Все про тюнінг авто

Як встановити ліміт каси на рік? Ліміт каси. Штраф за перевищений ліміт. Встановлення ліміту з передбачуваного виторгу

Від грамотного ведення бухгалтерії на підприємствах залежить дуже багато. Кваліфікований бухгалтер, який професійно і точно виконує свої службові функції, здатний захистити організацію від претензій з боку контролюючих органів: податкової служби, трудової інспекції та ін. .

Розшифровуємо поняття «ліміт каси»

Якщо говорити простою мовою, то словосполучення «ліміт каси» розшифровується досить просто: це максимально допустима величина готівки у грошовому сховищі, сейфі чи касі комерційної компанії на кінець дня. Ця норма введена Центробанком РФ, і встановлювати цю межу бухгалтерія підприємства має в індивідуальному порядку на початку кожного календарного року.

Встановлення та дотримання касового ліміту – головний біль багатьох бухгалтерів. Для того, щоб уникнути надлишків, їм доводиться постійно стежити за готівкою, і якщо в касі ввечері грошей раптом ставатиме більше встановленої норми, то представнику бухгалтерії треба їхати до банку. Інакше за будь-якої перевірки уникнути адміністративного покарання навряд чи вдасться.

Як було раніше

Раніше абсолютно всі підприємства та організації, які мають справу з готівкою, мали лімітувати залишкові кошти в касі. З червня 2014 року ця практика змінилася: наразі деякі представники бізнесу можуть не встановлювати лімітів. Не дивно, що багато хто захотів скористатися цим правом.

Проте, проведені податківцями перевірки виявили деякі порушення, спричинені недостатнім знанням законодавчої бази щодо безлімітного утримання грошових залишків і, як наслідок, застосували штрафні санкції до цілої низки підприємств та організацій.

Саме тому для того, щоб уникнути претензій з боку податкових служб, реалізовувати право на безлімітну касу потрібно грамотно та з чітким розумінням усіх правил цього процесу.

У яких випадках перевищення ліміту в касі допустиме

Як прописано в законі, у певні дні, підприємства та організації можуть цілком правомірно допускати касові надлишки. Зокрема:

  1. Якщо передбачається виплата заробітної плати, соціальної, матеріальної допомоги, стипендій тощо, але не більше п'яти робочих днів з моменту зняття грошей для цього з розрахункового рахунку компанії;
  2. Якщо касові операції ведуться у неробочі святкові або вихідні дні, у касі також можуть бути суми вище граничних значень.

Будь-які інші обставини не можуть бути виправданням для перевищення ліміту і неминуче спричинять адміністративне покарання у вигляді накладення штрафів.

Штрафи за перевищення фінансової межі у касі

Грошові стягнення за перевищення суми виручки, що зберігається в касі, досить істотні:

  • Юридичні особи(Підприємства та організації) можуть бути оштрафовані на суму від 40 до 50 тис. руб.
  • Індивідуальні підприємці, і навіть посадові особи (бухгалтера чи керівники) комерційних компаній піддаються штрафу у вигляді від 4 до 5 тис. крб.

Якщо не можна, але дуже хочеться: право на відмову від касового ліміту

Скористатися цим правом можуть комерційні компанії, що належать до сфери малого бізнесу, а також усі індивідуальні підприємці, причому незалежно від податкового режиму, що застосовується.

Відмова від ліміту в касі не має на увазі якихось спеціальних дій, цілком достатньо просто відповідати певним параметрам:

  • граничний дохід– не більше 800 тисяч без ПДВ за виконані послуги та продані товари;
  • обмеженість персоналу– за останній календарний рік кількість працівників на підприємстві не повинна перевищувати 100 осіб;
  • участь у статутному капіталі— трохи більше чверті частки інших юридичних.

Якщо фірма підпадає під ці вимоги, вона сміливо може зберігати в касі необмежені фінансові кошти.

У тому випадку, якщо право на відсутність ліміту по касі виникає не з моменту реєстраціїпідприємства, а з якихось інших причин, у процесі його діяльності, то для того, щоб ним скористатися, керівництву підприємства потрібно зробити наступні кроки:

  1. У письмовій ухвалі скасувати раніше виданий наказ про встановлення касового ліміту;
  2. Випустити новий наказ, де буде прописано, що з такого числа касовий ліміт відсутній.

Встановлення касового ліміту: порядок та правила

Як було зазначено вище, все великі підприємства міста і організації мають запроваджувати касові обмеження. Якщо це не проведено, то згідно із законом касовий ліміт вважається нульовим. Щоб встановити межу фінансів, які у касі, керівнику підприємства чи організації потрібно випустити відповідний наказ. Жодних заяв чи повідомлень до податкової інстанції подавати не потрібно.

Увага! За власною ініціативою встановити касовий ліміт можуть ІП або юридичні особи, які працюють у галузі малого та середнього підприємництва.

Як правило, обґрунтуванням таких дій є бажання забезпечити контроль за збереженням готівки. При цьому треба розуміти, що якщо відповідний наказ видано і касовий ліміт встановлено, то бухгалтерія підприємства або ІП зобов'язані його дотримуватися, а весь надлишок відвозити до банку. При виявленні в ході перевірки будь-яких порушень фахівці податкової інспекції неодмінно вдадуться до адміністративного покарання.

Як розрахувати касовий ліміт

Саме це питання найбільше цікавить бухгалтерів-початківців. Ламати над ним голову не потрібно – варіанти розрахунку передбачені законом:

  • За обсягом надходжень готівки за формулою:

    Ліміт = Виручка / Розрахунковий період х Дні

  • За обсягом видачі готівки (якщо немає готівкового виторгу) за формулою:

    Ліміт = Видачі / Розрахунковий період х Дні

Пояснення:

Виторг- Сума коштів від реалізації послуг та продажу товарів. Якщо підприємство тільки створено, то тут слід зазначити передбачуваний розмір надходжень;

Розрахунковий період- Від 1 до 91 дня включно. Обраний може бути абсолютно довільно;

Дні- Від 7-14 робочих днів між здаванням готівки. Слід пам'ятати, що менше днів, тим менше в касі має залишатися грошей.

