Як сплачувати транспортний податок для юридичних осіб Транспортний податок для юридичних осіб: розраховуємо суму податку самостійно Податок на транспорт для юридичних осіб

Транспортний податок для юридичних осіб 2018–2019 років, як і раніше, сплачується за кожний зареєстрований на організацію транспортний засіб (далі – ТЗ). Як правильно розрахувати податок транспорту? У які терміни сплачувати податок та аванси? Коли складати декларацію з транспортного податку? Чи потрібно представляти розрахунок з авансів? Відповіді на ці та інші питання знайте із нашого матеріалу.

Особливості транспортного податку для юридичних осіб

Транспортний податок для юридичних осіб, як і для фізосіб, розраховується за простою формулою:

База оподаткування ставка податку.

Крім того, у цю формулу можуть також додаватись знижувальні/підвищуючі коефіцієнти, а ставка податку в регіоні може бути зменшена або збільшена по відношенню до базових величин, зазначених у п. 1 ст. 361 НК РФ. Але встановлені у суб'єктах федерації ставки податку не можуть відрізнятись від базових більше ніж у 10 разів – таке обмеження зазначено у п. 2 ст. 361 НК РФ.

Щодо дорогих авто, вартість яких перевищує 3 млн руб., застосовується коефіцієнт, що підвищує. Цей коефіцієнт можна знайти у п. 2 ст. 362 НК РФ. Його величина залежить тільки від вартості авто, а й від терміну його використання після випуску. Ціни на елітні автомобілі щорічно оновлюються та доступні для знайомства з ними на офіційному сайті Мінпромторгу.

Відповідно до п. 5 ст. 83 НК РФ місцем для надання декларацій та сплати транспортного податку щодо автомототехніки та повітряних ТЗ вважається місце реєстрації самого платника податків.

Платники податків-юросіб на відміну від фізосіб повинні самостійно розраховувати податок та звітувати за ним до ІФНС шляхом подання декларацій. Податкові декларації з транспортного податку подаються не пізніше 1 робочого дня лютого того року, який слідує за звітним. Якщо в регіоні ухвалено рішення про сплату авансових платежів, то протягом року щоквартально сплачуються такі платежі, але розрахунки за ними до ІФНС не подаються. Суми авансів враховують щодо величини податку, підлягає сплаті після закінчення податкового періоду.

Зміни 2018-2019 з транспортного податку для юридичних осіб

За останні роки до порядку розрахунку транспортного податку було внесено зміни:

• З 01.10.2018 уточнено перелік дорогих автомобілів. Машини перегруповані залежно від року випуску та ціни. Аванси за 2018 рік, розраховані, виходячи з попередньої редакції переліку, необхідно перерахувати та доплатити недоїмку у разі збільшення суми. Якщо ж утворилася переплата, її можна зарахувати чи повернути.
• Змінено бланк декларації. Застосовувати його слід із звітності за 2017 рік.
• Скасовано диференціацію підвищуючого коефіцієнта для легкових автомобілів вартістю від 3 до 5 млн. руб. З 03.08.2018 набули чинності зміни до п.2 ст.362 НК РФ, якими встановлено коефіцієнт 1,1% для всіх машин цієї цінової категорії. Нагадаємо раніше величина коефіцієнта залежала від року випуску автомобіля: менше 12 місяців тому, коефіцієнт дорівнював 1,5%, від 1 до 2 років - 1,3%, від 2 до 3-х років - 1,1%.
• Уточнено порядок розрахунку коефіцієнта володіння у звітному (податковому) періоді, згідно з яким цей коефіцієнт при надходженні (вибутті) ТЗ у цьому періоді визначають як відношення числа повних місяців володіння до повної кількості місяців у відповідному періоді. За повний приймається той місяць, у якому ТЗ придбано до 15 числа або вибуло після 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
• Встановлено правила про те, що перелік дорогих автомобілів застосовується лише до того періоду, в якому він до 1 березня розміщений на сайті Мінпромторгу (п. 2 ст. 362 НК РФ), тобто зі зміною цього списку перераховувати податок за попередні роки не потрібно.

• Для транспортного податку, що нараховується за великовантажними автомобілями, на 2016-2018 роки застосуємо відрахування у розмірі сплаченої за відповідний період плати за шкоду, яку завдають дороги цими автомобілями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Це відрахування може зменшувати величину податку з великовантажів до нульового значення.
• Регіональними законами періодично коригуються ставки транспортного податку.

• Інші зміни.

Таблицю змін з транспортного податку ви знайдете в цій статті.

Строк оплати транспортного податку для юридичних осіб

Строки сплати як самого транспортного податку, і авансових платежів (якщо рішення про їхню сплату прийнято у регіоні) встановлюються законодавчими органами суб'єктів федерації. Проте термін оплати податку за підсумками року може бути призначений раніше 1 лютого року, наступного за звітним (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Розмір квартального авансу становить ¼ частина розрахованого протягом року податку (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного податку до сплати за підсумками поточного податкового періоду визначається як різницю між зазначеною в податковій декларації сумою та сумарним значенням сплачених раніше авансів (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Встановлення оплати авансових платежів для регіонів необов'язково (п. 3 ст. 360 НК РФ). Якщо аванси не встановлено, то юридичні особи повинні сплатити всю суму податку одразу у повній сумі, нарахованій за рік, у встановлений законом регіону строк.

Підсумки

Юридичні особи – власники зареєстрованих у реєстраційних органах МС мають сплачувати транспортний податок. Він не сплачується лише щодо транспорту, який згадано у п. 2 ст. 358 НК РФ.

Суму податку платникам податків-юрособам слід розраховувати самостійно. Підсумки цих розрахунків щорічно оформлюються у вигляді податкової декларації, що подається до ІФНС у строк до 1 лютого року, що настає за звітним. Декларацію подають у ту ІФНС, де зареєстровано платник податків (це твердження справедливе для власників ТЗ, зазначених у підп. 2 п. 5 ст. 83 ПК РФ).

