo es necesario escribir el número del documento en base al cual se realiza el pago. El documento se selecciona según el código especificado en el campo 107. Si la celda 107 contiene TP o ZD, entonces se debe ingresar 0 en el campo 108.

Campo 109– fecha del documento base de pago. Depende del campo 108. Si hay 0 en el campo 108, 0 también se escribe en esta celda.

Campo 110- tipo de pago. Las reglas para completar este campo cambiaron en 2015. No es necesario completar esta celda, ya que en el campo 104 se indica el KBK (sus 14-17 dígitos reflejan con precisión los subtipos de ingresos presupuestarios).

Matices adicionales

Normalmente, el formulario de pago debe redactarse en 4 copias:

El primero se utiliza al cancelar en el banco del pagador y termina en los documentos diarios del banco;
El segundo se utiliza para acreditar fondos en la cuenta del destinatario en su banco, almacenados en los documentos del día del banco del destinatario;
3º confirma la transacción bancaria, adjunta al extracto de cuenta del destinatario (en su banco);
El 4º con el sello del banco se devuelve al pagador como confirmación de aceptación del pago para su ejecución.

¡NOTA! El banco aceptará el pago incluso si no hay suficiente dinero en la cuenta del pagador. Pero la orden se ejecutará sólo si hay fondos suficientes para ello.

Si el pagador se comunica con el banco para obtener información sobre cómo se está ejecutando su orden de pago, debería recibir una respuesta el siguiente día hábil.

Orden de pago o orden de pago documento al banco en nombre del propietario (cliente) de la cuenta corriente: transferir dinero a otra cuenta (pagar un producto o servicio, pagar impuestos o primas de seguro, transferir dinero a la cuenta de un empresario individual o pagar un dividendo a el fundador, transferir salarios a los empleados, etc. todo está a continuación)

Se puede generar (y enviar a través de Internet) una orden de pago en la banca por Internet (por ejemplo, Sberbank-online, Alpha-click, banco cliente). La banca por Internet no es necesaria para las pequeñas organizaciones y los empresarios individuales porque... es complicado, caro y menos seguro. Vale la pena considerarlo para quienes realizan más de 10 transferencias por mes o si el banco está muy remoto. Los pagos también se pueden generar mediante la contabilidad en línea, por ejemplo.

Las vacaciones y las bajas por enfermedad se pueden combinar en un solo pago si se pagan en el mismo mes. Luego indique el período como el primer número, por ejemplo, 01/09/2018.

¿Dónde puedo obtener una orden de pago gratis? ¿Cómo completar una orden de pago? ¿Qué tipos de órdenes de pago existen? Publicaré aquí ejemplos de cómo completar recibos de pago en Excel para 2018-2019, realizados utilizando el programa gratuito Business Pack. Este es un programa rápido y sencillo. Además de los recibos de pago, también contiene una gran cantidad de documentos útiles. ¡Se lo recomiendo a todos! Especialmente útil para pequeñas organizaciones y empresarios individuales que quieran ahorrar dinero. Algunas funciones adicionales son de pago, pero para órdenes de pago son gratuitas.

Muestra de comprobante de pago

Desde 2017, las contribuciones fiscales se pueden aclarar si el nombre del banco y la cuenta del destinatario son correctos. Las contribuciones restantes deben devolverse y pagarse nuevamente (subcláusula 4, cláusula 4, artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Desde 2017, otra persona puede pagar impuestos por un empresario individual, una organización o un individuo. Entonces los detalles serán los siguientes: “TIN” del pagador - TIN de aquel por quien se paga el impuesto; “Punto de control” del pagador – punto de control de aquel a quien se transfiere el impuesto; “Pagador” – información sobre el pagador que realiza el pago; “Objetivo del pago” – TIN y KPP del pagador para quien se realiza el pago y del que paga; La “condición de pagador” es la condición de la persona cuyo deber se desempeña. Este es 01 para organizaciones y 09 para empresarios individuales.