Таким чином, якщо підприємство в силу встановлених законом обставин зобов'язане суворо дотримуватись касової дисципліни, проводити щовечірній підрахунок денного виторгу та здачу залишків у банк, то робити це потрібно за всіма правилами і нормами, встановленими законодавцем. Інакше уникнути адміністративних санкцій з боку контролюючих структур навряд чи вийде.

Деякі напрями комерційної діяльності, залежно від їхньої специфіки, нерозривно пов'язані з веденням готівкових розрахунків з постачальниками або клієнтами. Та й розрахунки всередині самої компанії чи бізнесу індивідуального підприємця, наприклад, із співробітниками, далеко не рідкість. Таким чином, хоч би якими були зручні безготівкові угоди, не завжди грошові потоки вдається тримати виключно в рамках банківських рахунків. Частина операцій може здійснюватися живими грошима, тобто утворює рухи по касі. Далі питання зводиться до того, який обсяг коштів проходить готівкою у конкретного ІП або компанії, а також які щоденні списання. Різниця між надходженнями та списаннями впливає на залишок коштів у касі. Ліміт залишку готівки – це параметр, який може встановити компанія чи ІП контролю над власною готівкою.

Як розрахувати ліміт каси

Ліміт каси не може бути визначений як довільне значення. У цьому питанні необхідне дотримання певних правил. Порядок розрахунку ліміту каси затверджено в Вказівці Банку Росії від 11 березня 2014 року № 3210-У (ред. від 19 червня 2017 р.). Цей документ пропонує два варіанти визначення цієї величини.

Перший спосіб підходить для компаній та ІП, які регулярно отримують, або ж планують регулярно отримувати готівкову оплату товарів та послуг від покупців та замовників. Розрахунок будується на реальних або прогнозованих показниках виручки.

Розрахунок здійснюється за формулою:

Величина L – ліміт каси, V – обсяг грошових коштів, що надійшли в касу, за продані товари, роботи або послуги. Показник P є розрахунковий період, за який враховується обсяг надходжень готівки у робочих днях, причому він не може перевищувати 92 дні. Останнє значення - N - це кількість робочих днів між здаванням готівки до банку. Цей період не може тривати понад 7 робочих днів у загальних випадках або більше 14 днів, якщо діяльність ведеться у населеному пункті, де немає банку.

Якщо бізнесмену вигідно встановлення вищого ліміту залишку коштів, може використовувати у розрахунку звані пікові значення за надходженням готівкової виручки.

Розрахунок ліміту каси виходячи з фактичного виторгу, приклад:

Припустимо, що сума грошових коштів, що надійшли в касу підприємства склала: за жовтень 2016 року - 105 500 рублів, за листопад - 211 500 рублів, за грудень - 432 100 рублів (пікове значення). Здача коштів у банк провадиться щодня.

Таким чином, ліміт залишку по касі на 2017 рік можна розрахувати так:

L = (105500 + 211500 + 432100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 рублів.

Друга формула більше підходить тим суб'єктам бізнесу, які не приймають готівку від покупців, але працюють з готівкою в рамках оплати витрат на придбання товарів, робіт або послуг.

Формула для такого випадку виглядатиме так:

У цьому розрахунку R – це сума виданих за розрахунковий період готівки. У цьому значенні не враховуються зарплати працівникам та інші аналогічні виплати. P – розрахунковий період у робочих днях, протягом якого визначаються суми виданих готівки у робочих днях, N – період між датами отримання готівки у банку. Аналогічно попередній формулі, в даному розрахунку P не повинен бути більше 92 робочих днів, а N не може перевищувати 7 або 14 днів відповідно.

Розрахунок ліміту каси виходячи із сум готівкових витрат, приклад:

У 2016 році компанія видавала кошти на підзвіт співробітникам у таких розмірах: у жовтні – 33 400 рублів, у листопаді – 28 650 рублів, у грудні – 44 100 рублів. Зняття готівки з розрахункового рахунку проводилося раз на 5 днів.

Розрахунок ліміту каси на 2017 рік становитиме:

L = (33400 + 28650 + 44100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8293 рублів.

В обох розрахунках показано округлення неповної суми ліміту залишку коштів. Слід зазначити, що у Вказівці Банк Росії немає чіткого правила у тому, чи повинен ліміт по касі встановлюватися у рублях чи з точністю до копійок. Цей момент взялися визначати представники Мінфіну та ФНП, які у своєму листі 6 березня 2014 року № ЄД-4-2/ [email protected]дійшли висновку, що округляти ліміти слід за математичними правилами до рублів.

Наказ про ліміт каси

Таким чином, залежно від ситуації компанії чи ІП можуть самостійно вибрати найбільш підходящу для їх випадку формулу розрахунку. Ліміт залишку каси встановлюється наказом за підписом директора організації чи самого підприємця. У цьому наказі про ліміт каси наводиться конкретний розрахунок.

Допускати надлімітний залишок у касі при встановленому ліміті допустимо лише у дні виплати заробітної плати працівникам або у вихідні для банку дні, якщо вони є робітниками для компанії.

Чи обов'язковий розрахунок ліміту залишку по касі

Кілька років тому будь-які розрахунки готівкою компаній чи ІП мали лімітуватися. Простіше кажучи, кожен суб'єкт підприємництва, який має у своїй роботі справу з готівкою, повинен був розраховувати цей ліміт. Відсутність розрахунку за умовчанням означало допустимий залишок по касі, що дорівнює нулю.

Ситуація змінилася з червня 2014 року, коли відбулося скасування ліміту каси для малих підприємств (абз. 10 п. 2 Вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У). Таким чином, у 2017 році ліміт каси для ІП та ТОВ не є обов'язковим.