Організації повинні сплачувати транспортний податок у авансовий спосіб, якщо інший спосіб сплати податку не визначений у регіональному законодавстві. Авансові платежі сплачуються щокварталу після закінчення чергового кварталу. У цьому випадку остаточна сума транспортного податку, яку слід сплатити після 1 лютого року, наступного за звітним, визначається як різниця розрахованого за рік податку та сум авансів, сплачених за цей податковий період.

Сьогодні ми розглянемо транспортний податок для Москви. Проаналізуємо податкові ставки щодо сплати транспортного податку та дізнаємося, які існують терміни щодо сплати податку. Також ми розглянемо типові помилки при сплаті транспортного податку та відповімо на найпоширеніші питання.

Про транспортний податок

Податок на транспорт почав стягуватися біля РФ з 2003-го року. Необхідність його сплати аргументується тим, що власники транспортних засобів під час їх експлуатації завдають шкоди довкіллю та дорогам. З тих же причин були зазначені:

• платежі за негативний вплив на природу,
• дорожній збір,
• акцизи на ПММ та випуск авто.

Цей податок регламентується главою 28 НК РФ, де зазначені:

• перелік оподатковуваних видів транспорту,
• порядок обчислення бази оподаткування та розміру податку до перерахування,
• рівень ставок (орієнтуватися на які мають місцева влада при затвердженні ставок по регіону - розрізнятися ставки, зазначені в НК РФ і встановлені владою на місцях, не повинні більш/менш ніж у 10 разів),
• податковий період для фізичних та юридичних осіб.

Федеральними законами затверджено правила сплати податку транспорт найбільшими платниками податків, їм існують окремі порядки.

У веденні законодавчих органів влади у різних суб'єктах Росії вважаються:

• діапазон ставок транспортного податку по регіону,
• правила подання звітності,
• строки перерахування коштів до бюджету суб'єкта,
• категорії громадян та організацій, які мають право на пільгу з податку.

Окремими суб'єктами було прийнято закони, згідно з якими транспортний податок не повинен сплачуватись водіями електромобілів, а власники авто з гібридним двигуном (працюючим одночасно на бензині та електриці) зобов'язані будуть перераховувати до бюджету регіону виключно суми, розраховані за “бензинові” кінські сили транспорту.

Обкладенню цим податком підлягають:

• легкові та вантажні авто, автобуси, мотоцикли;
• яхти, катери, буксировані судна;
• літаки, гелікоптери;
• інші види транспортних засобів, перелічені у ст. 358 таки Податкового кодексу.

Податковим періодом податку транспорт є календарний рік.

База оподаткування розраховується, виходячи з характеристик транспортного засобу:

• для транспорту, що рухається двигуном, база з податку обчислюється на підставі його потужності (у кінських силах),
• для машин, потужність яких вказується в кіловатах, кожен кВт дорівнює 1,3592 к.с.,
• для літаків з реактивними двигунами, база податку розраховується, виходячи з кілограм сили тяги,
• для буксированих суден база оподаткування обчислюється з кожної регістрової тонни валової місткості,
• також деяких видів транспорту податок розраховується з одиниці МС.

Транспортний податок для Москви: сплата фізичними особами

Для фізичних осіб та індивідуальних підприємців немає потреби самостійно обчислювати суми транспортного податку до сплати – за них це зроблять працівники податкових органів. Цим категоріям власників транспорту необхідно лише дочекатися отримання листи з повідомленням про перерахування суми податку. Результати розрахунків можна перевіряти ще раз, скориставшись спеціальною програмою на офіційному сайті ФНП. У випадку, якщо ви не погоджуєтесь з сумами, зазначеними у повідомленні, їх можна спробувати оскаржити, прийшовши до податкової інспекції.

Подавати будь-яку звітність щодо транспортного податку фізособи також не зобов'язані – декларації вони не заповнюють, на відміну від організацій. Сума податку сплачується за користування ТЗ протягом минулого року (тобто за 2017р. податок буде перераховано до бюджету регіону лише у 2018р.).

Громадяни зобов'язані повідомляти податкові органи про такі ситуації:

• машина значиться у викраденні (з того місяця, як ФНП дізнається про факт крадіжки автомобіля, вона припинить надсилати листи з розрахунком податку до перерахування);
• продаж транспорту (податок стягуватиметься з колишнього власника, поки новий водій не пройде процес реєстрації в ДІБДР авто на своє ім'я);
• придбання ТЗ на позикові кошти банківської установи (транспортний податок розраховуватиметься з дати реєстрації машини в органах ДІБДР).

Сплачувати податок на транспорт можна, скориставшись сервісом сайту Держпослуг або безготівковим платежем через банківську установу. Пам'ятайте, що перераховувати гроші за рахунок сплати податків із чужої банківської картки заборонено (виконувати податкові зобов'язання іншої людини). Наприклад, чоловік немає права погашати податкову заборгованість дружини.

Транспортний податок для юридичних осіб у Москві

Юридичні особи обчислюють суми податку за використовуваний ними сам транспорт.Крім того, за ними закріплюється обов'язок заповнення податкової деклараціїта занесення даних про перерахування транспортного податку до бухгалтерських регістрів. У разі виявлення помилки у вже відправленій до податкової декларації організація зобов'язана зробити перерахунок суми до сплати та подати уточнену декларацію, у такому разі їй, найімовірніше, вдасться уникнути наслідків.

З 3 липня 2016р. з'явилася можливість зниження суми цього податку на великовантажі за 2016-2018 роки. на розмір перерахованих до бюджету коштів у рахунок компенсації шкоди, завданої дорожньому покриттю.

Організації сплачують податок на транспорт за даними бухгалтерських регістрів. Підприємства Москви не перераховують авансових платежів протягом року, а сам транспортний податок сплачується до бюджету Москви один раз на рік. Юридичні особи подають звітність тоді, коли і здійснюють платіж з податку – не пізніше 5 лютого року, наступного за звітним періодом. У разі перерахування надто великої суми, податкові органи, на вибір фірми-платника податків, або проведуть залік суми в рахунок майбутніх платежів з податку на транспорт, або повертають зайві гроші на банківський рахунок.

