Код дивідендів у довідці 2 ндфл. НДФЛ з дивідендів. приклади обчислення та відображення у звітності. У яких випадках ндфл утримується із компенсації при звільненні

Що являє собою останній довідник кодів доходу для довідок 2-ПДФО?

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Які нормативні акти регулюють їхнє використання? У чому секрет успішного проведення всіх розрахунків та швидкого оформлення звітності?

Що потрібно знати

Кожний керівник і бухгалтер має нелегке завдання – скласти звіт до податкової інспекції з доходів фізичних осіб.

Для правильного відображення даних у довідці варто чітко знати та розумітися на кодах, у тому числі й доходів. Що ж це таке та де їх взяти?

Що це за коди?

Кодом доходу називається число, що складається з чотирьох цифр, яке позначає певний вид прибутку співробітників.

Наприклад, заповнюючи форму, бухгалтер вкаже один код для відображення зарплати та інший – при видачі премій чи подарунків.

Код доходу вибрати можна за спеціальним довідником, де є повний перелік видів оплати фізичній особі.

Призначення

Усі доходи персоналу, які оподатковуються, описуються у 3-му розділі документа 2-ПДФО.

Фото: розділ 3 довідки 2-ПДФО (приклад)

Використання кодів із довідника необхідно, щоб правильно було проведено всі розрахунки, а податку доходи фізичних осіб утримані за ставкою, використання якої обгрунтовується законом.

Нормативна база

Відповідно до цих документів у довідці про оподатковуваний дохід фізичної особи за певною ставкою потрібно вказати код податку на дохід з фізичних осіб, вибрати який можна із довідника Додатка №2 до форми 2-ПДФО.

Коди доходів у довідці 2-ПДФО

Оплата кредиторам та акціонерам

Страхові виплати

Коди	Пояснення
1200	Для сум, що були отримані як оплата згідно
1202	Для доходів, отриманих як страхових нарахувань по (крім ). Використовується при виплаті, що здійснюється при досягненні вказаного у документах віку або при настанні інших подій.
1203	Для доходів, що отримані як страхові виплати (у тому числі відповідальність громадян за завдання шкоди майновому об'єкту третіми особами)
1211	Дохід, отриманий як страховий внесок за страховим договором
1212	Для прибутку працівника – грошової викупної суми, що була виплачена за страховим договором, та підлягає нарахуванню у разі припинення дії умов договору, що прописані у документації
1213	Для доходу – грошової (викупної) суми, що була виплачена платнику податку при припиненні дії договору про добровільне пенсійне страхування, що зменшено на суми внеску на страхування, що сплачувався платником. У тих ситуаціях, коли не було використано податкові відрахування згідно

Виплата пенсій

Доходи під час операцій з майном

Суми з операцій із цінними паперами

Коди	Пояснення
1520	Для доходів, що отримані під час продажу майнового об'єкта (крім житлової нерухомості, приватизованих будівель та землі, цінних паперів)
1530	Для сум, що видаються, коли продаються цінні папери
1531	Для сум, отриманих при реалізації угоди збуту цінних паперів по , що звертаються на організованих ринках
1532	Для сум, що отримані фізособою під час здійснення операції з матеріальним інструментом правочину визначені терміни. Базовий актив – використання цінних паперів, фондових індексів, що розраховуються організатором на ринку
1533	Для сум, виданих співробітнику під час продажу та погашення інвестиційного фонду
1535	Для суми, що була видана під час реалізації дій за фінансової угоди
1536	Для сум, отриманих працівником від операцій із цінними паперами, що не звертаються, але при купівлі відповідали вимогам, що висунуті до цінних паперів
1540	Для сум, отриманих платниками податків під час продажу частки участі у статутній основі підприємства

Коди	Пояснення
2201	Для виплати авторських премій за написання літературної роботи, а також для театрального користування, кіноіндустрії, циркового та естрадного мистецтва
2202	Для виплат авторської премії за написання художнього графічного тексту, фотороботи та друкованого видання, архітектурного та дизайнерського тексту
2203	Для виплат авторських винагород за створений скульптурний твір, декоративний живопис, прикладне чи оформлювальне мистецтво, театральний твір, декорацію у кіно з різних технік виконання
2204	Для премій за створений аудіовізуальний твір (щодо відео продукції, кіноіндустрії та телевізійних програм)
2205	Для винагород за створений музичний твір (для опери, балету, духовних оркестрів, для фільмів та театральної постановки)
2206	Для винагороди за авторство при створенні музичного твору, а також для публікацій
2207	Для виплати автору – виконавцю літературного твору, чи мистецтві
2208	Виплата автору за роботу над науковими працями
2209	Для виплат автору за відкриття в науці, винахід та промисловий зразок