Однак, варто враховувати цікавий момент. Ліміт касового залишку, затверджений внутрішнім наказом до дати 1 червня 2014 року, автоматично не втрачав своєї актуальності із внесенням законодавчих змін. Простіше кажучи, досі малі підприємства були зобов'язані, а після цього – вправі встановлювати ліміт. Якщо ліміт встановлено, його необхідно дотримуватись. І навпаки, якщо з якихось причин компанія більше не зацікавлена ​​в тому, щоб дотримуватися встановленого розрахунку, його необхідно скасувати, також видавши відповідний наказ про скасування ліміту, що раніше діяв, залишку по касі.

Каса- кошти компанії або її відділу, який робив операції з готівкою. Сюди можна віднести кімнату, де знаходяться такі підрозділи. Але це не все. Під терміном «каса» ховається відділ бухобліку, який застосовується при відображенні інформації про рух готівки та фінансову документацію. Виходячи з цього, можна зробити висновок, що таке ліміт каси.

По суті, це обсяг коштів, які мають бути у касі компанії. Мінімальний ліміт грошей встановлюється ЦБ РФ з урахуванням певних умов. У разі, якщо під кінець дня грошей побільшало, ніж встановлено лімітом каси, вони передаються до банку з наступним зарахуванням на розрахунковий рахунок. Зберігати готівку, яка перевищила ліміт, можна лише у конкретні дні – у неробочі, вихідні чи для виплати заробітної плати.

Якщо межа перевищена, це може призвести до низки проблем для юросіб і 2018 у цьому відношенні не є винятком. У цьому немає значення, наскільки великим є порушення - п'ять чи п'ятдесят тисяч рублів.

Ліміт каси на 2018 рік: тонкощі розрахунку

Ще три роки тому (у березні 2014-го) вийшла вказівка ​​банку Росії, згідно з яким деякі положення, що стосуються представників малого бізнесу, були скасовані. Вже з літа 2014 року всі компанії отримали право зберігати гроші у касі без жорстких умов за періодом чи сумою. Попри це, необхідність розрахунку ліміту ще втратила актуальності. Нижче розглянемо, як це робити правильно.

Читайте також -

Можна здійснювати двома шляхами - з видачі чи надходжень. Якщо обчислення провадиться після приходу, ліміт каси дорівнює обсягу виручки поділеної на добуток терміну здачі готівки та числа робочої доби. У процесі розрахунку ліміту залишку каси варто врахувати низку нюансів:

  • Для обчислення береться будь-який період із 3-х місяців протягом останніх 92 діб. Після цього обсяг виручки ділиться на кількість робочої доби, яка не увійшла у вибраний період з урахуванням графіка роботи підприємства або його підрозділу.
  • До загального приходу включається лише прибуток, отриманий від продажу робіт, товарів або послуг, а також прибуток від іншої фінансової діяльності.
  • Терміни передачі прибутку прописані в угоді з фінансовою установою і не можуть бути більшими за сім діб. Якщо у населеному пункті відсутня філія установи, термін розтягується до двох тижнів. Варто врахувати, що при складанні графіка інкасування коштів у розрахунку має бути враховано саме цей параметр.

Приклад розрахунку ліміту каси. Прибуток компанії за останні три місяці дорівнює 10 мільйонів рублів. У цей період усі дні були робітниками (92 дні). Інкасування проводиться раз на п'ять діб (за згодою сторін). І тут ліміт залишку каси дорівнює (10 мільйонів рублів/92)*5 = 543 478 рублів.

Під час розрахунку ліміту каси з видачі коштів за базу беруться всі видані гроші. При цьому гроші на оплату праці не беруться до уваги. Така методика є актуальною для випадків, коли бізнес передбачає покупку сировинної продукції у людей.

Скасування ліміту каси: що потрібно знати?

За законодавством, ліміт каси вже скасовано для ІП, які працюють на всіх системах оподаткування, а також для представників малого бізнесу. У першому випадку довести свої права не складає проблем. Щодо юросіб, своє право на відміну ліміту каси потрібно довести. При цьому додаткового оформлення немає жодної потреби - достатньо підходити під критерії оцінки. Ось основні:

  • Річний обсяг виручки до 0,8 млрд. рублів (раніше це число становило 400 мільйонів, тому багато бізнесменів не підпадали під потрібну категорію).
  • Участь у статутному капіталі – до 49 відсотків.
  • Кількість співробітників – до ста осіб.
  • Участь держави – до 25 відсотків.

Відповідно до ФЗ 209, якщо у компанії не виконується один із наведених критеріїв протягом 3-х періодів поспіль, підприємства більше не входить до категорії малих.

У разі, якщо компанія раніше працювала з лімітом залишку каси, але відповідає умовам та прийняла рішення його скасувати, бажано видати відповідний наказ із подальшим оповіщенням працівників та передачею копії до підрозділів. Аналогічна рекомендація стосується і ІП (навіть за відсутності працівників).

З початку 2017 року закон, що стосуєтьсявстановлення ліміту залишкувід 2013 року перестав діяти. Отже, підприємець має право сам приймати рішення - дотримуватися такої норми чи ні. Якщо судити з практики, ліміт залишку каси таки важливий і зберігати всі гроші в офісі небажано - краще це робити на розрахунковому рахунку банку. Крім того, в процесі діяльності підприємство потребує не тільки готівки, а й безготівкових коштів. У будь-якому випадку керівник повинен знати, що правила щодо ліміту каси на 2018 рік повинні виконуватися або варто виписати наказ, який скасовує його дію.

Компанія має встановити максимальну суму готівки, яка може постійно перебувати в касі: для цього визначають ліміт каси. Зразок наказу із додатком розрахунку- Нижче на сторінці.

Вести касу зручно і просто в Моєму складі: касові операції, відстеження залишків, друк видаткових і прибуткових ордерів, реєстрація роздрібних продажів через робоче місце касира, а також автоматичне створення ПКО при закритті зміни та формуванні Z-звіту на торговій точці. Спробуйте МійСклад – у перші два тижні всі можливості сервісу повністю безкоштовні.