A partir del 6 de febrero de 2017, en las órdenes de pago de impuestos, las organizaciones de Moscú y la región de Moscú deberán ingresar nuevos datos bancarios, en el campo "Banco del pagador" deberá ingresar "Banco GU de Rusia para el Distrito Federal Central" e indicar BIC “044525000”.

Los impuestos, a diferencia de las contribuciones, se calculan y pagan redondeados a rublos enteros.

Propósito de pago: Impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido por un agente fiscal sobre los salarios de los empleados de septiembre de 2018

Estado del pagador: Estado de pagador: 02 - para organizaciones / 02 - para empresarios individuales (si el impuesto sobre la renta personal (sobre salarios o dividendos) se paga a los empleados (fundadores) como agente fiscal).

Base de pago:– “TP”, si paga el impuesto corriente; – “ZD”, si paga voluntariamente la deuda; – “TR”, si transfieres el importe previa solicitud en Hacienda.

TIN, KPP y OKTMO no deberían empezar de cero.

En el campo 109 (fecha, debajo del “campo de reserva”, a la derecha) ingrese la fecha de la declaración en la que se paga el impuesto. Pero bajo el sistema tributario simplificado y todos los fondos (PFR, FSS, MHIF) se fijaron en 0.

En el campo 107 (período, debajo de “código”, a la izquierda), ingrese el mes en el que el empleado recibió ingresos sujetos a impuestos.

Si se comete un error en el campo 107, entonces el pago debe aclararse escribiendo una carta al Servicio de Impuestos Federales en cualquier forma.

Fig. Ejemplo de cumplimentación de una orden de pago (IRPF para empleados) en Business Pack.

KBK NDFL

Actual para 2016-2017. Para 2017, el BCC no cambió.

Pago	BCC para impuestos	KBK por sanciones	BCC para multa
Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos cuya fuente sea el agente fiscal, con excepción de los ingresos respecto de los cuales el impuesto se calcula y paga de conformidad con los artículos 227, 227.1 y 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos percibidos por ciudadanos registrados como: – empresarios; – notarios privados; – otras personas que ejercen la práctica privada de conformidad con el artículo 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos percibidos por los ciudadanos de conformidad con el artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Las empresas y los empresarios con empleados están obligados a calcular y deducir el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos. Para transferir impuestos al presupuesto estatal, debe generar una orden de pago. ¿Cómo formalizarlo correctamente para que el pago llegue realmente al destinatario correcto? En este artículo puede encontrar una muestra de cómo completar el formulario de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas 2017.

Para que los fondos para pagar el impuesto lleguen al presupuesto estatal, no bastará con generar y presentar informes del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Deberá generar un pago adecuado de acuerdo con los requisitos establecidos oficialmente. De lo contrario, el presupuesto estatal no verá el dinero transferido. Luego tendrás que proceder de la siguiente manera:

Especifique los detalles del pago completado;
Verifique los detalles especificados;
Busque el error perfecto.

Matices de relleno

Para responder a la pregunta de cómo completar un formulario de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas, conviene tener en cuenta algunos matices:

En el campo 101, el solicitante deberá indicar su estatus. Los agentes tributarios que remiten impuestos para los empleados indican el código de estado 02, y los empresarios que pagan impuestos por sí mismos indican el código de estado 09.
En el campo 104 debe indicar quién paga el impuesto y cuál es su condición: agente fiscal, ciudadano o empresario privado.
Si una empresa tiene sucursales y oficinas de representación, el impuesto sobre la renta personal deberá constar en la ubicación de cada una de ellas.
Al indicar el orden de pago se ingresa el número 5 si el pago está al corriente, pero si el impuesto se paga a solicitud de la autoridad fiscal se ingresa el número 3.
Al realizar pagos corrientes, no es necesario completar la línea número 22.
En el campo 107 indique el mes por el que se realiza el pago.
La línea 108 debe completarse solo si la deuda se paga a solicitud de la autoridad fiscal, en otras situaciones se ingresa 0 en este campo.

A continuación se muestra un modelo de orden de pago del impuesto sobre la renta personal en 2017.

