Затверджено нові форми документів для податкового обліку платників страхових внесків. Картка індивідуального обліку нарахованих виплат Бланк з обліку внесків у році

Картка обліку страхових внесків 2017 року оформляється на бланку, що діє з 2015 року. Бланк має характер рекомендаційного, але ведення такого документа є обов'язковим. У зв'язку з цим правильність заповнення картки та актуальність її форми важливі для всіх платників страхових внесків.

Навіщо потрібна картка страхових внесків

Відповідно до п. 4 ст. 431 НК РФ платники страхових внесків повинні враховувати процес формування бази щодо внесків та нарахування самих внесків окремо по кожній фізособі, якій виплачується дохід. З цією метою служить такий документ, як картка індивідуального обліку страхових внесків.

Картка містить помісячну та сформовану наростаючим підсумком щодо кожної фізособи інформацію:

• про виплати співробітнику;
• формування бази із внесків;
• сумах нарахованих внесків з їх розбивкою за фондами та зазначенням витрат, зроблених за рахунок ФСС.

Картка страхових внесків - 2017

Картка страхових внесків у 2017 році має форму, введену у застосування спільним листом від 09.12.2014 ПФ РФ № АД-30-26/16030, ФСС РФ № 17-03-10/08/47380.

Картка складається з 3 розділів:

• 1-й розділ — інформація про виплати, формування бази щодо внесків та суми нарахованих внесків для працівника, який не працює у шкідливих чи небезпечних умовах.
• 2-й розділ — інформація про виплати, формування бази щодо внесків та суми нарахованих внесків для співробітника, який працює у шкідливих чи небезпечних умовах, з розбивкою цих умов за рівнем шкідливості (небезпеки).
• 3-й розділ - інформація про виплати співробітнику за рахунок ФСС.

Відповідальність за некоректне заповнення картки

Незважаючи на те, що форма картки має рекомендаційний характер, її ведення обов'язкове. Відсутність цього регістру або систематичні помилки при його заповненні будуть вважатися грубими порушеннями правил обліку об'єктів оподаткування, відповідальність за які настає за ст. 120 НК РФ.

Відповідальність ця виражається у штрафах, які становитимуть:

• 10 000 чи 30 000 руб. залежно від кількості розрахункових періодів, із якими пов'язана помилка, яка призвела до заниження бази розрахунку внесків;
• 20% від несплачених внесків, але не менше 40 000 руб., Якщо база для розрахунку внесків виявилася заниженою.

Підсумки

Платники внесків зобов'язані вести персоніфікований облік нарахувань із страхових внесків. Як регістр для такого обліку спільним листом ПФР та ФСС рекомендовано форму індивідуальної картки. Відсутність такого регістру або помилки при його заповненні загрожують штрафами.

У 2018 році всі компанії із працівниками зобов'язані вести картки страхових внесків. За порушення цього становища загрожує серйозний штраф.

Ми розповімо вам, що є така картка, який порядок її ведення, які обов'язкові дані вона повинна включати в себе. Також тут ви знайдете зразок картки зі внесків 2018 року.

Навіщо вести картки зі страхових внесків

Картки з обліку страхових внесків повинні вести всі організації, які мають співробітники, які отримують доходи. Це положення прописане у п. 4 ст. 431 НК РФ.

За допомогою картки страховики відстежуватимуть формування страхової бази щодо кожного свого співробітника. Для цього в картці потрібно вказувати всі страхові виплати як помісячно, так і наростаючим підсумком початку року. В обов'язковому порядку така картка повинна містити відомості:

• суму доходів працівника;
• визначення бази щодо страхових внесків;
• суму нарахованих внесків з їх розбивкою за видами страхування та зазначенням видатків, зроблених за рахунок ФСС

Загальні вимоги до ведення карток зі страхових внесків у 2018 році

Оскільки спеціально затвердженої форми карток з обліку страхових внесків зразка 2018 року на даний момент не існує і не передбачається, то компанії мають самостійно вирішувати це питання, тобто визначати для себе – якою формою вони будуть вести цей документ.

Багато організацій використовують форму 2014 року, адаптувавши її під зміни 2017 року (мається на увазі сплата внесків з 1 січня 2017 року не до фондів (крім внесків на травматизм), а до ФНП), але про це йтиметься трохи пізніше. Зараз важливо відзначити, що яку б форму ви не визначили для себе, всі картки по внесках повинні підкорятися наступним вимогам:

• на кожного співробітника має бути оформлений окремий регістр (заводити спеціальну картку із внесків на травматизм не обов'язково);
• усі суми вписуйте з копійками;
• суми доходів співробітників потрібно вказувати повністю, не віднімаючи ПДФО;
• картка ведеться протягом одного року;
• термін зберігання карток 6 років.