Тут же можна скачати наказ про ліміт каси на 2019 рік.

Наказ видає керівник організації будь-який термін - місяць, квартал, рік тощо. Термін дії ліміту каси можна не вказувати. Тоді з ним можна працювати до видання нового наказу. Формули розрахунку та наочні приклади - далі.

Як розрахувати ліміт каси на 2019 рік

Компанія самостійно встановлює порядок розрахунку ліміту каси. Є два варіанти: на основі виручки організації або обсягу видачі готівки

Розрахунок ліміту каси: за виручкою

Перший спосіб заснований на показниках фактичної чи запланованої виручки організації. Він підійде швидше тим, хто продає товари або надає послуги за розрахунок готівки. У цьому випадку формула ліміту каси буде:

Ліміт = Виручка / Розрахунковий період х Дні

Розрахунковий період становить трохи більше 92 робочих днів компанії. Вибирати його можна довільно, враховуючи, наприклад, сезонність чи «пікові» надходження минулих років.

Дні - це кількість робочих днів між датами здачі грошей у банк, тривалість цього періоду має бути не більше 7 днів, а в місцевостях, де немає банку – не більше 14.

приклад.У 4 кварталі до каси ТОВ «Сонечко» надійшло:

  • у жовтні - 130 500 рублів,
  • у листопаді - 345 000 рублів,
  • у грудні – 146 900 рублів.

Гроші здаються у банк щодня. Як розрахувати ліміт каси на 2019 рік?

Розраховуємо за формулою вище:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / (22 дні + 20 днів + 21 день) х 1 = 9879,4

Отриману цифру треба округлити до карбованців. Таким чином, ліміт каси дорівнює 9879 рублів.

Розрахунок ліміту каси: за обсягом видачі готівки

Другий спосіб підійде тим, хто переважно користується готівкою для оплати покупок або послуг. Формула ліміту каси буде заснована на обсязі видачі готівки:

Ліміт = Видача / Розрахунковий період х Дні

приклад.ТОВ «Тигр» у 4 кварталі 2017 року видало співробітникам підзвіт на оплату госптоварів:

  • у жовтні - 30 000 рублів,
  • у листопаді - 45 000 рублів,
  • у грудні – 60 000 рублів.

Гроші знімали з розрахункового рахунку раз на 5 робочих днів. Розрахунок ліміту каси буде таким:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дні + 20 днів + 21 день) х 5 = 10714,3

Округлюємо до цілих рублів, отримуємо 10714 рублів.

Касова дисципліна при онлайн-касах у 2019 році

Касова дисципліна передбачає дотримання правил проведення розрахунків, у тому числі й визначення ліміту каси.

Оскільки каса застосовується у торгових організаціях, а й там, де є переміщення готівки, касова дисципліна стосується всіх юридичних осіб. Наприклад, ККТ потрібна при:

  • виплати зарплати,
  • інкасації грошей,
  • повернення або видачі позикових коштів,
  • одержанні або здачі готівки до банку,
  • розрахунках із підзвітними особами.

При використанні онлайн-каси юрособи все одно повинні заповнювати ПКО, РКО, касову книгу та визначати ліміт каси. Але деякі документи не можна вести.

Так, після встановлення онлайн-каси вже не обов'язково використовувати журнал та довідку касира-операціоніста.

Ліміт каси для малих підприємств у 2019 році

У 2019 році ліміт каси для малих підприємств та індивідуальних підприємців можна не встановлювати. Усім ІП також дозволяється не застосовувати прибуткові та видаткові ордери та касову книгу, тобто касова дисципліна для них спрощена. Підтверджувати отриманий виторг під час обліку без ПКО і РКО можна Z-звітами чи бланками суворої звітності. Але відмова від ордерів може ускладнити контроль за працівниками: не буде підтвердження того, що співробітник отримав гроші.

Якщо ви відмовилися від ліміту каси, потрібно видати наказ про його скасування. Обов'язково вкажіть у документі, з якого числа змінюється касовий порядок.

Розберемо докладніше касову дисципліну для ІП та організацій на різних податкових режимах, у тому числі й тих, хто використовує онлайн-каси.

Касова дисципліна для ІП на УСН у 2019 році

Застосування спрощеної системи оподаткування не звільняє ІП від дотримання вимог касової дисципліни.

Індивідуальні підприємці на УСН мають свої особливості:

  • Вони повинні фіксувати касові операції у Книзі обліку доходів та витрат (КУДіР).
  • Якщо підприємець на УСН взяв гроші з каси на особисті цілі, відображати цю операцію в КУДіР не потрібно (бо це не вважається витратою при УСН).
  • Встановлювати ліміт каси, вести ПКО, РКО та касову книгу не обов'язково – підприємець сам обирає спосіб обліку.

Касова дисципліна для ІП на ЕНВД у 2019 році

До дедлайн ще є час, але краще поставити онлайн-касу заздалегідь. По-перше, буде час освоїтися з новими правилами, по-друге, встигнете оформити податкове вирахування до 18 000 рублів, по-третє - зможете відразу оцінити переваги:

  • зручність розрахунків,
  • економію на друку БСО,
  • простоту в інвентаризації,
  • оперативність обслуговування покупців.

Замовте касу у нас – у комплекті ОФД та ФН на 15 або 36 місяців та касова програма «Каса МійСклад» для Win, Android або Linux. Ми проведемо онлайн-навчання та допоможемо імпортувати товари та ціни.

Касова дисципліна для ТОВ на УСН у 2019 році

У касової дисципліни для ТОВ є особливості. Зверніть увагу, що:

  • Треба встановлювати ліміт каси та забезпечувати його дотримання.
  • Компанії мають вести ПКО, РКО та касову книгу.
  • Усередині компанії призначається співробітник, відповідальний за правильність касових операцій.
  • Треба фіксувати всі операції з грошима.
  • Отримані кошти повинні використовуватися тільки на цілі, на які вони видавалися.
  • ТОВ має витрати, де не можна використовувати готівку. Наприклад, платежі за оренду нерухомості, виплати за дивідендами або відсотки за кредитом.