Пільги з транспортного податку у Москві

Перш ніж розглядати перелік громадян та організацій, які мають право на часткове або повне звільнення від перерахування сум транспортного податку, розберемося, який транспорт не оподатковується цим податком у будь-якому випадку:

• кораблі, занесені до Російського міжнародного реєстру судів;
• транспорт, що бере участь у здійсненні вантажних та пасажирських перевезень (через річку чи море, а також повітрям);
• морські бурові судна, платформи (плавучі та стаціонарні);
• літаки/вертольоти, які експлуатуються медичною або санітарною службами;
• машини, що використовуються у сільському господарстві для розведення худоби або вирощування культурних рослин;
• човни на веслах;
• велотранспорт, скутери, самокати тощо.

Юридичні особи, які мають право на пільгу з транспортного податку	Коментар
Компанії, що займаються пасажирськими перевезеннями міським транспортом загального користування	Послуги таксі не включаються до цього переліку
Юридичні особи, які є резидентами ОЕЗ “Зеленоград”, звільняються від податку на ТЗ, які пройшли реєстрацію у цій зоні	Термін дії пільги – 5 років, починаючи з місяця реєстрації ТЗ
Категорії фізичних осіб, звільнених з податку транспорт	Коментар
Герої СРСР, РФ	одне ТЗ, крім водних, повітряних видів транспорту, снігоходів та мотосанів
Нагороджені орденом Слави
Ветерани та інваліди ВВВ, бойових дій
Колишні малолітні в'язні фашистів під час ВВВ
Громадяни з інвалідністю 1-ої та 2-ої груп
Батько (опікун, піклувальник) неповнолітнього інваліда
Батько (усиновлювач) у сім'ї, де 3 і більше дітей
Опікун інваліда дитинства
Учасники випробувань (термо)ядерної зброї, ліквідатори аварій випробувачі ядерних установок, які перенесли променеву хворобу
Власники легкових авто до 70 л.
Постраждалі від радіаційного випромінювання

Таблиця ставок транспортного податку для Москви

Ставки транспортного податку затверджуються в Москві способом обчислення їх за даними потужності двигуна, і що вища потужність у машини, тим більшу суму податку має сплатити до бюджету платник податків. Показник рухової потужності вимірюється у кінських силах.

Потужність ТЗ (к.с., включно)	Ставка податку (у руб. за кожну к.с.)
Легкові автомобілі
до 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
понад 250	150
Вантажівки
до 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
понад 250	70
Автобуси
до 110	15
110-200	26
понад 200	55
Мотоцикли, моторолери
до 20	7
20-35	15
більше 35	50
Інші самохідні ТЗ, машини, механізми на гусеничному та пневматичному ходу.	25
Літаки, гелікоптери, інші повітряні судна з двигунами	250
Літаки з реактивними двигунами (з 1 кг сили тяги)	200
Яхти, інші парусно-моторні судна з двигуном
до 100	200
понад 100	400
Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з двигуном
до 100	100
понад 100	200
Гідроцикли із двигуном
до 100	250
понад 100	500
Снігоходи, мотосані з двигуном
до 50	25
понад 50	50
Несамохідні судна (буксировані) з визначеною валовою місткістю (з 1 регістрової тонни валової місткості)	200
Інші повітряні/водні транспортні засоби без двигуна (з 1 од. транспорту)

Строки сплати транспортного податку в Москві

Існують такі терміни сплати транспортного податку в Москві:

Пам'ятайте, що з 2016 року набули чинності зміни щодо строків сплати цього податку, і тепер крайнім числом перерахування коштів є 1 грудня, тоді як раніше від громадян потрібно було встигнути з оплатою до 1 жовтня.

Законодавчі акти на тему

Законодавчі акти представлені такими документами:

Типові помилки

Помилка №1:Власник автомобіля, зареєстрованого в м. Москві, не сплачує транспортного податку на підставі того, що після ДТП транспорт ним не використовується.

Основні правила щодо цього питання не зазнали принципових змін. 2019 року податок на транспортні засоби для організацій та юридичних осіб, як і раніше, сплачується на кожне зареєстроване ТЗ.

Формула розрахунку юридичних включає у собі підвищують чи знижувальні коефіцієнти. Залежно від регіону можлива ставка може бути вищою або нижчою по відношенню до стандартних величин, зазначених у п. 1 ст. 361 Податкового кодексу Російської Федерації.

Варто зазначити, що в п. 2 ст. 361 Податкового кодексу РФвказується, що базові ставкиу суб'єктах РФ не можуть бути вищими більш ніж у 10 разів.

До автомобілям, вартість яких понад 3 млн. рублів, застосовуються. Дізнатися їх можна, вивчивши п. 2 ст. 362 НК РФ. Величина коефіцієнта залежатиме не лише від ціни транспортного засобу, а й від терміну використання після випуску. Вартість елітних транспортних засобів змінюється щороку, з оновленнями можна ознайомитись на офіційному сайті Мінпромторгу.

Відповідно до п. 5 ст. 83 НК РФмісцем для подання декларацій та сплати транспортного податку щодо автомототехніки та повітряних ТЗ вважається місце реєстрації самого платника податків.

Юридичні особи, на відміну від фізичних, зобов'язані самостійно проводити розрахунок податкута надсилати звіт Федеральній податковій службі. Важливо, що у 2019 році КБК для організацій залишили тим самим. Відправляти декларацію необхідно не пізніше першого робочого дня лютого, який слідує за звітним. У деяких регіонах передбачено авансовий платіж з транспортного податку юросіб, у такому разі протягом року здійснюються платежі кожного кварталу, розрахунки за ними не надсилаються ФНП. Суми авансових платежів враховуються щодо суми податку, що підлягає сплаті остаточно податкового періоду.

Згідно з таблицею кодів бюджетної класифікації КБК транспортного податкудля юридичних наступний: 182 1 06 04011 02 1000 110 Це варто враховувати при самостійній сплаті.

