Cálculo del límite de efectivo en. Límite del saldo de caja de la empresa. Calculamos el límite de saldo de caja.

A partir del 01/06/2014, el límite de caja registradora se calcula de dos formas y usted puede elegir la más óptima para usted.

Fórmula para calcular el límite de efectivo en función de los ingresos en efectivo
LC = OH / RP * PV,
LC – límite de caja registradora, frotar.
OH – volumen de efectivo para el período de facturación, frote.
RP – período de liquidación para el cual se determina la cantidad de efectivo, esclavo. días
PV: el período de tiempo entre la recepción del dinero en caja y su depósito en el banco (no más de 7 días hábiles, cuando no hay banco, no más de 14 días hábiles)

Ejemplo de cálculo

Ant LLC determina el límite de efectivo para 2016, tomando septiembre de 2015 (24 días hábiles) como período de facturación. Durante este tiempo, la cantidad de efectivo ascendió a 500.000 rublos. Los ingresos se entregaron una vez cada 5 días.
Entonces, calculamos el límite de la caja registradora = 104 167 rublos. (500.000 rublos / 24 días * 5 días)

La fórmula para calcular el límite de efectivo en función del monto de los gastos en efectivo.
Con esta fórmula, puede establecer un límite de caja registradora incluso si no tiene efectivo en la caja registradora.
LC = OV / RP * PV,
LC – límite de caja registradora, frotar.
OV – volumen de efectivo dispensado desde la caja durante el período de facturación, frote.
RP – período de facturación para el cual se determina el volumen de efectivo emitido desde la caja registradora, esclavo. días
PV: el período de tiempo entre la recepción del dinero en la caja del banco (no más de 7 días hábiles, cuando no hay banco, no más de 14 días hábiles)

Ejemplo de cálculo

LLC "Uspekh" se dedica al comercio mayorista. Determina el límite de efectivo para 2016, con base en el monto de los gastos de efectivo, tomando el tercer trimestre de 2015 (66 días hábiles) como período de facturación. Durante este tiempo, la LLC pagó a sus proveedores en efectivo la cantidad de 800.000 rublos. El dinero se retiraba de la cuenta una vez cada 5 días.
Entonces, calculamos el límite de la caja registradora = 60 606 rublos. (800.000 rublos / 66 días * 5 días)

Cada empresa y divisiones individuales que depositan dinero en el banco deben tener una orden que apruebe el límite del saldo de efectivo en la caja registradora. La única excepción a esta regla son los representantes de las pequeñas empresas. Para tales organizaciones, existe una exención de la obligación de establecer un límite en el saldo de efectivo en la caja registradora. En el segundo semestre de 2015 se revisaron los criterios para las pequeñas empresas. Veamos cómo esto afectó la ejecución de la caja registradora, y también veamos otros matices relacionados con el límite de efectivo en la caja.

¿Para quién es obligatorio el pedido?

Como regla general, cada empresa debe aprobar un límite de saldo de caja. Se establece un límite separado para cada división que deposita efectivo en el banco. Si no existe orden o instrucción sobre la cantidad máxima de efectivo en la organización, los inspectores considerarán que el límite es cero. Y todas las ganancias en taquilla están por encima del límite. Y por esto es posible una multa de hasta 50 mil rublos. (Parte 1 del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Las pequeñas empresas tienen derecho a no establecer un límite de efectivo en caja (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014). Esto significa que puedes guardar dinero en una caja fuerte sin límite de cantidad, no es necesario entregarlo al banco ni llamar a un cobrador. Para evitar malentendidos, indique en la orden del gerente que a partir de una fecha concreta la empresa, como pequeña empresa, no establece un límite de efectivo.

A partir del 25 de julio de 2015, el límite de ingresos para las pequeñas empresas aumentó de 400 millones de rublos. hasta 800 millones de rublos. Y para las microempresas, desde 60 millones de rublos. hasta 120 millones de rublos, esta cifra debe calcularse para el año anterior. Y a partir del 29 de diciembre de 2015, en lugar de los ingresos máximos, se considerarán los ingresos. Es decir, sumar no solo el producto de las ventas, sino también otros ingresos (ver tabla).