Plazos para el pago del impuesto sobre la renta del trabajo

El impuesto sobre la renta de las personas físicas debe pagarse estrictamente en unos plazos determinados. Considerarlas:

Salario Los empleadores deben pagar los salarios a sus empleados dos veces al mes, tanto en forma de anticipo como de pago final. El impuesto debe pagarse una vez al mes, simultáneamente con el pago final.
Beneficios de licencia por enfermedad y pago de vacaciones. El impuesto sobre ellos deberá pagarse a más tardar el último día del mes de su pago.
Cálculo de indemnizaciones. Cuando un empleado renuncia, el empleador debe pagarle el importe total el último día de su empleo. El impuesto debe pagarse el mismo día.

Número de pagos generados

Las empresas y los empresarios tienen derecho a combinar los impuestos sobre diversos ingresos (salarios, primas, vacaciones, etc.) en un solo comprobante de pago, si todos estos cargos se realizaron en un mes.

Si los ingresos por los que se paga el IRPF pertenecen a meses diferentes, se requerirá la cumplimentación de un formulario de pago del IRPF en 2017 para cada período. Si no se sigue esta regla, surgirán discrepancias entre las contribuciones reales al presupuesto estatal y el cálculo en el Formulario 6-NDFL. La oficina de impuestos puede exigir una explicación por escrito de la situación actual.

Los contribuyentes transfieren mensualmente el impuesto sobre la renta personal al presupuesto desde la renta imponible.

En el comprobante de pago, se proporciona la celda 107 para ingresar datos sobre el período impositivo para el cual se transfiere el impuesto. También puede reflejar la fecha de pago específica si así lo establece el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

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En la celda 107 se indica el período si el pago se refiere al año en curso o los atrasos se reembolsan por iniciativa del pagador y no hay demanda de la oficina de impuestos.

Características del contenido

El pago del IRPF contiene los siguientes campos:

En el campo “107” se indica el período impositivo, indica el mes por el cual se paga el impuesto sobre la renta personal. El número de pagos con diferentes fechas en el campo 107 es igual al número de períodos de ingresos pagados en un día. La fecha de recepción de la recompensa se establece sobre la base del art. 223 NK.

Es necesario imprimir varios recibos de pago a la vez si los empleados reciben dinero por diferentes períodos de pago. Por ejemplo, el pago de vacaciones de mayo también se transfiere junto con el salario de abril. En este caso, habrá dos pagos de impuestos. Al mismo tiempo, en el documento salarial en el campo 107 se indica "MS.04.2017", para vacaciones - "MS.05.2017".

Se completa un formulario de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas si los pagos se refieren al mismo período. Debe presentarse al banco antes de la fecha límite de pago anticipado. Si estos plazos son diferentes, entonces puedes preparar un documento de pago separado para cada uno de ellos.

Ejemplo. El 15 de mayo, los empleados recibieron un anticipo, pago de vacaciones y asistencia financiera para mayo. Los ingresos se refieren al mismo período “MS.05.2017”, pero tienen diferentes plazos de pago. Para un pago por adelantado, este es el último día del mes, para otros montos, el día de su transferencia, es decir, 15.05.17. Puede enviar uno o más pagos del impuesto sobre la renta personal al banco.

Si la empresa decide transferir el monto total del impuesto, entonces el pago debe enviarse al banco antes del 16/05/17, el límite para pagar el impuesto sobre la renta personal para el pago de vacaciones y asistencia financiera.

Si la empresa no tiene dinero para pagar el impuesto en su totalidad, antes del 16 de mayo, se prepara un documento para el impuesto sobre el monto de las vacaciones y la asistencia financiera, y el impuesto sobre la renta personal del anticipo se puede transferir más tarde, hasta el final. de mayo, pero en un pago separado. Si el contador cometió un error e indicó el período incorrecto en la celda 107, debe presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales para aclarar el pago.

Afirma:

fecha y número de documento;
cantidad;
valor de campo no válido 107;
detalles especificados.

Los dos primeros caracteres del campo “107” indican el código del período impositivo:

Para una sucursal separada, se completa un formulario de pago del impuesto sobre la renta personal por separado.

Qué y cómo se indica allí.