Як розрахувати транспортний податок для юридичних осіб

За редакцією від 03.04.2017 року ст. 358 НК РФсьогодні транспортний податок для юр. осіб стягується з усіх видів транспортних засобів:

• Наземний транспорт: легкові та , автобуси, мотоцикли, моторолери, транспорт на пневматичному та гусеничному ходу, самохідні машини;
• Повітряний транспорт: вертольоти та літаки;
• Водний транспорт: теплоходи, яхти, вітрильні судна, катери, моторні човни, гідроцикли, судна, що буксируються;
• Зимовий транспорт: снігоходи, мотосані.

Будь-який засіб пересування, передбачене реєстром НК РФ, оподатковується транспортним податкомнезалежно від того, де і як воно пересувається.

Юридичні особи сплачують податок на транспортні засоби лише на ті, що зареєстровані на юр. особа у законному порядку.

Відповідно до ст. 358 НК РФне обкладаються обов'язковим збором такі транспортні засоби:

• Моторні човни, з потужністю менше 5 л.с., а також веселі човни;
• Автомобілі, передбачені, а також авто з потужністю менше 100 к.с., отримані за допомогою соціального захисту населення;
• Морські та річкові судна, що використовуються для промислу;
• Морські, річкові та повітряні судна, що використовуються для вантажних робіт чи перевезення пасажирів, що перебувають у власності ІП або організації, чиєю основною діяльністю є здійснення вантажних чи пасажирських перевезень;
• , Спец. техніка(молоковози, скотовози, авто для перевезення птахів, добрив, ветеринарна допомога тощо), зареєстровані на сільськогосподарські підприємства;
• МС, зареєстровані на органи федерального управління, виконавчої влади, військова техніка;
• Транспорт, факт угону якого підтверджено відповідальними органами;
• Повітряний транспорт санітарної допомоги;
• Водний транспорт, зареєстрований у Російському міжнародному реєстрі судів;
• Морські стаціонарні та плавучі платформи, пересувні бурові установки.

Транспортний податок є регіональним платежем. Тобто ставки, особливості розрахунку та сплату регулюють суб'єкти РФ.

Життєві ситуації, передбачені НК РФ

Трапляється ситуація, коли власник транспортного засобу звільняється повністю або частково від сплати податку ТЗ. Усі вони, зазвичай, залежить від власника кошти, і пов'язані з неправомірними діями третіх осіб.

Якщо викрадення підтверджено органами поліціїта офіційно зареєстрований, власник ТЗ звільняється від сплати зборуна період часу, протягом якого не користується транспортом. У разі повернення автомобіля власнику при пред'явленні документів, що підтверджують викрадення, власнику нараховується податковий збір за звітний період за винятком місяців, коли ТЗ було викрадено.

У разі якщо власник не надає документів про викрадення, виданих ОВС податковим органам, оплачувати збір доведеться повною міроюза звітний період.

Податкова база транспортного податку

Щоб у 2019 році розрахувати транспортний податок для юридичних осіб потрібно використовувати базову інформацію. Особливо це є актуальним для тих, хто вперше оформлює платежі. База розрахунку податку визначається окремо по кожному транспорту.

Базою може бути:

• Потужність двигуна в л. з., яка застосовується для транспорту з двигуном, за винятком повітряних з реактивними двигунами;
• Валова місткість у реєстрових тоннах- для водного транспорту, що буксирується;
• Паспортний статистичний потяг реактивного двигуна в кілограмах сили- для повітряного транспорту із реактивним двигуном;
• Одиниця транспортного засобу- для інших водних та повітряних видів транспорту.

Потужність двигуна обумовлюється на основі тих. паспорта, що додається до автомобіля. У випадках, коли потужність не вказана у паспорті, її визначають спеціальною експертизою на підставі ст. 95 НК РФ.

Для розрахунку податку на транспорт потужність двигуна обчислюється виключно у кінських силах. Іноді в технічному паспорті вказується потужність - кВт, для розрахунку її необхідно перевести в кінські сили за допомогою формули: Л. с. = кВт × 1,35 962. Значення, яке вийде, заокруглюється до другого знака після коми.

Варто враховувати, що нарахування транспортного податкудля юридичних осіб відноситься до категорії регіональних податкових зборівтому ставки в окремих регіонах можуть відрізнятися. Дані податки регулюються ст. 361 НК РФ, і кожен суб'єкт РФ самостійно визначає ставку, однак у статті вказані ліміти на ставки з податку для транспортних засобів.

Для кожного виду транспортного засобуПодатковий Кодекс має на увазі індивідуальну ставку, яка може змінюватися в кожному регіоні окремо, але не більше ніж у 10 разів.

Регіональна влада може використовувати диференціальні ставки, які можуть змінюватись в залежності від ряду факторів:

• різновид транспортного засобу;
• вік транспорту;
• економічний клас

Наприклад, у 2019 році транспортний податок для юридичних осіб розраховується таким чином: авто віку 5 років з моменту випуску - ставка 50 рублів за 1 к.с., а для легкового авто віку менше 5 років - ставка 30 за 1 кінську силу.

Ставки для транспортного податку одному регіоні однакові для фіз. та юр. осіб крім транспортних пільг.

Розрахунок транспортного податку

Існує загальноприйнята формула, що дозволяє правильно розрахувати податок, і вона застосовується щодо всіх видів податків: Податок = податкова база × податкова ставка.

Здійснюючи розрахунок податку на майно-автомобіль, необхідно пам'ятати про підвищуючі коефіцієнти, введені з 1 січня 2014 року, які відносяться до дорогих авто, вартість яких перевищує 3 млн. рублів. В разі розрахунку податку для елітних автовикористовується стандартна формула, а отримана сума множиться на підвищуючий коефіцієнт.

Порядок сплати податку транспорт

Залежно від бажання влади у кожному регіоні РФ то, можливо встановлено певний термін, протягом якого потрібно сплатити податку транспорт.