Principales criterios para las pequeñas organizaciones en 2016.

Además, han cambiado otros criterios. En lugar del número promedio, considere el número promedio de empleados del año calendario anterior. Para pequeñas empresas no debe exceder las 100 personas. Las microempresas tienen una plantilla máxima de 15 personas.
Otra condición es que la participación de otras organizaciones en el capital autorizado no supere el 49 por ciento. El límite anterior era del 25 por ciento.

También ha aumentado el período durante el cual una empresa se considera pequeña, incluso si supera los límites de ingresos y número de empleados. Anteriormente, este período era de dos años, uno tras otro. Ahora se ha aumentado a tres años (Parte 4 del artículo 4 de la Ley Federal de 29 de junio de 2015 No. 209-FZ). Así, gracias a estas modificaciones, más empresas podrán abandonar el límite de efectivo disponible.

Pregunta del participante - Los criterios para las pequeñas empresas no han cambiado desde principios de año. ¿Es posible dictar una orden de exención del límite también a mediados de año o es necesario esperar hasta principios del próximo año?

Sí tu puedes. Una empresa cuyos ingresos del año anterior estén dentro de los 800 millones de rublos tiene derecho a considerarse una pequeña empresa a partir de cualquier día después de la aprobación de los nuevos criterios. Y cancelar el límite de saldo de efectivo, por ejemplo, a partir del 25 de julio de 2015 o una fecha posterior. Esto fue confirmado tanto por el Ministerio de Desarrollo Económico como por el Banco de Rusia (cartas del Ministerio de Desarrollo Económico de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. 1163-D05i, CBR del 3 de septiembre de 2015 No. 29-1-1- 6/610).

Cómo crear una orden limitada

Redacte el pedido en cualquier forma. El gerente debe firmarlo. La empresa tiene derecho a aprobar un límite de efectivo para cualquier período: mes, trimestre, año, 10 años, etc. No es necesario especificar el período durante el cual el límite es válido. Entonces no será necesario realizar un seguimiento del período de validez del límite de efectivo en caja y, si es necesario, volver a aprobarlo. El límite de caja debe fijarse en rublos sin kopeks (ver ejemplo).

Muestra

Sociedad de Responsabilidad Limitada "Alfa"

N° DE ORDEN 1/1
sobre el establecimiento de un límite para el saldo de efectivo en la caja registradora

De acuerdo con las instrucciones del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de personas jurídicas y el procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas" y con base en la Cálculo del límite de saldo de efectivo en la caja registradora, determinado sobre la base del volumen de desembolsos de efectivo, ordeno:
1. Fijar a partir del 11 de enero de 2016 el límite del saldo de efectivo en la caja registradora en 340.000 (trescientos cuarenta mil) rublos.
<...>

Aplicación: cálculo del límite de saldo de efectivo en caja registradora.

Director General A.A. Kozlov

Adjunte el cálculo del límite a su pedido. En este caso, no será necesario recordar de dónde provino el monto total.

Se aplican reglas especiales a los departamentos que depositan efectivo en el banco. Y también para oficinas adicionales, desde donde se transporta el dinero a la caja de la oficina central. La central deberá transmitir una orden sobre el límite establecido a cada una de dichas divisiones (cláusula 2 No. 3210 de la instrucción, U). El procedimiento para transmitir esta orden debe fijarse en el reglamento sobre transacciones en efectivo u otro documento, por ejemplo, en una orden separada.

La forma más conveniente es que la orden de límite de saldo de efectivo sea cobrada por el cajero de la división en la oficina central. Y pone su firma en un ejemplar que permanece en la sede. Otra opción es entregar el pedido personalmente al jefe de la unidad.

¿Cuáles son las reglas para calcular el límite?

Puede calcular el límite de dos formas. El primero se basa en los ingresos en efectivo de la empresa. El segundo - (Instrucción P 2 No. 3210-U) toma como base los gastos en efectivo. Cuente de esta manera y de aquella. Y luego elija una opción más rentable y apruebe.