El campo 107 refleja el período o fecha de pago del IRPF. Así lo demuestra el inciso 8 del Reglamento, que fue aprobado por el Ministerio de Hacienda mediante orden No. 107n de 12 de noviembre de 2013 (en adelante, el Reglamento).

El intervalo de impuestos incluye 10 caracteres, dos de los cuales son puntos. Los dos primeros dígitos indican la frecuencia de la transferencia (CV, MS, PL, GD), los dos números siguientes indican el número del período por el cual se realiza la transferencia. Si el impuesto se transfiere una vez al año, ingrese el valor “00”.

Los últimos cuatro caracteres del campo son el año de cotización. Por ejemplo, al pagar impuestos de abril de 2019, completar una orden de pago del impuesto sobre la renta personal en el campo 107 tiene el siguiente aspecto: "MS.04.2017".

El intervalo impositivo se refleja para pagos corrientes y transferencias de montos de períodos anteriores para los cuales no existen requisitos por parte de las autoridades fiscales. En este caso, indique en el campo el período por el cual se realiza el pago adicional.

Según carta del Servicio de Impuestos Federales No. BS-3-11/4028 del 01/09/16, no es necesario ingresar la fecha de transferencia en el campo 107, basta con indicar el mes. La fecha exacta no será un error, pero habrá que crear más pagos. Por ejemplo, para el IRPF del anticipo de mayo, en el campo 107 se puede reflejar “MS.05.2017” o “31.05.2017”.

Si es imposible reflejar el intervalo impositivo en el comprobante de pago, se indica "0" en el campo correspondiente.

Si la deuda del impuesto sobre la renta personal se paga sobre la base de una solicitud del Servicio de Impuestos Federales, entonces en la celda 107 debe ingresar la fecha correspondiente a la fecha límite de pago especificada en la solicitud. Si la deuda se paga sobre la base de los resultados de la auditoría, entonces el período impositivo es cero.

¿Cuál es la esencia de completar una orden de pago del impuesto sobre la renta personal en el campo 107?

Desde 2019 se determinan los plazos de pago del IRPF para los pagos. El Reglamento no estipula cómo cumplimentar la casilla 107 en los pagos del IRPF. El contenido de la celda 107 debe dejar claro durante qué intervalo se paga el impuesto. Aquí también se puede introducir una fecha específica.

El procedimiento y momento de la transferencia del IRPF está regulado por el art. 226 nuevas coronas. Existen varios plazos de transferencia, cada uno de los cuales tiene una fecha límite para el pago del IRPF. De acuerdo con la Carta de las Autoridades Tributarias No. ЗН-4-1/12498@ del 12 de julio de 2016, se genera una factura de pago separada para cada intervalo impositivo. El plazo de transferencia depende del tipo de pago: salario, baja por enfermedad, ayuda económica, dividendos, etc.

Según el apartado 6 del art. 226 del Código Tributario, el empleador está obligado a pagar el impuesto el día máximo siguiente al pago de la renta. Se hace una excepción para las vacaciones y las bajas por enfermedad. El impuesto sobre estos montos se puede transferir hasta el final del mes en que se realizó el pago.

Si la celda 107 se completa con un error, el dinero aún se acreditará en la cuenta del destinatario y las autoridades fiscales considerarán el impuesto sobre la renta personal pagado (artículo 45 del Código Tributario).

Si los impuestos de diferentes pagos se transfieren en un solo pago, esto no es un error. Esto puede provocar corrupción de datos. Debe ir acompañado de las explicaciones necesarias que eviten una situación controvertida.

Si se identifica un error, el empleador debe presentar una solicitud a las autoridades fiscales para aclarar el pago.

Ejemplo. Al pagar las ganancias de abril de 2019 en mayo, se considera como fecha de recepción el último día del mes de devengo. El pago del IRPF debe reflejar “MS.04.2017”.

En el caso del pago de vacaciones, se consideran ingresos el último día del mes de pago. Al transferir el pago de vacaciones de mayo, en la celda 107 ponga: “MS.05.2017” o “31.05.2017”. Esto también se aplica a los días festivos que se trasladan a junio.