Нові картки з обліку страхових внесків 2018 року

Як уже зазначалося вище, НК РФ не забороняє використовувати картки з обліку страхових внесків від 9 грудня 2014 р. № АД-30-26/16030 та № 17-03-10/08-47380, але для цього їх потрібно попередньо оновити відповідно до вимог гол. 34 НК РФ.

1. Змінюємо старі посилання на нормативну базу (Закон про страхові внески № 212-ФЗ) на нові (гл. 34 НК РФ):

Правові положення старого зразка 2014 року	На що міняємо у новому зразку картки 2017-2018
ч.1 та 2 ст.7	п.1-3 ст. 420
ч.1 та 2 ст.9	п. 1 та 2 ст.422
п.1 та 2 ч.3 ст.9	пп.1 та 2 п.3 ст.422

1. Видалити всі рядки, що належать до плат на травматизм у ФСС (робити це не обов'язково, якщо ви враховуватимуть усі внески в одному регістрі).

1. Завести розділ для додаткових пенсійних внесків працівників зі шкідливими умовами праці та ще один – для розшифрування допомоги (якщо у вас немає працівників, зайнятих на шкідливому виробництві, цей пункт можна пропустити).

Зразок нової картки зі внесків 2018

Ви також можете завантажити готовий новий бланк картки з обліку страхових внесків. У ньому дотримано всіх змін законодавства щодо передачі з 2017 року адміністрування страхових внесків (крім травм) податковій службі Росії.

Як заповнити картку з обліку страхових внесків

Насамперед заповнюємо шапку регістру. В обов'язковому порядку вказуємо:

• Найменування компанії, її ІПН та КПП;
• Відомості про застраховану особу (ПІБ, СНІЛС, ІПН, громадянство, краще вказати ще й адресу прописки працівника, наявність інвалідності, вид та номер договору, укладеного з ним).

Нова картка зі внесків 2017-2018 містить у собі три розділи:

1 Розділ- Покажіть відомості про доходи співробітників, про формування бази для виплати внесків та суми самих внесків помісячно та наростаючим підсумком з початку року.

Увага!Не включайте сюди працівників, зайнятих на шкідливому виробництві

2 Розділ- Покажіть відомості про доходи співробітників, зайнятих на шкідливих роботах, про формування бази для виплати внесків, про суми самих внесків помісячно та наростаючим підсумком з початку року з розбивкою за рівнем небезпеки виробництва.

3 Розділ- призначений для відображення відомостей щодо виплат співробітникам за рахунок ФСС.

Зразок заповнення картки зі страхових внесків у 2018 році

Штрафи за неправильне ведення картки зі страхових внесків

За неправильне ведення карток обліку зі страхових внесків у 2018 році компанію можуть оштрафувати, детальніше про штрафи дивіться у таблиці.

Порушення щодо страхових внесків	Наслідки порушень	Сума штрафу
Якщо не заводити окрему картку на кожного співробітника	Можна не доплатити внесків	20% від суми недоїмки
Якщо використовувати картку 2014 р. без змін	ФНП не прийме її, як застарілу	200 руб. за кожен старий зразок
Не враховувати копійки у регістрі	Можна не доплатити внесків	20% від суми недоїмки
Порушення терміну зберігання карток	ФНП може запросити картки з терміном придатності, що не минув.	200 руб. за кожну не надану картку

Картки з обліку страхових внесків повинні вести всі організації, які мають співробітники, які отримують доходи. Це положення прописане у п. 4 ст. 431 НК РФ.

За допомогою картки страховики відстежуватимуть формування страхової бази щодо кожного свого співробітника. Для цього в картці потрібно вказувати всі страхові виплати як помісячно, так і наростаючим підсумком початку року. В обов'язковому порядку така картка повинна містити відомості:

• суму доходів працівника;
• визначення бази щодо страхових внесків;
• суму нарахованих внесків з їх розбивкою за видами страхування та зазначенням видатків, зроблених за рахунок ФСС

Сума штрафу

За неправильне ведення карток обліку зі страхових внесків у 2018 році компанію можуть оштрафувати, детальніше про штрафи дивіться у таблиці.

Порушення щодо страхових внесків	Наслідки порушень	Сума штрафу
Якщо не заводити окрему картку на кожного співробітника	Можна не доплатити внесків	20% від суми недоїмки
Якщо використовувати картку 2014 р. без змін	ФНП не прийме її, як застарілу	200 руб. за кожен старий зразок
Не враховувати копійки у регістрі	Можна не доплатити внесків	20% від суми недоїмки
Порушення терміну зберігання карток	ФНП може запросити картки з терміном придатності, що не минув.	200 руб. за кожну не надану картку

У 2016 р. ФЗ № 212 від 24.07.2009 р. говорив, що облік страхових та соціальних внесків за працівника обов'язковий на підприємстві. З 01.01.2017 р. виплати регулюються на підставі гол. 34 НК РФ. Стаття п. 4 ст. 431 Кодексу майже повністю повторює ст.ст. 15, 28 ФЗ № 212. Відповідно, обов'язок роботодавця вести облік щодо кожного співробітника не скасовано.