При розрахунках готівкою сума угоди має перевищувати 100 000 рублів. Але якщо покупець – фізособа, обмежень немає.

Часті питання про ліміт каси

Який ліміт готівки у касі можуть встановити малі підприємства?

Для малих підприємств у 2019 році ліміт каси можна не встановлювати. Підтвердження – вказівка ​​ЦБ РФ від 11.03.2014 № 3210-У. Якщо компанія вирішила визначити ліміт каси, формула залежатиме від обсягу виручки чи видачі грошей.

Як часто компанія має перераховувати ліміт каси?

Це вирішує керівник організації. Вказівкою ЦБ РФ період не визначено, але у листі Центробанку від 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, що переглядати ліміт каси слід, якщо обсяг надходження чи видачі готівки значно змінився.

Коли можна перевищити ліміт каси?

Перевищення ліміту каси допускається у разі:

  • видачі зарплати, стипендій та інших виплат,
  • роботи компанії у вихідні та святкові дні.

Хто встановлює ліміт каси?

Керівник компанії визначає порядок розрахунку ліміту каси, виходячи з господарських особливостей підприємства.

Чи потрібно встановлювати ліміт каси для ТОВ у 2019 році?

Так. Усі організації мають визначити ліміт каси на 2019 рік. Зразок наказу із додатком розрахунку

Чи обов'язковою є касова дисципліна для ІП?

Так. Але для індивідуальних підприємців касову дисципліну спрощено: вони можуть не вести ПКО, РКО, касову книгу та не встановлювати ліміт каси.

Чи дотримується касова дисципліна при онлайн-касах у 2019 році

Так. Але якщо ви поставили онлайн-ККТ, деякі касові документи можна не вести: наприклад, журнал касира. Детальніше читайте

Вам також можуть стати в нагоді.

У 2017р. ліміт каси для керівників малих підприємств не встановлюватиметься. Однак тепер з'явилася можливість скасування ліміту та продовження роботи без нього. Для цього необхідно видати відповідний наказ, зразок якого подано у цій статті.

Якщо фірма/організація належить до бізнесу малої категорії, то вона має право на пільгу по ліміту каси. У статті №4 ФЗ №209 прописані критерії, згідно з якими фірма/організація на УСН вважається суб'єктом малого підприємництва (їх лише три).

Так, перший полягає у входженні у припустиму межу розміру доходу фірми/організації за минулий календарний рік, він встановлений на рівні 800 мільйонів рублів.

Другий критерій стосується складу засновників. Перед участі у КК підприємства/організації РФ, і навіть державних утворень, суб'єктів РФ, релігійних організацій, громадських, фондів має бути більше 25%, але в частку участі сторонніх компаній/організацій має припадати менше 49%.

Третій критерій торкнувся середньооблікової чисельності працівників організації/фірми за минулий календарний рік, а саме цей показник не повинен перевищувати позначку 100 осіб включно.

Нагадаємо, що всі малі підприємства (сюди відносяться і мікропідприємства) мають право зберігання у касі будь-якої суми без обов'язкової здачі її до банку. Це обумовлено вказівкою Банку РФ №320-У, а саме в другому його пункті.

Щоб застосувати цю пільгу до того чи іншого підприємства/організації, директору слід видати наказ щодо відмови від ліміту.

Як правильно розраховується ліміт каси у 2017р.?

В силу малого підприємства за власним бажанням розрахувати ліміт, щоб надалі дотримуватися його (наприклад, з метою додаткової безпеки для готівкової виручки). Далі можна ознайомитись з інформацією, як це можна зробити.

Так, лімітом готівки в касі називають максимально допустиму суму грошей у готівковому вигляді, яку дозволяється зберігати в касі. Іншими словами, це максимально дозволений залишок, що відображається у касовій книзі за підсумками кожного робочого дня. Якщо ж у касі залишиться грошей вище за встановлену межу, то різницю необхідно здати до банку.

Розраховувати ліміт по залишках не обов'язково. Якщо ліміт каси був розрахований, він прирівнюється до нулю. Помилкою це не є, просто за підсумками робочого дня в касі не повинно залишатися готівка.

При здійсненні безлічі готівкових операцій ліміт рекомендується розрахувати. Слід зазначити, що ліміт визначається наказом керівника фірми/організації.

Чи потрібно узгоджувати розрахований ліміт?

Відповідаючи на це питання, одночасно можна сказати, що відповідно до будь-кого прорахований ліміт не потребує. Тобто, всі розрахунки, а також затвердження величини ліміту фірма/організація здійснює самостійно. Тут зовсім не потрібна згода податкової інспекції, банку, іншого відомства на розрахований ліміт по залишку.

Визначати цей показник слід, спираючись на дані щодо обсягів надходжень, обсягів видач коштів у грошовому еквіваленті (Це прописано у Вказівці №3210-У, пункті 2, абзаці 2). Також у ході визначення ліміту необхідно враховувати доходи за товари, послуги, роботи, які було продано.

Усього існує дві формули, які допоможуть розрахувати касовий ліміт. З ними можна ознайомитись у додатку до Вказівки №3210-У. Перша формула встановлена ​​для настання того випадку, коли в касу відбувається надходження виручки за реалізовані товари, послуги та роботи. Друга – якщо виручка не проходить через касу (якщо товари, послуги та роботи оплачувалися безготівковим способом), а каса необхідна для надходжень інших категорій (наприклад, для здійснення прийому позик від засновників).

ТОВ «Зодіак» має регулярний касовий виторг, здійснюючи роздрібну торгівлю. Потрібно розрахувати касовий ліміт. Так, магазин, через який здійснюється торгівля, працює щодня, вихідних немає.