Як правило, є 4 звітні періоди та один податковий рік. Після закінчення кожного періодуюридичні особи повинні сплачувати податок за транспорт. У разі поквартальної оплати платежі вважатимуться авансовими, за які не потрібно надсилати звітність до податкового органу. Заповнювати декларацію необхідно лише у разі сплати податку за календарний рік.

Порядок оплати встановлюється кожним регіоном самостійно:

• авансовий платіж;
• одноразовий платіж за підсумками податкового періоду.

У разі оплати за допомогою авансових платежів сума щоквартальної сплати дорівнюватиме ¼ податкового періоду.

Наприкінці звітного податкового періодутакож сплачується сума дорівнює ¼, у разі проведення авансових платежів. За підсумками року сплачується податок за весь податковий період.

Строки сплати податку на транспорт для юридичних осіб

Також встановлює регіональна влада як для авансових, так і для річних платежів. Єдине обмеження, яке зазначено у Податковому Кодексі РФ – оплата за річний період повинна провадитися не раніше 1 лютого року, який слідує за звітним.

Наприклад, термін сплати податку в Санкт-Петербурзі- не пізніше 10 лютого, податок сплачується за податковий період, авансових платежів у регіоні не передбачено.

У Московській областісплачуються авансові платежі до кінця місяця, наступного за звітним періодом, за рік податок сплачується не пізніше 28 березня.

У Красноярському країоплата повинна проводитись не пізніше 10 лютогороку, наступного за звітним. У регіоні передбачено авансові платежі.

У Томській областіоплата транспортного збору для юридичних осіб має бути здійснена в строк до 10 березняроку, наступного за звітним періодом. Авансових платежів у регіоні не передбачено.

Звітні документи для юридичних осіб

Як уже говорилося, декларація подається наприкінці звітного періодудо відділення Податкової служби за місцем реєстрації транспорту. Подавати звітний документ необхідно не пізніше 1 лютогороку, наступного за звітним.

У 2019 році плата транспортного податку для юридичних осіб, які мають у майні автомобілі вартістю понад 3 млн. рублів, у зв'язку із змінами, запровадженими у 2014 році, відбувається за новою формою.

Пільги для сплати податку власникам транспорту

Існують. Визначаються пільги також регіональною владою. Перш ніж заповнювати звітні документи та розраховувати суму податку на ТЗ, необхідно ознайомитись із місцевими нормативними документами. Для юридичних та фізичних осіб застосовуються різні пільги. Наприклад, у деяких суб'єктах існують пільги для транспорту потужністю менше 100 к.с. У деяких регіонах з такого виду ТЗ юридичні особи взагалі не сплачують податок.

Сьогодні більшість комерційних компаній Росії мають у своїх основних засобах транспорт. У зв'язку з цим виникає податковий обов'язок: важливо як самостійно розрахувати платіж, а й вчасно перерахувати кошти до бюджету. Дотримання термінів сплати транспортного податку для юридичних осіб у 2019 році – запорука успішної та спокійної діяльності надалі. Дізнайтеся, коли потрібно перераховувати платежі за транспорт, у якому порядку та чому небезпечно пропускати законні терміни.

Зареєстровані на організацію автомобілі, мотоцикли, автобуси, літаки, гелікоптери та інший транспорт – все це об'єкти для податку, який треба самостійно розраховувати та вчасно перераховувати. Причому суворо вчасно, встановлені владою суб'єкта РФ, у якому об'єкт стоїть обліку. Тут важливо не плутати терміни сплати податку для громадян та юросіб – вони різні.

Сплата транспортного податку у 2019 році (строки сплати юридичними особами)

Організації, які мають право власності на зареєстровані у Державтоінспекції транспортні засоби, повинні перераховувати дорожній податок у строк, встановлений законом регіону реєстрації. Більшість суб'єктів РФ ухвалили такий закон ще на початку нульових років, розмежувавши терміни оплати для юридичних осіб та пересічних громадян.

Податковим кодексом РФ встановлено звітні періоди з транспортного податку (1, 2, 3 квартал) та податковий період (рік). При цьому законодавчі органи в кожному регіоні мають право встановлювати один із двох варіантів строків сплати податку:

1. Авансовий та річний – всього чотири платежі: за 1, 2, 3 квартали та залишок (сума за вирахуванням сплачених авансів) – після здачі річної декларації.
2. Річний – разовий платіж за рік – після здачі річної декларації.

Причому термін оплати транспортного "внеску" не може бути встановлений раніше за термін здачі річної звітності з податку. Здають таку декларацію 1 лютого щороку. Тому податок за підсумками року юридичні особи сплачують після цієї дати не раніше. У деяких регіонів на сплату відводиться лише один день, а в деяких – до трьох місяців. Наприклад, у Брянській області податок за підсумками року треба перерахувати не пізніше 1 лютого, а в Нижегородській – не пізніше 15 квітня.

У більшості суб'єктів РФ діє авансовий випадок. Юридичні особи перераховують податок рівними платежами протягом року. Порядок такий (див. таблицю нижче).

Транспортний податок у 2019 році: терміни сплати

Звітний/податковий період	Місяць сплати
2018 р.	з лютого до квітня 2019 р.
1 квартал 2019 р.	квітень 2019 р.
2 квартал 2019 р.	липень 2019 р.
3 квартал 2019 р.	жовтень 2019 р.
2019 р.	з лютого до квітня 2020 р.

Юридичні особи перераховують авансові платежі з транспортного податкущокварталу- через кожні три місяці,залишковий платіж (різницю між річною сумою податку та авансами) -не раніше 1 лютого року, наступного за звітним(у лютому, березні, квітні)

Терміни сплати транспортного податку за 2018 рік у 2019 році

Дивіться у таблиці нижче, коли організації мають перерахувати податок за підсумками 2018 року.