Посібники, подарунки, матеріальна допомога

Коди	Пояснення
2300	Для допомоги непрацездатності протягом деякого часу
2400	Для сум, отриманих під час експлуатації транспорту (щодо морських і повітряних суден також), під час перевезення, штрафах під час затримки транспорту на початковому чи кінцевому пункті до. Для прибутку, отриманого користування трубопроводами, лініями передачі електрики, засобами зв'язку, комп'ютерними комунікаціями у РФ
2510	Для виплат у повному чи частковому обсязі за платника податків підприємством чи ІП продукції чи прав на майно, комунальні послуги, їжу, відпочинок, навчання
2520	Для сум, що покривають ціну продукції, роботи, що була отримана безоплатно
2530	Для оплати роботи у натуральних формах
2610	Для виплат матеріальної вигоди, що була отримана при економії відсотків за використання кредитних коштів (крім доходів - матеріальну вигоду, що була отримана при користуванні кредитом, що був витрачений на будівельні роботи або купівлю в Росії житлової нерухомості)
2620	Для відображення матеріальної вигоди, що була отримана при економії відсотків з користування цільовим позикою, якщо він витрачений під час будівельних робіт або купівлю в Росії нерухомості для житла. Повинні бути документи, що підтверджують використання фінансів
2630	Для відображення матеріальної вигоди, що була отримана при купівлі продукції згідно з цивільно-правовим договором у фізособи, підприємства та ІП, що взаємозалежні щодо платника податків
2640	Для відображення матеріальної вигоди, отриманої при купівлі цінних паперів
2710	У довідці 2-ПДФО код доходу для матеріальної допомоги (за винятком коштів, що виплачуються роботодавцем працюючим співробітникам і звільненим через вихід на пенсію як інвалід або досягнувши віку; допомоги, що надається такій категорії людей організацією суспільної спрямованості)
2720	Ціна об'єкта дарування
2730	Ціна призу за виграш у заході, що проводився згідно з рішеннями Уряду РФ
2740	Ціна виграшу та призу, що був отриманий у конкурсі, грі чи заході для реклами продукції чи послуги
2750	Ціна призу, що був отриманий на конкурсі та у змаганні, що проводилися не за рішенням Уряду РФ, законодавчої структури державної влади та місцевих структур та не для рекламних кампаній
2760	Виплата матеріальної допомоги, що проводилася роботодавцем своєму співробітнику, що звільнився через настання пенсійного віку або набуття статусу інваліда
2761	Виплата матеріальної допомоги, що здійснюється інваліду громадською організацією інвалідів
2770	Для відшкодування роботодавцями працівнику, його сім'ї вартості куплених медичних препаратів, що призначив медпрацівник
2780	Для оплати вартості куплених медичних препаратів, що призначив медпрацівник, у ситуаціях, що не описані у
2790	Для відображення допомоги за ціною подарунка, отриманого ветераном ВВВ, вдовою військовослужбовця, який загинув під час військових дій з Фінляндією, ВВВ, Японією, вдовою померлого інваліда війни

Дохід при банківських операціях та виграші

Коди	Пояснення
2800	Для сум, отриманих при погашенні зобов'язань за векселем
2900	Для коштів, отриманих при здійсненні операцій з іноземними валютами
3010	Для виграшу, що оплачується організатором лотереї, тоталізатора та інших ігор (також це стосується і грального автомата)
3020	Для сум відсотків, що були отримані за вкладом у банківській установі при перевищенні розмірів, що розраховані за ставками рефінансування ЦБ РФ у періоді, коли є нарахування відсотків, за карбованцевим вкладом (крім строкового пенсійного вкладу, що внесені терміном на 6 міс. і більше) та 9% річних за вкладом в іноземних валютах
3021	Для сум процентів, що були отримані за строковим пенсійним вкладом у банківській установі, що вносилися не менше ніж на 6 міс.
4800	Інші доходи

Особливості даного довідника

При заповненні довідки 2-ПДФО необхідно максимально точно відображати всю інформацію, передбачену законодавством.

Для правильної вказівки у звітах таких даних необхідно провести всі налаштування програми для розрахунку заробітної плати.

Зазвичай проблеми виникають при зазначенні нарахувань, які додаються крім зарплати та відпускних. Перевіряти потрібно і налаштування для обчислень ПДФО.