Si una empresa recibe pocos ingresos en efectivo, es más rentable fijar un límite en función del importe de los gastos que de los ingresos. Calcule usando la fórmula ITS:

L = O r x P,

О - volumen de ingresos en efectivo para el período de facturación,

P - el período de tiempo entre el depósito de efectivo en el banco (no más de 7 días hábiles).

Por ejemplo, una empresa deposita sus ingresos en el banco una vez cada tres días. En este caso, el plazo entre la entrega y será igual a tres días. Si no existe ningún banco en la localidad, el plazo máximo entre los depósitos de efectivo en el banco será de 14 días hábiles.

Pero para las empresas que no tienen ningún flujo de caja, una fórmula ligada a los ingresos no funcionará. En tal situación, es necesario calcular el límite en función de los gastos. Puede determinar el límite de efectivo en función de los gastos utilizando la siguiente fórmula:

L = O r x P,

donde L es el límite del saldo de efectivo,

О - volumen de desembolso de efectivo para el período de facturación (excepto salarios y beneficios),

P - período de facturación (no más de 92 días hábiles),

P - período de tiempo entre la recepción de efectivo del banco (no más de 7 días hábiles).

Para calcular, tome cualquier período. Este derecho está otorgado por la instrucción N° 3210-U.

El límite debe redondearse de acuerdo con las reglas de las matemáticas (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 6 de marzo de 2014 No. ED-4-2 / ​​​​4116). Es decir, descarte la cantidad inferior a 50 kopeks y redondee 50 kopeks o más al rublo más cercano.

Ejemplo: Cómo calcular el límite de saldo de efectivo.

Para el límite, la empresa eligió el período comprendido entre el 11 de enero y el 31 de marzo de 2016 (56 días hábiles). Durante este período, los ingresos en efectivo ascendieron a 672.000 rublos. Los gastos pagados por los responsables y otros gastos en efectivo (excepto los salarios) ascienden a 560.000 rublos. La empresa deposita sus ingresos en el banco cada tres días.

El tamaño del límite basado en los ingresos en efectivo es de 36.000 rublos. (672.000 rublos: 56 días x 3 días). El importe límite basado en los gastos en efectivo era de 30.000 rublos. (560.000 rublos: 56 días x 3 días). En este caso, es más rentable para la empresa fijar un límite en función de los ingresos en efectivo.

Calcule el límite para divisiones separadas de la siguiente manera. Primero, determine el límite total de efectivo de la empresa. Al mismo tiempo, al calcular los ingresos o gastos en efectivo, incluya las cantidades que recibieron o gastaron las divisiones separadas.

Después de esto, distribuya el monto límite entre la casa matriz y las divisiones. El algoritmo de acciones para esto el Banco de Rusia no especifica. Por ejemplo, puede dividir el límite de efectivo por departamento utilizando la misma fórmula que utiliza la empresa para calcular el límite de efectivo general. Tienes derecho a utilizar cualquier otro método.

De acuerdo con la Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, el límite de efectivo para 2016 - 2018 se puede establecer de dos maneras. En este artículo veremos cómo calcular el límite de efectivo utilizando cualquiera de estos métodos, cómo realizar este cálculo de la forma más ventajosa y quién no está sujeto a la obligación de fijar un límite de efectivo.

¿Quién tiene derecho a no fijar un límite de efectivo para 2016, 2017?

La Directiva 3210-U estipula que el límite de efectivo no puede ser fijado por personas jurídicas pertenecientes a pequeñas empresas, ni tampoco por empresarios individuales.

Le recordamos que entre las pequeñas empresas se incluyen las personas que, en el año natural anterior:

• el número medio de empleados no superaba las 100 personas;
• Los ingresos sin IVA no superaron los 800 millones de rublos.

Si un empresario individual o una pequeña empresa ha establecido un límite de efectivo, entonces tiene derecho a abolirlo emitiendo una orden para cancelarlo.

Orden por la que se establece un límite de efectivo en 2016 - 2018.

Para establecer un límite de efectivo, debe realizar un pedido. A continuación se proporciona un pedido de muestra.