Для спрощення обліку ФСС та ПРФ Росії рекомендували бланк картки як додаток до листів №№ АД-30-26/16030, 17-03-10/08–473 від 09.12.2014 р. Це не обов'язкова форма: підприємство може розробити її самостійно враховуючи особливості своєї діяльності, наприклад, шкідливого виробництва або наявності співробітників-чорнобильців.

Після змін нової рекомендованої форми поки що не затвердили. Можна використовувати бланк картки, розроблений у 2014 році, з невеликими коригуваннями. Необхідно замінити застарілі посилання на ФЗ №212 на актуальні витяги з ПК, виправити старі назви страхових внесків на нові, вказати поточні ліміти виплат.

Ненадання картки на вимогу перевіряючих органів розцінюватиметься як неведення обліку страхових та інших виплат та внесків. Це загрожує роботодавцю податковою відповідальністю за п. 1 ст. 126 НК РФ: штрафом у розмірі 200 руб. за кожного працівника. Так, підприємство зі штатом 40 чоловік заплатить 200 * 40 = 8000 (руб.).

Слід пам'ятати, що термін зберігання бухгалтерських документів становить 5 років (ст. 29 ФЗ № 402 від 06.12.2011 р.). Вимога надати картки за ранній період незаконно.

[клацніть на малюнку для збільшення]

Попередній перегляд

З усієї картки більшості страхувальників напевно доведеться заповнювати її першу сторінку. Приклад її заповнення наведено нижче.

У картці показано нарахування (і внески з них) на користь керівника відділу продажу Свиридова А.М., який у лютому 2016 року, крім зарплати, отримав ще матеріальну допомогу у розмірі 30 тис. руб. у зв'язку з народженням у нього сина.

Картка індивідуального обліку сум нарахованих виплат (зразок) у Excel.

Вимоги до регістрів податкового обліку

Оскільки спеціально затвердженої форми карток з обліку страхових внесків зразка 2018 року на даний момент не існує і не передбачається, то компанії мають самостійно вирішувати це питання, тобто визначати для себе – якою формою вони будуть вести цей документ.

Багато організацій використовують форму 2014 року, адаптувавши її під зміни 2017 року (мається на увазі сплата внесків з 1 січня 2017 року не до фондів (крім внесків на травматизм), а до ФНП), але про це йтиметься трохи пізніше. Зараз важливо відзначити, що яку б форму ви не визначили для себе, всі картки по внесках повинні підкорятися наступним вимогам:

• на кожного співробітника має бути оформлений окремий регістр (заводити спеціальну картку із внесків на травматизм не обов'язково);
• усі суми вписуйте з копійками;
• суми доходів співробітників потрібно вказувати повністю, не віднімаючи ПДФО;
• картка ведеться протягом одного року;
• термін зберігання карток 6 років.

Стаття 313
глави 25 «Податок з прибутку» НК РФ
визначає загальні положення щодо ведення податкового обліку. У ній встановлено, що платники податків обчислюють податкову базу за підсумками кожного звітного (податкового) періоду з урахуванням даних податкового обліку.

Податковий облік - це система узагальнення інформації для визначення податкової бази з податку на основі даних первинних документів, згрупованих відповідно до порядку, передбаченого
НК РФ.

Підтвердженням даних податкового обліку є:

• первинні облікові документи (включаючи довідку бухгалтера);
• аналітичні регістри податкового обліку;
• розрахунок податкової бази

Під аналітичними регістрами податкового обліку розуміються зведені форми систематизації даних податкового обліку за звітний (податковий) період, згруповані відповідно до вимог
глави 25 НК РФ.

В обов'язковому порядку форми повинні містити такі реквізити:

• найменування регістру;
• період (дату) складання;
• найменування господарських операцій;
• вимірювачі операції у грошовому та натуральному (якщо це можливо) виразі;
• підпис (розшифрування підпису) особи, відповідальної за складання регістру.

Форми регістрів та порядок відображення в них аналітичних даних податкового обліку, згідно
статті 314 НК РФ, розробляються платником податків самостійно та включаються додаток до облікової політики для цілей оподаткування.