Llenado de muestra

El Tesoro Federal tiene en cuenta los pagos presupuestarios entrantes en un orden determinado. Si la columna de pago se completa incorrectamente, el monto no irá a la cuenta del destinatario.

La cumplimentación correcta de una orden de pago del IRPF en el campo 107 debe contener información sobre el período por el que se transfiere el impuesto. El indicador incluye el nombre corto del período, su número y año. Por ejemplo, MS.02.2017: transferencia de febrero del año en curso.

Si una organización paga el IRPF en un día, pero hay períodos de contagio, se necesita un pago por separado para cada uno de ellos. La diferencia en los documentos estará en los importes y datos de los campos 107.

Las autoridades fiscales no tienen derecho a sancionar a los pagadores por errores en la celda 107. Sin embargo, un programa especial concilia los pagos del impuesto sobre la renta personal con el formulario 6-NDFL. Si las transferencias no coinciden con los devengos, las sanciones se calculan automáticamente. Para evitarlo, si se detecta un error, el empleador deberá presentar una solicitud de aclaración del pago. Los funcionarios fiscales ajustarán el pago y recalcularán las sanciones.

Hay dos formas de cumplimentar el campo 107: indicar la fecha límite para transferir el IRPF o el mes por el que se paga.

Ejemplo. El contador le entregó al trabajador sus ganancias de abril y el pago de vacaciones de mayo el 10 de mayo, y al día siguiente pagó el impuesto sobre la renta personal sobre ambos montos. Los ingresos se pagaron en diferentes períodos, por lo que es necesario realizar dos pagos. En ellos, en la celda 107 se indica: para ganancias “MS.04.2017”, para pago de vacaciones - “MS.05.2017” o “31.05.2017”.

Si los impuestos no se pagan a tiempo, el Servicio de Impuestos Federales impone sanciones. Por un día de retraso equivalen a 1/300 de la tasa de descuento del Banco Central. También es posible una multa del 20% del importe perdido.

Otras formalidades

En la Carta No. ЗН-4-1/12498, las autoridades fiscales informan que en virtud del art. 45 del Código Tributario, los contribuyentes deben preparar el pago de impuestos de acuerdo con las Normas del Ministerio de Finanzas. En particular, dicen que el período impositivo de pago debe ingresarse en la celda 107.

Si un empleador transfirió el impuesto sobre la renta personal, pero posteriormente descubrió un error en el campo 107, deberá presentar al Servicio de Impuestos Federales una solicitud de aclaración y copia del recibo de pago correspondiente.

El contribuyente del impuesto sobre la renta personal debe generar un comprobante de pago separado para cada valor en la celda 107 si la ley establece diferentes plazos de pago y plazos de transferencia de impuestos para cada plazo.

La carta de las autoridades fiscales no estableció nuevas reglas. Comenta sobre el procedimiento existente para realizar el pago de impuestos. El Código Fiscal de la Federación de Rusia ha establecido diferentes plazos para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas, para cada uno de los cuales existe un plazo de transferencia.

Los impuestos sobre salarios, asistencia financiera y bonificaciones deben transferirse como máximo al día siguiente del pago. Se permite pagar el impuesto sobre la renta personal sobre vacaciones y bajas por enfermedad hasta fin de mes.

En el comprobante de pago se puede indicar la fecha límite para el pago de la renta o el intervalo durante el cual se retiene el impuesto. La segunda opción es más sencilla. En este caso, basta con saber en qué período surgieron los ingresos.

El indicador de la celda 107 para los principales tipos de ingresos se muestra en la tabla:

En algunos casos, el pagador salda la deuda del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Si lo hace voluntariamente y no tiene un requisito de las autoridades fiscales, entonces en la celda 107 indique el mes por el cual se paga el impuesto. En el campo 106 se ingresa el código “ZD”, que indica la deuda.

Si el pago se realiza a la vista, indique la fecha antes de la cual se debe realizar el pago según el documento, y en la celda 106, el código "TP" y la multa de KBK: 182 101 02010 01 2100110.

Explicación de situaciones.