Бухгалтер розраховує касовий ліміт, де за основу беруться дані за IV квартал 2016р. (92 дні роботи). Величина готівкової виручки за обраний період становила суму у вигляді 1150300 рублів. Касиром організації виручка здається до банку з регулярністю один раз щодня.

Спираючись на наявні дані, бухгалтер точно зміг розрахувати ліміт каси - це сума 25006 рублів (1150300 рублів / 92 дні Х 2 дні).

Таким чином, керівником організації було встановлено розпорядження ліміту касового залишку на 2017р. у сумі 27189 рублів.

ТОВ «Пелагея» немає готівкову виручку, оскільки покупці роблять розрахунок через банківські установи. Заробітна плата, а також інші виплати працівникам провадяться не через касу. У цій організації касу використовують виключно для видачі грошей працівникам у підзвіт.

Бухгалтером здійснюється розрахунок касового ліміту, за основу бере дані за грудень 2016р. (23 дні роботи). За відведений період компанією в банку було отримано з метою видачі у підзвіт на господарські потреби 150 000 рублів. Готівку касир організації отримує у банку щопонеділка і четверга, тобто регулярно кожні три робочі дні.

Спираючись на зазначену інформацію, бухгалтер розрахував ліміт каси та отримав суму у розмірі 19565 рублів (150000 рублів / 23 дні Х 3 дні).

Керівник організації розпорядився відповідним документом щодо призначення ліміту касового залишку на 2017р. у розмірі 19 565 рублів. Розрахунковий період фірмою визначається самостійно. Це цілком можливо період, який передує проведенню розрахунку. Наприклад, ліміт на перший квартал 2017р. можна розрахувати, використовуючи дані за четвертий квартал 2016р. Або можна взяти за основу дані аналогічного періоду за попередній рік (так, розраховуючи ліміт на перший квартал 2017 року, використовувати дані першого кварталу 2016 року). Проте розрахунковий період у разі може бути понад 92 днів. Щодо мінімального розрахункового періоду, то законодавством він не встановлений. Відповідно, можна проводити розрахунок ліміту, беручи за основу дані за кілька робочих днів. Дні рекомендується вибирати ті, у яких було відзначено максимальне надходження виручок. В іншому випадку ліміт буде отриманий невисокий, що вкрай незручно, адже чим нижчий, тим меншу суму грошей можна залишати на зберігання в касі.

Розрахунок ліміту каси у 2017 році

Необхідно наголосити, що кожне підприємство самостійно розраховує та визначає розміри лімітів залишку готівки в касі підприємства.

Однак таке визначення лімітів відбувається не довільно. Підприємство немає права встановити ліміт у вигляді, обраному підприємством.

При визначенні та розрахунку розміру лімітів готівки організація повинна брати до уваги характер своєї діяльності. Також має враховуватись загальний обсяг руху готівки у касі підприємства. І тут у розрахунок береться як обсяг надходження до каси організації, і обсяг видачі готівки з каси підприємства. Вказане вище правило прямо передбачено пунктом 2 вказівок ЦБ РФ.

Також слід зважати на деякі особливості розрахунку ліміту підприємствами, що мають відокремлені підрозділи. Для того, щоб підприємству, що має відокремлені підрозділи правильно розрахувати ліміт каси на 2017 рік, необхідно виходити з того, куди саме такі структури здають готівку.

Якщо структура підприємства здає готівку до каси компанії, то ліміт на підприємство розраховується з урахуванням руху готівки по касі структурного підрозділу. Тобто такий ліміт є загальним і для головної організації та для її відокремлених підрозділів. Якщо відповідний підрозділ здає гроші на рахунок у банку, то ліміт для такої структури розраховується самостійно за правилами, встановленими Порядком.

Пунктом 1 Порядку визначено, що для розрахунку розміру ліміту підприємство має застосовувати загальний обсяг надходжень готівки від продажу товарів, виконання робіт чи надання послуг. Якщо ж підприємство нещодавно створено та не має загального обсягу надходжень, то в розрахунок слід брати заплановані обсяги надходжень готівки від продажу товарів, надання послуг або виконання робіт.

У загальному вигляді зазначений розрахунок ліміту готівки в касі підприємства виглядає так:

«Ліміт залишку» = «Обсяг надходжень готівки за розрахунковий період» / «Розрахунковий період від 1 до 92 днів» x «Кількість днів між днями здачі готівки до банку»

Як випливає із змісту пункту 1 Порядку, розрахунковим періодом є будь-яка кількість днів, за яку враховуються надходження до каси та яка довільно обирається підприємством. Однак така кількість днів не може бути меншою за 1 і більше 92. Вказані дні є робітниками.

Кількість днів між днями здачі готівки в банк слід визначати в межах 7 робочих днів та вказувати у розрахунку саме у робочих днях. Якщо ж підприємство або його відокремлена структура знаходиться в місцевості, де відсутні банки, такий період може бути збільшений до 14 робочих днів. Зазначений інтервал може визначатися підприємством довільно чи з фактичного інтервалу здачі готівки до банку, і навіть з інтервалу, зазначеного у відповідному договорі з банком. У будь-якому разі такий інтервал не може перевищувати максимальної межі.

Пунктом 2 Порядку визначено, що з розрахунку розміру ліміту підприємство може застосовувати загальний обсяг видачі готівки з каси організації. Якщо ж підприємство нещодавно створено та не має загального обсягу видачі готівки з каси, то в розрахунок слід брати заплановані обсяги видачі готівки з каси.

«Ліміт залишку в касі» = «Обсяг видачі готівки за розрахунковий період» / «Розрахунковий період від 1 до 92 днів» x «Кількість днів між днями отримання готівки в банку»

Як випливає із змісту пункту 2 Порядку, розрахунковим періодом є будь-яка кількість днів, за яку провадиться облік виданих коштів. Вказана кількість днів довільно обирається підприємством. Однак така кількість днів не може бути меншою за 1 і більше 92. Вказані дні є робітниками.