Регіон (респ., край, обл.)	Крайній термін сплати транспортного податку за 2019 рік, що минув. (число та місяць вказані без перенесення з вихідних та святкових днів)	Реквізити регіонального закону (дата, номер)
МІСТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕННЯ
Москва	5 лютого
Севастополь	10 лютого	14.11.14 № 75-ЗС
Санкт-Петербург		04.11.02 № 487-53
РЕСПУБЛІКИ
Крим	1 лютого
Алтай		27.11.02 № 7-12
Башкирія		27.11.02 № 365-з
Якутія		07.11.13 №1231-3 №17-V
Тива		28.11.02 № 92 ВХ-1
Чечня		13.10.06 № 32-РЗ
Чувашія		23.07.01 № 38
Бурятія	2 лютий	26.11.02 № 145-III
Калмикія	3 лютого	18.11.14 № 79-V-З
Карелія	5 лютого	30.12.99 № 384-ЗРК
Дагестан	10 лютого	02.12.02 № 39
Інгушетія		27.11.02 № 43-РЗ
Мордовія		17.10.02 № 46-З
Татарстан		29.11.02 № 24-ЗРТ
Удмуртія		27.11.02 № 63-РЗ
Карачаєво-Черкесія	15 лютого	27.11.02 № 46-РЗ
Комі		26.11.02 № 110-РЗ
Марій Ел		27.10.11 № 59-З
Адигея	1 березня	28.12.02 № 106
Хакасія		25.11.02 № 66
Кабардино-Балкарія		28.11.02 № 83-РЗ
Північна Осетія	пізніше 5 дн. з дня здавання річної декларації	20.10.11 № 30-РЗ
КРАЯ
Хабаровський	1 лютого	10.11.05 № 308
Алтайська	5 лютого	10.10.02 № 66-ЗС
Забайкальський	10 лютого	20.11.08 № 73-ЗЗК
Красноярський		08.11.07 № 3-676
Ставропольський	15 лютого	27.11.02 № 52-кз
Пермський	20 лютого	30.08.01 № 1685-296
Камчатський	30 березня	22.11.07 № 689
Краснодарський	1 березня	26.11.03 № 639-КЗ
Приморський		28.11.02 № 24-КЗ
ОБЛАСТИ
Воронезька	1 лютого	27.12.02 № 80-ОЗ
Брянська		09.11.02 № 82-З
Мурманська		18.11.02 № 368-01-ЗМО
Калінінградська		16.11.02 № 193
Рязанська		22.11.02 № 76-ОЗ
Тверська		06.11.02 № 75-ЗО
Тюменська		19.11.02 № 93
Кемеровська	2 лютий	28.11.02 № 95-ОЗ
Костромська		28.11.02 № 80-ЗКО
Архангельська	5 лютого	01.10.02 № 112-16-ОЗ
Іркутська		04.07.07 № 53-оз
Курганська		26.11.02 № 255
Липецька		25.11.02 № 20-ОЗ
Магаданська		28.11.02 № 291-ОЗ
Омська		18.11.02 № 407-ОЗ
Псковська		26.11.02 № 224-ОЗ
Вологодська	6 лютого	15.11.02 № 842-ОЗ
Астраханська	10 лютого	22.11.02 № 49/2002-ОЗ
Білгородська		28.11.02 № 54
Іванівська		28.11.02 № 88-ОЗ
Ростовська		10.05.12 № 843-ЗС
Тульська		28.11.02 № 69-З
Ярославська		05.11.02 № 71-З
Володимирська	15 лютого	27.11.02 № 119-ОЗ
Орловська		26.11.02 № 289-ОЗ
Пензенська		18.09.02 № 397-ЗПО
Сахалінська		29.11.02 № 377
Свердловська		29.11.02 # 43-ОЗ
Оренбурзька	25 лютого	16.11.02 № 322/66-III-ОЗ
Кіровська	15 дн. з дня подання річної декларації (1 лютого)	28.11.02 № 114-ЗО
Курська	10 днів. з дня подання річної декларації (1 лютого)	21.10.02 № 44-ЗКО
Новгородська Новосибірська	1 березня	30.09.08 № 379-ОЗ
		16.10.03 № 142-ОЗ
Самарська Саратовська		06.11.02 № 86-ГД
		25.11.02 № 109-ЗСО
Смоленська Тамбовська		27.11.02 № 87-з
		28.11.02 № 69-З
Амурська		18.11.02 № 142-ОЗ
Ульянівська Челябінська		06.09.07 № 130-ЗО
		28.11.02 № 114-ЗО
Ленінградська		22.11.02 № 51-оз
Волгоградська		11.11.02 № 750-ОД
Калузька		26.11.02 № 156-ОЗ
Томська	10 березня	04.10.02 № 77-ОЗ
Московська	28 березня	16.11.02 № 129/2002-ОЗ
Нижегородська	15 квітня	28.11.02 № 71-З
АВТОНОМНІ ОКРУГИ
Єврейська	1 лютого	02.11.04 № 343-ОЗ
Ненецький		25.11.02 № 375-ОЗ
Ямало-Ненецький		25.11.02 № 61-ЗАТ
Ханти-Мансійська	10 лютого	14.11.02 № 62-оз
Чукотський	1 березня	18.05.15 № 47-ОЗ

Аванси з транспортного податку у 2019 році: юридичні терміни сплати

Обов'язок зі сплати квартальних авансів встановлюється місцевою законодавчою владою. Якщо проміжні періоди не визначено, то й аванси платити не потрібно.

Наприклад, термін оплати транспортного податку м. Москві - пізніше 5 лютого року, наступного за роком, протягом якого сплачують податок (Закон від 09.07.08 № 33). А авансових платежів не вносять.

Регіонів, у яких не перераховують авансові платежі, лише п'ять:

1. Республіка Інгушетія;
2. Свердловська область;
3. Забайкальський край;
4. Москва;
5. Томська область.

У таблиці нижче представлені терміни перерахування авансів у кожному суб'єкті РФ.