Вибирається форма основних та додаткових нарахувань, вкладка для розрахунку заробітної плати, пункт для розрахунків заробітної плати на підприємствах, потім – налаштування розрахунків заробітних нарахувань.

Список містить інформацію про нарахування, з яких потрібно вибрати відповідне. Навіть у тому випадку, коли доходи не оподатковуватимуться ПДФО, у звіті їх варто вказати обов'язково.

Код доходу 4800 та 2012 у довідці 2-ПДФО дозволяє позначити суму інших доходів платника податків та його відпускних виплат. Список кодів доходів (2012, 4800 та ін.) – обов'язковий довідковий матеріал на столі кожного бухгалтера. Докладно розберемо значення найбільш затребуваних і спірних кодів, необхідних для заповнення довідки.

Розділ «Код доходу» у довідці 2-ПДФО

Навіщо потрібні коди доходів у довідці 2-ПДФО? Стовпець «Код доходу» є обов'язковим для заповнення. Класифікація доходів досить докладна, вони маркуються чотиризначними числами від 1010 до 4800. Дуже часто застосування списку кодів викликає складнощі, тому що не завжди одразу можна зрозуміти, куди віднести той чи інший вид доходу. Наприклад, яким кодом позначити премії до свят, днів народження, ювілеїв? Раніше вони відображалися під загальним кодом 4800 «Інші доходи», але у 2016 та 2017 роках перелік доходів було оновлено.

За помилку у виборі коду жодних санкцій не передбачено. Однак правильний код дуже важливий, тому що вказівка ​​невірного коду вплине на порядок сплати податку. Коди доходів можна подивитися у додатку № 1 до наказу ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/ [email protected], що застосовується з 29.11.2015.

Наказом ФНП Росії від 22.11.2016 № ММВ-7-11/ [email protected]до переліку кодів доходів було внесено доповнення та зміни. Зокрема, було виключено код 2791, яким позначалися доходи, отримані у натуральній формі від сільгоспвиробників; змінилося зміст коду 3010. Якщо раніше цим кодом позначалися доходи від виграшів, що виплачуються організаторами лотерей, тоталізаторів та інших заснованих на ризик ігор (у тому числі з використанням гральних автоматів), то з 26.12.2016 під кодом 3010 позначаються доходи у вигляді виграшів, у букмекерській конторі та тоталізаторі.

Звітуючи про доходи працівників за 2018 рік, потрібно враховувати також коди, затверджені наказом ФНП від 24.10.2017 № ММВ-7-11/ [email protected]:

Крім того, перелік кодів відрахувань доповнився кодом 619 для відображення відрахувань у величині позитивного фінансового підсумку, отриманого за операціями, що враховуються на індивідуальному інвестиційному рахунку.

Код документа в 2-ПДФО

Код документа (мається на увазі документ, що засвідчує особу співробітника), рядок для якого присутній у п. 2 довідки 2-ПДФО, заповнюється згідно з довідником цих кодів, наведеним у наказі ФНП РФ від 30.10.2015 № ММВ-7-11/ [email protected]Усього таких кодів 14, найпоширеніший – «21» – означає російський паспорт.

Код 2-ПДФО 2000 та код доходу 4800

Один із найпоширеніших видів доходу співробітника — винагорода за працю; воно позначається кодом 2000. До набрання чинності наказом ФНП від 22.11.2016 № ММВ-7-11/ [email protected]виникали питання щодо застосування цього коду у разі виплати премій. Вирішувалося це питання в такий спосіб: потрібно було подивитися, за що саме нараховано премію, і вже залежно від цього обирати код. Якщо співробітник отримав преміальні за трудові досягнення, то даний дохід маркувався кодом 2000, якщо премія видавалася йому на честь будь-якої події (весілля, ювілей, народження дитини тощо), то цей дохід слід віднести до категорії інших і позначити кодом 4800.

З 26 грудня 2016 року для позначення премій було введено 2 нових коди до 2-ПДФО (наказ ФНП від 22.11.2016 № ММВ-7-11/ [email protected], лист ФНП від 24.04.2017 № БС-4-11/ [email protected]):

• 2002 - для премій, що виплачуються за виробничі результати та інші подібні показники, передбачені нормами законодавства РФ, трудовими та (або) колективними договорами (що виплачуються не за рахунок коштів прибутку організації, не за рахунок коштів спеціального призначення або цільових надходжень);
• 2003 - для винагород, що виплачуються за рахунок коштів прибутку організації, засобів спеціального призначення або цільових надходжень.