Si no se emite dicha orden, en este caso todo el efectivo que quede en la caja de la organización al final de la jornada laboral debe transferirse a la cuenta corriente del banco. La violación de esta regla está sujeta a responsabilidad administrativa en virtud del art. 15.1 Código de infracciones administrativas de la Federación de Rusia

Arte. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas

Violación del procedimiento para trabajar con efectivo y del procedimiento para realizar transacciones en efectivo, expresada en la implementación de liquidaciones de efectivo con otras organizaciones por encima de los montos establecidos, no recepción (recibo incompleto) de efectivo en caja, incumplimiento con el procedimiento para almacenar los fondos disponibles, así comoacumulación de efectivo en la caja registradora por encima de los límites establecidos , -

implica la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por el montode cuatro mil a cinco mil rublos ; para personas jurídicas -de cuarenta mil a cincuenta mil rublos .

El período de validez del pedido se puede especificar mediante una fecha específica o se puede dejar sin establecer. En este caso, el pedido permanecerá vigente hasta su cancelación.

El tamaño del límite de efectivo se establece mediante orden basándose en el cálculo utilizando uno de los métodos que se indican a continuación. Todo el exceso de efectivo que quede en la caja registradora al final de la jornada laboral deberá entregarse al banco.

El saldo de efectivo en la caja registradora que exceda el límite establecido está permitido por las reglas solo en los siguientes casos:

• en días de pago de salarios, becas, prestaciones sociales;
• los fines de semana y feriados no laborables, si la persona jurídica realiza transacciones en efectivo en estos días.

Métodos para calcular el límite de efectivo en 2016 - 2018.

Según la Directiva No. 3210-U, el límite de caja registradora se puede calcular en función del volumen de recibos de efectivo o del volumen de efectivo emitido.

Cálculo del límite de caja registradora en función del volumen de recibos.

Fórmula de cálculo: L = V / P x Nc

• l – límite de saldo de efectivo;
• V – el importe de los ingresos por bienes, obras y servicios vendidos durante el período de facturación en rublos;
• PAG – el período de cálculo para el cual se tiene en cuenta el volumen de ingresos, en días hábiles (no más de 92 días hábiles; al determinarlo, los períodos de mayor volumen de ingresos en efectivo, así como la dinámica del volumen de ingresos en efectivo para podrán tenerse en cuenta períodos similares de años anteriores);
• Carolina del Norte - el período de tiempo entre los días en que una entidad jurídica deposita el efectivo recibido en el banco por los bienes vendidos, el trabajo realizado y los servicios prestados, en días hábiles (no más de 7 días hábiles o no más de 14 días hábiles si la entidad legal está ubicada en una localidad en la que no hay banco).

¡Nota! Para evitar disputas con las autoridades fiscales, se recomienda tomar estos indicadores Nc directamente de los acuerdos con el banco de servicio.

Cálculo del límite de caja registradora en función del volumen emitido desde la caja registradora

Fórmula de cálculo: L = R / P x Nn

• l – límite de saldo de efectivo;
• R – volumen de desembolsos de efectivo, excluidos los importes de efectivo destinados a
• pagos de salarios, becas y otros pagos a los empleados durante el período de facturación en rublos;
• PAG – el período de liquidación para el cual se tiene en cuenta el volumen de emisión de efectivo, en días hábiles (no más de 92 días hábiles; al determinarlo, los períodos de picos de emisión de efectivo, así como la dinámica del volumen de emisión de efectivo para períodos similares de años anteriores podrán tenerse en cuenta);
• nn - el período de tiempo entre los días en que una persona jurídica recibe efectivo mediante cheque en un banco, con excepción de los montos en efectivo destinados al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados, en días hábiles (no más de 7 días hábiles o no más de 14 días hábiles si la ubicación de la persona jurídica en una localidad donde no hay banco).

¿Qué cálculo del límite de efectivo es más rentable?

De acuerdo con las reglas previamente existentes, el cálculo del límite en el volumen de emisión de efectivo solo se permitía en ausencia de recibos. En 2016 - 2018, el límite de efectivo se puede calcular utilizando cualquiera de estos métodos a su discreción.