Кількість днів між днями отримання за чеком готівки у банку слід визначати в межах 7 робочих днів та вказувати у розрахунку саме у робочих днях. Якщо ж підприємство або його відокремлена структура знаходиться в місцевості, де відсутні банки, такий період може бути збільшений до 14 робочих днів. Вказаний інтервал визначається підприємством самостійно. Його можна визначати довільно в зазначених межах або виходячи з фактичного інтервалу отримання готівки в банку, але з обов'язковим урахуванням зазначених меж. До зазначеного інтервалу не включаються дні отримання готівки для виплати заробітної плати, стипендій та інших виплат на користь працівників.

Важливо враховувати, що Центральний Банк Російської Федерації, затвердивши Порядок, надав кожному підприємству досить широке поле для маневру щодо можливості встановлення найбільш прийнятного ліміту виходячи з найбільш зручних для підприємства періодів здачі готівки в банк або отримання готівки в банку.

У будь-якому випадку і за будь-якого методу розрахунку ліміту залишку готівки в касі підприємства такий ліміт повинен розраховуватися в рублях Російської Федерації. Зазначене правило прямо випливає із змісту формул, наведених Центральним Банком Російської Федерації у пунктах 1 та 2 Порядку.

Банк Росії у зазначеному Порядку не вказав, чи має підприємство встановлювати ліміти в цілих рублях або воно має право вводити ліміти, що містять копійки. Як вказала Федеральна податкова служба у листі № ЕД-4-2/ [email protected]з посиланням на Лист ЦБ РФ № 36-3/1876, підприємству слід округляти ліміти до рублів за правилами математичного округлення. Таке округлення не призводить до порушення касової дисципліни і створює склад адміністративного правопорушення.

Встановлення лімітів

Пунктом 2 Вказівок ЦБ РФ прямо передбачено, що підприємство, що використовує у своїй діяльності готівку, встановлює ліміти залишку таких коштів у касі шляхом видання розпорядчого документа.

У практиці таким розпорядчим документом є наказ генерального директора підприємства про встановлення лімітів.

Слід зазначити, що ні нормативні акти ЦБ РФ, ні інші положення вітчизняного законодавства не містять спеціальних вимог до наказу про ліміт каси. Враховуючи, що з встановленням ліміту каси пов'язана можливість підприємства накопичувати готівку в межах ліміту, у такому наказі обов'язково має бути відображена інформація про розмір лімітів, початок застосування лімітів та період їх дії. Також слід навести у наказі розрахунок лімітів.

З урахуванням того, що відсутні обов'язкові вимоги до форми та змісту такого наказу, кожне підприємство має право видати такий наказ у довільній формі, а також включити до нього положення, не зазначені вище.

Замість висновку слід зазначити, що кожне підприємство має право у будь-який час перерахувати ліміти. У той самий час перерахунок лімітів можна проводити у разі, якщо у наступному показники, використовувані розрахунку, змінилися. Про це прямо сказано у пунктах 8, 9 Листи Центрального Банку РФ № 36-3/25.

Крім цього, слід зазначити, що ІП та малі підприємства можуть не встановлювати ліміти.

Зразок наказу на ліміт каси на 2017 рік

Організації, які працюють із готівкою цього року, повинні мати касовий апарат. Його наявність має на увазі необхідність складати наказ на ліміт каси на 2017 рік. Особливості цього документа та обов'язкові реквізити розглянемо у статті.

Наявність касового апарату передбачає необхідність заповнення касової книги. Саме вона дозволяє відстежувати рух грошей із каси. Обов'язки щодо внесення записів лежать або на керівника підприємства, або на касирі (бухгалтері). У касовій книзі є рядок для вказівки залишків на кінець кожного робочого дня. Їхні значення не повинні перевищувати встановленого ліміту.

Якщо організації утворюються надлишки, їх необхідно відправляти на інкасацію чи обслуговувальну фінансову організацію. Інакше положення Центробанку РФ №373-П буде порушено. Це загрожуватиме штрафними санкціями.

Щоб у організації не виникало надлишків, касир має стежити за грошовими надходженнями, а керівник підприємства – вчасно скласти наказ на ліміт каси на 2017 рік. Зразок допоможе правильно внести всі необхідні реквізити.

Це стосується:

ІП;
ШМД.

Цим категоріям не використати ліміти дозволили ще з 1 червня 2014 року. Якщо організація не знає, чи належить вона до ШМД, то критерії можна побачити у федеральному законі №209-ФЗ. Наприклад, якщо чисельність співробітників не перевищує 100 осіб, така організація вважатиметься суб'єктом малого підприємництва.

У разі втрати статусу ШМД організація повинна відразу ж розрахувати ліміт каси і випустити наказ.

Особливості складання наказу

Перш ніж скласти наказ, організація повинна вибрати для себе відповідну формулу розрахунку. Якщо фірма приймає оплату товарів та послуг готівкою, то проводити розрахунок необхідно виходячи з обсягу надходжень, інакше – за сумою вчинених виплат за мінусом зарплати та посібників.

Він повинен містити наступні реквізити:

Повна назва організації;
номер та назва наказу;
дату складання;
місто складання;
період дії (це може бути не тільки рік, а й квартал, місяць, можна зовсім не вказувати терміни, але тоді діяти документ буде до моменту прийняття нового наказу або скасування поточного);
розмір встановленого ліміту (зазначається у рублях);
термін між здаванням або отриманням (залежно від способу розрахунку) готівки – зазначається у робочих днях.

Підписується такий документ керівником організації. Важливо прописати, хто контролюватиме виконання наказу. Тут можна зазначити головного бухгалтера, наприклад. Якщо ж керівник стежитиме за виконання сам, то має бути зроблена приписка, що відповідальність та контроль за виконанням наказу він залишає за собою.