Що стосується коду доходу 4800? Код доходу 4800 - розшифровка інших видів доходів буде представлена ​​нижче, застосовується для будь-яких інших доходів, які не мають кодового позначення, наприклад:

• добові, отримані понад норматив, встановлений локальним нормативним актом організації;
• компенсація, нарахована працівнику використання його особистого майна з метою організації та інших.

Код доходу 4800, що означає інші доходи у довідці 2-ПДФО, також використовується для позначення стипендії або винагороди учневі за виконану ним роботу. Виплати за учнівським договором нерідко викликають питання, адже у ст. 217 НК РФ, в якій перераховані доходи, що не підлягають оподаткуванню на доходи фізичних осіб, згадуються і стипендії. Наголосимо, що у цій статті йдеться виключно про ті стипендії, які виплачуються за рахунок бюджету у державних освітніх установах. Якщо ж стипендію платить підприємство, вона оподатковується.

Що означає код 2760 в 2-ПДФО?

Код 2760 використовується для позначення матеріальної допомоги працівникам, у тому числі тим, які пішли на пенсію за віком чи інвалідністю. Під матеріальної допомогою може бути у вигляді суми, отримані співробітником у зв'язку з різними подіями: смерть члена сім'ї, матеріальні труднощі, що виникли внаслідок стихійного лиха чи пожежі, тощо.

Цей код доходу у довідці 2-ПДФО викликає питання, тому що з певної суми матдопомоги (до 4000 руб. на рік) ПДФО не стягується. Чи слід такі суми вказувати у довідці 2-ПДФО, і якщо так, то під яким кодом? Для них застосовується код 2760, а також код відрахування 503.

Важливо відрізняти матеріальну допомогу, яка «вбудована» в систему оплати праці і залежить від виконання працівником своїх трудових функцій. Така допомога враховується у витратах на оплату праці та не є матеріальною допомогою за змістом п. 23 ст. 270 НК РФ (див. лист ФНП Росії від 26.06.2012 № ЕД-4-3/ [email protected]).

Код доходу 2300 у довідці 2-ПДФО

Код ПДФО 2300 вказується в довідках стосовно допомог з тимчасової непрацездатності. Адже згідно з п. 1 ст. 217 НК РФ такі виплати оподатковуються на доходи. Отже, повинні потрапляти у довідку 2-ПДФО.

Докладніше про те, як саме утримувати ПДФО із сум, що проходять лікарняними листами, див. «Чи оподатковується лікарняний лист (лікарняний) ПДФО?» .

Код 2400 в 2-ПДФО

Куди зарахувати доходи, отримані від здачі в оренду автомобіля? При оренді автомобільного та будь-яких інших видів транспорту (включаючи також трубопроводи, ЛЕП, будь-які лінії зв'язку, у тому числі комп'ютерні), дохід буде йти під кодом 2400. Допустимо в цьому випадку використовувати і код 4800 («Інші доходи»). Але ФНП, як правило, перевіряє склад інших доходів, і в цьому випадку можуть виникнути зайві питання.

Код країни для 2-ПДФО

Код країни (країни громадянства співробітника), рядок для вказівки якого є у п. 2 довідки 2-ПДФО, береться з ОКСМ (Загальноросійського класифікатора країн світу). Класифікатор містить 3 види кодів: літерний "Альфа-2", літерний "Альфа-3" та цифровий.

Код Росії для 2-ПДФО

Найчастіше як код країни у довідці 2-ПДФО необхідно вказувати код Росії. Згідно з ОКСМ літерний "Альфа-2" код для Російської Федерації - RU, літерний "Альфа-3" код - RUS, цифровий код - 643. Саме це число слід зазначити у довідці.

Підсумки

Усі доходи та відрахування платника податків у довідці 2-ПДФО шифруються спеціальними кодами. Ці коди періодично оновлюються. З січня 2018 року набули чинності 5 нових кодів для відображення доходів та 1 – для відрахувань.

Слідкуйте за оновленнями нашої рубрики «Довідка 2-ПДФО» і дізнавайтеся про зміни законодавства першими.

Доходи в 2-ПДФО позначають чотиризначним кодом. Останнім часом ФНП змінювала коди вже двічі. Які коди записати у довідці 2-ПДФО при виплаті тих чи інших доходів працівникам, читайте у статті.

Коди виплат у довідці 2-ПДФО

У довідці 2-ПДФО всі виплати необхідно позначати власними кодами. Їх перелік міститься у додатку 1 до наказу ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/ [email protected]та регулярно оновлюється. Коди 2-ПДФО встановлено лише для оподатковуваних доходів. Адже суми, звільнені від податку, не треба відображати у довідці. , Розповіла редакція .