A menudo surgen situaciones en las que completar la celda 107 tiene algunas peculiaridades:

Pago de ganancias junto con pago de vacaciones.	En mayo, la empresa pagó los salarios de abril y las vacaciones de mayo al mismo tiempo. Para las ganancias, el día de emisión corresponde al último día del mes en que se devengó. Para pago de vacaciones: la fecha de pago. Necesitas generar dos pagos de IRPF. En la nómina de salarios en la celda 107 está escrito "MS.04.2017", en el pago de vacaciones - "MS.05.2017". Los datos muestran durante qué período se transfiere el impuesto.
Salario y baja por enfermedad pagados el mismo día	Esta situación es similar a la descrita en el párrafo 1. También se emiten dos órdenes con diferentes valores de celdas 107.
El pago de vacaciones se emitió antes del mes en que comenzaron las vacaciones.	El empleado recibió el pago de vacaciones a finales de abril y se fue de vacaciones a principios de mayo. La fecha de ingreso es el día del pago. No importa en qué período el trabajador descanse realmente. El campo 107 luce así: “MS.04.2017” y confirma que el pago de vacaciones se pagó en abril.
Salario y bonificación emitidos simultáneamente.	El aguinaldo y el salario de abril se pagaron en mayo. El bono se reconoce como ingreso el día del pago, es decir, en mayo, y las ganancias se reconocen el último día de abril. Los campos de 107 pagos por impuesto a bonificaciones y ganancias serán los siguientes: “MS.05.2017” y “MS.04.2017”, respectivamente. No es necesario combinar el impuesto sobre estos pagos en un solo pago, se reflejan por separado en el informe 6-NDFL. Las bonificaciones del trimestre se reconocen como ingresos el día de su emisión y también se generan órdenes separadas para los impuestos sobre las mismas.
Pago por trabajo por contrato	El contratista recibió una remuneración en mayo por el trabajo completado en abril. Según un contrato de derecho civil, los ingresos se tienen en cuenta el día de la emisión del dinero. El campo correspondiente en el comprobante de pago será: “MS.05.2017”.
Subsidio diario	En abril, un empleado recibió una asignación diaria adicional debido a un viaje de negocios. Se les retienen impuestos. El informe de avance se realizó en mayo. Del salario de mayo se retuvo el impuesto sobre la renta personal. Los ingresos por dietas que excedan la norma se reconocen el último día del mes de aprobación del informe. El impuesto sobre la renta personal de las ganancias de marzo y del monto de la asignación diaria se transfiere en un solo pago. El campo 107 se ve así: "MS.05.2017".

Entonces, la celda 107 de la tarjeta de pago contiene información sobre el período impositivo durante el cual se retiene el impuesto sobre la renta personal de los ingresos. Se permite indicar en él la fecha límite de transferencia. En cualquier caso, las autoridades fiscales no tienen derecho a sancionar al pagador por impago si el pago fue al presupuesto de acuerdo con el BCC correcto. Los matices de la tramitación de pagos se pueden aclarar en la oficina de impuestos del lugar de registro.

Hemos preparado instrucciones en video para usted sobre cómo completar un formulario de pago para pagar multas.

Pago de sanciones mediante orden de pago en 2018-2019

En primer lugar, permítanos recordarle que mediante sanciones se asegura el pago puntual de los pagos obligatorios. Al mismo tiempo, una pena no es una sanción, sino una medida provisional.

Lea más sobre las sanciones fiscales en este artículo.

Una orden de pago de sanciones tiene similitudes con una orden de pago del pago principal (indica el mismo estado del pagador, indica los mismos detalles del destinatario, el mismo administrador de ingresos) y diferencias. Veamos esto último con más detalle.

Entonces, la primera diferencia es KBK (campo 104). Para las sanciones fiscales, siempre existe un código de clasificación presupuestaria, en cuyos dígitos 14 al 17 se indica el código del subtipo de ingresos: 2100. Este código está asociado con un cambio significativo en el llenado de órdenes de pago: desde 2015, ya no llenamos fuera del campo 110 “Tipo de Pago”.