En este sentido, surge una pregunta lógica: ¿cómo es más rentable para un empresario calcular el límite del saldo de caja? Aquí hay algunas reglas simples que puede considerar al elegir un método de cálculo.

Regla No. 1: el método de cálculo más rentable será aquel que tenga en cuenta un mayor volumen de cobros o retiros de efectivo de la caja registradora.

Por ejemplo: Romashka LLC tiene ingresos durante 30 días hábiles por un monto de 600.000 rublos. Durante el mismo período, la LLC emitió 300.000 rublos de la caja registradora. Cada 7 días se deposita efectivo en el banco. El límite de caja registradora, calculado a partir del volumen de ingresos, será de 140 mil rublos. (600.000 rublos / 30 días x 7 días). El límite de caja registradora, calculado a partir de los volúmenes de emisión, será de 70 mil rublos. (300.000 rublos / 30 días x 7 días).

Así, en el primer caso, no será posible dejar todo el efectivo en la caja registradora al final de la jornada laboral por más de 140.000 rublos, y en el segundo caso, por más de 70.000 rublos. El primer método es más rentable.

Ejemplo No. 2: si los volúmenes de ingresos del empresario aumentan en un período determinado, entonces el límite de efectivo se puede aumentar incluyendo este período en el cálculo.

Por ejemplo, en Romashka LLC, los volúmenes de ventas aumentan durante las vacaciones de Año Nuevo. Al calcular el límite de efectivo para este período de tiempo, la LLC podrá obtener un límite de saldo de efectivo mayor. Así, los ingresos durante el período comprendido entre el 1 y el 8 de enero ascendieron a 240 mil rublos. El límite de caja al calcular para este período será de 210 mil rublos. (240.000 rublos / 8 días x 7 días).

El límite de ingresos para clasificar empresas como pequeñas empresas se incrementó desde el 25 de julio de 2015. Si antes se consideraban pequeñas empresas con ingresos de no más de 400 millones de rublos, ahora no más de 800 millones de rublos por año (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia del 13 de julio de 2015 No. 702). En consecuencia, algunas de las medianas empresas se hicieron pequeñas a partir de ese día. Y de acuerdo con la Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, las pequeñas empresas tienen derecho a no establecer un límite de efectivo en 2016.

Hay otros criterios que debe cumplir una empresa para ser considerada pequeña. Compruebe si su empresa será clasificada como pequeña empresa en 2016.

¿Es posible rechazar el límite de efectivo a mediados de año?

Una empresa con ingresos inferiores a 800 millones de rublos al año tiene derecho a cancelar en cualquier momento. límite de efectivo para pequeñas empresas en 2016. La empresa tiene derecho a cambiar el límite en cualquier momento y tantas veces como sea necesario. Además, el efecto de la propia orden sobre la aprobación del límite no está limitado.

Como descubrimos durante la encuesta, la mayoría de los inspectores piensan lo mismo. Según las autoridades fiscales, si una empresa se convierte en una pequeña empresa a mediados de año, también tiene derecho a renunciar al límite de saldo de caja en 2016 a mediados de año. Para ello, es necesario emitir una orden para eliminar el límite de efectivo para las pequeñas empresas en 2016. Orden de muestra para cancelar el límite de efectivo en 2016 vea abajo. El pedido puede fecharse en cualquier fecha. No es necesario inscribirse en el registro de pequeñas empresas. Pero, sin duda, es más seguro obtener una respuesta por escrito de su inspección.

Orden para cancelar la muestra de límite de efectivo.

Sobre la cancelación de la orden de 30 de junio de 2015 No. 23

1. A partir del 1 de junio de 2016, cancelar la orden de 30 de junio de 2015 No. 23 “Sobre la aprobación del saldo de caja en LLC “Empresa”.

2. A partir del 1 de junio de 2016, LLC "Compañía" no establece un límite de saldo de efectivo, ya que se trata de pequeñas empresas.

3. El cajero de la "Compañía" LLC entregará los ingresos en efectivo al banco por orden verbal del gerente si es necesario reponer la cuenta corriente.