Нові коди доходів для 2-ПДФО, які діють у 2018 році нижче у статті.

Код доходу 2510 у довідці 2-ПДФО

Код 2510 призначений для ситуацій, коли компанія компенсує працівникові його витрати на оплату товарів чи послуг. Наприклад, комунальних витрат, оплати дитячого садка за дитину. Тому якщо таку оплату компанія здійснює на користь працівника, то треба вказати код доходу 2510 у довідці 2-ПДФО.

Коди заробітної плати у довідці 2-ПДФО

Зарплата позначається кодом 2000. Цей код також застосовується для надбавок, наприклад виплат, що утворюються у зв'язку із застосуванням районного коефіцієнта, або доплат за шкідливі умови праці.

Також цей код доходу у довідці 2-ПДФО застосовується до відрядження. Якщо співробітник отримав зарплату і відрядження в тому самому місяці, то ці виплати в довідці треба підсумовувати.

Зверніть увагу: премії за досягнення у праці позначаються іншим кодом 2002 року.

Код відпускних у довідці 2-ПДФО

Відпускні позначаються кодом 2012. Цей код єдиний для всіх оплачуваних відпусток: основної, додаткової, навчальної.

Зверніть увагу: компенсація за невикористану відпустку не є відпускною. Поки що для неї окремий код не встановлений, тому використовуйте загальний 4800. Але з 2018 року в 2-ПДФО код доходу зміниться. ФНП Росії збирається ввести для компенсації за відпустку код 2013 року.

Код доходу 1010 у довідці 2-ПДФО

1010 - вірний код для дивідендів, тобто доходів, які компанія розподіляє між своїми учасниками-фізособами пропорційно до їх внесків.

Нагадаємо, ставка податку з дивідендів залежить від того, чи є одержувач податковим резидентом чи ні. Ставка для резидентів – 13%, для нерезидентів – 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Код доходу 1011 у довідці 2-ПДФО

Код 1011 необхідний для відсотків, які компанія виплачує фізособам за позиками.

Нагадаємо, організація, яка отримала позику у фізособи, визнається податковим агентом з ПДФО щодо відсотків за договором позики. Утримати податок із відсотків слід у день їх перерахування на банківський рахунок фізособи або за його дорученням на рахунки третіх осіб.

Код доходу 1400 у довідці 2-ПДФО

Код 1400 необхідно записати у довідці 2-ПДФО, якщо компанія виплачувала співробітникам або іншим фізичним особам орендну плату.

Цей код застосовують лише тоді, коли компанія платить за оренду нерухомого майна чи інших стаціонарних об'єктів. Доходи від оренди будь-яких транспортних засобів та засобів зв'язку, комп'ютерних мереж цим кодом не позначають. Для таких виплат передбачено окремий код – 2400.

Код доходу 1530 у довідці 2-ПДФО

Код 1530 необхідний доходів від операцій із цінними паперами, звертаються на організованому ринку. А доходи від «неорганізованих» цінних паперів мають вірний код 1531.

Код доходу 2400 у довідці 2-ПДФО

Кодом 2400 позначається орендна плата фізособі за транспорт чи лінії зв'язку. А ось код 1400 у 2-ПДФО потрібен для вказівки орендної плати за будь-яке інше майно.

Код доходу 2520 у довідці 2-ПДФО

Код 2520 застосовується, коли компанія сама надає співробітнику товари чи послуги безплатно або з мінімальною оплатою.

Код доходу 2530 у довідці 2-ПДФО

Код 2530 – доходи в натуральній формі. Він близький до коду 2520. Адже оплата за співробітника товарів чи послуг також підпадає під це поняття.

Код 2530 у довідці 2-ПДФО треба застосовувати, наприклад, у випадках, коли компанія видає зарплату готовою продукцією.

Код доходу 2610 у довідці 2-ПДФО

Код 2610 необхідний позначення матеріальної вигоди від економії на відсотках. Ця вигода утворюється, якщо фірма видає працівникові позику під відсоток, який перевищує дві третини ставки рефінансування ЦБ РФ (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Код доходу 2710 у довідці 2-ПДФО

Кодом 2710 позначається звичайна матеріальна допомога. Вона не оподатковується ПДФО в межах 4000 рублів для одного співробітника за календарний рік (п. 28 ст. 217 НК РФ). Але у довідку 2-ПДФО все одно треба включити всю суму. А неоподатковувану частину записати як відрахування з кодом 503.

Код доходу 2750 у довідці 2-ПДФО

Код 2750 – призи на конкурсах та змаганнях, які проводяться не з метою реклами товарів чи послуг.