Терміни сплати авансових платежів з транспортного податку у 2019 році

Суб'єкт РФ (респ., край, обл.)	Строк сплати
МІСТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕННЯ
Москва	не сплачують
Севастополь	30 квітня, 31 липня/жовтня
Санкт-Петербург
РЕСПУБЛІКИ
Адигея	30 квітня, 31 липня/жовтня
Алтай
Башкирія
Бурятія
Дагестан
Кабардино-Балкарія
Калмикія
Інгушетія	не сплачують
Карачаєво-Черкесія	після закінчення кожного кварталу
Карелія Марій Ел	5 травня/серпня/листопада
Комі	15 травня/серпня/листопада
Крим	30 днів. з дати закінчення звітного кварталу
Мордовія	30 квітня, 31 липня/жовтня
Якутія	30 днів. після закінчення звітного кварталу
Північна Осетія	25 квітня/липня/жовтня
Тива	30 квітня, 31 липня/жовтня
Удмуртія Татарстан	10 травня/серпня/листопада
Хакасія	30 квітня, 31 липня/жовтня
Чечня	не пізніше строку здачі квартальних розрахунків
Чувашія	пізніше 5 робочих дн. після терміну здачі квартальних розрахунків
КРАЯ
Забайкальський	не сплачують
Камчатський	у 5-денний термін з дня подання звіту за квартал
Краснодарський	5 травня/серпня/листопада
Алтайська Пермський Приморський Ставропольський Красноярський	30 квітня, 31 липня/жовтня
Хабаровський
ОБЛАСТИ
Брянська Володимирська Астраханська Нижегородська Смоленська Ульянівська Омська Вологодська Ярославська Воронезька Псковська Іркутська Сахалінська Калінінградська Тверська Курганська Ленінградська Липецька Магаданська Амурська Мурманська Оренбурзька Рязанська Тамбовська Челябінська Московська	30 квітня, 31 липня/жовтня
Білгородська	10 травня/серпня/листопада
Волгоградська Саратовська
Кіровська
Костромська Кемеровська
Новгородська Новосибірська	30 травня/серпня/листопада
Курська	10 квітня/липня/жовтня
Орловська Іванівська Калузька Архангельська
Пензенська	15 травня/серпня/листопада
Ростовська	5-денний термін з дня, встановленого для здачі розрахунку за авансами
Самарська	30 квітня/липня/жовтня
Свердловська Томська	не сплачують
Тульська	не пізніше дня, встановленого для здачі розрахунків за авансовими платежами
Тюменська	15 квітня/липня/жовтня
АВТОНОМНІ ОКРУГИ
Ямало-Ненецький Єврейська Ненецький Ханти-Мансійська	30 квітня, 31 липня/жовтня
Чукотський	протягом 5 робочих днів. з дня закінчення терміну здачі розрахунку за авансами

Строк сплати транспортного податку у платіжному дорученні

Платникам податку слід уважно заповнювати всі поля бланку платіжного доручення з дорожнього податку, зокрема поле "Дата". У ньому мають бути зазначені число, місяць та рік сплати податку. При цьому слід враховувати, що терміни сплати зрушуються на найближчий робочий день, якщо випали на вихідні.

Наприклад, якщо термін сплати авансу (див. таблиці вище) – 1 травня 2019 року, то можна перерахувати податок після свят, але не пізніше 6 травня. Найбезпечніше перерахувати аванс 30 квітня. У платіжному дорученні необхідно написати у цьому випадку "30.04.2019".

Відповідальність за порушення строків сплати транспортного податку у 2019 році

Якщо податківці виявлять прострочення сплати податку, організацію оштрафують та стягнуть пені. Несплата податку загрожує юрособі штрафом у вигляді 20% від суми податку (ст. 75 НК РФ). А якщо інспектори доведуть, що податок компанія не сплатила навмисне, то стягнуть 40% несплаченої суми податку. Пені нарахують за кожен день прострочення на суму боргу.

ІФНС може подати на організацію до суду, якщо не надійшла сплата податку. Податківці повідомлять про позов протягом шести днів після подання. Стягнення проводитиметься з допомогою грошової маси виходячи з розпорядження начальника інспекції (ст. 47 НК РФ).

Такі санкції - це зайві витрати для організації, тому не варто відкладати платежі або пропускати.

На відміну від традиційних фізичних осіб організації самостійно роблять розрахунок податку транспорт. У нашому огляді – основні правила та формули, які допоможуть безпомилково підрахувати підсумкову суму податку.

З чого виходити

В наш час величезна кількість людей та компаній мають власні засоби пересування. Це дуже зручно, але потребує додаткових витрат. Крім оплати за бензин і техобслуговування, кожен власник транспорту повинен відраховувати податок на конкретний вид транспортного засобу. Згідно з російським податковим законодавством, ставка в конкретному регіоні не повинна відрізнятися від загальноприйнятої більш-менш у 10 разів (п. 2 ст. 361 НК РФ).

За загальним правилом розрахунок транспортного податку у 2017 році залежить:

• від вартості автомобіля;
• його потужності;
• регіону реєстрації.

Зрозуміло, великий і дорогий транспорт завжди потребує більшого капіталовкладення. Це призводить до того, що багато хто вважає за краще купувати більш економні засоби пересування.

Що підпадає під податок

Для початку зазначимо, що під податок на засоби пересування, крім легкових автомобілів, підпадають і інші види транспорту. Це, зокрема, може бути (ст. 358 НК РФ):

• повітряний транспорт;
• мотоцикли, моторолери тощо;
• всі типи вантажівок;
• водні засоби пересування: катери, гідроцикли, яхти, теплоходи, вітрильники тощо;
• засоби для переміщення снігом взимку: снігоходи, сани тощо.

З якого транспорту немає податку

Не за весь транспорт держава утримує податок. Ті кошти, які не реєструють у загальному порядку, прописані у п. 2 ст. 358 таки Податкового кодексу РФ. Серед них:

• повітряний транспорт, який полягає у розпорядженні санітарної авіації та медслужб;
• морські судна для буріння;
• вантажні та пасажирські річкові/морські засоби/повітряний транспорт, що належать приватним підприємцям та фірмам;
• легкові машини, якими користуються інваліди;
• морські та річкові види транспорту, що використовуються для промислу;
• комбайни всіх моделей, особливий транспорт (молоковози тощо), які використовують при сільськогосподарських роботах;
• засоби пересування, які у викраденні (якщо підтверджено факт викрадення);
• човни з веслами чи моторні човни з двигуном до 5 к.с.;
• транспорт, що фігурує у Російському міжнародному реєстрі судів.