Хто і в яких випадках здає Картку

Врахування страхових, пенсійних та соціальних внесків необхідно вести платникам по кожному співробітнику окремо з першого дня його роботи. Це обов'язково для всіх юридичних осіб та ІП, у яких працевлаштована хоча б одна людина. Повний перелік платників наведено у ст. 419 НК РФ.

Облік ведеться у формі картки, яка заводиться кожного працівника у його оплачуваний день. Вона заповнюється раз на місяць за результатами попереднього з наростаючим підсумком, розрахована на календарний рік. Якщо співробітник влаштувався працювати, наприклад, у березні, за січень–лютий ставляться прочерки.

Зразок заповнення картки зі страхових внесків у 2018 році

По кожному працівнику треба вести облік виплат та внесків (п. 6 ст. 15, підп. 2 п. 2 ст. 28 Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ). Обов'язковий облік внесків та витрат на страхування з тимчасової непрацездатності та материнства передбачено також у пункті 1 статті 4.8 Федерального закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ.

І тому використовують картку індивідуального обліку. Її колишню форму було рекомендовано у спільному листі ПФР від 26 січня 2010 р. № АД-30-24/691, ФСС Росії від 14 січня 2010 р. № 02-03-08/08-56П. Але зараз вона не актуальна, оскільки в ній лише один рядок для граничної бази із внесків, а з 2015 року ліміти у фондів різні.

Є й інші коригування, що враховують, зокрема:

• скасування поділу роботодавцем пенсійних внесків на страхову та накопичувальну частини;
• ліквідацію розбивки внесків на медстрахування за фондами: до ФФОМС (Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування) та ТФОМС (територіальний фонд обов'язкового медичного страхування), оскільки внески перераховуються лише до ФФОМС;
• необхідність вказівки статусу працівника-іноземця (у зв'язку з обов'язком сплачувати внески із зарплати іноземних працівників).

Тому тепер у картці замість однієї сторінки три (три розділи). Першу сторінку треба заповнювати за всіма працівниками. Другу – лише за тими, хто зайнятий на шкідливих чи небезпечних роботах. А третю – за співробітниками, які отримують допомогу за рахунок коштів соцстраху.

Як уже зазначалося вище, НК РФ не забороняє використовувати картки з обліку страхових внесків від 9 грудня 2014 р. № АД-30-26/16030 та № 17-03-10/08-47380, але для цього їх потрібно попередньо оновити відповідно до вимог гол. 34 НК РФ.

1. Змінюємо старі посилання на нормативну базу (Закон про страхові внески № 212-ФЗ) на нові (гл. 34 НК РФ):

Правові положення старого зразка 2014 року	На що міняємо у новому зразку картки 2017-2018
ч.1 та 2 ст.7	п.1-3 ст. 420
ч.1 та 2 ст.9	п. 1 та 2 ст.422
п.1 та 2 ч.3 ст.9	пп.1 та 2 п.3 ст.422

1. Видалити всі рядки, що належать до плат на травматизм у ФСС (робити це не обов'язково, якщо ви враховуватимуть усі внески в одному регістрі).

1. Завести розділ для додаткових пенсійних внесків працівників зі шкідливими умовами праці та ще один – для розшифрування допомоги (якщо у вас немає працівників, зайнятих на шкідливому виробництві, цей пункт можна пропустити).

Ви також можете завантажити готовий новий бланк картки з обліку страхових внесків. У ньому дотримано всіх змін законодавства щодо передачі з 2017 року адміністрування страхових внесків (крім травм) податковій службі Росії.

Завантажити бланк картки обліку внесків 2018 можна тут

Надання картки

Картка необхідна, щоб підтвердити факт ведення обліку виплат та внесків на підприємстві під час ревізорських перевірок. У НК РФ немає уточнення про форму ведення цього обліку. Відповідно, можна заповнювати в електронному вигляді (1C або Excel) або завантажити бланк картки індивідуального обліку виплат та страхових внесків, заповнити від руки на папері.

Якщо бухгалтерія підприємства працює з 1C, картку щорічно роздруковують для звірки розмірів відрахувань до фондів за кожним співробітником чи за необхідності - при ревізорських перевірках. Форму шукають у розділі 1C "Розрахунок зарплати по організаціях", підрозділах "Податки та внески", "Картка". Слід обрати ПІБ працівника, роздрукувати сформований бланк, завірити підписом головного бухгалтера та синьою печаткою.

Як заповнити бланк

Зупинимося докладніше заповнення кожної сторінки картки.

Розрахунок внесків за загальним тарифом

На початку форми треба вказати загальні відомості по співробітнику: П. І. О., страховий номер, ІПН, вид та номер укладеного договору (трудовий, цивільно-правовий і т. д.).