Зверніть увагу: якщо заходи проводяться згідно з рішеннями органів влади або спрямовані на рекламу, то призи не оподатковуються ПДФО так само, як матдопомога, тобто 4000 рублів на рік. А ось призи з кодом 2750 обкладаються ПДФО у повному обсязі.

Код доходу 2762 у довідці 2-ПДФО

Код 2762 застосовується до матеріальної допомоги при народженні дитини. Оподатковується ПДФО лише сума матдопомоги, яка перевищує 50 000 рублів на кожну дитину (п. 8 ст. 217 НК РФ).

У довідку 2-ПДФО треба занести всю суму матеріальної допомоги при народженні дитини. А неоподатковувану її частину показати як віднімання з кодом 508.

Код доходу 3020 у довідці 2-ПДФО

Якщо фізособа отримала дохід у вигляді відсотків за вкладами у банках, то такий дохід у довідці 2-ПДФО треба показати з кодом 3020.

Нагадаємо, для доходів у вигляді відсотків, які одержують за вкладами в банках, ставкою ПДФО для податкових резидентів Росії - 35%, для нерезидентів - 30%.

Оформлення податкової звітності - це трудомісткий та копіткий процес, що вимагає від співробітника бухгалтерії максимум концентрації. Важливо враховувати останні зміни в законі та не помилитися у кодуваннях: їх використовують у формах ПДФО, щоб зафіксувати весь заробіток особи та належні відрахування.

Що являє собою кодування доходів

На наймаючі організації, індивідуальних підприємців та осіб, зайнятих приватною практикою, покладено обов'язок розраховувати та утримувати прибутковий податок з громадян. Будучи податковими агентами, юридичні особи та ІП видають форми звітності на руки або направляють до податкових органів - у тому числі . Щоб правильно оформити декларацію, необхідно дотримуватись усіх вимог ФНП Росії: це стосується і кодувань, прийнятих для позначення доходів, отриманих співробітником за минулий рік.

Співробітники бухгалтерії вписують коди доходу до третього розділу форми 2-ПДФО. Вони складаються із чотирьох цифр: перші дві вказують на групу доходів, а дві інші конкретизують тип фінансового надходження. Усього таких кодів передбачено багато, але вони використовуються однаково часто. Ми спробуємо коротко охарактеризувати основні групи кодів, а на значеннях, що використовуються, зупинимося докладно.

Оформляючи звітність до ІФНС або для видачі на руки, співробітники бухгалтерій вдаються до використання спеціальних довідників: у них міститься кодування, за допомогою якого у довідці фіксують статті доходу та відрахування з них. Такий довідник незамінний, оскільки суттєво економить час під час заповнення довідок 2-ПДФО.

У таблиці нижче представлені основні групи кодів, де замість ХХ проставляється два останні числа кодування залежно від конкретного типу доходу:

Таблиця кодів доходу в 2-ПДФО

		Короткі відомості
		Виплати за борговими зобов'язаннями та дивіденди
		Страхові виплати (зокрема викупного характеру)
		Виплати від майна, зданого в оренду
		Доходи від продажу акцій (у тому числі які містяться у статутному капіталі) та цінних паперів
		Зарплата керівництву та всьому штату працівників, працевлаштованому за договорами чи іншими угодами. До цієї ж категорії потрапляють відпускні
		Винагорода за внесок у витвір мистецтва чи культурний об'єкт
		Допомога з тимчасової недієздатності (лікарняні)
		Дохід від здачі в оренду автомобільного транспорту, трубопроводів та мереж
		Прибуток, отриманий від наймодавця за надані послуги та виконані роботи (в т.ч. у натуральному вигляді)
		Дохід, отриманий за рахунок звільнення від витрат (матеріальний зиск)
		Матеріальна допомога, видана працівникам у зв'язку з важким фінансовим становищем, складним захворюванням, що спричинило повну або часткову недієздатність, при виході на спокій за віковим показником, а також при отриманні подарунків, призів
		Прибуток, отриманий з дивідендів
		Дохід від різних виграшів (у тому числі лотерейних) та призів
		Інші доходи, які не підходять під опис інших груп

Перелічені групи кодів дозволяє відобразити у звітності майже всі типи грошових надходжень росіян. Важливо пам'ятати, що деякі доходи апріорі не оподатковуються ПДФО: сюди відносяться дитяча допомога, материнський капітал, компенсації при звільненні та вихідна допомога. Частина надходжень оподатковується в повному обсязі: наприклад, із подарунків чи фінансової допомоги у сумі, не перевищує 4 тис. рос. рублів, ПДФО не сплачується.