Механізм розрахунку

Детальний розрахунок податку на транспорт відбувається з урахуванням обставин, прописаних у ст. 362 НК РФ. Так, якщо в конкретному регіоні Росії визначено проміжні звітні терміни, то за кожен квартал треба відраховувати до скарбниці аванс, а решту податку виплачують після закінчення року. Якщо звітний квартал відсутній, то суму сплачують одноразово після закінчення року.

Формули

Загальний порядок розрахунку транспортного податку визначено у статті 362 НК РФ, і навіть додатково у регіональних законодавчих актах звідси платежі.

Якщо не брати до уваги звітні періоди, то формула розрахунку транспортного податку у 2017 році така:

РОЗОВИЙ АВАНС ЗА 3 МІСЯЦІ = ПОДАТКОВА БАЗА × СТАВКА / 4

Решта суми за результатами року = Податкова база * Ставка – Надіслані аванси

Щоб зрозуміло, наведемо простий приклад розрахунку транспортного податку.

ПРИКЛАД

У московської організації є вантажівка. Сила його двигуна дорівнює 136 л. Ставка податку цей засіб становить 26 крб./л.с. (До 200 л.с. включно).

Таким чином, річний податок за цей транспорт дорівнює:

136 л.с. × 26 руб. / К.с. = 3536 руб.

Особливості у юридичних осіб

Зазначимо, що розрахунок транспортного податку для юридичних осіб у 2017 році суттєво не змінився. Щоб визначити величину податку, організації необхідно порахувати кількість місяців, протягом яких засіб пересування вважалося за нею. Тому показник володіння Кв – одне із основних коефіцієнтів до розрахунку транспортного податку.

За загальним правилом податок необхідно відраховувати з місяця оформлення транспорту на облік до місяця зняття з обліку. Але буває, що автомобіль змінює власника, а місяці виходять неповними. Тоді підрахунок здійснюють із застосуванням коефіцієнта володіння.

Так, якщо засіб пересування було зареєстровано до 15-го числа, то нового власника цей місяць йде до розрахунку транспортного податку за неповний місяць володіння. І навпаки: коли факт реєстрації відбувається після 15-го числа, то новоспеченому власнику немає необхідності сплачувати податок за цей місяць.

І за аналогією в законі чітко прописано: якщо засіб пересування було знято з обліку після 15 числа, то цей місяць прийнято вважати за цілий місяць.

Таким чином, коефіцієнт володіння (Кв) – це відношення числа цілих місяців, протягом яких т/с було записано на свого господаря до загальної кількості місяців на рік (для річного податку) або у кварталі (для авансової податкової оплати).

Формула підрахунку авансових виплат виглядає так:

АП = 1/4 × НБ × НС × Кв × Кп

• НБ - база з податку (для машини зазвичай - це сила двигуна в к.с.);
• НС - ставка з податку;
• Кв – коефіцієнт володіння;
• Кп - коефіцієнт, що підвищує.

Як видно, розрахунок авансу з транспортного податку включає коефіцієнт, що піднімає його величину. Він діє на транспорт, якщо його ціна перевищує 3 мільйони рублів. Список таких авто публікує Мінпромторг Росії на своєму сайті http://minpromtorg.gov.ru.

Актуальні ставки

Як було сказано, податок на засоби пересування насамперед залежить від бази з податку та ставки. Так, для легкових та вантажних авто базою виступає потужність, яку вимірюють у кінських силах.

Загальні ставки визначає Податковий кодекс РФ (ст. 361). У цьому універсальної таблиці розрахунку транспортного податку немає. Справа в тому, що в різних місцевостях можуть ставки можуть бути і меншими, і більшими. Обмеження встановлено у 10 разів.

Ставки для розрахунку транспортного податку в таблиці на 2017 рік можна переглянути в нашому іншому матеріалі.

Щодо податку на транспорт у Криму, розрахунок у 2017 році слід здійснювати відповідно до ставок, які наведені у наступній таблиці:

Ставки з податку на транспорт у Криму
Тип автомобіля	Ставка (руб.) у 2017 році
Автомобілі легкові
	5
	7
	15
	20
	50
Мотоцикли та моторолериз потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
до 20 л.с. (До 14,7 кВт) включно	2
понад 20 л.с. до 35 л.с. (понад 14,7 кВт до 25,74 кВт) включно	4
понад 35 к.с. (понад 25,74 кВт)	10
Автобусиз потужністю двигуна (з кожної кінської сили):	#colspan#
до 200 л.с. (До 147,1 кВт) включно	10
понад 200 л.с. (понад 147,1 кВт)	20
Автомобілі вантажніз потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно	12
понад 100 л.с. до 150 л.с. (понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно	20
понад 150 л.с. до 200 л.с. (понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно	25
понад 200 л.с. до 250 л.с. (понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно	30
понад 250 л.с. (понад 183,9 кВт)	40
Інші самохідні транспортні засоби, машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу (з кожної кінської сили)	5
Снігоходи, мотосані з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
до 50 л.с. (До 36,77 кВт) включно	25
понад 50 к.с. (понад 36,77 кВт)	50
Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно	20
	50
Яхтита інші парусно-моторні судна з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно	30
понад 100 л.с. (понад 73,55 кВт)	100
Гідроциклиз потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно	50
понад 100 л.с. (понад 73,55 кВт)	100
Несамохідні (буксировані) судна, Для яких визначається валова місткість (з кожної регістрової тонни валової місткості)	30
Літаки, гелікоптерита інші повітряні судна, що мають двигуни (з кожної кінської сили)	50
Літаки, що мають реактивні двигуни (з кожного кілограма сили тяги)	40
Інші водні та повітряні транспортні засоби, що не мають двигунів (з одиниці транспортного засобу)	400