Se han familiarizado con la orden:

Algunas empresas que han recibido el estatus de pequeñas dejan de tener en cuenta inmediatamente el límite de efectivo. Pero para no entregar dinero al banco, primero debe cancelar la orden límite anterior. De lo contrario, durante la inspección, no se puede descartar una multa para la empresa de hasta 50 mil rublos en virtud del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Vale la pena escribir en el pedido que el cajero entregará el dinero al banco si es necesario, previa orden verbal del gerente. La empresa no tiene derecho a redactar ningún documento al respecto.

Los criterios según los cuales una empresa se considera pequeña se enumeran en la Parte 1 del artículo 4 de la Ley Federal No. 209-FZ de 24 de julio de 2007. Si la organización viola al menos una de las condiciones, será necesario calcular el límite y emitir una nueva orden.

Orden de muestra para límite de efectivo para 2016

Las empresas que establezcan un límite de efectivo para 2016 encontrarán nuestro listado pedido de muestra para límite de efectivo para 2016.

¿Qué debe estar en el documento?

Todas las empresas tienen derecho a elegir por sí mismas si contar el límite de saldo de efectivo a partir del volumen de recibos de efectivo o retiros de efectivo (párrafo 2, cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014). El indicador seleccionado debe anotarse en el pedido. El documento también debe incluir el cálculo del propio límite (muestra 2).

Todas las divisiones que entregan ingresos en efectivo al banco, y no a la oficina central, necesitan su propio límite (párrafo 4, párrafo 2 de la instrucción No. 3210-U). Por lo tanto, para aquellos departamentos que depositan efectivo en el banco, es necesario determinar el límite y aprobarlo con una orden separada (muestra a continuación). Al calcularlo, es necesario tener en cuenta los ingresos o la cantidad de dinero depositada para una oficina separada específica. Además, si la empresa aprueba límites separados para la sede y las divisiones, es más seguro calcularlos a partir de los mismos indicadores, ya sea a partir del volumen de ingresos en efectivo o del volumen de su emisión.

Sociedad de Responsabilidad Limitada "Compañía"

Tras la aprobación del límite de saldo de efectivo en LLC "Empresa"

Con base en el párrafo 2 de la instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, ordeno:

1. A partir del 1 de junio de 2016, fijar un límite general al saldo de caja en caja de LLC “Empresa”, teniendo en cuenta la División Separada No. 1, en el siguiente monto:

75.000 rublos. (350.000 rublos: 14 días × 3 días), donde

350.000 rublos. - el volumen de ingresos en efectivo para el período de facturación del 12 al 31 de mayo de 2016 (incluidos los ingresos de LLC "Compañía" - 300 000 rublos, los ingresos de una división separada No. 1 - 50 000 rublos).

3 días hábiles: el período de tiempo entre las fechas de entrega del exceso de ingresos en efectivo al banco,

2. Fuera del límite de saldo de caja establecido de 75.000 rublos, la División Separada No. 1 tiene derecho a mantener efectivo en su caja registradora por un monto no superior a 5.000 rublos.

3. El cajero de la división separada n.° 1 está obligado a entregar los ingresos que excedan el límite de 5.000 rublos todos los días antes de las 19.00 horas a la caja central de LLC "Compañía".

4. El cajero de la "Compañía" LLC está obligado a entregar el producto al "Banco No. 1" de JSCB todos los días antes de las 20.00 horas.

5. El límite del saldo de caja en la División Separada No. 2 se establece mediante orden separada.

6. Esta orden está redactada en dos copias: para la "Compañía" LLC y una división separada No. 1. El jefe de contabilidad de LLC "Compañía" debe entregar una copia de la orden al cajero de la división separada No. 1 y familiarizarlo con la firma de la segunda copia.

7. Esta orden entra en vigor el 1 de junio de 2016 y es válida hasta la fecha de emisión de la próxima orden que apruebe el límite de efectivo en el departamento.