Тепер звернемося до найпоширеніших видів заробітку фізосіб і дамо розшифровку кодам доходу 2-ПДФО - більш докладну, ніж дана в таблиці вище.

2301 - код доходу у довідці 2-ПДФО

Код 2301 був затверджений наприкінці 2017 року і є обов'язковим для заповнення, якщо фізособа отримала цей тип доходу у минулому році. Код 2301 фіксує виплати, які здійснюються на базі закону «Про захист прав споживачів». Йдеться про штрафні санкції та неустойки, які юридичні особи сплачують за рішенням суду у разі, якщо вони добровільно не задовольнили вимоги споживачів.

1010 - код дивідендів у довідці 2-ПДФО

Цей код фіксує надходження у вигляді дивідендів, які належать акціонерам російських компаній. Зазначимо, що до дивідендів також зараховують будь-які надходження із джерела за межами Росії, що належать до дивідендів відповідно до законодавства цієї іноземної держави. До 2015 року ставка ПДФО для дивідендів становила 9%, проте протягом двох останніх років вона є основною для прибуткового податку – 13%.

2610 - код доходу у довідці 2-ПДФО

Код відображає матеріальну вигоду - обсяг фінансових надходжень, які фізособа отримала за рахунок звільнення від певних витрат. До таких відносяться:

• Кошти, заощаджені на відсотках за користування позиковими коштами або ;
• Оплата товарів чи послуг у приватних осіб, юросіб та індивідуальних підприємців, які є взаємозалежними по відношенню до платника.
• Купівля цінних паперів та укладання форвардних, ф'ючерсних, опціонних контрактів, своп-контрактів - про фінансових інструментів.

2000 та 2002 - коди доходу у довідці 2-ПДФО

Коди цієї групи відбивають основне джерело доходу більшість росіян - виплату зарплати (2000). Код 2002 року фіксує отримання преміальних виплат. Вони покладені на співробітника, який відзначився бездоганним виконанням службових обов'язків або показав високий результат на виробництві. Показники та заходи заохочення визначаються кожною організацією по-своєму та прописуються у контрактах/трудових договорах.

Код доходу 4800 у довідці 2-ПДФО ставлять, якщо у довіднику немає спеціального коду. Перевірте, щоб за доходами 2016 року у 2-ПДФО були нові коди. Розкажемо, як спростити перекодування.

Коди доходів у довідці 2-ПДФО у 2017 році

У довідках 2-ПДФО за 2016 рік ставте нові коди доходів. У грудні 2016 року ФНП змінила коди. Після цього з'явилося два нові коди для виробничих та ювілейних премій. Щоб здати 2-ПДФО так, як вимагають податківці, треба перекодувати в обліковій програмі записи за весь рік. Якщо програма не дозволяє зробити це автоматично, всю роботу бухгалтери повинні зробити вручну.

Якщо інспектори не ухвалять довідки, то штраф за кожну з них складе 200 руб. А якщо приймуть, але вважають старі коди недостовірними відомостями, то за кожну довідку випишуть по 500 руб. штрафу (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

На випадок суперечки є два аргументи. Податковий кодекс не дає права інспекторам відмовляти у прийомі довідок через старі коди. Штрафу за недостовірні відомості теж не повинно бути. ФНП роз'яснювала, що штраф можливий лише за ті помилки, від яких страждає бюджет або порушуються права працівників. Наприклад, занизили податок або не дали вирахування (лист від 16 листопада 2016 р. № БС-4-11/21695). Роз'яснення стосувалися 6-ПДФО, але справедливі і для 2-ПДФО.

Як змінилися коди доходів (старий/новий)

Поширені коди доходів у довідці 2-ПДФО

Які коди в 2-ПДФО ставити за найпоширенішими доходами, розберемо нижче.

Код доходу 2000

Кодом 2000 у довідці 2-ПДФО позначають заробітну плату. Врахуйте, що премій по цьому рядку не повинно бути.

Код доходу 2002 та 2003

Виробничі та невиробничі премії відзначаються у 2-ПДФО різними кодами:

• за кодом 2002- щомісячні виробничі премії, які виплачують із зарплатою, а також премії за досягнуті результати, щоквартальна та річна виробнича премія. Але якщо ці премії списують на собівартість;
• за кодом 2003- невиробничі премії та премії за рахунок прибутку, коштів спеціального призначення або цільових коштів.

Код доходу 2012

Код доходу 2012 року ставлять за відпускними. Для компенсації за не використану відпустку код інший – 4800.