У табличці праворуч – код тарифу (якщо загальний, то 01), а також розмір тарифів у відсотках за видами внесків: на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) – 22 відсотки; на обов'язкове медичне страхування (ЗМС) – 5,1 відсотка; на обов'язкове соціальне страхування (ФСС) – 2,9 відсотки.

У ФФОМС. З 2015 року роботодавці сплачують внески на обов'язкове медичне страхування з усіх виплат, які оподатковуються (ліміт не встановлено). Тому в картці не передбачено рядків для надлімітних виплат у частині ЗМС. Потрібно показувати лише базу та суми нарахованих внесків.

У ПФР. Для пенсійних внесків ліміт бази - 711 тис. руб. З усіх виплат понад цю величину внески сплачують за тарифом 10 відсотків. Виплати понад ліміт потрібно відображати в картці в спеціальному рядку «Сума виплат, що перевищує встановлену ...». Вони не входять до бази, у картці їх вказують до рядка «База для нарахування страхових внесків на ОПС».

Тому рядок, де відображаються пенсійні внески, поділено на дві частини: для внесків, нарахованих на виплати в межах бази, та для надлімітних внесків.

Зверніть увагу: якщо будівельна компанія застосовує спрощенку, то виплати понад граничну базу внесками не оподатковуються (підп. 8 п. 1 ст. 58 закону № 212-ФЗ, лист Мінпраці Росії від 30 січня 2015 р. № 17-3/В-37 ).

У ФСС Росії. Ліміт для внесків у фонд соцстраху дорівнює 670 тис. руб., Ця сума відрізняється від ліміту бази для пенсійних внесків (постанова Уряду РФ від 4 грудня 2014 р. № 1316). Тому на сторінці 1 картки з'явилися різні рядки для виплат, що перевищують ліміт за пенсійними внесками, та для виплат, що перевищують ліміт за внесками до фонду соціального страхування.

Зауважимо, що для внесків на травматизм ліміт не встановлено (вони нараховуються з усіх виплат).

Для витрат на допомогу є спеціальний рядок на сторінці 1, але одночасно виплати потрібно розшифрувати на сторінці 3.

Розрахунок додаткових внесків

За працівниками, які працюють у шкідливих чи небезпечних умовах, треба заповнити сторінку 2 картки.

На цьому аркуші відображають суми виплат, які оподатковуються за додатковими фіксованими (6 або 9%) або диференційованими (від 2 до 8%) тарифами.

Протягом року додатковий тариф може змінитись, якщо компанія проведе спеціальну оцінку умов праці. До дня затвердження звіту про оцінку внески треба нараховувати за тарифами 9 та 6 відсотків (для списків №1 та №2 відповідно).

А з дня затвердження звіту – за диференційованими тарифами: від 2 до 8 відсотків (лист Мінпраці Росії від 13 березня 2014 р. № 17-3/В113). Внески за різними тарифами зазначають у різних підрозділах картки.

Відображення витрат на соцзабезпечення

Сторінка 3 картки призначена для обліку сум допомоги (лікарняних, декретних, дитячих, а також допомоги зі страхування від нещасних випадків на виробництві) та інших виплат за рахунок ФСС Росії. Крім сум, треба проставити кількість виплат або днів хвороби.

При відображенні щомісячної допомоги з догляду за дитиною (дітьми) окремо вказують, яка сума припадає на першу дитину, а яка на інших дітей.

Якщо є відповідні категорії працівників, треба уточнити, скільки грошей було видано за рахунок коштів федерального бюджету (наприклад щодо виплат чорнобильцям). Так як в окремих випадках фінансове забезпечення витрат на соцстрах здійснюється за рахунок міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету, що надаються ФСС Росії (п. 5 ст. 3 закону № 255-ФЗ, ст. 5 Федерального закону від 1 грудня 2014 р. № 386-ФЗ ).

Також у картці є рядок для заходів, які профінансував фонд соцстраху. У тому числі: спецоцінка робочих місць, обов'язкові медогляди, придбання аптечок та інших.

На підставі даних сторінки 3 картки буде легко заповнити таблицю 2 «Витрати з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством» та таблицю 8 «Витрати з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань» форми-4 ФСС РФ .

Насамперед заповнюємо шапку регістру. В обов'язковому порядку вказуємо:

• Найменування компанії, її ІПН та КПП;
• Відомості про застраховану особу (ПІБ, СНІЛС, ІПН, громадянство, краще вказати ще й адресу прописки працівника, наявність інвалідності, вид та номер договору, укладеного з ним).

1 Розділ - покажіть відомості про доходи співробітників, про формування бази для виплати внесків та суми самих внесків помісячно та наростаючим підсумком з початку року.