Anteriormente, al pagar sanciones, se ingresaba el código de penalización PE. Ahora dejamos este campo vacío, y el hecho de que se trata de una penalización se puede entender precisamente en el KBK.

¡ATENCIÓN! Desde 2019, el procedimiento para determinar el BCC está regulado por un nuevo acto legal reglamentario: Orden del Ministerio de Finanzas de 08/06/2018 No. 132n. La Orden No. 65n de 1 de julio de 2013 ha perdido fuerza. Pero esto no afectará el procedimiento general para imponer sanciones a BCC.

Base de pago - 2.ª característica de la multa coercitiva

La segunda diferencia en el pago de sanciones es la base del pago (campo 106). Para pagos corrientes ponemos TP aquí. En cuanto a las sanciones, son posibles las siguientes opciones:

Nosotros mismos calculamos las sanciones y las pagamos voluntariamente. En este caso, la base para el pago probablemente tendrá el código ZD, es decir, reembolso voluntario de la deuda por impuestos vencidos, períodos de liquidación (informe) en ausencia de un requisito del Servicio de Impuestos Federales, porque nosotros, como regla, transferir sanciones no para el período actual, sino para los pasados.
Pago de sanciones a solicitud del Servicio de Impuestos Federales. En este caso, la base de pago tendrá la forma TP.
Transferencia de sanciones en base al informe de inspección. Esta es la base de pago a AP.

Característica 3 – campo 107 “Período impositivo”

Dependiendo de lo que sirvió de base para el pago, la cumplimentación de este campo variará:

En caso de pago voluntario de sanciones (la base del PP), aquí habrá 0, porque las sanciones no tienen una frecuencia de pago, que es inherente a los pagos corrientes. Si enumera sanciones para un período específico (mes, trimestre), debe indicarlo, por ejemplo, MS.02.2019 - sanciones de febrero de 2019.
Al pagar a solicitud de las autoridades fiscales (base TR): el período especificado en la solicitud.
Al pagar las multas según el informe de verificación (la base del AP), también ponen 0.

Cómo indicar el número y la fecha del documento: motivos para pagar sanciones

Si paga la multa usted mismo, ingrese 0 en los campos 108 “Número de documento” y 109 “Fecha del documento”.

En todos los demás casos, en el campo 108, proporcione el número del documento, la base del pago (por ejemplo, un reclamo), y no coloque el signo "No".

En el campo 109, indique:

fecha de exigencia del Servicio de Impuestos Federales - según la base de pago TR;
la fecha de la decisión de presentar (negativa a presentar) la obligación tributaria, como base de un acuerdo administrativo.

Se puede ver y descargar un modelo de orden de pago para el pago de sanciones en 2019 en nuestro sitio web:

Si la sanción se debe a aportaciones

Todas las características mencionadas anteriormente de los pagos de multas ahora también se aplican al pago de multas por primas de seguros (excepto las contribuciones por lesiones), que se han convertido en pagos a la oficina de impuestos desde 2017.

Conozca el procedimiento para procesar órdenes de pago de primas de seguros a partir de este material.

Sin embargo, estos cambios no afectaron las cotizaciones al seguro de accidentes, y las sanciones por ellas, así como las cotizaciones mismas, todavía se pagan al seguro social. Al pagar tanto cotizaciones como sanciones a la Caja del Seguro Social en los campos 106 “Base de pago”, 107 “Período impositivo”, 108 “Número de documento” y 109 “Fecha del documento”, ingrese 0 (cláusulas 5, 6 del Apéndice 4 a Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n). Y si las multas se pagan a petición del fondo y según el informe de inspección, sus detalles se indican en el objeto del pago.

Resultados

Una orden de pago para el pago de sanciones se emite de manera similar a una orden de pago para el pago de impuestos (se indica el mismo estado del pagador, los mismos datos del destinatario y el mismo administrador de ingresos).

El pago de multas por tipo de impuestos y tasas se realiza de acuerdo con BCC separados, en las categorías 14-17 de las cuales se indica el código de subtipo de ingresos - 2100. En un orden especial, campos separados del comprobante de pago para la transferencia de multas (“ Se completan Base de pago” y “Período impositivo”).

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