Director General Astakhov I.I. Astajov

Se han familiarizado con la orden:

El jefe de contabilidad Sedova M.N. Sedová

Cajero de LLC "Compañía" Larina L.L. larina

Unidad No. 1 Petrova S.S. Petrová

En la orden que aprueba el límite de efectivo para 2016, solo es necesario anotar el período a partir del cual es válido. La empresa tiene derecho a fijar un nuevo límite en cualquier momento. Y si el indicador calculado se adapta a la organización, no se puede cambiar el límite durante al menos varios años. Si el pedido tiene un período de validez limitado, será necesario emitir uno nuevo.

La empresa calcula el límite del saldo de caja para 2016 teniendo en cuenta los ingresos de las divisiones, si ellas mismas no depositan dinero en el banco, sino que lo transfieren a la caja de la empresa (párrafo 5, artículo 2 de la instrucción No. 3210-U) . Para evitar errores, conviene anotar en el orden en qué oficinas la empresa tuvo en cuenta los ingresos al calcular el límite.

Las empresas tienen derecho a decidir por sí mismas qué indicadores utilizar para determinar el límite de efectivo: el volumen de ingresos o el desembolso de efectivo. Para evitar confusiones, la orden deberá indicar el indicador a partir del cual la empresa calculó el importe de la limitación.

El actual está establecido por la Directiva del Banco Central de Rusia No. 3210-U.

Según las normas actualizadas, los empresarios y organizaciones que se dedican a actividades comerciales deben tener un límite de efectivo aprobado.

¿Lo que es?

El límite de efectivo es la cantidad máxima establecida de efectivo que se debe mantener en la caja registradora de una entidad comercial. El exceso de fondos debe transferirse a la cuenta corriente de la organización abierta en un banco. El saldo fijo podrá excederse únicamente durante el período de pago de becas, salarios, prestaciones y otros pagos, así como en días festivos y no laborables (sujeto a que las transacciones se realicen en esos días).

Establecer un límite le permite reducir la cantidad de efectivo en circulación, lo que simplifica enormemente la implementación de transacciones monetarias.

La Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 3210-U determina que la cantidad máxima permitida de efectivo al final del día calculado por organizaciones de forma independiente, pero utilizando fórmulas aprobadas. Esta medida, por un lado, regula el procedimiento para calcular el saldo prorrogado y, por otro, permite acercarlo a un valor “conveniente” para una determinada entidad.

Si una organización no tiene un límite aprobado, se considera cero. Esto significa que no puedes guardar dinero en la caja registradora. Por cualquier infracción del procedimiento para el manejo de efectivo y la realización de transacciones financieras, la entidad podrá ser considerada administrativamente responsable y multada.

¿Qué empresas no podrán instalarlo?

Monto del saldo en efectivo debe ser establecido por todas las personas jurídicas independientemente de su forma jurídica y del sistema tributario utilizado.

Según el párrafo 2 de la Directiva del Banco Central de Rusia No. 3210-U, se hace una excepción para las pequeñas empresas, que incluyen a los empresarios individuales. A estos participantes comerciales se les permite un esquema simplificado para realizar transacciones en efectivo sin la aprobación de un saldo limitado.

Una empresa se clasifica como pequeña empresa si cumple con los siguientes criterios:

• los ingresos anuales no superan los 800 millones de rublos;
• el número medio de empleados no supera las 100 personas;
• la participación de terceros en el capital autorizado no supera el 49%.

Si una organización de repente tiene derecho a cancelar el límite, puede hacerlo en cualquier momento. Para ello, es necesario emitir la orden correspondiente. Sólo su presencia significa que la empresa puede guardar cualquier cantidad de dinero en la caja registradora y disponer del efectivo a su discreción.

¿Con qué frecuencia se debe instalar?

Las reglas para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia no establecen plazos específicos para establecer el límite, ni tampoco motivos para su revisión. Esto significa que la organización determina de forma independiente la necesidad de recalcular el saldo de caja en la caja registradora.

Como regla general, la decisión sobre el período de validez del límite de efectivo queda en manos del gerente y se documenta en el orden correspondiente.

Lo más recomendable es instalarlo por un período razonable: un trimestre, medio año, un año. Una vez vencido el pedido, es necesario ampliar su plazo o emitir un nuevo documento. La ausencia de indicación del período de validez en el pedido supone que la organización puede aplicar las cifras establecidas de forma indefinida.