Увага! Не включайте сюди працівників, зайнятих на шкідливому виробництві

2 Розділ — покажіть відомості про доходи працівників, зайнятих на шкідливих роботах, про формування бази для виплати внесків, про суми самих внесків помісячно та наростаючим підсумком з початку року з розбивкою за рівнем небезпеки виробництва.

3 Розділ - призначений для відображення відомостей щодо виплат співробітникам за рахунок ФСС.

Нова форма "Картка індивідуального обліку сум нарахованих виплат та інших винагород та сум нарахованих страхових внесків" офіційно затверджена документом Лист ПФ РФ N АД-30-26/16030, ФСС РФ N 17-03-10/08/47380 від 09.12.2014

Докладніше про застосування форми:

• ПДВ у 2017 році. Роз'яснення Мінфіну Росії

  І орендних прав, ціна яких формується з урахуванням компенсаційних виплат... реалізації маркованих поштових карток (листівок), у... виплачуються премії (винагороди). Оскільки премії (винагороди), що виплачуються... щодо яких отримано суми авансових та інших платежів, приймає... концентрату дорогоцінного металу індивідуальні підприємці, які застосовують... судна, і є платежами, нарахованими за фактичне... страхових внесків, що підлягають сплаті до Фонду соціального страхування, суми...

• За що та як звільнити працівника: покрокова інструкція

  Чисельності чи штату працівників організації, індивідуального підприємця; невідповідності працівником займаній посаді... 4. Облік виплат, належних працівникові, що звільняється, та нарахування ПДФО та страхових внесків з виплат Податковий облік. Усі суми, що належать... : розділ 6 "Відомості про суму виплат та інших винагород та страховий стаж застрахованої особи" розрахунку... особистій картці та у книзі обліку руху трудових книжок та вкладишів до них; інші документи...

• Огляд листів Міністерства Фінансів РФ за березень 2017 року

  ... (платника збору, податкового агента) - індивідуального підприємця, нотаріуса, який займається приватною практикою... /13708 При реалізації маркованих поштових карток (листівок), у тому числі... платником страхових внесків з усіх нарахованих цього місяця на користь даного працівника виплат та винагород... , за винятком сум... перетворення) іншої юридичної особи, яким дане майно було прийнято на облік після...

• Звіт зі страхових внесків та іноземні працівники

  ПІБ, ІПН іноземного громадянина або особи без громадянства, страховий номер індивідуального особового рахунку... . У рядку 010 відображаємо загальну суму виплат та інших винагород, нарахованих платниками, які уклали трудові договори з... РФ – особи, які виробляють виплати та інші винагороди фізособам, становлять розрахунок за страховими внесками не пізніше 30 ... податків і внесків »: аналіз внесків у фонди, картка обліку страхових внесків, перевірка розрахунку внесків перевіряє податкову базу та нараховані податки...

• Розриваємо трудовий договір – оформляємо документи

  Політика, інструкція з кадрового документообігу та інші локальні нормативні акти. Наведемо... книжку. Не забудьте оформити особисту картку: на останній сторінці в... з правильністю нарахованої йому роботодавцем грошової суми, виплатити належну йому суму в неоспорюваній... про трудовий стаж, заробіток (винагороду), доход і нараховані страхові внески застрахованої особи, за формою ПЗВ ... № 27-ФЗ «Про індивідуальний (персоніфікований) облік у системі обов'язкового пенсійного страхування...

• Огляд змін законодавства за серпень 2016 року

  І підтримку вітчизняного виробника. Зокрема, передбачено: зниження сукупного розміру винагороди... юридичної особи чи індивідуального підприємця. Інформація... А ось перевіряти страхові виплати та приймати рішення про... керівника та головбуха чи іншої уповноваженої особи... відобразив у декларації суми податку, пред'явлені покупцю... перевіряючим картки рахунків бухгалтерського обліку (рах. 76 та рах. внесків, а оскільки рахунки 76 та 91 кореспондують з рахунками нарахування працівникам виплат...

• Про включення страхових внесків до об'єктів для розгляду комісіями з легалізації податкової бази

  Надходженнями ПДФО, відображеними у картках «Розрахунки з бюджетом... надходженнями СВ, відображеними у картках «Розрахунки з бюджетом& ... нарахування за тарифами на додаткове соціальне забезпечення щодо виплат та інших винагород... індивідуального підприємця, витрати платника страхових внесків на оплату страхового забезпечення, суми, що не оподатковуються страховими внесками, ... на користь яких нарахований дохід, перерахувати суму заборгованості з ПДФО та страхових внесків з урахуванням сум пені, ...