Наказ про скасування ліміту

Якщо підприємство стало малим чи таким було, але за власним бажанням використовує ліміт каси, то будь-якої миті вона може перестати застосовувати його. Але для цього необхідно випустити наказ про відміну використання колишнього наказу про ліміти (вказуються його реквізити). Обов'язково потрібно прописати і підставу для скасування – віднесення до ШМД чи ІП.

Якщо раніше було складено безстроковий наказ, випуск нового скасує його дію автоматично.

Ліміт каси для малих підприємств у 2017 році

Сьогодні в Росії пільги щодо ліміту каси отримують малі підприємства. Таким чином, представники невеликого бізнесу отримали скасування на обмеження за кількістю грошей, що зберігаються. Вони можуть зберігати в касі скільки-небудь фінансових коштів. Однак користуватися цією пільгою підприємці можуть лише з того моменту, коли на підприємство видано відповідну вказівку у формі наказу.

Ліміт залишку каси на 2017 рік для малих підприємств

Пільги стосуються лише малих фірм. До таких відносяться фірми з доходом за минулий рік до 800 мільйонів рублів, що не мають у складі засновників більше половини сторонніх організацій та більше чверті фондів, і кількість співробітників яких за минулий рік не перевищує сотні.

Варто сказати, що для невеликих організацій немає необхідності погоджувати з будь-ким наказ про ліміт грошових коштів у касовому апараті. Є кілька варіантів для підрахунку. Один із них наступний: обсяг надходжень готівки в рублях ділиться на розрахунковий період і множиться на період між днями здачі грошей до банку.

Розрахунок ліміт каси для малих підприємств у 2017 році

Зразок наказу та розрахунку залишку виконуються залежно від того, чи є виручка, чи її немає. Так, обмеження за наявності виручки підраховується так: повний обсяг надходжень за реалізовані товари поділяється на розрахунковий період, та був множиться кількість робочих днів між операціями здачі у банківську організацію. Якщо немає виручки, то розрахунок виглядає інакше: обсяг виданих готівки ділиться на встановлений розрахунковий період і множиться тимчасово між отриманням у банку готівки.

Скасування ліміту каси для малих підприємств за законом

Основний критерій для підприємства, щоб було право на відміну ліміту залишку в касі – це зарахування до списку суб'єктів малого підприємництва. А представником малого бізнесу може бути визнана та фірма, яка має дохід на рівні 800 мільйонів рублів за рік, при цьому середньооблікова кількість співробітників за рік не повинна перевищувати 100. У такому випадку можна скасовувати обмеження щодо залишків у касі. Дане рішення приймається керівником компанії, а затверджується у вигляді наказу.

Наказ про відміну ліміту каси для малих підприємств

Якщо ви на правах керівника складете наказ, щоб на вашому мікропідприємстві або малому підприємстві відбулося скасування ліміту, то він і буде основною підставою для відсутності даних обмежень. Тому ви можете зберігати таку суму, яку захочете самі без здачі в банк. Ця пільга передбачена всім без винятку представників малого бізнесу. При цьому порядок такий, що в документі ви посилаєтеся на вказівку від Банку Росії.

Зразок наказу про відміну ліміту каси для малих підприємств

Зразок буде подано для індивідуального підприємця. У верхній частині аркуша запишіть слова «Індивідуальний підприємець» та своє прізвище. Нижче по центру розмістіть слово «Наказ» та конкретний номер. Далі вкажіть рік та дату. Далі запишіть, що "На підставі Вказівки під номером 3210 від Банку Росії ...", де місце трьох точок внесіть повну назву цього офіційного документа. У наступному рядку – місце для слова "Наказую". З нового рядка вкажіть, що виконуєте у цьому наказі відміну іншого наказу про ліміт і тепер на підприємства можна зберігати кошти без обмежень по залишку. Залишилося лише проставити підпис.

Чи потрібний ліміт каси для малих підприємств – думка експертів

Думки експертів із цього приводу розділилися. Перші вважають, що при скасуванні обмежень на залишок у касі підприємці позбавляться зайвого головного болю: видавши один наказ щодо організації, можна буде не відслідковувати залишки на кінець робочого дня та активно використовувати їх на потреби. Інші, навпаки, вважають, що періодична здача грошей у банк – це гарантія збереження фінансів.

Формула розрахунку ліміту каси на 2017 рік

До Положення №373-П надано додаток, у якому дається формула розрахунку ліміту готівкових коштів по касі:

L = V / P * N,

Де L - це ліміт каси,

V - обсяг всіх надходжень за розрахунковий період,

N - кількість днів, від однієї здачі готівки до банку до іншої здачі (не повинен перевищувати 7 робочих днів).

За відсутності надходжень до каси розрахунок робиться за такою формулою:

L = R / P * N,

Де L - це ліміт каси,

R - обсяг всіх виданих коштів за винятком зарплат та соц. виплат за розрахунковий період,

P - розрахунковий період, який має становити не більше 92-х днів,

N - кількість днів, від одного отримання за чеком готівки в банку до іншого отримання, крім коштів, призначених для виплати зарплат та соц. виплат (не повинен перевищувати 7 робочих днів).

Новий рік у бухгалтерів починається з обов'язкової процедури – встановлення ліміту каси. Це продиктовано становищем Центробанку РФ №373-П. З нього випливає, що це організації та індивідуальні підприємці мають визначати межа готівкових коштів, які у касі підприємства.

Кошти, що перевищують ліміт у касі на кінець дня, організації та підприємці повинні зберігати на банківських рахунках.

Перевищувати встановлену межу допустимо лише у дні, коли планується виплата зарплати чи інші виплати соціальної спрямованості.

Працювати з касовими документами дозволено лише відповідальним особам організації, чиє право на це закріплено відповідними документами (наказ керівника).

Дані про встановлений ліміт закріплюються у розпорядчому документі. Наприклад, у наказі, який має бути підписаний керівником та завірений печаткою. Однак, для того, щоб не потрапити в халепу, треба правильно розрахувати ліміт.