En caso de un cambio significativo en indicadores de desempeño como la cantidad de ingresos entrantes o la cantidad de efectivo emitido, siempre puede recalcular el saldo y emitir un nuevo pedido.

Fórmulas de cálculo con ejemplos.

Según la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 3210-U, existen dos opciones principales para calcular el saldo remanente. Su diferencia es que en un caso la base son los datos sobre los ingresos en efectivo, en el segundo, la información sobre los gastos en efectivo.

Sin embargo, no hay ninguna indicación directa de qué fórmula es preferible para una organización en particular. Esto significa que ahora las entidades comerciales son libres de decidir por sí mismas qué método de cálculo utilizar y pueden elegir la opción más conveniente y rentable para ellas.

Al calcular basado en ingresos en efectivo se utiliza la siguiente fórmula:

L=V/P*N, Dónde

• V son los ingresos recibidos en forma de efectivo durante un período de tiempo determinado. Para las organizaciones recién formadas, se tienen en cuenta los ingresos estimados.
• P – período de tiempo en días hábiles, no superior a 92 días, durante el cual se recibió el volumen de ingresos en cuestión. Resulta que al realizar el cálculo se puede utilizar incluso un día laborable o tener en cuenta el período pico en términos de volumen de ingresos (por ejemplo, las semanas previas al Año Nuevo).
• N – período de tiempo en días hábiles, que refleja la frecuencia de depósito de fondos en el banco, pero que no excede los 7 días hábiles, y en ausencia de una institución bancaria en la localidad - 14 días.

Veamos un ejemplo. La empresa fija un límite para 2018 y toma como base de cálculo el período pico de su trabajo, abril-mayo de 2015, que es de 61 días laborables. Durante este período se recibieron ingresos en efectivo por valor de 1.500.000 rublos. Los fondos se depositan en el banco cada tres días. Esto significa que el saldo remanente para esta organización será:

• L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (redondeado a rublos enteros).

Segunda fórmula de cálculo basado en gastos en efectivo conveniente de usar cuando una entidad comercial tiene recibos de efectivo insignificantes o inexistentes:

L=R/P*N, Dónde

• R es el efectivo emitido durante un período determinado en rublos, sin contar los siguientes pagos: salarios, vacaciones, beneficios, becas, etc. Las organizaciones creadas por primera vez utilizan el monto esperado de emisión para calcular.
• P – período de tiempo en días hábiles para el cual se emitieron los fondos. Puede variar de 1 a 92 días.
• N – período de tiempo para recibir efectivo de una institución bancaria (excluyendo salarios, beneficios, etc.). Este período tampoco supera los 7 días hábiles, si no hay un banco cerca: 14 días.

Ejemplo de cálculo. La empresa fija el límite para 2019. La base es el volumen de gastos en efectivo incurridos en septiembre de 2018. Con una semana laboral de cinco días, el período de facturación es de 22 días hábiles. Los pagos en efectivo a las contrapartes durante este mes ascendieron a 450.000 rublos. El dinero se retira de la cuenta bancaria cada cuatro días.

Calculemos el límite:

• L = 450.000 / 22 * ​​​​4 = 81.818 (también redondeamos a rublos enteros).

Registro de pedidos

La decisión tomada por una entidad económica sobre el método de cálculo del límite, su tamaño y período de vigencia debe describirse en leyes locales, formalizarse como documento administrativo y conservarse en la forma prescrita.

Como regla general, se emite una orden que establece un límite de efectivo y el procedimiento para determinarlo. Se deberá adjuntar al pedido un cálculo del saldo prorrogado para comprender cómo se obtuvo la cifra aprobada. No se requiere aprobación del banco, basta con la firma del responsable de la organización.

Si durante el año existen motivos objetivos para cambiar el monto (por ejemplo, un aumento de los ingresos o una reducción de la producción), entonces se puede revisar en cualquier momento emitiendo un nuevo pedido. Para las pequeñas empresas, es obligatorio tener una orden de cancelación del límite, confirmando su derecho a no tener saldo limitado.