• Про контрольні співвідношення показників податкової декларації з ПДВ з урахуванням внесених до неї змін

  Облік доходів та витрат КУДР іп книга обліку доходів та витрат індивідуального підприємця КУСВ ОПС картка обліку страхових внесків... на обов'язкове пенсійне страхування КЛС ОПС картка... ІКУВ індивідуальна картка обліку суми нарахованих виплат та інших винагород, сум нарахованого єдиного соціального податку, також сум податкового відрахування КУЗС картка обліку основних...

• Про обчислення страхових внесків платниками, які не провадять виплат та інших винагород фізособам

  розмір страхових внесків та строки їх сплати. Сума страхових внесків, що підлягає сплаті індивідуальними підприємцями, які не здійснюють виплати та інші винагороди... з дати зняття з обліку в податковому органі індивідуального підприємця, адвоката, ... нарахуваннями, відстрочками, розстрочками та заліками" співробітником, призначеним керівником ІФНС Росії, картки... зі сплати страхових внесків у фіксованому розмірі та здійснюють реєстрацію та облік платників податків.

Будь-яка компанія, яка має у своєму штаті найманих співробітників, має робити відповідні внески до Фонду соціального страхування для того, щоб забезпечити себе та своїх працівників відповідними виплатами у різних ситуаціях.

Щоб підтвердити виконання цього зобов'язання, в організації повинна вестися спеціальна картка обліку страхових внесків, в якій записується вся необхідна інформація щодо оформлення цих паперів.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

При цьому не всі знають про те, як змінюється законодавство у цьому плані та як правильно вести каточки обліку страхових внесків у 2019 році.

Загальна форма документа

Відповідно до чинного законодавства, кожен роботодавець повинен вести облік наступних сум:

• нараховані виплати;
• інші фінансові винагороди працівників;
• страхові внески за виданими заохоченнями.

Робити це потрібно за кожним окремим працівником, на користь якого нараховувалися виплати, причому всі ці позиції повинні відображатися в окремих регістрах, таких як картка індивідуального обліку нарахованих виплат.

При цьому одразу варто зазначити, що зразок 2019 року не зазнав будь-яких серйозних змін порівняно з минулими періодами, і єдина особливість полягає в тому, що цей обов'язок тепер зазначений у Податковому кодексі.

Крім цього, об'єкт оподаткування внесками та правила їх розрахунку не зазнали якихось серйозних змін, і єдиним винятком із цього можна назвати хіба що наднормативні добові виплати.

Старі та нові умови оформлення

Незважаючи на те, що в чинному законодавстві не відбулося якихось кардинальних змін, складання документа тепер дещо відрізняється від того, як це було раніше.

У картці обов'язково потрібно вказувати таку інформацію:

• найменування компанії-страхувальника, її КПП та ;
• ПІБ застрахованого співробітника, його громадянство, наявність статусу інваліда, вид договору, за яким він працює, а також унікальний номер та дата його оформлення (крім цього, вказується статус особи, якщо вона не є громадянином Росії);
• сума виплат, що робиться на користь певної особи (окремо потрібно вказати ті виплати, які оподатковуються та не оподатковуються відповідними внесками);
• підстави для нарахування внесків окремо на ЗМС, ОПС та ФСС;
• загальні суми розрахованих та виплачених внесків за кожним окремим видом страхування (пенсійні внески потрібно вказувати окремо з тих сум, які не перевищують максимально можливу суму бази, а також з тих сум, що її перевищують);
• витрати, виділені задля забезпечення цілей обов'язкового соціального страхування, тобто на виплату різних посібників у разі тимчасової непрацездатності, материнства чи нещасних випадків з виробництва.

Варто відзначити той факт, що всі сумові показники в картці потрібно прописувати не тільки за відповідний місяць, але ще й наростаючим підсумком. Крім цього, якщо серед застрахованих осіб компанії присутні члени літніх екіпажів або співробітники, які виконують свої обов'язки у вугільній промисловості, у їхній картці потрібно буде відобразити також додаткові внески, зроблені з їх виплат. Для цього передбачається окрема сторінка №2 кожної картки.

Що зміниться

Як говорилося вище, у 2019 році страхові внески повністю регулюватимуться відповідно до норм Податкового кодексу. Головною суттю цього нововведення є те, що всі основні принципи, що належать до оподаткування, з 2019 року починають також поширюватися і на страхові внески, що сплачуються, у зв'язку з чим до нього були внесені численні поправки. Зокрема це стосується необхідності використання обов'язкового досудового порядку вирішення конфліктних ситуацій з ІФНС щодо страхових спорів з боку платників.