Код доходу 2013

Кодом доходу 2013 року відзначають допомогу з тимчасової непрацездатності. Ці доходи оподатковуються ПДФО у повному обсязі. Інші допомоги за рахунок ФСС не оподатковуються ПДФО, тому в довідці 2-ПДФО не вказуються.

Для доплати до лікарняних код доходу – 4800.

Коди доходів 2710, 2760 та 2762

Усі три коди призначені для матеріальної допомоги.

Кодом 2760відзначають матдопомогу співробітникам та колишнім співробітникам, які звільнилися у зв'язку з виходом на пенсію за інвалідністю або за віком.

Код 2762- для одноразової матдопомоги при народженні (усиновленні) дитини.

Код 2710 - для інших видів матдопомоги, не зазначених кодами 2760 та 2762.

Одноразова матдопомога на дитину при народженні (усиновленні) не оподатковується ПДФО в межах 50 000 руб. Тому в рядку з кодом доходу 2762 ставлять код відрахування 508. Не утримувати ПДФО в інших випадках можна в межах 4000 руб. на рік – код відрахування 503.

Код доходу 2720

Код доходу 2720означає, що громадянин отримав подарунок. 4000 руб. з його вартості можна не обкладати ПДФО. Ось навіщо у рядку з кодом доходу 2720 ставлять код відрахування 501.

Коди доходів 1400 та 2400

Обидва коди означають доходи працівників від наданого в оренду майна.

За кодом доходу 2400- орендна плата за транспортні засоби та менш поширені доходи від надання засобів зв'язку та комп'ютерних мереж.

За кодом доходу 1400- надходження від орендарів за інше майно, доходи від якого за кодом 2400 не вказуються.

Код прибутку 1010

Код доходу 1010 проставляють за дивідендами. Як платити ПДФО з дивідендів у 2017 році: ставка, КБК, зразок платіжки>>

Коли ставити код доходу 4800 у довідці 2-ПДФО

Код доходу 4800 у довідці 2-ПДФО ставлять, тільки якщо не підходить інший код. ФНП підтвердила, що компанія має право так вчинити (лист від 6 липня 2016 р. № БС-4-11/12127). Роз'яснення стосується оподатковуваних ПДФО доходів, для яких немає спеціального коду у правилах заповнення довідок:

• компенсація за невикористану відпустку;
• доплата допомоги до середнього заробітку за рахунок організації;
• наднормативні добові;
• вихідна допомога, що перевищує три середні заробітки.

В останніх двох випадках у довідці відображають лише суму, що перевищує неоподатковуваний ліміт.

Як уникнути плутанини з кодами доходів та відрахувань у 2-ПДФО

У довідках 2-ПДФО за 2016 рік треба ставити нові коди доходів та відрахувань. Не важливо, для кого складаєте довідку – для інспекторів чи працівника. Програма Головбух сама перекодує премії та відрахування 2016 року. Самостійно підбирати потрібні коди не треба.

Річний звіт для інспекції скачайте або роздрукуйте у розділі «Звітність». Якщо довідку просить працівник, надрукуйте ту, що на його сторінці.

2-ПДФО доступна у двох форматах - pdf та xls. Вибрати можна будь-хто. Програма її заповнює автоматично та у разі змін доповнює у поточному часі.

Порада
Спробуйте безкоштовно Онлайн-сервіс з розрахунку та оформлення виплат працівникам. Адреса: 1pgb.ru - Програма Головбух

З 1 січня 2017 року Програма Головбух вважає внески та допомоги з урахуванням нових лімітів – 876 000 руб. та 755 000 руб. Добові понад 700 руб. включає в базу із внесків та автоматично заповнює РСВ-1, 4-ФСС, а також новий розрахунок із внесків для інспекції. Програма Головбух також формує щомісячні звіти СЗВ-М до ПФР та підказує нові терміни. Сервіс знає, як правильно заповнити довідки 2-ПДФО та розрахунки 6-ПДФО, і зробить це без вашої участі. Якщо все ж таки виникнуть питання, на них оперативно відповість онлайн-експерт. Отримайте безкоштовний гостьовий доступ та перевірте самі, як усе працює

Програма Головбух сама вважає зарплатню, допомогу, відпускну. ПДФО нараховує з урахуванням податкових відрахувань.

Документи (довідка 2-ПДФО за 2016 рік)

Сервіс автоматично заповнює довідки, регістри та звітність. Якщо в обліку щось змінилося, програма внесе зміни до документів.

Коди доходів та відрахувань

Програма сама оновлює коди доходів та відрахувань, а також інші важливі відомості. Вручну нічого робити не треба.