Крім цього, варто відзначити кілька інших нововведень, які відбудуться, починаючи з 2019 року:

• здавати єдиний розрахунок за страховими платежами потрібно безпосередньо у відділення податкової інспекції, а самі працівники цього органу проводитимуть регулярні камеральні перевірки розрахунків;
• податкові органи можуть вимагати документи з усіх виплат, що не оподатковуються страховими внесками;
• платники повинні будуть надсилати повідомлення до ІФНС із зазначенням того, що їх відокремлений підрозділ має повноваження для переказу виплат та заохочень фізичним особам;
• за бажання податки, збори чи страхові внески кожен громадянин чи організація може сплачувати за третіх осіб.

Таким чином, контроль над виконанням обов'язків роботодавців тепер було надано повністю податковим органам, а саме законодавство в цьому плані стало набагато ближчим до норм Податкового кодексу.

Приклад картки обліку страхових внесків у 2019 році

Стандартна картка включає три сторінки, але для початку заповнюється шапка, в якій пишеться:

• реквізити зобов'язаного платника;
• коди відповідно до тарифів ЗМС, ОПС та ФСС;
• прізвище та ініціали застрахованого співробітника, його громадянство, індивідуальний номер платника податків, наданий страховий номер та наявність інвалідності;
• тип складеної угоди, наданий їй номер та дата оформлення.

Далі проводиться складання великої таблиці, у пунктах якої повністю відбиваються виплати, зроблені на користь цього працівника. Записувати їх потрібно за кожен минулий місяць, при цьому заповнюючи наростаючий результат з початку звітного року.

Виплати, що оподатковуються і не оподатковуються страховими внесками, потрібно записувати в даній таблиці окремо. Після цього в таблиці картки потрібно обов'язково вказати бази, на підставі яких нараховуються внески на ФСС, ЗМС та ОПС, а після цього вказати, яку кількість внесків було сплачено за кожним окремим типом страхування. Інформація, записана у таблиці, має бути підтверджена підписом головного бухгалтера.

На другій сторінці вказуються дані щодо всіх співробітників, які виконують свої обов'язки на шкідливих чи важких виробництвах.

Даний розділ включає об'ємну таблицю, розподілену на кілька частин, таких як:

• виплати співробітникам з будь-яких робіт;
• оплата працівникам з небезпечних робіт;
• виплати працівникам зі шкідливих робіт.

Третя сторінка включає виплати за всіма видами посібників, передбачених у разі настання тимчасової непрацездатності, материнства, вагітності, професійних захворювань або будь-яких нещасних випадків у процесі виконання своїх обов'язків.

Першу частину цієї сторінки потрібно заповнювати виплатами, які здійснювалися через материнство та вагітність, після чого вже роботодавцю окремо потрібно буде вказати всі види виплат. Кожна рядок із зазначенням тієї чи іншої виду розподіляється кілька частин, як-от сума (включаючи суму з федерального бюджету), і навіть загальна кількість виплат.

У другій частині цього розділу слід зазначити виплати, які робляться за всіма видами допомоги, пов'язаними зі страхуванням осіб від нещасних випадків або професійних захворювань, після чого окремо вказуються всі види виплат. Кожен заповнений розділ має бути засвідчено підписом головного бухгалтера.

Зразок заповнення картки обліку страхових внесків:

Важливі моменти

Крім вже сказаного, варто відзначити також кілька важливих особливостей, які буде корисно враховувати роботодавцям при оформленні таких карток обліку.

Тарифи та ліміти за коштами

У 2019 році база для нарахування страхових внесків не зазнала жодних змін, і на суми декретної, дитячої, відрядження або вихідної допомоги в межах трьох заробітків внески, як і раніше, нараховувати не обов'язково. При цьому варто відзначити той факт, що відповідно до Постанови Уряду №1255, виданої 21 листопада 2019 року, ліміт за внесками на обов'язкове страхування цього року становить 755 000 рублів.

Тарифи ж встановлені на рівні 22% у межах ліміту та 10% для надлімітних перерахувань до Пенсійного фонду, а також на рівні 2.9% та 1.8% відповідно до Фонду соціального страхування. Внески на травматизм безпосередньо залежить від ступеня професійного ризику конкретного співробітника.

Поширені помилки

Багато хто вважає, що облікова політика компанії повинна змінюватися щороку, але насправді це неправильне судження, і зміни до неї вносяться лише за наявності такої потреби.

Зокрема, багато хто вважає, що в обліковій політиці потрібно обов'язково відображати всі зміни, які відбуваються у податковому та бухгалтерському законодавстві, але насправді, наприклад, якщо компанія не працює безпосередньо з обігом цінних документів і не збирається брати участь у цій діяльності, то цю інформацію їй відображати необов'язково. При цьому експерти рекомендують таки прописувати якісь загальнопоширені редагування.

Крім цього, не обов'язково потрібно докладно розписувати облік страхових внесків, але деяку інформацію з цього переліку все-таки варто вказати

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.